Opinia i raport z badania sprawozdania finansowego za 2012

Transkrypt

Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. Wrocław
KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW
SPÓŁKA Z O.O.
53-307 Wrocław ul. Kamienna 43/45
tel. 713-680-639; fax. 713-680-626
NIP 899-00-07-180 kapitał zakładowy 50.000,00 zł
Lista podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych KIBR nr 167
KRS 0000031561 /SR Wrocław Fabryczna/
OPINIA I RAPORT Z BADANIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2012
DOMEX-BUD DEVELOPMENT SA
Wrocław, ul. Kobierzycka 10
WROCŁAW MAJ 2013 ROK
DOMEX-BUD - Badanie za rok 2012
OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Akcjonariuszy oraz Rady Nadzorczej i Zarządu
we Wrocławiu
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego DOMEX-BUD
DEVELOPMENT SA z siedzibą we Wrocławiu (52-315), ul. Kobierzycka 10, na które składa się
(wartości w złotych):
wprowadzenie do sprawozdania finansowego
bilans sporządzony na dzień 31.12.2012 roku, zamykający się sumą bilan8 718 696,18
sową
rachunek zysków i strat za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012 (sporządzony w
554 950,50
wariancie kalkulacyjnym) wykazujący stratę netto
zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012
2 011 450,50
wykazujące spadek kapitału własnego o kwotę
rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012 (spo109 248,42
rządzony metodą pośrednią) wykazujący dodatnie przepływy pieniężne netto w wysokości
dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz
sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz
członkowie rady nadzorczej jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29
września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”.
Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i
jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak
też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.
Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
 rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,
 krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób,
aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie – w przeważającej mierze w sposób
wyrywkowy – dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte
w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że
badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne:
1
 przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31.12.2012 roku, jak też wyniku finansowego za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012,
 sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej
wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
 jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i statutu
badanej jednostki.
Sprawozdanie z działalności jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z
nim zgodne.





Zwracamy uwagę, że
nie został dokonany odpis utraty wartości towarów (grunty) – dotyczy Wrocław ul. Asfaltowa
grunt pod miejscami postojowymi, brak pokrycia ceny nabycia wynosi około 300 tys. zł i na
taką kwotę będzie obciążony wynik roku 2013 w sytuacji gdy budowa została zrealizowana
w roku 2012,
nie został dokonany odpis utraty wartości towarów (grunty) - dotyczy Jaszkotle, grunt przejęty na drogę publiczną, toczy się spór o odszkodowanie i jego wysokość, w chwili obecnej
kwota wątpliwa wynosi ponad 400 tys. zł,
nie utworzono rezerwy na roboty uzupełniające i gwarancyjne, koszty dotyczące zakończonej
budowy w roku 2012 poniesione w I kwartale 2013 wynoszą ponad 340 tys.,
nakłady poniesione w latach ubiegłych w Jaszkotle w wysokości ponad 220 tys., ujęte jako
rozliczenia międzyokresowe, zaliczono do kosztów podatkowych roku 2012 – ich związek z
przychodami roku 2012 jest dyskusyjny, jednostka jednak nie uwzględniła ich w rozliczeniu
podatku dochodowego,
Spółka rozpoznaje moment sprzedaży na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych domów i lokali, a nie na podstawie aktów notarialnych sprzedaży. Zdaniem Zarządu Spółki inne niż zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym rozpoznanie momentu przychodu w
istotny sposób podważyłoby zasadę współmierności przychodów i kosztów. Ten sposób rozpoznawania przychodów Zarząd ujawnia we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego.
Kluczowy biegły rewident
przeprowadzający badanie w imieniu
Kancelarii Biegłych Rewidentów
Spółka z o. o. z siedzibą we Wrocławiu
podmiotu wpisanego na listę podmiotów uprawnionych do
badania sprawozdań finansowych pod nr 167
Władysław Fałowski
Biegły rewident
wpisany do rejestru pod nr 820
Wrocław 26 maja 2013 r.
Prezes Zarządu
biegły rewident wpisany do rejestru pod nr 820
2
KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Wrocław ul. Kamienna 43/45
RAPORT
Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
stanowiący uzupełnienie opinii o badanym sprawozdaniu
Wrocław, ul. Kobierzycka 10
za rok 2012
Wrocław maj 2013 r.
SPIS TREŚCI RAPORTU
A. CZĘŚĆ OGÓLNA
2
B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO - FINANSOWEJ
4
C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
8
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych
8
II. Prezentacja aktywów trwałych
9
III. Prezentacja aktywów obrotowych
10
IV. Prezentacja kapitałów własnych w bilansie i w zestawieniu zmian kapitałów
własnych
12
V. Prezentacja zobowiązań i rezerw na zobowiązania
12
VI. Prezentacja pozycji kształtujących wynik podstawowej działalności
operacyjnej
13
VII. Prezentacja pozostałych pozycji wynikowych i wyniku netto
15
VIII. Prezentacja danych w pozostałych sprawozdaniach finansowych
16
IX. Zdarzenia po dacie zakończenia roku obrotowego
17
D. PODSUMOWANIE BADANIA I USTALENIA KOŃCOWE
17
1
A. CZĘŚĆ OGÓLNA
1.Badanie dotyczy Spółki Akcyjnej DOMEX-BUD DEVELOPMENT z siedzibą we
Wrocławiu (52-315), ul. Kobierzycka 10 (wcześniej ul. Supińskiego 1), powstałej zgodnie z aktem notarialnym A nr 266/2007 z dnia 22.01.2007 r. sporządzonym przez notariusza A. SobkówKielar. Akcje spółki są przedmiotem obrotu w alternatywnym systemie obrotu Giełdy Papierów
Wartościowych New Connect. Na koniec badanego okresu spółka posiada:
5 412 537,00
- kapitał zakładowy
838 198,42
- pozostałe kapitały własne (z wynikiem lat ubiegłych i wynikiem bieżącym)
1a. Badana spółka wg stanu na koniec badanego okresu nie jest spółką zależną od innej
spółki, nie jest spółką stowarzyszoną ze znaczącym inwestorem, nie jest jednostką współkontrolowaną przez spółką dominującą lub znaczącego inwestora.
1b. Badana spółka wg stanu na koniec badanego okresu nie jest spółką dominującą wobec innych spółek, nie jest znaczącym inwestorem dla innych spółek, nie jest jednostką współkontrolującą inne jednostki.
2. Badana jednostka:
 została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000274149, ostatnia zmiana wpisu 27.02.2013 r.,
 posiada nr statystyczny w systemie REGON 020448682,
 przeważający rodzaj działalności posiada symbol PKD 45,
 jest zarejestrowana w ZUS we Wrocławiu jako płatnik,
 jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i posiada nadany przez Naczelnika Urzędu Skarbowego Wrocław Krzyki NIP 899-25-91-361, jest zarejestrowana jako
podatnik VAT UE.
3. Zasadniczym przedmiotem faktycznie realizowanej działalności badanej jednostki jest:
 budownictwo PKD 45,
 obsługa nieruchomości PKD 70,
 pośrednictwo finansowe PKD 65.2.
4. W okresie badanym, do czasu zakończenia badania organem kierującym jednostką jest
jednoosobowy Zarząd, którego Prezesem jest Tomasz Kowalski. Księgi rachunkowe prowadzone
są przez COMPTA RAPID Fingas Agnieszka, które posiada uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Osobą odpowiedzialną ze strony badanej jednostki za współpracę z
podmiotem prowadzącym księgi rachunkowe jest Prezes Zarządu Tomasz Kowalski.
4a. W okresie badanym, do czasu zakończenia badania organem nadzorczym badanej
jednostki jest Rada Nadzorcza w składzie:
Nazwisko i Imię
Ryszard Wenglorz
Mirosław Durkacz
Krzysztof Milewski
Bogumił Łapicz
Tomasz Magiera
Bogusława Kasprzak
Funkcja
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Członek Rady Nadzorczej
Zmiany
od 20.06.2012
do 13.04.2012
5. Średnioroczne zatrudnienie wynosi 7,88 osoby.
6. Przedmiotem badania jest sprawozdanie finansowe samodzielnej jednostki, nie posiadającej jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdanie finansowe, podpisane przez Zarząd i podmiot któremu powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, obejmujące (wartości w złotych):
wprowadzenie do sprawozdania finansowego
2
bilans sporządzony na dzień 31.12.2012 roku, zamykający się sumą bilan8 718 696,18
sową
rachunek zysków i strat za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012 (sporządzony w
554 950,50
wariancie kalkulacyjnym) wykazujący stratę netto
zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012
2 011 450,50
wykazujące spadek kapitału własnego o kwotę
rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy 1.01 – 31.12.2012 (spo109 248,42
rządzony metodą pośrednią) wykazujący dodatnie przepływy pieniężne netto w wysokości
dodatkowe informacje i objaśnienia
sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym
oraz księgi rachunkowe stanowiące podstawę sporządzenia tego sprawozdania.
7. Badanie ma charakter obligatoryjny w rozumieniu ust. 1 art. 64 ustawy o rachunkowości.
8. Badanie przeprowadził kluczowy biegły rewident Władysław Fałowski wpisany do rejestru biegłych rewidentów pod nr 820 zgodnie z umową zawartą dnia 19.11.2012 r. pomiędzy
badaną jednostką a Kancelarią Biegłych Rewidentów spółka z o.o. z siedzibą we Wrocławiu
wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 167. Zarówno podmiot uprawniony jak i działający w jego imieniu wykonawca stwierdzają, że pozostają
niezależni w rozumieniu art. 56 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym.
9. Decyzję o wyborze Kancelarii Biegłych Rewidentów jako podmiotu uprawnionego do
badania podjęła Rada Nadzorcza zgodnie z § 10 ust. 16f statutu.
10. Badanie zasadnicze przeprowadzono w okresie marzec – kwiecień 2013 r.
11. Badana jednostka udostępniła żądane przez kluczowego biegłego rewidenta dane, informacje i wyjaśnienia, przedłożyła oświadczenie o kompletności ujęcia danych w księgach rachunkowych, kompletności wykazania zobowiązań warunkowych oraz o poinformowaniu o
istotnych zdarzeniach jakie nastąpiły po dacie bilansu (do dnia złożenia oświadczenia), nie nastąpiły ograniczenia zakresu badania.
12. Nie stanowiło przedmiotu badania wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających ściganiu, jak również nieprawidłowości jakie mogłyby wystąpić poza systemem rachunkowości.
13. Sprawozdanie za rok 2011 było badane przez Ewę Kornalewicz kluczowego biegłego
rewidenta wpisanego do rejestru pod nr 11194 działającego w imieniu „Ewa Kornalewicz Kancelaria Biegłego Rewidenta z siedzibą w Warszawie ul Hoża 41/16b” podmiotu wpisanego na listę
podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 3670 i zostało zatwierdzone dnia 20.06.2012 r. przez WZA.
14. Strata netto za rok 2011, zgodnie z uchwałą WZG z dnia 20.06.2012 r. ma być pokryta z zysków lat przyszłych.
15. Zatwierdzone sprawozdanie zostało złożone do rejestru sądowego oraz do Urzędu
Skarbowego (wraz z opinią i raportem).
16. Sprawozdanie finansowe za rok 2011 zostało opublikowane w MP B nr 2303/2012 z
dnia 01.10.2012 r.
17. Na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego za rok 2010 prawidłowo
otwarto księgi rachunkowe badanego okresu.
18. Badane sprawozdanie w zakresie informacji za rok ubiegły, zawiera zmiany wynikające z nieprawidłowości w prezentacji, co przedstawiono w dodatkowych informacjach i objaśnieniach.
3
19. Badany okres nie był objęty kontrolą podatkową ani ubezpieczeniową, w badanym
okresie nie zostały przeprowadzone kontrole podatkowe ani ubezpieczeniowe.
B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO - FINANSOWEJ
1. Struktura i dynamika aktywów i pasywów
31.12.2012
tys. zł
Stan na dzień:
A. Aktywa trwałe
I. Wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
III. Należności długoterminowe
IV. Inwestycje długoterminowe
V. Długoterm. rozlicz. międzyokresowe
B. Aktywa obrotowe
I. Zapasy, w tym:
- materiały, półprod. i prod. w toku
- produkty gotowe i towary
II. Należności krótkoterminowe, w tym:
- z tytułu dostaw i usług
III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym:
- środki pieniężne i in. akt. pieniężne
IV. Krótkot. rozlicz. międzyokresowe
Razem aktywa
A. Kapitał własny
I. Kapitał podstawowy
II. Należne wpłaty na kap. podstaw.
III. Udziały (akcje) własne
IV. Kapitał zapasowy
V. Kapitał z aktualizacji wyceny
VI. Pozostałe kapitały rezerwowe
VII. Zysk (strata) lat ubiegłych
VIII. Zysk (strata) netto
IX. Odpisy z zysku netto w roku obrot.
B. Zobowiązania i rezerwy na zob.
I.
Rezerwy na zobowiązania
II. Zobowiązania długoterminowe
III. Zobowiązania krótkoterm., w tym:
- kredyty i pożyczki
- z tytułu dostaw
- z tyt. podatków, ceł, ubezp. i in.....
IV. Rozliczenia międzyokresowe
Razem pasywa
31.12.2011
tys. zł
Struktura, %, 31.12
2012
2011
Dynamika
2012/11,%
41,8
0,0
41,8
68,8
23,2
45,7
0,5
0,0
0,5
0,6
0,2
0,4
61
8 677,2
6 462,4
307,9
5 795,7
1 740,1
970,7
394,1
248,4
80,5
8 719,0
6 250,7
5 412,5
10 862,3
8 198,2
4 179,4
4 002,6
1 417,6
799,8
972,7
139,1
273,9
10 931,2
8 262,2
5 412,5
99,5
74,1
3,5
66,5
20,0
11,1
4,5
2,8
0,9
100,0
71,7
62,1
99,4
75,0
38,2
36,6
13,0
7,3
8,9
1,3
2,5
100,0
75,6
49,5
80
79
7
145
123
121
41
179
29
80
76
100
-1 456,5
1 813,9
0,0
3 273,9
-16,7
20,8
0,0
30,0
55
1 460,0
-424,3
-555,0
0,0
0,0
-424,3
16,7
-4,9
-6,4
0,0
0,0
-3,9
131
2 468,2
110,1
2 669,0
110,1
28,3
1,3
24,4
1,0
92
100
1 340,2
347,0
920,4
67,2
1 017,9
8 719,0
2 149,9
1 225,0
846,5
14,4
409,0
10 931,2
15,4
4,0
10,6
0,8
11,7
100,0
19,7
11,2
7,7
0,1
3,7
100,0
62
28
109
468
249
80
91
4
2. Dynamika pozycji kształtujących wynik finansowy
Okres
Pozycje rachunku zysków i strat
A. Przychody netto ze sprzed. produktów tow. i mat.
- w tym od jednostek powiązanych
I. Przychody netto ze sprzed. produktów
II. Przychody netto ze sprzedaży tow. i mat.
B. Koszty sprzed. produktów, towarów i mat.
- w tym jednostkom powiązanym
I. Koszt wytworzenia sprzed. produktów
I. Wartość sprzed. towarów i materiałów
C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży
D. Koszty sprzedaży
E. Koszty ogólnego zarządu
F. Zysk/strata ze sprzedaży
G. Pozostałe przychody operacyjne
H. Pozostałe koszty operacyjne
I. Zysk/strata na działalności operacyjnej
J. Przychody finansowe
K. Koszty finansowe
L. Zysk/strata brutto na działalności gospod.
M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
N. Zysk/strata brutto
O. Podatek dochodowy
* w tym podatek bieżący
P. Pozostałe obowiązkowe zmn. zysku (zw. straty)
R. Zysk/strata netto
OB 2012 r.
tys. zł
OU 2011 r.
tys. zł
OB : OU
%
14 051,2
0,0
12 277,1
1 774,1
13 174,2
0,0
11 221,3
1 952,8
877,0
3 096,1
0,0
2 236,3
859,8
3 205,3
0,0
2 345,5
859,8
-109,3
454
678,4
198,6
186,0
296,7
88,0
91,7
732,8
-553,2
845,2
-954,4
404,1
118,9
-669,2
249,4
4,4
-424,3
80
-553,2
1,8
1,8
-424,3
0,0
0,0
130
-555,0
-424,3
131
549
206
411
478
227
46
249
37
130
3. Struktura pozycji wynikowych /przychodów i kosztów/
Wartość za okres:
Pozycje rachunku zysków i strat
I. Przychody netto ze sprzed., w tym:
- ze sprzedaży produktów
- ze sprzedaży towarów i materiałów
II. Pozostałe przychody operacyjne
III. Przychody finansowe
IV. Zyski nadzwyczajne
Razem
I. Koszty sprz. produktów, tow. i mat, w tym:
- koszt wytworzenia sprzed. produktów
- wartość sprzed. towarów i materiałów
II. Koszty sprzedaży
III. Koszty ogólne
IV. Pozostałe koszty operacyjne
V. Koszty finansowe
VI. Straty nadzwyczajne
Razem
2012 r.
tys. zł
2011 r.
tys. zł
2012 r.
%
2011 r.
%
14 051,2
12 277,1
1 774,1
186,0
91,7
3 096,1
2 236,3
859,8
404,1
249,4
98,1
85,7
12,4
1,3
0,6
82,6
59,6
22,9
10,8
6,7
14 328,9
13 174,2
11 221,3
1 952,8
3 749,6
3 205,3
2 345,5
859,8
100,0
88,5
75,4
13,1
100,0
76,8
56,2
20,6
678,4
296,7
732,8
845,2
118,9
4,4
4,6
2,0
4,9
20,2
2,8
0,1
14 882,0
4 173,9
100,0
100,0
5
4. Zmiana stanu kapitałów własnych
Kapitał własny (w tys.)
Suma kapitałów własnych – BO
– zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
– korekty błędów
Skorygowane BO kapitałów własnych
Suma kapitałów własnych – BZ
Wpływ propozycji podziału wyniku na kapitały własne
Wpływ rzeczywistego podziału wyniku na kapitały własne
Suma kapitałów własnych po podziale wyniku
2012
2011
zmiana
8 262,2
8 686,5
-424,3
8 262,2
6 250,7
8 686,5
8 262,2
x
-424,3
-2 011,5
x
x
-2 011,5
x
6 250,7
8 262,2
5. Syntetyczne ujęcie rachunku przepływów pieniężnych
Treść
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
I. Zysk (strata) netto
II. Korekty razem
Amortyzacja
Różnice kursowe, odsetki i dywidendy
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
Pozostałe korekty
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy z tyt. zbycia wart. niemat. i prawn. oraz rzecz. aktywów trwałych
Pozostałe wpływy
Wydatki z tyt. nabycia wart. niemat. i prawn. oraz rzecz. akt. trwałych
Pozostałe wydatki
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
Pozostałe wpływy
Wydatki z tytułu dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli
Wydatki z tyt. spłaty kredytów i pożyczek i podobnych zobowiązań
Pozostałe wydatki
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
D. Przepływy pieniężne razem
2012 /tys./
2011 /tys./
-555,0
2 974,7
47,7
379,7
263,6
1 735,7
-322,5
68,3
802,3
2 419,8
-424,3
-2 665,3
314,3
-245,0
0,0
-2 508,9
975,0
-120,0
-1 080,7
-3 089,6
0,0
503,9
20,6
0,0
483,3
0,0
1 091,9
58,0
845,0
188,9
1 389,0
0,0
0,0
2 267,0
1 915,8
-2 793,8
109,2
1 225,0
0,0
0,0
12,4
0,0
1 212,6
-1 688,2
6. Podstawowe wskaźniki charakteryzujące działalność badanej jednostki w ujęciu wieloletnim
a) Wskaźniki syntetyczne
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
WSKAŹNIK
2012
2011
Średnie zatrudnienie, osób
Aktywa czynne (aktywa – zobowiązania bieżące), tys. zł
Kapitał pracujący (aktywa obrotowe – zobowiązania bieżące), tys. zł
Stopy zysku (wynik na sprzedaży/aktywa czynne), %
Rentowności aktywów (wynik netto/średni stan aktywów), %
Rentowności kapitałów własnych, % (wynik netto/średni stan kapitałów własnych)
Marży zysku brutto (wynik brutto/sprzedaż netto), %
Marży zysku netto (wynik netto/sprzedaż netto), %
Rentowności sprzedaży (wynik na sprzedaży/sprzedaż netto), %
Poziomu kosztów, % (koszty działalności operacyjnej/sprzedaż netto)
10
7 378,8
7 337,0
2,7
-5,6
-7,6
-3,9
-3,9
1,4
98,6
7
6
8 781,3 10 687,6
8 712,4 10 362,3
-10,9
11,5
-3,7
10,0
-5,0
12,2
-13,7
21,2
-13,7
16,4
-30,8
20,1
130,8
79,9
2010
2009
8
8 094,6
7 472,2
1,0
1,2
1,3
11,1
6,2
5,0
95,0
6
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
Obciążenia aktywów długiem (zobowiązania ogółem/aktywa), %
Zadłużenia (zobowiązania ogółem/kapitały własne), %
Płynności I (aktywa obrotowe/zobowiązania bieżące)
Płynności II [(należności bieżące + inwestycje krótkoterminowe)/zobowiązania bieżące]
Płynności III (środki pieniężne/zobowiązania bieżące)
Rotacji należności, dni (przeciętne należn. z tytułu dostaw i usług x 360/sprzedaż netto)
Rotacji zapasów (zapasy przeciętne x 360/sprzedaż netto), dni
Rotacji zobowiązań, dni (przeciętne zobow. z tyt. dostaw i usług x 360/ sprzedaż netto)
15,4
21,4
6,47
1,59
0,19
23
188
23
19,7
26,0
5,05
1,11
0,06
174
807
82
9,0
12,1
10,12
4,72
2,53
67
313
20
2,9
3,2
31,39
11,19
10,37
45
1 001
18
b) Podstawowe dane bilansowe
Dane rzeczywiste /w tys./
1. Aktywa trwałe
2. Zapasy
3. Należności krótkoterminowe
4. Inwestycje krótkoterminowe
5. Pozostałe aktywa
6. Suma bilansowa
7. Kapitały własne
8. Zobowiązania długoterminowe
9. Zobowiązania krótkoterminowe
10. Pozostałe pasywa
2012
2011
41,8
68,8
6 462,4 8 198,2
1 740,1 1 417,6
394,1
972,7
80,5
273,9
8 719,0 10 931,2
6 250,7 8 262,2
1 340,2
1 128,0
2 149,9
519,1
2010
2009
325,3
5 689,3
2 307,6
2 659,3
759,1
11 740,6
8 686,5
622,4
4 936,4
200,0
2 535,0
45,2
8 339,0
7 684,4
1 053,0
2 001,1
244,4
410,2
c) Finansowe rezultaty działalności
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Przychody ze sprzedaży
Koszty działalności operacyjnej
Zysk (strata) ze sprzedaży
Saldo pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
Saldo przychodów i kosztów finansowych
Zysk (strata) z działalności gospodarczej
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
Zysk (strata) brutto
Podatek dochodowy i inne obow. zmn. wyniku (zw. straty)
Zysk (strata) netto
2012
2011
2010
2009
14 051,2
13 852,5
198,6
-110,7
88,0
-641,1
-553,2
3 096,1
4 050,5
-954,4
285,2
-669,2
245,0
-424,3
6 107,8
4 877,9
1 229,9
-171,3
1 058,6
239,1
1 297,7
1 633,2
1 552,1
81,1
-198,2
-117,1
298,4
181,3
-553,2
-1,8
-555,0
-424,3
0,0
-424,3
1 297,7
-295,6
1 002,1
181,3
-77,8
103,5
d) Pieniężne rezultaty działalności
1.
2.
3.
4.
5.
Zysk (strata) netto
Środki pieniężne z działalności operacyjnej (+/-)
Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (+/-)
Środki pieniężne z działalności finansowej (+/-)
Przepływy pieniężne razem (+/-)
2012
2011
-555,0
-424,3
2 419,8 -3 089,6
483,3
188,9
-2 793,8 1 212,6
109,2 -1 688,2
2010
1 002,1
-96,7
880,3
-1,3
782,3
2009
101,5
-1 035,4
1 551,7
-397,7
118,6
7. Ogólna ocena działalności – zjawiska istotne
Informacje zaprezentowane wcześniej wskazują na:
 znaczący spadek aktywów i pasywów (80% roku ubiegłego), przy nie zmienionej w istotnym
zakresie ich strukturze.
 znaczący wzrost przychodów (454% roku ubiegłego) przy niższej dynamice kosztów (411%
roku ubiegłego) zapewnił dodatni wynik z działalności operacyjnej, ale jego poziom jest nieadekwatny do wzrostu sprzedaży,
 istotny wpław na wynik mają rozliczone dopiero w roku 2012 nakłady poniesione w latach
ubiegłych w Jaszkotle w wysokości ponad 220 tys. oraz strata na sprzedaży działek w Jaszkotle w wysokości 178 tys.,
7
 kosztownej polityce finansowej, znaczące koszty finansowe są głównym czynnikiem wpływającym na ujemny wynik netto,
 obniżenie kapitału zakładowego poprzez wykup akcji własnych i planowane dalsze obniżenie
w roku 2013,
 niekorzystne kształtowanie się większości wskaźników syntetycznych.
8. Zagrożenia zasady ciągłości działalności
Badana jednostka za I kwartał 2013 r. osiągnęła stratę netto w wysokości 74,0 tys. zł.
Plan na rok 2013 nie przedstawiono. Zobowiązania warunkowe nie występują.
Kierownik jednostki we wprowadzeniu do sprawozdania stwierdza, że nie istnieją istotne
zagrożenia kontynuacji działalności. Przeprowadzone badania i dowody rewizji wskazują, że nie
można się w pełni zgodzić ze stanowiskiem jednostki. Jednostka nie posiada nowych terenów i
zaawansowania budów umożliwiających uzyskanie konkretnych efektów w roku 2013, co oznacza, że nastąpi zdecydowany spadek sprzedaży. Obniżenia kapitału ograniczają możliwości finansowe.
C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych
1. Badana jednostka posiada dokumentację zasad rachunkowości wprowadzoną decyzją
Prezesa Zarządu z 22.01.2007 r., spełniającą podstawowe wymagania wynikające z art.10 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330).
2. Z powyższej dokumentacji wynika, że rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy a okresem sprawozdawczym jest miesiąc.
3. W dokumentacji zasad rachunkowości prawidłowo przyjęto dopuszczalne zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego. Przyjęte zasady wyceny aktywów i
pasywów oraz ustalania wyniku finansowego prawidłowo zaprezentowano we wprowadzeniu do
sprawozdania finansowego. Nie stwierdzono istotnych odstępstw od przyjętych zasad wyceny
aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego.
4. Jednostka posiada, w ramach dokumentacji zasad rachunkowości, zakładowy plan kont
oraz pozostałe uregulowania wynikające z art. 10 ustawy o rachunkowości.
5. Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości.
Prowadzone są one w przy użyciu komputera w oparciu o program CDN OPTIMA.
6. Księgi rachunkowe prowadzone są przez COMPTA RAPID Fingas Agnieszka, które
posiada uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Organizacja ewidencji
księgowej zapewnia kompletność ujęcia operacji gospodarczych.
7. Dokumentacja operacji gospodarczych nie budzi istotnych zastrzeżeń. Badana jednostka nie posiada instrukcji obiegu dowodów księgowych.
8. Inwentaryzacją na zasadach spisu z natury objęto następujące składniki aktywów:
Składniki aktywów
Środki trwałe
Gotówka w kasie
Wg stanu na dzień
Uwagi
ostatnia inwentaryzacja w roku 2010
31.12.2012
9. Pisemnym potwierdzeniem sald objęto wyłącznie środki pieniężna na rachunkach bankowych, nie przeprowadzono inwentaryzacji należności. Weryfikację stanu ewidencyjnego przeprowadzono w sposób poprawny i kompletny, w szczególności dla towarów, produktów i produkcji w toku.
10. Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w
8
nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać księgi rachunkowe za ogólnie spełniające warunek prawidłowości. Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w
ustawie o rachunkowości można uznać za poprawną, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego roku.
II. Prezentacja aktywów trwałych
A I. Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne obejmują (w zł):
Wartość brutto
31.12.2011, w tym:
- koszty zakończonych prac rozw.
- wartość firmy
- inne wartości niematerialne i prawne
- zaliczki na wart. niemat. i prawne
Zmiany – zwiększenia
- amortyzacja
31.12.2012, w tym:
- koszty zakończonych prac rozw.
- wartość firmy
- inne wartości niematerialne i prawne
- zaliczki na wart. niemat. i prawne
Umorzenie
Utrata wartości Wartość bilans.
1 390 792,53
1 367 626,23
23 166,30
1 386 048,04
4 744,49
1 362 881,74
4 744,49
23 166,30
0,00
1 391 443,75
23 817,52
1 391 443,75
651,22
-23 817,52
0,00
1 386 048,04
5 395,71
1 386 048,04
5 395,71
0,00
0,00
651,22
Rozbieżności pomiędzy amortyzacją bilansową a podatkową wynikają z amortyzacji wartości
firmy, która wynosi 23.166,29.
A II. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują (w zł):
Wartość brutto
31.12.2011, w tym:
- grunty (w tym prawo wiecz.użytkow.)
- budynki, lokale i ob. inż. ląd. i wodn.
- maszyny i urządzenia
- środki transportu
- inne środki trwałe
- środki trwałe w budowie
- zaliczki na środki trwałe w budowie
Zmiany - przyjęcie do używania
- amortyzacja
31.12.2012, w tym:
- grunty (w tym prawo wiecz.użytkow.)
- budynki, lokale i ob. inż. ląd. i wodn.
- maszyny i urządzenia
- środki transportu
- inne środki trwałe
- środki trwałe w budowie
- zaliczki na środki trwałe w budowie
Umorzenie
Utrata wartości Wartość bilans.
229 582,53
183 913,45
45 669,08
15 003,25
163 913,18
50 666,10
8 122,95
154 413,18
32 222,00
5 178,23
20 867,84
19 623,01
249 502,26
23 838,51
207 751,96
19 919,73
-23 838,51
41 750,30
15 003,25
161 621,18
72 877,83
10 594,89
152 532,31
44 624,76
4 408,36
9 088,87
28 253,07
19 919,73
Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową według stawek podatkowych.
A III. Należności długoterminowe
Należności długoterminowe nie występują.
9
A IV. Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe nie występują.
A V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe nie występują.
III. Prezentacja aktywów obrotowych
B I. Zapasy
Zapasy obejmują (w zł):
Wartość wg ksiąg
31.12.2012, w tym:
- materiały
- półprodukty i produkty w toku
- produkty gotowe
- towary
- zaliczki na dostawy
31.12.2011, w tym:
- materiały
- półprodukty i produkty w toku
- produkty gotowe
- towary
- zaliczki na dostawy
Utrata wartości
6 462 437,53
Wartość bilansowa
0
307 928,05
3 746 187,37
2 049 529,43
358 792,68
8 198 168,02
89 109,03
4 090 267,19
6 462 437,53
307 928,05
3 746 187,37
2 049 529,43
358 792,68
8 198 168,02
89 109,03
4 090 267,19
0
4 002 604,13
16 187,67
4 002 604,13
16 187,67
Produkcja w toku obejmuje nakłady na rozpoczętą budowę w Kątach Wrocławskich, ul. Sikorskiego 6. Produkty gotowe obejmują 19 niesprzedanych mieszkań wycenionych w koszcie wytworzenia (Wrocław ul. Asfaltowa Korytarzowiec 1 – 1.804.239,20 i Klatkowiec 2 –
1.941.948,17), z czego do końca kwietnia 2013 sprzedano 14 mieszkań.
Towary obejmują grunty związane z budownictwem mieszkaniowym:
 Wrocław ul. Asfaltowa dotyczący nie sprzedanych mieszkań 534.107,61(867,50 m2) i miejsc
postojowych 901.009,98 (1.463,43 m2). Miejsca postojowe są sprzedawane dopiero w roku
2013, część z nich za symboliczną gotówkę, w I kwartale sprzedano 49 miejsc garażowych
(w tym 22 za 1 zł), brak pokrycia ceny nabycia wynosi około 200 tys. zł, po sprzedaży pozostałych może osiągnąć poziom około 300 tys. zł, obciąży to wynik roku 2013, z tego tytułu
powinien być dokonany odpis utraty wartości towarów.
 Kąty Wrocławskie ul. Sikorskiego 166.460,00
 oraz Jaszkotle 447.951,84 - nieruchomość została przejęta na drogę publiczną, spółka ma
otrzymać odszkodowanie, zaawansowana, co nie oznacza jeszcze pewności uzyskania, jest
sprawa odszkodowania na kwotę 106.540,00, nie dokonano odpisu utraty wartości a powinien być dokonany co najmniej na kwotę 441.411,84
Zaliczki obejmują 6 pozycji, w tym Keller 198.000,00 i Onninen 69.990,00. Pierwsza zaliczka
została rozliczona, pozostałe (z roku 2012) mogą mieć charakter wątpliwy.
B II. Należności krótkoterminowe - z tytułu dostaw (1a, 2a)
Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw obejmują (w zł):
Wartość wg ksiąg
31.12.2012, w tym:
- o okresie spłaty pow. 12 miesięcy
- o okresie spłaty do 12 miesięcy
31.12.2011, w tym:
- o okresie spłaty pow. 12 miesięcy
Utrata wartości
Wartość bilansowa
970 686,33
0,00
970 686,33
970 686,33
799 822,36
0,00
970 686,33
799 822,36
10
799 822,36
799 822,53
Należności te obejmują 101 pozycji o wartości poniżej 30 tys. oraz Góralska Małgorzata 65.121,21, Matkowski Robert - 127.785,19, Multifinanse 2 – 281.602,18, Repela Łukasz 52.439,61. Według stanu na dzień 30.04.2013 r. należności zostały uregulowane w 90 %.
B II. Należności krótkoterminowe - pozostałe (1b, 2b, 2c, 2d)
Pozostałe należności krótkoterminowe obejmują (w zł):
Wartość wg ksiąg
31.12.2012, w tym:
- inne od jednostek powiązanych
- z tyt.pod, dot, ceł, ub.społ. i zdr. oraz in.świad.
- inne
- dochodzone na drodze sądowej
31.12.2011, w tym:
- inne od jednostek powiązanych
- z tyt.pod, dot, ceł, ub.społ. i zdr. oraz in.świad.
- inne
- dochodzone na drodze sądowej
Utrata wartości
769 431,37
Wartość bilansowa
0,00
741 321,46
28 109,91
769 431,37
741 321,46
28 109,91
617 755,06
0,00
522 692,53
95 065,23
617 755,06
522 692,53
95 065,23
Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i innych
świadczeń obejmują VAT, rozliczone do czasu zakończenia badania.
B III. Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe obejmują wyłącznie udzielone pożyczki i środki pieniężne (w zł):
Wart. ewidencyjna
31.12.2012, w tym
- pożyczki udzielone
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
31.12.2011, w tym
- pożyczki udzielone
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
Odpisy utraty wart.
657 712,61
409 326,73
248 385,88
927 710,21
833 572,75
139 137,46
263 572,75
263 572,75
Wart. bilansowa
394 139,86
145 753,98
248 385,88
927 710,21
833 572,75
139 137,46
Udzielone pożyczki obejmują CI Szostak 140.295,89, pożyczka spłacona w roku 2013 oraz pożyczkę KC Development 258.114,66, której spłata jest wątpliwa – dokonano odpisu utraty wartości. Środki pieniężne obejmują (w zł):
- krajowe środki pieniężne w kasie
- rachunek bankowy PKO BP
- rachunek Nord Business
- rachunek bankowy BZ WBK
Razem
38 531,96
198 962,47
1,82
1 147,32
248 385,88
B IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują (w zł):
31.12.2012
31.12.2011
80 523,79
273 891,78
Rozliczenia międzyokresowe na koniec badanego okresu obejmują (w zł):
Tytuł
Wartość
koszty finansowe
koszty związane z giełdą
ubezpieczenia
pozostałe
Razem
6 158,04
40 325,81
10 297,94
23 770,00
80 523,79
11
IV. Prezentacja kapitałów własnych w bilansie i w zestawieniu zmian
kapitałów własnych
Badana jednostka sporządziła w sposób kompletny zestawienie zmian kapitałów własnych.
W pozycji kapitał podstawowy wykazano kapitał akcyjny. Kapitał akcyjny na koniec badanego
okresu obejmuje 5.412.537 akcji o jednostkowej wartości nominalnej 1,00 zł. Na koniec badanego okresu głównymi akcjonariuszami są:
Akcjonariusz
ilość akcji
Kowalski Tomasz
Kowalska Anna
Kasprzak-Kowalska Izabela
pozostali
% kapitału akcyjnego
4 750 000
300 000
60 000
302 537
5 412 537,00
87,76
5,54
1,11
5,59
100,00
Występują akcje własne do zbycia w wysokości 1.456.500,00 mające pokrycie w kapitale rezerwowym 1.460.000,00.
W stosunku do dnia bilansowego, do dnia zakończenia badania, poza zmianami dotyczącymi
wyniku bieżącego okresu, nastąpiło obniżenie kapitału akcyjnego o 971.000,00 z tytułu umorzenia 971.000 akcji (umorzenie zarejestrowane w roku 2013) i wykorzystanie na ten cel kapitału
rezerwowego w wysokości 485.500,00. Ponadto w dniu 26.04.2013 NWZ podjęło uchwałę o nabyciu dalszych akcji i ich umorzeniu.
V. Prezentacja zobowiązań i rezerw na zobowiązania
B I. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na zobowiązania obejmują wyłącznie krótkoterminową rezerwę na opłaty z tytułu wycinki drzew (w zł):
31.12.2012
pozostałe rezerwy krótkoterminowe
110 111,43
31.12.2011
110 111,43
B II. Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania długoterminowe nie występują.
B III. Zobowiązania krótkoterminowe – z tytułu dostaw (1a, 2d)
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw obejmują (w zł):
rodzaj zobowiązania
- o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
Razem
31.12.2012
920 383,65
920 383,65
31.12.2011
846 535,88
846 535,88
Zobowiązania obejmują 70 sald poniżej 30 tys. oraz PHU Amat – 39.938,24, Konsorcium Stali –
42.663,35, M-BUD Zieja – 45.515,85, Mabud S.C. – 113.300,14, ONNNINEN – 132.701,19,
ROBEX -36.408,00, Roma Bud – 121.722,00, SANBET – 77.202,31, SOTECH-PRO –
38.745,00. Według stanu na dzień 30.04.2013 r. zobowiązania zostały uregulowane w 80 %.
B III. Zobowiązania krótkoterminowe – pozostałe (1b, 2a-c, 2e-i, 3)
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe obejmują (w zł):
rodzaj zobowiązania
31.12.2012
- inne wobec jednostek powiązanych
- kredyty i pożyczki
346 995,10
- z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
- inne zobowiązania finansowe
- zaliczki otrzymane
- zobowiązania wekslowe
31.12.2011
1 225 000,00
12
67 221,13
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
- z tytułu wynagrodzeń
- inne
- fundusze specjalne
Razem
14 375,37
5 614,65
64 014,13
419 830,88
1 293 389,50
Kredyty i pożyczki obejmują kredyt bankowy 316.995,10 i pożyczkę 30.000,00.
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń na koniec badanego okresu obejmują (w zł):
- ZUS
9 397,82
- VAT
49 047,99
- podatek dochodowy od osób fizycznych
6 935,00
- podatek dochodowy od osób prawnych
1 787,00
- podatek od nieruchomości
53,32
Razem
67 221,13
Do 30.04.2013 r., z wyjątkiem pożyczki 30.000,00 i podatku dochodowego od osób prawnych,
zobowiązania zostały uregulowane.
B IV. Rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia międzyokresowe obejmują (w zł):
Tytuł
- ujemna wartość firmy
- inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe
- inne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe
Razem inne rozliczenia międzyokresowe
31.12.2012
1 017 907,80
1 017 907,80
31.12.2011
408 960,08
408 960,08
Inne rozliczenia międzyokresowe dotyczą wpłaconych zaliczek i kaucji rezerwacyjnych na:
 mieszkania Asfaltowa 585.230,55 (13 pozycji, w tym 4 pow. 30 tys.), rozliczenia na dzień
zakończenia badania w 93,5%,
 wykończenie mieszkań Asfaltowa 121.564,00 (4 pozycje, w tym 3 pow. 30 tys.) – w trakcie
realizacji
 miejsca parkingowe 311.113,25 (21 pozycji, wszystkie poniżej 30 tys.), rozliczenia na dzień
zakończenia badania w 84,5%.
VI. Prezentacja pozycji kształtujących wynik podstawowej działalności operacyjnej
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów – Koszty sprzedanych
produktów, towarów i materiałów – Zysk (strata) brutto ze sprzedaży – Koszty sprzedaży
– Koszty ogólnego zarządu – Zysk (strata) ze sprzedaży
W rachunku zysków i strat wykazano (w zł):
Okres badany
A I. przychody netto ze sprzedaży produktów
A II. przychody netto ze sprzed. towarów i mat.
A. Razem przychody
– w tym od jednostek powiązanych
B I. koszt wytworzenia sprzedanych produktów
B II. wartość sprzed. towarów i materiałów
B. Razem koszty sprzed. prod, tow. i mater.
– w tym jednostkom powiązanym
C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
D. Koszty sprzedaży
Okres ubiegły
12.277 059,44
1 774 098,41
14 051 157,85
2 236 287,86
859 807,00
3 096 094,86
11 221 330,47
1 952 838,20
13 174 168,67
2 345 539,36
859 807,00
3 205 346,36
876 989,18
-109 251,50
13
678 365,60
845 166,83
198 365,60
-954 418,33
E. Koszty ogólnego zarządzania
F. Zysk (strata) ze sprzedaży
Przychody netto ze sprzedaży produktów (w badanym okresie) obejmują (w zł):
sprzedaż mieszkań Asfaltowa
usługi budowlane
inne usługi
12 218 044,74
44 486,57
14 528,13
12 277 059,44
Razem
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów (w badanym okresie) obejmuje (w zł):
sprzedaż mieszkań Asfaltowa
pozostałe
10 907 264,40
314 066,07
11 221 330,47
Razem
Koszty pozostałe obejmują:
 nakłady poniesione w latach ubiegłych w Jaszkotle w wysokości ponad 227.885,58, ujęte w
latach poprzednich jako rozliczenia międzyokresowe (zaliczenie ich do kosztów podatkowych roku 2012, ich związek z przychodami roku 2012 – są dyskusyjne),
 nakłady dotyczące oddanego w roku 2011 budynku we Wrocławiu, ul. Wałbrzyska
82.373,20,
 pozostałe 3.807,29.
Nie utworzono rezerwy na roboty uzupełniające i gwarancyjne, koszty dotyczące zakończonej
budowy w roku 2012 poniesione w I kwartale 2013 wynoszą ponad 340 tys.
Wartość sprzedanych towarów i materiałów (w badanym okresie) obejmuje sprzedaż gruntów
związanych z mieszkaniami Asfaltowa 1.545,398,41 – sprzedaż bezwynikowa, strata na sprzedaży towarów dotyczy działek w Jaszkotle (228.700,00-407.439,79).
Koszty sprzedaży nie występują. Do kosztów ogólnego zarządzania jednostka nie prowadzi ewidencji analitycznej.
Koszty działalności operacyjnej według rodzaju obejmują (w zł):
rok badany
- amortyzację
- zużycie materiałów i energii
- usługi obce
- podatki i opłaty
- wynagrodzenia
- ubezpieczenia i inne świadczenia
- pozostałe koszty rodzajowe
Razem
rok ubiegły
47.656,03
3.805.410,21
6.857.863,26
80.873,71
333.493,26
57.937,90
488.528,46
11.671.762,83
291.114,60
2.591.545,96
3.029.995,11
58.447,24
267.392,17
35.302,45
23.117,70
6.296.915,23
Koszty podatków i opłat (w badanym okresie) obejmują (w zł):
- VAT naliczony
- podatek od nieruchomości
- ubezpieczenia
- pozostałe
Razem
14 065,30
11 982,00
22 437,00
32 389,41
80 873,71
Koszty wynagrodzeń (w badanym okresie) obejmują (w zł):
- wynagrodzenia osobowe
- wynagrodzenia bezosobowe
Razem
w tym Zarząd i Rada Nadzorcza
237 818,85
95 674,41
333 493,26
83 362,96
14
VII. Prezentacja pozostałych pozycji wynikowych i wyniku netto
Pozostałe przychody operacyjne – Pozostałe koszty operacyjne – Zysk (strata) z działalności operacyjnej
Okres badany
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
Dotacje
Inne przychody operacyjne
Razem pozostałe przychody operacyjne
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trw.
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
Inne koszty operacyjne
Razem pozostałe koszty operacyjne
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
Okres ubiegły
186 039,85
186 039,85
404 101,23
404 101,23
296 697,13
296 697,13
87 966,30
118 917,22
118 917,22
-669 234,32
Inne przychody operacyjne (w badanym okresie) obejmują (w zł):
spisane zobowiązania
kary umowne
czynsze i refaktury
pozostałe
94 525,56
37 608,86
45 079,12
8 826,31
186 039,85
Razem
Inne koszty operacyjne (w badanym okresie) obejmują (w zł):
spisanie należności
korekta sprzedaży 2011 r.
darowizny
pozostałe
122 169,42
76 176,05
22 140,00
76 211,66
296 697,13
Razem
Przychody finansowe – Koszty finansowe – Zysk (strata) z działalności gospodarczej
Okres badany
Dywidendy i udziały w zyskach
Odsetki
– w tym od jednostek powiązanych
Zysk ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
Razem przychody finansowe
Odsetki
– w tym dla jednostek powiązanych
Strata ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
Razem koszty finansowe
Zysk (strata) z działalności gospodarczej
Okres ubiegły
84.341,51
249 400,08
7.335,69
91.677,20
469.234,25
249 400,08
4 442,56
263.572,75
732.807,00
-553 163,50
4 442,56
-424 276,80
Przychody z tytułu odsetek (w badanym okresie) obejmują od pożyczek, w tym naliczone na
dzień bilansowy 5.458,09. Koszty odsetek obejmują odsetki i prowizje od kredytu 50.917,31, odsetki i prowizje od pożyczek 408.403,55 i pozostałe 9.913,39. Aktualizacja wartości inwestycji
(w badanym okresie) obejmuje odpis utraty wartości udzielonej pożyczki.
15
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych – Zysk (strata) brutto - Podatek dochodowy – Pozostałe
obligatoryjne zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) – Zysk (strata) netto
Okres badany
Zyski nadzwyczajne
Straty nadzwyczajne
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
Zysk (strata) brutto
Podatek dochodowy
Poz. obligat. zmniejszenie zysku (zwięk. straty)
Zysk (strata) netto
Okres ubiegły
-553 163,50
1 787,00
-424 276,80
-554 950,50
-424 276,80
Podstawę opodatkowania okresu badanego i naliczenie podatku dochodowego od osób prawnych
przedstawia poniższe zestawienie (w zł):
0. STRATA BRUTTO
I. Koszty i straty nie uznawane za koszty uzyskania przychodów, w tym:
- składki ZUS za XII/ zapłacone w styczniu następnego roku
- amortyzacja wartości firmy
- spisane należności
- korekta sprzedaży z roku 2011
- darowizny
- odpis aktualizacyjny pożyczki
- odsetki budżetowe
- usługi gastronomiczne, VAT
- pozostałe
II. Przychody nie zaliczane do podlegających opodatkowaniu, w tym:
- odsetki niezapłacone
III. Inne zmiany podstawy opodatkowania (+/-),w tym:
- odsetki z roku 2011 zapłacone w roku 2012
IV. Dochód
V. Straty lat ubiegłych i inne odliczenia od dochodu, w tym:
- strata z 2011 r.
VI. Dochód podlegający opodatkowaniu
VII. Podatek dochodowy
553.163,50
582.251,26
6.929,67
23.166,29
142.169,42
76.176,05
22.140,00
263.572,75
1.839,72
52.045,31
14.212,05
5.458,09
5.458,09
6.916,00
6.916,09
30.545,67
21.140,00
21.140,00
9.406,00
1.787,00
VIII. Prezentacja danych w pozostałych sprawozdaniach finansowych
1. Informacja dodatkowa: Wprowadzenie do sprawozdania finansowego - Dodatkowe
informacje i objaśnienia
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego badana jednostka sporządziła w sposób
poprawny i kompletny. Dodatkowe informacje i objaśnienia zestawiono w sposób poprawny i
kompletny.
2. Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych badana jednostka sporządziła w sposób poprawny.
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej kształtują głównie zmiana stanu zapasów i
rozliczeń międzyokresowych. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej kształtują
głównie wpływy ze spłaty pożyczek. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej kształtują głównie spłaty pożyczek. Bilansową zmiana stanu środków pieniężnych jest równa przepływom pieniężnym netto.
16
3. Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym
Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności spółki, którego informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego bilansu i rachunku zysków i strat. Sprawozdanie to zawiera informacje wynikające z art. 49 ustawy o rachunkowości.
IX. Zdarzenia po dacie zakończenia roku obrotowego
Istotne operacje gospodarcze, udokumentowane po zakończeniu roku obrotowego a dotyczące badanego okresu zostały ujęte w księgach badanego roku obrotowego.
D. PODSUMOWANIE BADANIA I USTALENIA KOŃCOWE
1. Nie stwierdzono przypadków naruszenia prawa mających istotny wpływ na sprawozdanie finansowe.
2. Ocenę sprawozdania zawiera opinia stanowiąca odrębny dokument.
3. Niniejszy raport zawiera 17 stron kolejno numerowanych, parafowanych przez kluczowego biegłego rewidenta.
Kluczowy biegły rewident
przeprowadzający badanie w imieniu
Spółka z o. o. z siedzibą we Wrocławiu
podmiotu wpisanego na listę podmiotów uprawnionych do
badania sprawozdań finansowych pod nr 167
Biegły rewident
wpisany do rejestru pod nr 820
Wrocław 26 maja 2013 r.
Prezes Zarządu
biegły rewident wpisany do rejestru pod nr 820
17
1

Opinia i raport z badania sprawozdania finansowego za 2012

Transkrypt

Podobne dokumenty

Joanna Chwaścikowska-Karwacka Biegły rewident, certyfikowany

Agnieszka Gajewska, Biegły Rewident (11085) Członek Krajowej

Dotyczy: zaproszenie do składania oferty na badanie bilansu

kartazg ł oszenia

KZM-17-11 Informacja o wyborze oferty Internet

SZCZECIŃSKO-POLICKIE PRZEDSIĘBIORSTWO

Alina Barcikowska jest biegłym rewidentem i maklerem papierów

Informacja o wyborze biegłego rewidenta do przeprowadzenia

zaproszenie - Regionalny Oddział KIBR Łódź

rb-56-2016-zmiana-nazwy-podmiotu-uprawnionego-do