Zaleszany 23

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK. 610-23/4/2012
Rzeszów, dnia 2 lipca 2012 r.
Pan
Andrzej Karaś
Wójt Gminy Zaleszany
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn.
zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie od dnia 4 kwietnia 2012 r. do
dnia 6 czerwca 2012 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej
w Urzędzie Gminy Zaleszany. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli
podpisanym w dniu 13 czerwca 2012 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, szczególnie w zakresie:
księgowości i sprawozdawczości budŜetowej, realizacji dochodów podatkowych,
wydatków budŜetowych oraz zamówień publicznych.
Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŜy niestosowanie
i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŜ przypadki
zaniedbania obowiązków słuŜbowych przez pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy,
wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie
odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej
działalności.
W zakresie księgowości i sprawozdawczości budŜetowej
•
Wprowadzenie do ksiąg rachunkowych 2010 roku kont księgowych nie
przewidzianych w zakładowym planie kont przyjętym Zarządzeniem Wójta
Gminy Nr 68/2008 z dnia 3 września 2008 roku, tj.: konta 820 – Rozliczenie
wyniku finansowego” i konta 855 – „Fundusz mienia”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Zaleszany Pani
Monika Chałubiec.
Wniosek nr 1. W Zakładowym planie kont określić wszystkie konta księgowe, na
których prowadzona jest ewidencja w księgach rachunkowych, zgodnie z przepisami
2
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek.
•
Nieterminowe dokonanie w 2011 roku, zwrotu zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umów o wykonanie zamówień publicznych, tj. umowy Nr 149/05 z
dnia 3.08.2005 r. z Firmą „Jankor” Remonty ogólnobudowlane” w kwocie 450
zł, w przypadku której termin zwrotu upłynął w 2010 r. oraz umowy Nr
97/2006 z dnia 1.06.2006 r. z Zakładem Usługowym „Olek - Bud” w kwocie
720 zł, z terminem do zwrotu w 2009 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Zaleszany Pan Andrzej
Karaś Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 2. Zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy dokonywać
zgodnie z art. 151 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych
(tekst jednolity: Dz. U. z 2010 roku nr 113, poz. 759 z późn. zm.), oraz
postanowieniami zawartych z wykonawcami umów.
•
Nieegzekowanie od kierowników gminnych jednostek oświatowych takich jak:
Publiczne Gimnazjum Nr 1 w Zaleszanach, Publiczne Gimnazjum Nr 2 w
Zbydniowie, Publiczne Gimnazjum Nr 3 w Turbi, Publiczna Szkoła
Podstawowa w Zaleszanach, Publiczna Szkoła Podstawowa w Zbydniowie,
Publiczna Szkoła Podstawowa w Majdanie Zbydniowskim- Wólce Turebskiej,
Publiczna Szkoła Podstawowa w Skowierzynie, Publiczna Szkoła
Podstawowa w Kotowej Woli, Publiczna Szkoła Podstawowa w Pilchowie,
Publiczna Szkoła Podstawowa w Turbi, Przedszkole w Kotowej Woli,
Przedszkole w Zbydniowie, Gminny Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli,
obowiązku sporządzenia i złoŜenia do Urzędu Gminy sprawozdań
jednostkowych Rb-28 i Rb-Z za I, II, III, IV kwartał 2010 r. i I, II, III, IV kwartał
2011 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Kierownicy poszczególnych
jednostek oświatowych niesporządzający sprawozdań, oraz z tytułu nadzoru Wójt
Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 3. Od kierowników jednostek organizacyjnych gminy egzekwować
obowiązek sporządzania sprawozdań budŜetowych w terminach i w formie
określonej w Załączniku nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego
2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej, oraz w załączniku nr 7 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań
jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr
43, poz. 247).
•
Nieterminowe przekazanie Dyrektorom Publicznej Szkoły Podstawowej w
Turbi, Przedszkola w Kotowej Woli oraz Przedszkola w Zbydniowie
sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na
poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych
przez Gminę Zaleszany za 2010 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Specjalista ds. administracyjnych
GZOSiP w Zaleszanach.
3
Wniosek nr 4. Sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na
poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez
gminę przekazywać dyrektorom gminnych szkół w terminie określonym w art. 30a
ust. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. Nr 97,
poz. 674 z późn. zm.).
•
Wykazanie w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych
oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych
j.s.t.:
- zawyŜonej o 8.252,13 zł kwoty skutków obniŜenia górnych stawek
podatkowych w podatku od środków transportowych, według stanu na
31.12.2010 r. (kolumna 3 sprawozdania Rb-PDP i kolumna 12 Rb-27S),
- zawyŜonej o 4.911,00 zł kwoty skutków z tytułu decyzji wydanych przez
organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa
„RozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności” w podatku od środków
transportowych, według stanu na 31.12.2010 r. (kolumna 6 sprawozdania
Rb-PDP i kolumna 15 Rb-27S).
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i
opłat oraz tytułu z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 5. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych
oraz sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych wykazywać
kwoty skutków finansowych zgodnie z przepisami § 3 ust. 1 pkt 9-11 i §7 ust.3
załącznika Nr 39, do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r w
sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 20, poz.103).
Dokonać korekty sprawozdań: Rb-PDP, Rb-27S według stanu na dzień
31.12.2010 r. i przesłać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w
wyniku ustaleń kontroli kompleksowej.
W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budŜetu gminy
•
Przypadki nieegzekwowania obowiązku terminowego przedkładania
deklaracji podatkowych przez osoby prawne na podatek rolny, podatek od
nieruchomości oraz osoby fizyczne na podatek od środków transportowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i
opłat
Wniosek nr 6. Od osób prawnych podatników podatku od nieruchomości, podatku
rolnego oraz osób fizycznych podatników podatku od środków transportowych
egzekwować obowiązek składania deklaracji podatkowych zgodnie z terminami
określonymi w przepisach:
- art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz.
U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 z późn. zm.).
- art. 6a ust. 8 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (tekst
jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.),
- art. 9 ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.
Wniosek nr 7. W przypadku uporczywego uchylania się podatników od obowiązku
złoŜenia stosownych deklaracji podatkowych w sytuacji zaistnienia okoliczności
mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego
4
zawiadamiać urzędy skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie w trybie
art. 54 i art. 56 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst
jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.).
•
Nieegzekwowanie od podatników podatku od środków transportowych
obowiązku składania korekt deklaracji podatkowych w przypadku wystąpienia
okoliczności mających wpływ na zmianę wysokości deklarowanego podatku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i
opłat.
Wniosek nr 8. W razie zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie lub
wygaśnięcie obowiązku podatkowego w podatku od środków transportowych
egzekwować od podatników składanie korekt deklaracji podatku, zgodnie z art. 9 ust.
6 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Wniosek nr 9. śądać złoŜenia wyjaśnień przyczyn niezłoŜenia korekt deklaracji oraz
wzywać do ich złoŜenia, zgodnie z art. 274a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
W przypadku nie złoŜenia deklaracji wszczynać podstępowanie podatkowe
i wydawać decyzje określające wysokość zobowiązania podatkowego zgodnie z art.
21 § 3 Ordynacji podatkowej.
•
Przypadek nienaliczenia i nieegzekwowania odsetek
nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych.
za
zwłokę
od
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Podinspektor ds. księgowości
podatkowej.
Wniosek nr 10. Od nieterminowych wpłat zaległości podatkowych naliczać odsetki
za zwłokę zgodnie z art. 53 - art. 58 Ordynacji podatkowej oraz rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę
oraz opłaty prolongacyjnej, a takŜe zakresu informacji, które muszą być zawarte w
rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373).
•
Nieprawidłowości związane z wydawaniem w latach 2010 - 2011 decyzji
podatkowych w sprawie ulg podatkowych, a w szczególności:
- przypadki nieegzekwowania od przedsiębiorców ubiegających się o
pomoc publiczną obowiązku przedłoŜenia organowi udzielającemu
pomocy, informacji o udzielonej mu pomocy w okresie dwóch kolejnych lat
poprzedzających dzień złoŜenia wniosku,
- podawanie błędnej podstawy prawnej w decyzjach organu podatkowego
przyznających ulgi podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Inspektorzy ds. wymiaru podatków i
opłat lokalnych, oraz Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 11. Przed wydaniem decyzji w sprawach ulg podatkowych egzekwować
od przedsiębiorców ubiegających się o pomoc publiczną obowiązek przedłoŜenia
organowi udzielającemu pomocy informacji o udzielonej im pomocy w okresie dwóch
kolejnych lat poprzedzających dzień złoŜenia wniosku, zgodnie z art. 37 ust. 1
ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy
publicznej (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 59, poz. 404).
5
Wniosek nr 12. Decyzje przyznające ulgi w zapłacie podatków dla podatników
prowadzących działalność gospodarczą wydawać zgodnie z art. 67b Ordynacji
podatkowej.
•
Nieprawidłowe naliczanie opłaty prolongacyjnej od decyzji w sprawie
rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków i
opłat.
Wniosek nr 13. Opłatę prolongacyjną od decyzji w sprawie rozłoŜenia na raty
zaległości podatkowych, naliczać zgodnie z zasadami określonymi w przepisach
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania
odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a takŜe zakresu informacji, które
muszą być zawarte w rachunkach.
W zakresie dochodów majątkowych
•
Nienaliczanie odsetek od nieterminowych wpłat czynszu za wynajem lokalu
uŜytkowego mieszczącego się w budynku Urzędu Gminy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. zarządu mieniem
komunalnym.
Wniosek nr 14. Od nieterminowych wpłat opłat z tytułu czynszu naliczać i pobierać
odsetki za zwłokę, stosownie do przepisów art. 481 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia
1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.), oraz umowy najmu.
W zakresie zamówień publicznych i inwestycji i dotacji
•
Nieprawidłowości dotyczące zamówienia publicznego na „Dostawę kruszywa
na remont dróg gminnych o nawierzchni nietrwałej w 2011 r.”, a w
szczególności:
a) wykonanie tego zamówienia z materiałów innych niŜ określonych w
przedmiocie zamówienia i w umowie, tj. zamiast mieszanki sort. 0-32 mm,
kruszywa grubego: 4-20 mm, 12-25mm, kruszywa drogowego 0-50mm,
uŜyto kruszyw mieszanki niesort. 0-6 mm, mieszanki kruszywa 10-60 mm
oraz kruszywa grys 2/8 mm,
b) niewykluczenie z postępowania i dokonanie wyboru oferty wykonawcy w/w
zamówienia, który nie spełnił warunków udziału w postępowaniu w zakresie
wymaganym specyfikacją istotnych warunków zamówienia, to jest nie
posiadał aktualnego odpisu z właściwego rejestru albo aktualnego
zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej,
wystawionych nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu
składania ofert,
c) niezgodność treści umowy Nr 22/2011 z dnia 16.03.2011 r. na „Dostawę
kruszywa na remont dróg gminnych w 2011 r.” z projektem umowy
stanowiącej załącznik do SIWZ w zakresie wypowiedzenia umowy.
6
Odpowiedzialność za nieprawidłowość wymienioną w punkcie a) ponosi Inspektor ds.
geodezji i drogownictwa, w punkcie b) - Przewodniczący Komisji Przetargowej, a w
punkcie c) - Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 15. Prowadząc postępowanie o udzielenie zamówień publicznych
stosować przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych
(tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.), a w szczególności:
a) egzekwować od wykonawców wykonanie przedmiotu zamówienia zgodnie ze
zobowiązaniami zawartymi w ofercie potwierdzonymi w zawartej umowie,
stosownie do art. 140 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych,
b) z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wykluczać wykonawców,
którzy nie spełniają warunków udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 24 ust. 2
pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, a ofertę wykonawcy wykluczonego
odrzucać zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy,
c) spowodować, by Komisja przetargowa, powoływana do przeprowadzenia
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, wnikliwie i rzetelnie
dokonywała oceny spełnienia przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia,
d) umowy w sprawach zamówień publicznych zawierać zgodnie z treścią wybranej
oferty, oraz postanowieniami dotyczącymi umowy zawartymi w specyfikacji
istotnych warunków zamówienia.
•
Zaciągnięcie zobowiązań finansowych budŜetu gminy przekraczających plan
finansowy jednostki w 2011r. o łączną kwotę 106.395,00 zł, w następujących
podziałkach klasyfikacji budŜetowej:
- rozdz.60016 § 4210, poprzez podpisanie w dniu 16.03.2011 r. umowy z
wykonawcą zadania pn. „Dostawa kruszywa na remont dróg gminnych o
nawierzchni nietrwałej w 2011r.”,
- rozdz.01008 § 4170 poprzez podpisanie w dniu 18.07.2011r. umowy na
sprawowanie nadzoru inwestorskiego na robotach budowlanych –
„Konserwacja rowów melioracyjnych w msc. Zaleszany, Turbia, Agatówka,
Obojnia”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 16. Zobowiązania budŜetu zaciągać do wysokości wynikającej z planu
wydatków jednostki, zgodnie z przepisem przepis art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
•
Niezamieszczenie w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia o
udzieleniu zamówienia publicznego, niezwłocznie po zawarciu umowy na
realizację zamówienia pn. „Wykonanie konserwacji rowów w m. Turbia,
Agatówka, Zaleszany, Obojnia”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość Inspektor ds. inwestycji i ochrony środowiska.
Wniosek nr 17. Niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia
publicznego, zamieszczać ogłoszenie o udzielonym zamówieniu w Biuletynie
Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.
Prawo zamówień publicznych.
7
•
Niezamieszczenie w ogłoszeniu o zamówieniu publicznym przeprowadzonym
w trybie przetargu nieograniczonego na „Przebudowę dróg w 2010 r.”
informacji na temat wadium.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. geodezji i drogownictwa.
Wniosek nr 18. W ogłoszeniu o zamówieniu publicznym zamieszczać informację na
temat wadium, zgodnie z art. 41 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
•
Niezamieszczenie w zawiadomieniu o wyborze oferty na wykonanie
zamówienia publicznego pn. „Przebudowa dróg gminnych w 2010 r.” i
„Wykonanie konserwacji rowów w 2011 r.” informacji o terminie, po którego
upływie umowa w sprawie zamówienia publicznego moŜe być zawarta.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą: Inspektor ds. geodezji i
drogownictwa, Inspektor ds. inwestycji i ochrony środowiska oraz z tytułu nadzoru
Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 19. W zawiadomieniu wykonawców o wyborze oferty, zamieszczać
informację o terminie, po którego upływie umowa w sprawie zamówienia publicznego
moŜe być zawarta, zgodnie z art. 92 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
•
Brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy bądź osoby przez niego upowaŜnionej
na niektórych umowach o zamówienie publiczne jak równieŜ o udzielenie
dotacji celowej dla LZS-ów w 2010 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 20. Czynności prawne powodujące powstanie zobowiązań pienięŜnych
budŜetu podejmować po uzyskaniu kontrasygnaty Skarbnika Gminy lub osoby przez
niego upowaŜnionej, zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz. U. 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
•
Powierzenie realizacji zadania polegającego na wykonaniu robót „Przebudowy
drogi wewnętrznej w miejscowości Skowierzyn – Pasternik na działce nr 345,
345/1”, bez zastosowania obowiązujących w Gminie zasad dokonywania
zamówień publicznych o wartości do 14.000 euro.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 21. Zamówień na dostawy, roboty i zakupy, których wartość nie
przekracza wyraŜonej w złotych równowartości 14.000 euro dokonywać w oparciu o
procedury ustalone Zarządzeniem Nr 13/2010 Wójta Gminy Zaleszany z dnia 1
marca 2010 roku.
•
Opublikowanie ogłoszenia o zamówieniu publicznym na „Wykonanie
przebudowy dróg wewnętrznych od zadania 1 do 13” na tablicy ogłoszeń UG,
8
•
•
przed dniem jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych.
Dokonanie ze zwłoką zawiadomienia oferentów o wyborze oferty na
wykonanie w/w zadania.
Wykonanie robót budowlanych w ramach „Przebudowy dróg wewnętrznych od
zadania Nr 1 do 13” w 2011 r. w zakresie niezgodnym z umową, poprzez
zwiększenie zakresu robót na odcinku drogi Skowierzyn Pasternik (o 27 mb) i
wartości robót na tym odcinku o 4.667,31 zł.
Odpowiedzialność ponosi Inspektor ds. geodezji i drogownictwa, a z tytułu nadzoru
Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 22. Ogłoszenia o zamówieniu publicznym zamieszczać w miejscu
publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego i na stronie internetowej, zgodnie z
art. 40 ust. 6 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wniosek nr 23. Niezwłocznie po wyborze najkorzystniejszej oferty zawiadamiać
wykonawców o tym fakcie, zgodnie z art. 92 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wniosek nr 24. Realizacji zamówień publicznych dokonywać zgodnie z treścią oferty
na podstawie której dokonano wyboru wykonawcy, bez wprowadzania istotnych
zmian postanowień zawartej umowy zgodnie z art. 144 ust. 1 ustawy Prawo
zamówień publicznych.
•
Nieprzekazanie Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich
ogłoszenia o udzieleniu zamówienia na kredyt bankowy długoterminowy w
2011 r. niezwłocznie po zawarciu umowy.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 25. Udzielając zamówień o wartości równej lub przekraczającej kwoty
określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8, niezwłocznie po
zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego przekazywać ogłoszenie o
udzieleniu zamówienia Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich,
zgodnie z art. 95 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
•
Niepodanie do publicznej wiadomości wyników otwartego konkursu ofert na
realizację zadania publicznego pn. „Upowszechnianie kultury fizycznej i
sportu w 2010 r.”
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi były Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 26. Ogłoszenia wyników otwartego konkursu na realizację zadań
publicznych dokonywać zgodnie z art. 15 ust. 2h i 2j ustawy z dnia 24 kwietnia 2003
roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r., Nr 234,
poz. 1536 z późn. zm.).
W zakresie rozliczeń finansowych z jednostkami organizacyjnymi gminy
•
Nieprawidłowości dotyczące polityki rachunkowości i ewidencji księgowej
Gminnego Ośrodka Kultury w Zaleszanach, a w szczególności:
- nieustalenie w dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości,
zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego GOK,
9
-
-
nieewidencjonowanie dowodów finansowo-księgowych przekazywanych
przez kontrahentów do Gminnego Ośrodka Kultury w Zaleszanach oraz
niezamieszczania na nich daty wpływu.
nieaktualizowanie uregulowań Instrukcji obiegu dokumentów, w związku ze
zmianą przepisów prawnych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Gminnego Ośrodka Kultury
oraz z tytułu nadzoru Wójt Gminy Zaleszany.
Wniosek nr 27. Spowodować, by w Gminnym Ośrodku Kultury w Zaleszanach:
a) w dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, określono
zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, zgodnie
z art. 10 ustawy o rachunkowości,
b) dowody finansowo-księgowe wpływające do GOK rejestrowano w dzienniku
korespondencji pism przychodzących – ksiąŜce kancelaryjnej, zgodnie z
wewnętrzną Instrukcją obiegu i kontroli finansowej dokumentów,
c) Instrukcję obiegu dokumentów obowiązującą w Gminnym Ośrodku Kultury
dostosowano do aktualnie obowiązujących przepisów prawa.
Przedstawiając powyŜsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w
Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia
nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie
ustawy, Izba oczekuje przedłoŜenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego
wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo
zgłoszenia zastrzeŜeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni
od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń
moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy w Zaleszanach