Protokół - Urząd Miejski w Nowym Mieście Lubawskim

Transkrypt

1
Protokół
kompleksowej kontroli gospodarki finansowej przeprowadzonej w Urzędzie Miejskim
w Nowym Mieście Lubawskim ul. Rynek 1, 13-300 Nowe Miasto Lubawskie w dniach
od 29 września do 10 listopada 2005 roku przez inspektorów Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Olsztynie:
- Jana Wadasa - od dnia 29 września do dnia 10 listopada 2005 r.
- Andrzeja Lewickiego - od dnia 04 października do 10 listopada 2005 r.
działających na podstawie upowaŜnień Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Olsztynie do przeprowadzenia kontroli o Nr 109/2005 i 110/2005 z dnia 19.09.2005 r.
Kontrolą objęto okres od dnia 01.01.2004 r. do dnia 31.12.2004 r. a w przypadkach
koniecznych lata wcześniejsze.
Zakres kontroli:
I. Ustalenia ogólno organizacyjne
II. Księgowość i sprawozdawczość budŜetowa
III. Gospodarka pienięŜna i rozrachunki
IV. Wykonanie budŜetu:
1) Dochody budŜetowe,
2) Przychody budŜetowe,
3) Wydatki budŜetowe,
4) Rozchody budŜetowe.
V. Mienie komunalne
VI. Zadania zlecone i realizowane w drodze porozumień
VII. Rozliczenia finansowe jednostek samorządu terytorialnego z jej jednostkami
organizacyjnymi.
2
Wyjaśnień w czasie kontroli udzielali:
1) Pani Lidia Grabowska – Burmistrz Nowego Miasta Lubawskiego
1) Pani Maria Wróblewska – Skarbnik Miejski
oraz w miarę potrzeb inni pracownicy Urzędu Miejskiego w zakresie powierzonych im
obowiązków.
I . Ustalenia ogólno - organizacyjne:
1. Dane ogólne
W okresie objętym kontrolą n/w funkcje sprawowali:
a) Burmistrza Miasta – Lidia Helena Grabowska – wybrana dnia 10 listopada 2002 r.
w wyborach bezpośrednich,
b) Sekretarza Miejskiego – Andrzej Rydziński – powołany Uchwałą Nr IX/81/03 Rady
Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 4 lipca 2003 r. w sprawie powołania
Sekretarza Miejskiego i odwołany z dniem 31 grudnia 2004 r.
c) Skarbnika Miejskiego – Maria Wróblewska – powołana Uchwałą Nr 9 Rady
Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia18 czerwca 1990 r. w sprawie
powołania Skarbnika.
2. Wewnętrzne regulacje organizacyjno – prawne
2.1.1. Gmina Nowe Miasto Lubawskie funkcjonuje w oparciu o postanowienia
statutu uchwalonego uchwałą nr XXVI/223/04 Rady Miejskiej w Nowym Mieście
Lubawskim z dnia 6.12.2004 roku w sprawie statutu gminy Nowe Miasto Lubawskie.
Statut został opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Warmińsko Mazurskiego Nr 9 poz. 179 z dnia 7.02.2005 r. w sprawie zmiany w statucie i
uchwały.
2.1.2. Urząd Miejski w Nowym Mieście Lubawskim funkcjonuje w oparciu o
regulamin organizacyjny nadany Zarządzeniem Nr 23/2005 Burmistrza Miasta
Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 12 kwietnia 2005 r. w sprawie nadania
regulaminu organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Lubawskim.
3
W regulaminie organizacyjnym jest opracowany schemat struktury organizacyjnej
Urzędu Miejskiego.
Zatrudnienie w Urzędzie Miejskim w Nowym Mieście Lubawskim na dzień 31.12.2004
roku wynosiło 42 osób (41,50 etatów) a na dzień 30.09.2005 r. wynosiło 41 osób
(40,75 etatów), w tym w Wydziale Finansowym 6 osób (6 etatów), z tego:
1. Wróblewska Maria – Skarbnik Miejski
2. Laskowska Iwona – Inspektor
3. Gurzyńska ElŜbieta – Inspektor
4. Urbańska Gertruda – Inspektor
5. Artuszewska Joanna – Referent
6. Nehring Wioletta – Referent
2.1.3. Zarządzeniem Burmistrza nr 17/04 z dnia
ustalenia regulaminu
04.05.2004 r. w sprawie
pracy został ustalony i wprowadzony do stosowania
Regulamin Pracy w którym to ustalono organizację i porządek w procesie pracy oraz
związane z tym prawa i obowiązki pracodawcy i pracowników.
2.2
W toku wykonywania budŜetu kontrolowana jednostka realizowała zadania:
1) zadania własne
2) zadania zlecone z zakresu administracji rządowej w następujących
podziałach klasyfikacji budŜetowej (§ 2010):
Wykonanie
Lp.
Nazwa zadania
Rozdział
§
Plan po
zmianach
1.
2.
3.
4.
5.
kwota
%
zwrot
części
niewykorzy
- stanej
dotacji,
data
Uwagi
Gospodarka gruntami i
nieruchomościami
70005
2010
1 800
1 800
100
-
-
Urzędy wojewódzkie
75011
2010
88 317
88 317
100
-
-
Urzędy naczelnych organów
władzy państwowej, kontroli i
ochrony prawa
Wybory do rad gmin
75101
75109
2010
2010
1 728
3 800
1 728
3 800
100
100
-
-
Wybory do Parlamentu
Europejskiego
75113
2010
14 403
14 403
100
-
-
4
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Świadczenia rodzinne oraz
składki na ubezp. emerytalne
i rentowe z ubezp.
społecznego
85212
2010
1 867 680
1 852 594
99,19
składki na ubezp. emerytalne
i rentowe z ubezp.
społecznego
85212
6310
11 536
11 536
100
Składki na ubezp. zdrowotne
opłacane za osoby
pobierające niektóre
świadczenia z pomocy
społecznej
85213
2010
36 009
35 565
Zasiłki i pomoc w naturze
oraz składki na ubezpieczenia
społeczne
85214
2010
585 000
Zasiłki rodzinne,
pielęgnacyjne i wychowawcze
85216
2010
Ośrodki Pomocy Społecznej
85219
Usługi opiekuńcze i
specjalistyczne usługi
opiekuńcze
Oświatlenie ulic, placów i
dróg
15 086
XII/2004
-
-
-
98,77
444
XII/2004
-
575 658
98,4
9 342
XII/2004
-
11 172
11 171
99,99
1
XII/2004
-
2010
70 358
70 358
100
-
-
85228
2010
19 000
19 000
100
-
-
90015
2010
37 901
37 901
100
-
-
3) zadania realizowane na podstawie porozumień z jednostkami samorządu
terytorialnego w następujących podziałach klasyfikacji budŜetowej:
Lp.
1.
2.
3.
Nazwa zadania
Dofinansowanie "I
Ogólnopolskich Regat
Windsurfingowych Partęczyny
2004"
Współfinansowanie wydatków
dotyczących opracowania
dokumentacji technicznej wraz
ze sporządzeniem map
sytuacyjno - wysokościowych
dla celów projektowych na
modernizację wspólnego
składowania odpadów
komunalnych w Lipowcu
Dotacja dla powiatu na
inwestycje i zakupy
inwestycyjne (Komenda
Powiatowa StraŜy PoŜarnej)
Rozdział
§
Plan po
zmianach
Wykonanie
kwota
Uwagi
%
75809
2310
1 000
1 000
100
-
75809
6610
30 792
30 232
98,18
-
75411
6620
20 000
20 000
100
-
5
2.3.
W Gminie Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie funkcjonują n/w jednostki
organizacyjne:
a) jednostki budŜetowe:
1. Szkoła Podstawowa w Nowym Mieście Lubawskim,
2. Gimnazjum w Nowym Mieście Lubawskim,
3. Urząd Miejski w Nowym Mieście Lubawskim,
4. Przedszkole Miejskie w Nowym Mieście Lubawskim,
5. StraŜ Miejska w Nowym mieście Lubawskim,
6. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Nowym Mieście Lubawskim.
b) zakłady budŜetowe:
1. Miejski Zakład Komunalny w Nowym Mieście Lubawskim,
2. Ośrodek Sportu i Rekreacji w Nowym mieście Lubawskim,
c) gospodarstwa pomocnicze:
W kontrolowanej jednostce nie występują.
d) samorządowe jednostki kultury:
1. Nowomiejski Dom Kultury w Nowym Mieście Lubawskim,
2. Miejska Biblioteka Publiczna w Nowym mieście Lubawskim.
e) jednoosobowe spółki z o.o.:
f) jednoosobowe spółki akcyjne:
g) Podmioty prawa handlowego w których gmina posiada udziały lub akcje:
Gmina nie posiada udziałów i akcji.
h) jednostki pomocnicze (sołectwa, osiedla) – nie występują.
2.4 Środki specjalne zostały utworzone na podstawie uchwał Rady Miejskiej w
Nowym Mieście Lubawskim:
- uchwała nr XXXIII/191/2001 z 29 listopada 2001 r. w Gimnazjum – świetlice
szkolne.
- uchwała XXXIII/192/2001 r. z 29 listopada 2001 r. dla Szkoły Podstawowej –
świetlice szkolne.
6
- uchwała XXXVII/221/2002 z 26.04.2002 r. w Przedszkolu Miejskim –
wyŜywienie dzieci w Przedszkolu.
Niewykorzystane środki budŜetowe na koniec roku zgodnie z uchwałami przechodziły
na rok następny.
2.5 Kontrolowana jednostka posiada na stanie n/w środki transportowe:
- samochód osobowy marki Polonez 1,4 MPi nr rej. TYT – 7373
2.6
W Urzędzie Miejskim obowiązują następujące zarządzenia dotyczące zasad
prowadzenia gospodarki finansowej:
- Zarządzenie Nr 8/2000 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 4
października 2000 r. – w sprawie gospodarki kasowej, obiegu i kontroli
dowodów księgowych,
- Zarządzenie Nr 12/2000 Burmistrza Miasta Nowego Miasta Lub. z dnia 4
października 2000 r. w sprawie przetwarzania i przechowywania danych na
nośnikach magnetycznych i CD ROM dla Urzędu Miejskiego w Nowym mieście
Lub. dotyczących systemu programu licencyjnego „BudŜet”.
- Zarządzenie Nr 10/2000 Burmistrza Nowego Miasta Lub. z dnia 4
października 2000 r. w sprawie regulaminu instrukcji inwentaryzacyjnej.
- Zarządzenie Nr 6 Burmistrza Nowego Miasta Lub. z dnia 15.05.2001 r. w
sprawie określenia instrukcji ochrony danych dla uŜytkowników systemów
informatycznych Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Lubawskim.
- Zarządzenie Nr 2/2004 z dnia 12 stycznia 2004 r. w sprawie przyjęcia zasad
rachunkowości dla Urzędu Miejskiego, Przedszkola oraz StraŜy Miejskiej w
Nowym Mieście Lubawskim.
września 2004 r. w sprawie zasad przeprowadzania kontroli finansowej w
jednostkach organizacyjnych gminy.
września 2004 r. w sprawie ustalenia procedury kontroli finansowej związanej
z rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem w
Urzędzie Miejskim w Nowym Mieście Lubawskim.
7
2.7
Gmina Miejska na podstawie Uchwał Rady Miejskiej przystąpiła do
następujących (stowarzyszeń i związków):
- Związku Gmin Ziemi Nowomiejskiej – Nr 11/91 Rady Miejskiej w Nowym
Mieście Lub. z dn. 4 lutego 1991 r. w sprawie przystąpienia do utworzenia
związku międzygminnego Związku Gmin Ziemi Nowomiejskiej
- Związku Gmin Północnego Mazowsza – Nr 6/92 Rady Miejskiej w Nowym
Mieście Lubawskim z dnia 31 stycznia 1992 r. w sprawie utworzenia Związku
Gmin Północnego Mazowsza i przyjęcia statutu Związku
- Związku Gmin Trasy Kopernikańskiej – Nr X/26/99 Rady Miejskiej w Nowym
Mieście Lubawskim z dnia 23 sierpnia 1999 r. w sprawie utworzenia Związku
Gmin Trasy Kopernikańskiej – drogi międzyregionalnej Nr 52
- Związku Gmin Pomorskich – Nr 10/96 Rady Miejskiej w Nowym Mieście
Lubawskim z dnia 18 marca 1996 r. w sprawie utworzenia Związku Gmin
Pomorskich i przyjęcia statutu
- Stowarzyszenia Miast, Gmin i Powiatów Dorzecza Drwęcy – Nr Xxxvii/152/2001
Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lub. z dnia 28 maja 2001 r. w sprawie
utworzenia Stowarzyszenia Miast, Gmin i Powiatów Dorzecza Drwęcy
- Stowarzyszenia Gmin RP Euroregionu Bałtyk – Nr XII/95/2003 Rady Miejskiej
w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 29 sierpnia 2003 r. w sprawie przystąpienia
Gminy Nowe Miasto Lubawskie do Stowarzyszenia Gmin RP Euroregionu Bałtyk.
NaleŜne składki członkowskie za rok 2004 zostały uregulowane.
3. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej.
Zasady przeprowadzania kontroli wewnętrznej w jednostkach organizacyjnych Gminy
zostały określone w zarządzeniu nr 45/2005 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego
z dnia 21 września 2004 r. w sprawie: zasad przeprowadzania kontroli finansowej w
jednostkach organizacyjnych. Zostały ustalone procedury kontroli finansowej
zarządzeniem nr 46/2004 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 2 września
2004 r. w sprawie: ustalania zasad procedury kontroli finansowej związanej z
rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem w Urzędzie
Miejskim w Nowym Mieście Lubawskim.
8
W oparciu o plan kontroli na rok 2004 i upowaŜnień Burmistrza Miasta zostały
przeprowadzone kontrole finansowe w następujących jednostkach organizacyjnych:
- Miejskim Zakładzie Komunalnym w dniach 23-27 września 2004 r.
- Szkole Podstawowej w dniu 4-5 października 2004 r.
- Ośrodku Sportu i Rekreacji w dniu 9.07.2004 r.
- Ośrodku Sportu i Rekreacji w dniach 6.12.2004 – 10.01.2005 r.
W
Urzędzie
Miejskim
nie
ma
zatrudnionego
pracownika
wyłącznie
do
przeprowadzania kontroli. Burmistrz Miasta kieruje do podległych jednostek
organizacyjnych
celem
przeprowadzenia
kontroli
pracowników
na
podstawie
upowaŜnień bądź zleca biegłym rewidentom z zewnątrz. Z kaŜdej kontroli
sporządzane były protokoły a takŜe w razie stwierdzonych nieprawidłowości zalecenia
pokontrolne.
Informacja Skarbnika dotycząca kontroli wewnętrznej stanowi załącznik Nr 2 do prot.
kontroli.
4.
Kontrole
zewnętrzne
gospodarki
finansowej
przeprowadzone
w
kontrolowanym okresie.
W dniach 26.09.2005 – 07.10.2005 r. w Urzędzie Miejskim przeprowadzona została
kontrola przez Inspektora Wojewódzkiego Wydziału Finansów i BudŜetu Warmińsko –
Mazurskiego Urzędu Wojewódzkiego w Olsztynie w zakresie wykorzystania dotacji i
wykonania dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej
rozdz. 75011 za okres 01.01.2004 r. – 31.08.2005 r. Kontrola nie wykazała Ŝadnych
nieprawidłowości w związku z czym nie zostały opracowane zalecenia pokontrolne.
5.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Olsztynie przeprowadziła ostatnio
kontrolę gospodarki finansowej w Urzędzie Miejskim w okresie od 16 maja do 29
czerwca 2001 r. Burmistrz Miasta udzieliła odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne
Regionalnej Izby Obrachunkowej przesłane do Urzędu Miasta przy piśmie z dnia
10.07.2001
r.
znak:
RIO.II.0913-34/2001
informując
o
realizacji
wniosków
pokontrolnych. Odpowiedź zastała przesłana do RIO przy piśmie z dnia 08.08.2001 r.
znak: SK.0911-13/2001.
9
II. Księgowość i sprawozdawczość budŜetowa
1. Stan i kompletność urządzeń księgowych
1.1
Księgi rachunkowe w 2004 r. prowadzone były wspólnie przez Referat
Finansowy Urzędu dla:
- organu - z wykonania budŜetu
- Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Lubawskim
- Przedszkola Miejskiego w Nowym Mieście Lub., co było niezgodne z
przepisami zawartymi w art. 3 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 2 ust. 1 pkt 4 oraz art. 4 i
art. 10 ustawy z dnia 29-09-1994 r. o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz.
694 ze zm.). Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych budŜetu i jednostek
budŜetowych obowiązują przepisy zawarte w Rozporządzeniu Ministra Finansów z
dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu
kont… (tj. Dz. U. nr 153, poz. 1752 ze zm.), według których ksiąg rachunkowych
wykonania budŜetu nie moŜna łączyć z księgami rachunkowymi jednostek
organizacyjnych. Według w/w przepisów powinny być prowadzone odrębne księgi dla
organu z wykonania budŜetu i poszczególnych jednostek organizacyjnych.
Referat Finansowy prowadził księgowość dla Miejskiej Biblioteki Publicznej w Nowym
Mieście Lubawskim w oddzielnej księdze głównej. Od 2005 r. Przedszkole Miejskie
zostało wyodrębnione z ewidencji księgowej Urzędu Miejskiego poprzez załoŜenie i
prowadzenie odrębnych
ksiąg rachunkowych oraz otwarto oddzielny rachunek w
banku PKO BP S.A. Oddział Nowe Miasto Lubawskie. Przedszkole Miejskie
funkcjonuje jako jednostka budŜetowa.
Od 2005 r. otwarto dodatkowy oddzielny rachunek bankowy dla StraŜy Miejskiej w
Nowym Mieście Lub. oraz prowadzi się oddzielną księgowość syntetyczną i
analityczną w ramach Urzędu Miejskiego jako jednostki budŜetowej.
Pozostałe jednostki organizacyjne tj.
- Szkoła Podstawowa w Nowym Mieście Lub.
- Gimnazjum w Nowym Mieście Lub.
- Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Nowym Mieście Lubawskim
10
- Nowomiejski Dom Kultury w Nowym Mieście Lubawskim prowadzą
księgowość we własnym zakresie.
1.2
W Urzędzie Miejskim w Nowym Mieście Lub. prowadzi się księgi
rachunkowe komputerowo na podstawie programów komputerowych zakupionych w
firmie – Usługi Informatyczne INFO - SYSTEM, Tadeusz i Roman Groszek w
Legionowie, ul. Długa 13.
Wykaz systemów informatycznych, które zostały dopuszczone przez Burmistrza do
stosowania w Urzędzie Miejskim w Nowym Mieście Lub. stanowi załącznik nr 6 do
Zarządzenia nr 2/2004 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 12 stycznia
2004 r.
1.3
W jednostce kontrolowanej jest sporządzony wykaz zbiorów danych
tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych w systemach
informatycznych.
1.4
W jednostce kontrolowanej są opracowane zasady ochrony danych w
załączniku nr 10 do zarządzenia nr 2/2004 Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego z
dnia 12 stycznia 2004 r. oraz są opracowane zasady archiwizacji danych w załączniku
nr 11 do w/w zarządzenia Nr 2/2004 Burmistrza.
1.5
Zasady (polityka) rachunkowości w jednostce kontrolowanej zostały
określone w zarządzeniu nr 2/2004 r. Burmistrza Miasta Nowego Miasta Lubawskiego
z dnia 12 stycznia 2004 r. w sprawie przyjęcia zasad rachunkowości dla Urzędu
Miejskiego, Przedszkola Miejskiego oraz StraŜy Miejskiej w Nowym Mieście
Lubawskim.
1.6
W Urzędzie
Miejskim
brak
było określenia szczególnych
zasad
rachunkowości i planu kont do prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów
podatkowych
jednostek
samorządu
terytorialnego
wymaganych
przepisami
zawartymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie
11
zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla
organów jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz. 511 ze zm.).
W zasadach rachunkowości dla Urzędu Miejskiego określonych w zarządzeniu nr
2/2004 Burmistrza Miasta Nowego Miasta Lubawskiego z dnia 12 stycznia 2004 r. w
sprawie: przyjęcia zasad rachunkowości dla Urzędu Miejskiego w § 4 jest tylko zapis
„Wykaz kont księgi głównej stanowi załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia.
Zdarzenia na kontach księgi głównej grupuje się, a konta księgi głównej
podbudowuje się ewidencją pomocniczą stosując zasady określone
w przepisach
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad
rachunkowości, planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego oraz w załączniku nr 1 i nr 2 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych”.
Poza w/w zapisem nie określono szczegółowo zasad rachunkowości i planu kont dla
prowadzenia ewidencji podatków i opłat do czego zobowiązują przepisy zawarte w
w/w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zasad rachunkowości i planu kont
dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek
samorządu terytorialnego. Kserokopie rozporządzenia nr 2/2004 Burmistrza oraz
załącznika nr 1 dotyczącego „Wykazu kont księgi głównej dla budŜetu gmin” oraz
„Wykazu kont księgi głównej dla Urzędu Gminy oraz dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat dla organów podatkowych i innej działalności” – stanowi załącznik
Nr 2a do protokołu kontroli.
Ewidencja podatków prowadzona jest w ramach księgowości ogólnej Urzędu
Miejskiego. Poszczególni podatnicy mają prowadzone karty podatkowe.
Do konta 221 – „naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych” jest prowadzona
ewidencja analityczna z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budŜetowej. Jest
prowadzona ewidencja zaległości i nadpłat poszczególnych podatników.
1.7
Co miesiąc sporządzano komputerowo zestawienie obrotów i sald kont
syntetycznych.
12
2. Prawidłowość i terminowość zapisów w ewidencji księgowej
2.1
Przyjęcie gotówki do kasy podjętej z banku na podstawie czeku
gotówkowego dokonuje się poprzez wpisanie bezpośrednio do raportu kasowego
kwoty pobranej z banku bez wypisania dowodu kasowego potwierdzającego przyjęcie
gotówki do kasy przez kasjerkę – co było niezgodne z przepisami zawartymi w § 7
pkt 2 instrukcji gospodarki kasowej.
W czasie kontroli wprowadzono aneksem nr 1 dnia 27.10.2005 r. zapis do instrukcji
kasowej dotyczący stosowania dowodu kasowego KP
(kasa przyjmie) do
potwierdzenia przyjęcia gotówki do kasy. Od dnia 28.10.2005 r. gotówkę pobraną z
banku na podstawie czeku gotówkowego kasjerka przyjmuje do kasy na podstawie
dowodu kasowego (kasa przyjmie).
2.2
Pod pozycją księgową nr 9/0 zaksięgowano w dniu 2004-01-02 zwrot za
rozmowy telefoniczne kwoty 9,92 zł z tytułu korzystania z telefonów Urzędu przez
pracowników w 2003 r., za które to została opłacona naleŜność przez Urząd w 2004
r. Kwotę 9,92 zaksięgowano na koncie 400 – „koszty według rodzaju” po stronie Wn
ze znakiem „minus” oraz na konto 130 – „rachunek bieŜący jednostki” po stronie Ma
równieŜ ze znakiem „minus”. W związku z tym, Ŝe w/w kwota dotyczyła poniesionych
kosztów w 2003 r. a zwrot nastąpił w 2004 r. winna być zaksięgowana jako dochód
2004 roku i zaksięgowana na konta 130 – „rachunek bieŜący jednostki” po stronie
Wn oraz na konto 750 – „przychody i koszty finansowe” po stronie Ma. Od stycznia
2005 r. zwroty kosztów z 2004 r. wpłacone do kasy w styczniu 2005 r. są prawidłowo
księgowane na dochody 2005 r.
2.3
W księdze rachunkowej dziennik – główna, prowadzonej wspólnie dla
organu budŜetu i Urzędu Miejskiego – jednostki budŜetowej, występują przerwy w
numeracji pozycji księgowej nadawanych ewidencjonowanym dowodom księgowym,
np.:
- po numerze 3/0 jest numer 5/0 (brak numeru 4)
- po numerze 12/0 jest numer 14/0 ( brak numeru 13)
- po numerze 62/0 jest numer 65/2 (brak numeru 63 i 64)
13
- po numerze 44/0 jest numer 48/1 (brak numeru 45, 46, 47)
W segregatorze, w którym są wpięte dowody księgowe zaewidencjonowane w
dzienniku główna po numerze 3 (dowód PK, na którym wpisano spłata kredytu –
33 000 zł i konta 134 – str. Wn i 133 – str. Ma), wpięto wyciąg bankowy nr 1 z dnia
2004-01-01, na którym wpisano nr 4. Na wyciągu tym jest odnotowana wpłata
33 000 zł (spłata kredytu).
W dodatku w dzienniku – główna pod pozycją księgową 3 wpisano symbol dowodu
W (wyciąg bankowy) a nie PK jak jest w segregatorze.
Pod pozycją księgową nr 44/0 w dzienniku główna jest wpisany dokument o symbolu
W (wyciąg bankowy) z 2004-01-02 i zaksięgowana kwota 82 736,25 zł na konta 902
– „wydatki budŜetu” po str. Wn i 133 – „rachunek budŜetu” po stronie Ma. Natomiast
w segregatorze pod numerem poz. ks. nr 44/0 jest wpięty dokument PK (polecenie
księgowania) z dnia 2004-01-02 z wpisem o treści „organ wydatki i konta 902 str. Wn
i 133 str. Ma – kwota 82 736,25 zł”, natomiast pod numerem 45 jest wpięty w
segregatorze wyciąg bankowy nr 2 z dnia 2004-01-02 a pod numerem 46 jest wpięte
„polecenie przelewu” z dnia 2004-01-02 na kwotę 3 715,58 zł a pod numerem 47 jest
wpięte 13 dowodów wpłaty wypisanych komputerowo na łączną kwotę 3 715,58 zł.
Te 13 dowodów jest wpisanych do raportu kasowego nr 1/2004 sporządzonego w
dniu 2004-01-02 i zaewidencjonowanego pod poz. ks. nr 48/1 w dzienniku główna.
W w/w raporcie kasowym w pozycji nr 6 jest wpis „opłata za wydane dowody
osobiste – przychody – kwota 240 zł”. Kwota 240 zł była przyjęta na podstawie 8
dowodów wpłat po 30 zł. Nie sporządzono dowodu zbiorczego co było niezgodne z
przepisami zawartymi w art. 20 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.).
W 2005 r. został w jednostce kontrolowanej wprowadzony nowy program
komputerowy w którym ewidencja dowodów kasowych jest prowadzona zgodnie z
wyŜej wymienionymi przepisami.
Opisana powyŜej numeracja wpiętych w segregatorze dowodów na podstawie,
których dokonano księgowania w dzienniku – główna wynikała z tego, Ŝe wszystkie
wpięte dokumenty, które były załącznikami do dowodów księgowych otrzymywały
równieŜ oddzielny kolejny numer. Od dnia 05.10.2005 r. wprowadzono prawidłową
numerację dowodów wpinanych do segregatora, która to numeracja odpowiada
14
numerom pozycji księgowej w dzienniku – główna. Kserokopie 4 stron księgi dziennik
– główna oraz w/w dowodów księgowych stanowią załącznik Nr 3 do protokołu
kontroli.
2.4
W dzienniku główna pod pozycją nr 3 w pozycji księgowej nr 1/1
zaksięgowano na podstawie PK (polecenie księgowania) nr 1/1 z dnia 01-01-2004 r.
na koncie pozabilansowym 991 – „planowane dochody budŜetu” str. Ma planowane
dochody budŜetu na 2004 r. w kwocie 14 914 597,00 a pod pozycją 4 równieŜ w
pozycji księgowej 1/1 zaksięgowano na koncie pozabilansowym 992 – „planowane
wydatki budŜetu” po stronie Wn planowane wydatki budŜetu na rok 2004 w kwocie
17 322 597,00 zł.
W związku z tym, Ŝe księgowanie na w/w kontach jest jednostronne winny być
ewidencjonowane poza dziennikiem – główna. Kserokopia PK nr 1/1 stanowi
załącznik Nr 4 do protokołu kontroli.
2.5
Zapisy w dzienniku – główna nie były dokonywane chronologicznie
czego przykładem są podane zapisy:
- pod pozycją ks. nr 9/0 zaewidencjonowano w dniach 2004-01-02 3 715,58 zł na
kontach 130 – „rachunek bieŜący budŜetu” po str. Wn i 140 – „krótkoterminowe
papiery wartościowe i inne środki pienięŜne” po stronie Ma. Jako symbol dowodu na
podstawie, którego zaksięgowano wstawiono literę W – wyciąg bankowy, natomiast
w segregatorze, gdzie są wpinane dowody pod numerem 9/0 jest wpięty dokument
PK (polecenie księgowania).
Przekazanie powyŜszej kwoty 3 715,58zł z kasy do banku dokonano w dniu 2004-0102 i zaksięgowano w dzienniku główna pod poz. ks. nr 48/1 na konta 101 – „kasa”
po stronie Ma i 140 po stronie Wn.
W dzienniku – główna najpierw winna być zaewidencjonowana operacja przekazania
gotówki z kasy do banku, a następnie po otrzymaniu wyciągu bankowego, na którym
będzie odnotowane przyjęcie tej kwoty przez bank zaksięgować na koncie 130 – po
str. Wn i na koncie 140 – po str. Ma. Kserokopia PK nr 9 stanowi załącznik Nr 5 do
protokołu kontroli.
15
2.6
Pod pozycją księgową nr 10/0 zaksięgowano w dniu 2004-01-02 kwotę
542,80 zł podatek od nieruchomości na konta 130 – po str. Wn i 221 – „naleŜności z
tytułu dochodów budŜetowych” – po stronie Ma i wpisano symbol dowodu W –
wyciąg bankowy. Natomiast w segregatorze pod nr 10/0 pozycji księgowej jest
wpięte PK (polecenie księgowania) z wpisem w/w kwoty i treści „podatek od
nieruchomości” oraz zapisano konta 130 po stronie Wn i 221 – po stronie Ma. Wyciąg
bankowy nr 5 z dnia 2004-01-02, w którym występuje w/w kwota jako wpłata jest w
segregatorze wpięty pod numerem 45, który to numer pozycji księgowej nie
występuje w ewidencji dziennik – główna. Wszystkie księgowania na koncie 130 –
rachunek bieŜący jednostki winny być dokonywane na podstawie dowodów
bankowych zgodnie z przepisami zawartymi w załączniku nr 2 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planu kont… (Dz. U. Nr 153, poz. 1752 ze zm.).
2.7
W styczniu 2004 r. była zaksięgowana w dniu 07-01-2004 r. pod poz.
ks. nr 114/4 kwota 10 322,10 zł na konto 101 – „kasa” po str. Ma i na konto 400 –
„koszty” po str. Wn z faktury VAT nr 1/FV/2004 z dnia 10-01-2004 (data wpływu do
Urzędu – 2004-01-02) kwota 10 322,10 zł przesłanej przez firmę „TARGMAT” w
Nowym Mieście Lub. za prowadzenie targowiska w okresie od 2003-12-01 r. do 3112-2003 r. W/w kwota została zapłacona z kasy w dniu 2004-01-07. Faktura VAT nr
1/FV/2004 jest wpięta w segregatorze pod numerem 112. Księgowanie faktury w
styczniu 2004 r., której koszty dotyczyły grudnia 2003 r. było niezgodne z przepisami
art. 6 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.).
W/w kwota winna być zaksięgowana po otrzymaniu faktury na konto 201 –
„rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” po str. Ma oraz na konto 400 – „koszty” po
stronie Wn, a po zapłaceniu w/w kwoty zaksięgować na konta 201 – po str. Wn oraz
na konto 101 – po str. Ma.
Kserokopia w/w faktury stanowi załącznik Nr 6 do protokołu kontroli. Jak z
powyŜszego wynika w/w kwota 10 322,10 zł nie była ujęta w zobowiązaniach na
dzień 31.12.2003 r. ani w kosztach.
16
Podobnie fakturę VAT nr 114000117651 wystawioną w dniu 07-01-2004 r. (data
wpływu 2004-01-09) przez Zakład Energetyczne na kwotę 2 728,22 zł za energię
elektryczną za okres od 04-11-2003 do 05-01-2004 r. zaksięgowano w dniu
dokonania przelewu tj. w dniu 2004-01-15.
2.8
Faktura VAT nr 1/2004 z 2004-01-08 (data wpływu 2004-01-08) na
kwotę 1 118,92 zł została zaksięgowana w dniu dokonania przelewu tj. w dniu 200401-12 na konta 130 – „rachunek bieŜący jednostki” po stronie Ma i na konto 400 –
„koszty” po str. Wn.
Po otrzymaniu faktury i potwierdzeniu zaistniałej operacji gospodarczej winno się
zaksięgować w/w kwotę na konta:
- 201 – po str. Ma,
- 400 – po str. Wn
a dopiero po zapłacie w/w kwoty na podstawie wyciągu bankowego zaksięgowanie
na konta:
- 201 – po str. Wn,
- 130 – po str. Ma, zgodnie z przepisami zawartymi w załączniku nr 2 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planu kont… (Dz. U. nr 153, poz. 1752 ze zm.).
Kserokopia w/w faktury stanowi załącznik Nr 7 do protokołu kontroli.
2.9
Na fakturze VAT nr 9/2004 z dnia 07-01-2004 r. poz. ks. nr 222
wystawionej prze firmę NOW-EKO w Olsztynie na kwotę 2 440,00 zł jest brak
odnotowania daty wpływu do Urzędu Miasta co było niezgodne z przepisami
zawartymi w § 9, pkt. 1 instrukcji gospodarki kasowej.
Kserokopia faktury nr 9/2004 stanowi załącznik Nr 8 do protokołu kontroli.
2.10 Wydatek na zakup ksiąŜki „Prawo Pracy” na kwotę 63,00 zł faktura VAT
nr 12900075 z dnia 2004-01-12 poz. ks. nr 227 ujęto w paragrafie 4210 – „zakup
materiałów i wyposaŜenia” a wydatek ten winien być ujęty w paragrafie 4240 –
„zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek” – zgodnie z rozporządzeniem
17
Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 68, poz. 634 ze zm.).
3. Sprawozdawczość budŜetowa
3.1 W 2004 roku jednostka kontrolowana sporządzała n/w sprawozdania
zgodnie z przepisami zawartymi w:
- Ustawie z dnia 26 listopada o finansach publicznych (Dz. U. 2003 r. Nr 15,
poz. 148 ze zm.),
- rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie
sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 ze zm.),
a) sprawozdania miesięczne (styczeń – grudzień)
- Rb – 27S – sprawozdania z wykonania dochodów budŜetowych,
- Rb - 28S – sprawozdania z wykonania wydatków budŜetowych,
b) sprawozdania kwartalne (I, II, III, IV kwartał) – oprócz miesięcznych
sprawozdań sporządzono sprawozdania:
- Rb - 50 – sprawozdania z o dotacjach/wydatkach z wykonania
zadań z zakresu administracji państwowej,
- Rb – 27 ZZ z wykonania planów dochodów związanych z realizacją
zadań z zakresu administracji rządowej,
- Rb – NDS – sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie budŜetu,
- Rb- N – sprawozdanie z naleŜności,
- Rb – Z – sprawozdanie z zobowiązań.
c) sprawozdania półroczne i roczne:
- Rb – 30 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych
zakładów budŜetowych,
- Rb – 32 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków
specjalnych jednostek budŜetowych,
- Rb – 33 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych
funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej,
18
- Rb – PDP – roczne sprawozdanie z podstawowych dochodów
podatkowych,
- Oś - 4g – sprawozdanie z gospodarowania gminnym funduszem
ochrony środowiska i gospodarki wodnej,
- SG - 01 – statystyka gminy za rok 2004.
Poszczególne jednostki organizacyjne przesyłają do Urzędu Miasta sprawozdania
jednostkowe,
które
są
zobowiązane
sporządzić.
Na
podstawie
sprawozdań
jednostkowych były sporządzane przez Urząd Miasta sprawozdania zbiorcze, które
następnie przesyłano w ustalonych terminach w w/w rozporządzeniu Ministra
Finansów w sprawie sprawozdawczości budŜetowej do wyznaczonych jednostek.
3.2
Kontroli prawidłowości sporządzania sprawozdań budŜetowych i ich
zgodności z ewidencją księgową poddano dane w sprawozdaniu Rb – 28 S –
„rocznego sprawozdania z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostek
samorządu terytorialnego” na dzień 31.12.2004 r. Urzędu Miasta jako jednostki
budŜetowej w następujących rozdziałach:
- 75022 – Rady gmin (miast i miast na prawach powiatu),
- 75023 – Urzędy Gmin (miast i miast na prawach powiatu),
- 85154 – przeciwdziałanie alkoholizmowi,
- 90015 – oświetlenie ulic, placów , dróg.
Na podstawie kontroli w/w danych w sprawozdaniu Rb – 28 S oraz porównania tych
danych z ewidencją księgową stwierdzono, Ŝe wydatki Urzędu Miejskiego jako
jednostki budŜetowej ujęte w sprawozdaniu były zgodne z ewidencją księgową na
koncie 130 – rachunek bieŜący jednostki.
19
III. Gospodarka pienięŜna i rozrachunki
1. Gospodarka środkami pienięŜnymi
1.1
Obsługę bankową budŜetu gminy Nowe Miasto Lub. w okresie
kontrolowanym tj. w 2004r. prowadził Bank Powszechna Kasa Oszczędności B.P. S.A.
w Warszawie, Oddział w Nowym Mieście Lub. na podstawie umowy zawartej w dniu
30.12.2003 r. na czas określony do dnia 31 grudnia 2006 roku.
Bank PKO B.P. S.A. został wybrany do obsługi budŜetu Gminy uchwałą nr XIV/124/03
Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 15 grudnia2003 r. w sprawie:
wyboru banku do obsługi budŜetu Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie po
przeprowadzeniu przetargu nieograniczonego i wybraniu najkorzystniejszej oferty –
zgodnie z art. 134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych
(Dz. U. z 2003 r. nr 15 poz. 148 ze zm.)
1.2
Jednostka kontrolowana miała otwarte rachunki bankowe w Banku PKO
B.P. S.A. których wykaz stanowi załącznik Nr 9 do protokołu kontroli. Do
dysponowania środkami pienięŜnymi na otwartych rachunkach bankowych były
upowaŜnione n/w osoby według karty wzorów podpisów z dnia 03.01.2005 r.:
- Pani Lidia Grabowska – Burmistrz
- Pani Maria Wróblewska – Skarbnik
- Pan Józef Blank – Z-ca Burmistrza
- Pani Wioletta Nehring – Referent
W gminie Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie jest prowadzony wspólny rachunek
bankowy dla obsługi rachunku bieŜącego budŜetu (konto 133) i rachunku bieŜącego
jednostki budŜetowej jakim jest Urząd Miasta (konto 130).
Według przepisów zawartych w załącznikach nr 1 i 2 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz
planów
kont
dla
budŜetu
państwa,
budŜetów
jednostek
samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153
poz. 1752 ze zm.) n/w konta słuŜące do ewidencji:
20
- konto 133 – „rachunek budŜetu” słuŜy do ewidencji operacji pienięŜnych
dokonywanych na bankowych rachunkach budŜetu i są dokonywane wyłącznie na
podstawie dowodów bankowych i muszą być zgodne z zapisami w księgowości
według banku,
- konto 130 – „rachunek bieŜący jednostek budŜetowych” słuŜy do ewidencji
stanu środków budŜetowych oraz obrotów na rachunku bankowym jednostki
budŜetowej z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budŜetowych objętych planem
finansowym a zapisy na tym koncie są dokonywane na podstawie wyciągów
bankowych w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między
jednostką a bankiem.
Jak z powyŜszego wynika zachodzi konieczność aby dla środków pienięŜnych budŜetu
i Urzędu jako jednostki budŜetowej były prowadzone odrębne rachunki bankowe co
zapewni przejrzystość obrotów na tych rachunkach i na kontach 133 – „rachunek
budŜetu” i 130 – „rachunek bieŜący jednostki budŜetowej” (Urząd) oraz stwierdzenia
w kaŜdym momencie faktycznego stanu środków na tych rachunkach.
1.3
W kasie jednostki kontrolowanej były sporządzane n/w raporty kasowe:
- raport kasowy z wydatków,
- raport kasowy z dochodów ( skrócony z wyszczególnieniem rodzaju
dochodu),
- raport kasowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
- raport kasowy ze sprzedaŜy znaków skarbowych,
- raport kasowy Przedszkola Miejskiego,
- raport kasowy Biblioteki Miejskiej,
- raport kasowy StraŜy Miejskiej,
- raport kasowy sum depozytowych.
W instrukcji gospodarki kasowej w punkcie 5 na str. 9 i 10 jest zapis o treści
„zezwala się na prowadzenie kilku raportów kasowych odrębnie dla dochodów i
wydatków (np. na wydatki budŜetowe, ZFŚS, ZFOŚ, inwestycje).” Jak z powyŜszego
wynika, nie wszystkie raporty, które sporządzano w kasie były wskazane w instrukcji
gospodarki kasowej. Ilość raportów kasowych i sposób ich sporządzania winny być
zgodne z przepisami zawartymi w instrukcji gospodarki kasowej.
21
1.4
Kontrolę kasy Urzędu Miejskiego przeprowadzono w dniu 2005-09-29, z
której to sporządzono odrębny protokół stanowiący załącznik Nr 1 do protokołu
kontroli.
W kasie nie było ustalonego stałego zapasu gotówki (pogotowia kasowego).
Stan gotówki w kasie był zgodny ze stanem wskazanym w raportach kasowych.
1.4.1. SprzedaŜ znaków skarbowych była prowadzona w kasie Urzędu przez
kasjerkę. Udzielona zaliczka przez Bank PKO B.P. S.A. Oddział w Nowym Mieście Lub.
w znakach opłaty skarbowej była w wysokości 4 000zł na podstawie zawartej umowy
nr 4/90 z dnia 23.08.1990 r. z Urzędem Skarbowym w Nowym Mieście Lub. Nie było
zawartej umowy na przekazanie do sprzedaŜy znaków opłaty skarbowej między
Bankiem PKO B.P. S.A. a Urzędem Miejskim.
Ze sprzedaŜy znaków opłaty skarbowej jest sporządzony oddzielny raport kasowy.
Wartość znaków opłaty skarbowej znajdujących się w kasie była zgodna z raportem
kasowym w rozliczeniu pobranej zaliczki w znakach skarbowych.
1.5
Sprawdzono prawidłowość dokonanych operacji kasowych i bankowych
w miesiącu styczniu 2004 r. poprzez zbadanie zgodności zapisów w raportach
kasowych z dokumentami źródłowymi, stanowiącymi, stanowiącymi podstawę do
przeprowadzenia
kasowych
operacji
finansowych
oraz
zapisów
w
księgach
rachunkowych w zgodności z wyciągami bankowymi. Kontrolą objęto raporty kasowe
oraz wyciągi bankowe z miesiąca stycznia 2004 r.
1.5.1. Na obcych fakturach, które są załączane do raportów kasowych z
wydatków
są
przystawiane
pieczątki
o
treści:
„Kwituję
odbiór
kwoty………
słownie…………….. złotych dnia………...” Treść pieczątki winna odpowiadać treści
dowodu kasowego w którym potwierdza się odbiór gotówki zgodnie z art. 21 ust. 1
pkt. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76,
poz. 694 ze zm.).
W czasie kontroli wykonano nową pieczątkę o właściwej treści spełniającej wymogi
przepisów art. 21 ust. 1 pkt. 2 w/w ustawy o rachunkowości.
22
1.5.2 Wykaz środków na poszczególnych rachunkach bankowych na dzień
31.12.2004 r. stanowi załącznik Nr 9a do protokołu kontroli.
2. Gospodarka drukami ścisłego zagospodarowania w trakcie kontroli
2.1
Druki ścisłego zarachowania są przechowywane w kasie Urzędu
Miejskiego, natomiast czeki gotówkowe w Referacie Finansowym. Ewidencje druków
ścisłego zarachowania prowadzi pracownik Referatu Finansowego. Stan ilościowy
druków ścisłego zarachowania został sprawdzony w czasie kontroli kasy, co zostało
opisane w protokole z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 29-09-2005 r. Protokół z
kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
Faktyczny stan ilościowy druków ścisłego zarachowania był zgodny ze stanem
ilościowym w ewidencji prowadzonej w księgach druków ścisłego zarachowania.
2.2
Zasady gospodarki drukami ścisłego zarachowania zostały określone w
§ 7 pkt 13 str. 11 instrukcji gospodarki kasowej.
3. Rozrachunki i roszczenia
3.1 Sprawdzono stan kont rozrachunkowych Urzędu Miejskiego w Nowym
Mieście Lubawskim pod względem prawidłowości zapisu na poszczególnych kontach
ujętych w zakładowym planie kont.
3.2 Stan kont rozrachunkowych jednostki budŜetowej na dzień 31.12.2004 r.
Obroty
Lp
Saldo
Konto
Uwagi
Wn
Ma
Wn
Ma
1
201
2 315 284,43
2 523 906,70
593,45
387 909,47
2
221
7 445 159,76
7 381 388,95
137 778,52
472,54
3
225
192 380,10
200 672,10
0,00
10 091,10
4
226
0,00
0,00
439,40
0,00
5
229
771 138,29
759 073,34
749,19
22 530,75
6
231
1 927 240,27
1 920 999,50
0,00
115 686,69
23
7
234
36 914,15
37 212,36
0,00
298,21
8
240
162 060,32
162 060,32
104,26
4 000,00
9
290
0,00
4 074,13
0,00
9 782,13
3.3 Konto 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wykazywało saldo na
dzień 31.12.2004 r. po stronie Wn w kwocie 593,45,- zł, po stronie Ma w kwocie
387 909,47,- zł.
a)
Na
wyŜej
wymienione
zobowiązania
składały
kontrahentów wymienionych w poniŜszych tabelach:
się
zobowiązania
wobec
24
1) Wykaz kontrahentów wobec których płatność na dzień 31.12.2004 r. nie była wymagalna:
Wyznaczona
Nazwa kontrahenta
Nr faktury i data jej wystawienia
Kwota w zł
data płatności w
fakturze
Data
uregulowania
Pozostała
kwota do
uregulowania
Odsetki w
przypadku
nieterminowej
zapłaty
PKO Nowe Miasto
opłata bankowa
2,80
2005-01-03
0,00
0,00
PKO Nowe Miasto
opłata bankowa
2,80
2005-01-05
0,00
0,00
US Nowe Miasto
opłata komornicza
3,68
2005-01-10
0,00
0,00
PKO Nowe Miasto
opłata bankowa
2,00
2005-01-10
0,00
0,00
Radio Iława
102/A/04 29.12.04
488,00
2005-01-05
2005-01-05
0,00
0,00
Suski Ośrodek Kultury Susz
49/2004 31.12.04
200,00
gotówka
2005-01-04
0,00
0,00
Euro Consulting Olsztyn
6/12/2004 31.12.2004
3 050,00
2005-01-07
2005-01-11
0,00
0,00
Enigma Nowe Miasto
07941/04 30.12.2004
466,94
2005-01-13
2005-01-07
0,00
0,00
WOI Bydgoszcz
876/04/dri 30.12.2004
332,30
2005-01-13
2005-01-07
0,00
0,00
Kopkowski Nowe Miasto
01247/04 20.12.2004
342,64
gotówka
2005-01-05
0,00
0,00
Kopkowski Nowe Miasto
01293/04 28.12.2004
250,81
gotówka
2005-01-05
0,00
0,00
PKO Nowe Miasto
opłata bankowa
2005-01-10
0,00
0,00
Edytor Olsztyn
8072fv04ob 30.12.2004
183,00
2005-01-06
2005-01-13
0,00
0,00
Edytor Olsztyn
8073fv04ob 30.12.2004
48,80
2005-01-06
2005-01-13
0,00
0,00
Tiffany Nowe Miasto
202/04 29.12.2004
950,00
gotówka
2005-01-14
0,00
0,00
69,00
2004.12.25
2005-01-24
0,00
0,00
2,80
34009195/20436000919408
Oddidk Gdańsk
15.12.2004
Rembud PBK Iława
209/12/04 29.12.2004
97 006,12
2005-12-29
2005-03-23
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
210/12/04 29.12.2004
59 355,27
2005-12-29
2005-03-23
0,00
0,00
25
PKO Nowe Miasto
odsetki od kredytu
3 356,56
2005-01-01
0,00
0,00
PKO Nowe Miasto
odsetki od kredytu
2 050,20
2005-01-03
0,00
0,00
BOŚ Olsztyn
odsetki od kredytu
578,53
2005-01-10
0,00
0,00
BOŚ Olsztyn
odsetki od kredytu
850,72
2005-01-10
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 129/07/04 27.07.2004
4 500,00
2005-07-27
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 139/08/04 11.08.2004
4 500,00
2005-08-11
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 147/08/04 31.08.2004
1 500,00
2005-08-31
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 180/10/04 20.10.2004
22 058,75
2005-10-20
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 194/11/04 30.11.2004
19 211,46
2005-11-30
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
cześć fv. 195/11/04 30.11.2004
2 641,64
2005-11-30
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 201/12/04 14.12.2004
9 963,91
2005-12-14
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 202/12/04 14.12.2004
5 300,82
2005-12-14
2005-02-17
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 200/12/04 13.12.2004
12 337,58
2005-12-13
2005-03-23
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 203/12/04 14.12.2004
4 112,11
2005-12-14
2005-03-23
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
część fv. 187/10/04 29.10.2004
10 183,23
2005-10-29
2005-01-11
0,00
0,00
Rembud PBK Iława
fv. 188/10/04 29.10.2004
122 000,00
2005-10-29
2005-01-31
0,00
0,00
Gimnazjum Nowe Miasto
część fv. 13/12/04 6.12.2004
7,00
20.12.2004
2005-01-27
0,00
0,00
0,00
0,00
387 909,47
26
2) Wykaz kontrahentów wobec których płatność na dzień 31.12.2004 była wymagalna:
Nazwa kontrahenta
Nr faktury i data jej
wystawienia
Wyznaczona
Kwota w zł
data płatności w
fakturze
Data
uregulowania
Pozostała
kwota do
uregulowania
odsetki
odsetki
naliczone
zapłacone
uwagi
34009195/20436000919408
Oddidk Gdańsk
15.12.2004
69,00
2004.12.25
2005-01-24
0,00
0,00
0,00
0,00
27
3.4 Konto 221 – NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
Konto 221 wykazywało saldo na dzień 31.12.2005 r.
- po stronie Wn kwotę 137 778,52,- zł
- po stronie Ma kwotę 472,54,- zł
a) Na w/w naleŜności składały się:
dz. 700 rozdz. 70005 § 0470 – 10 481,53,dz. 700 rozdz. 70005 § 0750 – 41 020,20,dz. 700 rozdz. 70005 § 0920 – 1 379,63,dz. 754 rozdz. 75416 § 0570 – 7 768,00
dz. 756 rozdz. 75601 § 0350 – 13 063,92,dz. 756 rozdz. 75615 § 0310 – 50 774,98,dz. 756 rozdz. 75615 § 0320 –
930,31,-
dz. 756 rozdz. 75615 § 0330 –
5,55,-
dz. 756 rozdz. 75615 § 0340 – 3 790,70,dz. 756 rozdz. 75615 § 0370 –
320,00,-
dz. 756 rozdz. 75615 § 0910 –
8 243,70,-
razem: 137 778,52,b) Na w/w zobowiązania składały się:
dz. 756 rozdz. 75615 § 0350 –
3,95,-
dz. 756 rozdz. 75615 § 0310 – 44,59,dz. 756 rozdz. 75615 § 0450 – 379,00,dz. 756 rozdz. 75621 § 0010 –
45,00,-
razem: 472,54,-
3.5 Konto 225 – rozrachunki z budŜetami
Konto 225 na dzień 31.12.2004 wykazywało saldo po stronie „Ma” na kwotę
10 091,10,- z tego kwota 9 861,00,- stanowiła podatek VAT za grudzień 2004 którą
uregulowano 24.01.2005 r.,
a kwota 230,10,- podatek dochodowy od osób
fizycznych uregulowana została w dniu 20.01.2005 r. Podatek dochodowy od osób
fizycznych był terminowo odprowadzany do Urzędu Skarbowego. Zestawienie
terminów wpłat podatku dochodowego stanowi załącznik Nr 10 do protokołu kontroli.
28
3.6 Konto 226 – długoterminowe naleŜności budŜetowe
Na dzień 31.12.2004 r. konto wykazywało saldo po stronie Wn w kwocie 439,40 zł.
NaleŜność ta stanowi podatek od nieruchomości w wysokości 280,60 zł, odsetki za
zwłokę w wysokości 113,20,- i koszty upomnień w kwocie 45,60,-. Zaległość jest
zabezpieczona hipoteką. Nie występowały naleŜności długoterminowe, których termin
zapłaty by był ustalony w decyzjach i przypadał na lata następujące po roku, w
którym dokonane by było księgowanie.
3.7 Konto 229 – rozrachunki publiczno – prawne
Na dzień 31.12.2004 konto 229 po stronie Wn wykazywało saldo w kwocie 749,19 –
nadpłata składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Po stronie
Ma widniała kwota 22 530,75, która stanowiła naliczenie składek ZUS i składek na
Fundusz Pracy od dodatkowych wynagrodzeń rocznych, które to zobowiązanie
uregulowano dnia 03.02.2005 r. Zestawienie terminów wpłat składek ZUS w 2004 r.
stanowi załącznik Nr 11 do protokołu kontroli.
3.8 Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Na dzień 31.12.2004 r. konto 231 po stronie Ma wykazywało saldo w
kwocie
115 686,69, która stanowiła naliczenie dodatkowych wynagrodzeń rocznych brutto,
wypłaconych w dniu 7.01.2005 r.
3.9 Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na dzień 31.12.2004 roku saldo po stronie Ma w kwocie
298,21 zł stanowiło
niewypłacone delegacje, które wypłacono w dniu 03.01.2005 r. W 2004 r. były
udzielone zaliczki dla pracowników, których wykaz przedstawia poniŜsza tabela.
Wykaz pobranych zaliczek przez pracowników w 2004 r.
Imię i nazwisko
Kwota
Data
pobrania
Data
rozliczenia
wpisana na
wniosku
Data
faktycznego
rozliczenia
Ilość dni
przekroczenia
terminu
rozliczenia
2004-12-31
2004-12-29
0
(…) – (podst. wyłącz.: ustawa z dnia 29
sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
100,00 2004-01-06
Uwagi
29
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
1 450,00 2004-01-21
2004-01-31
2004-01-21
0
1 400,00 2004-06-28
2004-06-30
2004-06-28
0
2 064,00 2004-07-06
2004-07-13
2004-07-06
0
6 500,00 2004-04-30
2004-05-07
2004-05-05
0
15 000,00 2004-05-18
2004-06-02
2004-06-02
0
600,00 2004-05-07
2004-05-19
2004-05-17
0
400,00 2004-10-22
2004-10-31
2004-10-28
0
3 000,00 2004-05-21
2004-06-10
2004-05-25
0
5 000,00 2004-11-12
2004-11-25
2004-11-25
0
1 068,00 2004-05-24
2004-05-31
2004-05-28
0
2 400,00 2004-06-21
2004-07-15
2004-06-29
0
200,00 2004-06-22
2004-06-30
2004-06-30
0
400,00 2004-06-22
2004-07-02
2004-07-01
0
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
30
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
2 000,00 2004-06-23
2004-07-31
2004-07-05
0
2 500,00 2004-06-29
2004-07-12
2004-07-12
0
2 500,00 2004-06-29
2004-07-13
2004-07-13
0
1 000,00 2004-07-06
2004-07-16
2004-07-08
0
3 000,00 2004-12-09
2004-12-22
2004-12-22
0
250,00 2004-09-08
2004-09-19
2004-09-13
0
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
(Dz. U. z 1997 r. Nr 133 poz. 883)
Udzielone zaliczki były rozliczane przez pracowników w terminie wyznaczonym we
wnioskach o zaliczkę.
3.10 Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Na dzień 31.12.2004 r. saldo konta 240 po stronie Wn w wysokości 104,26,- zł
stanowi naleŜność z tytułu skradzionych przedmiotów w Przedszkolu Miejskim w
latach poprzednich, natomiast saldo po stronie Ma w wysokości 4 000,00 stanowi
równowartość znaków skarbowych.
3.11 Konto 290 – Odpisy aktualizujące naleŜności
Na dzień 31.12.2004 r. saldo konta po stronie Ma w wysokości 9 782,13 stanowi
równowartość naleŜności budŜetowych z tytułu odsetek za zwłokę i kosztów
upomnień.
31
4. Inwentaryzacja
4.1
W jednostce kontrolowanej przeprowadzono inwentaryzację środków
pienięŜnych w kasie Urzędu Miejskiego na dzień 31 grudnia 2004 r., z czego
sporządzono protokół według, którego nie było niedoboru ani nadwyŜki środków
pienięŜnych. Gotówki w kasie nie było co było zgodne z raportami kasowymi.
4.2
Bank PKO B.P. S.A. Oddział w Nowym Mieście Lub., który prowadzi
obsługę budŜetu Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie przesłał wykaz sald
rachunków bankowych otwartych dla Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie na
dzień 31.12.2004 r. w celu potwierdzenia zgodności sald z ewidencją księgową
Urzędu Miejskiego.
Salda na rachunkach bankowych na dzień 31.12.2004 r. były zgodne z saldami
odpowiednich kont syntetycznych w Urzędzie Miejskim co stwierdzono po ich
porównaniu.
4.3
Metodą weryfikacji sald przeprowadzono inwentaryzację środków
trwałych do których dostęp był utrudniony oraz gruntów poprzez porównanie danych
ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami zgodnie z przepisami zawartymi w
art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. nr 76
poz. 694 ze zm.).
5. Kredyty, poŜyczki i poręczenia
32
Kredyty, poŜyczki, poręczenia
Lp.
Bank
udzielający
kredytu
1.
PKO BP SA
o/Iława
2.
BOŚ Olsztyn
3.
WFOŚiGW w
Olsztynie
4.
PKO BP SA
o/Nowe
Miasto Lub.
5.
PKO BP SA
o/Nowe
Miasto Lub.
6.
Wojew.
Warmińsko Mazurskie
7.
BGK
Warszawa
8.
BOŚ Olsztyn
kredyt
preferencyjny
1) Uchwała dotycząca
kredytu
2) Umowa kredytowa
Rok otrzymania
kredytu, kwota,
ile rat, od roku do
roku
1) Uchwała RM z 2002 r. 2002 r.
570 000,- zł
2) 101040011-31017 rat
13/3III/ 17 02/IL
2003-2007
2003 r.
1) XXXVI/214/2002 i
XXXVIII/231/2002
350 000,- zł
2) 006/02/W-14 OW5 rat
KM/L 01-2/072
2003-2007
2003 r.
1) XXXVI/214/2002 i
300 000,- zł
XXXVIII/231/2002
2) 3/02/W-230 OW4 raty
OT/P
2004-2007
2003 r.
332 00,- zł
48 rat
2004-2008
2003 r.
192 000,- zł
48 rat
2004-2008
2004 r.
300 000,1) XXVII/228/04
2) Umowa poŜyczki z dn. 3 raty
2005-2006
20.12.2004
2004 r.
211 767,23,- zł
1) XXI/176/04
50 rat
2) 0117/04/6331 EBI
2008-2021
2004 r.
125 000,1) XXV/214/04
57 rat
2) 077/04/W/-230/OAPE/k
2004-2009
1) VIII/67/03 z
dn.23.06.2003 r.
2) 101040011-31013/3/II/11/03/NML
1) VIII/66/03 z dn.
23.06.2003 r.
2) 101040011-31013/3/II/03NML
Cel kredytu
Budowa i
modernizacja ulicy
Piastowskiej
Budowa sieci
kanaliz. saniternej w
lewobrzeŜnej części
miasta I etap
Budowa kanalizacji
saniternej w
lewobrzeŜnej części
miasta
Budowa dróg
asfaltowych oraz
sieci kan.
deszczowej ul.
Jodłowa, Podgórna,
Jesionowa
Budowa sieci
wodociągowej przy
ul. Kamionki,
Kornatki, Słonecznej
Budowa Szkoły
Podstawowej w
Nowym Mieście Lub.
Budowa Sali
Gimnastycznej
Wymiana kotłowni
węglowej na olejową
- Gimnazjum
Uchwały RIO
dotyczące opinii
do zaciągniętych
kredytów
W jakim trybie
ustawy o zam.
publicznych
zaciągnięto
kredyt
Kwota do
spłaty w
roku 2004
Spłacono
kwotę
Pozostało do
spłaty
Odsetki
od
nieterm.
spłaty rat
132 000,-
75 000,-
363 000,-
-
zapytanie o cenę
35 000,-
1 000,-
314 000,-
-
z wolnej ręki
50 000,-
-
250 000,-
-
z wolnej ręki
20 000,-
-
312 000,-
-
przetarg
nieograniczony
661/2003
z dn.27.08.2003 r.
5 000,-
-
187 000,-
-
-
-
300 000,-
-
-
-
211 767,23,-
-
2 098,-
-
122 902,-
-
662/2003
z dn. 27.08.2003
r.
-
912/2004
z dn. 09.11.2004
r.
przetarg
nieograniczony
-
z wolnej ręki
z wolnej ręki
905/2004
33
1. Plan dochodów na rok 2004 po zmianach wynosił 18 115 784,- zł, wykonanie
wynosiło 18 347 718,- zł. Zaciągnięte kredyty według stanu na dzień
31.12.2004 r. wynosiły 2 060 669,- zł, co stanowiło 11,37% planowanych
dochodów.
2. Spłaty kredytów w 2004 r. wyniosły 636 767,- zł, co stanowiło 3,51%
planowanych dochodów.
3. Przychody w 2004 roku wyniosły 1 574 838,- zł w tym przychody pochodzące z
wolnych środków jako nadwyŜki środków pienięŜnych na rachunku bieŜącym
budŜetu wynikającej z rozliczeń kredytów i poŜyczek z lat ubiegłych wynosiły
kwotę 938 071,- zł.
4. Rozchody w roku 2004 wyniosły kwotę 414 098,- zł w tym: spłaty kredytów i
poŜyczek 244 098,- zł. Odsetki od zaciągniętych kredytów wyniosły 86 849,- z
tego zapłacono 79 813 zł, 6 836,- zł zapłacono w I/05 jako zobowiązania
niewymagalne. Pozostała kwota 170 000,- to poŜyczka udzielona dla OSiR-u.
5. Gmina Miejska udzieliła poŜyczki w kwocie 170 000,- zł dla OSiR-u (Zakład
BudŜetowy). Nr Uchwały Rady Miejskiej XXVII/229/04 z dnia 14.XII.2004 r.
Umowa z dnia 14.XII.2004 r. Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Olsztynie uchwałą nr II/9/2005 z dnia 19.01.2005 r. uniewaŜniła uchwałę nr
XXVII/229/04 Rady Miejskiej.
Do dnia kontroli Rada Miejska nie dokonała zmiany kwalifikacji udzielonej
poŜyczki dla Zakładu BudŜetowego OSiR na dotacje. Zgodnie z zawartą w/w
umową OSiR winien poŜyczkę w kwocie 170 000 zł spłacić dla Urzędu Miasta do
dnia 15.09.2005 r. lecz z braku środków finansowych w/w poŜyczki nie
zwrócono.
6. W/w kredyty i poŜyczki zostały ujęte w przychodach w budŜecie Gminy
Miejskiej.
34
IV. Wykonanie budŜetu
Procedury uchwalania budŜetu Miasta w Nowym Mieście Lubawskim Rada Miejska
przyjęła uchwałą Nr X/22/99 z dnia 23 sierpnia 1999 roku.
Burmistrz Miasta Nowego Miasta Lubawskiego przedłoŜył projekt budŜetu Miasta na
rok 2004 r.:
a) Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Olsztynie celem zaopiniowania,
b) Radzie Miejskiej celem podjęcia uchwały na 2004 rok.
Skład Orzekający RIO w Olsztynie uchwałą Nr 54/2004 z dnia 16 stycznia 2004 r.
wydał pozytywną opinie o projekcie budŜetu na 2004 rok wraz z informacją o stanie
mienia komunalnego i objaśnieniami.
Rada Miejska uchwałą Nr XVII/148/04 z dnia 12 lutego 2004 roku przyjęła budŜet
gminy w szczegółowości określonej w art. 89 ust. 2 ustawy o finansach publicznych
do czego była zobowiązana treścią art. 126 ust. 1 pkt 1 w/w ustawy.
Harmonogram realizacji dochodów i wydatków budŜetu Miasta na 2004 rok wg
działów, rozdziałów i paragrafów został opracowany i zatwierdzony przez Burmistrza.
Skład Orzekający RIO w Olsztynie uchwałą Nr 150/2004 r. z dnia 25 lutego 2004 r.
wydał pozytywną opinię w sprawie:
a) moŜliwości sfinansowania deficytu budŜetu w wysokości 3 623 800 zł
przedstawionego w uchwale budŜetowej,
b)
załączonej do w/w uchwały budŜetowej prognozy kwoty długu
publicznego na koniec 2004 roku.
W 2004 roku dokonywano zmian budŜetu Miasta Nowe Miasto Lubawskie na
podstawie uchwał Rady Miasta i zarządzeń Burmistrza. Uchwała budŜetowa
upowaŜnia Burmistrza do:
- zaciągania długu publicznego w wysokości 5 350 000 zł,
- spłat zobowiązań w wysokości 242 000 zł.
Po dokonanych zmianach budŜetu w 2004 roku plan i wykonanie dochodów i
wydatków budŜetowych oraz przychodów i rozchodów w oparciu o sprawozdanie RbNDS o deficycie/nadwyŜce j.s.t. za 2004 r. przedstawia poniŜsza tabela:
35
Lp.
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
% wykonania
1
Dochody
18 115 784
18 347 718
101,28
2
Wydatki
19 398 514
18 402 283
94,86
3
Przychody
1 696 828
1 574 838
92,81
4
Rozchody
414 098
414 098
100,00
Skład Orzekający RIO w Olsztynie uchwałą Nr 378/2005 z dnia 11 kwietnia 2005 r.
wydał pozytywną opinię o przedłoŜonym przez Burmistrza Miasta Nowe Miasto
Lubawskie sprawozdaniu za 2004 r. z wykonania budŜetu.
1. Dochody budŜetowe
Dochody w 2004 roku zrealizowano w 101,28%, na plan 18 115 784 zł uzyskano
wpływy w wysokości 18 347 718 zł z następujących źródeł:
plan
% wykonania
- podatki i opłaty
6 605 080
6 664 297
100,59
- dochody z majątku
1 509 202
1 562 150
103,51
- subwencje i dotacje
9 199 651
9 136 894
99,32
801 851
1 004 624
125,29
- inne dochody
1.1
wykonanie
Subwencje i dotacje
1.1.1 Subwencje
Planowana subwencja ogólna dla Miasta Nowe Miasto Lubawskie w wysokości
5 642 770 zł została zrealizowana w pełnej wysokości. Na ogólną kwotę subwencji
składają się:
a) część oświatowa
rozdz. 75801 § 2920
4 875 648 zł
b) część równowaŜąca
rozdz. 75807 § 2920
764 062 zł
c) część rekompensująca
rozdz. 75805 § 2920
3 060 zł
W budŜecie Miasta na rok 2004 subwencja została ujęta zgodnie z wysokością
przyznanych przez Ministerstwo Finansów (pisma: STS-4820-37g/2004 załącznik do
pisma N/F Nr ST3-4820-5/2005, ST-3-4820-22/2004). Planowana subwencja została
wykorzystana w całości.
36
1.1.2 Dotacje
Wykonanie dochodów budŜetowych z tytułu dotacji wyniosło 3 494 124 zł.
a) dotacje celowe z budŜetu państwa za zadania zlecone § 6310 § 2010 plan
2 748 704 wykonanie 2 723 831 tj. 99,10%.
b) Dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na zadania bieŜące realizowane
przez gminę na podstawie porozumień
z organami administracji rządowej - §
2020. Plan 5 421,- zł wykonanie 5 421,- zł tj.100%.
c)
Dotacje celowe z budŜetu państwa na własne zadania bieŜące gminy - § 2030.
Plan 501 624, wykonanie 464 564 tj. 92,61%.
Prawidłowość wykonania, zaewidencjonowania oraz wydatkowania dotacji na zadania
zlecone i realizowane na podstawie porozumień omówiono w dziale VI niniejszego
protokołu kontroli. Wszystkie w/w dotacje ujęte zostały w budŜecie na 2004 r.
Sporządzono oddzielny roczny plan finansowy dochodów i wydatków związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych który
stanowi załącznik nr 3 do Uchwały BudŜetowej na 2004 r.
1.2. Dochody z tytułu podatków i opłat
1.2.1. Na dochody z tytułu podatków i opłat w wysokości 6.836.150 złotych
uzyskanych w 2004 r. składały się wpływy z tytułu:
a) wykonania podstawowych dochodów podatkowych ujętych w sprawozdaniu
rocznym Rb-PDP od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. w kwocie 6.644.296 zł.
w tym:
- udziały we wpływach z pod. doch. od osób prawnych i jednostek organizacyjnych
nie posiadających osobowości prawnej
- udziały we wpływach z pod. doch. od osób fizycznych
- 74.083 zł.
- 2.761.371 zł.
- podatek rolny
- podatek od nieruchomości
- podatek leśny
- podatek od środków transportowych
- 17.502 zł.
- 2.972.368 zł.
- 247 zł.
- 177.955 zł.
- podatek od działalności gospodarczej osób fizycznych opłacany
w formie karty podatkowej
- 9.402 zł.
37
- podatek od czynności cywilnoprawnych
- 139.510 zł.
- wpływy z opłaty skarbowej
- 491.859 zł.
b) podatek od spadków i darowizn
- 26.738 zł.
c) podatek od posiadania psów
- 20.415 zł.
d) opłata targowa
e) opłata administracyjna
f) odsetki od nieterminowych wpłat w/w podatków
- 137.530 zł.
- 60 zł.
- 7.110 zł.
1.2.2. Skutki obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres 2004 r.
wyniosły 567.571 zł co stanowiło 8,54% kwoty wykonanej.
1.2.3. Skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień obliczone za okres
2004 r. (bez ulg i zwolnień ustawowych) wyniosły 43.224 zł. co stanowiło 0,65%
kwoty wykonanych podatków w okresie sprawozdawczym.
1.2.4. Wykaz zrealizowanych zobowiązań podatkowych od 01.01.2004 r. do
31.12.2004 r. przedstawia poniŜsza tabela.
38
Wykaz zrealizowanych zobowiązań podatkowych od 01.01 2004 do 31.12.2004 r.
ObciąŜenia
NaleŜne
Zobowiązania
Podatkowe
1
BO
2
3
Realizacja
Przypis
Razem
naleŜności
roczne
Odpis
4
5
6
Wpłaty
bieŜące
Wpłaty
zaległe
7
Razem wpłaty
8
9
Ogółem
saldo
zaległości
11
Ilość wysłanych
upomnień
i
tytułów
wykonaw.
12
Osoby fizyczne
1
Podatek od
nieruchomości.
15.126,71
1.515.011,57
234.252,42
1.295.885,86
1.261.618,95
87,38
18.556,93
819,12
17.825,19
16.888,00
68,80
63,25
Podatek rolny
11.159,92
6,88
1.272.778,87
23.106,99
16.894,88
930,31
63,25
5,55
2
Podatek leśny
_
Razem
15.214,09
68,80
_
_
3
1.533.637,30
235.071,54
1.313.779,85
1.278.570,20
11.166,80
1.289.737,00
24.042,85
Wysłano
587
upomnień
i
182
tytułów
wykonawczych.
39
1.2.4.1 Stan zaległości na dzień 31.12.2004 r. w podatku od nieruchomości,
rolnym, leśnym od osób fizycznych obrazuje następujące zestawienie
PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI, ROLNY I LEŚNY OD OSOB FIZYCZNYCH STAN
ZALEGŁOŚCI NA DZIEŃ 31.12.2004 R.
Lp.
Pełna nazwa
podatnika
Kwota zaległości na
Opis czynności
egzekucyjnych
Podejmowanych
w 2004 r.
Wpłata
zaległości
w
2004 r.
Umorzenie
zaległości w
2004 r.
Czynności
egzekucyjne
podjęte w
2004 r.
Uwag
i
1
31-12-2003
31-12-2004
4
5
6
7
8
1
2
Podatek
od
nieruchomości
15.137,41
23.138,79
upomnienia
11.159,92
_
2
Podatek rolny
87,38
930,31
upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
3
Podatek leśny
5,55
upomnienia
_
_
6,88
_
_
Tytuły
wykonawcze
Na podatek od nieruchomości, rolny i leśny łącznie wysłano 587 upomnień
wystawiono 182 tytułów wykonawczych na kwotę 49451,12 zł.
Na wysokość zaległości ma wpływ wydłuŜony okres ściągalności tytułów
wykonawczych przez Urzędy Skarbowe.
1.2.4.2. Podatek od nieruchomości od osób prawnych stan zalegania na dzień
31.12.2004 r. obrazuje poniŜsze zestawienie
40
PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI OD OSÓB PRAWNYCH OD JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH – STAN ZALEGANIA NA DZIEŃ 31.12.2004 r.
Nr konta
podatni
ka
Pełna nazwa
podatnika
1
2
Spółdzielnia
mieszkaniowa.
Przedsięb.ProdukHandlowe
MONTERBUD
Sp. z o.o.
INCO VERITAS S.A.
Biuro Obsługi Nieruch.
Spółdz Mleczarska.
10016
870001
10027
890011
10036
_
10047
870008
10058
890003
10061
950002
10062
890004
10070
950020
10081
950020
10079
890002
10086
-
KOM-BUD
Przedsięb.Budowlane
Sp. z o.o.
PKP
S.A
Zakład
Gosp.Nieruchomościami
Polska
Telef.Cyfrowa
Sp.z o.o. W-wa
Przedsięb.Państwowe
PKP-Infrastruktury
Kolejowej.
PKP
S.A.
Zakład
Infrastruktury
Kolejowej w likwidacji
MM INWEST Sp.z o.o
Kieniewicz,Waśniewski Sp.cywilna AWIS
Kwota zaległości na
Opis czynności
egzekucyjnych
podejmowanych
2004 r.
w
Wpłata
zaległości
w 2004 r.
Umorzenie
zaległości
w 2004 r.
Czynności
egzekucyjne
podjęte w
2004 r.
Uwagi
8
31-12-2003
0,10
31-12-2004
_
4
_
5
0,10
6
_
7
_
4.093,30
_
_
4.093,30
_
_
3,50
_
_
3,50
_
_
0,10
_
_
0,10
_
_
_
_
Wpłacono 6.01.2004 r.
806,41
_
tytuły
wykonawcze
U.S. zrealizował tytuły
wykonawcze wszystkich
zaległości w m-cu
II,V 2005 r.
0,40
_
_
_
upomnienie
186,38
13.964,30
0,40
186,38
25.485,99
upomnienia
_
_
131,30
131,30
972,80
972,80
1.344,10
1.326,70
1.354,40
U.S. przekazał zaległość
w m-cu I,IV 2004 r.
_
_
_
_
_
_
_
_
_
upomnienia
_
218,70
1.354,40
_
tytuły
wykonawcze
w m-cu III 2005 r.
Tytuły wykonawcze w
U.S.
w m-cu II 2004 r.
41
10090
10097
910007
Stancel,Hentschke
Pow.Stacja SanitarnaEpidiologiczna.
228,00
_
_
228,00
_
_
1,80
_
_
1,80
_
_
w m-cu I 2004 r.
42
1.2.5. Skutki udzielonych ulg i zwolnień oraz obniŜenia stawek podatku
rolnego i naleŜności podatkowej w/g rozporządzenia Ministra Finansów wyniosły 0,00
zł co ilustruje poniŜsza tabela
Zestawienie zbiorcze
Skutki udzielonych ulg, zwolnień oraz obniŜenia stawek podatku rolnego
L.p
Treść
NaleŜność
podatkowa wg
Rozporządzenia
Ministra
Finansów
Skutki (3-4) Uwagi
3
17.413,20
NaleŜność
podatkowa wg
stawki
uchwalonej
przez
Radę Miejską
4
17.413,20
1
1
2
Razem
17.413,20
17.413,20
0,00
5
0,00
6
1.2.6. Skutki udzielonych ulg, zwolnień oraz obniŜenia stawek podatku od
nieruchomości za 2004 rok to kwota 460.284,49 zł co przedstawia poniŜsze
zestawienie
43
Skutki udzielanych ulg, zwolnień oraz obniŜenia stawek podatku od nieruchomości za rok 2004
Lp.
Treść
Podstawy wymiaru
jednostka miary
m²
Stawka wg
Rozporządzenia
Ministra Finansów
NaleŜność
podatkowa wg
Rozporządzenia
Ministra Finansów
Stawka wg
uchwały
Rady Miejskiej
NaleŜność
podatkowa
wg stawki uchwalonej
przez Radę Miejską
Skutki
poz.
6-8
1
1.
2.
2
Budynki mieszkalne
Budynki związane z działalnością
gospodarczą.
3
4
5
8
9
3.
4.
5.
7.
8.
Budynki
związane z działaln.
gosp.w zakresie obr. kwal. mat.
siewnym
Bydynki
zw.
z
działaln.
świadczenia usług med.
Pozostałe budynki
- garaŜe
Od powierzchni gruntów:
- związanych z działalnością
gospodarczą
- pozostałych.
0,52
145.573,16
I - III
0,49
IV-XII
0,49
101.638,55
17,42
1.766.946,89
17,33
592,84
8,11
4.807,93
6.103,57
40.501,10
12.702,76
3,49
5,82
5,82
498.372,04
1.558.804,39
Budowle:
- związ. z działalnością
- rurociągi i przew. sieci
Razem
279.948,56
14.880.475,90
7.560.637,24
x
x
137.221,17
8.351,99
16,50
1.694.855,56
72.091,33
8,11
8,11
4.807,93
0,00
21.301,45
236.240,80
73.930,12
3,49
5,53
5,53
3,49
4,35
5,53
21.301,45
198.330,57
70.246,21
0,00
37.910,23
3.683,91
0,63
0,31
313.159,21
484.529,40
0,60
0,29
0,60
0,08
298.246,86
198.997,86
2%
2%
297.609,51
151.212.55
2%
1,5 %
2%
1,5 %
297.609,51
113.409,41
3.495.311,02
x
x
3.035.026,53
14.912,35
285.531,54
0,00
37.803,14
460.284,49
44
1.2.7. Wysokość przyznanych ulg podatnikom składającym wnioski w 2004 r.
wyniosła 147.549,14 zł na ogólną ilość 77 wniosków. Wykaz załatwionych wniosków
przedstawia poniŜsze zestawienie
Wykaz
Załatwionych wniosków – podań podatników w sprawie udzielonych ulg
podatkowych w formie umorzenia, odroczenia terminu zapłaty oraz rozłoŜenia na raty
podatków za 2004 rok w Urzędzie Miejskim w Nowym Mieście Lubawskim
L.p
Rodzaj wniosku,
podania
Wpłynęło
ogółem
1
2
3
4
5
70
57
13
1
2
3
4
Ulgi przyznane w
drodze decyzji
uznaniowych
(umorzenia)
Ulgi przyznane w
drodze decyzji
uznaniowych
odroczenia i
rozłoŜenia na raty
Zwolnienia
wynikające z Uchwały
Rady
Razem
Załatwiono
pozytywnie
negatywnie
Wysokość
przyznanych
ulg wg
stanu na
31.12.2004
r.
6
Uwagi
w tym: z
terminem
zapłaty w
2005 r.
7
-
43.223,84
7
4
3
104.325,30
-
-
-
77
61
16
-
-
147.549,14
45
1.2.8. W kontrolowanym okresie w zakresie realizacji podatków i opłat
stanowiących dochód gminy oraz stosowania w nich zwolnień obowiązywały
następujące uchwały Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim:
- Uchwała Nr XIV/118/03 Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 15
grudnia 2003 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości.
- Uchwała Nr XVI/131/04 Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 2
lutego 2004 r. w sprawie zmiany Uchwały Nr XIV/118/03 Rady Miejskiej w Nowym
Mieście Lubawskim z dnia 15 grudnia 2003 r. w sprawie określenia wysokości stawek
podatku od nieruchomości.
- Uchwała Nr XVIII/150/04 Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 1
marca 2004 r. w sprawie zmiany Uchwały Nr XIV/118/03 Rady Miejskiej w Nowym
Mieście Lubawskim z dnia 15 grudnia 2003 r. w sprawie określenia podatku od
nieruchomości.
grudnia 2003 w sprawie zwolnień od podatku od nieruchomości.
- Uchwała Nr IV/16/2002 Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 30
grudnia 2002 r. w sprawie określenia wysokości stawki podatku od posiadania psów,
zwolnień oraz terminów płatności i sposobu jego poboru.
grudnia 2003 r. w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych.
Oceniając zgodność z prawem podjętych przez Radę Miejską w Nowym Mieście
Lubawskim Uchwał podatkowych naleŜy odnotować fakt, Ŝe uchwały zmieniające
wysokość stawek podatku od nieruchomości podjęte w trakcie roku podatkowego
2004 zostały zamieszczone w Dziennikach Urzędowych Województwa Warmińsko –
Mazurskiego.
Uchwała Nr XVI/131/04 w Dzienniku Nr 35 poz. 452 z dnia 19 marca 2004 roku,
Uchwała Nr XVIII/150/04 w Dzienniku Nr 45 poz. 579 z dnia 25 kwietnia 2004 roku.
1.3
Dochody z majątku
Na kwotę dochodów z majątku Nowego Miasta Lubawskiego w 2004 r. składały się
po stronie wykonania budŜetu:
- dochody ze sprzedaŜy mienia
1 562 150 zł
46
- dochody z dzierŜawy
480 041 zł
Na plan dochodów 1 509 202 zł wykonano 1 562 150 zł tj. 103,51%.
Prawidłowość uzyskania dochodów z majątku została omówiona w dziale V Mienie
komunalne pkt 1 Gospodarka nieruchomościami niniejszego protokołu kontroli.
1.4 Inne dochody
Inne dochody budŜetowe Nowego Miasta Lubawskiego w 2004 roku wyniosły
1 004 624 zł na planowane 801 851 zł tj. 125,29% i osiągnięte zostały z
następujących tytułów:
Załącznik Nr 12 do protokołu kontroli.
1.4.1 Dochody z opłat adiacenckich nie występowały w 2004 roku.
2.
Przychody budŜetowe
Zgodnie z sprawozdaniem Rb – NDS sporządzonym według stanu na dzień
31.12.2004 r. kontrolowana jednostka osiągnęła przychody w łącznej wysokości
1 574 838 zł.
Przychody z tytułu kredytów i poŜyczek
636 767 zł.
Wolne środki z lat poprzednich
938 071 zł.
3. Wydatki budŜetowe
Strukturę wydatków budŜetu za 2004 rok z podziałem na działy klasyfikacji
budŜetowej przedstawia poniŜsza tabela.
Dział
010
600
700
710
750
751
754
Nazwa działu
Rolnictwo i łowiectwo
Transport i łączność
Gospodarka mieszkaniowa
Działalność usługowa
Administracja publiczna
Urzędy naczelnych organów władzy państwowej,
kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa
Bezpieczeństwo publiczne i ochrona ppoŜ.
Plan
400
000
662
992
803
Wykonanie
350
771 408
388 837
138 428
2 193 286
19 931
253 984
19 931
235 231
813
411
203
2 282
%
wykonania
87,50
94,88
94,46
67,86
96,08
100,00
92,62
47
756
757
758
801
851
852
853
854
900
921
926
Dochody od osób prawnych, fizycznych i innych
jedn. nieposiadających osobowości prawnej oraz
wydatki związane z ich poborem
Obsługa długu publicznego
RóŜne rozliczenia
Oświata i wychowanie
Ochrona zdrowia
Pomoc społeczna
Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej
Edukacyjna opieka wychowawcza
Gospodarka komun. i ochrony środowiska
Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego
Kultura fizyczna i sport
Razem wydatki:
85,36
17 200
100 000
30 792
8 764 178
169 000
3 653 799
6 000
343 550
1 150 578
869 445
308 200
19 398 514
14 682
79 813
30 232
8 290 097
164 426
3 569 379
6 000
338 088
1 006 004
849 742
306 349
18 402 283
79,81
98,18
94,59
97,29
97,69
100,00
98,41
87,43
97,73
99,40
94,86
3.1. Wydatki bieŜące
3.1.1. Wydatki z tytułu wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń
3.1.1.1. W 2004 r. w dziale 750 rozdział 75023 § 4010 planowana kwota
wynagrodzeń wynosiła 1 103 215 zł. W ciągu 2004 roku zrealizowano wydatki w
kwocie 1 089 209 zł co stanowiło 98,48% planu.
Kontrolą objęto prawidłowość ustalania wynagrodzeń w oparciu o zasady wynikające
z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad
wynagradzania
i
wymagań
zatrudnionych
w
urzędach
kwalifikacyjnych
gmin,
pracowników
starostwach
samorządowych
powiatowych
i
urzędach
marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz.264 ze zm.) oraz ustawy z dnia 22 marca 1990 r.
o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1593 ze zm.)
Kontroli poddano następujące wynagrodzenia:
- Burmistrza,
- Sekretarza,
- Skarbnika,
- Kierownika referatu i pracownika obsługi.
3.1.1.2. Wysokość wynagrodzenia Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego
została uchwalona Uchwałą Nr VI/48/03 Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim
z dnia 17 marca 2003 r. Wysokość miesięcznego wynagrodzenia dla Burmistrza nie
48
przekroczyła granicy ustalonej w art. 20 ust. 3 ustawy o pracownikach
samorządowych.
3.1.1.3. Wynagrodzenia pozostałych kontrolowanych pracowników ustalono
zgodnie z obowiązującymi przepisami.
3.1.1.4. Kontroli poddano zgodność ustalonych wynagrodzeń pracowników
Urzędu Miasta w konfrontacji z listami płac za miesiąc grudzień 2004 r.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3.1.1.5. Oświadczenia majątkowe kontrolowanych pracowników były złoŜone
zgodnie z terminem zawartym w art. 24 h ust. 5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym. (tekst jednolity), Dz. U. z 2001 roku Nr 142 poz 1591.
3.1.1.6. Pochodne od wynagrodzeń
Wydatki z w/w tytułu w 2004 roku w dziale 750 rozdziale 75023 w
§ 4110 – składki na ubezpieczenia społeczne wyniosły kwotę 185 724 zł,
§ 4120 – składki na Fundusz Pracy wyniosły 28 837 zł.
W trakcie kontroli sprawdzano terminowość przekazywania naleŜnych składek z w/w
tytułu na konto ZUS w miesiącach styczeń – grudzień 2004 r. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
3.1.2. Pozostałe wydatki
3.1.2.1. Prawidłowość ustalania i wypłacania diet radnym
W budŜecie na 2004 r. Urzędu Nowego Miasta Lubawskiego zaplanowano na diety
radnych (w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030) 76 800 zł a wydatkowano kwotę
74 300 zł co stanowiło 96,74% wykonania planu.
Prawidłowość ustalania wysokości diet przyznanych radnym rozpatrzono na
podstawie zgodności z ustawą o samorządzie gminnym oraz rozporządzenia RM z
49
dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnym
gminy (Dz. U. Nr 61, poz. 710).
Uchwałą nr VII/62/03 Rada Miasta w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 28 kwietnia
2003 r. ustaliła wysokość diet radnych w formie miesięcznego ryczałtu w wysokości:
- 350 zł – radnemu,
- 400 zł – przewodniczącemu Komisji i wiceprzewodniczącemu RM.
- 1 200 zł – Przewodniczącemu RM.
W konfrontacji z listą wypłat za miesiąc grudzień 2004 r. nieprawidłowości nie
stwierdzono.
3.1.2.2. Prawidłowość ustalania i rozliczania przyznanych pracownikom limitów
kilometrów za uŜywanie prywatnych samochodów do celów słuŜbowych rozliczanych
ryczałtowo.
W 2004 r. trzech pracowników posiadało umowy na uŜywanie prywatnych
samochodów do celów słuŜbowych. Skontrolowano prawidłowość rozliczania i
wypłacania danych wskazanych w oświadczeniach składanych przez pracowników w
miesiącach czerwiec i grudzień 2004 r przez uŜytkowników następujących pojazdów:
NNM F378 poj. 700 cm³
- limit 150 km
TYK 6200 poj. 1119 cm³
- limit 300 km
TYU 8787 poj. 1263 cm³ - limit 300 km
3.1.2.3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Regulamin ZFŚS został opracowany 7 listopada 2000 r. przez Burmistrza Nowego
Miasta Lubawskiego. Ostatnią zmianę do regulaminu ZFŚŚ wprowadzono aneksem w
dniu 20.01.2005 r. zatwierdzonym przez Burmistrza. Rozliczenie Funduszu za 2004 r.
przedstawia się następująco:
I Przychody
1. Stan środków pienięŜnych na 31.12.2003 r.
10 591,44 zł
2. Odpisy na 2004 r.
76 457,71 zł
3. Spłaty poŜyczek
79 002,90 zł
4. Odsetki
1 830,00 zł
50
5. Odpłatność za domki w Partęczynach
Razem przychody
907,60 zł
168 789,65 zł
II Rozchody
1. Dofinansowanie do wczasów, wycieczek dla pracownika
90,00 zł
2. Świadczenia urlopowe
7 791,58 zł
3. Paczki noworoczne dla dzieci
4 018,65 zł
4. Dofinansowanie do wczasów, kolonii dla dzieci
820,00 zł
5. Koszty utrzymania Ośrodka Wypoczynkowego Partęczyny 12 074,17 zł
6. PoŜyczki zwrotne dla pracowników i emerytów
73 000,00 zł
7. Pomoc rzeczowa i pozostałe wydatki
55 930,48 zł
8. Obsługa rachunku ZFŚŚ
9. Działalność kulturalna
Razem rozchody
Stan środków na 31.12.2004 r.
80,00 zł
200,00 zł
154 004,88 zł
14 784,77 zł
Kontrolowana jednostka naliczyła odpis roczny na osobę na ZFŚS w wysokości
695,68 zł (tj. 37,5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce
narodowej w 2003 r). Naliczenia dokonano prawidłowo. Terminy przekazywania
środków na rachunek bankowy ZFŚS określone w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca
1994 r. o ZFŚS (Dz. U. z 1996 r., Nr 70 poz.335 ze zm.) zostały dotrzymane.
Metodą reprezentatywną wybrano do kontroli pomoc rzeczową i pozostałe wydatki.
a) zapomogi otrzymane w 2004 r. osobom fizycznym
- zapomogę w kwocie 200,-z ł dla emerytki Urzędu w Nowym Mieście
Lubawskim przyznaną 14.12.2004 r. (poz. 28)
- zapomogę w kwocie 200,- zł dla emerytki Urzędu w Nowym Mieście
Lubawskim przyznaną 14.12.2004 r. (poz. 28)
- zapomogę w kwocie 400,- zł na lekarstwa dla emerytki Urzędu Miejskiego
przyznaną 16.06.2004 r. (poz. 14)
- zapomogę w kwocie 400,- zł na lekarstwa dla córki emerytki Urzędu w dniu
04.05.2004 r. (poz.9)
51
W Zakładowym Regulaminie Świadczeń Socjalnych określono szczególne zasady
udzielania pomocy i przyznana pomoc jest zgodna z określonymi w części VIII pkt 2
załoŜeniami do Regulaminu ZFŚS.
b) poŜyczki mieszkaniowe
Sprawdzono prawidłowość udzielania następujących poŜyczek przyznanych z
ZFŚS
na podstawie umowy
- z dnia 17.08.2004 na wniosek SK 7130-28/04
- z dnia 05.08.2004 na wniosek SK 7130-26/04
- a dnia 17.08.2004 na wniosek SK 7130-21/04
Oprocentowanie, termin spłaty poŜyczek oraz poręczenia dokonano zgodnie z treścią
szczegółowych zasad przyznawania pomocy na cele mieszkaniowe. W/w poŜyczki
zostały spłacone terminowo.
3.1.2.4 Dotacje dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych
3.1.2.4.1 Rada Miasta w Nowym Mieście Lubawskim Uchwałą Nr XII/38/99 z
dnia 6 grudnia 1999 r. ustaliła tryb postępowania o udzielenie dotacji, sposób jej
naliczania oraz kontroli wykonywania zleconego zadania.
W dniu 28 lutego 2002 r. Uchwałą Nr XXXVI/213/2002 Rada Miasta wprowadziła
zmianę w § 3 Uchwały Nr XII/38/99 polegającą na skróceniu terminu składania
wniosków do Urzędu Miasta z dwumiesięcznego wyprzedzenia do dwutygodniowego
wyprzedzenia od planowanej daty rozpoczęcia finansowania zadania.
3.1.2.4.2 Środki finansowe przekazane na realizację poniŜszych zadań:
a) Komenda Hufca ZHP w Nowym Mieście Lubawskim otrzymała dotację w
wysokości 1 000,- zł na dofinansowanie wypoczynku zimowego dzieci i młodzieŜy
ze Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Nowym Mieście Lubawskim.
b) Świetlica dla dzieci „NAZARET” im. Ks. Stefana Wincentego Frelichowskiego na
zorganizowanie letniego wypoczynku dla dzieci i młodzieŜy w miejscowości Łęczyca,
dofinansowanie w kwocie 10 500,- zł.
52
c) Komenda Hufca ZHP im. Bohaterów Września 1939 z/s w Nowym Mieście
Lubawskim na organizację letniego wypoczynku dla dzieci i młodzieŜy w
miejscowości Rudnik.
d) Zarząd
0M TPD z/s w Nowym Mieście Lubawskim na organizację półkolonii
letnich TPD dla dzieci w Nowym Mieście Lubawskim.
3.1.2.4.3 W wyniku kontroli złoŜonych przez wyŜej wymienione podmioty
rozliczeń stwierdzono co następuje:
a) Zleceniodawca jakim był Urząd Miejski w Nowym Mieście Lubawskim dokonał
kontroli składanych sprawozdań rzeczowo – finansowych w/w zadań zleconych.
Załącznik Nr 13 do protokołu kontroli stanowią: upowaŜnienie Burmistrza oraz
oświadczenie osoby kontrolującej zadania zlecone.
b) Burmistrz Miasta Nowe Miasto Lubawskie przekazał dotację w wysokości 5 000,zł na rzecz TPD z/s w Nowym Mieście Lubawskim i jednocześnie jako Z-ca Prezesa
Zarządu Towarzystwa Przyjaciół Dzieci w Nowym Mieście Lubawskim przedłoŜył
sprawozdanie
z
wykonania
wydatków
oraz
podpisał
zestawienie
faktur
(rachunków). Stanowiło to naruszenie art. 24 e w związku z art. 28 ustawy z dnia 8
marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142 poz. 1591).
PoniewaŜ Burmistrz Miasta Nowe Miasto Lubawskie w dniu 11 września 2004 roku
przestał pełnić funkcję zastępcy Prezesa Zarządu TPD O/Nowe Miasto Lubawskie,
sprawa
przestała
być
aktualna.
Wyjaśnienie
Burmistrza
Nowego
Miasta
Lubawskiego stanowi załącznik Nr 13a do prot. kontroli.
3.1.3. Stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych
3.1.3.1. Zakup materiałów biurowych
Ustalono, Ŝe w 2004 r. na zakup materiałów biurowych w Urzędzie Miasta Nowe
Miasto Lubawskie wydatkowano brutto 31 371,30 zł. Zestawienie faktur dotyczących
przedmiotowych wydatków stanowi załącznik Nr 14 do prot. kontroli. Zlecenie zakupu
materiałów biurowych powierzono FH-U „Enigma” ul. Rynek 4 Nowe Miasto
53
Lubawskie
bez
stosowania
procedury
przetargowej.
Maksymalna
wartość
zrealizowanego zadania nie przekroczyła kwoty zawartej w umowie tj. 27 000 ,- zł
netto. Wartość szacunkowa wszystkich planowanych do realizacji wydatków na rzecz
Urzędu Miasta Nowego Miasta Lubawskiego na 2004 r. została określona przed
dniem wejścia w Ŝycie rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 r.
w sprawie kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania
wartości zamówień publicznych.
3.1.3.2. Zakup prasy
W 2004 r. z tytułu prenumeraty dzienników i czasopism zamówionych dla potrzeb
Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Lubawskim wydatkowano kwotę 9 429,00 zł.
Zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych
(Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.) do wymienionych zakupów nie stosowano cytowanej
ustawy ze względu na wartość zakupów nie przekraczającą wyraŜonej w złotych
równowartości kwoty 6 000 euro.
3.1.3.3. Usługi geodezyjno – kartograficzne na rzecz Urzędu Miejskiego w Nowym
Mieście Lubawskim.
Wyboru podmiotu w zakresie usług geodezyjno – kartograficznych dokonano w trybie
przetargu nieograniczonego wg procedury uproszczonej (zgodnie z art. 15 ust. 1
ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych Dz. U. z 2002 r. Nr 72
poz. 664). W dniu 17.02.2004 r. zamawiający ogłosił na tablicy ogłoszeń w swojej
siedzibie i w internecie przetarg nieograniczony na w/w usługi. W treści ogłoszenia
zawarto dane zgodnie z art. 30 ustawy o zamówieniach publicznych. Z trzech
nadesłanych ofert dwie spełniały warunki określone w treści ogłoszenia (SIWZ).
Zarówno członkowie komisji przetargowej jak i osoby występujące w imieniu
Zamawiającego złoŜyły na drukach ZP-11 stosownie do treści art. 20 ust 1 ustawy o
zamówieniach publicznych oświadczenia, Ŝe nie pozostają w związkach pokrewnych
ze Zleceniobiorcą. Kryterium oceny ofert ustalone w SIWZ to 80% cena i 20% termin
realizacji usługi. Według sprawdzającego kryterium odrzucenia oferty Geo-Metr s.c.
oraz wyboru Usług Geodezyjno – Kartograficznych Mirosława Malinowskiego nie
budzi wątpliwości. Protokół z postępowania o zamówienie publiczne podpisany przez
54
trzech członków Komisji został zatwierdzony przez Burmistrza Nowego Miasta Lub. w
dniu 02.03.2004 r. Wszyscy trzej oferenci otrzymali pisemną informację o przyjęciu,
odrzuceniu Lub nie przyjęciu oferty do realizacji. Umowa zawarta w dniu 3 marca
2004 roku pomiędzy Urzędem Miejskim w Nowym Mieście Lubawskim a Wykonawcą
usług geodezyjno – kartograficznych jest zgodna z treścią oferty wybranej w
przetargu na wyŜej wymienione usługi od Pana Mirosława Malinowskiego Geodety
uprawnionego.
3.1.3.4 Wydatki dotyczące szacowania wartości nieruchomości poniesione w
2004 r.
Zestawienie stanowi załącznik Nr 15 do protokołu kontroli. Poniesione wydatki w
kwocie netto 30 510,00 określono szacunkowo podobnie jak w pkt 3.1.3.1 przed
wejściem w Ŝycie rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 r. w
sprawie kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia
wartości zamówień publicznych. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Budownictwa i
Inwestycji stanowi załącznik Nr 15 do protokołu kontroli.
3.2 Wydatki majątkowe
Kontrolę inwestycji i remontów w 2004 roku przeprowadzono pod względem
zgodności z przepisami:
- ustawy z dnia 29.01.2004 r. „Prawo zamówień publicznych” (Dz. U. Nr 19, poz.
177 ze zm.),
- ustawy z dnia 07.07.1994 r. „Prawo budowlane” (Dz. U. Nr 89 poz. 414 ze zm.),
- planem rzeczowo – finansowym stanowiącym załącznik do uchwały budŜetowej.
Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Miejskiego zadania z zakresu
inwestycji i realizacji zamówień publicznych realizuje Referat Budownictwa i
Inwestycji.
3.2.1. Wydatki inwestycyjne
Wykaz zrealizowanych w 2004 r. inwestycji został przedstawiony w poniŜszym
zestawieniu.
55
L.p Dział Rozdział
.
01.
600
60016
02.
600
60016
03.
600
60016
600
04.
700
70005
05.
700
70095
06.
700
750
75023
07.
801
80101
08.
801
80101
09.
801
80104
801
10.
11.
851
852
85154
85212
12.
854
85401
13.
900
90001
14.
900
90001
15.
900
90001
16.
900
90001
17.
900
90001
18.
900
921
92195
Nazwa zadania
inwestycyjnego
Budowa i mod. ulic
Broniewskiego i Wyspiańskiego
oraz przyległych
Budowa chodnika i modernizacja
przepustu w ulicy Krzywej
Budowa chodnika w ulicy
Narutowicza - dokumentacja
Razem 01 - 04
Nakłady
( zł )
Według
Wykonanie
planu na
rok 2004
60.000,00
40.281,00
Uwagi
67,14%
80.000,00
78.984,00
98,73%
15.000,00
13.482,00
89,88%
155.000,00
132.747,00
85,64 %
40.000,00
26.730,00
66,83%
280.000,00
278.884,00
99,60%
Razem 04 + 05
320.000,00
Zakup środków trwałych
35.000,00
UM
Rozbudowa Szkoły Podstawowej 1.060.000,00
w Nowym Mieście Lubawskim
Budowa sali gimnastycznej przy
620.000,00
Szkole Podstawowej
Rozbudowa Przedszkola
30.000,00
Miejskiego - dokumentacja
Razem 07 - 09
1.710.000,
00
Zakup inwest. "Place Zabaw"
36.344,00
Pomoc Społeczna - zakup
11.536,00
komputerów i oprogramowania
Zakupy inwest. Gimnazjum 5.368,00
zmywarka
Sieć wodociągowa w ulicy
10.000,00
Kamionki
10.000,00
Iławskiej
22.000,00
Sosnowej
Budowa sieci wod. w ulicach :
98.377,00
Kamionki , Kornatki i Słonecznej
305.614,00
31.501,00
95,50 %
90,00 %
760.000,00
71,70%
530.331,00
85,54%
0,00
0,00%
1.290.331,0
0
36.341,00
11.536,00
75,46 %
5.368,00
100%
5.652,00
56,52%
6.591,00
65,91%
21.829,00
99,22%
98.377,00
100%
100.000,00
37.649,00
37,65%
240.377,00
90.000,00
170.098,00
82.849,00
70,76 %
92.05 %
2.603.625,
00
2.066.385,0
0
79,37%
Zakupy inwestycyjne
„Mienie komunalne”.
Budynek komunalny 6 rodzinny
Stacja uzdatniania wody dokumentacja
Razem 13 - 17
Zakupy inwestycyjne - scena
Ogółem 01 - 18
99,99 %
100%
56
Wydatki inwestycyjne w/g paragrafów wydatków klasyfikacji budŜetowej stanowiły
kwotę 2 066 385,- zł. Z wykazem wydatków inwestycyjnych skontrolowano
następujący wydatek realizowany w 2004 r.
3.2.1.1. Wydatki na inwestycje
Budowa chodnika i modernizacja przepustu ulicy Krzywej.
Według planu na rok 2004 w wydatkach budŜetu na inwestycje przewidziano na
realizację niniejszego zadania 80 000,- zł. Decyzję Rady Miejskiej Nowe Miasto
Lubawskie o realizacji tej inwestycji podjęła uchwałą Nr XVII/148/04 z dnia 12
lutego 2004 r. w sprawie budŜetu na 2004 r.
Zarządzeniem Nr 27/2004 z dnia 18 czerwca 2004 r. Burmistrz powołał Komisję
przetargową. Wartość robót według kosztorysu inwestorskiego wynosiła 60 705,53
zł netto.
Wniosek o rozpoczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego do w/w
zadania posiadał opis przedmiotu zamówienia, określał jego wartość, termin
realizacji 2 miesiące od podpisania umowy oraz tryb udzielenia zamówienia
publicznego – przetarg nieograniczony zgodnie z treścią art. 39 ustawy Prawo
Zamówień Publicznych. Był zatwierdzony przez Burmistrza z kontrasygnatą
Skarbnika Miasta. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym umieszczono w
internecie w dniu 04.08.2004 r. oraz wywieszono na tablicy ogłoszeń w Urzędzie w
dniu
03.08.2004
r.
W/w
ogłoszenie
zawierało
istotne
informacje,
które
wyspecyfikowano w SIWZ co wypełniło treść przepisów art. 41 pkt 8 i 11 ustawy
Prawo Zamówień Publicznych. Ostatecznie na ogłoszenie wpłynęła 1 oferta FB-H
„Wiśniewski” z Marzęcic. Stwierdzono, Ŝe w/w oferent terminowo wniósł wadium w
gotówce na konto Urzędu Miasta Nowe Miasto Lubawskie zgodnie z wymaganiami
dotyczącymi wadium zapisanymi w SIWZ.
Członkowie komisji złoŜyli oświadczenia zgodnie z treścią art. 17 ustawy Prawo
Zamówień Publicznych.
Protokół z postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nie przekraczającej
równowartości kwoty 60 000 euro zatwierdził Burmistrz Miasta Nowego Miasta Lub.
W informacji o spełnieniu warunków wymaganych od oferenta uczestniczącego w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego zamieszczono:
57
- formularz ofertowy,
- oświadczenie o spełnieniu warunków określonych w treści art. 22 ust. 1 ustawy
Prawo zamówień publicznych,
- zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej,
- kosztorys ofertowy,
- wniesienie wadium.
Termin zawarcia umowy mieścił się w okresie związania z ofertą tj. do dnia 18
września 2004 r. Umowę zawarto w dniu 3 września 2004 r. Zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy stosownie do treści § 13 wykonawca wniósł w
kwocie 3 800,03 zł w pieniądzu. Zostało ono wpłacone w dniu 03.09.2004 r. tj.
zgodnie z terminem i na konto Urzędu Miejskiego Nowego Miasta Lubawskiego.
Umowny termin rozpoczęcia robót określony w umowie na 06.09.2004 r. oraz
termin zakończenia robót na dzień 06.11.2004 r. został dotrzymany mimo zmian
wprowadzonych w skutek konieczności wykonania robót dodatkowych, określonych
w protokole konieczności zmian zakresu robót. Spisany w dniu 11 października
2004 r. przez wykonawcę robót FB-H „Wiśniewski” i przedstawicieli Urzędu
Kierownika
Referatu
Budownictwa
i
Inwestycji
oraz
Inspektora
Referatu
Budownictwa i Inwestycji. Ogólna wartość robót dodatkowych została określona na
kwotę 2 444,95 zł netto co stanowiło zmianę oferowanej wartości robót wynoszącej
62 295,61 zł (3,92%). Protokół konieczności zmian zakresu robót, kosztorys
budowlany, umowa dodatkowa na realizację nieprzewidzianych robót przy
modernizacji przepustu i budowie chodnika ul. Krzywa w Nowym Mieście
Lubawskim stanowią załącznik Nr 16 do protokołu kontroli. Zgodnie z protokołem
końcowego odbioru i przekazania do uŜytku w/w inwestycji Wykonawca w terminie
wywiązała się z zakresu robót określonych w umowach. Usterek nie stwierdzono. W
dniu 10.11.2004 r. wykonawca wystawił fakturę Nr 48/2004 na kwotę 62 295,61 zł
netto (76 000,65 zł brutto). Natomiast w dniu 27.12.2004 r. przedstawił fakturę Nr
63/2004 na roboty dodatkowe (w/w zadania inwestycyjnego) na kwotę 2 444,95 zł
netto (2 982,84 zł brutto). Razem wydatkowano na w/w inwestycję kwotę
64 740,56 zł netto (78 983,49 zł brutto). Wyjaśnienie Kierownika Referatu
Budownictwa i Inwestycji w sprawie udzielenia zamówienia dodatkowego stanowi
załącznik Nr 17 do protokołu kontroli.
58
Wymieniona w § 13 ust. 5 konieczność zwiększenia zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy nie została zrealizowana.
3.2.2. Stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych
Stosowanie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz. U.
z 2004 r. Nr 19 poz. 177 ze zm.) zostało omówione w pkt. 3.1.3 przy kontroli
wydatków na inwestycje oraz pozostałych wydatków majątkowych.
4. Rozchody budŜetowe
Rozchody budŜetowe wg sprawozdania Rb – NDS o nadwyŜce/deficycie jednostek
samorządu terytorialnego na dzień 31.12.2004 r. stanowiły kwotę 414 098 zł i
dotyczyły:
- spłaty kredytów
244 098,-
- spłaty poŜyczki
170 000,-
Szczegółowe omówienie kredytów zostało dokonane w punkcie III. 5 niniejszego
59
V. Mienie komunalne
1. Gospodarka nieruchomościami
Zgodnie z treścią Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Nowe Miasto
Lubawskie wprowadzonego Uchwałą Nr XXV/137/2001 RM w Nowym Mieście
Lubawskim z dnia 26 marca 2001 r. gospodarkę nieruchomościami przypisano do
Referatu Budownictwa, Gospodarki Przestrzennej, Ochrony Środowiska i Mienia
Komunalnego.
1.1.
Zasady gospodarowania mieniem jednostki kontrolowanej regulują
poniŜsze akty prawne:
- ustawa z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku
z 2001 r. Dz. U. Nr 142, poz. 1591 ze zm.),
- ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity
DZ. U. z 2004 r. Nr 261 poz. 2603 ze zm.).
Kontrolującemu nie przedstawiono podstawy prawnej do ustalenia stawek czynszu
dzierŜawnego na nieruchomości stanowiące własność Gminy Miejskiej Nowe Miasto
Lubawskie przekazane od zarządzania Miejskiemu Zakładowi Komunalnemu w
Nowym Mieście Lubawskim.
1.2.
SprzedaŜ nieruchomości. Metodą reprezentatywną kontroli poddano
sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej połoŜonej w Nowym Mieście Lubawskim przy
ulicy 3 Maja 36, oznaczonej działką 235/1 o pow. 0,0081 ha stanowią stanowiącej
własność Gminy Nowe Miasto Lubawskie zapisanej w KW Nr 11312.
Uchwałą Nr XX/169/2004 Rady Miejskiej w Nowym Mieście Lubawskim z dnia 26
kwietnia 2004 roku w sprawie sprzedaŜy nieruchomości zabudowanej przy ul. 3 Maja
36 upowaŜniono Burmistrza Miasta Nowego Miasta Lub. do sprzedaŜy nieruchomości
w przetargu.
Burmistrz Miasta Nowe Miasto Lubawskie zarządzeniem Nr 19/04 z dnia 25 maja
2004 r. w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości do sprzedaŜy. Ogłoszenie
widniało na tablicy ogłoszeń od 25.05.2004 r. do dnia 16 czerwca 2004 r. Zostało
60
zamieszczone w Gazecie Nowomiejskiej w dniu 16.07.2004 r. (faktura VAT Nr 4091
FV 040B l. dz. 4303 z dnia 19.07.2004 r.)
Operat szacunkowy sporządzony w drodze bezprzetargowej wystawiony 10 maja
2004 r. określił wartość rynkową na kwotę 146 000 zł Na dokumencie oznaczonym
sygnaturą
5/04
widnieje
notatka
sporządzona
przez
Inspektora
Referatu
Budownictwa i Inwestycji o uzgodnieniu z p. Burmistrz obniŜce ceny nieruchomości
do przetargu na 200 000,- zł (Zał. Nr 18 do protokołu kontroli) przetarg na
13.08.2004 r. godz. 11.00. Wadium 10.08.2004 r. Zmiana terminu ze względu na
urlop przewodniczącego komisji. Wypowiedzenie umowy na dzierŜawę sklepu z PSS
Społem wygasa z końcem lipca.
Kolejne ogłoszenie o przetargu B 7224-164/2004 wywieszono w dniu 30.07.2004 r.
Terminu zdjęcia ogłoszenia nie moŜna ustalić. Nie spełniał on jednak warunku
wywieszenia na okres 21 dni w treści art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Przetarg odbył się w dniu 17 sierpnia 2004 r. Cena przyjęta przez
Urząd Miasta Nowe Miasto Lubawskie na zbycie w/w nieruchomości w pierwszym
ogłoszeniu wynosiła 240 000 zł (załącznik Nr 18 do protokołu kontroli), cena przyjęta
w drugim ogłoszeniu wyniosła 200 000,- zł (Załącznik Nr 18 do protokołu kontroli).
Cena była wyŜsza od oszacowanej w operacie szacunkowym rzeczoznawcy
majątkowego.
W
dokumentacji
przetargowej
dotyczącej
sprzedaŜy
w/w
nieruchomości nie ma dokumentu sporządzonego przez Komisję przetargową w
postaci protokołu, w którym opisuje się fakt nie wpłynięcia Ŝadnego wadium.
Wyjaśnienie Kierownika Referatu Budownictwa i Inwestycji Urzędu Miejskiego w
Nowym mieście Lubawskim stanowi załącznik Nr 18 do protokołu kontroli. Treść
wyjaśnienia
odpowiada
treści
protokołu,
który
powinna
sporządzić
Komisja
przetargowa a którego nie sporządziła. Przesłanki odwołania terminu pierwszego
zapisane odręcznie w notatce słuŜbowej nie stanowią przyczyny do zmiany ceny i
terminu przetargu ( Załącznik Nr 18 do prot. kontroli). Wyjaśnienie Burmistrza Miasta
Nowe Miasto Lubawskie stanowi załącznik Nr 19 do protokołu kontroli.
1.3.
DzierŜawa i najem nieruchomości
28 czerwca 2001 r. Rada Miejska w Nowym Mieście Lubawskim Uchwałą Nr XXIX
15/2001 w sprawie zmiany statutu Miejskiego Zakładu Komunalnego w Nowym
61
Mieście Lubawskim wprowadziła zapis dotyczący nieruchomości stanowiących
własność
gminy,
który
upowaŜniał
do
zarządzania
w
imieniu
Gminy
nieruchomościami wypełniło realizację pkt. 6 i 7 wystąpień pokontrolnych z dnia
10.07.2001 r. (RIO.II.0913-34/2001).
1.3.1. Umowa najmu lokalu uŜytkowego o pow. 125 m² zawarta 26
listopada 1997 r. na czas nieokreślony z mocą obowiązującą od 01.03.1998 r.
pomiędzy Miejskim Zakładem Komunalnym w Nowym Mieście Lubawskim a panem
Szulejewskim Ryszardem w celu prowadzenia działalności notarialnej. W umowie
określono moŜliwość jej wypowiedzenia oraz zmian wysokości czynszu za 1 m²
określono w wysokości 6,00 zł netto + 22% podatek VAT. W toku kontroli nie
przedstawiono podstawy prawnej do ustalania minimalnych stawek czynszu na najem
lokali uŜytkowych stanowiących własność Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lub.
Wyjaśnienie Kierownika Referatu Budownictwa i Inwestycji stanowi załącznik Nr 20
do protokołu kontroli. Wyjaśnienie Burmistrza stanowi załącznik Nr 21 do prot.
kontroli.
2. Gospodarka pozostałymi składnikami majątku
2.1
Środki trwałe – konto 011
Ewidencja syntetyczna prowadzona jest systemem komputerowym, natomiast
analityczna w księgach inwentarzowych środków trwałych grupami zgodnie z
układem Klasyfikacji Środków Trwałych określonych w rozporządzeniu RM z dnia 30
grudnia 1999 r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych (Dz. U. Nr 112 poz. 1317 ze
zm.).
2.1.1. Stan środków trwałych konta 011
Na dzień 01.01.2004 r. stan środków trwałych po stronie Wn wyniósł 31 282 597,14
zł. W ciągu roku zaprzychodowano środki o łącznej wartości 175 120,71 zł a
rozchodowano środki o wartości 2 101 792,87 zł. W toku kontroli stwierdzono
zgodność ewidencji analitycznej z kontem syntetycznym 011 w wysokości
29 355 924,98 zł.
62
2.2
Pozostałe środki trwałe – konto 013
Saldo po stronie Wn na dzień 31.12.2004 r. wyniósł 208 800,97 zł. Nieprawidłowości
nie stwierdzono.
2.3
Wartości niematerialne i prawne – konto 020
Na dzień 01.01.2004 saldo konta 020 po stronie Wn wyniosło 44 002,84 zł. W ciągu
roku rozchodowano środki o łącznej wartości 9 857,00 zł. Sposób prowadzenia
ewidencji w księdze inwentarzowej powstałych środków trwałych pozwala na
określenie miejsca danego środka.
2.4
Konta umorzeniowe środków trwałych 071 dla środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych oraz konto 072 dla pozostałych środków
trwałych.
Zastosowane
stawki
umorzeń
sprawdzono
w
grupach
6
i
7.
2.5
Materiały – konto 310.
Na dzień 31.12.2004 r. konto po stronie Wn nie wykazywało salda. Zakupy
inwestycyjne księgowane są bezpośrednio w koszty co jest zgodne z ZPK jednostki.
3. Inwentaryzacja
Instrukcja obowiązująca w jednostce kontrolowanej to załącznik do Zarządzenia Nr
10/2000 r. z dnia 4 października 2000 r. w sprawie Regulaminu Instrukcji
Inwentaryzacyjnej.
Inwentaryzacja w Urzędzie Miejskim została przeprowadzona zgodnie z wyŜej
wymienionym Zarządzeniem. Została przeprowadzona w okresie od 7 grudnia do 13
grudnia 2004 roku. Inwentaryzacją zostały objęte wszystkie składniki mienia
komunalnego oraz pozostałe środki trwałe. Inwentaryzacja została rozliczona a konta
syntetyczne uzgodniono z księgami środków trwałych i pozostałych środków
trwałych.
63
VI. Zadania zlecone i realizowane w drodze porozumień
1. Dotacje otrzymane w związku z realizacją zadań zleconych
a) Wysokość dotacji dla Gminy Miejskiej na realizację zadań zleconych z zakresu
administracji rządowej za 2004 r.
Lp.
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Rodzaj zadania
700-70005 § 2010
Gospodarka
gruntami
i
nieruchomościami
750-75011 § 2010
Urzędy Wojewódzkie
751-75101-2010
Urzędy naczelnych organów
władzy państwowej
751-75109 § 2010
Wybory do rad gmin, rad
powiatów,
sejmików
województwa
751-75112 § 2010
Wybory
do
Parlamentu
Europejskiego
852-85212 § 2010 i 6310
składki na ubezpieczenia
852-85214 § 2010
852-85214 § 2010
Świadczenia społeczne
852-85219 § 2010
Ośrodki pomocy społecznej
852-85228 § 2010
Usługi opiekuńcze i specj.
usługi opiekuńcze
900-90015 § 2010
Oświetlenie ulic placów i dróg
RAZEM:
Dotacje
Zrealizowane
Zwrot
dotacji
otrzymane
wydatki (zł)
(zł./data)
1 800
1 800
-
88 317
88 317
-
1 728
1 728
-
3 800
3 800
-
14 403
14 403
-
1 879 216
1 864 130
15 086
31.12.2004 r.
585 000
575 658
11 172
11 171
70 358
70 358
9 342
31.12.2004r.
1
31.12.2004 r.
-
19 000
19 000
-
37 901
37 901
-
2 748 704
2 723 831
24 873
Dotacje otrzymane na realizację zadań zleconych zostały wykorzystane w 99,10%.
64
b) Wysokość dotacji dla Gminy Miejskiej na realizację zadań własnych z zakresu
administracji rządowej za rok 2004 (§ 2030):
Lp.
Rodzaj zadania
1
801-80101 § 2030
Szkoły Podstawowe
801-80195 § 2030
Pozostała działalność
852-85214 § 2030
852-85219 § 2030
Ośrodki Pomocy Społecznej
852-85295 § 2030
853-85395 § 2030
921-92195 § 2030
2
3
4
5
6
7
Dotacje
otrzymane (zł)
4 506
Zrealizowane
wydatki
4 506
Zwrot dotacji
-
450
450
-
140 511
140 511
-
121 642
121 642
-
21 154
21 154
-
6 000
6 000
-
4 800
4 800
-
2. Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych
W roku budŜetowym 2004 do budŜetu Gminy Miejskiej wpłynęły dotacje celowe na
zadania własne i zlecone na łączną kwotę 3 494 124,- zł co w stosunku do planu
stanowi 98,24%. Dotacje celowe wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem.
W dniach 26.09.2005 – 07.10.2005 wykorzystanie dotacji celowych za 2004 rok było
przedmiotem kontroli przeprowadzonej przez inspektora Warmińsko – Mazurskiego
Urzędu Wojewódzkiego w Olsztynie z czego został sporządzony protokół.
3. Środki na realizację porozumień
Lp.
1
Klasyfikacja
Porozumienie
budŜetowa
zawarte z
758-75809 § Urząd Gminy
2310
Nowe Miasto
Lub.
Przedmiotem
umowy
Windsurfingowych
było
Partęczyny
Rodzaj
Dotacje
zadania
otrzymane
Zadanie
1 000
sportowo turystyczne
dofinansowanie
2004”
promujących
„I
Zrealizowane wydatki (zł)
Ogółem
Zwrot dotacji
1 000
-
Ogólnopolskich
walory
turystyczne
Regat
ziemi
nowomiejskiej. Realizacja tej umowy nastąpiła w dniach 28 – 29 sierpnia 2004 r.
65
VII. Rozliczenia finansowe jednostek samorządu terytorialnego z jej jednostkami
organizacyjnymi.
W 2004 roku w Gminie Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie nie było gospodarstw
pomocniczych.
1. Jednostki budŜetowe
Jednostki budŜetowe otrzymują środki finansowe w transzach miesięcznych w formie
zasilenia poprzez ewidencję na kontach organu samorządu, tj. konto 133 – „rachunek
bieŜący budŜetu” – po stronie Ma, oraz na koncie 223 – „rozliczenie wydatków
budŜetowych” po stronie Wn. Jednostki budŜetowe rozliczają się z budŜetem poprzez
sprawozdanie Rb – 28S – „z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostek
samorządu terytorialnego” z którego wydatki są ewidencjonowane na koncie 223 –
po stronie Ma i na koncie 902 – „wydatki budŜetu” po stronie WN, oraz poprzez
sprawozdanie Rb – 27S – „z wykonania planów dochodów budŜetowych jednostek
samorządu terytorialnego z którego dochody są ewidencjonowane na kontach:
- 222 – „rozliczenie dochodów budŜetowych” po stronie Wn,
- 901 – „dochody budŜetu” po stronie Ma.
Przekazanie środków dla jednostek budŜetowych przez konto 223 – „rozliczenie
wydatków budŜetowych” przedstawia poniŜsza tabela.
Lp.
Nazwa
Stan
Przekazane
Wydatki
jednostki
środków
środki wg konta
sprawozdania
na
223
Rb-28S
dzień
w/g
01.01.04r
zł
1
2
1
Szkoła
3
-
zł
Wpływy z
Zwrot
Stan
niewykorzy-
środków
odsetek
stanych
na
na dzień
środków
31.12.04r
31.12.04r
kwota i data
tytułu
zł
zł
2.
Gimnazjum
zł
4
5
6
7
3 685 189,00
3 679 290,18
3 200,00
5 898,82
Podstawowa
dzień
8
-
31.12.04r.
-
2 846 749,02
2 771 076,69
3 400,00
75 672,33
-
31.12.04r.
3.
Miejski
Ośrodek
Pomocy
Społecznej
-
3 571 484,00
3 569 380,22
3 571,00
2 103,78
31.12.04r.
-
66
1.1 . Finansowanie instytucji kultury
W Mieście Nowe Miasto Lubawskie funkcjonują n/w jednostki organizacyjne
działające jako instytucje kultury:
- Nowomiejski Dom Kultury
- Miejska Biblioteka Publiczna
Instytucje kultury otrzymywały w 2004 roku dotacje w miesięcznych transzach
przewidziane w uchwale budŜetowej. Przekazanie dotacji dla instytucji kultury było
księgowane na konto 130 – „rachunek bieŜący jednostki budŜetowej” po stronie Ma
(jako wydatek) i na konto 810 – „dotacje” po stronie Wn.
Przekazanie dotacji dla instytucji kultury i ich rozliczenie przedstawia poniŜsza tabela.
Lp.
Nazwa
Stan
Przekazane
Wydatki
instytucji
środków
dotacje
kultury
na dzień
konta 810
-stanych
01.01.04r
Plan
środków
wg
2004 r.
w
Zwrot
Dochody
Stan
niewykorzy
własne
środków
Wykonanie
zł
zł
zł
1
2
3
4
5
1
Miejska
501,13
334 095,00
337 236,53
Biblioteka
na
Plan
31.12.04r
kwota i
Wykonanie
data
zł
6
-
334 095,00
dzień
zł
7
8
3 000,00
2 533,05
5 173,45
Publiczna
2.
Nowomiejski
Dom Kultury
8 966,00
363 000,00
452 544,00
-
363 000,00
60 000,00
2 262,00
82 840,00
Dla Miejskiej Biblioteki Publicznej księgowość prowadzi Referat Finansowy Urzędu
Miasta sprawując tym samym pełną kontrolę nad jej gospodarką finansową.
Natomiast Nowomiejski Dom Kultury składa Burmistrzowi sprawozdania półroczne i
roczne z gospodarki finansowej w tym rozliczenie z dotacji. Zarządzeniem nr 36/05
Burmistrza w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Nowomiejskiego
Domu Kultury w Nowym Mieście Lubawskim za 2004 r. – Burmistrz zatwierdził roczne
sprawozdanie z gospodarki finansowej Nowomiejskiego Domu Kultury.
67
2. Zakłady budŜetowe i środki specjalne
2.1. W jednostce kontrolowanej funkcjonują dwa zakładu budŜetowe na
terenie Miasta – Nowe Miasto Lubawskie pod nazwą:
- Ośrodek Sportu i Rekreacji
- Miejski Zakład Komunalny.
Przychody i koszty w w/w zakładach budŜetowych oraz przychody i wydatki środków
specjalnych przedstawia
tabela sporządzona na podstawie sprawozdania RB-30 z
wykonania planów finansowych Zakładów budŜetowych oraz sprawozdania Rb-32 z
wykonania planów finansowych środków specjalnych stanowiąca załącznik Nr 22 do
W zakładach budŜetowych w 2004 roku nie wystąpiła nadwyŜka wykonanych
środków obrotowych w stosunku do planowanych w związku z czym nie wystąpiły
wypłaty do budŜetu nadwyŜki środków obrotowych.
W związku z uchyleniem art. 21 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach
publicznych (Dz. U. z 2003 r. nr 15, poz. 148 ze zm.) pozostałe środki finansowe,
gromadzone na środkach specjalnych w kwocie 43 490,00 na dzień 31.12.2004 r.
zostały przekazane na dochody budŜetu na 2005 r.
68
Ustalenia końcowe
Integralną
część
niniejszego
protokołu
kontroli
stanowią
następujące
załączniki o numerach:
1. Protokół kontroli kasy,
2. Informacja Skarbnika dotycząca kontroli wewnętrznej,
2a. Zarządzenie Nr 2 Burmistrza Miasta,
3. Kserokopia 4 stron księgi dziennik – główna,
4. Kserokopia PK Nr 1/1,
5. Kserokopia polecenia księgowania (PK) – poz. ks. nr 9,
6. Kserokopia faktury VAT nr 1/FV/2004,
7. Kserokopia faktury VAT nr 01/2004,
8. Kserokopia faktury VAT nr 9/2004,
9. Wykaz rachunków bankowych,
9a. Wykaz środków na poszczególnych rachunkach bankowych,
10. Zestawienie terminu wpłat podatku dochodowego od osób fizycznych,
11. Zestawienie terminu wpłat składek ZUS,
12. Pozostałe dochody zrealizowane w 2004 roku,
13. UpowaŜnienie Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego do kontroli
wykorzystania dotacji zleconych podmiotom niezaliczanym do sektora
finansów publicznych,
13a. Wyjaśnienie Burmistrza Nowego Miasta Lubawskiego w sprawie
Towarzystwa Przyjaciół Dzieci O/Nowe Miasto Lubawskie,
14. Zestawienie
wydatków
poniesionych
z
tytułu
zakupu
materiałów
biurowych,
15. Zestawienie
wydatków
dotyczących
szacowania
nieruchomości
poniesionych w roku 2004 wraz z wyjaśnieniem Kierownika Referatu
Budownictwa i Inwestycji w strawie udzielenia zamówienia publicznego na
usługi szacowania nieruchomości,
16. Protokół konieczności zmian zakresu robót, kosztorys budowlany, umowa
dodatkowa na realizację nieprzewidzialnych robót przy modernizacji
przepustu i budowie chodnika ulicy Krzywej w Nowym Mieście Lubawskim,
69
17. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Budownictwa i Inwestycji w sprawie
robót dodatkowych, w zadaniu: modernizacja przepustu i budowa chodnika
przy ulicy Krzywej w Nowym Mieście Lubawskim,
obniŜenia ceny wywoławczej po ogłoszonym przetargu na sprzedaŜ
nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno – handlowym przy
ulicy 3-go Maja 36 w Nowym Mieście Lubawskim,
19. Wyjaśnienie Burmistrza w sprawie
obniŜenia ceny wywoławczej po
ogłoszonym przetargu na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej budynkiem
mieszkalno – handlowym przy ulicy 3-go Maja 36 w Nowym Mieście
Lubawskim,
stawek czynszu za lokale uŜytkowe stanowiące własność Gminy Miejskiej
Nowe Miasto Lubawskie,
21. Wyjaśnienie Burmistrza w sprawie stawek czynszu za lokale uŜytkowe
stanowiące własność Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie,
22. Wykaz przychodów, wydatków oraz kosztów zakładów budŜetowych i
środków specjalnych na koniec roku 2004.
70
Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i po przeczytaniu
podpisano
bez
zastrzeŜeń.
Jeden
egzemplarz
protokołu
pozostawiono
w
kontrolowanej jednostce. Burmistrza Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie
poinformowano
o
moŜliwości
wniesienia
dodatkowych,
udokumentowanych
wyjaśnień do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Olsztynie. W terminie trzech dni od
daty podpisania protokołu.
Kontrolę odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją Nr 3.
Nowe Miasto Lubawskie dnia 10.XI.2005 r.
Starszy Inspektor kontroli RIO Olsztyn
Burmistrz Miasta Nowe Miasto Lubawskie
………………………………………..............
…………………………………………………………
Jan Wadas
Lidia Helena Grabowska
Inspektor kontroli RIO Olsztyn
Skarbnik Miejski
………………………………………....
………………………………………………..…….
Andrzej Lewicki
Maria Wróblewska

Protokół - Urząd Miejski w Nowym Mieście Lubawskim

Transkrypt

Podobne dokumenty

Nowe Miasto Lubawskie 2003-07-15

ZSPiMuzycznej – nauczyciel – wiolonczela

Oświadczenie o karalności - Powiatowy Urząd Pracy w Nowym

Dzierżawa / najem nieruchomości stanowiących własność Gminy

OGŁOSZENIE ZARZĄDU POWIATU W NOWYM MIEŚCIE

Wydzierżawianie, wynajem nieruchomości - nml-um.bip

w sprawie sieci szkół publicznych i granic ich obwodów w Nowym

Plan pracy Komisji Bezpieczeństwa Publicznego na 2016 rok I

STAROSTWO POWIATOWE W NOWYM MIEŚCIE LUBAWSKIM