Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 321715
Temat: E-learningowe szkolenie obligatoryjne dla biegłych rewidentów w 2015 roku. Moduł I - Podatek
dochodowy w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym - aktualny stan prawny
14 Październik - 30 Grudzień e-learning, e-learning, Kod szkolenia: 321715
Koszt szkolenia: 530.00 + 23% VAT
Program
Program poniższego szkolenia będzie realizowany zgodnie z założeniami organizacyjno-programowymi KIBR w roku 2015 i
obejmuje łącznie 16 godzin.
1. Podatek dochodowy w sprawozdaniu finansowym
- Wpływ na bilans
- Wpływ na rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów
- Wpływ na rachunek przepływów pieniężnych
- Wpływ na zestawienie zmian w kapitale własnym
- Wpływ na pozycje pozabilansowe
- Wpływ na informację dodatkową (w tym opis zastosowanych zasad rachunkowości)
2. Ogólne podejście do badania podatku dochodowego w świetle metodologii badania opartej na ryzyku
- Specyfika podatku dochodowego (długie okresy przedawnienia zobowiązań podatkowych, ocena prawidłowości
rozliczenia przez fiskus z perspektywy momentu powstania obowiązku uiszczenia płatności podatku/zaliczki) a
istotność badania
- Zrozumienie klienta i ocena jego systemu kontroli wewnętrznej w odniesieniu do podatku dochodowego
- Potencjalne ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego w odniesieniu do podatku
dochodowego (ryzyka na poziomie jednostki, ocena zapewnień/stwierdzeń w odniesieniu do stosownych pozycji
sprawozdania finansowego)
- Reakcja audytora na zidentyfikowane ryzyka
3. Aktualizacja wiedzy w zakresie opodatkowania podatkiem dochodowym
- Podatek dochodowy od osób prawnych - różne aspekty - CIT, podatki pobierane u źródła, opodatkowanie
dywidend, wpływ umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Definicja i moment uzyskania przychodów podatkowych
BDO - informacje o szkoleniu
- Definicja i moment poniesienia kosztów podatkowych
- Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
- Przypadki wyłączenia z opodatkowania, (przejściowego) zwolnienia z opodatkowania
- Wybrane zmiany w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
- Sposób i terminy rozliczania podatku dochodowego
- Ujmowanie w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym bieżącego podatku
dochodowego
- Identyfikacja potencjalnych obszarów różnic pomiędzy MSSF a zasadami określonymi w przepisach polskich
4. Aktualizacja wiedzy w zakresie podatku dochodowego odroczonego
- Istota podatku odroczonego
- Różnice trwałe i przejściowe między prawem podatkowym i bilansowym
- Dodatnie i ujemne różnice przejściowe
- Straty podatkowe i możliwości ich rozliczenia
- Ujmowanie w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku
dochodowego
- Efektywna stopa podatkowa
- Identyfikacja potencjalnych obszarów różnic pomiędzy MSSF a zasadami określonymi w przepisach polskich
- Praktyczne aspekty ujmowania podatku dochodowego odroczonego
5. Badanie podatku dochodowego
- Ocena ryzyka podatkowego w spółce, ustalenie zakresu wsparcia specjalisty do spraw podatków
- Ocena adekwatności polityki rachunkowości w zakresie podatku
- Ocena potencjalnego zniekształcenia bilansu i rachunku zysków i strat ze względu na podatek dochodowy wykorzystanie efektywnej stopy podatkowej
- Plan badania - zbalansowanie procedur analitycznych i szczegółowych
- Ocena osądów, szacunków przyjętych przez kierownictwo w odniesieniu do podatku dochodowego (m.in.
wnioski o interpretacje, korespondencja z organami podatkowymi)
- Weryfikacja uzgodnienia wyniku księgowego i podatkowego
- Weryfikacja uzgodnienia kwoty podatku ujętej w rachunku zysków i strat/kapitale własnym
- Weryfikacja adekwatności ujęcia kwot podatku rozliczanych w różnych okresach sprawozdawczych - straty
podatkowe, itp.
- Weryfikacja kwoty zobowiązania/należności z tytułu podatku dochodowego
- Weryfikacja prawidłowości naliczenia i kompletności ujęcia podatku odroczonego oraz aktywów i rezerw z tytułu
podatku odroczonego
- Ocena odzyskiwalności aktywów z tytułu podatku odroczonego
- Ocena zidentyfikowanych nieprawidłowości - nieprawidłowości skwantyfikowane i nieskwantyfikowane, ocena
maksymalnej ekspozycji podatkowej (odsetki)
- Ocena kompletności ujawnień w sprawozdaniach finansowych
- Wpływ nieprawidłowości na opinię z badania
BDO - informacje o szkoleniu
- Procedury wykonywane przy pierwszym badaniu danej jednostki
6. Ujawnienia w sprawozdaniach finansowych w zakresie podatku dochodowego według przepisów polskich i MSSF
7. Przypadki szczególne i wpływ na podatek dochodowy (bieżący i odroczony) i jego badanie, w tym m.in.:
- Różnice kursowe
- Cienka kapitalizacja
- Podatkowa grupa kapitałowa
- Sprawozdania skonsolidowane i spółki zagraniczne (różne jurysdykcje podatkowe)
- Ceny transferowe
- Reorganizacje spółek/grup kapitałowych - wpływ na opodatkowanie
8. Dokumentacja badania w odniesieniu do podatku dochodowego
Prowadzący
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia