regionalna izba obrachunkowa - RIO

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W OPOLU
45 - 052 OPOLE
ul. Oleska 19a
Tel. centr. 77 453 - 86 - 36,37
Tel/Fax 77 453 - 73 - 68
E-mail: [email protected]
www.rio.opole.pl
Opole, 8 stycznia 2016 r.
NA. III – 430 – 1/2016
Panie, Panowie
Skarbnicy
jednostek samorządu terytorialnego
Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu organizuje w dniu 10 lutego 2016 r.
szkolenie na temat:
Podatek VAT 2016/2017 w jednostkach sektora finansów publicznych
(JSFP) – centralizacja rozliczeń w samorządach oraz pre-współczynnik
przy odliczaniu podatku naliczonego (nowe rozporządzenie MF
z 17.12.2015 r.) oraz bieżące problemy i wątpliwości.
Wykład poprowadzi dr Paweł Selera - specjalista z zakresu podatku VAT.
Szkolenie odbędzie się w sali wykładowej „Salomon” w Opolu, ul. Kwoczka 4
(dzielnica Wójtowa Wieś, pętla autobusu miejskiego nr 15) w godzinach 9.30 – 15.00.
W celu ułatwienia dojazdu na miejsce szkolenia, dla uczestników będzie podstawiony
autokar, na dworcu PKS – stanowisko nr 12, odjazd o godz. 9.05.
Odpłatność za szkolenie wynosi 250 zł od osoby. Prosimy o zgłaszanie
uczestników na załączonej karcie zgłoszeniowej - faxem: 77 453 73 68,
w terminie do dnia 2 lutego 2016 r. oraz wpłaty na konto:
NBP 28 1010 1401 0015 4422 3100 0000 po szkoleniu.
Karta zgłoszeniowa oraz informacja o szkoleniu dostępna jest również na naszej
stronie internetowej www.rio.opole.pl
Program szkolenia dla skarbników w dniu 10.02.2016 r.:
Podatek VAT 2016/2017 w jednostkach sektora finansów publicznych (JSFP) –
centralizacja rozliczeń w samorządach oraz pre-współczynnik przy odliczaniu
podatku naliczonego (nowe rozporządzenie MF z 17.12.2015 r.) oraz bieżące
problemy i wątpliwości.
Celem szkolenia jest analiza specyfiki funkcjonowania VAT w obszarze j.s.t., ze szczególnym
uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. (pre-współczynnik). W
kontekście pre-współczynnika przedmiotem zajęć będzie zwłaszcza analiza nowego
Rozporządzenia Ministra Finansów uszczegóławiającego metody kalkulacji prewspółczynnika dla niektórych podatników.
Przedstawiony zostanie także zakres centralizacji rozliczeń VAT w samorządach mający
obowiązywać obowiązkowo od 1.1.2017 r.
I. JSFP a status podmiotowy VAT – CENTRALIZACJA ROZLICZEŃ VAT
1. Gmina jako podatnik VAT a status urzędu (podwójna rejestracja na VAT?)
2. Zakład budżetowy jako podatnika VAT? – uchwała NSA z 26 października 2015 r. sygn.
akt I FPS 4/15
3. Jednostka budżetowa nie jest odrębnym podatnikiem VAT (Wyrok TSUE z 29 września
2015 r. w sprawie C-276/14, Gmina Wrocław przeciwko Ministrowi Finansów)
4. JST a spółki komunalne – wzajemne relacje.
5. Komunikaty MF dotyczące centralizacji rozliczeń VAT w samorządach po wyroku w
sprawie Gmina Wrocław przeciwko MF
- jakich podmiotów dotyczy centralizacja?
- od kiedy jest obowiązkowa?
- dobrowolność centralizacji
- centralizacja w „w przód” a korygowanie przeszłych rozliczeń.
II. Proporcja VAT
1. Prymat alokacji bezpośredniej a subiektywne trudności podatnika z tym związane.
2. Optymalizacja alokacji bezpośredniej – daleko idąca alokacja bezpośrednia (podział
podatku naliczonego w ramach pojedynczej faktury).
3. Proporcja – metodologia ustalania proporcji, licznik i mianownik proporcji.
4. Czynności nie uwzględnienie w proporcji.
5. Refakturowania a proporcja VAT.
6. Czynności niepodlegające VAT a proporcja – uchwała NSA z 2011 r.
7. Proporcja wstępna i ostateczna.
III. „Prewspółczynnik” i Korekta – zmiany od 1 stycznia 2016 r.
Koncepcja „prewspółczynnika” – podział podatku naliczonego.
1. Podział podatku naliczonego pomiędzy różne sfery (sfera działalności gospodarczej i sfera
poza tą działalnością – publiczna).
- czym jest sfera nie będąca działalnością gospodarczą?
- jak traktować dotacje i subwencje?
- czy należy różnicować dotacje z uwagi na ich specyfikę?
- dotacje mieszane a prewspółczynnik.
2. „Prewspółczynnik” a alokacja bezpośrednia ?
3. Metody ustalania „prewspółczynnika” – analiza proponowanych kluczy podziału.
4. Korekta „prewspółczynnika”
IV. Szczegółowe metody podziału i wzory pre-współczynnika w nowym Rozporządzeniu
Ministra Finansów z 17.12.2015 (1.1.2016)
1. Jednostki samorządu terytorialnego proporcję ustalają odrębnie dla każdej z jednostek
organizacyjnych jednostki samorządu terytorialnego (konsekwencje, zakres zastosowania)
2. Zakres podmiotowy rozporządzenia (jakich podmiotów dotyczy?)
2
3. Objaśnienie pojęć i definicji zawartych w rozporządzeniu.
4. Omówienie poszczególnych wzorów pre-współczynnika i ich części składowych:
- wzór proporcji w urzędzie obsługującym jednostkę samorządu terytorialnego
- wzór proporcji w przypadku jednostki budżetowej
- wzór proporcji w przypadku zakładu budżetowego
- przychody (dochody) niewliczane do proporcji
- wzór proporcji w przypadku samorządowej instytucji kultury
- wzór proporcji w przypadku państwowej instytucji kultury
- wzór proporcji w przypadku uczelni publicznej.
V. Bieżące wybrane problemy i wątpliwości interpretacyjne
1. Obowiązek podatkowy
a) Moment dokonania dostawy i moment wykonania usługi jako wyznaczniki momentu
powstania obowiązku podatkowego
b) Dotacje, subwencje i dopłaty a obowiązek podatkowy
c) Kredyty i pożyczki a obowiązek podatkowy
d) Media – moment wystawienia faktury a obowiązek podatkowy
e) Usługi budowlane – wystawienie faktury a pojęcie wykonania usługi budowlanej
f) Aporty a obowiązek podatkowy
g) Wywłaszczenie za odszkodowaniem a obowiązek podatkowy
h) Zaliczki, przedpłaty i zadatki a obowiązek podatkowy
2. Nieruchomości i towary używane
a) Pierwsze zasiedlenie – pojęcie i zakres w kontekście wyroku NSA z października 2014 r.
b) Użytkowanie wieczyste i jego rozliczanie oraz dokumentacja
c) Najem nieruchomości i media
d) Zwolnienie dla dostawy towarów używanych po 1.1.2014 r.
3. Dokumentacja czynności podlegających VAT oraz czynności poza VAT
a) Faktura pojęcie i jej elementy po 1.1.2014 r.
b) Proforma a faktura – konsekwencje
c) Faktura a obowiązek podatkowy i odliczenie podatku naliczonego
d) Faktury korygujące i noty korygujące.
………………………………………………………………………………………………
3