Zobacz program szkolenia

I. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG W DZIAŁALNOŚCI SZKÓŁ WYŻSZYCH I
INNYCH PODMIOTÓW Z BRANŻY EDUKACYJNEJ – JEDNOLITY PLIK KONTROLNY,
ODLICZANIE PODATKU NALICZONEGO.
Z dniem 1 stycznia 2016 r. weszły w życie rewolucyjne przepisy ustawy o podatku od towarów i usług
dotyczące tzw. „pre-wskaźnika” stosowanego do obliczenia kwoty podatku naliczonego w działalność
m.in. publicznych jednostek edukacyjnych. Oznacza to, że od tego dnia każdy tego typu podmiot jest
zobowiązany w zupełnie odmienny sposób ustać zakres prawa do odliczania podatku naliczonego. Już
w deklaracji za styczeń 2017 r. konieczna będzie weryfikacja ustalonego pre-wskaźnika i dokonanie
korekty podatku naliczonego.
Podmioty z baraży edukacyjnej, tak i inni podatnicy, zobowiązani są do wdrożenia dokumentacji w
formacie Jednolitego Pliku Kontrolnego jak również do przesyłania rejestrów VAT właściwemu
organowi podatkowemu powstają liczne wątpliwości w jaki sposób dokumentacja ta powinna być
tworzona.
Szkoły wyższe oraz inne podmioty prowadzące szeroko pojętą działalność edukacyjną korzystają ze
zwolnienia z opodatkowania podatkiem do towarów i usług w tym zakresie. Niemniej jednak są
obowiązane rozliczać ten podatek – czyli m.in. prawidłowo rozpoznać obowiązek podatkowy,
podstawę opodatkowania itp. Co więcej w działalności takich podmiotów występuje również wiele
czynności, które są opodatkowane podatkiem do towarów i usług. Powyższe powoduje istotne
trudności w rozliczaniu tego podatku. Związane jest to przede wszystkim z koniecznością
prawidłowego ustalenia zakresu czynności zwolnionych z opodatkowania oraz wskaźnika proporcji,
który stanowi podstawę do odliczenia podatku naliczonego.
Celem szkolenia jest przedstawienia w jasny i przystępny sposób zagadnień związanych z
rozliczaniem podatku od towarów i usług.
1. Jednolity plik kontrolny – istota zmian.
a) Zakres stosowania jednolitego pliku kontrolnego w 2016 r. i w latach kolejnych w podmiotach z
branży edukacyjnej.
b) Kto był obowiązany do wdrożenia JPK od dnia 1 lipca 2016 r.?
c) Jaką strukturę posiada JPK; jakie dane należy umieszczać w module faktury i rejestry VAT; czy
zakres danych JPK pokrywa się z zakresem dotychczasowej ewidencji księgowej?
d) Kto będzie obowiązany od dnia 1 stycznia 2017 r. do przesyłania organom podatkowym
elektronicznych rejestrów VAT?
e) Jakie dane powinny zawierać elektroniczne rejestry VAT?
f) Problemy praktyczne związane z generowaniem JPK.
2. Ustalenie „pre-wskaźnika” – od dnia 1 stycznia 2016 r. w świetle poglądów organów podatkowych.
Jak dokonać korekty podatku naliczonego?
a) Istota odliczania podatku naliczonego przy zastosowaniu „pre-wskaźnika” – cel regulacji
obowiązującej od dnia 1 stycznia 2016 r.,
b) Metoda powierzchni nieruchomości - jako podstawa obliczenia „pre-wskaźnika” w miejsce wzoru
wynikającego z przepisów wykonawczych.
c) Czy fakt otrzymania dotacji niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług stanowi
samodzielną podstawę do odliczania podatku naliczonego przy użyciu „pre-wskaźnika”?
d) Kwalifikacja wydatków pod kątem pełnego odliczenia podatku naliczonego, odliczenia z
uwzględnieniem „pre-wskaźnika” oraz braku prawa do odliczenia podatku naliczonego.
e) Jak należy dokonać korekty podatku naliczonego w przypadku stosowania „pre-wskaźnika” i
wskaźnika proporcji z art. 90?
f) Korekta podatku naliczonego w deklaracji za styczeń 2017 r.
g) Przepisy przejściowe – zakup towaru lub usługi przed 2016 r. – czy należy stosować odliczenia
przy uwzględnieniu „pre-wskaźnika”?
3. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w działalności edukacyjnej.
a) Przesłanki skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego – związek z wykonywaniem
czynności opodatkowanych.
b) Moment odliczenia podatku naliczonego – kiedy najwcześniej można dokonać odliczenia podatku
naliczonego?
c) Zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku wydatków związanych z
działalnością edukacyjną zwolnioną z opodatkowania.
d) Kwalifikacja wydatków dotyczących czynności opodatkowanych i zwolnionych z opodatkowania
jako podstawa odliczenia podatku naliczonego.
e) Zasady ustalania wskaźnika proporcji stanowiącego podstawę do odliczenia podatku naliczonego w
przypadku zakupów, których nie można bezpośrednio przyporządkować do danego rodzaju
działalności gospodarczej.
f) Korekta podatku naliczonego – zasady, terminy.
4. Zwolnienia z opodatkowania związane z działalnością edukacyjno-szkoleniową – z
uwzględnieniem interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów administracyjnych.
a) Zakres zwolnienia uczelni, jednostek naukowych PAN oraz jednostek badawczo rozwojowych.
b) Jednostki objęte systemem oświaty – zakres zwolnienia, jakie podmioty są objęte przedmiotowym
zwolnieniem?
c) Usługi kształcenia zawodowego: przesłanki zastosowania, pojęcie kształcenia zawodowego lub
przekwalifikowania zawodowego.
d) Zakres zwolnienia z opodatkowania dla dostawy towarów i świadczenia usług bezpośrednio
związanych z działalnością edukacyjną.
e) Zasady rozliczania usług edukacyjnych świadczonych transgranicznie – miejsce świadczenia,
eksport i import usług.
f) Czynności nieodpłatne w działalności edukacyjnej – nieodpłatne szkolenia, prezenty małej wartości,
usługi cateringowe i gastronomiczne,
g) Zasady rozliczania tzw. „wspólnego przedsięwzięcia” – czy istnieje obowiązek fakturowania takich
działań przez partnerów?
5. Skutki centralizacji rozliczeń jednostek samorządu terytorialnego, szkół, mosir-ów i zakładów
budżetowych na dokumentację sprzedaży towarów i usług tym podmiotom.
5. Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania dla usług edukacyjnych.
a) Obowiązek podatkowy przy usługach edukacyjnych wykonywanych w okresach rozliczeniowych.
b) Czy strony mogą się umówić co do momentu powstania obowiązku podatkowego poprzez stosowne
zapisy umowne?
c) Zaliczki na poczet usług edukacyjnych – moment obowiązku podatkowego.
d) Zasady ustalania podstawy opodatkowania usług edukacyjnych.
6. Wielka nowelizacja od dnia 1 stycznia 2017 r. – zmiany mające wpływ na branżę edukacyjną.
II. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W SZKOŁACH WYŻSZYCH –
program w przygotowaniu
III. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH – program w przygotowaniu
IV. ZAMKNIĘCIE ROKU BILANS 2016 DLA SZKÓŁ WYŻSZYCH
Wprowadzenie
Elementy sprawozdania finansowego
- rola, zakres informacji dodatkowej
- zagadnienia polityki rachunkowości i kontynuacji działania
Zmiany w ustawie o rachunkowości oraz Krajowych Standardach Rachunkowości
Zagadnienia bilansowe dla uczelni publicznych i niepublicznych
1. Krótkie podsumowanie zakresu uwzględnienia regulacji prawa o szkolnictwie wyższym w zakresie:
mienia i finansów uczelni, w tym opłat, dotacji, prac badawczych i rozwojowych
charakterystyka finansowa uczelni publicznych i niepublicznych;
2. Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym:
- inwestycje budowlane i środki trwałe, obce środki trwałe - wycena, ujawnianie, plan rzeczowy,
finansowanie z różnych środków;
- nieruchomości wykorzystywane na cele pracownicze
- wartości niematerialne i prawne- definicje, wycena, charakterystyka
- inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe – definicje, wycena, powiązania
z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego
- zapasy i ich charakterystyka
- odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania
- rozrachunki należności i zobowiązania - definicje, wycena, struktura
- charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów
- zmiana polityki rachunkowości a korekty błędów podstawowych
- kapitał /fundusze - rodzaje, struktura, w tym: fundusze zasadnicze, nagród, stypendialny,
wdrożeniowy, mieszkaniowy, pomocy i inne, fundusz świadczeń socjalnych
- charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena
Zagadnienia rachunku zysków i strat
3. Charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych w tym:
- dotacje z budżetu
- amortyzacja: zasady, amortyzacja od aktywów trwałych pochodzących ze źródeł unijnych
- odpłatności za usługi oraz opłaty
- przychody z działalności gospodarczej;
- przychody ze sprzedaży mienia własnego
- pozostałe przychody
- zagadnienie wynagrodzeń (osobowe, bezosobowe, nagrody, honoraria, inne)
- koszty uczelni niebezpośrednie
- koszty działalności dydaktycznej, badawczej, świadczeń na własne potrzeby
4. Pozostałe przychody i koszty - ustalenie wyniku finansowego podmiotu i jego podział
Zamknięcie roku Bilans 2016 dla szkół wyższych