UCHWAŁA Nr 276/W/11 Składu Orzekającego Regionalnej Izby

UCHWAŁA Nr 276/W/11
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
z dnia 29 sierpnia 2011 roku
w sprawie opinii o przedłożonej przez Wójta Gminy Izabelin informacji o przebiegu
wykonania budżetu Gminy Izabelin za pierwsze półrocze 2011 roku
Na podstawie art.13 pkt 4 w związku z art. 19 ust. 2 ustawy z dnia
7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz.U.
z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z późn.zm.) - Skład Orzekający Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Warszawie w składzie:
Przewodnicząca
Członkowie
- Bożena Zych
- Teresa Gołębiewska
- Bożenna Piotrowska
uchwala, co następuje:
§1
Pozytywnie z uwagą zawartą w pkt 1 uzasadnienia opiniuje informację o przebiegu
wykonania budżetu Gminy Izabelin za pierwsze półrocze 2011 roku.
§2
Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.
§3
Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Warszawie w terminie 14 dni od dnia doręczenia uchwały.
Uzasadnienie:
W dniu 5 sierpnia 2010 roku, przy zarządzeniu Nr 39/2011 Wójta Gminy Izabelin
z dnia 4 sierpnia 2011 roku, do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie wpłynęła
informacja o przebiegu wykonania budżetu Gminy Izabelin za pierwsze półrocze 2011
roku.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie dokonał analizy i
oceny ww. dokumentu przyjmując następujące kryteria:
1. określoną art. 266 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
(Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn.zm.), terminowość przedłożenia opiniowanego
dokumentu,
2. szczegółowość informacji z uwzględnieniem art. 266 cyt. ustawy z dnia 27 sierpnia
2009r.o finansach publicznych oraz wymogów wynikających z uchwały Nr XL/344/10
Rady Gminy Izabelin z dnia 30 czerwca 2010 roku w sprawie zakresu i formy
informacji o przebiegu wykonania budżetu Gminy Izabelin za I półrocze,
1
3. wzajemną zgodność planowanych i wykonanych kwot dochodów i wydatków oraz
przychodów i rozchodów wykazanych w opiniowanej informacji i sprawozdaniach
statystycznych oraz wynikających z uchwał organu stanowiącego i wykonawczego,
podjętych na przestrzeni pierwszego półrocza 2011 roku,
4. zgodność wykonanych źródeł dochodów i kierunków ich wydatkowania z
obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa,
5. stopień realizacji planu dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów
wyjaśnień z uwzględnieniem wyniku budżetu. Analiza wyjaśnień istotnych odchyleń
pomiędzy wielkościami planowanymi i wykonanymi,
6. przestrzeganie - określonego w art. 169 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o
finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 z późn.zm.) w związku z art. 121 ust.
8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach
publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241 z późn.zm.) - limitu obciążenia budżetu
jednostki samorządu terytorialnego z tytułu:
-spłat rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 cyt. ustawy z
dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych wraz z należnymi odsetkami od
kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 82 ust. 1 tejże ustawy,
-wykupu papierów wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu
terytorialnego na cele określone w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 cyt. ustawy z dnia 30
czerwca 2005r. o finansach publicznych wraz z należnymi odsetkami i dyskontem
od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 82 ust. 1 tejże
ustawy,
-potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostkę samorządu
terytorialnego poręczeń i gwarancji,
7. przestrzeganie - określonego w art. 170 ust. 2 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o
finansach publicznych w związku z art. 121 ust. 8 cyt. ustawy Przepisy
wprowadzające ustawę o finansach publicznych - limitu zadłużenia jednostki
samorządu terytorialnego w stosunku do planowanych dochodów,
8. zgodność zastosowanej klasyfikacji budżetowej z rozporządzeniem Ministra Finansów
z dnia 12 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U.
Nr 38, poz. 207 z późn.zm.).
Uwzględniając powyższe kryteria Skład Orzekający
Obrachunkowej w Warszawie stwierdził, co następuje:
Regionalnej
Izby
1. Uchwalony przez Radę Gminy Izabelin budżet Gminy na 2011 rok, po uwzględnieniu
zmian dokonanych w ciągu roku, przewidywał plan dochodów w wysokości
43.735.130,00 zł. Dochody Gminy zrealizowano na poziomie niższym niż wynikałoby
to z upływu czasu, tj. w kwocie 17.190.245,38 zł, co stanowi 39,31% planu, przy
czym dochody majątkowe wykonano na poziomie 1,73% planu.
Największe i kwotowo istotne odchylenia wykonania dochodów w stosunku do planu
nastąpiły w dziale 900 ”Gospodarka komunalna i ochrona środowiska”, rozdz. 90001
”Gospodarka ściekowa i ochrona wód” § 6207 ”Dotacje celowe w ramach programów
finansowanych z udziałem środków europejskich oraz środków, o których mowa w
2
art. 5 ust. 1 pkt 3 oraz ust. 3 pkt 5 i 6 ustawy, lub płatności w ramach budżetu
środków europejskich”, w którym przy planie 7.100.000,00 zł nie wykonano żadnych
dochodów.
W opiniowanym dokumencie odnośnie dochodów w dziale 900, rozdz. 90001 § 6207
wskazano: ”Złożono wniosek do Mazowieckiej Jednostki Wdrażania Programów
Unijnych (…) obecnie oczekuje on na ostateczna decyzję Zarządu Województwa
Mazowieckiego” (str. 5 informacji).
2. Wg danych zaprezentowanych w sprawozdaniu Rb-Z Gminy Izabelin za okres od
początku roku do 30 czerwca 2011 roku stan zobowiązań wg tytułów dłużnych na
koniec okresu sprawozdawczego wyniósł 19.834.000,00 zł, co stanowi 45,35%
planowanych dochodów budżetu Gminy ogółem.
Powyższą kwotę stanowią kredyty i pożyczki długoterminowe.
3. Uchwalony przez Radę Gminy budżet łącznie z dokonanymi w pierwszym półroczu
2011 roku zmianami przewidywał plan wydatków w wysokości 47.665.130,00 zł.
Wydatki ogółem zrealizowano w kwocie 18.162.972,93 zł, co stanowi 38,11% planu,
z tego:
a) wydatki bieżące zrealizowane zostały na poziomie 47,99% planu po zmianach
b) wydatki majątkowe zrealizowane zostały na poziomie 12,65% planu po zmianach.
Niski - z punktu widzenia istotności dla budżetu Gminy – stopień realizacji planu
wydatków wystąpił w dziale 900 ”Gospodarka komunalna i ochrona środowiska”,
rozdz. 90001 ”Gospodarka ściekowa i ochrona wód” §§ 6050, 6057 i 6059 – plan
10.450.000,00 zł, wykonanie 36.243,21 zł, co stanowi 0,35% planu rocznego.
W informacji o przebiegu wykonania budżetu wskazano, że przetarg na inwestycję
„Ochrona Kampinoskiego Parku Narodowego poprzez rozbudowę oczyszczalni
ścieków „Mokre Łąki” w Truskawiu wraz z rozbudową sieci kanalizacji sanitarnej w
gminie Izabelin 2008-2012 etap III” zostanie rozstrzygnięty w lipcu br.” a Gmina
obecnie oczekuje na ostateczną decyzję Zarządu Województwa Mazowieckiego w
sprawie udzielenia dofinansowania zadania.
4. Zrealizowane obciążenia budżetu Gminy z tytułu obsługi długu w pierwszym półroczu
2011 roku stanowiły 4,51% planowanych dochodów budżetu Gminy ogółem.
5. Wynik budżetu za pierwsze półrocze 2011 roku stanowi deficyt w kwocie
972.727,55 zł. Uchwalony budżet po zmianach wg stanu na dzień 30 czerwca 2011
roku przewidywał deficyt na 2011 rok w kwocie 3.930.000,00 zł.
6. Wg danych zaprezentowanych w informacji opisowej i w sprawozdaniu Rb-28S nie
stwierdzono przekroczenia planu wydatków budżetowych na koniec okresu
sprawozdawczego.
7. Łącznie z informacją o przebiegu wykonania budżetu Gminy za I półrocze 2011 roku
przedłożono informację o wykonaniu planu finansowego Gminnej Biblioteki Publicznej
w Izabelinie, Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Izabelinie
oraz Centrum Kultury Izabelin.
Przedłożono również informację o kształtowaniu się Wieloletniej Prognozy
Finansowej Gminy , w tym o realizacji przedsięwzięć, o których mowa w art. 228 ust.
3 cyt. ustawy o finansach publicznych.
3
W tym stanie rzeczy, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Warszawie zwraca uwagę, iż stopień realizacji planowanych dochodów i wydatków
budżetu (w szczególności majątkowych) jest znacznie niższy niż wynikałoby to z upływu
czasu. Skład Orzekający zauważa, że gdyby przyjąć założenie, że stopień wykonania
planu dochodów w drugim półroczu 2011 roku będzie przebiegał wg wskaźnika
wykonania planu dochodów w pierwszym półroczu br., to wykonane dochody budżetowe
2011 roku mogą wynieść ok. 35 mln zł. A wówczas prognozowany na koniec 2011 roku
dług Gminy – 21.094.000,00 zł w relacji do takiego wykonania dochodów stanowiłby ok.
60%. Oznacza to, że osiągnąłby limit określony w art. 170 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca
2005 roku o finansach publicznych (60% dochodów).
Powyższe wskazuje na szczególną potrzebę stałego monitorowania stopnia realizacji
budżetu Gminy oraz urealnienia planowanych dochodów budżetu Gminy, a co za tym
idzie korekty planowanych wydatków budżetu.
4