docPobierz - Urząd Miejski
download 
Reklamacja Transkrypt
Pobierz - Urząd Miejski
Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od ...................do......................... Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.2,3,4/15/ 0912/2007 - do uŜytku zewnętrznego - Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 maja 2007 roku do 25 maja 2007 roku przez inspektorów i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŜnienia nr 16/2007 z dnia 23 kwietnia 2007 roku i nr 17/2007 z 07 maja 2007 roku. Zakres kontroli: 1. 2. 3. 4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2006 roku. Koszty działalności w drugim półroczu 2006 roku. Rozrachunki i gospodarka kasowa w 2006 roku. Rozliczenie dotacji za luty 2007 roku. Dyrektorem Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim jest Zbigniew Sowa, któremu z dniem 01 grudnia 1994 roku Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego uchwałą Nr 281/94 z dnia 30 listopada 1994 roku powierzył pełnienie obowiązków dyrektora Ośrodka, a następnie z dniem 01 lipca 1995 roku Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego uchwałą Nr 126/95 z dnia 29 czerwca 1995 roku w sprawie powołania dyrektora Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim powołał na stanowisko dyrektora OSiR. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Irena Nowakowska zatrudniona od 01 stycznia 1998 roku w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1. Irena Nowakowska – Główna Księgowa, 2. Beata Z. – specjalista d.s. administracji i kadr, 3. Maria L. – specjalista d.s. organizacji imprez i bhp 2 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia: 1. Zapłata odsetek z tytułu zaległości płatniczych za zuŜytą energię elektryczną. Czyn ten stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w świetle ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznychart. 16 ust.1 (Dz. U .nr 14 poz.114 z dnia 25.01. 2005 r. ze zm.) 2. Wydatkowaniu środków z Funduszu na zakup kwiatów i prezentów, co jest niezgodne z art.2 pkt.1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. nr 70 poz.335 z 1996 r. ze zm.) 3. Nie stosowaniu kryterium socjalnego przy wypłacie świadczeń dla emerytów i rencistów, oraz uzaleŜnianie wysokości dopłat z Funduszu dla pracowników od wymiaru czasu pracy co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 cytowanej wyŜej ustawy. 4. Klasyfikowanie kosztów niezgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 29 poz.2132 ze zm. oraz Dz. U. nr 107 poz. 726 z dnia 27 czerwca 2006 r.) 3 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Ośrodka Sportu i Rekreacji w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŜyczki mieszkaniowej, wnioski o przyznanie pomocy socjalnej składane łącznie z oświadczeniami o dochodach. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określa ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. z późniejszymi zmianami). Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Ośrodka Sportu i Rekreacji w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 01 stycznia 2005 roku ze zmianami z 06 grudnia 2005 roku i 04 grudnia 2006 roku. Regulamin ZFŚS OSiR określa: - osoby uprawnione do korzystania ZFŚS, - przeznaczenie ZFŚŚ, - zasady i warunki przyznawania świadczeń, - zasady przyznawania pomocy na cele mieszkaniowe. Komisja socjalna, w skład której wchodzą trzy osoby, dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej. Komisja sporządza kaŜdorazowo informację z posiedzenia o rodzaju i wysokości świadczenia udzielonego osobom uprawnionym. Informacja podpisana jest przez dyrektora, członków komisji socjalnej oraz przedstawicieli związków zawodowych. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor Ośrodka Sportu i Rekreacji. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. W regulaminie określono przeznaczenie środków na: - krajowy wypoczynek dzieci i młodzieŜy organizowany lub zakupiony przez zakład pracy oraz indywidualnie przez osoby uprawnione w formie kolonii, obozów, zimowisk, itp., - krajowe wczasy pracownicze, profilaktyczno – lecznicze, pobyt w krajowym sanatorium na leczeniu lub rekonwalescencji, organizowanych przez OSiR oraz indywidualnie przez osobę uprawnioną do korzystania z Funduszu, - wypoczynek urlopowy organizowany indywidualnie przez pracowników we własnym zakresie, - wypoczynek w dni wolne od pracy, organizowany w formie turystyki grupowej (wycieczki, rajdy, spływy), - imprezy okolicznościowe z moŜliwością zakupu drobnych upominków z okazji: Dnia Seniora, choinki świątecznej dla dzieci, poŜegnania pracowników odchodzących na 4 - - emeryturę, rentę inwalidzką lub świadczenie przedemerytalne, zakończenie sezonu w Ośrodku w Zieleniewie, Święta BoŜego Narodzenia itp. działalność kulturalno – oświatową w postaci imprez artystycznych, kulturalnych i rozrywkowych oraz zakupu biletów wstępu na takie imprezy , zapomogi pienięŜne dla osób znajdujących się w szczególnie trudnej sytuacji bytowej takich jak: zakup leków lub w wypadkach losowych, takich jak: klęsk Ŝywiołowych, długotrwałej choroby, udzielenie pomocy rzeczowej i finansowej z okazji: Dnia Seniora i Świętami BoŜego Narodzenia, zwrotną pomoc na cele mieszkaniowe. 1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 0001/2006) wyniósł - odpis podstawowy odpis podstawowy – emeryci i renciści 32.910,52 zł 4.330,75 zł Razem odpis na ZFŚS: - 28,43 zł odsetki bankowe spłata poŜyczek mieszkaniowych odsetki od udzielonych poŜyczek mieszkaniowych Ogółem przychody: 37.241,27 zł 0,50 zł 41.420,00 zł 715,20 zł 79.376,97 zł Przeciętna liczba zatrudnionych pracowników w 2006 roku oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 1. W terminie do 31 maja 2006 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości 27.000,00 zł, co stanowi 77 % z naleŜnych 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. W terminie do 30 września 2006 r. przekazano kwotę 8.720,00 zł. W dniu 05 grudnia 2006 roku nastąpiła korekta wysokości odpisu o kwotę 1.521,27 zł w związku ze wzrostem przeciętnej liczby zatrudnionych. 1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 144,50 zł - wypoczynek urlopowy organizowany indywidualnie 15.175,00 zł - dofinansowanie do obozów dla dzieci pracowników 1.500,00 zł - imprezy integracyjne dla pracowników - pomoc świąteczna dla pracowników 907,91 zł 15.053,00 zł 5 - paczki dla dzieci pracowników 900,04 zł - pomoc socjalna dla emerytów i rencistów - poŜyczki mieszkaniowe - upominki i kwiaty dla odchodzących pracowników na emeryturę 662,06 zł - zakup biletów na koncert i do kina 572,00 zł 3.600,00 zł 35.810,00 zł Razem: 74.324,51 zł Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 0056/2006) wyniósł 7.963,11 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Ośrodka Sportu i Rekreacji, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŜonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŜeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŜdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego, a jego wysokość uzaleŜniona była od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia był wcześniej złoŜony wniosek o jego udzielenie oraz oświadczenie o uzyskanych dochodach brutto z miesiąca poprzedzającego złoŜenie wniosku. Decyzją Dyrektora z dnia 22 września 2006 roku przyznano pomoc socjalną w wysokości 100,00 zł brutto dla emerytów i rencistów z okazji Dnia Seniora. Wypłacone świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów nie były uzaleŜnione od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej wymienionej w art.8 ust.1 ustawy o ZFŚS (brak oświadczeń o uzyskanych dochodach). Nieprawidłowo wydatkowano środki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zakup kwiatów i prezentów dla pracowników odchodzących na emeryturę, co jest niezgodne z art. 2 pkt 1 ustawy o ZFŚS. Decyzją Dyrektora z dnia 01 grudnia 2006 roku przyznano świadczenia dla pracowników z okazji Świąt BoŜego Narodzenia. Wypłacone świadczenia były uzaleŜnione od wymiaru czasu pracy co jest niezgodne z art. 8 ust.1 ustawy o ZFŚS którego jedynym kryterium jest uzaleŜnienie wysokości dopłat z Funduszu od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej. Wobec powyŜszego zaleca się dostosować regulamin ZFŚS do obowiązujących przepisów. Osoby uprawnione, ubiegając się o pomoc na cele mieszkaniowe – poŜyczkę, składały w tym celu umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem OSiR, w której ustalono wysokość poŜyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, oprocentowanie, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŜyczki. W roku 2006 udzielono 15 poŜyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności ich składania. 6 1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze tabele: 1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 41.287,73 zł Symbol konta 851 B. O. Wn - Obroty narastająco od początku roku Ma 41.848,43 Wn 38.536,51 Ma 79.824,24 Saldo na dzień 31.12.2006 r. Wn - Ma 41.287,73 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 rok. 2) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 7.963,11 zł Symbol konta 135 B. O. Wn 28,43 Obroty narastająco od początku roku Ma - Wn 79.810,40 Ma 71.847,29 Saldo na dzień 31.12.2006 r. Wn 7.963,11 Ma - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0056/2006 z dnia 31.12.2006 roku. 3) Saldo konta 234 - 01 „ Rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 36.188,00 zł Symbol konta 234 – 01 B. O. Wn 41.820,00 Obroty narastająco od początku roku Ma - Wn 78.323,20 Ma 42.135,20 Saldo na dzień 31.12.2006 r. Wn 36.188,00 Ma - Do konta 234 - 01 (poŜyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŜyczki mieszkaniowe. 4) Saldo konta 225 - 02 „ Rozrachunki z budŜetami ” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 2.863,38 zł Symbol konta 225 – 02 B. O. Wn - Obroty narastająco od początku roku Ma - Wn 4.142,51 Ma 7.005,89 Saldo na dzień 31.12.2006 r. Wn - Ma 2.863,38 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT– 4 za grudzień 2006 roku. Przekazano na rachunek Urzędu Skarbowego dnia 05.01.2007 (WB nr 001/2007) 7 2. Koszty działalności w drugim półroczu 2006 roku. Ogółem środki przeznaczone na wydatki w roku 2006 wyniosły 2.589.126,69 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na paragrafy przedstawia poniŜsza tabela: Plan ogółem 2.676.547,00 Koszty ogółem § 3020 wydatki osobowe 18.430,00 § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń niezaliczone do wynagrodzeń § 3110 świadczenia społeczne 1.178,00 § 3110 świadczenia społeczne § 4010 wynagrodzenia § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 960.367,00 osobowe pracowników § 4040 dodatkowe § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 74.100,00 wynagrodzenie roczne § 4110 składki na § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 188.000,00 ubezpieczenia społeczne § 4120 składki na Fundusz § 4120 składki na Fundusz Pracy 25.650,00 Pracy § 4140 wpłaty na PFRON 1.200,00 § 4140 wpłaty na PFRON § 4170 wynagrodzenia § 4170 wynagrodzenia 114.005,00 bezosobowe bezosobowe § 4210 zakup materiałów i § 4210 zakup materiałów i 180.153,00 wyposaŜenia wyposaŜenia § 4260 zakup energii 468.000,00 § 4260 zakup energii § 4270 zakup usług § 4270 zakup usług remontowych 25.700,00 remontowych § 4280 zakup usług § 4280 zakup usług zdrowotnych 2.520,00 zdrowotnych § 4300 zakup usług § 4300 zakup usług pozostałych 390.663,00 pozostałych § 4350 zakup usług dostępu do § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 1.200,00 sieci Internet § 4410 PodróŜe słuŜbowe § 4410 PodróŜe słuŜbowe krajowe 12.645,00 krajowe § 4430 róŜne opłaty i składki 127.925,00 § 4430 róŜne opłaty i składki § 4440 odpisy na ZFŚS 37.210,00 § 4440 odpisy na ZFŚS § 4480 podatek od § 4480 podatek od 26.171,00 nieruchomości nieruchomości § 4520 opłaty na rzecz § 4520 opłaty na rzecz budŜetów jednostek budŜetów jednostek samorządu samorządu terytorialnego 20.430,00 terytorialnego § 4600 kary i odszkodowania § 4600 kary i odszkodowania wpłacane na rzecz osób wpłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek prawnych i innych jednostek organizacyjnych 1.000,00 organizacyjnych 8 2.589.126,69 19.622,57 1.177,60 903.825,75 66.282,74 170.850,73 23.671,67 1.189,11 124.326,72 222.287,04 508.249,65 25.800,42 2.427,00 417.019,70 1.136,00 13.191,43 3.479,00 37.241,27 26.171,00 20.422,00 755,29 0,13% 1,44% 0,79% 0,51% 16,11% 0,09% 0,76% 0,03% 1,01% 0,04% 0,05% 34,91% 1,00% 2,56% 19,63% 8,59% 6,60% 4,80% 0,91% 0,05% wydatki osob. niezaliczone do wynagrodzeń wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne wpłaty na PFRON zakup materiałów i wyposaŜenia zakup usług remontowych zakup usług pozostałych podróŜe słuŜbowe krajowe odpisy na ZFŚS opłaty na rzecz budŜetów j. s. t. świadczenia społeczne dodatkowe wynagrodzenie roczne składki na Fundusz Pracy wynagrodzenia bezosobowe zakup energii zakup usług zdrowotnych zakup usług dostępu do sieci Internet róŜne opłaty i składki podatek od nieruchomości kary i odszkodowania Na koszty działalności ( rzeczowe) w badanym okresie składały się: § 3020 – Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan – 18.430,00 zł, wykonanie – 19.622,57 zł), w tym wykonanie za II półrocze 10.348,31 zł, które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - świadczenia rzeczowe wydawane pracownikom wynikające z przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy np: koszulki, obuwie, ubranie robocze itp. (zakupiona odzieŜ i obuwie wpisywane do kartotek osobistego wyposaŜenia) 2.967,11 zł - herbata, mleko, woda dla pracowników 3.616,92 zł - mydło, pasta BHP, ręczniki (wydano za pokwitowaniem odbioru) 1.796,20 zł - szczepienia pracowników 725,00 zł - okulary korekcyjne (zarządzenie Nr 14/2006 Dyrektora OSiR z dnia 21.09.2006 r. w sprawie przydziału okularów korekcyjnych ) 730,00 zł zakup obiadów dla pracowników zatrudnionych przy obsłudze imprezy „Miss Miedwia” 513,08 zł - 9 Nieprawidłowo zaksięgowano na § 3020 – wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń kwotę 513,08 zł zakup obiadów dla pracowników, winno być na § 4300 – zakup usług pozostałych. § 3110 – Świadczenia społeczne (plan – 1.178,00 zł, wykonanie – 1.177,60 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 601,60 zł, które obejmowały rozliczenie prac społecznie uŜytecznych. § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia ( plan – 180.153,00 zł, wykonanie – 222.287,04 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 116.467,73 zł, które obejmowały: - zakup środków czystości na potrzeby bieŜące ( płyny, mleczko, szczotki, worki, pasta, proszki, ręczniki, ścierki, środki do dezynfekcji basenu) - 16.047,68 zł - zakup materiałów biurowych ( cartridge, toner, papier ksero, wkłady, korektor, długopisy, koszulki, noŜyczki, taśmy, pisaki) 4.905,23 zł - zakup wyposaŜenia pozostałego ( suszarki do włosów, zabudowa do zlewozmywaka, maty, czajniki, waga lekarska, leŜanka) 4.203,88 zł zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( Ŝarówki, farby, łopaty, rury, kolanka, klej, przedłuŜacz, nity, nakrętki, przewody, zawory, pędzle) 23.615,21 zł - zakup druków ( karnety, faktury, dzienniki pracy) 3.753,70 zł - zakup benzyny do kosiarki 2.128,82 zł - zakup środków do uzdatniania wody w basenie 3.759,70 zł - prenumerata czasopism ( Gazeta Wyborcza, Rzeczpospolita, Głos Szczeciński, SłuŜba Pracownicza) 1.253,54 zł - wykonanie pieczątek - zakup zestawu CD Fitness 1.266,65 zł - zakup pucharów, statuetek, medali, identyfikatorów, smyczy reklamowych 4.613,70 zł - 23,50 zł zakup art. spoŜywczych (kawa, herbata, cukier) na imprezy Miss Miedwia, Memoriał Ludzi Sportu oraz do sekretariatu. - zakup wiertarek i wkrętarki 2.142,34 zł 919,68 zł - zakup wykaszarki, kosiarki i noŜyc do cięcia Ŝywopłotu - zakup sprzętu do siłowni 6.719,67 zł 24.460,00 zł 10 - zakup dwóch pomp dozujących środki do uzdatniania wody i wodomierza śrubowego 7.469,01 zł - zakup zestawu komputerowego wraz z oprogramowaniem 1.450,00 zł - zakup walizki z testerami do wody 1.830,40 zł - zakup pasów wypornościowych 2.097,26 zł - zakup krzeseł i siedzisk 1.200,80 zł - zakup faxu i kasy fiskalnej 1.846,72 zł - zakup siatki do tenisa i piłki ręcznej 760,24 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 – Zakup materiałów i wyposaŜenia kwotę 23,50 zł za wykonanie pieczątek, winno być na § 4300 – zakup usług pozostałych. § 4260 – Zakup energii ( plan – 468.000,00 zł, wykonanie – 508.249,65 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 224.460,71 zł, które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 109.022,85 zł - zakup energii cieplnej 96.091,60 zł - zakup wody 15.757,79 zł - zakup gazu 3.588,47 zł § 4270 – Zakup usług remontowych ( plan – 25.700,00 zł, wykonanie – 25.800,42 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 18.142,69 zł, które obejmowały: - remont sali Cardio 13.647,00 zł - naprawa dachu i tablicy świetlnej w Hali Miejskiej 1.900,00 zł - naprawa 2 kabin na Stadionie „Błękitni” 2.452,00 zł - naprawa wykaszarki spalinowej i telefonów 143,69 zł Na remont Sali Cardio składały się prace tynkarskie i malarskie, które przeprowadzono z powodu zaleceń Sanepidu. W związku z tym, Ŝe wartość zamówienia nie przekraczała 6.000 EURO, przeprowadzono wstępne uzgodnienia z dwoma oferentami i wybrano ofertę korzystniejszą. 11 Naprawa pokrycia dachu dotyczyła starej części budynku Hali Miejskiej – wartość zamówienia nie przekraczała 6.000 EURO. Zamówienie nie podlegało ustawie Prawo zamówień publicznych. § 4280 – Zakup usług zdrowotnych ( plan – 2.520,00 zł, wykonanie – 2.427,00 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 1.412,00 zł, które obejmowały - badania profilaktyczne pracowników i osób skierowanych na odpracowanie godzin społecznych 1.412,00 zł § 4300 – Zakup usług pozostałych ( plan – 390.663,00 zł, wykonanie – 417.019,70 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 196.139,07 zł, które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 3.317,65 zł - wywóz nieczystości - opłata za rozmowy telefoniczne stacjonarne 4.991,01 zł - opłata za rozmowy telefoniczne komórkowe 1.777,21 zł - opłata za abonament RTV 798,00 zł - przegląd kasy fiskalnej 265,57 zł - wymiana drzwi 3.560,00 zł - opłata technologiczna systemu informatycznego 2.802,00 zł 11.362,79 zł Zawarto umowę ze spółką ( ochrona danych ) na realizację opieki technologicznej i nadzór autorski nad programami komputerowymi: finansowo- księgowym, płace, kadry i środki trwałe ) - opłata stała za wodomierz 139,80 zł - obsługa kortów tenisowych w Zieleniewie 660,96 zł - wyłoŜenie płytkami części Stadionu LZS „ Pomorze” 565,00 zł - opłata za przesyłki pocztowe - usługi kominiarskie - opłata za ścieki 5.172,92 zł 416,00 zł 21.682,28 zł - opłata za monitorowanie obiektów 19.810,00 zł Usługowo – Handlową ( ochrona danych ) w Stargardzie Umowa zawarta z Agencją Szczecińskim na czas określony tj. od 01.01. – 31.12.2006 roku na świadczenie usług 12 ochroniarskich (ochrona fizyczna i elektroniczna na Pływalni Miejskiej i terenie przyległym). - opłata za transport 458,55 zł - dezynfekcja basenu 2.064,92 zł - opłata za terminal i kartę płatniczą 1.002,49 zł - ochrona imprezy 4.152,00 zł - prowadzenie szkółek tenisowych 5.200,00 zł Na w/w usługę została zawarta umowa dnia 02.01.2006 r. pomiędzy OSiR a M.G. – Tenis PAINTBALL reprezentowanym przez ( ochrona danych ) obowiązująca do dnia 31.12.2006 r. - wynajem rusztowania 300,00 zł - usługa wydruku i haftu logo na koszulkach i ręcznikach 857,50 zł - czynsz za dozownik wody (barek) - prowadzenie zajęć korekcyjnych i ćwiczeń w basenie - wykonanie pieczątek 112,05 zł - koszt gospodarowania odpadami 199,90 zł - usługi fotograficzne i ksera 421,84 zł - usługa serwisowa Router 359,30 zł - koszt związany z prowadzeniem rachunku PKZP 413,87 zł 36,00 zł 4.557,00 zł - koszty przesyłek oraz opłaty na rzecz stowarzyszenia ( ochrona danych ) za legalne korzystanie z utworów polskich wykonawców 509,52 zł - wydruk ulotek informacyjnych i reklama 3.045,72 zł - regeneracja sprzętu p. poŜ. - szkolenia i kursy dla pracowników 6.557,00 zł - usługa wykonania folderów, dyplomów i kartek świątecznych 5.282,00 zł - wykonanie Ŝetonów na basen 575,00 zł 11.750,94 zł 13 Na wyŜej wymienioną usługę zawarta została umowa dnia 03.02.1997 roku pomiędzy Firmą ( ochrona danych ) a OSiR zmieniona następnie aneksami, w której określono sposób wyposaŜenia i rozliczenia solarium znajdującego się na terenie OSiR. - koszty imprezy „Miss Miedwia” 60.442,37 zł Na koszty imprezy „Miss Miedwia” składały się: - obsługa techniczna imprezy 14.800,00 zł - honorarium Kasi Cerekwickiej ( ochrona danych ) zł - honorarium zespołu Szymona Wydry 7 Carpe Diem ( ochrona danych ) zł - wyŜywienie i nocleg artystów 4.155,00 zł - honorarium zespołu ZAKOPOWER ( ochrona danych ) zł - przygotowanie i prowadzenie imprezy 3.000,00 zł - usługa transportowa zespołu Zakopauer 2.700,00 zł - opłaty na rzecz stowarzyszenia autorów ZAIKS 4.500,00 zł - pozostałe koszty imprezy (usługa fotograficzna, oprawa plakatu, podziękowania dla sponsorów ogłoszenie reklamowe) 1.287,37 zł Na wyŜej wymienione usługi zostały sporządzone umowy w których określono szczegółowo prawa i obowiązki stron. Kontrolujący nie kwestionują realizacji sposobu umów. 4.736,20 zł - sprzątanie terenu Zieleniewo - obsługa imprezy Memoriał Ludzi Sportu 875,00 zł - wykonanie podejścia wodomierzowego 1.000,00 zł - kontrola sanitarna - konserwacja systemu p. poŜ. - naprawa i konserwacja kasy fiskalnej - naprawa pompy i silnika w stacji uzdatniania wody - opłata za neostradę 97,36 zł 2.125,00 zł 656,95 zł 98,50 zł 930,90 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4300 – Zakup usług pozostałych kwotę 2.125,00 zł za konserwację systemu p. poŜ., kwotę 656,95 zł za naprawę i konserwację kasy fiskalnej oraz kwotę 98,50 zł za naprawę pompy i silnika w stacji uzdatniania wody, winno być na § 4270 – Zakup usług remontowych. Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4300 – Zakup usług pozostałych kwotę 531,93 zł za neostradę, winno być na § 4350 – Zakup usług dostępu do sieci Internet. § 4410 – PodróŜe słuŜbowe krajowe ( plan – 12.645,00 zł, wykonanie – 13.191,43 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 5.136,14 zł, które obejmowały: - ryczałty za uŜywanie prywatnego samochodu do celów słuŜbowych 14 2.988,71 zł - podróŜe słuŜbowe krajowe - zakup biletów jednorazowych 822,98 zł 1.324,45 zł Ryczałty za uŜywanie prywatnego samochodu w celach słuŜbowych zostały wypłacone na podstawie zawartych umów z czterema pracownikami OSiR oraz umowy zawartej pomiędzy Prezydentem Miasta a dyrektorem OSiR.. § 4430 – RóŜne opłaty i składki ( plan – 127.925,00 zł, wykonanie – 3.479,00 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 1.044,00 zł, które obejmowały: - opłata za korzystanie ze studni głębinowej - polisa ubezp. pojazdów - składka członkowska za 2006 r. Polska Federacja Campingu i Caravaningu 456,00 zł 88,00 zł 500,00 zł § 4480 – Podatek od nieruchomości ( plan – 26.171,00 zł, wykonanie – 26.171,00 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 13.085,60 zł, które obejmowały wpłaty podatku od nieruchomości . § 4520 – Opłaty na rzecz budŜetów jednostek samorządu terytorialnych ( plan – 20.430,00 zł, wykonanie – 20.422,00 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 8.149,60 zł, które obejmowały opłaty za zarząd nieruchomościami za 2006 rok. § 4600 – Kary i odszkodowania wypłaconych na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych ( plan – 1.000,00 zł, wykonanie – 755,29 zł), w tym wykonanie za II półrocze – 510,40 zł, które obejmowały odsetki za nieterminowe zapłaty za energię elektryczną. Wyjaśnienie Głównej księgowej oraz Dyrektora OSiR stanowi załącznik nr2. 3. Rozrachunki i gospodarka kasowa w 2006 roku. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: - raport kasowy nr 1 za okres od 02 – 13. 01. 2006 r. - raport kasowy nr 6 za okres od 06 – 15. 02. 2006 r. - raport kasowy nr 8 za okres od 22 – 28. 02. 2006 r. - raport kasowy nr 11 za okres od 10 – 14. 03. 2006 r. - raport kasowy nr 17 za okres od 10 – 19. 04. 2006 r. - raport kasowy nr 22 za okres od 18 – 24. 05. 2006 r. - raport kasowy nr 25 za okres od 02 – 09. 06. 2006 r. - raport kasowy nr 32 za okres od 03 – 11.07. 2006 r. - raport kasowy nr 39 za okres od 21 – 28.08. 2006 r. - raport kasowy nr 44 za okres od 21 – 28.09. 2006 r. - raport kasowy nr 47 za okres od 10 – 18.10. 2006 r. - raport kasowy nr 51 za okres od 14 – 23.11. 2006 r. - raport kasowy nr 55 za okres od 15 – 19.12. 2006 r. 15 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, polecenia wyjazdów słuŜbowych, bankowe dowody wpłat, rachunki z tytułu umów zleceń, b) dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej, c) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, d) sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasynieprawidłowości nie stwierdzono, e) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania, f) faktury VAT i rachunki opisane były pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, g) na wszystkich dowodach wypłat stwierdzono podpisy pobrania i wypłaty gotówki. Ewidencję syntetyczną kont zespołu 2 – „Rozrachunki i roszczenia” zapisy księgi głównej przedstawiają poniŜsze tabele: Saldo konta 201 – „Rozrachunki z odbiorcami” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn – 15.552,19 Symbol konta 201 B.O. Wn 43.527,84 Ma - Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 1.197.393,82 1.181.868,63 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 15.525,19 - Saldo konta stanowią nieuregulowane naleŜności na dzień 31.12.2006 r. Analityka do konta 201 1” (dzierŜawa w Zielenienie) zapłata wraz z odsetkami 22.02.2007 r. - 4.673,45 zł 2. ( ochrona danych ) (karnety na basen) zapłata w miesiącu styczniu 2007 r. - 3.124,00 zł 3. ( ochrona danych ) (dzierŜawa terenu) na koniec kwietnia 2007 roku saldo wyniosło – 4.712,60 zł 4. ( ochrona danych ) (kawiarnia Zieleniewo) zapłata wraz z odsetkami 10.04.2007 r. - 16 4.912,60 zł 503,65 zł 5. Sklep spoŜywczo- przemysłowy ( ochrona danych ) (reklama Zieleniewo) - 700,13 zł 6. ( ochrona danych ) (karnety na basen) zapłata w miesiącu styczniu 2007 r. - 488,00 zł 7. ( ochrona danych ) (karnety na basen) zapłata w miesiącu styczniu 2007 r. - 404,00 zł 8. ( ochrona danych ) (reklama) - 366,00 zł 9. ( ochrona danych ) (reklama) zapłata w miesiącu styczniu.2007 r. - 353,36 zł Ogółem: 15.525,19 zł Odnośnie nieuregulowanych naleŜności Główna księgowa złoŜyła wyjaśnienie, które stanowi załącznik nr 3 Saldo konta 202 „Rozrachunki z dostawcami” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma – 31.630,39 zł Symbol konta 202 B.O. Wn - Ma 63.396,83 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 1.386.768,06 1.418.398,45 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 31.630,39 Analityka do konta 202 Wn Ma 1. MPGK Sp. z o. o. za wodę i ścieki - 1.919,69 zł 2. POLKOMTEL SA za rozmowy telefoniczne - 311,10 zł 3. Indyw. Specj. Prakt. Lek. ( ochrona danych ) za badania lekarskie - 135,00 zł 4( ochrona danych ) Hotel za energię cieplną i elektryczną - 5.098,63 zł 5. PERSONAL 88 za opiekę technolog. systemu - 569,74 zł 6. ( ochrona danych ) zakup środków czystości. 763,23 zł 7. zakup środków czystości - - 72,66 zł 17 8.. Reklamy usługa reklamowa - 170,80 zł 9. zakup art. na potrzeby konserwatora - 195,40 zł 10. zakup ksiąŜki, druków - 104,92 zł 11. zakup art. dla konserwatora - 1.811,16 zł 12. opłata środowiskowa - 33,85 zł 13. Wodociągi Zachodniopomorskie Spółka z o. o. za wodę i ścieki w Zielenienie - 3.458,66 zł 14. ENEA Gr. Energetyczna za energię elektryczną - 7.923,45 zł 15. zakup drzwi - 870,03 zł 16. zakup art. biurowych - 28,84 zł 17. zakup środków czystości - 5.316,96 zł 18. PPHU Poczta Polska za przesyłki pocztowe - 1.304,80 zł 19. woda źródlana dla pracowników - 581,01 zł 20dezynsekcja pomieszczeń - 1,032,46 zł 21. zapłata za prenumeratę - 72,00 zł Ogółem: 72,00 zł 31.702,39 zł Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” PDOF stan na 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma - 7.788 zł Symbol konta 225 B.O. Wn - Ma 4.445,82 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 82.939,71 90.727,71 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 7.788,00 Analityka do konta 225 1. Podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu wynagrodzeń osobowych za m- c XII 2006 r. - 3.710,27 zł 2. Podatek od wypłaconych ryczałtów samochodowych za m-c XII 2006 r. - 95,71 zł 18 3. Podatek od wypłaconych świadczeń z ZFŚS - 2.863,38 zł 4. Podatek od wypłaconych umów zleceń - 1.118,64 zł Ogółem: 7.788,00 zł WB nr 001/2007 z dnia 05.01.2007 roku został zapłacony podatek od wypłaconych świadczeń z ZFŚS za 2006 r. w kwocie 2.863,38 zł, natomiast pozostała kwota tj. 4.924,62 zł została zrekompensowana naliczonym podatkiem VAT – 7 postanowieniem Urzędu Skarbowego nr RP/67/EM/VAT/07. Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” Podatek VAT na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn – 4.945,00 zł Symbol konta 225 B.O. Wn - Ma 7.453,00 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 85.829,00 80.884,00 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 4.945,00 - Wykazane saldo stanowi podatek VAT – 7 do zwrotu przez Urząd Skarbowy. Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma – 44.202,21 zł Symbol konta 229 B.O. Wn 258,00 Ma 44.267,59 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 460.977,55 505.179,76 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 44.202,21 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne naliczone od wynagrodzeń za m-c XII 2006 roku w wysokości: Fundusz Pracy i Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych składka zdrowotna ubezpieczenia społeczne Przelano na rachunek ZUS dnia 04.01.2007 r. WB 003/2007 składki od dodatkowego wynagrodzenia rocznego w wysokości przelane 04-05.02.2007 r.( WB 0027/2007) 1.566,80 zł 5.018,58 zł 24.048,70 zł kwotę - 30.634,08 zł oraz – 13.568,13 zł, które zostały Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma – 66.282,74 zł Symbol konta 231 B.O. Wn - Ma 65.694,60 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 1.345.072,10 1.411.354,84 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 66.282,74 Saldo konta stanowi wyliczone za rok 2006 dodatkowe wynagrodzenie roczne. Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie 19 Wn – 140,40 zł po stronie Ma - 1.050,58 zł Symbol konta 240 B.O. Wn 186,00 Ma 100,00 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 532.025,17 532.935,25 Saldo na dzień 30.12.2006 r. Wn Ma 140,40 1.050,58 Analityka do konta 240 Saldo konta po stronie Wn – 140,40 zł dotyczy naleŜności za składki Związków Zawodowych „Solidarność” Saldo po stronie Ma – 1.050,58 zł : dotyczy wpłat z tytułu dzierŜaw pomieszczeń, przekazywanych za pośrednictwem OSiR do Urzędu Miejskiego (przelano na rach. U.M. dnia 04.01.2007 r. - WB 003/2007 r. oraz dnia 08.01.2007 r. - WB 006/2007 r.) - kwota 100,00 zł z tytułu kaucji 4. Rozliczenie dotacji za miesiąc luty 2007 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, polecenia wyjazdów słuŜbowych, sprawozdawczość, raporty kasowe i urządzenia finansowo – księgowe. 4.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.02.2007 r. (WB nr 00024/2007) 4.1.1. Wpływy za miesiąc luty wyniosły: • otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: - WB nr 0027/2007 za okres 04-05.02.2007 r. - WB nr 0042/2007 za okres 24-26.02.2007 r. Razem: • • • • • - odsetki bankowe wpływy z tytułu zakupu karnetów i biletów za usługi świadczone przez OSiR wpływy z tytułu dzierŜaw wpłaty z tytułu zarządzania halą i stadionami zwrot opłaty za prowadzenie rachunku bankowego Ogółem przychody 4.1.2. Rozchody za miesiąc luty: • Wypłacone wynagrodzenia pracowników • Zapłacone rachunki z tytułu umów zleceń • Potrącenia z listy płac na kwotę w tym: składki PZU składki członkowskie „Solidarność” • Opłaty i prowizje bankowe 20 45.847,05 zł 60.000,00 zł 30.000,00 zł 90.000,00 zł 0.14 zł 60.493,68 zł 8.523,81 zł 69.999,99 zł 130,00 zł 229.147,62 zł 23.539,94 zł 2.784,16 zł 1.583,53 zł 1.452,00 zł 131,53 zł 490,20 zł • • - Przekazane składki na ubezpieczenia społeczne Przekazany podatek dochodowy od os. fizycznych za miesiąc styczeń • Zapłacone rachunki na kwotę w tym: za wodę i ścieki za energię cieplną wywóz nieczystości energię elektryczną zakup środków czystości za usługi telefoniczne zakup art. na potrzeby konserwatora za gaz zakup art. biurowych zakup środków do uzdatniania wody zakup materiałów na potrzeby solarium zakup wody źródlanej dla pracowników usługi informatyczne zakup Ŝetonów do solarium i karnetów Fitness zakup sprzętu do siłowni usługi pocztowe szkolenia pracowników prenumerata prasy badania lekarskie pracowników wyposaŜenie (koszulki dla pracowników, czajnik, pachołki drogowe, torby na imprezę rekreacyjną) nadruk reklamowy na koszulkach utrzymanie domen i serwis strony internetowej usługi kominiarskie wykonanie informatora naprawa ciągnika zakup zestawu naprawczego do pompy zakup pucharów, statuetek usługa wymiany stolarki okiennej monitorowanie i ochrona obiektu • • • • • • Zrealizowane czeki Odprowadzone dochody do UM z tytułu dzierŜaw Opłata za zarząd nieruchomością Podatek od nieruchomości Odpis na ZFŚS Odprowadzony podatek VAT-7 Ogółem rozchody: 61.547,72 zł 10.748,00 zł 127.723,95 zł 5.402,80 zł 38.285,28 zł 989,88 zł 17.775,68 zł 2.394,14 zł 1.102,61 zł 2.959,65 zł 911,92 zł 1.247,12 zł 1.266,23 zł 132,49 zł 1.174,52 zł 2.577,28 zł 8.793,68 zł 22.219,86 zł 158,90 zł 366,00 zł 547,17 zł 110,00 zł 1.976,70 zł 51,24 zł 1.220,00 zł 244,00 zł 122,00 zł 666,12 zł 425,58 zł 605,51 zł 4.555,77 zł 9.441,82 zł 10.000,00 zł 5.435,01 zł 2.034,40 zł 2.193,50 zł 8.000,00 zł 11.917,00 zł 267.997,41 zł W miesiącu lutym zostały zapłacone odsetki w wysokości 9,45 zł za nieterminową zapłatę faktury za energię elektryczną. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 28.02.2007 r. wyniósł (WB nr 0044/2007) 21 6.997,26 zł 4.2. Stan środków w kasie na dzień 01.02.2007 r 2.423,27 zł Kontrolą objęto Raporty Kasowe za luty 2007 r.: - RK nr 05/07 za okres od 01 – 14 luty 2007 roku - RK nr 06/07 za okres od 15 – 16 luty 2007 roku - RK nr 07/07 za okres od 17 – 17 luty 2007 roku - RK nr 08/07 za okres od 24 – 27 luty 2007 roku 4.2.1. Przychody ogółem w tym: - wpłata gotówki do kasy z banku z tytułu zrealizowanego czeku na kwotę - wpłata utargów z tytułu sprzedaŜy biletów i karnetów - wpłacone darowizny na imprezy sportowe - wpłaty z tytułu wynajmu pomieszczeń i garaŜy - wpłaty z tytułu rozliczenia zaliczek 4.2.2. Rozchody ogółem w tym: - wynagrodzenie pracowników (w tym odprawa na kwotę 543,40 zł) - wpłaty utargów do banku - zakup materiałów na potrzeby konserwatora - rozliczenie zaliczek - udzielone zaliczki - zapłata rachunków z tytułu umów zleceń - zakup materiałów biurowych - zakup materiałów na potrzeby Ośrodka - zakup biletów MZK - aktualizacja instrukcji p. poŜ. - opłata za badania okresowe pracowników - regeneracja gaśnic i pomp - zakup odkurzacza - zakup znaków opłaty skarbowej - prowadzenie szkółki tenisowej - zakup antyramy, Ŝetonów, reprodukcji - zakup spodenek dla ratowników - wypłata ryczałtów za uŜywanie prywatnego samochodu - koszty wyjazdów słuŜbowych - zapłata rachunku za zajęcia korekcja wad postawy 69.095,18 zł 10.000,00 zł 52.811,70 zł 1.550,00 zł 4.719,60 zł 13,88 zł 64.210,47 zł 12.276,16 zł 33.100,00 zł 649,67 zł 0,01 zł 3.100,00 zł 3.784,54 zł 98,99 zł 1.374,43 zł 180,00 zł 1.159,00 zł 381,00 zł 1.217,56 zł 388,80 zł 700,00 zł 3.250,00 zł 795,34 zł 622,20 zł 306,10 zł 54,92 zł 771,75 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4520 - Opłaty na rzecz budŜetów jednostek samorządu terytorialnego kwotę 700,00 zł za opłaty sądowe, winno być na § 4510 – opłaty na rzecz budŜetu państwa. Poleceniem księgowym nr 0088 dnia 01.05.2007r. dokonano przeksięgowania w/w kwoty. Nieprawidłowo na § 3030 – róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych zaksięgowano odprawę dla pracownika skierowanego do odbycia zasadniczej słuŜby wojskowej w wysokości 543,40 zł , winno być na § 3020 – wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń. 22 W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów zawartych w raportach kasowych stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rachunki, rozliczenie wyjazdu słuŜbowego, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, bankowe dowody wpłaty. 2. Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodów w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Polecenia wyjazdów słuŜbowych rozliczane były prawidłowo. 4.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1. Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn - 2.370,86 zł Symbol konta 101 B.O. Wn 45,92 Ma - Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 155.913,20 153.542,34 Saldo na dzień 28.02.2007 r. Wn Ma 2.370,86 - Saldo konta 101 „Kasa” jest zgodne z raportem kasowym nr 0010/2007 roku. 2. Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn – 6.997,26 zł Symbol konta 131 B.O. Wn 203,92 Ma - Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 463.422,26 456.425,00 Saldo na dzień 30.06.2006 r. Wn Ma 6.997,26 - Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący ” jest zgodne z WB nr 0044/2007 3. Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Ma 4.922,17 Symbol konta 225 B.O. Wn - Ma 7.788,00 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 18.639,83 23.562,00 23 Saldo na dzień 30.06.2006 r. Wn Ma 4.922,17 Saldo konta stanowi podatek dochodowy od osób fizycznych. 4. Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Ma – 31.345,42 zł Symbol konta 229 B.O. Wn - Ma 44.202,21 Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 92.181,80 123.527,22 Saldo na dzień 28.02.2007 r. Wn Ma 31.345,42 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za luty 2007 r 5. Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn - 800,00 zł Symbol konta 234 B.O. Wn - Ma - Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 5.700,00 4.900,00 Saldo na dzień 30.06.2006 r. Wn Ma 800,00 - Saldo konta stanowią zaliczki udzielone pracownikom. 6.Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn – 445.453,15 zł Symbol konta 400 B.O. Wn - Ma - Obroty narastająco od początku roku Wn Ma 445.453,15 - Saldo na dzień 28.02.2007 r. Wn Ma 445.453,15 - Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składały się : - § 3020 wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń - § 3020 róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych - § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników - § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne - § 4120 składki na Fundusz Pracy - § 4170 wynagrodzenia bezosobowe - § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia - § 4260 zakup energii - § 4270 zakup usług remontowych - § 4280 zakup usług zdrowotnych - § 4300 zakup usług pozostałych - § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet - § 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej - § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej - § 4390 zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii - § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe - § 4430 róŜne opłaty i składki 24 5.080,60 zł 670,40 zł 126.541,99 zł 23.834,37 zł 3.184,54 zł 24.737,03 zł 53.737,76 zł 107.352,35 zł 1.147,64 zł 346,00 zł 62.263,90 zł 1.300,00 zł 569,48 zł 977,88 zł 948,00 zł 1.283,01 zł 29,00 zł - § 4440 odpis na ZFŚS - § 4480 podatek od nieruchomości - § 4520 opłaty na rzecz budŜetów jednostek samorządu terytorialnego - § 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych - § 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Razem : 20.000,00 zł 4.387,00 zł 4.822,80 zł 599,24 zł 1.640,16 zł 445.453,15 zł 2,07% 14,83% 1,14% 4,49% 28,41% 0,29% 0,26% 0,08% 5,35% 5,70% 24,10% w ydatki osobow e niezal.do w ynagrodz. składki na Fundusz pracy zakup energii zakup usług pozostałych odpis na ZFŚS 0,71% 12,57% w ynagrodzenia w ynagrodzenia bezosobow e zakup usług remontow ych podróŜe słuŜbow e krajow e składki na ubezp.społeczne zakup materiałów i w yposaŜenia zakup usług zdrow otnych róŜne opłaty i składki Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół kontroli kasy. Dyrektor Ośrodka Sportu i Rekreacji Zbigniew Sowa został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22.05.2003 r. prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( w tym jeden w formie elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 25 Protokół podpisano bez zastrzeŜeń/ z zastrzeŜeniami co do: ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją …….. Stargard Szczeciński dnia ………………………………………… 26
