Zarządzenie Nr 38/2006

Zarządzenie Nr 38/2006
Wójta Gminy Subkowy
z dnia 21 czerwca 2006 r.
w sprawie zmiany zarządzenia w sprawie wprowadzenia Jednolitego Zakładowego Planu Kont oraz
przepisów wewnętrznych dla prawidłowego funkcjonowania gospodarki finansowo – księgowej.
Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Z 2002
r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.) zarządza się co następuje:
§1
W zarządzeniu Nr 113/02 z dnia 31 grudnia 2002 r. w sprawie wprowadzenia Jednolitego
Zakładowego Planu Kont oraz przepisów wewnętrznych dla prawidłowego funkcjonowania
gospodarki finansowo – księgowej zmienionego zarządzenia Nr 68/2005 z dnia 30 września 2005 r
wprowadza się następujące zmiany:
1)W § 8 zarządzenia po punkcie 1 dodaje się punkty 1 a, b, c, d w brzmieniu:
1a) Dziennik prowadzony przy użyciu komputera musi zapewnić
- ujmowanie wyłącznie zapisów uprzednio sprawdzonych i zatwierdzonych
- niedostępność zbioru do modyfikacji poza wprowadzeniem korekt księgowych
- automatyczną kontrolę ciągłości zapisów i przenoszenia obrotów
- wydruku dziennika w postaci kolejno numerowanych stron
1 b) Dokumenty księgowe grupuje się chronologicznie w następującej kolejności
- wyciąg bankowy – oznaczony jako ,,WB”
- raport kasowy – oznaczony jako ,,RK”
- pozostałe dokumenty – oznaczone jako ,,PK”
1 c) Zapisów w porządku systematycznym dokonuje się równocześnie w następujących
urządzeniach:
- dziennikach obrotów
- kontach głównych dziennika (syntetyka)
- kontach analitycznych
- kontach pomocniczych w razie potrzeb
- kontach pozabilansowych
1d) Wydruki komputerowe powinny składać się z:
- trwale oznaczonej jednostki oraz nazwy programu
- zrozumiałej nazwy księgi rachunkowej
- automatycznie ponumerowanych stron z oznaczeniem pierwszej i ostatniej
- sumowania na kolejnych stronach w sposób ciągły w roku obrotowym
2) W załączniku Nr 2 do Zarządzenia - Plan Kont dla Urzędu Gminy i jednostek budżetowych
a) w części wykaz kont, konta bilansowe
● po koncie ,, 020 Wartości niematerialne i prawne”
dodaje się konta w brzmieniu ,,021 - Wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo
i,,022 – Wartości niematerialne umarzane jednorazowo”
b) w części ,,Konta pozabilansowe” przed kontem ,,996 – Zaangażowanie dochodów
własnych jednostek budżetowych” dodaje się konto ,,241 – Rozrachunki z Radami
Sołeckimi”i ,,090 – Środki trwałe w likwidacji”.
c)w części ,,Zasady funkcjonowania kont”
● konto ,,021 – wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo”otrzymuje
brzmienie:
Konto 021 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo.
Na stronie Wn konta 021 ujmuje się wszelkie zwiększenia a na stronie Ma wszelkie
zmniejszenia stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych
umarzanych stopniowo z wyjątkiem umorzenia na koncie 071. Ewidencja szczegółowa
prowadzona do konta 021 powinna umożliwić należyte naliczenie umorzenia wartości
niematerialnych i prawnych.
Konto 021 może wykazać saldo Wn, które oznacza stan wartości niematerialnych i
prawnych w wartości początkowej.
● konto ,,022 – wartości niematerialne i prawne umorzone jednorazowo” otrzymuje
brzmienie :
Konto 022 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
wartości niematerialnych umarzanych jednorazowo, które podlegają umorzeniu w pełnej
wartości w miesiącu ich wydania do używania.
Na stronie Wn konta 022 ujmuje się zwiększenia a na stronie Ma – zmniejszenia stanu
wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych umarzanych jednorazowo, z
wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 072.
Konto 022 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan wartości niematerialnych i
prawnych umarzanych jednorazowo.
●Konto 241 - ,,Rozrachunki z Radami Sołeckimi” otrzymuje brzmienie:
Konto 241 służy do ewidencji rozrachunków z tytułu wydatków realizowanych przez
Rady Sołeckie Gminy Subkowy w ramach przyznanych im środków finansowych w
rezerwie celowej uchwalonej corocznie w budżecie gminy.
Ewidencję analityczną prowadzi się w podziale na poszczególne rady sołeckie, z
uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej oraz wysokości środków będących w
dyspozycji każdej rady określonych w załączniku do uchwały budżetowej.
Na stronie Ma konta 241 ujmuje się wydatki zgodne z przyjętym planem finansowym
rad sołeckich ustalonym na zebraniu wiejskim.
Na stronie Wn konta 241 ujmuje się równowartość poniesionych wydatków w danym
roku budżetowym.
Na koniec roku konto 241 nie wykazuje salda.
●Konto 090 służy do pozabilansowej ewidencji wartości początkowej środków trwałych
postawionych w stan likwidacji na skutek zużycia lub zniszczenia, do czasu
przeprowadzenia ich faktycznej likwidacji.
Konto 090 obciąża się wartością początkową środka trwałego w momencie postawienia
go do w stan likwidacji (równolegle do wyksięgowania z konta 011), natomiast uznaje
się po zakończeniu likwidacji tj. Złomowania, sprzedaży, nieodpłatnego przekazania itp.
Ewidencja analityczna do konta 090 powinna umożliwić ustalenie ilości i wartości
poszczególnych środków trwałych postawionych w stan likwidacji.
●W objaśnieniach do konta ,,201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” po
wyrazach
,,za który sporządzane jest sprawozdanie” dodaje się zdanie: Za m-c styczeń, luty,
kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, i listopad do dnia 06 miesiąca następującego
po upływie danego miesiąca.
●W objaśnieniach do konta ,,310 – Materiały” po wyrazach ,,obciąża się koszty
bezpośrednio po zakupie” dodaje się zdanie: Materiały nie zużyte do końca roku
obrotowego podlegają zinwentaryzowaniu na ostatni dzień roku obrotowego. Spisane
ilości wycenia się wg cen zakupu i przeksięgowuje z konta 400 – Koszty na stronę Wn
konta 310. Pod datą 02 stycznia roku następnego w/w zapasy podlegają spisaniu w
koszty”.
3)W załączniku Nr 4 do Zarządzenia – Instrukcja obiegu, kontroli i archiwizowania
dokumentów finansowych w dziale IV Dowody wewnętrzne w punkcie 8 Protokół przyjęcia
środka trwałego OT po wyrazach ,,osoby sprawującej pieczę nad przyjętym środkiem
trwałym” dodaje się zdanie: ,,Jeśli dokument pierwotny zakupu gotowego środka trwałego
zawiera wszystkie potrzebne dane, nie jest konieczne wystawianie dodatkowego dokumentu
na wzorze OT, ale wówczas na dowodzie dostawy musi być potwierdzenie przyjęcia do
używania ze wskazaniem daty i miejsca użytkowania oraz stwierdzenie, że jest on w stanie
kompletnym i zdatnym do użytku”.
§2
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Wójt
Mirosław Murzydło