Pobierz - Urząd Miejski

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 4
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .............. do..................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK. 1712.9.2011.2.6
- do użytku zewnętrznego-
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 4 w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 7 do 20 czerwca 2011 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i
Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego,
działających na podstawie upoważnienia nr 27/2011 z dnia 02.06.2011 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na
wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 i 2011 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 i 2011 roku oraz
prowadzenie akt osobowych.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jolanta Faryńska, której powierzono stanowisko
Dyrektora Gimnazjum nr 4 - Zarządzeniem nr 286/2007 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 14.06.2007 roku na okres od 01 września 2007 roku do 31 sierpnia
2012 roku.
Główną księgową w Gimnazjum nr 4, jest Bożena Wudarska zatrudniona od 01 października
1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała:
1) Bożena Wudarska - Główna księgowa,
2) (ochrona danych) – kierownik administracyjno - gospodarczy.
Wnioski.
2
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na :
1. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r.
w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy.
2. Nieprzekształceniu stosunku pracy nawiązanego na podstawie umów o pracę z nauczycielami
mianowanymi i dyplomowanymi w stosunek pracy na podstawie mianowania, co wynika
z art. 10 ust. 5, 5a, 5b ustawy Karta Nauczyciela.
3. Braku w aktach osobowych nauczycieli mianowanych i nauczycieli dyplomowanych
informacji z Krajowego Rejestru Karnego – obowiązek wynika z art.10 ust. 8a ustawy
Karta Nauczyciela.
4. Wypłacie nagrody jubileuszowej na podstawie błędnie naliczonego okresu pracy.
5. Poprawianiu błędów w zapisach w sposób niezgodny z art. 25 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. Nr 152 poz. 1223 z roku 2009 ze zm.).
6. Zawyżaniu obrotów na koncie 130 - ,,Rachunek bieżący jednostek budżetowych”.
7. Nieutworzeniu konta 140 - ,,Środki pieniężne w drodze”.
8. Nieutworzeniu oddzielnych paczek dokumentów do księgowania ZFŚS, są one księgowane
z rachunkiem dochodów i wydatków jednostki.
9. Niedostosowaniu czynszów za najem do warunków rynkowych.
10. Nieprawidłowym prowadzeniu kart ewidencji wyposażenia pracowników.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 i 2011 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe z okresu październik – grudzień 2010
roku oraz styczeń – marzec 2011 roku tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT,
rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, umowy najmu pomieszczeń, urządzenia księgowe,
plany finansowe i sprawozdania budżetowe (sprawozdania Rb – 28S i Rb – 27S za okres od
01.10.2010 r. do 31.12.2010 r. oraz za okres od 01.01.2011 r. do 31.03.2011 r. – załącznik nr 1).
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.10.2010 r. (WB nr 153/2010)
2.823,40 zł
1.1.1. Wpływy za miesiąc październik, listopad i grudzień 2010 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
2) odsetki bankowe
3) przelewy na rachunek bankowy z tytułu najmu, w tym:
- garaży
- pływalni
- sal lekcyjnych
- sali gimnastycznej
- auli
- kuchni
- użytkowanie stołówki
- dzierżawa pomieszczeń
- refaktura mediów
4) zmniejszenie odpisu ZFŚS
5) zwrot mylnie przekazanej kwoty na PIT-4 i PIT-8A
6) odsetki za nieterminowe wpłaty
1.209.235,72 zł
0,41 zł
Ogółem wpływy:
1.274.654,62 zł
1.140,00 zł
26.075,02 zł
15.719,20 zł
7.445,00 zł
180,00 zł
4.500,00 zł
180,60 zł
2.160,00 zł
4.517,47 zł
356,00 zł
3.109,00 zł
36,20 zł
1.1.2. Rozchody za miesiąc październik, listopad, grudzień 2010 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) składki na ubezpieczenia społeczne
4) składki na ubezpieczenie zdrowotne
5) składki na FP
6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
7) przekazany podatek VAT-7
7) przekazanie dochodów do budżetu
8) zwrot środków na wydatki budżetowe do UM
9) zapłacone faktury
w tym:
- monitorowanie obiektu
- za energię cieplną
1.527,63 zł
81.966,18 zł
216.983,29 zł
60.520,61 zł
18.498,73 zł
64.738,00 zł
580,00 zł
64.421,57 zł
2.025,00 zł
817,40 zł
115.732,62 zł
4
- za energię elektryczną
55.179,21 zł
- za rozmowy telefoniczne i internet
1.693,45 zł
- opłata za wodę, ścieki
11.828,93 zł
- opłata za gaz
1.172,35 zł
- czynsz za butlę z gazem
129,89 zł
- prenumerata prasy i poradników fachowych
650,86 zł
- opłata za wywóz śmieci
4.706,08 zł
- zakup materiałów do drobnych napraw
4.246,41 zł
- środki czystości
3.580,99 zł
- środki do uzdatniania wody
5.293,00 zł
- badania profilaktyczne pracowników
1.636,00 zł
- zakup materiałów dydaktycznych
71,96 zł
- szkolenia
5.580,00 zł
- akcesoria komputerowe
890,10 zł
- naprawa monitora w sali komputerowej
90,00 zł
- tablice do oznakowania budynku
41,47 zł
- przegląd, konserwacja i zakup tonerów do kserokopiarki
1.522,56 zł
- usługa stolarska
2.800,00 zł
- instalacja rur kanalizacyjnych
328,00 zł
- instrukcja bezpieczeństwa pożarowego
1.830,00 zł
- pomiary elektryczne basenu i wentylatorowi
1.171,20 zł
- dziennik indywidualnego nauczania
62,22 zł
- zakup kredy, baterii, płyt CD
175,67 zł
- zakup herbaty dla pracowników
729,42 zł
- zakup soli do zabezpieczenia dojść do budynku
308,90 zł
- dozór techniczny urządzeń i filtrów pod niecką basenową
1.663,59 zł
- ubezpieczenie osadzonych zatrudnionych do prac porządkowo – gospodarczych 49,92 zł
- opłata za wydanie blankietu czeków
20,00 zł
10) wynagrodzenia pracowników
450.982,50 zł
11) nagrody DEN
17.100,59 zł
12) potrącenia z list płac
w tym:
- składki członkowskie ZNP
1.482,06 zł
- składki PZU
8.842,00 zł
- spłata pożyczki mieszkaniowej
33.307,12 zł
- spłata pożyczki KZP
22.290,00 zł
- składki członkowskie Solidarność NSZZ
722,25 zł
- składki Commercial Union III filar
1.639,29 zł
- składki Commercial Union
2.340,00 zł
14) zasiłek zdrowotny dla nauczyciela
400,00 zł
15) omyłkowo zapłacony PIT-4 i PIT-8A
3.109,00 zł
Ogółem rozchody:
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2010 r. (WB nr 205/2010)
1. 277. 478,02 zł
0,00 zł
5
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.10.2010 r.
(RK nr 17 za okres 01 – 31.10.2010 r.)
0,00 zł
1.2.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki do kasy z tytułu
zrealizowanych czeków na kwotę
81. 966,18 zł
Razem:
81. 966,18 zł
1.2.2. Na rozchody składały się:
- wynagrodzenie pracowników
- nagrody DEN
- dopłata do czesnego
- zakup znaczków pocztowych, opłaty pocztowe, bilety MZK
- zakup odzieży i obuwia BHP
- transport płyt do wymiany blatów w ławkach szkolnych
- zwrot kosztów podróży uczniów na konkursy
- zakup okularów korekcyjnych
- badania okresowe
- zakup akcesoriów komputerowych
- pieczątki
- stypendia szkolne
- dofinansowanie podręczników szkolnych
- zwrot kosztów podróży służbowych
- przewóz taksówką gotówki z banku do szkoły
- usługa kontroli instalacji gazowej
45 .711,07 zł
1 .860,59 zł
600,00 zł
901,20 zł
100,00 zł
68,00 zł
79,08 zł
1 .120,00 zł
605,00 zł
45,70 zł
8,00 zł
24 .328,00 zł
6 .079,72zł
186,42 zł
64,00 zł
9,40 zł
200,00 zł
Razem:
81. 966,18 zł
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2010 r.
( RK nr 21 za okres 08 - 31.12.2010 r. )
0,00 zł
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2010 r. wynosiło po stronie
Symbol
konta
101
Obroty październik –
grudzień
Wn
81.966,18
Ma
81.966,18
Obroty narastająco od
początku roku + BO
Wn
294.754,56
Ma
294.754,56
Wn 0,00 zł
Saldo na dzień 31.12.2010 r.
Wn
-
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 21 za okres 08-31.12.2010 roku.
6
2) Saldo konta 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych” na dzień 31.12.2010 r.
wynosiło po stronie
Wn 0,00 zł
Symbol
konta
130
Obroty październik - grudzień
początku roku
Wn
Ma
Wn
Ma
1.274.777,24 1.277.600,64 4.871.594,34 4.871.594,34
Saldo na dzień 31.12.2010
r.
Wn
-
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 205/2010 z dnia 31.12.2010 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki i roszczenia” na dzień 31.12.2010 r. wynosiło po stronie
Ma 93. 520,70 zł
Symbol
konta
201
grudzień
początku roku
Wn
Ma
Wn
223 982,20 268 412,71 707.318,98
Ma
800.839,68
Wn
-
Ma
93.520,70
Saldo konta stanowią faktury, które pozostały do zapłacenia:
- FV 9769/G/10 z dnia 30-12-2010 r. (ochrona danych),
termin płatności 09-01-2011 r., zapłacono część 31-12-2010 r. – 415,84 zł.
Pozostało:
83,56zł
- FV 003272/S20/2010 z dnia 31-12-2010 r. MPGK,
termin płatności 21-01-2011 r., zapłacono część 30-12-2010 r. – 141,21 zł.
Pozostało:
1. 013,91 zł
- FV FV/C/5549/12/10 z dnia 04-01-2010 r. PEC,
termin płatności 20-01-2011 r.
64. 613,68 zł
- FV 4360072147 z dnia 31-12-2010r. ENEA, termin płatności 20-01-2011 r. 8. 272,26 zł
- FV 4360072080 z dnia 30-12-2010r. ENEA, termin płatności 20-01-2011 r. 10. 790,71 zł
- FV 4 172 255 606 z dnia 31-12-2010 r. Linde Gaz Polska Sp. Z o.o.,
44,25 zł
- FV 2010/12/012146/SP/1 z dnia 31-12-2010 r. (ochrona danych),
61,00 zł
- FV 009803/S10/2010 z dnia 31-12-2010 r. MPGK,
8. 641,33 zł
3) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień 31.12.2010 r.
Wn 2. 477,00 zł
Symbol
konta
201
grudzień
Wn
56.591,50
Ma
61.953,49
początku roku
Wn
135.904,04
Saldo stanowią nie wpłacone należności:
- FV 256/10 z dnia 20-12-2010 r.
- FV 1/11 z dnia 03-01-2010 r.
Ma
133.427,04
Wn
2.477,00
Ma
-
900,00 zł
675,00 zł
7
- FV 258/10 z dnia 21-12-2010 r.
- FV 2/11 z dnia 03-01-2011 r.
850,00 zł
52,00 zł
3) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 31.12.2010 r. wynosiło
po stronie
Wn 0,00 zł
Symbol
konta
222
grudzień
Wn
64.421,57
początku roku
Ma
Wn
Ma
129.501,17 129.501,17 129.501,17
Wn
-
Ma
-
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.12.2010 r. wynosiło
po stronie
Ma 0,00 zł
Symbol
konta
223
Obroty narastająco od początku
roku
Saldo na dzień
31.12.2010 r.
Wn
Ma
Wn
Ma
4.732.979,72 1.209.235,72 4.732.979,72 4.732.979,72
Wn
-
Ma
-
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.12.2010 r. wynosiło po stronie
Ma 19.903,00 zł
Symbol
konta
225
Obroty październik grudzień
Wn
65.712,00
Ma
61.132,00
początku roku
Wn
Ma
244.562,00 264.465,00
Wn
-
Ma
19.903,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT – 4 za
grudzień 2010 roku.
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2010 r.
Ma 107. 920,53 zł
Symbol
konta
229
Wn
324.993,48
Ma
343.431,25
początku roku
Wn
Ma
1.186.549,07 1.294.469,60
Saldo na dzień 31.12.2010r.
Wn
-
Ma
107.920,53
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień
2010 roku.
7) Zespół kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 31.12.2010 r.
Wn 0,00 zł
8
Symbol
konta
4
początku roku
Wn
Ma
Wn
Ma
1.508.042,93 4.899.850,95 4.899.850,95 4.899.850,95
Wn
-
1.4. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2011 r. (WB nr 1/2011)
Ma
-
0,00 zł
1.4.1. Wpływy za miesiąc styczeń, luty, marzec 2011 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
2) odsetki bankowe
3) dochody budżetowe
4) omyłkowo zapłacone faktury
1. 593. 000,00 zł
0,89 zł
2. 477,00 zł
585,00 zł
Ogółem wpływy:
1. 596. 062,89 zł
1.4.2. Rozchody za miesiąc styczeń, luty, marzec 2011 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) składki na ubezpieczenia społeczne
4) składki na ubezpieczenie zdrowotne
5) składki na FP
6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
7) przekazanie dochodów do budżetu
8) zapłacone faktury
w tym:
- monitorowanie obiektu
- za energię cieplną
- za energię elektryczną
- za rozmowy telefoniczne i internet
- opłata za wodę, ścieki
- opłata za gaz
- czynsz za butlę z gazem
- prenumerata prasy i poradników fachowych
- opłata za wywóz śmieci
- zakup materiałów do drobnych napraw
- środki do uzdatniania wody
- szkolenia nauczycieli
- tusze, tonery do drukarek szkolnych
- opłata roczna za dozór techniczny
- aktualizacja kodów elektronicznych
- odnowienie certyfikatu kwalifikowanego
1. 467,74 zł
63. 374,02 zł
166. 949,24 zł
59. 665,82 zł
17. 149,30 zł
60. 475,00 zł
2. 626,98 zł
380,80 zł
175. 185,57 zł
56. 829,68 zł
1. 659,63 zł
16. 429,95 zł
313,13 zł
131,34 zł
833,54 zł
3. 139,99 zł
235,55 zł
2. 219,34 zł
6. 443,08 zł
1. 446,60 zł
854,86 zł
451,20 zł
43,05 zł
159,90 zł
9
- utrzymanie adresu internetowego szkoły
131,61 zł
- abonament RTV za 2011 rok
188,30 zł
- ubezpieczenie osadzonych zatrudnionych do prac porządkowo – gospodarczych 34,00 zł
9) omyłkowo zapłacone FV, przekazane na rachunek dochodów
585,00 zł
10) wynagrodzenia pracowników
469. 173,98 zł
11) dodatkowe wynagrodzenie roczne
153. 729,87 zł
12) zasiłek zdrowotny dla nauczyciela
400,00 zł
13) odpis na ZFŚS
81. 000,00 zł
14) odpis na ZFŚS emeryci
40. 091,00 zł
15) potrącenia z list płac
w tym:
- składki członkowskie ZNP
1. 458,23 zł
- składki PZU
9. 603,00 zł
- spłata pożyczki mieszkaniowej
34. 889,55 zł
- spłata pożyczki KZP
22. 370,00 zł
- składki członkowskie Solidarność NSZZ
722,25 zł
- składki Commercial Union III filar
1. 639,29 zł
- składki Commercial Union
2. 340,00 zł
Ogółem rozchody:
na dzień 31.03.2011 r. (WB nr 37/2011)
1.5. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2011 r.
(RK nr 1 za okres 01 - 21.01.2011 r.)
1. 456. 821,39 zł
139. 241,50 zł
0,00 zł
1.5.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki do kasy z tytułu
zrealizowanych czeków
Razem:
63. 374,02 zł
63. 374,02zł
1.5.2. Na rozchody składały się:
- wynagrodzenie pracowników
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
- nagrody jubileuszowe
- dopłata do czesnego
- zakup znaczków pocztowych, opłaty pocztowe, bilety MZK
- zwrot kosztów podróży uczniów na konkursy
- ekwiwalent dla nauczycieli wychowania fizycznego
- pieczątki
- stypendia szkolne
- zwrot kosztów podróży służbowych
- ksero planów lekcji
44. 748,39 zł
13. 580,43 zł
1. 774,00 zł
600,00 zł
742,65 zł
161,90 zł
1. 080,00 zł
10,00 zł
420,00 zł
244,04 zł
12,61 zł
10
Razem:
Stan środków w kasie na dzień 31.03.2011 r.
( RK nr 5 za okres 16 - 30.03.2011 r. )
63. 374,02 zł
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki,
rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe
dowody wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach ( dekretacja ) brak podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Nie wszystkie faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu. Były
sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka
podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu
zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości (j.t.: Dz. U. Nr 152 poz.
1223 z roku 2009 ze zm.).
6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
7. Błędy na dokumentach księgowych poprawiane są w sposób niezgodny z art. 25 ustawy z
dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t.: Dz. U. Nr 152 poz. 1223 z roku 2009 ze
zm.).
8. Cena za wynajem garaży w opinii kontrolujących jest zbyt niska w porównaniu z cenami
rynkowymi za wynajem garaży w mieście Stargardzie.
9. Na koncie 130 – „Rachunek bieżący jednostek budżetowych”, stwierdzono zawyżanie
obrotów o wynagrodzenie płatnika, co jest niezgodne z Polityką rachunkowości jednostki,
w której zapisano, iż zapisy na tym koncie „są dokonywane na podstawie dokumentów
bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między
jednostką a bankiem” (wyjaśnienie stanowi załącznik nr 2). W miesiącu październiku
dodatkowo stwierdzono niezgodność obrotów o kwotę zmniejszonego odpisu ZFŚS, który
zaksięgowano jako pomniejszenie wydatków, zamiast powiększenie dochodów. W
miesiącu listopadzie obroty na koncie bankowym ujęte w księgach rachunkowych, są
niezgodne z obrotami wyciągów bankowych o kwotę 254,35 zł zaksięgowanej na koncie
130, opisanym jako saldo kasowe (wyjaśnienie dotyczące salda kasowego stanowi
11
załącznik nr 3).
10. W Zakładowym Planie Kont nie utworzono konta 140 – „Środki pieniężne w drodze”.
11. Sprawozdania budżetowe w badanym okresie sporządzone były poprawnie w oparciu o
ewidencję księgową.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2011 r. wynosiło po stronie
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
-
początku roku + BO
Ma
-
Wn
63.374,02
Wn 0,00 zł
Ma
63.374,02
Wn
-
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 5 za okres 16-31.03.2011 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych” na dzień 31.03.2011 r.
Wn 139. 241,50 zł
Symbol
konta
130
B.O.
Wn
-
roku
Ma
-
r.
Wn
Ma
Wn
1.596.284,57 1.457.043,07 139.241,50
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 37/2011 z dnia 29-31.03.2011 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki i roszczenia” na dzień 31.03.2011 r. wynosiło po stronie
Ma 79. 164,86 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
-
roku
Ma
-
Wn
267.162,36
Ma
346.327,22
r.
Wn
79.164,86
Ma
-
Saldo konta stanowią faktury, które pozostały do zapłacenia:
- FV 007606/S10/2011 z dnia 22-03-2011, termin płatności 12-04-2011 MPGK – 12.413,73 zł
- FV FV/C/1247/03/11 z dnia 04-04-2011, termin płatności 20-04-2011 PEC – 48.648,49 zł
- FV 4360074620 z dnia 31-03-2011, termin płatności 20-04-2011 ENEA – 18.102,64 zł.
3) Saldo konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” na dzień 31.03.2011 r. wynosiło
po stronie
Wn 2. 626,98 zł
Symbol
konta
222
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
2.626,98
Ma
-
Wn
2.626,98
Ma
-
12
Saldo konta stanowią przekazane dochody budżetowe.
4) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.03.2011 r. wynosiło
po stronie
Ma 1. 593. 000,00 zł
Symbol
konta
223
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
-
Ma
1.593.000,00
Wn
-
Ma
1.593.000,00
Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego.
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2011 r. wynosiło po stronie
Ma 41. 143,00 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
60.863,00
Ma
102.006,00
Wn
-
Ma
41.143,00
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT – 4 za
marzec 2011roku.
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2011 r.
Ma 185. 218,80 zł
Symbol
konta
229
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
Ma
274.744,16 459.962,96
Wn
-
Ma
185.218,80
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec
2011 roku.
7) Zespół kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 31.03.2011 r.
Wn 1. 296. 878,84 zł
Symbol
konta
4
B.O.
Wn
-
początku roku
Ma
-
Wn
1.296.878,84
Ma
-
Wn
1.296.878,84
Ma
-
Na saldo zespołu kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” składały się:
401 „Zużycie materiałów i energii”
402 „Usługi obce”
232.811,85 zł
20.428,74 zł
13
404 „Wynagrodzenia”
405 „Ubezpieczenia i inne świadczenia”
409 „Pozostałe koszty rodzajowe”
410 ,,Inne świadczenia finansowane z budżetu”
782.608,75 zł
259.208,87 zł
1.400,63 zł
420,00 zł
1.7. Rachunek dochodów i wydatków Gimnazjum nr 4.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe z lutego 2011 roku tj.: wyciągi
bankowe, faktury VAT, umowy najmu pomieszczeń, urządzenia księgowe, plany finansowe na
2011 r.
na dzień 01.02.2011 r. (WB nr 0011/2011)
437,01 zł
1.7.1. Wpływy za miesiąc luty 2011 roku stanowiły:
1) czynsz za wynajem pomieszczeń, sali gimnastycznej, basenu, garaży
2) odsetki bankowe
19. 063,09 zł
0,06 zł
Ogółem wpływy:
19. 063,15 zł
1.7.2. Rozchody za miesiąc październik, listopad, grudzień 2010 roku stanowiły:
1) zapłacony podatek VAT 7
2) materiały do remontów
3) opłaty bankowe
Ogółem rozchody:
na dzień 28.02.2011 r. (WB nr 0021/2011)
294,00 zł
971,93 zł
10,00 zł
1. 275,93 zł
18. 224,23 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
2. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
3. Faktury sprzedaży sporządzono w sposób prawidłowy. Wpłaty za wynajem dokonywane
w terminach właściwych, a za opóźnienie naliczano odsetki za zwłokę doliczane do
następnej faktury.
4. Ewidencja analityczna konta 221 – Należności z tytułu dochodów budżetowych prowadzona poprawnie.
14
5. Wysokość czynszu za wynajem (np.: za wynajem garażu murowanego – 60,00 zł)
będącym dochodem rachunku dochodów jednostki, w opinii kontrolujących nie jest
dostosowana do warunków rynkowych.
6. W zawartych
umowach najmu nie wskazano okresów rozliczeniowych (np.:
miesięcznych), za które są naliczane należności.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych” na
dzień 28.02.2011 r. wynosiło po stronie
Wn 18. 224,23 zł
Symbol
konta
132
Obroty w okresie 0128.02.2011
Wn
19.063,15
Ma
1.275,93
początku roku
Wn
21.716,16
Ma
3.491,93
Wn
18.224,23
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 000021/2011 z dnia 24-28.02.2011 roku.
3) Saldo konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” na dzień 28.02.2011 r.
Wn 13. 798,14 zł
Symbol
konta
221
Wn
13.898,24
Ma
18.914,09
początku roku
Wn
35.312,23
Ma
21.514,09
Wn
13.798,14
Ma
-
Saldo konta stanowią naliczone należności za wynajem pomieszczeń.
8) Zespół kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” na dzień 28.02.2011 r. wynosiło
po stronie
Wn 657. 545,47 zł
Symbol
konta
4
Wn
981.93
Ma
-
początku roku
Wn
3.197,93
Ma
-
Wn
3.197,93
Ma
-
Na saldo zespołu kont 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie” składały się:
401 „Zużycie materiałów i energii”
402 „Usługi obce”
971,93 zł
2.226,00 zł
15
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 i 2011 roku
oraz prowadzenie akt osobowych.
Szczegółowej kontroli poddano sposób wynagradzania pracowników w IV kwartale 2010 roku
oraz I kwartale 2011 roku. Temat ten zbadano w oparciu o:
1. Ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (jt.: Dz. U. z 2006 r. Nr 674 poz. 97
ze zm.).
2. Ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (jt.: Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572
ze zm.).
3. Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009
roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do
wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych
zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli
oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński.
4. Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009
roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia
miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami
zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo wychowawczej prowadzonych
przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński.
5. Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami
zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard
Szczeciński z dnia 10 maja 1999 r. oraz protokoły dodatkowe.
6. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy
oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracowników (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286
ze zm.).
7. Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004r. w sprawie szkolenia
w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku, Nr 180, poz. 1860 ze zm.).
8. Akta osobowe 24 pracowników Gimnazjum nr 4 (w tym umowy o pracę, kolejne angaże
zawierające wymiar zatrudnienia, wymiar wynagrodzenia, dodatek za wysługę lat, dodatek
motywacyjny, dodatek za wychowawstwo, dodatek za opiekuna stażu, dodatek funkcyjny)
9. Listy płac za okres październik - grudzień 2010 r. i styczeń – marzec 2011r.,
10. Regulamin wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Gimnazjum nr 4
w Stargardzie Szczecińskim – Zarządzenie Dyrektora nr 7/2010 z dnia 01.09.2010 r.
Szczegółowe zestawienie ilości zatrudnionych osób w Gimnazjum nr 4 w Stargardzie
Szczecińskim na dzień 31.12.2010 r. oraz na dzień 03.03.2011 r., z podziałem na poszczególne
grupy zawodowe (nauczyciele, administracja i obsługa oraz ilość etatów) zawarto w załączniku
nr 4.
Szczegółowy plan i wykorzystanie funduszu wynagrodzeń oraz funduszu premiowego za
okres od 01.01. do 31.12.2010 roku oraz za okres od 01.01. do 31.03.2011 r. przedstawia
załącznik nr 5.
16
Terminowość odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne oraz podatek
dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w IV kwartale 2010 r. oraz w I kwartale 2011 r.
przedstawiają zestawienia stanowiące załącznik nr 6.
W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 24 pracowników, co stanowi 28% zatrudnionych na
dzień 31.03.2011 r. Sprawdzono następujące akta osobowe:
- Akta osobowe nr 66 – główna księgowa,
- Akta osobowe nr 85 – sekretarz szkoły,
- Akta osobowe nr 12 – kierownik administracyjno – gospodarczy,
- Akta osobowe nr 62 – pracownik obsługi,
- Akta osobowe nr 78 – nauczyciel dyplomowany,
- Akta osobowe nr 136 – nauczyciel mianowany,
- Akta osobowe nr 169 – nauczyciel stażysta,
- Akta osobowe nr 146 – nauczyciel kontraktowy,
- Akta osobowe nr 160 – nauczyciel kontraktowy.
Kontroli poddano akta osobowe, umowy o pracę, listy wypłat wynagrodzeń, karty wynagrodzeń
pracowników, wykazy premii i porównano z w/w aktami prawnymi i stwierdzono że:
a) Oddzielnie sporządza się listy płac dla administracji, obsługi, nauczycieli gimnazjum,
wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe, zasiłki ZUS.
b) Listy płac w badanym okresie sporządzał specjalista ds. płac, sprawdzał Główny Księgowy a
zatwierdzał Dyrektor Gimnazjum nr 4.
c) Wykazy godzin ponadwymiarowych nauczycieli za IV kwartał 2010 roku oraz za I kwartał
2011 roku – były sporządzane i podpisywane przez starszego księgowego.
d) Premie dla pracowników administracji i obsługi za IV kwartał 2010 roku oraz za I kwartał
2011 były naliczane i wypłacane na podstawie cytowanego wyżej regulaminu (wykaz premii
sporządza kierownik administracyjno-gospodarczy, a zatwierdza Dyrektor).
17
e) Naliczenie podstawy do zasiłku chorobowego generowano z programu płacowego Personal’88
zgodnie z art. 38 Ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia
społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. z 2010r. Nr 77, poz. 512 ze zm.).
f) W indywidualnych kartach wynagrodzeń pracowników nie wyszczególniono składników
wynagrodzeń, tj.: wynagrodzenia zasadniczego, premii, stażu pracy, dodatków do
wynagrodzenia, itd.
g) Każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych, dokumenty umieszczone są w
poszczególnych częściach akt (A, B, C) i ujmowane w wykazie zgodnie z cyt. wyżej
Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy
oraz sposobu prowadzenia akt osobowych tj.:
- część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe,
kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy,
- część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie
stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o
ukończeniu kursu BHP oraz przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i
zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o
ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach, premiach,
- część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy,
h) W kontrolowanych aktach osobowych brak oświadczeń pracowników upoważniających do
dokonywania przelewów wynagrodzeń na wskazane przez nich rachunki bankowe,
i) W niektórych aktach osobowych stwierdzono uchybienia dotyczące nie przestrzegania cyt.
wyżej Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia
w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy w następującym zakresie:
- nauczyciel zatrudniony w 2008 r., (akta osobowe nr 158), nie przeszedł szkolenia okresowego
w wymaganym terminie, tzn. w ciągu 12 miesięcy od szkolenia wstępnego,
- w aktach osobowych nr 160 brak dokumentu potwierdzającego odbycie szkolenia wstępnego
(oraz przekroczono wyznaczony termin badania okresowego pracownika: jest 22.10.2010 r.,
winno być do 25.08.2010 r., powyższe uregulowano w art. 229 § 4 Kodeksu pracy – jt.: Dz. U. z
1998 r., Nr 21 poz. 94 ze zm.),
- szkolenia okresowe BHP dla pracowników są przeprowadzane rzadziej, niż jest to określono w
§ 15.2 cyt. rozporządzenia.
j) W niektórych aktach osobowych stwierdzono uchybienia dotyczące nieprzestrzegania ustawy
Karta Nauczyciela z dnia 26 stycznia 1982 r. w następującym zakresie:
- nie przekształcono stosunku pracy nawiązanego na podstawie umów o pracę z nauczycielami
mianowanymi i nauczycielami dyplomowanymi w stosunek pracy na podstawie mianowania, co
wynika z art. 10 ust. 5, 5a, 5b cyt. ustawy,
- nauczyciele mianowani i nauczyciele dyplomowani nie posiadają w aktach osobowych
informacji z Krajowego Rejestru Karnego – obowiązek wynika z art.10 ust. 8a cyt. ustawy.
18
k) Na podstawie akt osobowych nr 85 stwierdzono, że w dniu 28.05.2010 r. dokonano wypłaty
nagrody jubileuszowej w wysokości 2.191,00 zł - podstawą wypłaty był błędnie naliczony okres
pracy uprawniający do nagrody jubileuszowej. Szczegółowe zasady wypłaty nagród
jubileuszowych zawarte są w art. 16 cyt. Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla
pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych
prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 r. oraz w protokołach
dodatkowych. Wyjaśnienie kierownika administracyjno – gospodarczego stanowi załącznik
nr 7.
l) Sprawdzono karty ewidencji wyposażenia pracowników, na których ewidencjonowane są
kolejne przydziały odzieży i środków ochrony indywidualnej – na kartach brak podpisów
pracowników stwierdzających odbiór powyższych. Zasady oraz tabele przydziału odzieży i
środków ochrony indywidualnej oraz ustalenie cen/ekwiwalentu za odzież (aktualizowane w
kolejnych latach) zawarte są w Regulaminie pracy z dnia 07.01.2008 r.
19
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 15 czerwca
2011 roku.
Dyrektor Gimnazjum Nr 4 Jolanta Faryńska została poinformowana o przysługującym jej na
podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia
22 października 2008 roku o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu
zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2011roku.
20

Pobierz - Urząd Miejski

Transkrypt

Podobne dokumenty

Protokół weryfikacji salda

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Podanie o zwrot składki - blog

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

Zestawienie wszystkich przychodów i wydatków za rok 2013 Saldo

Usuwanie konta - Pomoc

Pobierz - um.stargard.pl

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

informatyka tematy prac dla klas iii gimn.