SPIS TreścI

PIT-y i ulgi podatkowe 2016
Spis treści
Rozliczenie pracownika...................................................................................................................................................... 5
Wycena świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych....................................................................................... 8
Przychody pracowników zwolnione z podatku ........................................................................................................ 8
Moment powstania przychodu pracownika............................................................................................................. 11
Koszty uzyskania przychodu...................................................................................................................................... 11
Wybór formularza zeznania rocznego...................................................................................................................... 15
Rozliczenie pracownika przez płatnika PIT-40........................................................................................................ 16
Inne dochody rozliczane w PIT-40 . .......................................................................................................................... 17
Samodzielne rozliczenie się pracownika . ............................................................................................................... 18
Emerytury i renty.......................................................................................................................................................... 21
Działalność wykonywana osobiście ......................................................................................................................... 23
Przedsiębiorcy................................................................................................................................................................... 25
Zasady ogólne.............................................................................................................................................................. 26
Podatek liniowy ........................................................................................................................................................... 28
Działy specjalne produkcji rolnej ................................................................................................................................... 30
Dochód ustalany na podstawie ksiąg ...................................................................................................................... 30
Normy szacunkowe .................................................................................................................................................... 31
Najem, dzierżawa ............................................................................................................................................................. 33
Prawa majątkowe, prawa autorskie . .............................................................................................................................34
Kapitały pieniężne............................................................................................................................................................. 38
Sprzedaż rzeczy ............................................................................................................................................................... 41
Sprzedaż rzeczy ruchomych ..................................................................................................................................... 41
Sprzedaż nieruchomości............................................................................................................................................ 41
Przychody z innych źródeł . ............................................................................................................................................ 47
Zeznanie roczne dla przychodów z innych źródeł.................................................................................................. 50
Podatek zryczałtowany wykazywany w zeznaniu rocznym ....................................................................................... 50
Dochody małoletnich dzieci ........................................................................................................................................... 53
Dochody zagraniczne polskich rezydentów ................................................................................................................ 55
Dochody cudzoziemców w Polsce ............................................................................................................................... 57
Wspólne rozliczenie przez małżonków . ....................................................................................................................... 58
Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dzieci ..................................................................................................... 60
Straty z lat ubiegłych – odliczenie od dochodu .......................................................................................................... 62
Składki na ubezpieczenia społeczne – odliczenie od dochodu ............................................................................... 63
Odliczenie składek przez przedsiębiorców .................................................................................................................64
Odliczanie składek ZUS sfinansowanych przez płatnika ......................................................................................... 65
Zwrot kwot nienależnych – odliczenie od dochodu .................................................................................................... 66
Wydatki na cele rehabilitacyjne – odliczenie od dochodu.......................................................................................... 66
Wydatki niepodlegające limitom................................................................................................................................ 67
Wydatki podlegające limitowi . ................................................................................................................................. 70
Leki................................................................................................................................................................................. 70
Darowizny – odliczenie od dochodu ............................................................................................................................. 71
Darowizny na rzecz krwiodawstwa........................................................................................................................... 73
Darowizny na działalność charytatywną Kościoła ................................................................................................. 73
Internet – odliczenie od dochodu................................................................................................................................... 73
www.infor.pl
3
PIT-y i ulgi podatkowe 2016
Oszczędzanie na emeryturę – odliczenie od dochodu............................................................................................... 74
Ulga odsetkowa – odliczenie od dochodu ................................................................................................................... 74
Ulga B+R – odliczenie od dochodu................................................................................................................................ 76
Kontynuacja ulgi na nowe technologie – odliczenie od dochodu..............................................................................77
Kontynuacja ulg mieszkaniowych – odliczenie od dochodu ..................................................................................... 78
Kwota zmniejszająca podatek......................................................................................................................................... 79
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – odliczenie od podatku................................................................................ 79
Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej – odliczenie od podatku . ............................................................................. 79
Ulga uczniowska – odliczenie od podatku ................................................................................................................... 80
Pomoc domowa – odliczenie od podatku .................................................................................................................... 80
Ulga prorodzinna – odliczenie od podatku................................................................................................................... 80
Jedno dziecko ............................................................................................................................................................. 81
Dwoje dzieci.................................................................................................................................................................. 82
Troje dzieci.................................................................................................................................................................... 82
Czworo dzieci .............................................................................................................................................................. 82
Ulga na powrót – odliczenie od podatku....................................................................................................................... 83
Przekazanie podatku na organizację pożytku publicznego ...................................................................................... 83
Wyliczenie podatku...........................................................................................................................................................84
Śmierć podatnika .............................................................................................................................................................84
Ulgi 2016 – rozwiązania praktycznych problemów...................................................................................................... 85
Ulga rehabilitacyjna .................................................................................................................................................... 85
Czy można odliczyć wydatki na zakup urządzenia rehabilitacyjnego poniesione przed uzyskaniem
orzeczenia o niepełnosprawności....................................................................................................................... 85
Czy można odliczyć wydatek na kupno pompy ciepła służącej do ogrzewania mieszkania..................... 86
Czy można odliczyć wydatki na badania laboratoryjne................................................................................... 86
Czy można odliczyć wydatek za pobyt córki na zielonej szkole.................................................................... 87
Czy można odliczyć wydatek na zakup za granicą leku nowej generacji .................................................... 87
Czy można odliczyć wydatki na przejazdy taksówką na zabiegi rehabilitacyjne......................................... 88
Czy można odliczyć wydatek na hotel przyszpitalny....................................................................................... 89
Czy można odliczyć wydatki na pobyt w domu pomocy społecznej............................................................. 89
Czy można odliczyć wydatek na implanty zębów............................................................................................. 90
Darowizny . ................................................................................................................................................................... 91
Czy można odliczyć darowiznę na kościół zapłaconą z rachunku męża...................................................... 91
Ulga odsetkowa . ......................................................................................................................................................... 92
Kiedy korzystanie z ulgi odsetkowej powoduje opodatkowanie sprzedaży nieruchomości..................... 92
Ulga prorodzinna . ....................................................................................................................................................... 93
Czy strata z działalności pomniejsza dochód, od którego zależy prawo do ulgi prorodzinnej ............... 93
W jakiej proporcji można odliczyć ulgę prorodzinną po rozwodzie.............................................................. 93
Kiedy ulga prorodzinna po rozwodzie przysługuje tylko jednemu rodzicowi..............................................94
Czy dochody zagraniczne powiększają dochód, od którego zależy ulga prorodzinna.............................. 95
Ulga na kasę mieszkaniową ...................................................................................................................................... 96
Czy nastąpi utrata odliczenia w kasie mieszkaniowej przy wycofaniu środków na remont domu........... 96
Przykłady i wzory formularzy........................................................................................................................................... 98
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ........................................................................................................... 143
Działalność gospodarcza.......................................................................................................................................... 143
Najem prywatny . .......................................................................................................................................................144
Ulgi i zwolnienia ryczałtowca .................................................................................................................................. 145
Przykład i wzór formularza .......................................................................................................................................... 147
4
www.infor.pl