Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5
z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek”
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.1712.7.2013.3
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami
Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek” w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 do 14 czerwca
2013 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim, działającej na podstawie upoważnienia nr 16/2013 Prezydenta Miasta
Stargard Szczeciński z dnia 22 maja 2013 roku.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki
budżetowe w wybranych okresach 2012 i 2013 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników.
Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek”
w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Teresa Kubiak, powołana Zarządzeniem nr 191/2011
Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 30 czerwca 2011 roku w sprawie powierzenia
stanowiska Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy
Zakątek” w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2011 roku do 31 sierpnia 2016 roku.
Głównym Księgowym w Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy
Zakątek” jest Pan Piotr Cygan zatrudniony od 01 października 2009 roku na czas nieokreślony
na podstawie umowy o pracę w niepełnym wymiarze, tj. 3/4 etatu.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielali:
1) Piotr Cygan - Główny Księgowy,
2) (ochrona danych) - Referent ds. kadrowych.
2
Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki:
1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591
z pózn. zm.).
2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240
z pózn. zm.).
3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223
z pózn. zm.).
4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674
z pózn. zm.).
5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z
pózn. zm.).
6. Statut Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek”
w Stargardzie Szczecińskim.
7. Protokół dodatkowy Nr 2 zawarty dnia 19 stycznia 2010 r. do Ponadzakładowego układu
zbiorowego pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych
w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński
z dnia 10 maja 1999 r.
I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków
na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i 2013 roku.
BUDŻET
Na podstawie Zarządzenia nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia
08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu
miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego
nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek” w Stargardzie Szczecińskim.
Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe,
faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz
z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana
w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania
Rb-27S i Rb-28S za I kwartał 2013 roku. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami
przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 r. w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103 z późn. zm.).
Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za I kwartał 2013 roku osiągnęły poziom 624.758,95
złotych, co stanowiło 31,06% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj.
624.294,14 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc
99,93% ogólnych wydatków w tym okresie, a pozostałe wydatki na kwotę 464,81 złotych stanowiły
0,07% ogólnych wydatków.
Szczegółowy wykaz z podziałem na rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela.
§
Plan ogółem
Rozdział 80104
4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110 składki na ubezpieczenia społeczne
4120 składki na Fundusz Pracy
4300 zakup usług pozostałych
Rozdział 80146
Plan
na 2013 rok
2.011.552,00
1.984.134,00
1.575.134,00
132.000,00
236.000,00
39.000,00
2.000,00
7.000,00
Wydatki za
I kwartał
2013 r.
624.758,95
624.758,95
411.105,26
125.160,96
77.622,29
10.405,63
464,81
0,00
%
31,06
31,49
26,10
94,82
32,89
26,68
23,24
0,00
3
4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
służby cywilnej
Rozdział 80195
4440 odpisy na ZFŚS
1.560,00
0,00
0,00
5.440,00
20.418,00
20.418,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie.
§
0830
0920
0970
2400
Plan na
2013 rok
Wyszczególnienie
Wykonanie
za I kwartał
2013 roku
%
Rozdział 80104
253,00
15.840,79
Wpływy z usług
Pozostałe odsetki
Wpływy z różnych dochodów
Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych
gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki
budżetowej
0,00
0,00
253,00
0,00
15.209,00
0,62
92,00 36,36
539,17
Ogółem
253,00
15.840,79
Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności
Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim
w I kwartale 2013 roku.
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r.
(WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r.):
0,00 zł
Wpływy za I kwartał 2013 roku wynosiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:
WB nr 1/2013 za okres 01-02.01.2013 r.
WB nr 3/2013 za okres 08-18.01.2013 r.
WB nr 5/2013 za okres 23-25.01.2013 r.
WB nr 7/2013 za okres 29-30.01.2013 r.
WB nr 9/2013 z dnia 01.02.2013 r.
WB nr 10/2013 za okres 02-04.02.2013 r.
WB nr 14/2013 za okres 09-18.02.2013 r.
WB nr 16/2013 za okres 21-22.02.2013 r.
WB nr 19/2013 z dnia 27.02.2013 r.
WB nr 22/2013 za okres 02-04.03.2013 r.
WB nr 25/2013 za okres 09-18.03.2013 r.
WB nr 27/2013 za okres 20-22.03.2013 r.
WB nr 30/2013 z dnia 28.03.2013 r.
129.000,00 zł
15.000,00 zł
31.500,00 zł
65.000,00 zł
48.000,00 zł
87.213,00 zł
10.000,00 zł
35.000,00 zł
63.000,00 zł
102.000,00 zł
21.000,00 zł
20.000,00 zł
80.000,00 zł
Razem:
2) zwrot dodatkowego wynagrodzenia rocznego (likwidacja konta)
3) zwrot za mylnie opłaconą fakturę
4) zasilenie konta z rachunku dochodów własnych
706.713,00 zł
174,03 zł
240,00 zł
10.416,00 zł
4
5) odsetki bankowe
0,62 zł
Ogółem przychody:
717.543,65 zł
Wydatki w I kwartale 2013 roku wynosiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
5) zwrot dochodów do budżetu
6) mylnie opłacona faktura
7) mylnie opłacona faktura (zwrot w kwietniu br.)
8) wyżywienie pracowników
9) wynagrodzenia pracowników
10) dodatkowe wynagrodzenie roczne
11) potrącenia z list płac w tym:
- składki na PZU - życie
- składki na Commercial Union
- spłata pożyczki KZP
- składki na ZNP
- spłata pożyczki mieszkaniowej
464,81 zł
21.856,31 zł
199.426,56 zł
40.509,00 zł
10.446,41 zł
240,00 zł
693,60 zł
715,00 zł
253.655,96 zł
78.158,34 zł
3.285,00 zł
2.172,00 zł
14.480,00 zł
510,00 zł
9.700,00 zł
Ogółem wydatki
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 marca 2013 r.
(WB nr 32/2013 za okres od 30-31.03.2013 r.)
636.312,99 zł
81.230,66 zł
GOSPODARKA KASOWA W I KWARTALE 2013 ROKU.
Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 roku:
(RK Nr 1-db/01 za okres od 01-31.01.2013 r.)
0,00 zł
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od stycznia do marca 2013 roku:
1) RK Nr 1-db/01 za okres 01-31.01.2013 r.,
2) RK Nr 2-db/02 za okres 01-28.02.2013 r.,
3) RK Nr 3-db/03 za okres 01-31.03.2013 r.
Na przychody składały się:
- wpłata podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki
21.856,31 zł
Razem przychody:
21.856,31 zł
Na wydatki składały się:
- wynagrodzenia pracowników
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
12.628,38 zł
9.227,93 zł
Razem wydatki:
21.856,31 zł
5
Stan środków w kasie na dzień 31.03.2013 roku:
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, bankowe dowody wpłat,
KW i KP.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach
rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja)
oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej
i sprawdzającej.
5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy przedszkola
w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września
1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223).
7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy PM 5 przedstawia poniższa tabela:
Nr WB
5/2013
6/2013
10/2013
18/2013
29/2013
Nr czeku, data podjęcia
gotówki z banku
0010603209 - 25.01.2013 r.
0010603210 - 28.01.2013 r.
0010603211 - 06.02.2013 r.
0010603212 - 26.02.2013 r.
0010603213 - 27.03.2013 r.
Kwota (zł)
Nr RK
6.560,69
225,89
9.227,93
4.486,85
1.354,95
1/2013
1/2013
2/2013
2/2013
3/2013
Nr KP, data przyjęcia
gotówki do kasy
KP nr 7/2013 z 25.01.2013 r.
KP nr 8/2013 z 28.01.2013 r.
KP nr 9/2013 z 06.02.2013 r.
KP nr 15/2013 z 26.02.2013 r.
KP nr 23/2013 z 27.03.2013 r.
Kwota
(zł)
6.560,69
225,89
9.227,93
4.486,85
1.354,95
8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za styczeń, luty i marzec 2013 roku.
Miesiąc i rok
Styczeń - 2013
Luty - 2013
Marzec - 2013
Nr WB
9/2013
23/2013
35/2013
Data przekazania
01.02.2013 r.
05.03.2013 r.
04.04.2013 r.
9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za styczeń, luty i marzec 2013 roku.
Miesiąc i rok
Styczeń - 2013
Luty - 2013
Marzec - 2013
Nr WB
15/2013
26/2013
40/2013
Data przekazania
20.02.2013 r.
19.03.2013 r.
19.04.2013 r.
Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Obroty za I kwartał
2013 roku
Wn
Ma
21.856,31
21.856,31
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
21.856,31
21.856,31
0,00 zł
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
-
6
Saldo konta jest zgodne z RK nr 3-db/03 za okres od 01-31.03.2013 roku.
2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Wn 81.230,66 zł
Symbol
konta
130
2013 roku
Wn
Ma
717.543.65
636.312,99
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
717.543.65
636.312,99
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
81.230,66
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 32/2013 za okres od 30-31.03.2013 roku.
3) Saldo konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Ma 706.682,59 zł
Symbol
konta
223
2013 roku
Wn
Ma
30,41
706.713,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
30,41
706.713,00
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
706.682,59
Saldo konta stanowi stan środków otrzymanych z Urzędu Miejskiego.
4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło
po stronie:
Ma 10.048,00 zł
Symbol
konta
225
2013 roku
Wn
Ma
29.532,00
39.580,00
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
29.532,00
39.580,00
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
10.048,00
Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4
za marzec 2012 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia 19.04.2013 roku
(WB nr 40/2013 z dnia 19.04.2013 r.).
5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 31.03.2013 roku
wynosiło po stronie:
Ma 51.423,39 zł
Symbol
konta
229
2013 roku
Wn
Ma
208.645,39
260.068,39
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
208.645,39
260.068,39
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
51.423,39
Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych
za marzec 2013 roku odprowadzonych do ZUS dnia 04.04.2013 roku (WB nr 35/2013 z dnia
04.04.2013 r.).
6) Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie:
Ma 3.940,00 zł
Symbol
konta
240
2013 roku
Wn
Ma
20.993,74
24.933,74
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
20.993,74
24.933,74
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
140,00
4.080,00
7
Saldo konta stanowią zobowiązania i należności pracowników wg załącznika nr 1 do protokołu.
7) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie:
Wn 464,81 zł
Symbol
konta
402
2013 roku
Wn
Ma
464,81
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
464,81
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
464,81
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola
- § 4300 zakup usług pozostałych
464,81 zł
8) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie:
Wn 404.510,49 zł
Symbol
konta
404
2013 roku
Wn
Ma
404.510,49
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
404.510,49
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
404.510,49
-
Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:
1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 przedszkola
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
404.510,49 zł
9) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 31.03.2013 roku
Wn 100.143,09 zł
Symbol
konta
405
2013 roku
Wn
Ma
100.143,09
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
100.143,09
-
Saldo na dzień
31.03.2013 roku
Wn
Ma
100.143,09
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
1.098,00 zł
88.725,09 zł
10.320,00 zł
8
RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH
Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi
finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie
oświaty w Przedszkolu Miejskim Nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek” został
utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku
dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów
i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie i paragrafy klasyfikacji
budżetowej.
Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego
gromadzonych na wydzielonym rachunku są:
Nr
5
z
Oddziałami
Integracyjnymi
1) dochody z najmu i dzierżawy pomieszczeń,
2) wpływy z usług,
3) pozostałe odsetki,
4) otrzymane darowizny.
Dochody gromadzone przez Przedszkole Miejskie Nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi
na wydzielonym rachunku przeznaczone były na:
1) cele wskazane przez darczyńcę,
2) zakup energii,
3) wydatki na zakup usług,
4) zakup artykułów żywnościowych,
5) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych,
6) zakup wyposażenia.
Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze 2012 roku
przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S.
Plan na
2012 rok
§
0830 wpływy z usług
0920 pozostałe odsetki
0960 otrzymane darowizny
0970 wpływy z różnych dochodów
Ogółem
574.500,00
5,00
5.000,00
0,00
579.505,00
Wykonanie za
II półrocze 2012
roku
179.725,76
0,36
2.118,01
1.652,00
183.496,13
%
31,28
7,20
42,36
31,66
Wydatki za II półrocze 2012 roku w dziale 801, rozdziale 80104 i niżej wymienionych paragrafach
przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S za okres
od lipca do grudnia 2012 roku
§
3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
4170 wynagrodzenia bezosobowe
4210 zakup materiałów i wyposażenia
4220 zakup środków żywności
4240 zakup pomocy dydaktycznych
4260 zakup energii
Plan na
2012 rok
10.000,00
8.000,00
50.000,00
145.000,00
15.000,00
145.000,00
Wydatki za
II półrocze
2012 roku
1.700,00
0,00
14.161,95
60.502,96
0,00
33.560,76
%
17,00
0,00
28,32
41,73
0,00
23,15
9
4270 zakup usług remontowych
4280 zakup usług zdrowotnych
4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych
w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
4410 podróże służbowe krajowe
4440 odpisy na ZFŚS
4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
Ogółem
5.000,00
2.000,00
100.000,00
2.500,00
0,00
1.011,00
42.277,68
318,87
0,00
50,55
42,28
12,75
2.500,00
2.500,00
85.400,00
521,07
365,19
45.613,92
20,84
14,61
53,41
6.605,00
579.505,00
0,00
200.033,40
0,00
34,52
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2012 r.
(WB nr 113/2012 za okres od 01-02.07.2012 r.):
17.076,44 zł
Wpływy za II półrocze 2012 roku stanowiły:
1) odsetki bankowe
2) wynajem pomieszczeń
0,36 zł
60,00 zł
Błędnie zaksięgowano wynajem pomieszczeń na § 0970 Wpływy z różnych dochodów, winno być
na § 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek
samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz
innych umów o podobnym charakterze zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207).
Wyjaśnienie Głównego Księgowego stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
3) zasilenie konta na podatek
4) odpłatność za przedszkole
5) zwrot środków z rachunku ZFŚS
6) wpłaty pracowników za wyżywienie
7) zwrot nadpłaty za fakturę
8) zwrot za podwójnie zapłaconą fakturę
9) wypłata odszkodowań z tytułu dewastacji
10) zwrot wynagrodzenia (likwidacja konta pracownika)
Ogółem wpływy:
9.225,00 zł
189.682,97 zł
6.000,00 zł
570,00 zł
49,44 zł
111,37 zł
2.018,01 zł
433,04 zł
208.150,19 zł
Wydatki za II półrocze 2012 roku stanowiły:
1) opłaty bankowe
2) zakup artykułów żywnościowych
3) zwrot za przedszkole
4) wypłata gotówki czekiem
5) dostęp do sieci Internet
6) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
7) za dostarczenie wody
8) za odprowadzenie ścieków
9) wywóz odpadów
10) opłata za gaz
11) opłata za centralne ogrzewanie
12) opłata za energię elektryczną
13) odpis na ZFŚS
14) monitoring sygnałów alarmowych
525,87 zł
44.988,88 zł
2.278,25 zł
29.315,03 zł
318,87 zł
570,51 zł
879,87 zł
1.797,40 zł
1.105,24 zł
1.945,65 zł
21.567,16 zł
9.168,08 zł
11.613,92 zł
461,82 zł
10
15) opłata za wynajem sal dla oddziałów „0”
16) zakup krzesełek „Bambino” do sal
17) koszty wysyłek
18) wymiana części w urządzeniach (zmywarka, kserokopiarka, obieraczka)
19) zakup artykułów chemicznych
20) zajęcia dogoterapeutyczne
21) badania okresowe pracowników
22) artykuły biurowe (papier do ksero, tonery, taśmy do faksu)
23) przewóz dzieci niepełnosprawnych
24) zakup drukarki laserowej SAMSUNG
25) dzienniki szkolne
26) aktualizacja programu „Nadzór Pedagogiczny”
27) aktualizacja programu „ProgMan”
28) zakup wydawnictw pedagogicznych
29) wyżywienie dzieci na wycieczce
30) naprawa urządzeń (odkurzacz, kserokopiarka)
31) szkolenia pracowników i Rady Pedagogicznej
32) materiały na wyposażenie kuchni
33) usługa kominiarska
34) badanie wody przez SANEPID
35) konserwacja dźwigów za III i IV kwartał
25.200,00 zł
1.746,50 zł
74,29 zł
2.506,59 zł
3.243,27 zł
1.980,00 zł
425,00 zł
1.131,26 zł
103,68 zł
444,00 zł
525,45 zł
551,16 zł
780,80 zł
1.267,96 zł
70,00 zł
307,70 zł
600,00 zł
809,11 zł
1.045,50 zł
282,90 zł
1.623,60 zł
Błędnie zaksięgowano konserwacja dźwigów na § 4300 Zakup usług pozostałych, winno być na
§ 4270 Zakup usług remontowych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca
2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207).
Wyjaśnienie Głównego Księgowego stanowi załącznik nr 3 do protokołu.
36) serwis systemu rejestracji pobytu w przedszkolu
37) serwis przeciwpożarowy
38) serwis urządzeń kuchennych
39) okresowe pomiary elektryczne
40) wykładzina dywanowa
41) elementy wyposażenia sali gimnastycznej
42) wypłata wynagrodzenia za nadgodziny
43) fundusz zdrowotny nauczycieli
44) zasilenie rachunku ZFŚS
45) zasilenie rachunku bieżącego na PIT-4
46) zasilenie rachunku bieżącego
Ogółem wydatki:
246,00 zł
1.216,47 zł
250,00 zł
600,01 zł
552,69 zł
108,93 zł
433,04 zł
800,00 zł
6.000,00 zł
9.225,00 zł
34.000,00 zł
224.687,46 zł
Wyjaśnienie Głównego Księgowego dotyczące przelewów pieniężnych w pozycjach 44, 45, i 46
pomiędzy kontami rachunku bieżącego i rachunku dochodów własnych stanowi załącznik nr 4
do protokołu.
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2012 r. (WB nr 214/2012 z dnia 31.12.2012 r.):
539,17 zł
GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2012 ROKU.
Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 roku wynosił:
(RK Nr 19-dw/07 za okres od 01-31.07.2012 r.)
0,00 zł
11
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od lipca do grudnia 2012 roku:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
RK Nr 19-dw/07 za okres od 01-31.07.2012 r.,
RK Nr 33-dw/12 za okres od 21-31.12.2012 r.
Na przychody składały się:
- odpłatność za przedszkole
- gotówka pobrana czekiem z banku
- wynajem pomieszczeń
- darowizna
- wpłaty pracowników za wyżywienie
- rozliczenie zaliczki (pobranej 10.01.2012 r. - RK Nr 1-dw/01)
34.239,07 zł
29.315,03 zł
1.592,00 zł
100,00 zł
50,00 zł
94,84 zł
Razem przychody:
65.390,94 zł
Na wydatki składały się:
- odprowadzenie gotówki do banku
- zakup produktów spożywczych
- zwroty za pobyt w przedszkolu
- zakup materiałów biurowych
- zakup materiałów dla konserwatora
- badania profilaktyczne pracowników
- opłaty pocztowe
- znaczki pocztowe
- ozdoby świąteczne
- usługi transportowe
- części do urządzeń kuchennych
- naprawa ogrodzenia
- opłata za rytmikę
- zakup artykułów chemicznych
- telefon bezprzewodowy
- wiązanka kwiatów
- zakup radia + CD
- podróże służbowe
- przewód do odkurzacza
- usługa ksero + laminowanie
- fundusz zdrowotny nauczycieli
36.745,65 zł
16.339,19 zł
5.702,08 zł
558,24 zł
494,16 zł
586,00 zł
18,55 zł
15,50 zł
18,00 zł
97,00 zł
170,62 zł
1.100,00 zł
1.860,00 zł
104,35 zł
109,00 zł
30,00 zł
59,95 zł
365,19 zł
17,08 zł
100,38 zł
900,00 zł
Razem wydatki:
65.390,94 zł
12
Stan środków w kasie na dzień 31.12.2012 roku wynosił:
(RK Nr 33-dw/12 za okres od 21-31.12.2012 r.)
0,00 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki,
dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
2. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
3. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło:
Symbol
konta
101
Obroty za II półrocze
2012 roku
Wn
Ma
65.390,94
65.390,94
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
233.222,79
233.222,79
0,00 zł
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 33-dw/12 za okres od 21-31.12.2012 roku.
2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień 31.12.2012 roku
Wn 539,17 zł
Symbol
konta
132
2012 roku
Wn
Ma
208.150,19
224.687,46
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
427.967,79
427.428,62
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
408.995,47
408.456,30
Saldo konta jest zgodne z WB nr 214/2012 z dnia 31.12.2012 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” na dzień 31.12.2012 roku
Ma 7.469,69 zł
Symbol
konta
201
2012 roku
Wn
Ma
300.387,45
307.246,82
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
641.759,34
649.229,34
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
8.191,81
15.661,50
Saldo konta stanowi załącznik nr 5 do protokołu.
4) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 258.836,88 zł
13
Symbol
konta
401
2012 roku
Wn
Ma
100.186,39
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
258.836,88
-
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
258.836,88
-
Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:
- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia
- § 4220 zakup środków żywności
- § 4260 zakup energii
23.788,54 zł
124.337,65 zł
110.710,69 zł
5) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie:
Wn 97.312,72 zł
Symbol
konta
402
2012 roku
Wn
Ma
44.148,62
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
97.332,72
20,00
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
97.312,72
-
Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:
- § 4270 zakup usług remontowych
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
- § 4300 zakup usług pozostałych
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
- §4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
1.230,00 zł
1.539,00 zł
92.360,33 zł
956,01zł
1.227,38 zł
6) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 31.12.2012 roku
Wn 53.313,92 zł
Symbol
konta
405
2012 roku
Wn
Ma
10.603,42
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
16.603,42
-
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
53.313,92
-
Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 4440 odpis na ZFŚS
1.700,00 zł
51.613,92 zł
W terminie do dnia 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych kwotę w wysokości 86.799,00 zł, co stanowi 79,69% równowartości
odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych. Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
na dzień 31.05.2013 r. roku stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
14
7) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 31.12.2012 roku wynosiło
po stronie:
Wn 420,00 zł
Symbol
konta
409
2012 roku
Wn
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
420,00
-
Saldo na dzień
31.12.2012 roku
Wn
Ma
420,00
-
Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:
- § 4700 szkolenia pracowników
420,00 zł
2. Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników.
Temat zbadano w oparciu o: ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela
(Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (Dz.U.
z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia
31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego
nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz
wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181), Rozporządzenie
Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie
wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków
przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu
wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie ustalenia w drodze regulaminu
wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za
godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek
wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych
w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto
Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia
31 marca 2009 r. w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia
miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami
zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych
przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla
pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych
prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie
Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia
27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180,
poz. 1860), Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie
zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem
pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 , ustawy z dnia
26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94).
W Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek”
w Stargardzie Szczecińskim na dzień 31 maja 2013 roku przebywa łącznie 163 dzieci w tym:
a) w oddziałach integracyjnych 14 dzieci,
b) w pozostałych oddziałach w 7 grupach 149 dzieci.
W oddziałach szkolnych przebywa 110 dzieci, w tym 5 dzieci w oddziałach integracyjnych.
15
Strukturę zatrudnienia w przedszkolu na dzień 31 maja 2013 r. przedstawia poniższa tabela:
Stanowisko
Pracownicy pedagogiczni w tym:
- nauczyciel stażysta
- nauczyciel kontraktowy
- nauczyciel mianowany
- nauczyciel dyplomowany
Administracja
Obsługa
RAZEM:
Ilość
zatrudnionych
24
1
9
12
5
3
14
41
Ilość
etatów
24,94
1,00
9,00
11,64
3,30
2,25
13,00
40,19
Kontroli poddano akta osobowe 23 pracowników, co stanowi 56,10% ogółem
zatrudnionych, tj.:
a) 18 nauczycieli, w tym: 4 dyplomowanych, 7 mianowanych, 6 kontraktowych i 1 stażysty,
b) 3 pracowników administracji,
c) 2 pracowników obsługi.
W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną
teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C),
ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie
z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz
sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.:
1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze
osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy,
podania o pracę,
2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia
lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy,
zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar
wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania,
świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych
dodatkach; premiach,
3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy.
W aktach osobowych kilku nauczycieli mianowanych i dyplomowanych brakowało
informacji z Krajowego Rejestru Karnego. Wyjaśnienie Referenta ds. kadrowych stanowi załącznik
nr 7 do protokołu. Poza tym skontrolowane akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń.
Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz
ppoż., aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami
okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień
i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń pracowników
ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie i porównano
z indywidualnymi kartami wynagrodzeń i listami płac za maj i czerwiec 2013 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 14 czerwca 2013 roku po zakończeniu
czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Teresę Kubiak Dyrektor Przedszkola
i Pana Piotra Cygana Głównego Księgowego. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 8
do protokołu.
16
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 czerwca
2013 roku.
Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi „Bajkowy Zakątek”
w Stargardzie Szczecińskim Pani Teresa Kubiak została poinformowana o przysługującym Jej na
podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada
2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń
i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ......... .
Stargard Szczeciński, dnia ................... 2013 roku.
17

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Protokół weryfikacji salda

Załącznik nr 5 do zarządzenia 51_2016

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

Usuwanie konta - Pomoc

Rodzaj kosztu Kwota na miesiąc Kwota na rok Środki czystości 50

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik

Płatność za godziny pobytu dziecka w Przedszkolu oraz wyżywienie

Pobierz - um.stargard.pl

Stypendia i nagrody - Stowarzyszenie Klub Sportowy Nautilus

informatyka tematy prac dla klas iii gimn.