Co to jest FATCA? FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) to

Dom Maklerski Banku BPS
FATCA
Co to jest FATCA?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) to regulacja Stanów Zjednoczonych Ameryki
Północnej (dalej: USA) dotycząca ujawniania informacji przez instytucje finansowe o osobach
fizycznych oraz podmiotach mających obowiązki podatkowe wobec USA z tytułu aktywów
przechowywanych poza terytorium USA.
Blokada rachunku FATCA
Regulacja FATCA jest to Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów
Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków
podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, która ma na celu ograniczenie unikania
opodatkowania środków podlegających opodatkowaniu zgodnie z prawem Stanów
Zjednoczonych.
Analogiczne rozwiązanie zakładające wymianę określonych informacji podatkowych pomiędzy
wszystkimi państwami zostało opracowane na forum Organizacji Współpracy Gospodarczej i
Rozwoju zatytułowane Common Reporting Standard i na terytorium Unii Europejskiej
wdrożone dyrektywą 2014/107 i wdrażane do krajowego porządku prawnego ustawą o
wymienia informacji podatkowych z innymi państwami (UC17) w chwili obecnej ten projekt
ustawy ma być procedowany przez Stały Komitet Rady Ministrów.
Obowiązek złożenia oświadczenia FATCA związany jest z posiadaniem rachunku finansowego
prowadzonego przez banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo – kredytowe, towarzystwa
funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie i zakłady ubezpieczeń. Co ważne ze względu na
ramy czasowe obowiązywania regulacji FATCA możemy mieć do czynienia z trzema rodzajami
rachunków.
Pierwszy z nich to rachunki które zostały otworzone do dnia 30 czerwca 2014 r. (tzw. rachunki
stare) w stosunku do których weryfikacja statusu podatnika odbywa się na podstawie danych
klienta posiadanych przez instytucje finansowe. W odniesieniu do rachunków starych instytucje
są upoważnione do żądania oświadczenia FATCA lub dokumentów potwierdzających status
podatkowy klienta.
Drugi rodzaj to rachunki otwarte od 1 lipca 2014 r. do 1 grudnia 2015 r.(tzw. rachunki z okresu
przejściowego) w ich przypadku klient jest zobowiązany do złożenia oświadczenia FATCA, a
instytucja może weryfikować treść złożonego oświadczenia, żądając przedstawienia
dokumentów. Instytucja finansowa w przypadku nieotrzymania oświadczenia FATCA przed 1
grudnia 2016 r. jest zobowiązana do zablokowania rachunku finansowego co będzie oznaczało
całkowitą niemożliwość korzystania i dysponowania ze zgromadzonych na rachunku środków.
W przypadku zastosowania blokady rachunku, instytucja finansowa w terminie 3 dni od
otrzymania oświadczenia jest zobowiązana do odblokowania rachunku.
Trzeci rodzaj to rachunki otwarte po 1 grudnia 2015 r. (tzw. rachunki nowe) w przypadku
których oświadczenie na potrzeby FATCA należy odebrać każdorazowo w trakcie procedury
otwierania rachunku.
1/4
Dom Maklerski Banku BPS
Co ważne klient jest zobowiązany do złożenia odrębnego oświadczenia na potrzeby FATCA
każdej instytucji finansowej w której posiada rachunek finansowy, ponieważ te instytucje
muszą oddzielnie przeprowadzić procesy określone w powszechnie obowiązującymi
przepisami.
Zwrócić należy uwagę, że niewykonanie przez instytucję finansową obowiązku blokady
rachunku finansowego zagrożone jest karą grzywny w wysokości ponad 4.000.000 zł.
Szczegółowa informacja na temat blokady rachunku jest dostępna również na stronie Komisji
Nadzoru Finansowego pod adresem:
http://www.knf.gov.pl/o_nas/komunikaty/2016/obowiazek_zlozenia_oswiadczenia_fatca.html
FATCA w polskich przepisach
Instytucje finansowe działające w Polsce (w tym banki, domy maklerskie, towarzystwa
funduszy inwestycyjnych, firmy ubezpieczeniowe) zostały zobowiązane do współpracy z
polskimi i amerykańskimi instytucjami podatkowymi w celu realizacji wymogów FATCA.
Obowiązki te wynikają z następujących regulacji:
Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem
Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy
wypełniania
międzynarodowych
obowiązków
podatkowych
oraz
wdrożenia
ustawodawstwa FATCA
Umowa między rządem Rzeczpospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych
Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych
oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, oraz towarzyszące Uzgodnienia Końcowe,
podpisane w Warszawie dnia 7 października 2014 r.
Obowiązki wynikające z FATCA
Polskie przepisy implementujące FATCA nakładają obowiązki zarówno na firmy inwestycyjne,
jak i na klientów tych firm. Głównymi obowiązkami wynikającymi z FATCA dla firm
inwestycyjnych są:
identyfikowanie wśród swoich klientów tzw. osób amerykańskich, które posiadają
obowiązki podatkowe w USA
coroczne przekazywanie informacji o rachunkach tych osób amerykańskich do organu
upoważnionego przez Ministra Finansów
Obowiązki wynikające z FATCA dla klientów sprowadzają się do przekazania informacji
i dokumentów wymaganych do poprawnego określenia statusu FATCA klienta przez firmy
inwestycyjne.
2/4
Dom Maklerski Banku BPS
Kto musi złożyć oświadczenie o statusie FATCA
Zgodnie z ww. Ustawą wszystkie polskie instytucje finansowe mają obowiązek uzyskania od
swoich Klientów oświadczenia o statusie amerykańskiej rezydencji podatkowej (dalej:
Oświadczenie
o statusie FATCA).
Powyższy obowiązek dotyczy Klientów, którzy otworzyli rachunek papierów wartościowych i
rachunek pieniężny w Domu Maklerskim począwszy od 1 lipca 2014 r.
Dostarczenie Oświadczenia o statusie FATCA jest formalnie niezbędne. Jeżeli Dom
Maklerski nie otrzyma Oświadczenia o statusie FATCA w terminie do dnia 1 grudnia 2016 r.,
środki zgromadzone na rachunku Klienta zostaną zablokowane w ciągu 3 dni roboczych po
upływie tego terminu. Blokada będzie oznaczać brak możliwości dysponowania wszystkimi
aktywami zgromadzonymi na rachunku do czasu złożenia ww. Oświadczenia.
Jak złożyć oświadczenie o statusie FATCA
Korespondencyjnie na adres: Dom Maklerski Banku BPS S.A., ul. Grzybowska 81,
00-844 Warszawa, z dopiskiem „FATCA”;
osobiście w siedzibie Domu Maklerskiego lub w Punktach Usług Maklerskich (PUM),
których adresy są dostępne na stronie www.dmbps.pl/punkty-uslug-maklerskich);
elektronicznie w formie skanu na adres e-mail [email protected] lub fax + 48 22 539 55 56
Oświadczenia o statusie FATCA do porania:
Oświadczenie o statusie Fatca_osoba fizyczna
Oświadczenie o statusie Fatca_osoba prawna
Informacja na temat zgodności Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. z FATCA
Zgodnie z wymogami FATCA, Dom Maklerski Banku BPS S.A. został zarejestrowany na
stronie internetowej Urzędu Skarbowego USA pod następującym numerem GIIN:
QA49CP.00001.ME.616. Dom Maklerski Banku BPS S.A. jest firmą inwestycyjną raportującą
status FATCA klienta.
Kontakt
W przypadku pytań proszę o kontakt z infolinią Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. pod
3/4
Dom Maklerski Banku BPS
numerami telefonów: 801 321 45; (22) 539 50 16.
Prosimy pamiętać, że Dom Maklerski Banku BPS S.A. nie oferuje usług doradztwa
podatkowego. W przypadku pytań związanych z kwestiami podatkowymi prosimy
skontaktować się z doradcą podatkowym lub zapoznać się z informacjami podanymi na stronie
internetowej Urzędu Skarbowego USA (w języku angielskim)
4/4