WIELKA ZMIANA PRZEPISÓW VAT OD DNIA 1 STYCZNIA 2017 r

W I E L K A Z M I ANA PRZEPISÓW VAT OD DNIA 1 STY CZNIA 2017 r. W TY M
JEDNOLITY PLI K K ONTROLNY
W dniu 23 września 2016 r. Ministerstwo Finansów zaprezentowało projekt wielkiej
nowelizacji podatku od towarów i usług (26 stron zmian), który ma wejść w życie już z
dniem 1 stycznia 2017 r. Proponowane zmiany w sposób fundamentalny wpłyną na
rozliczanie podatku od towarów i usług przez każdego z podatników. Z podstawowych zmian
należy zwrócić uwagę m.in. na ponowne wprowadzenie sankcji VAT z tytułu zaniżenia
zobowiązania (od 20 % do 100 %). Nie mniej istotne są zmiany wprowadzające „odwrotne
obciążenie” na część usług budowlanych oraz modyfikujące zakres towarów
opodatkowanych na zasadzie „odwrotnego obciążenia”. Istotne i rozbudowane są zmiany
związane z rejestracją nowych oraz wykreśleniem z rejestru (m.in. wprowadzenie
uprawnienia dla organu wykreślenia z urzędu). Warto również odnotować zmiany
wykluczające kwartalne rozliczenie VAT w odniesieniu do części podatników, którzy
obecnie takie prawo posiadają i zapisy projektu nowego rozporządzenia w sprawie zwolnień z
kas fiskalnych, które ma obowiązywać tylko w 2017 r.
Nie jest to jednak koniec zmian czekających podatników bowiem już od dnia 1
stycznia 2017 r. mali i średni przedsiębiorcy będą mieli obowiązek przesyłania rejestrów
VAT bez wezwanie organowi podatkowemu w formie JPK. Dotychczasowa praktyka dużych
przedsiębiorstw wskazuje na liczne wątpliwości związane z wdrażaniem zmian w tym
zakresie.
Celem szkolenia jest przedstawienie w sposób syntetyczny, jasny i klarowny
obowiązujących oraz planowanych przepisów VAT tak aby podatnicy byli przygotowani do
prawidłowego rozliczania podatku od dnia 1 stycznia 2017 r.
1. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – ODW ROTNE OBC IĄ ŻENIE
•
•
•
•
•
Wprowadzenie „odwrotnego obciążenia” na kilkadziesiąt rodzajów usług
budowlanych – rewolucja VAT w usługach budowlanych.
Kiedy zastosowanie znajduje „odwrotne obciążenie” a kiedy zasady ogólne?
Zasady rozliczanie usług budowlanych przez podwykonawców.
Modyfikacja katalogu towarów opodatkowanych za zasadzie „odwrotnego
obciążenia” – nowe towaru objęte tą procedurą.
Jakie zasady rozliczania VAT stosować na przełomie roku – przepisy
przejściowe dot. „odwrotnego obciążenia”.
2. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – SAN K CJA VAT
Sankcja VAT – istota zamian.
W jakich przypadkach zastosowanie znajdzie sankcja VAT w wysokości 20 % i
30 %?
• W jaki sposób uniknąć obowiązku zapłaty sankcji VAT?
• Sankcja VAT w przypadku osób fizycznych – czy ma zastosowanie?
• Karna sankcja w wysokości 100 % - kiedy będzie miała zastosowanie?
•
•
3. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – K WA RTALNE ROZ I C Z ENIA,
M I ESIĘ C ZNE DE K L A ROWANIE
Ograniczenie kwartalnych deklaracji VAT – kto od dnia 1 stycznia 2017 r.
może korzystać z kwartalnych rozliczeń?
• Ograniczenie możliwości rozliczeń kwartalnych dla nowo rejestrowanych
podatników – zasady rozliczeń w pierwszym roku działalności.
• Obowiązkowe deklaracje elektroniczne – kogo będzie dotyczyć ten
obowiązek od dnia 1 stycznia 2017 r.?
• Zmiany w zakresie terminów i formy składania informacji podsumowujących kiedy będziemy składać VAT-UE i VAT-27?
•
4. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – REJESTRACJA I
W Y R EJESTROWANIE
Jakie czynności będzie podejmował organ przed rejestracją podatnika?
Kiedy organ podatkowy będzie uprawniony do wykreślenia podatnika z
rejestru VAT?
• Wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej pełnomocnika za zobowiązania
rejestrowanego podmiotu.
•
•
5. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – POZOSTAŁE Z M I ANY
•
•
•
•
•
•
Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych w 2017 r. – kiedy
nie musimy posiadać kasy fiskalnej?
Istota zmian tzw. solidarnej odpowiedzialności za VAT – rozszerzenie
procedury na wybrane produkty elektroniczne.
Na jakich zasadach, od dnia 1 stycznia 2017 r. wyłączyć solidarną
odpowiedzialność?
Podniesienie limitu zwolnienia z opodatkowana ze względu na obrót – zasady
przyujściowe,
Zmiany w zakresie zasad i terminów zwrotu podatku – kiedy będzie
przysługiwał zwrot w terminie 25 dnia a kiedy 60 dni?
Zmiany w zakresie terminów odliczania VAT – czy możliwe jest odliczenie
VAT w odwrotnym obciążeniu w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych?
6. Jednolity plik kontrolny – istota zmian.
•
•
•
•
•
•
•
Zakres stosowania jednolitego pliku kontrolnego w 2016 r. i w latach
kolejnych.
Kto był obowiązany do wdrożenia JPK od dnia 1 lipca 2016 r.?
Jaką strukturę posiada JPK; jakie dane należy umieszczać w module faktury i
rejestry VAT; czy zakres danych JPK pokrywa się z zakresem
dotychczasowej ewidencji księgowej?
Kto będzie obowiązany od dnia 1 stycznia 2017 r. do przesyłania organom
podatkowym elektronicznych rejestrów VAT?
Jakie dane powinny zawierać elektroniczne rejestry VAT?
Czy format JPK obejmuje faktury zakupowe?
Skutki wprowadzenia JPK i obowiązku przekazywania rejestrów VAT na
sposób prowadzenia kontroli.
7. Pakiet paliwowy od dnia 1 sierpnia 2016 r. – kogo dotyczy?
•
•
Zakres podmiotowy – do kogo są skierowane przepisy pakietu paliwowego?
Zmiana sposobu rozliczania nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw –
skreślenie możliwości rozliczania WNT w deklaracji.