zał.5

Załącznik nr 5
do Polityki ujawnień w zakresie profilu
ryzyka i poziomu kapitału w SBL Skalmierzyce
Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego ujawniania informacji na temat funduszy
własnych
Do celów związanych ze wzorem dotyczącym ujawniania informacji na temat funduszy
własnych, korekty regulacyjne obejmują odliczenia od funduszy własnych oraz filtry
ostrożnościowe.
Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego ujawniania informacji na temat funduszy
własnych
Numer
wiersza
1
2
3
3a
4
5
5a
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Wyjaśnienie
Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne zgodnie z art. 26 ust. 1 oraz art. 27, 28 i
29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz wykazem EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3
tego samego rozporządzenia.
Zyski zatrzymane przed wszelkimi korektami regulacyjnymi zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. c
rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (przed uwzględnieniem jakichkolwiek zysków lub strat
netto z bieżącego okresu).
Kwota skumulowanych innych całkowitych dochodów i pozostałych kapitałów
rezerwowych, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. d i e rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kwota funduszy ogólnych ryzyka bankowego zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f rozporządzenia
(UE) nr 575/2013.
Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr
575/2013, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego
Tier I, zgodnie z art. 486 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier
I), zgodnie z art. 84 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do
przewidzenia obciążeń lub dywidend, zgodnie z art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr
575/2013.
Suma wierszy 1-5a.
Dodatkowe korekty wartości, zgodnie z art. 34 i 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(kwota ujemna).
Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b i art. 37 rozporządzenia (UE) nr
575/2013.
[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z
wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu powiązanej
rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków
określonych w art. 38 ust. 3, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c i art. 38 rozporządzenia (UE) nr
575/2013 (kwota ujemna).
Kapitały rezerwowe odzwierciedlające wartość godziwą związane z zyskami lub stratami z
tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, zgodnie z art. 33 lit. a
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty, zgodnie z art. 36 ust. 1
lit. d i art. 40 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych, zgodnie z art. 32 ust.
1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione według wartości godziwej, które wynikają
ze zmian zdolności kredytowej instytucji, zgodnie z art. 33 lit. b rozporządzenia (UE) nr
15
16
17
18
19
20
20a
20b
20c
20d
21
22
23
24
25
25a
575/2013.
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgodnie z art. 36 ust. 1
lit. e oraz art. 41 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach
własnych w kapitale podstawowym Tier I, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f oraz art. 42
rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale
podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją
krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych
instytucji, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g oraz art. 44 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota
ujemna).
Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale
podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała
znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu
kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h oraz art. 43, 45, 46 oraz art.
49 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w
instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz
po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i oraz art. 43,
45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b oraz art. 49 ust. 1-3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota
ujemna).
[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].
Kwota ekspozycji kwalifikująca się do wagi ryzyka równej 1 250 %, jeżeli instytucja
decyduje się na wariant odliczenia zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k rozporządzenia (UE) nr
575/2013.
Z kwoty zgłoszonej w wierszu 20a kwota dotycząca znacznych pakietów akcji poza
sektorem finansowym zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k oraz art. 86-89 rozporządzenia (UE) nr
575/2013 (kwota ujemna).
Z kwoty zgłoszonej w wierszu 20a kwota dotycząca pozycji sekurytyzacyjnych, zgodnie z
art. 36 ust. 1 lit. k ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b, art. 244 ust. 1 lit. b oraz art. 258
rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Z kwoty zgłoszonej w wierszu 20a kwota dotycząca dostaw instrumentów z późniejszym
terminem rozliczenia zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k ppkt (ii) oraz art. 379 ust. 3 rozporządzenia
(UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych
(kwota przekraczająca próg 10%, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3),
zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c, art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(kwota ujemna)
Kwota przekraczająca próg 15%, zgodnie z art. 48 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(kwota ujemna).
Z kwoty zgłoszonej w wierszu 22 kwota posiadanych przez instytucję bezpośrednich i
pośrednich udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te
podmioty, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i oraz art. 48 ust. 1 lit. b rozporządzenia (UE) nr
575/2013.
[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].
Z kwoty zgłoszonej w wierszu 22 kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynikających z różnic, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c, art. 38 oraz art. 48 ust. 1
lit. a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Straty za rok obrachunkowy zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota
ujemna).
25b
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
Kwota możliwych do przewidzenia obciążeń podatkowych związanych z pozycjami kapitału
podstawowego Tier I, dających się przewidzieć w chwili wyliczania tych pozycji, z
wyjątkiem przypadków, w których instytucja odpowiednio koryguje kwotę pozycji kapitału
podstawowego Tier I, o ile takie obciążenia podatkowe obniżają kwotę, którą można
maksymalnie wykorzystać w celu pokrycia ryzyka lub strat zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. I
rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają
wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j rozporządzenia
(UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I, które oblicza się jako sumę
wierszy 7-20a, 21, 22 oraz 25a-27.
Kapitał podstawowy Tier I, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 28 od wiersza 6.
Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne zgodnie z art. 51 i 52 rozporządzenia
(UE) nr 575/2013.
Kwota w wierszu 30 zaklasyfikowana jako kapitał własny, zgodnie z mającymi zastosowanie
standardami rachunkowości.
Kwota w wierszu 30 zaklasyfikowana jako zobowiązania, zgodnie z mającymi zastosowanie
standardami rachunkowości.
Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 4, i powiązane ażio
emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I, zgodnie z art. 486 ust. 3
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym
Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowany przez
jednostki zależne i będący w posiadaniu stron trzecich, zgodnie z art. 85 i 86 rozporządzenia
(UE) nr 575/2013.
Kwota zgłoszona w wierszu 34 odnosząca się do instrumentów emitowanych przez jednostki
zależne przeznaczonych do wycofania, zgodnie z art. 486 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr
575/2013.
Suma wierszy 30, 33 i 34.
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych
instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I, zgodnie z art. 52 ust. 1 lit. b, art. 56 lit. a oraz
art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów
sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe
mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji, zgodnie z art. 56 lit. b oraz
art. 58 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w
kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej
inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu
kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 56 lit. c, art. 59 i 60 rozporządzenia (UE)
nr 575/2013 (kwota ujemna).
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych
instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych
pozycji krótkich), zgodnie z art. 56 lit. d oraz art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(kwota ujemna).
[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].
Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, które przekraczają wartość kapitału
Tier II instytucji, zgodnie z art. 56 lit. e rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Suma wierszy 37-42.
Kapitał dodatkowy Tier I, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 43 od wiersza 36.
Kapitał Tier I, który oblicza się jako sumę wierszy 29 i 44.
Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne, zgodnie z art. 62 i 63 rozporządzenia
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
(UE) nr 575/2013.
Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 5, i powiązane ażio
emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II, zgodnie z art. 486 ust. 4
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym
kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I
nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w
posiadaniu stron trzecich, zgodnie z art. 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Z kwoty zgłoszonej w wierszu 48 kwota odnosząca się do instrumentów emitowanych przez
jednostki zależne przeznaczonych do wycofania zgodnie z art. 486 ust. 4 rozporządzenia
(UE) nr 575/2013.
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 62 lit. c i d rozporządzenia (UE) nr
575/2013.
Suma wierszy 46-48 i wiersza 50.
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach
własnych w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane zgodnie z art. 63 lit. b ppkt (i), art.
66 lit. a oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane
podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania
kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji, o których
mowa w art. 66 lit. b oraz art. 68 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).
Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II oraz
pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała
znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu
kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 66 lit. c, art. 69 i 70 rozporządzenia (UE)
nr 575/2013 (kwota ujemna).
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w
kapitale Tier II oraz pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych
pozycji krótkich), zgodnie z art. 66 lit. d oraz art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
(kwota ujemna).
[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].
Suma wierszy 52-56.
Kapitał dodatkowy Tier II, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 57 od wiersza 51.
Łączny kapitał, który oblicza się jako sumę wierszy 45 i 58.
Aktywa ważone ryzykiem razem grupy sprawozdającej.
Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko), który
oblicza się, dzieląc wiersz 29 przez wiersz 60 (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust.
2 lit. a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko), który
oblicza się, dzieląc wiersz 29 przez wiersz 60 (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust.
2 lit. b rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się,
dzieląc wiersz 59 przez wiersz 60 (wyrażone jako odsetek)zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. c
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Wymóg bufora dla poszczególnych instytucji (wymóg dotyczący kapitału podstawowego
Tier I zgodnie z art. 92 ust. 1 lit. a rozporządzenia (UE) nr 575/2013 powiększony o wymogi
utrzymywania bufora zabezpieczającego i antycyklicznego, jak również wymóg bufora
ryzyka systemowego oraz bufora instytucji o znaczeniu systemowym wyrażony jako odsetek
kwoty ekspozycji na ryzyko). Oblicza się go jako sumę 4,5 % i 2,5 % oraz wymogu
dotyczącego bufora antycyklicznego obliczanego zgodnie z art. 128, 129 i 130 dyrektywy
2013/36/UE, wymogu bufora ryzyka systemowego (jeżeli dotyczy) obliczanego zgodnie z
art. 133 dyrektywy 2013/36/UE i bufora instytucji o znaczeniu systemowym (bufor
65
66
67
67a
68
69
71
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu
systemowym) wyliczanych zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE. W tym wierszu
przedstawiony zostanie współczynnik kapitału podstawowego Tier I, poniżej którego
instytucja będzie podlegać ograniczeniom w zakresie wypłaty zysków.
Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do
bufora zabezpieczającego, tj. banki będą zgłaszały w tym miejscu wartość 2,5 %.
Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do
wymogu bufora antycyklicznego.
Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do
wymogu bufora ryzyka systemowego.
Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do
wymogu utrzymywania bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufora
innych instytucji o znaczeniu systemowym.
Kapitał podstawowy Tier I dostępny w celu pokrycia buforów (wyrażony jako odsetek
łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko). Oblicza się go, odejmując od kapitału podstawowego
Tier I instytucji wszelkie pozycje ujęte w kapitale podstawowym Tier I wykorzystane w celu
spełnienia wymogów kapitałowych dotyczących kapitału Tier I oraz łącznych wymogów
kapitałowych instytucji.
[nieistotne w przepisach unijnych]
[nieistotne w przepisach unijnych]
[nieistotne w przepisach unijnych]
Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego, jeżeli
instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz
po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h oraz art. 45,
46, art. 56 lit. c, art. 59, 60, art. 66 lit. c, art. 69 i 70 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w
kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała
znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu
kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i, art. 45 i 48 rozporządzenia
(UE) nr 575/2013.
[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych
(kwota poniżej progu 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3, zgodnie z art.
36 ust. 1 lit. c, art. 38 oraz art. 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do
ekspozycji objętych metodą standardową zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą
standardową, zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do
ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE)
nr 575/2013.
Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą
wewnętrznych ratingów, zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I będących
przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 3 oraz art. 486 ust. 2 i 5
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad
pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 3 oraz art. 486
ust. 2 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I będących
przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 4 oraz art. 486 ust. 3 i 5
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
83
84
85
Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad
pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 4 oraz art. 486
ust. 3 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem
ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 5 oraz art. 486 ust. 4 i 5
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie
terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 5 oraz art. 486 ust. 4 i 5
rozporządzenia (UE) nr 575/2013.