Skonsolidowany Raport śródroczny Grupy

Transkrypt

Śródroczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
za okres sprawozdawczy
od 1 stycznia do 30 czerwca 2009 roku
Grupa Kapitałowa IZNS Iława
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy IZNS SA za I półrocze 2009 r.
dane w tys. zł
Dla akcjonariuszy IZNS Iława S.A.
W związku ze sporządzeniem śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres
sprawozdawczy od 1 stycznia do 30 czerwca 2009 roku przekazujemy Państwu to sprawozdanie,
które zostało sporządzone w sposób zapewniających prawidłowy i rzetelny obraz sytuacji majątkowej
i finansowej Spółki na koniec czerwca 2009 roku oraz wyniku finansowego za 6 miesięcy 2009 roku.
Elementy sprawozdania
w następującej kolejności:
finansowego
zostały
przedstawione
w
niniejszym
dokumencie
Strona
…………..3
Wybrane dane finansowe
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2009 roku
wykazujący po stronie aktywów i pasywów kwotę 21.524 tys. zł.
…………….4
Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres obrotowy od 1 stycznia do 30
czerwca 2009 roku (wariant kalkulacyjny) wykazujący zysk netto w kwocie 2.092 tys. …………….5
zł.
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 30 …………….6
czerwiec 2009 roku wykazujące stratę w kwocie 2.092 tys. złotych
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pienięŜnych wykazujące spadek stanu …………….7
środków pienięŜnych o kwotę 246 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres obrotowy od 1
stycznia do 30 czerwca 2009 roku wykazujące wzrost stanu kapitału własnego o kwotę
2.124 tys. zł.
…………….8
Sprawozdanie wg segmentów operacyjnych
…………….9
Dodatkowe noty i objaśnienia
……………13
Sprawozdanie Zarządu z działalności stanowi załącznik do niniejszego sprawozdania finansowego.
Prezes Zarządu
Piotr Szafran
Wiceprezes Zarządu
Jacek Nowicki
Osoba odpowiedzialna
za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Wiesława Wałdowska
Iława, 24 sierpnia 2009 r.
2
dane w tys. zł
A. WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
01-01-2009
30-06-2009
w tys. EUR
01-01-2008
30-06-2008
01-01-2009
30-06-2009
01-01-2008
30-06-2008
dane dotyczące skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
I. Przychody netto ze sprzedaŜy produktów, towarów i
materiałów
12 103
16 007
2 679
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
4 603
473
1 332
105
383
III. Zysk (strata) brutto
2 567
1 338
568
385
IV. Zysk (strata) netto
2 092
917
463
264
V. Przepływy pienięŜne netto z działalności operacyjnej
890
-170
197
-49
VI. Przepływy pienięŜne netto z działalności inwestycyjnej
-69
-535
-15
-154
-1 067
-132
-236
-38
-246
-837
-54
-241
21 524
19 507
4 816
5 816
5 355
6 197
1 198
1 847
VII. Przepływy pienięŜne netto z działalności finansowej
VIII. Przepływy pienięŜne netto, razem
IX. Aktywa razem
X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
XI. Zobowiązania długoterminowe
204
692
46
206
3 506
4 236
784
1 263
16 169
13 310
3 618
3 968
16 169
13 292
3 618
3 963
738
735
165
219
14 756 228
14 706 172
14 756 228
14 706 172
XVII. Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł EUR)
0,14
0,06
0,03
0,02
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)
1,10
0,91
0,25
0,27
XII. Zobowiązania krótkoterminowe
XIII Kapitał własny (aktywa netto)
XIV. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom podmiotu
dominującego
XV. Kapitał zakładowy
XVI. Liczba akcji (w szt.)
Sposób przeliczenia kwot na EUR:
- w celu przeliczenia pozycji bilansowych wybranych danych finansowych zastosowano kurs średni
NBP na ostatni dzień roku,
- pozycje rachunku zysków i strat i rachunku przepływów pienięŜnych przeliczono przy zastosowaniu
średniej arytmetycznej kursów obowiązujących na ostatni dzień kaŜdego miesiąca w danym
okresie.
kurs na koniec okresu
kurs średni
01.01.-30.06.2009
4,4696
01.01.-30.06.2008
3,3542
4,5184
3,4776
3
dane w tys. zł
B. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 30 czerwca 2009, 31 grudnia 2008, 30 czerwca 2008
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
30.06.2009
31.12.2008 30.06.2008
6 982
Inne wartości niematerialne i prawne
Rzeczowe aktywa trwałe
6 112
Nieruchomości inwestycyjne
Akcje wyceniane metodą praw własności
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
9 368
8 680
0
3
6 333
6 307
715
715
434
-
2 140
1 727
155
180
209
Aktywa obrotowe
9 288
9 283
10 827
Zapasy
3 447
4 388
4 551
NaleŜności z tytułu dostaw i usług
3 827
2 854
3 703
354
195
156
NaleŜności pozostałe
NaleŜności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych świadczeń socjalnych
Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty
Rozliczenia międzyokresowe
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej poprzez
wynik finansowy
AKTYWA OGÓŁEM
Wyszczególnienie
49
173
-
1 399
1 645
2 068
212
28
349
5 254
21 524
18 651
19 507
30.06.2009
31.12.2008 30.06.2008
Kapitał własny
16 169
14 045
13 310
Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego
16 169
14 029
13 292
738
738
735
Kapitał zapasowy
9 675
7 725
7 725
Zysk (strata) z lat ubiegłych
3 664
3 915
3 915
Zyski (strata) netto
2 092
1 651
917
0
16
18
1 737
1 414
1 660
164
212
558
40
72
134
1 042
622
525
491
508
443
3 618
3 192
4 537
525
467
578
80
103
115
1 920
1 544
2 306
Kapitał akcyjny
Akcje własne
Kapitał przypadający akcjonariuszom mniejszościowym
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania pozostałe
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy na inne zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania pozostałe
401
367
478
Zobowiązanie z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
580
546
758
Rezerwy na zobowiązania
112
130
302
0
35
21 524
18 651
Rozliczenia międzyokresowe
Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do
zbycia
PASYWA OGÓŁEM
19 07
4
dane w tys. zł
C. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za okres 6 miesięcy 2009 roku oraz 6 miesięcy 2008 roku
Wyszczególnienie
01.01-30.06.2009
01.01.-30.06.2008
12 103
16 007
Przychody ze sprzedaŜy produktów i usług
8 919
11 202
Przychody ze sprzedaŜy ze sprzedaŜy towarów i materiałów
3 184
4 805
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaŜy
Koszty działalności operacyjnej
11 851
14 640
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
6 882
9 216
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
2 926
3 340
Koszty sprzedaŜy
459
411
1 584
1 673
Zysk (strata) na sprzedaŜy
252
1 367
Pozostałe przychody operacyjne
316
21
95
56
Koszty zarządu
Pozostałe koszty operacyjne
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
Przychody finansowe
Koszty finansowe
473
1 332
2 169
118
75
112
2 567
1 338
41
284
434
-31
Udziały w zyskach jednostek stowarzyszonych
Zysk (strata) brutto
Podatek dochodowy
Podatek odroczony
Zysk / strata z udziałów w jednostkach
stowarzyszonych wycenionych metoda praw własności
Zysk (strata) mniejszości
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
-167
-1
2 092
917
Zysk (strata) netto za rok obrotowy, w tym
2 092
917
Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
2 092
918
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
Przypadający akcjonariuszom mniejszościowym
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy na akcję
-1
0,14
0,06
5
dane w tys. zł
D. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za 6 miesięcy 2009 roku oraz 6 miesięcy 2008 roku
Wyszczególnienie
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy
30.06.2009
30.06.2008
2 092
917
-
-
2 092
917
0,14
0,06
Inne całkowite dochody
RóŜnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaŜy
Rachunkowość zabezpieczeń
Skutki aktualizacji majatku trwałego
Zyski i straty aktuarialne
Udział w innych całkowitych dochodach jednostek
stowarzyszonych
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
Inne całkowite dochody (netto)
Całkowite dochody ogółem
Całkowity dochód na akcję
6
dane w tys. zł
E. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH
za okres 6 miesięcy 2009 roku oraz 6 miesięcy 2008 roku
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
Przepływy środków pienięŜnych z działalności operacyjnej
2 567
1 338
Korekty razem
- 1 759
- 1 265
1. Amortyzacja
280
267
2. Zyski (straty) z tytułu róŜnic kursowych
-25
0
24
39
3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
-3
-1
5. Zmiana stanu rezerw
370
68
6. Zmiana stanu zapasów
941
-376
-1469
-932
4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
7. Zmiana stanu naleŜności
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem poŜyczek i
kredytów
9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
758
-45
-654
-284
-1981
-2
82
-242
890
-170
Wpływy
82
2
1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
82
10. Inne korekty
11. Podatek dochodowy
Przepływy pienięŜne netto z działalności operacyjnej
Przepływy środków pienięŜnych z działalności inwestycyjnej
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne
3. Z aktywów finansowych, w tym:
a) w jednostkach stowarzyszonych
b) w pozostałych jednostkach
Wydatki
1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
151
537
138
537
2. Na aktywa finansowe, w tym:
13
a) w jednostkach stowarzyszonych i powiązanych
3. Inne wydatki inwestycyjne
13
Przepływy pienięŜne netto z działalności inwestycyjnej
-69
-535
Wpływy
1. Wpływy netto z emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych oraz
dopłat do kapitału
190
108
2. Kredyty i poŜyczki
176
108
Przepływy środków pienięŜnych z działalności finansowej
3. Inne wpływy finansowe
Wydatki
14
1 257
240
165
114
4. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
64
87
5. Odsetki
38
39
990
-1 067
-132
-246
-837
1. Nabycie udziałów (akcji) własnych
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
3. Spłaty kredytów i poŜyczek
6. Inne wydatki finansowe
Przepływy pienięŜne netto z działalności finansowej
Przepływy pienięŜne netto razem
Bilansowa zmiana stanu środków pienięŜnych
-246
-837
Środki pienięŜne na początek okresu
1 645
2 905
Środki pienięŜne na koniec okresu
1 399
2
068
7
F.
dane w tys. zł
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
na dzień 30 czerwca 2009, 31 grudnia 2008, 30 czerwca 2008
Wyszczególnienie
I. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej (BO)
- korekty błędów podstawowych
I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach
1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008
14 028
12375
12 375
14 028
12 375
12 375
738
735
735
1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego
3
a) zwiększenie (z tytułu)
3
- wydania udziałów (emisji akcji)
3
b) zmniejszenie (z tytułu)
0
1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu
0
0
0
2. NaleŜne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu
2.2. NaleŜne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu
738
738
3. Udziały (akcje) własne na początek okresu
0
0
a) zwiększenie
0
0
b) zmniejszenie
0
0
3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu
0
0
4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu
7 725
5 622
5 622
4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego
1 650
2 103
2 103
1 650
2 103
2 103
1 648
2 103
2 103
- z podziału zysku
- kapitał mniejszościowy
2
4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu
735
0
9 375
7 725
5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu
0
5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu
0
6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu
0
6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu
0
7. RóŜnice kursowe z przeliczenia
7 725
0
8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
5 566
6 018
6 018
8.1. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
5 566
6 018
6 018
5 566
6 018
46
0
- korekty błędów podstawowych
8.2. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
- zmiana metody wyceny z praw własności na wycenę wg wartości
godziwej poprzez wynik finansowy
- kapitał mniejszościowy
0
6 018
45
1
0
1 649
2 103
1 649
2 103
2 103
8.3. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
3 964
3 915
3 915
9. Wynik netto okresu
II. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
III. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom
mniejszościowym
IV. Kapitał własny razem
2 092
1 651
917
16 169
14 029
13 292
- wyksięgowanie PWUG z tyt. sprzedaŜy
- na kapitał zapasowy
2 103
0
0
16
18
16 169
14 045
13 10
8
G.
dane w tys. zł
SPRAWOZDANIE WEDŁUG SEGMENTÓW OPERACYJNYCH
Podstawowym podziałem na segmenty działalności jest podział według podstawowych grup
asortymentu sprzedaŜy Grupy, czyli tytułu z których osiąga ona przychody ze sprzedaŜy.
W związku z powyŜszym Zarząd Jednostki Dominującej wyodrębnił następujące segmenty branŜowe:
części zamienne,
usługi naprawcze,
pozostała sprzedaŜ.
W Grupie wydzielono równieŜ następujące segmenty geograficzne:
Polska,
strefa euro,
pozostałe kraje.
Polityka rachunkowości realizowana w Grupie umoŜliwia w przejrzysty sposób identyfikację danych
finansowych dotyczących działalności krajowej i eksportowej, w tym ustalenie wyniku finansowego, a
takŜe przypisanie tak wydzielonym segmentom aktywów i pasywów.
Z podziałem na wyŜej opisane segmenty wiąŜe się przypisywanie ryzyk dla poszczególnych typów
działalności oraz moŜliwości antycypowania niekorzystnych zjawisk w poszczególnych segmentach
poprzez aktywne zarządzanie polegające na alokacji zasobów oraz monitorowaniu wyników
działalności.
Zasady rachunkowości segmentów nie odbiegają od zasad rachunkowości przyjętych w Grupie.
Przychody segmentu są przychodami ze sprzedaŜy zewnętrznym klientom, które są wykazywane
w rachunku zysków i strat Grupy.
Do
-
przychodów segmentu nie zalicza się:
zysków nadzwyczajnych,
przychodów z tytułu dywidend,
pozostałych,
nie
wymienionych
przychodów
operacyjnych
przyporządkowanie do poszczególnych segmentów nie jest moŜliwe.
i
finansowych,
których
Koszty segmentu stanowią koszty bezpośrednie związane z funkcjonowaniem danego segmentu
oraz koszty ogólne dające się zakwalifikować do danego segmentu.
Do kosztów segmentu nie zalicza się:
strat nadzwyczajnych,
pozostałych, nie wymienionych kosztów operacyjnych i finansowych, których przyporządkowanie
do danego segmentu nie jest moŜliwe.
Wynik segmentu jest róŜnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu.
Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi w działalności operacyjnej, które
dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki
przypisać do tego segmentu.
Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej, które
dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu.
9
dane w tys. zł
Segmenty branŜowe za I półrocze 2009 roku
Podstawowy układ sprawozdawczy - segmenty
branŜowe
Części
zamienne
Usługi
naprawcze
Przychody ze sprzedaŜy segment
Przychody na rzecz klientów zewnętrznych
(przychody ze sprzedaŜy)
6 295
3 640
Pozostała
sprzedaŜ
Razem
2 168
12 103
Pozostałe pozycje dotyczące segmentu:
Aktywa segmentu
Inwestycje w jednostce
stowarzyszonej/wspólnych przedsięwzięciach
(metoda praw własności)
Suma aktywów
Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa
trwałe
Nakłady inwestycyjne na wartości
niematerialne
Suma nakładów inwestycyjnych
6 734
4 155
10 635
21 524
41
12
85
138
41
12
85
138
Segmenty branŜowe za I półrocze 2008 roku
Podstawowy układ sprawozdawczy - segmenty
branŜowe
Części
zamienne
Usługi
naprawcze
Przychody ze sprzedaŜy segment
Przychody na rzecz klientów zewnętrznych
(przychody ze sprzedaŜy)
8 992
Aktywa segmentu
Pozostała
sprzedaŜ
Razem
4 576
2 439
16 007
7 799
4 441
7 291
19531
7 799
4 441
7 291
19531
7
414
116
537
7
414
116
537
Inwestycje w jednostce
stowarzyszonej/wspólnych przedsięwzięciach
Suma aktywów
Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa
trwałe
Nakłady inwestycyjne na wartości
niematerialne
10
dane w tys. zł
Segmenty geograficzne za I półrocze 2009 roku
Uzupełniający układ sprawozdawczy - segmenty
geograficzne
Polska
Strefa euro
Pozostałe
kraje
Razem
Przychody i wynik segment
Przychody na rzecz klientów
zewnętrznych(przychody ze sprzedaŜy)
Wynik segmentu / zysk operacyjny z działalności
kontynuowanej
Przychody/koszty finansowe netto
Udział w zyskach/stratach jednostek
stowarzyszonych wspólnych przedsięwzięć
Zysk przed opodatkowaniem
10 706
1 397
12 103
-346
2 019
819
75
473
2 094
1 673
894
2 567
26
434
15
41
434
1213
879
2 092
20 382
1142
5 355
21 524
5 355
Podatek dochodowy
Podatek odroczony
Zysk (strata) z udziałów w jednostkach
podporządkowanych wycenionych metodą praw
własności
Zyski (straty) mniejszości
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
Aktywa i zobowiązania (pasywa)
Aktywa segmentu
Inwestycje w jednostce stowarzyszonej /
wspólnych przedsięwzięciach (metoda praw
własności)
Suma aktywów
Suma zobowiązań
Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe
Nakłady inwestycyjne na wartości niematerialne
Nakłady niepienięŜne- rezerwa na naprawy
gwarancyjne
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
ujęte w rachunku zysków i strat
odniesione na kapitał własny
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu
utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat
utraty wartości odniesionych na kapitał własny
138
138
138
138
280
280
44
44
131
131
11
dane w tys. zł
Segmenty geograficzne I półrocze 2008 roku
Uzupełniający układ sprawozdawczy - segmenty
geograficzne
Polska
Strefa euro
Przychody i wynik segment
Przychody na rzecz klientów
zewnętrznych(przychody ze sprzedaŜy)
Wynik segmentu / zysk operacyjny z działalności
kontynuowanej
Pozostałe
kraje
Razem
14 645
1362
16 007
1 202
130
1 332
32
-26
6
1 234
104
1 338
Podatek dochodowy
264
20
284
Podatek odroczony
-31
-31
-167
-167
-1
-1
Przychody/koszty finansowe netto
Zysk przed opodatkowaniem
Zysk (strata) z udziałów w jednostkach
podporządkowanych wycenionych metodą praw
własności
Zyski (straty) mniejszości
Zysk (strata) netto za rok obrotowy
833
84
Aktywa i zobowiązania (pasywa)
917
Aktywa segmentu
Inwestycje w jednostce stowarzyszonej /
wspólnych przedsięwzięciach (metoda praw
własności)
Suma aktywów
Suma zobowiązań
18 805
702
19 507
6 197
6 197
Nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe
537
537
537
537
267
267
47
47
53
53
Nakłady inwestycyjne na wartości niematerialne
Nakłady niepienięŜne- rezerwa na naprawy
gwarancyjne
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
ujęte w rachunku zysków i strat
odniesione na kapitał własny
utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat
utraty wartości odniesionych na kapitał własny
12
dane w tys. zł
H. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA
1. INFORMACJE OGÓLNE
Grupa Kapitałowa IZNS Iława Spółka Akcyjna („Grupa”) składa się z jednostki dominującej IZNS
Iława S.A. oraz spółek zaleŜnych.
IZNS Iława Spółka Akcyjna prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej, zawiązanej aktem
notarialnym w dniu 7 marca 1994 roku przed notariuszem Pawłem Błaszczykiem (Repertorium A Nr
3145/94) w Warszawie.
Siedzibą jednostki dominującej jest Iława, ulica Grunwaldzka 13. Spółka prowadzi działalność w
formie spółki akcyjnej zarejestrowanej w Polsce i aktualnie wpisanej do rejestru przedsiębiorców
prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Olsztynie pod numerem KRS 0000053415.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 510258637 oraz otrzymała numer
identyfikacji podatkowej NIP 744-00-03-325.
Podstawowym przedmiotem działania jednostki dominującej jest:
sprzedaŜ hurtowa i detaliczna części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych,
naprawę pojazdów mechanicznych,
produkcja części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych i ich silników,
działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji maszyn ogólnego
przeznaczenia gdzie indziej nie sklasyfikowana.
wynajem i zarządzanie nieruchomościami na własny rachunek lub dzierŜawionymi oraz wynajem
pozostałych maszyn i urządzeń,
produkcja konstrukcji metalowych i ich części produkcja wyrobów metalowych pozostała,
obróbka metali i nakładanie powłok na metale,
kucie, prasowanie, wytłaczanie i walcowanie metali
produkcja narzędzi, produkcja łoŜysk, kół zębatych, przekładni zębatych i elementów
napędowych.
Rokiem obrachunkowym spółek Grupy jest okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia.
2. CZAS TRWANIA
Czas trwania spółek Grupy jest nieoznaczony.
3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM
Sprawozdanie finansowe obejmuje okres 6 miesięcy 2009 roku, a dane porównawcze za 6 miesięcy
2008 roku w przypadku rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów,
sprawozdania z przepływów pienięŜnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym oraz na dzień
31 grudnia 2008 roku oraz 30 czerwca 2008 roku w przypadku bilansu.
4. SKŁAD GRUPY
W skład Grupy wchodzą IZNS Iława Spółka Akcyjna oraz następujące spółki zaleŜne:
Lp. Nazwa jednostki
Iławskie Zakłady
Części
1.
Samochodowych
Sp. z o.o.
Iławskie Zakłady
2. Remontu Silników
Sp. z o.o.
3.
PPHU Promet
Sp. z o.o.
Siedziba Zakres działalności
Udział
Udział
Udział
procentowy procentowy procentowy
Grupy
Grupy
Grupy
na dzień
na dzień
na dzień
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008
Iława
Produkcja pozostałych
części i akcesoriów do
pojazdów silnikowych, z
wyłączeniem motocykli
100%
100%
100%
Iława
Konserwacja i naprawa
pojazdów samochodowych
z wyłączeniem motocykli
100%
100%
100%
Iława
Działalność usługowa w
zakresie instalowania,
naprawy i konserwacji
maszyn ogólnego
przeznaczenia gdzie indziej
nie sklasyfikowana
100%
95,67%
95,67%
13
dane w tys. zł
5. POŁĄCZENIE SPÓŁEK
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie miało miejsca połączenie Jednostki dominującej
z innym podmiotem gospodarczym.
6. SKŁAD ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ
Na dzień sporządzenia sprawozdanie
się następująco:
Piotr Szafran – Prezes Zarządu
Jacek Nowicki - Wiceprezes Zarządu,
finansowego
skład
Zarządu
Emitenta
przedstawił
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
Dnia 12 lutego 2009 roku Pan Tomasz Swadkowski - Wiceprezes Zarządu IZNS SA złoŜył rezygnację
z pełnionej funkcji z dniem 15 lutego 2009 r. na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu IZNS SA w
dniu 16 lutego 2009 r. Pan Tomasz Swadkowski został powołany na członka Rady Nadzorczej IZNS
SA.
Dnia 27.04.2009 roku Rada Nadzorcza uchwałą nr 2 w skład Zarządu powołała Pana Piotra Szafrana,
któremu powierzyła z dniem 1.06.2009 r. stanowisko Prezesa Zarządu. Pan Jacek Nowicki objął
stanowisko Wiceprezesa Zarządu.
7. SKŁAD RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ
Na dzień sporządzenia sprawozdanie finansowego skład Rady Nadzorczej Emitenta przedstawił się
następująco:
Mariusz Staszak
- Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Mariusz Obszański
- Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Marek Król
- Sekretarz Rady Nadzorczej,
Tomasz Swadkowski
- Członek Rady Nadzorczej,
Krzysztof Skrzypski
- Członek Rady Nadzorczej.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym
Nadzorczej:
wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady
Dnia 15.02.2009 roku złoŜył rezygnację Adam Szyszka – ze skutkiem na 16.02.2009 r.
Dnia 15.02.2009 roku złoŜył rezygnację Tomasz Tyliński – ze skutkiem na 16.02.2009 r.
Dnia 16.02.2009 roku NWZ IZNS SA odwołało Dariusza Zycha i Krzysztofa Zdanowskiego, a
powołało: Marka Króla, Tomasza Swadkowskiego, Krzysztofa Skrzypskiego, Mariusza Obszańskiego
8. ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze śródroczne sprawozdania sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez
Zarząd Spółki 24 sierpnia 2009 roku.
9. PODSTAWA SPORZĄDZENIA ŚRÓDROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, za wyjątkiem
wyceny do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, zastosowaniu modelu przeszacowania
do wyceny środków trwałych oraz wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych
w wartości godziwej poprzez wynik finansowy.
Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tys. zł.
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy załoŜeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagroŜenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
14
dane w tys. zł
10.OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność w zakresie stosowanych zasad
rachunkowości nie ma róŜnicy między standardami MSSF oraz standardami MSSF zatwierdzonymi
przez Unię Europejską.
11.ZMIANY W MSSF
Standardy i zmiany do standardów
zastosowane przez Grupę wcześniej
obowiązujące
od
1
stycznia
2009
roku,
ale
Zmiany do MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego" - zmiana opublikowana w dniu 29 marca
2007 i zatwierdzona w UE w dniu 10 grudnia 2008 roku i mająca zastosowanie do sprawozdań
finansowych sporządzonych za okresy rozpoczynające się w dniu 1 stycznia 2009 i później. Zmiana
standardu obejmuje eliminację dotychczasowej opcji moŜliwości ujmowania kosztów finansowania
zewnętrznego bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
MSSF 8 „Segmenty operacyjne" - opublikowany w dniu 30 listopada 2006 roku i zatwierdzony w UE
w dniu 21 listopada 2007 roku, i mający zastosowanie do sprawozdań finansowych sporządzanych za
okresy rozpoczynające się w dniu 1 stycznia 2009 i później. Standard zastępuje MSR 14
„Sprawozdawczość według segmentów działalności" i wymaga między innymi by segmenty
operacyjne były określane na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących komponentów
jednostki gospodarczej podlegających okresowym przeglądom dokonywanych przez członka
kierownictwa odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych, w celu alokacji zasobów do
poszczególnych segmentów i oceny ich działania.
Standardy i zmiany do standardów obowiązujące od 1 stycznia 2009 roku, i zastosowane
przez Grupę z tą datą po raz pierwszy
Zmiana do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych" - opublikowana w dniu 6 września 2007 i
zatwierdzona w UE w dniu 17 grudnia 2008 roku i mająca zastosowanie do sprawozdań finansowych
sporządzanych za okresy rozpoczynające się w dniu 1 stycznia 2009 i później. Zmiana obejmuje
zmiany dotyczące nazewnictwa podstawowych sprawozdań finansowych oraz prezentacji bilansu,
rachunku zysków i strat oraz zmian w kapitale własnym.
Zmiany do MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” – podniesienie jakości
ujawnianych informacji dotyczących instrumentów finansowych. Opublikowane w dniu 5 marca 2009
roku i obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia
2009 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSSF 7 wprowadzają trzystopniową hierarchię ujawnień
dotyczących wycen wartości godziwej.
Zmiany do MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po
raz pierwszy" oraz do MSR 27 „Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe"opublikowane w dniu 22 maja 2008 roku i zatwierdzone w UE w dniu 23 stycznia 2009 roku,
obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2009 roku lub po tej
dacie. Po nowelizacji MSSF 1 dopuszcza ujęcie inwestycji w jednostkach zaleŜnych,
współkontrolowanych i stowarzyszonych wycenianych w koszcie, według formuły „kosztu
zakładanego". Jednostki po raz pierwszy stosujące MSSF mogą wybrać sposób wyceny
poszczególnych inwestycji - wobec czego część z nich moŜe być wyceniana zgodnie z ogólnymi
zasadami MSR 27, a część po koszcie zakładanym. Koszt zakładany moŜe być mierzony według
wartości godziwej, zgodnej z podejściem zawartym w MSR 39, lub według wartości księgowej
wynikającej z wcześniej stosowanych zasad rachunkowości. W przypadku inwestycji wycenianych po
koszcie zakładanym wyboru pomiędzy wartością godziwą a poprzednią wartością bilansową wg
uprzednich zasad rachunkowości dokonuje się indywidualnie dla kaŜdej inwestycji. Rada usunęła
równieŜ z MSR 27 z definicji wyceny według kosztu, wymóg rozróŜniania dywidendy sprzed przejęcia
od dywidendy po przejęciu. W obecnej wersji standard stosuje ogólne wymogi MSR 18 „Przychody" i
wymaga, by dywidendy otrzymane od jednostek zaleŜnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych
ujmowane były w wyniku finansowym w chwili ustanowienia prawa podmiotu do dywidendy.
Zmiany do MSR 32 „Instrumenty finansowe: prezentacja" i MSR 1 „Prezentacja sprawozdań
finansowych"- opublikowane w dniu 14 lutego 2008 i zatwierdzone w UE w dniu 21 stycznia 2009
roku Zmiany obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2009
roku lub po tej dacie. Dopuszcza się zastosowanie z wyprzedzeniem pod warunkiem spełnienia
określonych w standardzie warunków. Zmiany te dotyczą emitentów instrumentów finansowych,
które: (1) mają opcję sprzedaŜy lub (2) instrumentów lub ich składników, które nakładają na
15
dane w tys. zł
podmiot obowiązek przekazania drugiej stronie proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki
wyłączne w przypadku jej likwidacji. Według znowelizowanego MSR 32 - pod warunkiem spełnienia
określonych kryteriów - instrumenty te będą klasyfikowane, jako kapitał własny. Przed modyfikacją
Standardu klasyfikowano je, jako zobowiązania finansowe. Według znowelizowanego MSR niektóre
instrumenty finansowe z opcją sprzedaŜy oraz nakładające na emitenta obowiązek przekazania
posiadaczowi proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji
stanowią kapitał własny. Poprawki odnoszą się oddzielnie do kaŜdego z tych dwóch typów
instrumentów i wyznaczają szczegółowe kryteria, które naleŜy spełnić, by móc zaprezentować dany
instrument w kapitale własnym.
Zmiana do MSSF 2 „Płatności w formie akcji własnych: warunki nabywania uprawnień oraz
anulowania" - opublikowana w dniu 17stycznia 2008 i zatwierdzona w UE w dniu 16 grudnia 2008
roku mająca zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2009 roku lub po
tej dacie.
Interpretacje wchodzące w Ŝycie w z dniem 1 stycznia 2009 roku i zastosowane przez
spółkę z tą datą po raz pierwszy
Interpretacja KIMSF 11 „MSSF 2 Wydanie akcji w ramach grupy i transakcje w nabytych akcjach
własnych"- Interpretacja opublikowana w dniu 2 listopada 2006 roku, zatwierdzona w UE w dniu 1
czerwca 2007 roku i obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 marca
2008 roku lub po tej dacie. Interpretacja daje wytyczne, co do uznawania i ujmowania transakcji
płatności w formie akcji w ramach jednostek grupy kapitałowej (np. instrumentów kapitałowych
podmiotu dominującego). Określa, czy transakcję taką naleŜy wykazać, jako rozliczaną w
instrumentach kapitałowych, czy wykazuje się tę transakcję w jednostce zaleŜnej, jako płatność w
formie akcji rozliczaną w środkach pienięŜnych. Interpretacja daje równieŜ wytyczne, co do umów
płatności w formie akcji, w których uczestniczą, co najmniej dwie jednostki z tej samej grupy
kapitałowej.
KIMSF 13 „Programy lojalnościowe" - Interpretacja opublikowana w dniu 28 czerwca 2007 roku i
zatwierdzona w UE w dniu 16 grudnia 2008 roku mająca zastosowanie do sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy rozpoczynające się w dniu 1 stycznia 2009 i później. Interpretacja daje
wytyczne jednostkom przyznającym swoim klientom tzw. „punkty" lojalnościowe odnośnie wyceny
ich zobowiązań wynikających z przekazania produktów lub wykonania usług darmowych lub o
obniŜonej cenie w momencie realizacji przez klienta przyznanych punktów.
KIMSF 14 „Limit wyceny aktywów z tytułu określonych świadczeń, minimalne wymogi finansowania
oraz ich wzajemne zaleŜności” Interpretacja opublikowana w dniu 4 lipca 2007 roku i zatwierdzona
w UE w dniu 16 grudnia 2008 roku mająca zastosowanie dla okresów rocznych zaczynających się 1
stycznia 2009 roku lub po tej dacie.
KIMSF 14 stanowi interpretację do MSR 19 dotyczącą wyceny aktywów z tytułu programów
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia w sytuacji, gdy istnieją minimalne wymogi
finansowania. Aktywa z tytułu określonych świadczeń to nadwyŜka wartości godziwej aktywów
programu ponad bieŜącą wartość zobowiązania z tytułu określonych świadczeń. MSR 19 ogranicza
wycenę aktywów z tytułu określonych świadczeń do wartości bieŜącej korzyści ekonomicznych
dostępnych w formie zwrotu z programu lub obniŜki przyszłych składek na rzecz programu, na które
z kolei mogą mieć wpływ minimalne wymogi finansowania.
Interpretacja KIMSF 15 ”Umowy o budowę nieruchomości” – opublikowana w dniu 3 lipca 2008 roku
interpretacja KIMSF 15 obowiązuje w doniesieniu do rocznych sprawozdań finansowych za okresy
rozpoczynające się 1 stycznia 2009 roku. Wcześniejsze zastosowanie jest dopuszczalne. KIMSF 15
zajmuje się dwoma (powiązanymi) zagadnieniami: określa, czy dana umowa o usługę budowlaną
nieruchomości wchodzi z zakres MSR 11 „Umowy o usługę budowlaną” lub MSR 18 „Przychody” oraz
określa, kiedy naleŜy ujmować przychody z nieruchomości. Interpretacja zawiera równieŜ dodatkowe
wytyczne dotyczące odróŜniania „umów o budowę” ( wchodzących z zakres MSR 11) od innych umów
dotyczących budowy nieruchomości (wchodzących w zakres MSR 18). Interpretacja ta w
największym stopniu dotyczy jednostek prowadzących budowę lokali mieszkalnych na sprzedaŜ. W
przypadku umów wchodzących z zakres MSR 18 i dotyczących dostaw towarów interpretacja
wprowadza nową koncepcję, tj. dopuszcza stosowanie kryteriów ujmowania przychodu określonych
w MSR 18 „w sposób ciągły równolegle z postępem prac”. W takiej sytuacji przychód ujmuje się
przez odniesienie do stopnia zaawansowani budowy, stosując metodę stopnia zaawansowania
umowy o usługę budowlaną.
Zmiany wynikające z corocznego projektu ulepszeń
MSSF (2008) „Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej"
W maju 2008 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) opublikowała Zmiany
do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które mają na celu udoskonalenie
i uściślenie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Zmiany obejmują ponad trzydzieści
16
dane w tys. zł
poprawek do istniejących standardów i pociągają za sobą zmiany związane z prezentacją,
ujmowaniem i wyceną, jak równieŜ z terminologią stosowaną w poszczególnych standardach lub teŜ
są to poprawki redakcyjne. Większość zmian wchodzi w Ŝycie dla okresów rozpoczynających się 1
stycznia 2009 r. lub później i wymaga zastosowania prospektywnego.
Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2009 r. i zatwierdzone do stosowania w UE (zgodnie z
rozporządzeniem Komisji (WE) nr 70/2009 z dnia 23 stycznia 2009 r. zmieniające rozporządzenie
(WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z
rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego Rady w odniesieniu do Zmiany
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) (Dz. Urz. UE L Nr 21, str. 16))
dotyczą między innymi zmiany do:
- MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana określa, Ŝe niektóre, a nie wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe zaklasyfikowane, jako
przeznaczone do obrotu zgodnie z MSR 39 są przykładami odpowiednio aktywów i zobowiązań
obrotowych. W związku z tym, aktywa i zobowiązania finansowe, które są przeznaczone do obrotu
naleŜy prezentować, jako aktywa obrotowe.
- MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”
Wprowadza się wymóg prezentowania wpływów ze sprzedaŜy aktywów przez jednostki, których
zwykła działalność polega na wynajmowaniu a następnie sprzedaŜy tych aktywów, jako przychody ze
sprzedaŜy, bez moŜliwości kompensowania przychodów i związanych z nimi kosztów. Dotychczas
ujmowano jedynie wynik ze sprzedaŜy takich aktywów (zysk lub strata), jako pozostałe przychody
lub koszty. Wartość bilansową takiego środka trwałego przeznaczonego do sprzedaŜy naleŜy
przenieść do zapasów - dlatego do tych składników majątku nie ma zastosowania MSSF 5.
Jednocześnie przepływy związane ze sprzedaŜą omawianych składników naleŜy ująć w działalności
operacyjnej (zamiast w inwestycyjnej).
- MSR 19„Świadczenia pracownicze”
Zmiany polegają na uściśleniu definicji (na przykład zwrotu z aktywów) i usunięciu niespójności,
głównie między MSR 19 a MSR 37.
- MSR 20 „Dotacje państwowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy państwa”
PoŜyczki rządowe otrzymane po 1 stycznia 2009 r., oprocentowane według stopy procentowej niŜszej
od stopy rynkowej wycenia się, jako róŜnicę pomiędzy wartością bilansową zgodnie z MSR 39 a
otrzymanymi wpływami.
- MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego"
W celu wyeliminowania róŜnic pomiędzy MSR 23 i MSR 39 zmieniona została definicja kosztów
finansowania zewnętrznego. Koszty z tytułu odsetek naleŜy obliczać metodą efektywnej stopy
procentowej.
- MSR 27 „Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe”
Inwestycje wykazywane zgodnie z MSR 39 w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki
dominującej, które zostaną zakwalifikowane, jako aktywa przeznaczone do sprzedaŜy naleŜy
ujmować zgodnie z MSR 39. MSSF 5 ma zastosowanie tylko do inwestycji w jednostki zaleŜne, które
są wykazywane według kosztu nabycia.
- MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”
Zmiana ogranicza zakres informacji do ujawnienia oraz wyjaśnia i wprowadza uproszczenia dla
ustalania odpisów z tytułu utraty wartości. Standard określa, Ŝe „inwestycję w jednostkę
stowarzyszoną” traktuje się, jako pojedynczy składnik aktywów testowany pod kątem utraty wartości
a ewentualne straty z tytułu utraty wartości nie są alokowane na poszczególne aktywa wchodzące w
skład tej jednostki.
- MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji”
Zmiany wprowadzone do tego standardu mają na celu wyeliminowanie rozbieŜności pomiędzy innymi
standardami, spowodowanych coraz częściej stosowaną wyceną według wartości godziwej.
- MSR 31 „Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach”
Zmiany polegają w głównej mierze na ograniczeniu informacji koniecznej do ujawnienia.
- MSR 36 „Utrata wartości aktywów”
Ulepszenie MSR 36 dotyczy zwiększenia zakresu informacji do ujawnienia wymaganych w przypadku
wyceny według wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaŜy przy
wyliczaniu wartości odzyskiwalnej.
- MSR 38 „Wartości niematerialne”
W niektórych przypadkach jednostki ponoszą nakłady w celu osiągnięcia przyszłych korzyści
ekonomicznych, ale nie następuje nabycie ani powstanie Ŝadnego składnika wartości niematerialnych
ani innego składnika aktywów, który mógłby zostać ujęty. Zmiany do MSR 38 określają, Ŝe w
przypadku dostawy dóbr, jednostka ujmuje takie nakłady jako koszt, jeŜeli nabywa prawo dostępu
do tych dóbr. Jednostka ma dostęp do dóbr wówczas, kiedy je posiada lub jeśli zostały one
skonstruowane przez dostawcę zgodnie z warunkami dostawy, a jednostka moŜe wymagać ich
dostawy w zamian za zapłatę. W przypadku dostawy usług, jednostka ujmuje nakłady jako koszt
wtedy, gdy usługi te zostały dostarczone jednostce. Usługi uznaje się za dostarczone, kiedy zostały
wykonane przez dostawcę zgodnie z umową a nie wtedy, gdy jednostka wykorzystuje je na potrzeby
17
dane w tys. zł
świadczenia innych usług, np. na potrzeby dostawy usług reklamowych dla klientów. Składnik
aktywów niematerialnych moŜna wykazać tylko wówczas, gdy dokonano płatności (przedpłaty na
dobra czy usługi) przed uzyskaniem prawa dostępu do towarów lub otrzymaniem usług.
- MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami moŜliwe są przesunięcia pomiędzy kategorią instrumentów
wykazywanych w wartości godziwej przez wynik finansowy a innymi kategoriami, jeŜeli instrument
pochodny zaczyna lub przestaje kwalifikować się, jako instrument zabezpieczający w zabezpieczeniu
przepływów finansowych czy teŜ inwestycji netto, lub w przypadku, gdy aktywa finansowe
reklasyfikuje się w wyniku zmiany polityki przez firmę ubezpieczeniową zgodnie z MSSF
- MSR 40 „Nieruchomości inwestycyjne”
Zgodnie ze zmianą, jako odrębną pozycję nieruchomości inwestycyjnych naleŜy ujmować równieŜ
koszty związane w wytwarzaniem budynku (z przeznaczeniem na inwestycje). Zmieniona wersja
MSR 40 nie zawiera par. 9d, a jednocześnie dodano par. 8e, określający, Ŝe do nieruchomości
inwestycyjnych zalicza się nieruchomość w trakcie budowy lub dostosowywania, która ma być w
przyszłości uŜytkowana, jako nieruchomość inwestycyjna. Ujmowanie nieruchomości trakcie w
budowy, jako nieruchomości inwestycyjnej umoŜliwia jednostce przyjęcie do wyceny modelu wartości
godziwej (pod warunkiem przyjęcia tego modelu do wyceny wszystkich nieruchomości
inwestycyjnych).
Zmiany obowiązujące od 1 lipca 2009 r.
Zmiany wynikające z corocznego projektu ulepszeń obowiązujące od 1 lipca 2009 i zatwierdzone do
stosowania w UE dotyczą MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaŜy oraz działalność
zaniechana” oraz związanych z tym zmian do MSSF. Nowelizacja MSSF 5 określa, Ŝe wszystkie
aktywa i zobowiązania jednostki zaleŜnej klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaŜy, jeŜeli plan
częściowej sprzedaŜy powoduje utratę kontroli. Związana z tym poprawka do MSSF 1 określa, Ŝe
zmiany te stosuje się prospektywnie od daty przejścia na MSSF.
Spółka zastosowała zmiany wynikające z poprawek zgodnie z przepisami przejściowymi, nie miały
one jednak wpływu na uprzednio wykazane wyniki finansowe oraz wartość kapitałów własnych.
Opublikowane zostały następujące standardy i zmiany do istniejących standardów, które obowiązują
dla okresów sprawozdawczych Spółki rozpoczynających się 1 lipca 2009 roku lub później.
Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie:
MSSF 1 (zmiana) „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po
raz pierwszy” – opublikowany 27 listopada 2008 roku. Dokonano reorganizacji treści i przesunięcia
większości licznych w tym Standardzie wyjątków i zwolnień do załączników. Rada usunęła równieŜ
zdezaktualizowane postanowienia przejściowe i wprowadziła drobne poprawki redakcyjne do tekstu
Standardu. Standard wymagany jest przy sporządzaniu pierwszego sprawozdania finansowego
jednostki zgodnego z MSSF dla okresów rocznych począwszy od 1 stycznia 2010 roku z
dopuszczeniem do wcześniejszego stosowania.
MSSF 3 (zmiana) „Połączenia jednostek gospodarczych” – opublikowany w dniu 10 stycznia 2008
roku i obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 lipca 2009
roku lub po tej dacie. W określonych warunkach dopuszczalne jest wcześniejsze zastosowanie.
Zmodyfikowany MSSF 3 jak i związane z nim zmiany do MSR 27 sprawiają, Ŝe połączenie jednostek
gospodarczych wymuszające zastosowanie księgowości przejęcia obowiązuje tylko w momencie
przejęcia kontroli, w konsekwencji wartość firmy ustalana jest tylko na ten moment. MSSF 3
zwiększa nacisk na ustalenie wartości godziwej na dzień przejęcia, precyzując jednocześnie sposób
ujmowania tej wartości. Zmiana standardu umoŜliwia równieŜ wycenę wszystkich udziałów
niesprawujących kontroli w jednostce przejmowanej w wartości godziwej lub według udziału
proporcjonalnego tych udziałów w moŜliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki
przejmowanej. Zmodyfikowany standard wymaga równieŜ wyceny wynagrodzenia z tytułu przejęcia
w wartości godziwej na dzień przejęcia. Dotyczy to równieŜ wartości godziwej wszelkich naleŜnych
wynagrodzeń warunkowych. MSSF 3 w wersji z 2008 roku dopuszcza bardzo nieliczne zmiany
wyceny pierwotnego ujęcia rozliczania połączenia i to wyłącznie wynikające z uzyskania dodatkowych
informacji dotyczących faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia. Wszelkie inne zmiany
ujmuje się w rachunku zysków i strat. Standard określa wpływ na rachunkowość przejęcia w
przypadku, gdy strona przejmująca i przejmowana były stronami uprzednio istniejącej relacji. MSSF
3 w wersji z 2008 roku stanowi, Ŝe jednostka gospodarcza musi klasyfikować wszystkie warunki
umowne na dzień przejęcia z dwoma wyjątkami: umów leasingu oraz umów ubezpieczeniowych.
Jednostka przejmująca stosuje zasady rachunkowości i dokonuje moŜliwych wyborów w taki sposób,
jak gdyby przejęła dane relacje umowne niezaleŜnie od połączenia jednostek gospodarczych.
MSR 27 (zmiana) „Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe” - opublikowany w dniu
10 stycznia 2008 roku zmiana obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się 1 lipca 2009 roku lub po tej dacie. W określonych warunkach dopuszczalne jest
wcześniejsze zastosowanie. Zmodyfikowany standard określa, iŜ zmiany w udziałach jednostki
18
dane w tys. zł
dominującej w spółce zaleŜnej, niepowodujące utraty kontroli, rozliczane są w kapitale własnym,
jako transakcje z właścicielami pełniącymi funkcje właścicielskie. Przy takich transakcjach nie ujmuje
się wyniku finansowego ani nie dokonuje przeszacowania wartości firmy. Wszelkie róŜnice między
zmianą udziałów niesprawujących kontroli a wartością godziwą wypłacanego lub otrzymanego
wynagrodzenia ujmowane są bezpośrednio w kapitale własnym i przypisywane właścicielom
jednostki dominującej. Standard określa czynności księgowe, jakie powinna zastosować jednostka
dominująca w przypadku utraty kontroli nad jednostką zaleŜną. Zmiany do MSR 28 i MSR 31
poszerzają wymagania dotyczące rozliczania utraty kontroli. Jeśli zatem inwestor utraci znaczący
wpływ na jednostkę stowarzyszoną, wyksięgowuje tę jednostkę i ujmuje w wyniku finansowym
róŜnicę między sumą wpływów i zachowanym udziałem w wartości godziwej, a wartością bilansową
inwestycji w jednostkę stowarzyszoną na dzień utraty znaczącego wpływu. Podobne podejście
wymagane jest w przypadku utraty przez inwestora kontroli nad jednostką współkontrolowaną.
MSR 39 (zmiana) „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” – opublikowane w dniu 31 lipca
2008 roku zmiany stosuje się retrospektywnie do okresów zaczynających się 1 lipca 2009 roku lub
po tej dacie. Wcześniejsze zastosowanie jest dopuszczalne. Wyjaśniają one dwie kwestie związane z
rachunkowością zabezpieczeń: rozpoznawanie inflacji, jako ryzyka lub części ryzyka podlegającego
zabezpieczeniu oraz zabezpieczenie w formie opcji. Zmiany te precyzują, Ŝe inflacja moŜe podlegać
zabezpieczeniu, jedynie w przypadki, gdy jej zmiany są umownie określonym elementem
przepływów pienięŜnych ujmowanego instrumentu finansowego. Zmiany precyzują równieŜ, Ŝe wolną
od ryzyka lub stanowiącą modelową stopę procentową cześć wartości godziwej instrumentu
finansowego o stałym oprocentowaniu w normalnych okolicznościach moŜna wydzielić i wiarygodnie
ocenić, a zatem podlega ona zabezpieczeniu. Znowelizowany MSR 39 zezwala podmiotom na
wyznaczenie nabytych opcji (lub nabytych opcji netto), jako instrumentów zabezpieczających
zastosowanie składnika finansowego lub niefinansowego. Jednostka moŜe wyznaczyć opcję, jako
zabezpieczenie zmian w przepływach pienięŜnych lub wartości godziwej pozycji zabezpieczanej lub
poniŜej określonej ceny czy według innej zmiennej (ryzyko jednostronne).
Zmiany do MSR 39 (zmiana) „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” oraz MSSF 7
„Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” - przekwalifikowanie aktywów finansowych, data
wejścia w Ŝycie i postanowienia przejściowe. Opublikowane w dniu 27 listopada 2008 roku i wchodzi
w Ŝycie z dniem 1 lipca 2008 roku. Rada objaśnia kwestie dotyczące daty wejścia w Ŝycie w Ŝycie
standardu i postanowień przejściowych znowelizowanego w październiku 2008 roku MSR 39. Dla
reklasyfikacji dokonanych przed dniem 1 listopada 2008 roku: spółka moŜe przekwalifikować aktywa
finansowe z datą obowiązującą od dnia 1 lipca 2008 roku (ale nie wcześniej) albo na jakikolwiek inny
dzień po 1 lipca 2008 roku, nie później niŜ 31 października 2008 roku. Aktywa te muszą być
rozpoznane i udokumentowane przed dniem 1 listopada 2008 roku. Wszelkie przekwalifikowania
dokonane w dniu a listopada 2008 roku lub po tym dniu (niezaleŜnie od momentu rozpoczęcia okresu
sprawozdawczego) obowiązują od dnia przekwalifikowania, tj. reklasyfikacje dokonywane są na
moment ich rzeczywistego przeklasyfikowania.
Interpretacja KIMSF 12 ”Umowy na usługi koncesjonowane” – opublikowana w dniu 30 listopada
2006 roku interpretacja KIMSF 12 ma zastosowanie po raz pierwszy do okresów rocznych
rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2008 roku. Interpretacja daje wytyczne dla
koncesjobiorców w umowach koncesji na usługi pomiędzy sektorem publicznym i prywatnym w
zakresie ujęcia księgowego tych umów. KIMS 12 dotyczy umów, w których udzielający koncesji
kontroluje lub reguluje, jakie usługi operator dostarczy przy pomocy określonej infrastruktury, a
takŜe kontroluje znaczący pozostały udział w infrastrukturze na koniec okresu realizacji umowy.
Interpretacja KIMSF 17 ”Dystrybucja aktywów niepienięŜnych na rzecz właścicieli” – opublikowana w
dniu 27 listopada 2008 roku. Interpretacja zawiera wytyczne w zakresie rozliczania aktywów
niepienięŜnych pomiędzy udziałowców. Z interpretacji wynika przede wszystkim, Ŝe dywidendę
naleŜy wycenić w wartości godziwej wydanych aktywów, a róŜnice między tą kwotą a wcześniejszą
wartością bilansową tych aktywów naleŜy ujmować w wyniku finansowym w momencie rozliczania
naleŜnej dywidendy. Interpretacja ta podziału aktywów niepienięŜnych w sytuacji, gdy w wyniku
podziału kontrola nad nimi nie ulega zmianie. KIMSF 17 stosuje się prospektywnie do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2009 roku i po tej dacie.
Interpretacja KIMSF 18 ”Transfer aktywów od klientów” – opublikowana w dniu 29 stycznia 2009
roku oraz obowiązująca prospektywnie do transakcji mających miejsce po 1 lipca 2009 roku.
Interpretacja ta dotyczy szczególnie sektora uŜyteczności publicznej i stosuje się do wszystkich
umów, w ramach których jednostka otrzymuje od klienta składnik rzeczowego majątku trwałego (lub
środki pienięŜne przeznaczone na budowę takiego składnika), który musi następnie wykorzystać do
przyłączenia klienta do sieci lub do zapewnienia mu ciągłego dostępu do towarów i usług.
Zmiany do MSSF 2009 – zbiór zmian do dwunastu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej opublikowany 16 kwietnia 2009 roku przez Radę Międzynarodowych Standardów
19
dane w tys. zł
Rachunkowości (RMSR). Zmiany mają zastosowanie w większości przypadków dla okresów
rozpoczynających się 1 stycznia 2010 roku i później.
Według szacunków Zarządu, wyŜej wymienione standardy, interpretacje oraz zmiany do
standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy, za wyjątkiem
zmiany zasad rozliczenia zmiany statusu z jednostki stowarzyszonej na jednostkę
pozostałą w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym (co przełoŜyło się na
sprawozdanie jednostkowe) tzn. zgodnie z MSR 28 paragraf 18:
„Inwestor zaprzestaje stosowania metody praw własności od momentu, kiedy przestaje wywierać
znaczący wpływ na jednostkę stowarzyszoną i od tego dnia rozpoczyna wykazywanie tej inwestycji
zgodnie z MSR 39 pod warunkiem, Ŝe jednostka stowarzyszona nie staje się jednostką zaleŜną lub
wspólnym przedsięwzięciem zgodnie z definicją zawartą w MSR 31. W momencie utraty znaczącego
wpływu, inwestor wycenia w wartości godziwej wszelkie inwestycje zachowane przez inwestora w
byłej jednostce stowarzyszonej. Inwestor ujmuje jako zyski i straty bieŜącego okresu wszelkie
róŜnice pomiędzy:
a) wartością godziwą wszystkich zachowanych inwestycji i wszelkich wpływów ze zbycia części
udziałów w jednostce stowarzyszonej oraz
b) wartością bilansową inwestycji na dzień utraty znaczącego wpływu.”
Zgodnie z powyŜszym paragrafem Zarząd Spółki w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym ujął przekwalifikowanie VENO SA z jednostki stowarzyszonej w pozostałą.
RównieŜ w jednostkowym sprawozdaniu finansowym ujął akcje VENO w wartości
godziwej poprzez wynik finansowy.
12.WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Walutą pomiaru Grupy i walutą sprawozdawczą niniejszych sprawozdań finansowych jest złoty polski.
Dane finansowe zaprezentowano w tysiącach złotych.
13.ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniŜej
największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingu
Grupa jest stroną umów leasingu, które zdaniem Zarządu spełniają warunki umów leasingu
finansowego.
Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek
podatkowych, które według obowiązujących przepisów będą stosowane na moment zrealizowania
aktywa lub rozwiązania rezerwy, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały
prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, bazując na załoŜeniu, Ŝe w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy
pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskanych wyników finansowych w przyszłości
mogłoby spowodować, Ŝe załoŜenie to stałoby się nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej uŜyteczności składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych.
Wycena wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych
Grupa nieruchomości inwestycyjne wycenia wg modelu wartości godziwej korzystając z usług
profesjonalnych rzeczoznawców.
20
dane w tys. zł
Odpis aktualizujący naleŜności i zapasy
Grupa dokonała aktualizacji wartości naleŜności (zapasów), oceniła prawdopodobieństwo uzyskania
wpływów z tytułu przeterminowanych naleŜności (zalegających zapasów) i oszacowała wartość
utraconych wpływów, na które utworzyła odpis aktualizujący.
14.ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PREZENTACJI DANYCH FINANSOWYCH
W I półroczu 2009 roku Spółka nie dokonywała zmian zasad rachunkowości.
15.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Zasady konsolidacji
Sprawozdania finansowe jednostek zaleŜnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy,
co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości,
w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych
o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieŜności w stosowanych zasadach
rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski i
straty wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane.
Wyniki finansowe jednostek zaleŜnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się
w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym odpowiednio od momentu ich efektywnego nabycia
lub do momentu ich efektywnego zbycia.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zaleŜnych bądź
stowarzyszonych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości
stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.
Jednostki zaleŜne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę,
a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawozdanie kontroli przez jednostkę
dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje
jednostki zaleŜne, więcej niŜ połowę liczby głosów w danej spółce, chyba Ŝe moŜliwe jest do
udowodnienia, Ŝe taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma
miejsce równieŜ wtedy, gdy jednostka ma moŜliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną
danej jednostki.
Połączenia jednostek gospodarczych
Przejęcia jednostek zaleŜnych i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą ceny nabycia.
Koszt połączenia jednostek wycenia się w zagregowanej wartości godziwej (na dzień dokonania
zapłaty) przekazanych aktywów, poniesionych lub przejętych zobowiązań oraz instrumentów
kapitałowych wyemitowanych przez Grupę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką
przejmowaną, powiększonej o koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek
gospodarczych. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki
przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenie jednostek gospodarczych"
ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z wyjątkiem aktywów trwałych (lub grup do
zbycia) sklasyfikowanych, jako przeznaczone do sprzedaŜy zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe
przeznaczone do zbycia i zaniechanie działalności", ujmowanych i wycenianych w wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaŜy.
Udziały mniejszości
Udziały mniejszościowe w jednostce przejmowanej są początkowo wyceniane jako proporcja (udział)
udziałów mniejszościowych w wartości godziwej netto ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań
warunkowych.
Udziały mniejszości w aktywach netto (z wyłączeniem wartości firmy) konsolidowanych podmiotów
zaleŜnych prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Na udziały mniejszości składają
się wartości udziałów na dzień połączenia jednostek gospodarczych oraz udziały mniejszościowe w
zmianach w kapitale własnym począwszy od daty połączenia. Straty przypisywane udziałom
mniejszościowym wykraczające poza udział w kapitale podstawowym podmiotu alokowane są do
udziałów Grupy, z wyjątkiem przypadków wiąŜącego zobowiązania i zdolności udziałowców
mniejszościowych do dokonania dodatkowych inwestycji w celu pokrycia strat.
21
dane w tys. zł
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaŜy, jeśli ich wartość
bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaŜy niŜ w wyniku ich dalszego
uŜytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji
sprzedaŜy jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do
natychmiastowej sprzedaŜy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako
przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaŜy w
ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaŜy wycenia się po
niŜszej spośród dwóch wartości pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej
o koszty związane ze sprzedaŜą.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa powinna:
prezentować oddzielnie przeznaczone do zbycia aktywa trwałe (lub grupę aktywów trwałych)
oraz zobowiązania związane z tymi aktywami; omówione aktywa i zobowiązania nie powinny być
kompensowane,
główne grupy aktywów i zobowiązań uznanych za przeznaczone do zbycia wykazywać oddzielnie
w bilansie lub teŜ w notach objaśniających,
wszystkie skumulowane przychody lub koszty ujęte bezpośrednio w kapitale powiązanym
z aktywami trwałymi (lub grupami aktywów trwałych) przeznaczonymi do zbycia prezentować
oddzielnie.
Ujęcie przychodów ze sprzedaŜy
Pod pojęciem przychodów i zysków rozumie się uprawdopodobnione powstanie w okresie
sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia
wartości aktywów, albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału
własnego albo zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób, niŜ wniesienie środków przez
udziałowców lub właścicieli.
Przychodem ze sprzedaŜy są naleŜne lub uzyskane kwoty ze sprzedaŜy rzeczowych składników
majątkowych i usług, pomniejszone o naleŜny podatek od towarów i usług. Przychody ze sprzedaŜy
ustala się w wartości wyraŜonej w rzeczywistych cenach sprzedaŜy, po uwzględnieniu opustów,
rabatów i bonusów.
Przychody z tytułu odsetek i dywidend
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo
akcjonariuszy do otrzymania płatności.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez
odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy
oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe wpływy pienięŜne szacowane na
oczekiwany okres uŜytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego
składnika.
Leasing
Leasing klasyfikuje się jako leasing finansowy, gdy w ramach zawartej umowy zasadniczo całe
potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z bycia właścicielem przenoszone jest na leasingobiorcę.
Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny.
Waluty obce
Walutą funkcjonalną (wyceny) i walutą prezentacji Grupy jest złoty polski. Na dzień bilansowy
aktywa i zobowiązania pienięŜne wyraŜone w walutach innych niŜ polski złoty są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego
średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia
róŜnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych.
22
dane w tys. zł
Aktywa i zobowiązania niepienięŜne ujmowane według kosztu historycznego wyraŜonego w walucie
obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji Aktywa i zobowiązania niepienięŜne
ujmowane według wartości godziwej wyraŜonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia
dokonania wyceny do wartości godziwej.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem
składników majątku wymagających dłuŜszego czasu, aby mogły być zdatne do uŜytkowania lub
odsprzedaŜy, dodaje się do kosztów wytworzenia takich aktywów aŜ do momentu, w którym aktywa
te są zasadniczo gotowe do zamierzonego uŜytkowania lub odsprzedania. Przychody z inwestycji
uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przed
zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego
podlegających kapitalizacji.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek
zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.
Dotacje państwowe
Dotacji państwowych nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, Ŝe Grupa spełni
konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.
Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę
aktywów krótkoterminowych, ujmuje się w bilansie, w pozycji czynnych rozliczeń międzyokresowych
i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres uŜytkowania
ekonomicznego tych aktywów.
Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych
Wpłaty do programów emerytalnych określonych składek obciąŜają rachunek zysków i strat w
momencie, gdy pracownik przepracował juŜ liczbę lat uprawniającą go do otrzymania świadczenia.
W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy
uŜyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na
kaŜdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne przekraczające o ponad 10% wyŜszą spośród
dwóch następujących wartości: wartość bieŜącą zdefiniowanych zobowiązań Grupy z tytułu
świadczeń emerytalnych lub wartość godziwą aktywów programu amortyzuje się w pozostałym
przewidywanym okresie zdolności do pracy pracowników objętych programem.
Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń
juŜ nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je metodą liniową przez średni okres, po
którym świadczenia zostają nabyte.
Zobowiązanie z tytułu świadczeń emerytalnych ujęte w bilansie odzwierciedla wartość bieŜącą
zobowiązań z tytułu określonych świadczeń po skorygowaniu o nieujęte aktuarialne zyski i straty
oraz koszty przeszłego zatrudnienia, oraz pomniejszeniu o wartość godziwą aktywów objętych
programem. Składniki aktywów powstałe wskutek tego obliczenia redukowane są do nieujętych strat
aktuarialnych i kosztów przeszłego zatrudnienia powiększonych o wartość bieŜącą dostępnych
refundacji i obniŜek przyszłych składek emerytalnych.
Podatek bieŜący
BieŜące obciąŜenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa róŜni się od księgowego zysku
(straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów
stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów,
które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. ObciąŜenie Grupy z tytułu podatku bieŜącego oblicza
się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Podatek odroczony oblicza się metodą zobowiązań bilansowych jako podatek podlegający zapłaceniu
lub zwrotowi w przyszłości, odnosząc się do róŜnic między wartościami bilansowymi aktywów i
23
dane w tys. zł
pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do obliczenia
podstawy opodatkowania.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich róŜnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawany do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków
podatkowych o rozpoznane ujemne róŜnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie z tytułu
podatku odroczonego nie powstaje, jeśli róŜnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z
tytułu pierwotnego ujęcia (poza sytuacją ujęcia po połączeniu jednostek gospodarczych) innego
składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie wpływa ani na wynik podatkowy, ani na
wynik księgowy.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od przejściowych róŜnic podatkowych powstałych
w wyniku inwestycji w jednostki zaleŜne, stowarzyszone i udziały we wspólnych przedsięwzięciach,
chyba Ŝe Grupa jest zdolna kontrolować moment odwrócenia róŜnicy przejściowej i jest
prawdopodobne, iŜ w dającej się przewidzieć przyszłości róŜnica przejściowa się nie odwróci. Aktywa
z tytułu podatku odroczonego wynikające z przejściowych róŜnic w odliczeniach związanych z takimi
inwestycjami i udziałami ujmuje się w zakresie odpowiadającym prawdopodobnym zyskom
podlegającym opodatkowaniu, które będzie moŜna skompensować róŜnicami przejściowymi, jeśli
zachodzi prawdopodobieństwo, Ŝe w przewidywalnej przyszłości róŜnice te się odwrócą.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na kaŜdy
dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla odzyskania składnika aktywów lub jego części, wartość tę naleŜy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy uŜyciu stawek podatkowych,
które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie
stanie się wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego
odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Grupa spodziewa się odzyskać lub rozliczyć
wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są w bilansie w wartości przeszacowanej równej wartości
godziwej na dzień przeszacowania, pomniejszonej w kolejnych okresach o skumulowane odpisy
amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Przeszacowań dokonuje się z częstotliwością
zapewniającą brak istotnych rozbieŜności między wartością księgową, a wartością godziwą na dzień
bilansowy.
Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, budynków i budowli ujmowane jest w
pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyŜszenie
wartości odwraca wcześniejszy odpis dla tej samej pozycji ujęty w rachunku zysków i strat (w takim
przypadku zwiększenie wartości ujmowane jest równieŜ w rachunku zysków i strat, ale tylko do
wysokości wcześniejszego odpisu). ObniŜenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów,
budynków i budowli ujmowane jest jako koszt okresu w wysokości przewyŜszającej kwotę
wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji
wyceny.
Amortyzację przeszacowanych budynków i budowli ujmuje się w rachunku zysków i strat.
W momencie sprzedaŜy lub wycofania przeszacowanych budynków i budowli z uŜytkowania,
nierozliczona nadwyŜka z przeszacowania tych aktywów przenoszona jest bezpośrednio z kapitału
rezerwowego z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych. Takiego przeniesienia dokonuje się
jednak wyłącznie, gdy dany składnik aktywów zostaje usunięty ze sprawozdania finansowego.
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich
przewidywanego uŜytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaŜy/likwidacji lub zaprzestania uŜytkowania pozycji rzeczowych
aktywów trwałych określa się jako róŜnicę między przychodami ze sprzedaŜy, a wartością bilansową
tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.
24
dane w tys. zł
Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło
przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości.
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo po koszcie uwzględniając koszty transakcji. Po
ujęciu początkowym nieruchomości te wycenia się w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze
zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w rachunku zysków i strat w
okresie, w którym powstały.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach wykazuje się po koszcie historycznym
pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Amortyzację nalicza się
metodą liniową w przewidywanym okresie uŜytkowania tych aktywów. Szacunkowy okres
uŜytkowania oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec kaŜdego rocznego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów.
Zapasy
W pozycji zapasów ujmuje się: półprodukty i produkty w toku, produkty gotowe, towary oraz zaliczki
na poczet dostaw. Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego wycenia się według wartości
odpowiadających cenie nabycia oraz kosztów wytworzenia produktów. Zapasy wyceniane są nie
wyŜej niŜ moŜliwa do uzyskania wartość netto przy sprzedaŜy.
Rezerwy
Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w Grupie bieŜących zobowiązań (prawnych lub
zwyczajowych) będących konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez
Grupę jest prawdopodobna, a wielkość tych zobowiązań moŜna wiarygodnie wycenić.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla moŜliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej
do rozliczenia bieŜącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności
związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów
pienięŜnych koniecznych do rozliczenia bieŜącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada
wartości bieŜącej tych przepływów.
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, Ŝe część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych
do rozliczenia rezerwy będzie moŜna odzyskać od strony trzeciej, naleŜność tę ujmuje się jako
składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się
ją wiarygodnie wycenić.
Aktywa finansowe
Inwestycje ujmuje się w dniu zakupu i usuwa ze sprawozdania finansowego w dniu sprzedaŜy, jeśli
umowa wymaga jej dostarczenia w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich wartość
początkową wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji z wyjątkiem tych
aktywów, które zalicza się do kategorii aktywów finansowych wycenianych początkowo w wartości
godziwej poprzez rachunek zysków i strat.
Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat; inwestycje przechowywane do momentu
zapadalności; dostępne do sprzedaŜy aktywa finansowe oraz kredyty i naleŜności. Klasyfikacja zaleŜy
od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego
ujęcia.
Grupa Kapitałowa posiada aktywa finansowe, które zgodnie z MSR 39 zalicza do grupy „ aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy”. Wycena dokonywana jest na
dzień bilansowy wg kursu zamknięcia na ten dzień.
Posiadane aktywa finansowe to akcje spółek notowanych na rynku NewConnect.
25
dane w tys. zł
NewConnect – to zorganizowany rynek akcji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie,
prowadzony poza rynkiem regulowanym w formule alternatywnego systemu obrotu.
Rynek przeznaczony jest dla powstających bądź młodych firm o stosunkowo niewielkiej
przewidywanej kapitalizacji (do ok. 20 mln zł), działających w sektorach tzw. nowych technologii.
Specyfika nowego rynku powoduje, Ŝe inwestycje w papiery wartościowe notowanych tam spółek są
obciąŜone większym ryzykiem, ale jednocześnie pozwala liczyć na większe stopy zwrotu.
Metoda efektywnej stopy procentowej
Jest to metoda obliczania zamortyzowanego kosztu składnika aktywów finansowych i alokacji
dochodu odsetkowego w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa dyskontująca
szacowane przyszłe wpływy pienięŜne w przewidywanym okresie uŜytkowania danego składnika
aktywów finansowych lub, w uzasadnionym przypadku, w okresie krótszym.
Dochód z instrumentów dłuŜnych innych niŜ aktywa finansowe sklasyfikowane jako wyceniane w
wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat ujmuje się uwzględniając efektywną stopę
oprocentowania.
Kredyty i naleŜności
NaleŜności z tytułu dostaw i usług, kredyty i pozostałe naleŜności o stałych lub negocjowalnych
warunkach płatności nie będące przedmiotem obrotu na aktywnym rynku klasyfikuje się jako
„kredyty i naleŜności". Wycenia się je po koszcie zamortyzowanym, metodą efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu
efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem naleŜności krótkoterminowych, gdzie ujęcie odsetek
byłoby nieistotne.
Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Grupę
Klasyfikacja jako zadłuŜenie lub kapitał własny
Instrumenty dłuŜne i kapitałowe klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub jako kapitał własny,
w zaleŜności od treści ustaleń umownych.
Instrumenty kapitałowe
Instrumentem kapitałowym jest kaŜdy kontrakt, który poświadcza udział w aktywach podmiotu po
odjęciu wszystkich jego zobowiązań. Instrumenty kapitałowe wykazuje się w wartości wpływów
pomniejszonej o bezpośrednie koszty emisji.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się albo jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości
godziwej poprzez rachunek zysków i strat, albo jako pozostałe zobowiązania finansowe.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.
Do tej kategorii klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do zbycia lub zdefiniowane jako
wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.
Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeŜeli:
zostało podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie;
stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie
zgodnie z bieŜącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub
jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie.
Zobowiązanie finansowe inne niŜ przeznaczone do zbycia moŜe zostać sklasyfikowane jako
wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat w chwili początkowego ujęcia, jeŜeli:
26
-
-
dane w tys. zł
taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka
wystąpiłaby w innych warunkach; lub
składnik aktywów finansowych naleŜy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do
obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie
z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Grupy, w ramach której
informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub
stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów
pochodnych, a MSR 39 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu (składnika aktywów lub
zobowiązań) do pozycji wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat wykazuje
się w wartości godziwej, a wynikające z nich zyski lub straty finansowe ujmuje się w rachunku
zysków i strat z uwzględnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowiązania finansowego.
Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe i poŜyczki, wycenia się początkowo w
wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji.
Następnie wycenia się je po zamortyzowanym koszcie historycznym metodą efektywnej stopy
procentowej, a koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnego dochodu.
Metoda efektywnej stopy procentowej słuŜy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i
do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa
faktycznie dyskontująca przyszłe płatności pienięŜne w przewidywanym okresie uŜytkowania danego
zobowiązania lub, w razie potrzeby, w okresie krótszym.
27
dane w tys. zł
16.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
16.1.
Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
Środki trwałe, w tym:
- grunty (w tym prawo uŜytkowania wieczystego
gruntu)
- budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej
- urządzenia techniczne i maszyny
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2007
6 055
6 231
6 304
1 088
1 088
1 088
2 416
2 475
2 533
2 117
2 209
2 205
413
431
440
- inne środki trwałe
21
28
38
Środki trwałe w budowie
25
46
3
Zaliczki na środki trwałe w budowie
32
56
0
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
6 112
6 333
6 307
- środki transportu
28
16.2.
Zmiana rzeczowych aktywów trwałych
Wyszczególnienie
Wartość brutto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2008-rok
Maszyny i
urządzenia
techniczne
budynki i
budowle
Grunty
1 088
2 932
Zwiększenia (z tytułu)
- zakupu
Zmniejszenia (z tytułu)
- sprzedaŜy
Środki
transportu
Pozostałe
Razem
2 773
673
378
7 844
642
85
31
758
642
85
31
758
5
13
24
42
5
13
24
42
1 088
2 932
3 410
745
385
8 560
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 1 stycznia 2008.
0
340
908
231
331
1810
Amortyzacja za okres (z tytułu)
0
117
293
83
26
519
- amortyzacja za 2008rok
0
117
295
91
42
545
0
0
2
8
16
26
457
1 201
314
357
2 329
2 932
3 410
745
385
8 560
64
74
64
74
30
50
Wartość brutto środków trwałych na dzień 31 grudzień 2008.
- wyksięgowanie amortyzacji tytułu sprzedaŜy i likwidacji
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31 grudnia 2008
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na dzień 1 stycznia 2008
- zwiększenie
- zmniejszenie
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na dzień 31 grudnia 2008
Wartość brutto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2009 rok
1 088
- zakupu
- sprzedaŜy
Wartość brutto środków trwałych na dzień 30 czerwca 2009
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 1 stycznia 2009
82
30
50
2
82
2 932
3 444
769
383
8 616
0
457
1 201
314
357
2 329
59
126
42
5
232
0
59
156
58
7
280
30
16
2
48
0
516
1 327
356
362
2 561
- wyksięgowanie amortyzacji z tytułu sprzedaŜy i likwidacji
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 30 czerwca 2009
138
2
1 088
- amortyzacja za I półrocze 2009 roku
138
Wyszczególnienie
Grunty
dane w tys. zł
budynki i
budowle
Maszyny i
urządzenia
techniczne
Środki
transportu
Pozostałe
Razem
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na dzień 1 stycznia 2009
- zwiększenie
- zmniejszenie
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na dzień 30 czerwca 2009
Wartość netto
Na dzień 31 grudnia 2008
1 088
2 475
2 209
431
28
6 231
Na dzień 30 czerwca 2009
1 088
2 416
2 117
413
21
6 055
30
16.3.
Struktura własności środków trwałych
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
4 555
4 716
4 774
Własne
UŜywane na podstawie umowy najmu, dzierŜawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu,
Wartość gruntów uŜytkowanych wieczyście
Inwestycja w obcym środku trwałym
407
422
436
1088
1 088
1 088
5
5
6
6 055
6 231
6 304
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Razem
16.4.
dane w tys. zł
Środki trwałe wykazywane pozabilansowo
Wyszczególnienie
Własne
58
58
58
- maszyny i urządzenia
58
58
58
Razem
58
58
58
17.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
17.1.
Specyfikacja nieruchomości
Wyszczególnienie
Wartość nieruchomości na początek okresu
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
715
435
435
0
280
0
- z tytułu wyceny godziwej
Zmniejszenie (z tytułu)
280
0
0
0
715
715
435
- przeniesienia do środków trwałych
Wartość nieruchomości na koniec okresu
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub przeszacowanie do
wartości godziwej na początek okresu
- zwiększenie
- zmniejszenie
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości lub przeszacowanie do
wartości godziwej na koniec okresu
Razem
Na nieruchomości inwestycyjne Grupy składały się nieruchomości wynajmowane podmiotom na
podstawie zawartych umów najmu, dzierŜawy.
Na dzień 30.06.2009 roku Grupa nie dokonała wyceny wartości godziwej, oświadczając
jednocześnie iŜ ich wartość nie jest niŜsza niŜ wartości ustalone w operatach szacunkowych na
dzień 31.12.2008 roku.
31
dane w tys. zł
18. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI
Na dzień 30.06.2009 roku Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych metodą praw
własności.
Na dzień 31.12.2008 roku Grupa posiadała akcje Spółki Veno wyceniane tą metodą.
Na dzień 30.06.2009 roku Grupa zmieniła zasady wyceny w/w akcji z metody praw własności na
metodę wyceny wg wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat w związku z utratą
znaczącego wpływu.
19.AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Wyszczególnienie - aktywa
30.06.2009
Stan na początek roku
180
5
58
30
58
17
155
180
209
Zmniejszenia
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
30.06.2008
180
Zwiększenia
Stan na koniec roku
31.12.2008
30.06.2009
31.12.2008
180
46
30.06.2008
Amortyzacja
MarŜa z konsolidacji
Odpis na utratę wartości aktywów obrotowych
31
41
44
RóŜnice kursowe
3
Rezerwy
- na odprawy emerytalno-rentowe
120
121
130
101
100
90
2
39
2
1
- na urlopy
- na badanie bilansu
- naprawy gwarancyjne
19
17
12
5
-11
11
3
2
2
155
180
209
Wynagrodzenia i składki ZUS zapłacone w kolejnym roku
Wycena udziałów w jednostce wycenionej metodą praw
własności
Pozostałe
Razem
30
20.POZOSTAŁE AKTYWA
20.1.
Specyfikacja wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:
30.06.2008
3
- oprogramowanie komputerowe
3
Inne wartości niematerialne
0
Zaliczki na wartości niematerialne
Razem
0
0
3
32
20.2.
dane w tys. zł
Zmiana wartości niematerialnych i prawnych
Nabyte koncesje,
patenty, licencje i
podobne wartości
Razem
821
821
Wartość brutto wartości niematerialnych na 31 grudnia 2008 r.
821
821
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2008
Wyszczególnienie
Wartość brutto wartości niematerialnych na 1 stycznia 2008 r.
Zwiększenia
Zmniejszenia
817
817
4
4
- amortyzacja za 2008 rok
4
4
821
821
821
821
Wartość brutto wartości niematerialnych na 30 czerwca 2009
821
821
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2009
821
821
821
821
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2008
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na 1 stycznia 2008
- zwiększenie
- zmniejszenie
Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na 31 grudnia 2008
Wartość brutto wartości niematerialnych na 1 stycznia 2009r.
Zwiększenia
Zmniejszenia
- amortyzacja za 2009 rok
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 30 czerwca 2009
20.3.
Struktura własności wartości niematerialnych
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008 30.06.2008
Wytworzone we własnym zakresie
Nabyte wartości niematerialne i prawne
UŜywane na podstawie umowy najmu, dzierŜawy lub innej
umowy, w tym umowy leasingu
0
0
3
Razem
0
0
3
21.ZAPASY
21.1.
Specyfikacja zapasów
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Materiały
808
1 072
1 286
Półprodukty i produkty w toku
239
179
412
Produkty gotowe
1 079
1 397
1 065
Towary
1 319
1 740
1 787
2
0
1
3 447
4 388
4 551
Zaliczki na dostawy
Razem
33
21.2.
dane w tys. zł
Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
209
Stan na początek okresu
242
209
6
123
- odpisy aktualizujące
6
123
44
90
- wykorzystanie odpisu aktualizującego
44
90
204
242
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu
21.3.
209
Wartość bilansowa zapasów stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań
Grupa nie posiada zapasów które stanowiłyby zabezpieczenie.
22.NALEśNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
22.1.
Specyfikacja naleŜności krótkoterminowych
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
NaleŜności z tytułu dostaw i usług
NaleŜności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
Pozostałe naleŜności
3 827
2 854
3 703
49
173
0
354
195
156
NaleŜności (netto), razem
4 230
3 222
3 859
77
598
607
4 307
3 820
4 466
Odpisy aktualizujące
NaleŜności (brutto), razem
22.2.
NaleŜności z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty od dnia bilansowego
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
2 243
1 452
2 327
420
21
313
NaleŜności dla których termin spłaty upłynął
1 241
1 979
1656
NaleŜności (brutto), razem
3 904
3 452
4 296
77
598
593
3 827
2 854
3 703
Do 1 miesiąca
PowyŜej 1 miesiąca do 3 miesięcy
PowyŜej 3 miesięcy do 6 miesięcy
PowyŜej 6 miesięcy do 1 roku
PowyŜej 1 roku
Odpisy aktualizujące
NaleŜności (netto), razem
22.3.
NaleŜności z tytułu dostaw i usług przeterminowane
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Do 3 miesięcy
704
1 182
971
284
211
97
188
7
45
PowyŜej 1 roku
NaleŜności z tytułu dostaw i usług razem (brutto)
Odpisy aktualizujące wartość naleŜności z tytułu dostaw i usł.
NaleŜności z tytułu dostaw i usług razem (netto)
65
579
543
1 241
1 979
1656
77
598
593
1 164
1 381
1 063
34
22.4.
dane w tys. zł
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość naleŜności
Wyszczególnienie
- odpisy aktualizujące naleŜności główne
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
598
574
574
35
54
47
35
54
47
556
30
14
7
14
- wykorzystanie odpisu aktualizującego
- rozwiązanie odpisu aktualizującego
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu, razem
22.5.
556
23
77
598
Struktura walutowa naleŜności
Wyszczególnienie
NaleŜności w walucie polskiej
NaleŜności w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na
zł)
- EURO
- w przeliczeniu na zł
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
3 365
2 759
3 350
865
463
509
194
111
151
865
463
509
- USD
0
0
- GBP
0
Razem
22.6.
607
0
4 230
3 222
3 859
Specyfikacja pozostałych naleŜności
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Pozostałe naleŜności krótkoterminowe netto(wg
znaczących tytułów):
- rozrachunki z pracownikami
354
195
156
- zabezpieczenia umów
115
105
111
- sprzedaŜ wierzytelności
- z tytułu wpłaconych wadium i kaucji ( zabezpieczenia
umowne)
- wpływy z emisji akcji
170
3
2
- pozostałe
NaleŜności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
socjalnych
Pozostałe naleŜności brutto
19
Odpisy aktualizujące pozostałe naleŜności
Pozostałe naleŜności netto, razem
48
2
14
65
29
49
173
403
368
156
0
0
0
403
368
156
35
dane w tys. zł
23.ŚRODKI PIENIĘśNE I ICH EKWIWALENTY
23.1.
Specyfikacja środków pienięŜnych
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Środki pienięŜne w kasie i na rachunkach bankowych
806
707
1 777
Inne środki pienięŜne
593
938
35
Inne aktywa pienięŜne
Razem
23.2.
256
1 399
1 645
2 069
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
1 297
1 644
1 527
102
1
541
Struktura walutowa środków pienięŜnych
Wyszczególnienie
Środki pienięŜne w walucie polskiej
Środki pienięŜne w walutach obcych
- EURO
18
85
1
450
5
0
38
- USD
Środki pienięŜne, razem
130
17
0
91
1 399
1 645
2 069
24.ROZLICZENIE MIĘDZYOKRESOWE
24.1.
Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych
Wyszczególnienie
Rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym:
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
212
28
349
- ubezpieczenia
20
22
27
- opłata za wieczyste uŜytkowanie gruntów
26
42
- podatek od nieruchomości
66
64
- poniesione koszty na prospekt emisyjny
80
- odpis na ZFŚS
80
- opłaty roczne
10
- inne
10
74
20
6
42
25. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ POPRZEZ
WYNIK FINANSOWY
Grupa posiada 213 505 sztuk akcji Powszechnego Towarzystwa Inwestycyjnego z siedzibą w
Poznaniu oraz 21 866 600 sztuk akcji Spółki VENO S.A. z siedzibą w Warszawie, w tym 14 083 300
akcji nieupublicznionych.
PowyŜsze akcje Zarząd jednostki dominującej zakwalifikował zgodnie z MSR 39 do grupy „aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy”.
W I półroczu 2009 roku nastąpiło przekwalifikowanie spółki VENO S.A. z jednostki stowarzyszonej
w jednostką pozostałą w związku z utratą znaczącego wpływu.
36
dane w tys. zł
Akcje te zostały na dzień bilansowy 30.06.2009 roku wycenione wg wartości godziwej ustalonej na
rynku aktywnym New Connect.
Kurs zamknięcia notowań giełdowych rynku New Connect na dzień 30.06.2009 roku wynosił 7,20
zł./ szt.dla akcji PTI SA oraz 0,17 zł/ szt. dla akcji VENO SA. Łączna wartość wycenionych akcji na
ten dzień wynosi 4 724 tys. zł, a wpływ wyceny na wynik finansowy wyniósł 1 528 tys.
Wartość posiadanych akcji PTI S.A. i VENO SA na dzień 24 sierpnia 2009 roku przy zastosowaniu
kursu zamknięcia New Connect wynosi ła 4 796 tys. zł, czyli o 451 tys. mniej niŜ na dzień 30
czerwca 2009 roku, a wpływ na wynik finansowy byłby niŜszy o 371 tys. zł z uwzględnieniem
skutków utworzenia odroczonego podatku dochodowego.
26.KAPITAŁ WŁASNY
26.1.
Specyfikacja kapitałów własnych
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
16 169
14 029
13 292
738
738
735
Kapitał ( fundusz ) zapasowy
9 675
7 725
7 725
Zysk ( strata ) z lat ubiegłych
3 664
3 915
3 915
Zysk ( strata ) netto
2 092
1 651
917
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
Kapitał (fundusz) podstawowy
Kapitał mniejszości
Razem kapitał własny
26.2.
0
16
18
16 169
14 045
13 310
Struktura kapitału zakładowego
Wyszczególnienie
Akcje na okaziciela
I półrocze 2009
Liczba akcji razem (szt.)
14 756 228
Kapitał zakładowy, razem (zł)
737 811,40
Wartość nominalna jednej akcji (zł)
0,05
I półrocze 2008
Liczba akcji razem (szt.)
14 706 172
Kapitał zakładowy, razem (zł)
735 308,60
Wartość nominalna jednej akcji (zł)
26.3.
0,05
Zmiany kapitału zakładowego (dane w szt.)
Wyszczególnienie
Liczba akcji na początek okresu
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
14 756 228
14 706 172
14 706 172
- zwiększenia – emisja akcje serii C
Liczba akcji na koniec okresu
50 056
14 756 228
14 756 228
14 706 172
37
26.4.
dane w tys. zł
Kapitał zapasowy
Wyszczególnienie
Kapitał utworzony ze sprzedaŜy akcji powyŜej ich wartości
nominalnej
Kapitał utworzony ustawowo
Kapitał utworzony zgodnie ze statutem, ponad wymaganą
ustawowo minimalną wartość
Inny (wg rodzaju)
- sprzedaŜ przeszacowanych środków trwałych
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
1 679
1 679
1 679
3 419
3 419
3 419
4 577
2 627
2 627
750
750
750
- podwyŜszenie kapitału
3 827
1 878
1 878
Kapitał zapasowy, razem
9 675
7 725
7 725
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
16
19
19
26.5.
Kapitał mniejszości
Wyszczególnienie
0
16
- podwyŜszenia udziałów do 100%
16
3
1
- strata netto mniejszości
0
3
1
Stan kapitałów mniejszości na koniec okresu
0
16
18
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Długoterminowe
164
212
558
Krótkoterminowe
525
467
578
Zobowiązania z tytułu kredytów, razem
689
679
1 136
27.KREDYTY BANKOWE
27.1.
Specyfikacja zobowiązań z tytułu kredytów
Wyszczególnienie
38
27.2.
dane w tys. zł
Zobowiązania z tytułu kredytów na dzień 30 czerwca 2009 roku
Bank /
PoŜyczkoda
wca
Siedziba
Kwota
pozostała
do spłaty
waluta PLN waluta PLN
Kredyt wg
umowy
Warunki
oprocentowania
Bank Millennium
Iława
PLN
500
PLN
265
WIBOR jednomiesięczny
na pierwszy dzień miesiąca
+ 2,6 pp marŜa
Bank Handlowy
Kraków
PLN
940
PLN
239
zmienne wg 1 miesięcz.
WIBOR+2% marŜy
Termin
spłaty
Zabezpieczenie
28.02.2010
a) zastaw rejestrowy na rzeczy ruchomej –
frezarka, centrum obróbcze
b) pełnomocnictwo do rachunku
c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej środków
obrotowych
na prowadzenie
działalności bieŜącej
30.11.2016r
nieruchomość
zakup nieruchomości
PeKaO SA I
o/Iława
Warszawa
PLN
300
PLN
165
8,76%
31.10.2009
Santander
Consumer Bank
S.A.
Wrocław
PLN
23
PLN
20
18,49 %
12.12.2014
Przeznaczenie
kredytu
Pełnomocnictwo do rachunku bankowego
Kredytobiorcy prowadzony przez Bank
PeKaO S.A. I o/Iława
* przewłaszczenie na zabezpieczenie
rzeczy oznaczonych co do toŜsamości,
maszyn i urządzeń na kwotę:
191 tyś.
(wartość ustalona na podstawie wyceny z
20 listopada 2006 r.)
* cesja praw polisy ubezpieczeniowe ,
ubezpieczającej maszyny i urządzenia
stanowiące przedmiot przewłaszczenia
* hipoteka kaucyjna do kwoty 450 tyś. PLN
na nieruchomości połoŜonej w Iławie przy
ul. Grunwaldzkiej 13
KW 43493 z
cesją praw z polisy ubezpieczeniowej. Wpis
hipoteki w księdze wieczystej na pierwszym
miejscu.
* cesja praw polisy ubezpieczeniowej,
ubezpieczającej nieruchomość stanowiącą
przedmiot prawnego zabezpieczenia
* weksel własny in blanco wraz z deklaracją
do weksla
* przewłaszczenie na zabezpieczenie
środków trwałych (maszyn i urządzeń) na
kwotę 110 tyś.zł. (wartość ustalona na
podstawie wyceny z 20 listopada 2006r)
przewłaszczenie przez bank pojazdu, depozyt
karty pojazdu, cesja praw z umów ubezpieczenia
AC
Zakup samochodu
cięŜarowego
39
27.3.
dane w tys. zł
Zobowiązania z tytułu kredytów na dzień 31grudnia 2008 roku
Kwota
pozostała do
spłaty
Kredyt wg
umowy
Bank /
PoŜyczkoda
wca
Siedziba
Bank Millennium
Iława
PLN
500
PLN
89
Bank Handlowy
Kraków
PLN
940
PLN
287
Warunki
oprocentowania
na pierwszy dzień
miesiąca + 1 pp marŜa
WIBOR+2%marŜy
Termin
spłaty
Zabezpieczenie
28.02.2009 .
a) oświadczenie od poddaniu się egzekucji
b) pełnomocnictwo do rachunku
Na prowadzenie
bieŜącej działalności
30.11.2016
nieruchomość
Zakup nieruchomości
Na prowadzenie
bieŜącej działalności
Zakup samochodu
cięŜarowego
PeKaO S.A. I
oddział Iława
Warszawa
PLN
280
PLN
283
8,76%
31.05.2009
*pełnomocnictwo do r-ku przez Bank PekaO S.A. Iława,
przewłaszczenie maszyn i urządzeń - 191 tyś.zł. , cesja praw
polisy ubezpieczeniowej maszyn i urządzeń, cesjapraw polisy
ubezpieczeniowej nieruchomości stanowiącej przedmiot
prawnego zabezpieczenia, hipoteka kaucyjna do kwoty 450
tyś.zł. ,weksel własny, wpis hipoteki w księdze na pierwszym
miejscu
Santander
Consumer Bank
S.A.
Wrocław
PLN
20
PLN
20
18,49%
12.12.2014
przewłaszczenie przez bank pojazdu, depozyt karty pojazdu,
cesja praw z umów ubezpieczenia AC
27.4.
Przeznaczenie
kredytu
Zobowiązania z tytułu kredytów na dzień 30 czerwca 2008 roku
Kwota
pozostała do
spłaty
Kredyt wg
umowy
Bank /
PoŜyczkoda
wca
Siedziba
Bank Millennium
Iława
PLN
500
PLN
304
Bank Handlowy
Kraków
PLN
940
PLN
558
PeKaO SA
o/Iława
Warszawa
PLN
300
PLN
300
Warunki
oprocentowania
na jeden dzień miesiąca
+ 1 pp marŜa skopiować
WIBOR+2%marŜy
8,76%
Termin
spłaty
Zabezpieczenie
Przeznaczenie
kredytu
28.02.2009
a) pełnomocnictwo do rachunku
c) oświadczenie od poddaniu się egzekucji
na prowadzenie
działalności bieŜącej
30.11.2016
nieruchomość
Zakup nieruchomości
Pełnomocnictwo do rachunku bankowego Kredytobiorcy
prowadzony przez Bank PeKaO S.A. I o/Iława
* przewłaszczenie maszyn i urządzeń technicznych
określonych w Umowie Przewłaszczenia z 26.06.2005 wraz z
póź. zm.o łącznej wartości 191 tyś.
* cesja praw polisy ubezpieczeniowe , ubezpieczającej
maszyny i urządzenia stanowiące przedmiot przewłaszczenia
* hipoteka kaucyjna do kwoty 253 tyś. Zabezpieczająca
wierzytelności z tyt. Udzielonego kredytu na nieruchomości
połoŜonej w Iławie przy ul. Grunwaldzkiej 13
KW 43493
* cesja praw polisy ubezpieczeniowej, ubezpieczającej
nieruchomość stanowiącą przedmiot prawnego
zabezpieczenia
* weksel własny in blanco wraz z deklaracją do weksla
prowadzenie bieŜącej
działalności
31.07.2008
40
dane w tys. zł
28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO
28.1.
Specyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Długoterminowe
40
72
134
Krótkoterminowe
80
103
115
120
175
249
Zobowiązania z tytułu leasingu, razem
Szczegółowy opis umów leasingowych znajduje się w dodatkowych notach objaśniających.
28.2.
Zobowiązania z tytułu kredytów i leasingu w okresie zapadalności
Kredyty według terminów wymagalności.
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Do 1 roku
Wyszczególnienie
525
467
578
Od 1 roku do 3 lat
164
197
287
Od 4 do 5 lat
9
191
PowyŜej 5 lat
6
80
689
679
1 136
- długoterminowe
164
212
558
- krótkoterminowe
525
467
578
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Razem kredyty, w tym
Leasing finansowy według terminów wymagalności.
Wyszczególnienie
Do 3 miesięcy
Od 3 do 6 miesięcy
Od 6 do 12 miesięcy
PowyŜej roku
Razem
23
31
44
20
28
30
37
44
60
40
72
134
120
175
249
29.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
29.1.
Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
Długoterminowe
Krótkoterminowe
1 920
1 544
2 306
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem
1 920
1 544
2 306
41
29.2.
dane w tys. zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług przeterminowane
Wyszczególnienie
Do 1 miesiąca
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
179
144
193
21
26
50
20
14
PowyŜej 6 miesięcy do 1 roku
15
46
PowyŜej 1roku
4
Zobowiązania nieprzeterminowane
1 685
1 374
1 999
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, razem
1 920
1 544
2 306
29.3.
Struktura walutowa zobowiązań
Grupa nie posiada zobowiązań w walucie obcej.
30.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
30.1.
Specyfikacja zobowiązań podatkowych oraz pozostałych zobowiązań
krótkoterminowych
Wyszczególnienie
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe (wg tytułów):
- kredyty i poŜyczki
30.06.2009
31.12.2008
30.06.2008
1 586
1 483
1 929
525
467
578
- z tytułu wynagrodzeń
183
174
224
- z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
580
546
758
- leasingu finansowego
80
103
115
- ZFŚS
84
34
103
- potrącenia z listy płac
90
55
89
- niewypłacona dywidenda
44
46
52
- zaliczki na dostawy
30
10
- inne
28
31.ZOBOWIĄZANIA DOTYCZĄCE AKTYWÓW TRWAŁYCH PRZEZNACZONYCH DO ZBYCIA
Nie występują
32.REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Wyszczególnienie - rezerwa
30.06.2009
31.12.2008
Stan na początek roku
622
526
Zwiększenia
425
134
5
38
1
1 042
622
525
Zmniejszenia
Stan na koniec roku
30.06.2008
526
42
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
dane w tys. zł
30.06.2009
31.12.2008
86
61
555
555
3
6
398
0
Amortyzacja
Wycena godziwa nieruchomości i środków trwałych
RóŜnice kursowe niezrealizowane
Wycena akcji
Inne
30.06.2008
525
0
Razem
1 042
622
525
33.REZERWY NA INNE ZOBOWIĄZANIA
33.1.
Specyfikacja rezerw na świadczenia
świadczenia na rzecz pracowników
Wyszczególnienie
emerytalne
oraz
inne
obowiązkowe
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008
Rezerwy na świadczenia emerytalne
519
546
492
- długoterminowe
491
508
443
28
38
49
0
76
0
76
519
546
568
491
508
443
28
38
125
- krótkoterminowe
Inne obowiązkowe świadczenia na rzecz pracowników
długoterminowe (wg tytułów)
Inne obowiązkowe świadczenia na rzecz pracowników
krótkoterminowe (wg tytułów)
- urlopy wypoczynkowe
Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne
obowiązkowe świadczenia na rzecz pracowników,
razem
- długoterminowe
- krótkoterminowe
33.2.
Zmiana stanu długoterminowych rezerw na świadczenia emerytalne
Wyszczególnienie
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008
508
442
- odprawy emerytalno-rentowe
508
442
- świadczenia emerytalne
78
1
78
1
Wykorzystanie (z tytułu)
17
2
17
2
Rozwiązanie (z tytułu)
10
10
Stan na koniec okresu
491
442
508
443
43
33.3.
dane w tys. zł
Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw na świadczenia emerytalne
Wyszczególnienie
30.06.2009
31.12.2008
38
49
2
2
- świadczenie emerytalne
10
5
10
5
49
8
8
33.4.
30.06.2008
28
38
49
Zmiana stanu krótkoterminowych rezerw na inne obowiązkowe świadczenia
pracownicze
Wyszczególnienie
30.06.2009
0
31.12.2008
30.06.2008
79
79
79
79
0
0
0
3
0
3
79
33.5.
76
0
76
Specyfikacja innych krótkoterminowych rezerw
Wyszczególnienie
30.06.2009
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
31.12.2008
Inne krótkoterminowe rezerwy, razem
30.06.2008
84
92
0
67
84
92
177
Postój wydziału
33.6.
79
0
110
Zmiana stanu innych krótkoterminowych rezerw
Wyszczególnienie
Stan innych rezerw na początek okresu
30.06.2009 31.12.2008 30.06.2008
92
110
110
110
110
0
67
- postój wydziału
0
67
0
0
d) rozwiązanie (z tytułu)
8
8
18
84
92
Stan innych rezerw na koniec okresu
18
177
44
dane w tys. zł
34.PRZYCHODY ZE SPRZEDAśY
34.1.
Przychody ze sprzedaŜy produktów i usług
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
SprzedaŜ wyrobów
4 214
5 045
SprzedaŜ usług naprawczych
3 561
4 511
SprzedaŜ pozostałych usług
Przychody netto ze sprzedaŜy produktów i usług, razem
34.2.
1 14
1 646
8 919
11 202
30.06.2009
30.06.2008
Przychody ze sprzedaŜy towarów i materiałów
Wyszczególnienie
SprzedaŜ towarów
3 037
SprzedaŜ materiałów
Przychody ze sprzedaŜy towarów i materiałów, razem
4 637
147
168
3 184
4 805
35.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
35.1.
Specyfikacja kosztów według rodzaju
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
280
267
3615
5340
Usługi obce
905
1241
Podatki i opłaty
383
421
Wynagrodzenia
2 863
3255
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
754
869
Pozostałe koszty rodzajowe
105
113
Amortyzacja
ZuŜycie materiałów i energii
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Koszty według rodzaju, razem
2926
3340
11 831
14 846
36.POZOSTAŁE PRZYCHODY
36.1.
Pozostałe przychody operacyjne według tytułów
Wyszczególnienie
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
30.06.2009
30.06.2008
26
1
290
20
- korekta odpisu aktualizującego naleŜności
51
12
- korekta odpisu aktualizującego zapasy
14
Dotacje
Pozostałe przychody operacyjne, w tym:
- otrzymane odszkodowania
- sprzedaŜ wierzytelności
170
- inne
Pozostałe przychody operacyjne, razem
8
316
21
45
dane w tys. zł
37.POZOSTAŁE KOSZTY
37.1.
Pozostałe koszty operacyjne według tytułów
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych (z tytułu)
41
47
- odpis aktualizujący naleŜności
35
47
- odpis aktualizujący zapasy
Pozostałe koszty operacyjne, w tym:
6
54
9
5
7
- darowizny
- koszty związane z likwidacją materiałów i towarów
29
- poniesione koszty sądowe
18
- inne
Pozostałe koszty operacyjne, razem
2
2
95
56
38.PRZYCHODY FINANSOWE
38.1.
Przychody finansowe według tytułów
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
Dywidendy i udziały w zyskach
Przychody z tytułu odsetek (z tytułu)
25
39
- odsetki od lokat i poŜyczek
25
39
Zysk ze zbycia inwestycji – sprzedaŜ praw poboru
Aktualizacja wartości inwestycji
2 069
Pozostałe przychody finansowe:
75
79
2 169
118
- inne przychody finansowe
Przychody finansowe, razem
Na aktualizację wartości inwestycji złoŜyła się wycena do wartości godziwej posiadanych przez
Grupę akcji Powszechnego Towarzystwa Inwestycyjnego S.A. oraz VENO S.A.
39.KOSZTY FINANSOWE
39.1.
Koszty finansowe według tytułów
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
Koszty z tytułu odsetek (z tytułu)
39
66
- odsetki i prowizje od kredytów i poŜyczek
33
57
6
9
36
46
- odsetki leasingowe
- inne
Aktualizacja wartości inwestycji
Pozostałe koszty finansowe, w tym:
- nadwyŜka ujemnych róŜnic kursowych nad dodatnimi
46
- inne
39
Koszty finansowe, razem
75
112
46
dane w tys. zł
40.UDZIAŁY W ZYSKACH JEDNOSTEK STOWARZYSZONYCH
Grupa nie posiada udziałów w jednostkach stowarzyszonych.
41.PODATEK DOCHODOWY
41.1.
BieŜący podatek dochodowy
Wyszczególnienie
30.06.2009
Podatek dochodowy bieŜący
30.06.2008
41
284
Podatek odroczony
434
-31
Razem
475
253
Wyszczególnienie
RóŜnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą
opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)
- przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane
do dochodu do opodatkowania (zmniejszenie dochodu do
opodatkowania)
- przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi zwiększają
dochód do opodatkowania
- koszty, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie stanowią
kosztów uzyskania przychodów (zwiększenie dochodu do
opodatkowania)
- koszty, które zgodnie z przepisami podatkowymi zwiększają koszty
uzyskania przychodów ( zmniejszenie dochodu do opodatkowania)
I półrocze
2009
2 567
1 338
-2 347
157
2 486
26
65
118
716
44
847
0
0
220
1 495
Strata z lat ubiegłych
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
Darowizna
Podatek dochodowy
Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniŜki
podatku
Podatek dochodowy bieŜący ujęty (wykazany) w deklaracji
podatkowej okresu, w tym:
- wykazany w rachunku zysków i strat
41.2.
I półrocze
2008
5
7
41
284
0
0
41
284
41
284
Odroczony podatek dochodowy
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
Zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się róŜnic
przejściowych
Zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych
Zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu straty podatkowej, ulgi podatkowej
lub róŜnicy przejściowej poprzedniego okresu
Zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego lub braku moŜliwości wykorzystania
rezerwy na odroczony podatek dochodowy
47
Inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)
dane w tys. zł
434
- odpis aktualizujący zapasy
-2
17
-31
- urlopy niewykorzystane
- wycena godziwa nieruchomości inwestycyjnych
- odprawy emerytalno - rentowe
- przyspieszona amortyzacja podatkowa
26
- wycena posiadanych akcji
399
- róŜnice kursowe
-6
- inne
- wycena udziałów w jednostce wycenionej metodą praw własności
-31
Podatek dochodowy odroczony, razem
434
-31
30.06.2009
30.06.2008
42.ZYSK NA AKCJĘ I WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA AKCJĘ
42.1.
Zysk na akcję
Wyszczególnienie
14 756 228
Liczba akcji razem (tys. szt.)
Zysk netto (w tys. zł)
Zysk netto na 1 akcję (w zł)
42.2.
14 706 172
2 153
917
0,15
0,06
Wartość księgowa na akcję
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
Liczba akcji razem ( szt.)
14 756 228
14 706 172
Wartość księgowa (w zł)
737 811,40
735 308,60
0,05
0,05
Wartość księgowa na 1 akcję (w zł)
43.WYNAGRODZENIE ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ
43.1.
Wynagrodzenie wypłacone
Wyszczególnienie
Zarząd
Rada Nadzorcza
Razem
43.2.
30.06.2009
276
30
306
30.06.2008
424
30
454
Wynagrodzenie naleŜne
Wyszczególnienie
Zarząd
Rada Nadzorcza
Razem
30.06.2009
30.06.2008
276
424
30
30
306
454
48
dane w tys. zł
44. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA LUB PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Jednostkowe sprawozdania finansowe spółek Grupy oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe
na dzień 30 czerwca 2009 roku podlegały badaniu przez biegłych rewidentów. Badania wykonała
firma 4 Audyt Sp. z o.o. Za wykonane usługi wykonawca otrzyma wynagrodzenie w łącznej kwocie
20 tys. PLN + 22% podatku VAT.
Jednostkowe sprawozdania finansowe spółek Grupy oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe
na dzień 31 grudnia 2008 roku podlegały badaniu przez biegłych rewidentów. Badania wykonała
firma 4 Audyt Sp. z o.o. Za wykonane usługi wykonawca otrzyma wynagrodzenie w łącznej kwocie
35 tys. PLN + 22%VAT.
Ponadto Spółka 4 Audyt w I półroczu 2009 roku udzieliła konsultacji w zakresie MSSF/MSR, za
którą wystawiła fakturę Vat o wartości netto 2,5 tys. zł. +22% podatku Vat.
45.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
W spółce IZNS SA występuje zobowiązanie warunkowe.
Wyszczególnienie
30.06.2009
Pokrycie kosztów związanych z przywróceniem stanu ekologicznego
gruntu sprzedanej nieruchomości gruntowej o numerach 120/13 i
120/17 w przypadku stwierdzenia istnienia zanieczyszczeń gruntu
Razem
30.06.2008
75
75
75
75
46.GWARANCJE I PORĘCZENIA
46.1.
Kwota zobowiązań warunkowych z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń
Wyszczególnienie
30.06.2009
30.06.2008
poręczenie weksla przez Sp. IZCS złoŜonego przez Spółkę dominującą
IZNS S.A. zabezpieczającego płatności z tytułu dostawy tłoków na rzecz
Federal Mogul Gorzyce S.A.
500
500
Udzielone gwarancje i poręczenia
500
500
47.SPRAWY SĄDOWE
Przeciwko Spółkom Grupy nie toczą się postępowania sądowe.
Spółka dominująca IZNS SA wystąpiła na drogę sądową z:
- Anną i Stanisławem Kurek zam. w Iławie o zapłatę kwoty 4.974,65 zł,
- PZM Wimet Z. Wiśniewski Sp. J. w Józefowie o zapłatę kwoty 1.903,20 zł.
48.CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Ryzyko stopy procentowej
NaraŜenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami rynkowych stóp procentowych dotyczy przede
wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych ze zmienną stopą procentową tj. kredytów
bankowych i zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu.
Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno z zobowiązań o
oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym.
49
dane w tys. zł
Ryzyko kredytowe
Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej.
Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom
wstępnej weryfikacji.
Ponadto, dzięki bieŜącemu monitorowaniu stanów naleŜności, naraŜenie Grupy na ryzyko
nieściągalnych naleŜności jest nieznaczne.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pienięŜne i ich ekwiwalenty,
ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemoŜności dokonania zapłaty przez drugą stronę
umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.
Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np.
konta naleŜności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pienięŜne z
działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania,
poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieŜącym,
umowy leasingu finansowego z opcją zakupu.
49.INSTRUMENTY FINANSOWE
Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem by zagwarantować, Ŝe naleŜące do niej jednostki będą zdolne
kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji
zadłuŜenia do kapitału własnego.
W Grupie dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej. W ramach tych przeglądów
analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego kategoriami. W oparciu o te
analizy planuje się odpowiednie działania w celu utrzymania właściwej struktury kapitałowej
Jednostki. Głównymi składnikami podlegającymi w/w analizie są środki pienięŜne.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa naleŜą środki pienięŜne i lokaty
jak równieŜ naleŜności i zobowiązania handlowe.
Główne ryzyka wynikające z instrumentów finansowych Grupy obejmują płynności oraz ryzyko
stopy procentowej.
Grupa nie posiada aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej, przeznaczonych do
obrotu, wbudowanych i pochodnych instrumentów finansowych. Grupa nie stosuje takŜe
rachunkowości zabezpieczeń jak równieŜ w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie
udzielała poŜyczek ani nie posiadała Ŝadnych kredytów oraz umów leasingowych.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, Ŝe kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Grupę na
straty finansowe. Jednostka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami
o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskuje się stosowne zabezpieczenie
jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków
kontraktowych. Ekspozycja Grupy na ryzyko ratingów kredytowych kontrahentów podlega ciągłemu
monitorowaniu, a zagregowana wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych
kontrahentów.
Grupa nie jest naraŜona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta ani grupy
kontrahentów o podobnych cechach. Nie występuje takŜe koncentracja ryzyka związana z faktem
istnienia jednego dominującego odbiorcy.
50
dane w tys. zł
Ryzyko kredytowe ograniczane jest przez Grupę poprzez zawieranie transakcji wyłącznie
z podmiotami o dobrej zdolności kredytowej, z którymi współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi
procedurami wstępnej weryfikacji. Ponadto poprzez bieŜące monitorowanie stanów naleŜności,
naraŜenie Grupy na ryzyko nieściągalności naleŜności nie jest znaczące.
W odniesieniu do aktywów finansowych Grupy, w tym środków pienięŜnych, lokat oraz inwestycji w
aktywa dostępne do sprzedaŜy, ryzyko Grupy wiąŜe się bezpośrednio z niemoŜnością dokonania
zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja tego ryzyka równa jest wartości
bilansowej danego instrumentu.
Ryzyko płynności
Grupa zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału rezerwowego,
wykorzystując oferty usług bankowych i rezerwowe linie kredytowe, monitorując stale
prognozowane i rzeczywiste przepływy pienięŜne oraz analizując profile zapadalności aktywów i
zobowiązań finansowych.
50.INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
50.1.
I półrocze 2009 r.
Koszty
IZCS
Sp. z o.o.
IZNS SA
Przychody
595
IZNS SA
Promet
Sp. z o.o.
8
IZCS Sp. z o.o.
782
IZRS Sp. z o.o.
412
123
91
7
7
1 285
725
15
Promet Sp. z o.o.
Razem
Zobowiązania
IZCS
Sp. z o.o.
IZNS SA
NaleŜności
IZNS SA
50.2.
IZRS
Sp. z o.o.
IZRS
Sp. z o.o.
IZCS Sp. z o.o.
401
IZRS Sp. z o.o.
270
Promet Sp. z o.o.
159
Razem
830
28
631
189
970
81
616
105
298
Promet
Sp. z o.o.
4
17
Razem
2 323
Razem
100
104
51
452
16
303
159
21
167
1 018
I półrocze 2008 r
Koszty
Przychody
IZNS SA
IZNS SA
IZCS
Sp. z o.o.
IZRS
Sp. z o.o.
953
Promet
Sp. z o.o.
63
IZCS Sp. z o.o.
868
IZRS Sp. z o.o.
363
188
79
8
7
1 310
1 149
70
Promet Sp. z o.o.
Razem
Zobowiązania
IZNS SA
NaleŜności
IZCS
Sp. z o.o.
IZRS
Sp. z o.o.
Razem
41
1 057
288
1 156
136
687
94
465
Promet
Sp. z o.o.
2 994
Razem
IZNS SA
IZCS Sp. z o.o.
109
IZRS Sp. z o.o.
71
Promet Sp. z o.o.
85
Razem
265
36
47
156
24
131
85
36
71
372
51
W sprawozdaniu
wyeliminowane.
skonsolidowanym
przychody,
koszty
i
rozrachunki
dane w tys. zł
zostały
w
całości
51.STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Wyszczególnienie
30.06.2009
Pracownicy umysłowi
30.06.2008
58
65
Pracownicy fizyczni
146
168
Razem
204
233
52.OPIS WAśNIEJSZYCH UMÓW LEASINGOWYCH
Przedmiot leasingu
Leasingodawca
Wartość
początkowa
netto przedmiotu
leasingu
Czas trwania
umowy
Rata
początkowa
netto
Tokarka uchwytowa ze
sterowaniem
Millennium Leasing Sp. o. o.
221
4 lata - do
05.02.2011
44
Tokarka uchwytowa
Millennium Leasing Sp. o. o.
223
4 lata - do
05.08.2011
22
Samochód dostawczy Fiat
Dablo Cargo Furgon Maxi
Bankowy Fundusz
Leasingowy S.A. W Łodzi
54
15.12.2010
14
53.ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM
Nie wystąpiły.
Iława, dn. 24.08.2009 r.
Główny Księgowy IZNS SA
Wiesława Wałdowska
Prezes Zarządu IZNS SA
Piotr Szafran
Wiceprezes Zarządu IZNS SA
Jacek Nowicki
52
dane w tys. zł
53

Skonsolidowany Raport śródroczny Grupy

Transkrypt

Podobne dokumenty

Nota 27 - Składniki aktywów niebędących

RB 3_2015 raport roczny

Za-ca Głównego Księgowego

Program szkolenia zaawanowanego

Jak wprowadzić do ksiąg składnik rzeczowych aktywów trwałych

wprowadzenie do sprawozdania finansowego

[FR] Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat na dzień

SZKOLENIA OTWARTE Oferta: Odpłatne szkolenia zawodowe

Fundacja ŚWIATŁO NADZIEI ul. Żeromskiego 5-7 43

Warszawa, dnia 11 kwietnia 2005 roku