ZARZĄDZENIE NR 147/2011 z dnia 24 czerwca 2011 r. w sprawie

ZARZĄDZENIE NR 147/2011
Wójta Gminy Zbrosławice
z dnia 24 czerwca 2011r.
w sprawie: zmiany zarządzenia nr 403/2010 z dnia 29 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia
Polityki rachunkowości w Urzędzie Gminy Zbrosławice.
Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 199 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity
Dz.U. z 2001 r. Nr 142 poz. 1591 z późn. zm. ), art. 10 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r.
o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2009 r. Nr 152 poz. 1223 z późn. zm. )
Wójt Gminy Zbrosławice
zarządza :
§1
Dokonać zmian w zarządzeniu Nr 403/2010 z dnia 29 grudnia 2010 r. polegających na:
w załączniku nr 1 do zarządzenia w Rozdziale 3 w części IV „ Zasady prowadzenia ewidencji
księgowej Urzędu Gminy, jako jednostki budżetowej” ust. 20 otrzymuje nowe brzmienie:
„ 20. 1) Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty
poprzez dokonanie, z uwzględnieniem art.35b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości, odpisu aktualizującego, w odniesieniu do :
a) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości - do
wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności,
zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym;
b) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli
majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego
- w pełnej wysokości należności;
c) należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a
według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej
kwocie nie jest prawdopodobna - do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym
zabezpieczeniem należności;
d) należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku
do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego - w wysokości tych kwot, do
czasu ich otrzymania lub odpisania;
e) należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu
prawdopodobieństwa nieściągalności - w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty
odpisu, na nieściągalne należności.
2) Odpisu aktualizacyjnego dla należności wymienionych w pkt 1 lit. a-d dokonuje się
indywidualnie dla poszczególnych należności na podstawie przeprowadzonej analizy sytuacji
poszczególnych dłużników.
3) Dla należności wymienionych w pkt 1 lit. e dokonuje się globalnych (ogólnych ) odpisów
dzieląc należności na grupy biorąc za kryterium liczbę dni po terminie płatności. Podział na
okresy zalegania z płatnością na dzień 31 grudnia dla należności i przypisanie im wartości
odpisów aktualizujących jest następujący:
1) do 1 miesiąca - nie tworzy się odpisów,
2) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - odpis tworzony jest na 30% należności,
3) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy - odpis jest tworzony na 60% należności,
4) powyżej 6 miesięcy do roku - odpis dotyczy 80% należności,
5) powyżej 1 roku - tworzony jest 100% odpis aktualizujący.
4) Należności spłacone po dacie bilansu, a przed terminem zakończenia prac związanych z
wyceną należności nie podlegają aktualizacji wyceny.
5) Odpisów aktualizujących dokonuje się raz w roku, na dzień 31 grudnia tj. dzień bilansowy,
przy czym wycenę bilansową należy zakończyć do 28 lutego następnego roku, po roku
obrachunkowym.
6) Odpisy aktualizujące dokonywane są w księgach rachunkowych prowadzonych przez referat
księgowości na podstawie pisemnej informacji przedkładanej przez pracowników
merytorycznych odpowiedzialnych za windykację należności.
7) Odpisy aktualizujące należności na rzecz funduszu obciążają fundusz a z tytułu dochodów i
wydatków budżetowych zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych,
zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacyjny.
8) Zaksięgowanie kwoty odpisu aktualizującego należności za rok bieżący powinno być
poprzedzone wyksięgowaniem odpisu aktualizującego wartość należności za rok ubiegły na
przychody operacyjne bądź finansowe zależnie od rodzaju należności, której odpis dotyczył.”
§2
Pozostałe zapisy zarządzenia Nr 403/2010 z dnia 29 grudnia 2010 r. pozostają bez zmian.
§3
Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy i z-cy Skarbnika Gminy.
§4
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.