ATON-HT_raport roczny 2007_wersja pe³na
Transkrypt
ATON-HT_raport roczny 2007_wersja pe³na
RAPORT ROCZNY LIST PREZEZSA ZARZĄDU SPÓŁKI ATON-HT SA DO AKCJONARIUSZY Szanowni Państwo, W imieniu Zarządu Spółki ATON-HT SA mam przyjemność przedstawić raport finansowy podsumowujący działalność Spółki w 2007 roku. Rok 2007 był okresem niezwykle dla nas istotnym. Przede wszystkim w Uchwale Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 listopada podjęto decyzję o podwyŜszeniu kapitału poprzez emisję akcji w ramach oferty niepublicznej, a następnie wprowadzeniu ich do obrotu na rynku Newconnect. Ponadto był to rok w którym zakończono badania nad technologią MTT, stosowaną do unieszkodliwiania niebezpiecznych, między innymi odpadów zawierających azbest. Pomimo osiągniętego sukcesu prac badawczych, technologia ta jest stale udoskonalana. Dodatkowo trwające równolegle badania nad technologią unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych, gazów poprocesowych oraz pyłów i włókien zawartych w gazach poprocesowych zaowocowały zgłoszeniem patentowym złoŜonym w kwietniu 2008 roku Spółka zdecydowała się równieŜ na szereg inwestycji, między innymi na zakup licencji na technologię wytwarzania specjalnej ceramiki niepochłaniającej mikrofal, która ma zastosowanie w budowie reaktorów wykorzystujących technologię MTT. Dzięki temu staliśmy się jej wyłącznym właścicielem. NaleŜy równieŜ dodać, Ŝe we wrześniu 2007 złoŜyliśmy aplikację do programu PR7. ATONHT SA występuje w nim jako koordynator programu AMIANTE, realizowanego w ramach wielonarodowego konsorcjum ( dziesięć firm - pięć krajów UE ), które prowadzi badania nad zastosowaniem technologii MTT do unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych w tym azbestowych. W grudniu 2007 program został zatwierdzony do realizacji, obecnie ( kwiecień 2007 ) finalizowane są rozmowy na temat finansowania projektu. Start programu powinien nastąpić jeszcze w pierwszym półroczu 2008. W trosce o dobry wizerunek i rozpoznawalność Spółki, braliśmy takŜe udział w licznych konferencjach, branŜowych panelach dyskusyjnych oraz targach branŜowych, m.in. w Hannoverze 2007 oraz POL-EKO w Poznaniu. Cieszymy się, Ŝe prezentowane przez nas rozwiązania spotkały się z duŜym zainteresowaniem. Tych z Państwa, którzy są zainteresowani bardziej szczegółowymi informacjami na temat naszych działań w 2007 roku, zapraszamy do zapoznania się ze Sprawozdaniem Zarządu. Pragnę podziękować Państwu za zainteresowanie Spółką ATON-HT SA. Czujemy się zaszczyceni za okazane nam zaufanie i wsparcie. Jednocześnie pragniemy zapewnić, iŜ wszelkie nasze działania będą zmierzały do powiększania wartości Spółki. Robert Barczyk –Prezes Zarządu SPIS TREŚCI I. Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje rocznego sprawozdania finansowego (przeliczone na euro); ......................................................... 3 II. Bilans – sporządzony na dzień 31.12.2007.................................................................... 4 III. Rachunek zysków i strat za rok 2007.............................................................................. 6 IV. Rachunek przepływów pienięŜnych za rok 2007 ............................................................ 7 V. Sprawozdanie finansowe ............................................................................................... 8 VI. Sprawozdanie Zarządu z działalność Spółki za rok 2007 ..............................................20 VII. Oświadczenia Zarządu Spółki .......................................................................................25 VIII. Opis podstawowych ryzyk .............................................................................................26 IX. Opinia niezaleŜnego biegłego rewidenta .......................................................................29 X. Raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2007 -31.12. 2007r ...32 2 I. Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje rocznego sprawozdania finansowego (przeliczone na euro); WYSZCZEGÓLNIENIE 2006 2007 2006 2007 Tys. PLN Tys. PLN Tys. EURO Tys. EURO 1. Przychody netto ze sprzedaŜy i zrównane z nimi 82 12 23 3 2. Koszty działalności operacyjnej 126 355 35 99 3. Strata ze sprzedaŜy -44 -343 -12 -96 4. Pozostałe przychody operacyjne 11 0 3 0 5. Pozostałe koszty operacyjne 49 10 14 2 6. Strata z działalności operacyjnej -82 -353 -23 -98 7. Przychody finansowe 0 0 0 0 8. Koszty finansowe 0 0 0 0 9. Strata brutto -82 -353 -23 -98 10. Środki pienięŜne na koniec roku obrotowego 23 2018 6,4 563 11. Aktywa trwałe 930 2194 260 613 12. Aktywa obrotowe 142 2342 40 654 13. Aktywa razem 1072 4536 299 1266 14. NaleŜności krótkoterminowe 118 232 33 65 15. NaleŜności długoterminowe - - - - 357 575 100 161 17. Zobowiązania długoterminowe 297 - 83 - 18. Kapitał własny 418 3664 117 1022 19. Kapitał podstawowy 500 4100 140 1145 16. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze spec. PowyŜsze dane finansowe za rok 2007 zostały przeliczone na EUR według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na dzień 31.12.2007 roku i wynosi: 1EUR=3,5820 3 II. Bilans – sporządzony na dzień 31.12.2007 4 5 III. Rachunek zysków i strat za rok 2007 6 IV. Rachunek przepływów pienięŜnych za rok 2007 7 SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Informacje ogólne Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości z dnia 29 stycznia 1994 roku z późniejszymi zmianami kierownik jednostki jest zobowiązany zapewnić sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego dającego prawidłowy rzetelny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na koniec roku obrotowego oraz wyniku finansowego za ten rok. Sprawozdanie finansowe Emitenta zawiera: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans na dzień 31 grudnia 2007 roku wykazujący po stronie aktywów i pasywów kwotę 4.535.935,58 zł 3. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) za okres obrotowy od 1 stycznia 2007 do 31 grudnia 2007 roku wykazujący stratę netto w kwocie 353.457,55 zł 4. Zestawienie zmian w kapitale za okres od 01.01.2007 r. do 31.12.2007 r. 5. Rachunek przepływów środków pienięŜnych sporządzony metodą pośrednią za okres od 01.01.2007 r. do 31.12.2007 r. wykazujący wzrost środków o kwotę 1.995.027,88 zł 6. Dodatkowe informacje. 2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za 2007 rok 2.1. Informacje o Jednostce ATON–HT Spółka Akcyjna z siedzibą we Wrocławiu jest wpisana pod numerem 0000240980 do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego. Przedmiotem działalności jest: 1) Wydobywanie i wzbogacanie torfu 2) Pozostałe górnictwo, gdzie indziej niesklasyfikowane 3) Produkcja chemikaliów nieorganicznych podstawowych pozostałych 4) Produkcja chemikaliów organicznych podstawowych pozostałych 5) Produkcja tworzyw sztucznych 6) Produkcja opakowań z tworzyw sztucznych 7) Produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych 8) Produkcja betonowych wyrobów budowlanych 9) Obróbka mechaniczna elementów metalowych 10) Produkcja opakowań z metali lekkich 8 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17) 18) 19) 20) 21) 22) 23) 24) 25) 26) 27) 28) 29) 30) 31) 32) 33) 34) 35) 36) 37) 38) 39) 40) 41) 42) 43) 44) 45) 46) Produkcja pieców, palenisk i palników piecowych Produkcja maszyn stosowanych w przetwórstwie Ŝywności, tytoniu i produkcji napojów Produkcja pozostałych maszyn specjalnego przeznaczenia, z wyłączeniem działalności usługowej Produkcja sprzętu elektrycznego, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem działalności usługowej Działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji sprzętu elektrycznego, gdzie indziej niesklasyfikowana Produkcja nadwozi pojazdów samochodów; produkcja przyczep i naczep Przetwarzanie odpadów metalowych, włączając złom Przetwarzanie odpadów niemetalowych, włączając wyroby wybrakowane Rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych; roboty ziemne Wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych Wynajem sprzętu budowlanego i burzącego z obsługą operatorską SprzedaŜ hurtowa pojazdów mechanicznych SprzedaŜ detaliczna pojazdów mechanicznych Obsługa i naprawa pojazdów mechanicznych Pomoc drogowa oraz pozostała działalność usługowa związana z pojazdami mechanicznymi SprzedaŜ hurtowa części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych SprzedaŜ detaliczna części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych SprzedaŜ, konserwacja i naprawa motocykli oraz sprzedaŜ części i akcesoriów do nich SprzedaŜ detaliczna paliw SprzedaŜ hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych SprzedaŜ hurtowa metali i rud metali SprzedaŜ hurtowa materiałów budowlanych i wyposaŜenia sanitarnego SprzedaŜ hurtowa wyrobów chemicznych SprzedaŜ hurtowa pozostałych półproduktów SprzedaŜ hurtowa odpadów i złomu SprzedaŜ hurtowa maszyn wykorzystywanych w górnictwie, budownictwie i inŜynierii lądowej i wodnej SprzedaŜ hurtowa części elektronicznych SprzedaŜ hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń dla przemysłu, handlu i nawigacji Pozostała sprzedaŜ hurtowa Transport drogowy towarów pojazdami specjalizowanymi Towarowy transport drogowy pojazdami uniwersalnymi Wynajem samochodów cięŜarowych z kierowcą Prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych Prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych Pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane Gospodarowanie odpadami Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01.01.2007 do 31.12.2007 i zostało sporządzone przy załoŜeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz Ŝe Spółka nie zamierza, ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z konwencją kosztu historycznego. Nie są znane okoliczności, które wskazywałyby na istnienie powaŜnych zagroŜeń dla kontynuowania przez Spółkę działalności. 9 2.2. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości, w tym metody wyceny aktywów i pasywów (w tym amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego. 2.2.1. Zasady przyjęte przy sporządzeniu sprawozdania finansowego Przyjęty w spółce rok obrotowy i podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. 2.2.2. Zastosowane zasady i metody rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z Ustawą o Rachunkowości z 29 września 1994 roku z późniejszymi zmianami, zwaną dalej Ustawą, która określa między innymi zasady rachunkowości dla jednostek mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia się stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie koszty, z zachowaniem zasady ostroŜności. 2.2.3. Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeŜeli jest prawdopodobne, Ŝe w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych i prawnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uŜyteczności. Przewidywany okres ekonomicznej uŜyteczności kształtuje się następująco: - patenty, licencje, znaki firmowe 5 lat - oprogramowanie komputerowe 5-20 lat - inne wartości niematerialne i prawne 5 lat Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej nie przekraczającej 3.500,00 zł obciąŜają koszty działalności jednorazowo w miesiącu oddania ich do uŜytkowania. Na składniki aktywów, co do których istnieje podejrzenie, Ŝe w dającej się przewidzieć przyszłości nie przynosić będą korzyści ekonomicznych dokonuje się odpisu z tytułu trwałej utraty wartości. Spółka stosuje dla wartości niematerialnych i prawnych następujące roczne stawki amortyzacyjne: - koszty zakończonych prac rozwojowych - autorskie prawa majątkowe lub zrównane z nimi - wartość firmy - inne wartości niematerialne i prawne 20 - 50 % 2.2.4. Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Przeszacowanie ma miejsce na podstawie odrębnych przepisów. Wynik przeszacowania odnoszony jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Po sprzedaŜy środka trwałego, kwota pozostała w kapitale z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy. 10 Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do uŜytkowania, jak koszty napraw, przeglądu, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. JeŜeli moŜliwe jest wykazanie, Ŝe koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, to w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntu są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uŜyteczności, który kształtuje się następująco: - środki transportu (uŜywane) - 2,5 – 5 lat - środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy poniŜej 3 500 zł odnoszone są jednorazowo w koszty. Spółka stosuje dla środków trwałych następujące roczne stawki amortyzacyjne: - budynki i budowle - urządzenia techniczne i maszyny 10 - 30 % - środki transportu 40 % - pozostałe środki trwałe 10 - 20 % Posiadany rzeczowy majątek trwały nie podlegał aktualizacji wyceny. 2.2.5. Inwestycje o charakterze trwałym Nabyte lub powstałe aktywa finansowe oraz inne inwestycje ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia lub powstania według ceny nabycia. Na dzień bilansowy udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczane do aktywów trwałych są wycenione według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości . Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości obciąŜają koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu, równowartość całości lub części uprzednio dokonanych odpisów z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa wartość danego składnika aktywów i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych. 2.2.6. Inwestycje krótkoterminowe Nabyte udziały, akcje oraz inne aktywa krótkoterminowe ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich nabycia lub powstania według ceny nabycia. Na dzień bilansowy aktywa zaliczone do inwestycji krótkoterminowych są wycenione według ceny nabycia lub ceny rynkowej, zaleŜnie od tego, która z nich jest niŜsza. RóŜnica między wyŜszą ceną nabycia a niŜszą ceną rynkową obciąŜają koszty finansowe. Skutki wzrostu cen odnosi się na przychody finansowe jedynie w przypadku, gdy uprzednio obniŜki cen odpisywano w koszty do wysokości poprzednio odpisanych w koszty róŜnic. 2.2.7. Zapasy Nabyte lub wytworzone w ciągu roku obrotowego rzeczowe składniki zapasów ujmowane są według ceny zakupu lub kosztów wytworzenia. Wartość rozchodu zapasów jest ustalana przy zastosowaniu metody: „pierwsze weszło - pierwsze wyszło”. Zapasy na dzień bilansowy wycenione są w cenie zakupu lub wytworzenia nie wyŜszych od ceny sprzedaŜy netto danego składnika. Zapasy, które utraciły swoją wartość na skutek utraty wartości handlowej i uŜytkowej obejmuje się odpisem aktualizującym. Odpisy aktualizujące wartość składników zapasów zalicza odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych . 11 2.2.8. NaleŜności i zobowiązania NaleŜności i zobowiązania (w tym z tytułu kredytów i poŜyczek) w walucie polskiej wykazywane są według wartości podlegającej zapłacie. NaleŜności i zobowiązania w walutach obcych w momencie powstania ujmowane są według średniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP dla danej waluty obcej. Dodatnie lub ujemne róŜnice kursowe powstające w dniu płatności wynikające z róŜnicy pomiędzy kursem waluty na ten dzień, a kursem waluty w dniu powstania naleŜności lub zobowiązania, odnoszone są odpowiednio na przychody lub koszty operacji finansowych. Nie rozliczone na dzień bilansowy naleŜności i zobowiązania w walucie obcej wycenia się odpowiednio według kursu średniego NBP. Wartość naleŜności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. 2.2.9. Środki pienięŜne Krajowe środki pienięŜne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Wpływ walut na dewizowy rachunek bankowy wycenia się wg kursów kupna walut, stosowanych na ten dzień przez bank prowadzący rachunek dewizowy, zaś rozchód walut wycenia się wg kursu sprzedaŜy banku stosowanego na dzień ich rozchodu. Na dzień bilansowy środki pienięŜne wycenia się według kursu średniego NBP. Ustalone na koniec roku obrotowego róŜnice kursowe wpływają na wynik finansowy, a mianowicie dodatnie jako przychody z operacji finansowych, ujemne - jako koszty operacji finansowych. 2.2.10. Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy wykazuje się w wysokości określonej w umowie lub statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako naleŜne wpłaty na poczet kapitału. 2.2.11. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy tworzy się na zobowiązania w przypadku gdy kwota lub termin zapłaty są niepewne, ich powstanie jest pewne lub o duŜym stopniu prawdopodobieństwa oraz wynikają one z przeszłych zdarzeń i ich wiarygodny szacunek jest moŜliwy. W przypadku Spółki nie tworzono rezerw. 2.2.12. Rozliczenia międzyokresowe kosztów W przypadku ponoszenia wydatków dotyczących przyszłych okresów sprawozdawczych Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych. Do kosztów rozliczanych w czasie zalicza się przede wszystkim: opłacone z góry prenumeraty, składki na ubezpieczenia majątkowe, czynsze. Spółka dokonuje biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieŜący okres sprawozdawczy wynikających ze świadczeń wykonanych na rzecz Spółki przez kontrahentów oraz z obowiązku wykonania związanych z bieŜącą działalnością przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę moŜna oszacować, choć data powstania jeszcze nie powstała. Do rozliczeń międzyokresowych biernych zalicza się przede wszystkim: wartość wykonanych nie zafakturowanych usług. 2.2.13. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują: 12 równowartość otrzymanych zaliczek z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych, środki pienięŜne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym takŜe środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeŜeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów (funduszy) własnych. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł. ujemną wartość firmy. 2.2.14. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich róŜnic przejściowych, to jest róŜnic, które spowodują zwiększenie podstawy odliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi róŜnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy odliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moŜliwej do odliczenia. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. 2.2.15. Wynik finansowy Na wynik finansowy składa się: wynik na sprzedaŜy, wynik na pozostałej działalności operacyjnej, wynik na działalności finansowej, obowiązkowe obciąŜenie wyniku oraz wynik na operacjach nadzwyczajnych. Spółka stosuje metodę porównawczą pomiaru wyniku finansowego. Przychodem ze sprzedaŜy produktów, tj. wyrobów gotowych i usług jest kwota naleŜna z tego tytułu od odbiorcy, pomniejszona o naleŜny podatek od towarów i usług. Momentem sprzedaŜy jest przekazanie towarów odbiorcy lub odebranie przez niego usługi. Przychodem ze sprzedaŜy towarów i materiałów jest kwota naleŜna z tego tytułu od odbiorcy, pomniejszona o naleŜny podatek od towarów i usług. Momentem sprzedaŜy jest przekazanie towarów odbiorcy lub odebranie przez niego usługi. JeŜeli nie moŜna wiarygodnie ustalić efektów transakcji związanej ze świadczeniem usług, przychody ze świadczenia usług są rozpoznawane tylko do wysokości poniesionych kosztów z tego tytułu. Wartość sprzedanych towarów i materiałów jest to wartość sprzedanych towarów i materiałów w cenie zakupu współmierna do przychodów ze sprzedaŜy z tego tytułu. Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to koszty i przychody nie związane bezpośrednio z normalną działalnością, wpływające na wynik finansowy. Przychody finansowe są to naleŜne przychody z operacji finansowych, natomiast koszty finansowe są to poniesione koszty operacji finansowych. Odsetki, prowizje oraz róŜnice kursowe dotyczące inwestycji rozpoczętych zwiększają wartość nabycia tych składników majątku. Ujemne róŜnice kursowe oraz odsetki od zobowiązań i kredytów inwestycyjnych po oddaniu inwestycji do uŜytkowania obciąŜają koszty operacji finansowych. Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia. 13 3. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacje i objaśnienia do bilansu za rok 2007 Szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego – podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia Zmiany stanu głównych składników aktywów trwałych Nazwa grupy Stan na składników majątku początek roku trwałego obrotowego 1 Aktuali zacja Przychody Przemiesz czenia Rozchody Stan na koniec roku obrotowego 3 4 5 6 7 2 I Wartości niematerialne i prawne (zaliczki na wartości niematerialne i prawne) 250.000,00 315.333,00 65.589,00 78.243,31 0,00 61.419,00 61.419,00 12.437,05 4.170,00 4.387,26 8.557,26 616.607,27 679.081,22 1.295.688,49 II Rzeczowe aktywa trwałe 1.Budowle 2. Środki trwałe - urządzenia techniczne - inne środki trwałe 3. Środki trwałe w budowie RAZEM 932.196,27 0 1.072.657,53 565.333,00 (61.419,00) 82.413,31 61.419,00 (61.419,00) (61.419,00) 12.437,05 0,00 1.943.434,80 Umorzenie – amortyzacja Stan na Aktualizacja Amortyzacja Inne Zmniejszenie Stan na Stan na Stan na początek za rok zwiększenie koniec roku początek koniec roku roku obrotowego roku obrotowego obrotowego obrotowego (netto) (netto) 8 1.673,30 9 10 0 12.650,37 11 12 0 13 0 14.323,67 14 15 930.522,97 1.929.111,13 14 2. Wartość gruntów uŜytkowanych wieczyście Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 3. Wartości nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, uŜywanych na podstawie umów najmu, dzierŜawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Stan na początku roku obrotowego Zmiany w ciągu roku zwiększenie Grunty Stan na koniec roku obrotowego zmniejszenie 0 0 0 0 Budynki. Lokale i obiekty inŜynierii lądowej o wodnej 272.949,48 400.000,00 0 672.949,48 RAZEM 272.949,48 400.000,00 0 672.949,48 4. Zobowiązania wobec budŜetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 5. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych Liczba akcji danego rodzaju Lp. Nazwa akcjonariusza zwykłe Wartość nominalna akcji uprzywilejowane inne Procentowy udział posiadanych przez akcjonariusza akcji w kapitale akcyjnym spółki 1 Robert Barczyk 1.250.000,00 250.000,00 1.500.000,00 36,59 2 Ryszard Parosa 200.000,00 200.000,00 400.000,00 9,75 3 Zbigniew Ilski 0,00 50.000,00 50.000,00 1,22 4 pozostali 2.150.000,00 0,00 2.150.000,00 52,44 3.600.000,00 500.000,00 4.100.000,00 100,00% Ogółem 6. Stan na początek roku obrotowego, zwiększenia i wykorzystanie oraz stan końcowy, kapitałów (funduszy ) zapasowych i rezerwowych, o ile jednostka nie sporządza zestawienia zmian w kapitale ( funduszu ) własnym 15 Jednostka sporządza zestawienia zmian w kapitale własnym. 7. Propozycje co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy Strata zastanie pokryta z zysków przyszłych lat. 8. Dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym Utworzono rezerwę na odroczony podatek dochodowy w wysokości 67.490,00 9. Dane o odpisach aktualizujących wartość naleŜności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeń, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanu na koniec roku obrotowego Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 10. Podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową, okresie spłaty: Okres wymagalności Zobowiązanie wobec Razem Do 1 roku PowyŜej 1 roku do 3 lat Stan na Początek Koniec roku Początek roku roku obrotowego obrotowego obrotowego Kredyty i poŜyczki Koniec roku obrotowego Początek Koniec roku roku obrotowego obrotowego 0 0,00 RAZEM 297.390,00 0,00 0 0,00 297.390,00 0,00 0 0,00 0 0 11. Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych Istotne pozycje rozliczeń międzyokresowych 16 Stan na Wyszczególnienie Lp. 1. 2. 3. początek roku obrotowego Ogółem czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów (aktywa bilansu - poz. A.V.2 oraz B.IV), w tym: (naleŜy wyszczególnić waŜniejsze tytuły figurujące w księgach rachunkowych, np.: - koszty uruchomienia nowej produkcji, - opłacone z góry czynsze, - prenumeraty, - polisy ubezpieczenia osób i składników majątku itp.) koniec roku obrotowego 1.229,51 3.210,00 Ogółem rozliczenia międzyokresowe przychodów (pasywa bilansu - poz. B.IV), w tym: (naleŜy wyszczególnić waŜniejsze tytuły figurujące w księgach rachunkowych, np.: - ujemna wartość firmy, - wielkość dotacji na budowę środków trwałych, na prace rozwojowe, - wartość nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych itd.) 0 228.528,52 Ogółem czynne rozliczenia międzyokresowe przychodów (aktywa bilansu - poz. A.V.2 oraz B.IV) w tym z tytułu długotrwałych umów o usługi 0 80.948,00 12. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki według stanu na koniec roku obrotowego Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 13. Zobowiązania warunkowe, w tym równieŜ udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, takŜe wekslowe Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. Wyjaśnienia do rachunku zysków i strat 1. Struktura rzeczowa (rodzaje działalności) i terytorialna (kraj, eksport) przychodów netto ze sprzedaŜy produktów, towarów i materiałów SprzedaŜ ogółem za Tym na eksport za Przychody netto ze sprzedaŜy Poprzedni rok obrotowy BieŜący rok obrotowy Poprzedni rok obrotowy BieŜący rok obrotowy Usługi 81.500,00 10.500,00 0 0,00 RAZEM 81.500,00 10.500,00 0 0,00 2. Wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących środki trwałe Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 17 3. Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 4. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 5. Rozliczenie głównych pozycji róŜniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego (zysku, starty) brutto Lp. Nazwa 1 Wynik finansowy (zysk, strata) brutto 2 Koszty trwale niestanowiące koszty uzyskania 3 Koszty przejściowo niestanowiące koszty uzyskania 4 Strata podatkowa Dane za rok bieŜący -353.457,55 +9.932,21 +26.482,63 -317.042,71 6. W przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, dane o kosztach wytworzenia produktów na własne potrzeby oraz o kosztach rodzajowych Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 7. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby Dane nie wystąpiły w roku obrotowym 8. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe: Nakłady na: Wartości niematerialne i prawne Środki trwałe – w tym dotyczące ochrony środowiska Środki trwałe w budowie – w tym dotyczące ochrony środowiska RAZEM Poniesione w bieŜącym roku obrotowym Planowane na następny rok obrotowy 315.333,00 1.000.000,00 16.824,31 2.000.000,00 679.081,22 1.000.000,00 1.011.238,53 4.000.000,00 9. Informacje o zyskach i stratach nadzwyczajnych, z podziałem na losowe i pozostałe oraz podatek dochodowy od wyniku na operacjach nadzwyczajnych Dane nie wystąpiły w roku obrotowym. 18 Objaśnienie niektórych zagadnień osobowych 1. Informacje o przeciętnym w roku obrotowym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe Wyszczególnienie Przeciętne zatrudnienie w roku Pracownicy umysłowi 3,67 Pracownicy na stanowiskach robotniczych 0 Ogółem 3,67 2. Informacje o wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub naleŜnych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych (dla kaŜdej grupy osobno) 3. Informacje o poŜyczkach i świadczeniach o podobnym charakterze udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych (dla kaŜdej grupy osobno), ze wskazaniem warunków oprocentowania i terminów spłaty Dane dotyczące pozycji 2 i 3 przedstawia tabela poniŜej: Stan na koniec roku Członkowie organów Wynagrodzenia obciąŜające Udzielone poŜyczki Termin spłaty Koszty Zarządzający Nadzorujący Zysk (tantiemy) Kwota do spłaty Do roku PowyŜej PowyŜej roku do 3 lat 3 lat Oprocentowanie od-do 24.000,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Objaśnienia niektórych szczególnych zdarzeń 1. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego Dane nie wystąpiły w roku obrotowym 19 SPRAWOZDANIE ZARZĄDU Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI ZA ROK 2007 V. Sprawozdanie Zarządu z działalność Spółki za rok 2007 20 1. Podstawowe informacje o Spółce Firma Emitenta: Forma prawna: Kraj siedziby: Siedziba i adres: Telefon: Telefaks: Adres poczty elektronicznej: Adres internetowy: Numer KRS Numer REGON: Numer NIP: ATON-HT S.A. Spółka akcyjna Polska ul. Na Grobli 6, 50-421 Wrocław +48 71 344 70 79 +48 71 344 70 79 [email protected] www.aton.com.pl 0000240980 020125878 PL8992546366 Kapitał zakładowy Spółka zaprezentowała w bilansie na dzień bilansowy 31 grudnia 2007 roku kapitał własny w kwocie 3.664.683,60 zł oraz kapitał zapasowy w kwocie 0,00 zł. Skład Zarządu Spółki -Robert Barczyk – Prezes Zarządu Skład Rady Nadzorczej Spółki - Ryszard Parosa – Przewodniczący Rady Nadzorczej - Ryszard Bajorek –Członek Rady Nadzorczej - Jacek Roman Rucinski – Członek Rady Nadzorczej - Robert Bender – Członek Rady Nadzorczej - Mariusz Olejniczak – Członek Rady Nadzorczej 2. Ogólny zarys działalności Emitenta ATON HT SA jest Spółką działającą na rynku od sierpnia 2005 roku i został utworzony w celu wdraŜania na skalę przemysłową technologii MTT w zakresie unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych. Technologia MTT – Microwave Thermal Treatment – której Emitent jest prawnym właścicielem, stanowi istotną nowość w zakresie unieszkodliwiania odpadów i jest przedmiotem zgłoszeń patentowych w kraju i zagranicą (nr zgłoszenia P-377957). W oparciu o technologię MTT Emitent skonstruował instalację badawczą, do przeprowadzenia badań nad unieszkodliwianiem azbestu. Powstałe rozwiązanie techniczne umoŜliwia budowę sprawnych energetycznie reaktorów, w których unieszkodliwiać moŜna w bardzo wysokich temperaturach nie tylko azbest, lecz bardzo szeroką gamę odpadów niebezpiecznych, przy czym praca tych urządzeń nie będzie stanowić zagroŜenia dla środowiska naturalnego. Jednocześnie koszt eksploatacji urządzenia jest mniejszy od kosztów eksploatacji dotychczas stosownych technologii. Na podstawie przeprowadzonych prac badawczych oraz w wyniku porównania z kierunkami prac z tego zakresu moŜna stwierdzić, Ŝe metoda mikrofalowa moŜe wypełnić powstałą lukę technologiczną pomiędzy istniejącymi technologiami utylizacji a rosnącymi ilościami odpadów, trudnych lub wręcz niemoŜliwych do unieszkodliwienia metodami konwencjonalnymi. Istotną zaletą metody mikrofalowej jest moŜliwość unieszkodliwiania odpadów azbestowych zanieczyszczonych substancjami toksycznymi (zuŜyte oleje 21 transformatorowe zawierające PCB, farby, lakiery, niektóre substancje uszczelniające itp.), których składowanie dopuszczalne dla typowych odpadów azbestowych nie jest dozwolone. Technologia MTT znajduje zastosowania przy unieszkodliwianiu odpadów niebezpiecznych. Zakres zastosowań tej technologii podzielić moŜna na następujące grupy: odpady zawierające azbest, odpady szpitalne, pozostałości z gabinetów stomatologicznych, odpady weterynaryjne, odpady farmaceutyczne (przeterminowane leki, opakowania itp.), odpady z laboratoriów badawczych, studenckich (próbki, odczynniki chemiczne itp.), odpady przemysłowe, zarówno organiczne jak i nieorganiczne, w szczególności zawierające cenne składniki do odzysku, np. metale w formie wolnej lub związanej, niebezpieczne odpady chemiczne, szczególnie tzw. trwałe związki organiczne (POC – Persistent Organic Compounds), np. pestycydy czy broń chemiczna, likwidacja toksycznych odpadów lotnych zawartych w gazach, tzw. lotnych związków organicznych (VOC – Volatile Organic Compounds), wszelkie inne odpady, które naleŜy unieszkodliwiać poprzez obróbkę termiczną w temperaturach powyŜej 1000°C. Poza wymienionymi procesami unieszkodliwiania, technologia MTT znaleźć moŜe szereg innych cennych zastosowań. Nowym potencjalnym zastosowaniem technologii MTT moŜe być otaczanie (kapsułowanie) odpadów szczególnie niebezpiecznych, np. odpadów promieniotwórczych, w szkle. Przeprowadzone wstępne eksperymenty wskazały na moŜliwość mieszania w reaktorze typu ATON takich bardzo niebezpiecznych odpadów (nie poddających się znanym technologiom unieszkodliwiania) ze szkłem w stanie ciekłym z jednoczesnym mieszaniem płynnej masy szklanej. Szkło otacza rozdrobnione odpady i po ostudzeniu tworzy warstwę ochronną izolującą szkodliwe substancje od otoczenia. Tak przygotowany i zabezpieczony odpad moŜe być łatwo transportowany i przechowywany. W chwili obecnej Technologia MTT umoŜliwia (szerzej na ten temat w pkt 5.12.2.2) m.in.: utylizację odpadów azbestowych, regenerację katalizatorów w przemyśle naftowym, utylizację odpadów weterynaryjnych, usuwanie uciąŜliwych zapachów (odorów), rozkład (pyrolizę) tworzyw sztucznych. Ponadto na dzień sporządzenia Dokumentu Informacyjnego trwają prace nad stosowaniem Technologii MTT m.in. w następujących procesach: utylizacja odpadów aptecznych, rozkład (pyroliza) opon, zgazowywanie węgla, unieszkodliwianie odpadów przemysłu nawozów sztucznych (fosfogipsy). 3. WaŜniejsze wydarzenia, które wystąpiły w 2007 roku. W zakresie merytorycznym praca w spółce odbywała się na kilku płaszczyznach. Po pierwsze były to prace związane z zakończeniem cyklu badań nad technologią MTT stosowaną do unieszkodliwiania niebezpiecznych odpadów zawierających azbest. Prace te zakończyły się w lutym 2007. Po drugie trwały prace nad optymalizacją technologii. Prace te toczą się do dzisiaj i są skoncentrowane na ulepszeniu domieszkowania ( sposób podawania domieszek i ich udział procentowy w mieszaninie ), oraz nad ulepszaniem konstrukcji . W listopadzie na targach POL-EKO zaprezentowano nową koncepcję działania technologii w zestawie dwu kontenerów. Po trzecie trwały prace i próby związane z opracowywaniem nowych technologii unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych, gazów poprocesowych , oraz pyłów i włókien 22 zawartych w gazach poprocesowych, co zaowocowało zgłoszeniami patentowymi złoŜonymi juŜ w 2008 roku. Po czwarte zostały przeprowadzone liczne próby i badania pracującego prototypu w celu stwierdzenia i wykazania, Ŝe działająca technologia MTT nie stanowi zagroŜenia dla środowiska naturalnego. Po piąte Spółka dokonała zakupu licencji na technologię wytwarzania specjalnej ceramiki niepochłaniającej mikrofal, która ma zastosowanie do budowy reaktorów wykorzystujących technologię MTT. Na mocy umowy firma ATON-HT SA jest jedynym właścicielem tej technologii i bez zezwolenia Spółki, producent nie moŜe sprzedawać wyrobów z tego typu ceramiki innym firmom. Po szóste firma prowadziła prace w celu poszerzenia pola zastosowań dla posiadanej technologii MTT dla innych typów odpadów i zastępowania dotychczasowych technologii generujących duŜe ilości CO2 – technologiami z wykorzystaniem MTT. Przykłady to praŜenie ceramiki stosowanej w przemyśle petrochemicznym i solidyfikacja fosfogipsów. Po siódme przez cały rok trwały ( i trwają ) prace nad realizacją wykorzystania technologii MTT do rozwiązania procesu unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych weterynaryjnych i medycznych. W trosce o dobry wizerunek i rozpoznawalność Spółki, ATON-HT SA brał udział w targach w Hannoverze 2007 oraz w targach branŜowych POL-EKO w Poznaniu. Przedstawione tam rozwiązanie cieszyły się duŜym zainteresowaniem, szczególnie u osób związanych z ochroną środowiska. Ponadto Spółka brała udział w licznych konferencjach (m.in. Konferencji Ekologicznej ZIELONI RP) i branŜowych panelach dyskusyjnych. Na osobny akapit zasługują równieŜ czaso i pracochłonne działania mające na celu legitymizację urządzeń działających w oparciu o technologię MTT, której ustawa o ochronie środowiska powstała w 2003 roku niestety nie przewidywała. Prace te jak sądzę będą jeszcze trwały . NaleŜy dodać, Ŝe firma złoŜyła we wrześniu 2007 aplikację do programu PR7. ATON-HT SA występuje tam jako koordynator programu AMIANTE, realizowanego w ramach wielonarodowego konsorcjum ( dziesięć firm - pięć krajów UE ), celem wszechstronnego badania stosowania technologii MTT do unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych w tym azbestowych. W grudniu 2007 program został zatwierdzony do realizacji, obecnie ( kwiecień 2007 ) finalizowane są rozmowy na temat finansowania projektu. Start programu powinien nastąpić w pierwszym półroczu 2008. 4. Plany na rok 2008 Spółka zamierza kontynuować realizowaną strategię, określoną w Dokumencie Informacyjnym Spółki. Oznacza to przede wszystkim kontynuowanie intensywnych prac nad rozwojem technologii MTT oraz rozpoczęcie sprzedaŜy m.in. urządzeń przystosowanych do utylizacji azbestu. Cele emisyjne opisane poniŜej będą realizowane przez Spółkę zgodnie z zamierzeniami przedstawionymi w Dokumencie Informacyjnym Spółki. I. styczeń 2008 r. – maj 2008 r. – zakup wynajmowanej hali i przystosowanie infrastruktury do seryjnej produkcji urządzeń likwidujących eternit i inne odpady zawierające azbest – koszt ok. 2.000.000 zł, II. styczeń 2008 r. – maj 2008 r. – opracowanie dokumentacji projektowej do budowy prototypowego urządzenia do praŜenia tlenku glinu – koszt ok. 1.000.000 zł, III. luty 2008 r. – czerwiec 2008 r. – budowa urządzenia prototypowego do przerobu fosfogipsu – koszt ok. 1.000.00 zł, 23 IV. marzec 2008 r. – grudzień 2008 r. – budowa urządzeń w ramach programu 7PR – koszt ok. 1.500.000 zł. 24 VI. Oświadczenia Zarządu Spółki Oświadczenie Zarządu Spółki dotyczące rzetelności sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki ATON-HT SA, oświadcza, Ŝe wedle jego najlepszej wiedzy, roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z przepisami obowiązującymi emitenta lub standardami uznawanymi w skali międzynarodowej, oraz Ŝe odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową emitenta oraz jego wynik finansowy, oraz Ŝe sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagroŜeń i ryzyk Oświadczenie Zarządu Spółki dotyczące podmiotu uprawnionego do badania rocznego sprawozdania finansowego ATON-HT SA Zarząd ATON-HT SA oświadczą, Ŝe podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania rocznego sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz Ŝe podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyraŜenia bezstronnej i niezaleŜnej opinii o badaniu, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego; …………………………………............. (Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych) …………………………………................ Robert Barczyk – Prezes Zarządu 25 VII. Opis podstawowych ryzyk1 Ryzyko niepowodzenia strategii rozwoju Emitenta Emitent jest Spółką działającym na rynku od sierpnia 2005 roku i został utworzony w celu wdraŜania na skalę przemysłową nowatorskiej technologii MTT w zakresie unieszkodliwiania odpadów niebezpiecznych. Technologia MTT – Microwave Thermal Treatment – której Emitent jest prawnym właścicielem, stanowi istotną nowość w zakresie unieszkodliwiania odpadów i jest przedmiotem zgłoszeń patentowych w kraju i zagranicą. Strategia Emitenta zakłada przy tym dynamiczny wzrost popytu na usługi związane z unieszkodliwianiem odpadów niebezpiecznych, co z kolei w ocenie Emitenta powinno przełoŜyć się na wzrost zainteresowania produktami i usługami oferowanymi przez niego. Jednocześnie naleŜy mieć na uwadze, iŜ w chwili obecnej technologia, którą chce wykorzystywać Emitent jest niezwykle innowacyjna, a w związku z tym nie posiada ugruntowanej pozycji rynkowej. Ponadto nie sposób w chwili obecnej ocenić jak duŜe będzie zainteresowanie potencjalnych odbiorców ofertą Emitenta. Istnieje więc ryzyko, Ŝe popyt na innowacyjne produkty i usługi oferowane przez ATON-HT S.A. będzie niewielki i, co za tym idzie, Spółka nie osiągnie na rynku oczekiwanej pozycji i nie będzie w stanie zrealizować swoich planów. Ponadto, poniewaŜ Emitent jest obecny na rynku od niedawna, a dotychczasowa działalność skupiona była przede wszystkim na pracach badawczych zwianych z Technologią MTT, istnieje niepewność w kwestii bardzo dokładnego oszacowania kosztów wytworzenia produktów i usług, które mają być oferowane przez Spółkę oraz innych generowanych przez Spółkę kosztów, w powiązaniu z niepewnością uzyskiwanych przychodów. Reasumując Emitent nie moŜe wykluczyć, Ŝe dynamika rozwoju usług związanych z ochroną środowiska, w tym utylizacją odpadów będzie w kolejnych latach na niŜszym poziomie niŜ przewidywany lub teŜ nowatorskie technologicznie produkty i usługi, które chce zaproponować Emitent nie znajdą uznania w oczach potencjalnych nabywców. Wystąpienie w/w zjawisk moŜe utrudnić lub uniemoŜliwić realizację niektórych zamierzeń Emitenta, a w związku z tym Emitent nie osiągnie spodziewanych przychodów i zysków. JednakŜe Emitent zamierza minimalizować powyŜsze ryzyka poprzez znalezienie innych (niŜ związanych z unieszkodliwianiem azbestu i odpadów miękkich zanieczyszczonych azbestem) zastosowań Technologii MTT – Microwave Thermal Treatment. JuŜ w chwili obecnej technologia ta moŜe być wykorzystywana m.in. do praŜenia zanieczyszczonego tlenku glinu, karbonizacji niebezpiecznych odpadów weterynaryjnych, pirolizy odpadów organicznych, opon, odpadów z tworzyw sztucznych, dopalania zanieczyszczeń organicznych czy teŜ dopalania zanieczyszczeń w gazach z uŜyciem strumienia rotującej plazmy gazowej. Poprzez takie działania i rozszerzenie swojej oferty Emitent zamierza zdywersyfikować ewentualne ryzyka związane z działaniem na rynku unieszkodliwiania/utylizacji azbestu i produktów zawierających azbest. Ryzyko związane z konkurencją Spółka zamierza prowadzić działalność w m.in. w branŜy utylizacji odpadów, która w chwili obecnej charakteryzuje się duŜą konkurencyjnością, ale jednocześnie dynamicznym rozwojem. Rozwój tej branŜy wynika przede wszystkim ze zmieniającego się w tym zakresie ustawodawstwa (tak polskiego, jak i w szczególności europejskiego), które wymusza utylizację szkodliwych odpadów, materiałów i substancji (w tym azbestu). Ponadto na rozwój rynku pozytywny wpływ ma stale rosnąca świadomość ekologiczna społeczeństwa, której wynikiem jest wzrost popytu na usługi zwiane z utylizacją niebezpiecznych materiałów takich jak azbest. 1 Szczegółowy opis ryzyk został zamieszczony w Dokumencie Informacyjnym Spółki ATON-HT SA 26 Mając powyŜsze na uwadze, naleŜy stwierdzić, iŜ rynek ten podlegać będzie dalszemu intensywnemu rozwojowi, a takŜe rosnącej wciąŜ konkurencji. Jednocześnie istnieje ryzyko, iŜ innowacyjna oferta Emitenta nie spotka się z oczekiwanym zainteresowaniem odbiorców. Ryzyko utraty kluczowych pracowników Emitent świadcząc swoje usługi, a takŜe prowadząc badania nad nowymi technologiami i nowymi potencjalnymi zastosowaniami opatentowanej przez siebie Technologii MTT wykorzystuje przede wszystkim kompetencje, specjalistyczną wiedzę oraz wieloletnie doświadczenie swoich pracowników. NaleŜy zwrócić uwagę na fakt, iŜ Emitent jest podmiotem gospodarczym o stosunkowo niewielkich rozmiarach, zatrudniającym bardzo niewielu pracowników, czego konsekwencją jest wykonywanie specjalistycznych zadań przez pojedynczych pracowników. W przypadku utraty tych specjalistów przez Spółkę istnieje ryzyko, iŜ Emitent nie będzie mógł w sposób efektywny i terminowy wywiązywać się z przyjętych na siebie zobowiązań, co z kolei moŜe doprowadzić do obniŜenia planowanych zysków spółki. Ryzyko związane z ekspansją na rynki zagraniczne Jednym z celów strategicznych Emitenta jest zdobycie nowych, zagranicznych rynków zbytu dla swoich produktów i usług. W związku z tym dąŜy on do udoskonalania swojej oferty i dostosowywania jej do wymogów potencjalnych klientów spoza rynku krajowego. NaleŜy jednak rozwaŜyć ryzyko niepowodzenia tego przedsięwzięcia, które moŜe być spowodowane np. brakiem lub niedostatecznym popytem w krajach docelowych, błędnym rozpoznaniem potrzeb potencjalnych klientów, niepełnym dostosowaniem produktów Spółki do wymagań rynków zagranicznych, nieefektywną kampanią reklamową lub niespodziewanym pojawieniem się konkurencyjnej firmy. Wystąpienie zdarzeń opisanych w powyŜszym ryzyku moŜe spowodować ograniczenie dynamiki rozwoju Emitenta, niŜsze wyniki Emitenta lub utratę części zainwestowanych środków. Emitent stara się ograniczyć to ryzyko poprzez szczegółowe i wnikliwe badanie rynku, potrzeb klientów i rzetelną ocenę szans rozwoju na rynkach zagranicznych. Ryzyko związane ze zmiennością kursów walutowych Jednym z celów strategicznych Emitenta jest zdobycie nowych, zagranicznych rynków zbytu dla swoich produktów i usług, a w związku z tym działalność Emitenta ma być w duŜej mierze skierowana do kontrahentów zagranicznych. W związku z tym moŜna oczekiwać, Ŝe kontrakty, które Emitent zamierza zawrzeć prowadząc działalność, będą opiewały na kwoty wyraŜone w walutach obcych. W związku z tym Emitent naraŜony będzie na ryzyko kursowe związane ze zmianami kursu PLN wobec Euro i USD. Istnieje zatem ryzyko, Ŝe duŜe wahania kursów walut mogą spowodować straty z tytułu róŜnic kursowych. Ryzyko związane z niestabilnością systemu podatkowego Polski system podatkowy charakteryzuje się częstymi zmianami przepisów, wiele z nich nie zostało sformułowanych w sposób dostatecznie precyzyjny i brak jest ich jednoznacznej wykładni. Interpretacje przepisów podatkowych ulegają częstym zmianom, a zarówno praktyka organów skarbowych, jak i orzecznictwo sądowe w sferze opodatkowania, są wciąŜ niejednolite. Kolejnym czynnikiem powodującym brak stabilności polskich przepisów podatkowych jest przystąpienie Polski do Unii Europejskiej, które dodatkowo zwiększa wyŜej wymienione ryzyko. W związku z rozbieŜnymi interpretacjami przepisów podatkowych w przypadku polskiej spółki zachodzi ryzyko większe niŜ w przypadku spółki działającej w bardziej stabilnych systemach podatkowych. Jednym z aspektów niedostatecznej precyzji 27 unormowań podatkowych jest brak przepisów przewidujących formalne procedury ostatecznej weryfikacji prawidłowości naliczenia zobowiązań podatkowych za dany okres. Deklaracje podatkowe oraz wysokość faktycznych wypłat z tego tytułu mogą być kontrolowane przez organy skarbowe przez pięć lat od końca roku, w którym minął termin płatności podatku. W przypadku przyjęcia przez organy podatkowe odmiennej niŜ zakładana przez Emitenta interpretacji przepisów podatkowych, sytuacja taka moŜe mieć istotny negatywny wpływ na działalność Spółki, jej sytuację finansową, wyniki i perspektywy rozwoju. Ryzyko związane z brakiem stabilności systemu prawnego Pewne zagroŜenie mogą stanowić zmiany przepisów prawa lub róŜne jego interpretacje. Niespójność, brak jednolitej interpretacji przepisów prawa, częste nowelizacje oraz występujące sprzeczności pomiędzy przepisami ustaw i aktów wykonawczych pociągają za sobą powaŜne ryzyko w prowadzeniu działalności gospodarczej, a w szczególności w branŜy, w której działa Emitent. Ewentualne zmiany, w szczególności przepisów dotyczących własności przemysłowej, ochrony środowiska, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych oraz prawa handlowego (w tym prawa spółek i prawa regulującego zasady funkcjonowania rynku kapitałowego), mogą zmierzać w kierunku powodującym wystąpienie negatywnych skutków dla działalności jednostki. Prawo polskie obecnie znajduje się wciąŜ w okresie dostosowawczym, związanym z przystąpieniem Polski do Unii Europejskiej. Zmiany przepisów prawa z tym związane mogą mieć wpływ na otoczenie prawne działalności gospodarczej, w tym takŜe Spółki. Jednym ze skutków rozszerzenia Unii Europejskiej jest konieczność harmonizacji polskiego prawa z ustawodawstwem europejskim. Zmianie uległo wiele ustaw i nadal wdraŜane są dyrektywy prawa europejskiego, które zmieniają procedury administracyjne, sądowe, a takŜe przepisy regulujące prawo prowadzenia działalności gospodarczej i ochrony środowiska. Wejście w Ŝycie nowych regulacji obrotu gospodarczego moŜe wiązać się z problemami interpretacyjnymi, niekonsekwentnym orzecznictwem sądów, niekorzystnymi interpretacjami przyjmowanymi przez organy administracji publicznej, itp. Ryzyko związane z ogólną sytuacją makroekonomiczną Sytuacja finansowa Emitenta jest uzaleŜniona od sytuacji ekonomicznej w Polsce i na świecie. Na wyniki finansowe generowane przez Emitenta wpływ będą miały: tempo wzrostu PKB, poziom inflacji, stopa bezrobocia, polityka fiskalna i monetarna państwa, wzrost nakładów na ochronę środowiska w Polsce oraz rozwój sektora usług związanego z szeroko pojętą ochroną środowiska. Istnieje ryzyko, iŜ w przypadku pogorszenia sytuacji gospodarczej w Polsce lub na świecie, wystąpienia spadku popytu na produkty (urządzenia) Emitenta lub zastosowania instrumentów kształtowania polityki gospodarczej państwa negatywnie wpływających na pozycję rynkową Emitenta, realizowane wyniki mogą ulec pogorszeniu. 28 Zespół Biegłych Rewidentów „Finbad” s c Rejestr KIBR nr 1838 51-160 Wrocław al. Boya śeleńskiego 1 VIII. OPINIA NIEZALEśNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA OPINIA NIEZALEśNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Zgromadzenia Akcjonariuszy oraz Zarządu Spółki Akcyjnej ATON-HT we Wrocławiu, ul. Na Grobli 6 I. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Spółki Akcyjnej ATON-HT we Wrocławiu, ul. Na Grobli 6, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans sporządzony na dzień 31.12.2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 4535935,58 zł 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku wskazujący strata netto w wysokości 353457,55 zł 4. zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku wykazujący zwiększenie kapitału własnego na 31.12.2007 r. o 3246542,45 zł 5. rachunek przepływów pienięŜnych za rok obrotowy 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku wykazujący zwiększenie środków pienięŜnych o kwotę 1995027,88 zł 6. dodatkowe informacje. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego jest odpowiedzialny kierownik jednostki. Naszym zadaniem było zbadanie i wyraŜenie opinii o jego rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. II. III. Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694), 2. norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajowa Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność pozwalającą na wyraŜenie opinii o sprawozdaniu.. W szczególności badanie obejmowało sprawozdanie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad rachunkowości i znaczących szacunków sprawdzenie - w przewaŜającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają 29 liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. 30 Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe, obejmuje dane liczbowe i objaśnienia słowne: 1. przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31.12.2007 roku, jak teŜ jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku, 2. sporządzone zostało we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyŜej ustawie zasadami rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, 3. jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu. IV. V. Sprawozdanie z działalności Spółki jest kompletne w rozumowaniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Podmiot uprawniony nr 1836 Biegły rewident Zweryfikowano: Biegły rewident Alicja Trusz nr 5406/2602 Kazimiera Łucka upr. 8544 Wrocław, 17 kwietnia 2008 r. 31 Zespół Biegłych Rewidentów s.c FINBAD Podmiot uprawniony Nr 1836 Al. Boya śeleńskiego 1, 51 - 160 Wrocław IX. Raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2007 -31.12. 2007 rok Raport z badania sprawozdania finansowego za okres od 01.01.2007 -31.12. 2007 rok Spółka Akcyjna ATON-HT we Wrocławiu, ul. Na Grobli 6 wykonał: biegły rewident mgr Alicja Trusz 32 17 kwietnia 2008 r. Spis treści A.CZĘŚĆ OGÓLNA .............................................................................................................. 35 A. 1 Dane identyfikujące jednostkę ..................................................................................... 35 A.1.1 Nazwa jednostki ..................................................................................................... 35 A.1.2 Przedmiot działalności jednostki............................................................................ 35 A.1.3 Informacja o średniorocznej liczbie zatrudnionych ............................................... 36 A.1.4 Podstawa prawna działalności jednostki i jej kapitał podstawowy ........................ 36 A.1.5 Akt zawiązania jednostki........................................................................................ 36 A.1.6 Kierownictwo Spółki.............................................................................................. 38 A.2 Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe ................................................ 38 A.2.1 Informacje o sprawozdaniu finansowym jednostki za poprzedni rok obrotowy.... 38 A.2.2 Dane identyfikujące podmiot uprawniony przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego ..................................................................................................................... 38 B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ ................................................. 39 1. Struktura majątku i źródeł jego finansowania.................................................................. 39 2. Dynamika zmian majątku i źródeł jego finansowania ..................................................... 40 3. Dynamika pozycji kształtujących wynik finansowy. ....................................................... 41 4. Struktura pozycji wynikowych......................................................................................... 41 5. Dynamika ......................................................................................................................... 42 6. Wskaźniki ekonomiczne w ujęciu wieloletnim................................................................ 43 7. Podstawowe wskaźniki charakteryzujące działalność gospodarczą badanej jednostki w okresie badanym i poprzednim. ........................................................................................... 44 3. ZagroŜenia zasady ciągłości działalności......................................................................... 46 4. Sprawozdanie z przepływu środków pienięŜnych. .......................................................... 46 A. Przepływy środków pienięŜnych z działalności operacyjnej .......................................... 46 C. Przepływ środków pienięŜnych z działalności finansowej.............................................. 47 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA............................................................................................... 48 I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych............................................................... 48 II. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej............................................................................ 49 III. Prawidłowość i rzetelność ujęcia majątku...................................................................... 51 AI. Wartości niematerialne i prawne................................................................................ 51 AII. Rzeczowy majątek trwały......................................................................................... 51 AIII. Finansowy majątek trwały....................................................................................... 53 AIV. NaleŜności długoterminowe.................................................................................... 54 BI. Zapasy. ....................................................................................................................... 54 BII. NaleŜności i roszczenia............................................................................................. 54 BIII. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu......................................................... 56 BIV. Środki pienięŜne ...................................................................................................... 56 C. Rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................... 56 A. Prawidłowość i rzetelność ujęcia źródeł finansowania majątku ..................................... 58 AI. Fundusz podstawowy – Kapitał Akcyjny .................................................................. 58 AII. NaleŜne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału........................................... 59 AIII. Fundusz zapasowy................................................................................................... 59 AIV. Fundusz rezerwowy z aktualizacji wyceny............................................................. 59 AV. Pozostałe kapitały rezerwowe .................................................................................. 59 AVI. Nie podzielony wynik finansowy lat ubiegłych...................................................... 59 AVII. Wynik finansowy netto roku obrotowego ............................................................. 59 B. Rezerwy ........................................................................................................................... 59 33 C. Zobowiązania długoterminowe ....................................................................................... 60 D. Zobowiązania. ................................................................................................................. 61 DI. Zobowiązania krótkoterminowe ................................................................................ 61 DII. Fundusze specjalne ................................................................................................... 64 E. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów...................................... 64 1. Przychód ze sprzedaŜy usług i towarów....................................................................... 65 b/ przychód ze sprzedaŜy towarów .................................................................................. 65 2. Koszty sprzedanych towarów i produktów .................................................................. 65 3. Wynik brutto na sprzedaŜy / wynik na sprzedaŜy........................................................ 65 4. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................. 66 5. Pozostałe koszty operacyjne......................................................................................... 67 6. Wynik na działalności operacyjnej............................................................................... 67 7. Przychody finansowe ................................................................................................... 67 8. Koszty operacji finansowych ....................................................................................... 68 9. Wynik na działalności gospodarczej: ........................................................................... 68 10. Wyniki nadzwyczajne ................................................................................................ 68 11. Wynik brutto .............................................................................................................. 69 12. Obowiązkowe obciąŜenie w wyniku finansowego .................................................... 69 I. Strata brutto....................................................................................................................... 69 II. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów: ................................................ 69 III. Przychody nie zaliczone do podlegających opodatkowaniu .......................................... 69 IV. Dochód ........................................................................................................................... 69 V. Straty lat ubiegłych i inne odliczenia od dochodu: ......................................................... 69 VI. Dochód podlegający opodatkowaniu ............................................................................. 69 VII. Odliczenia i obniŜki podatku ........................................................................................ 70 13. Wynik netto ................................................................................................................ 70 VIII. Poprawność i wystarczalność pozostałych sprawozdań finansowych ........................ 70 IX. Zdarzenia po dacie zakończenia roku obrachunkowego............ Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. D. PODSUMOWANIE BADANIA I USTALENIA KOŃCOWE. ..Błąd! Nie zdefiniowano zakładki. X. 34 A.CZĘŚĆ OGÓLNA A. 1 Dane identyfikujące jednostkę A.1.1 Nazwa jednostki Spółka Akcyjna ATON-HT we Wrocławiu, ul. Na Grobli 6 A.1.2 Przedmiot działalności jednostki - wydobywanie, wzbogacanie i brykietowanie torfu - pozostałe górnictwo, gdzie indziej niesklasyfikowane - produkcja chemikaliów nieorganicznych podstawowych pozostałych - produkcja chemikaliów organicznych podstawowych pozostałych - produkcja tworzyw sztucznych - produkcja opakowań z tworzyw sztucznych - produkcja pozostałych wyrobów z tworzyw sztucznych - produkcja betonowych wyrobów budowlanych - obróbka mechaniczna elementów metalowych - produkcja opakowań elementów metali lekkich - produkcja pieców, palenisk i palników piecowych - produkcja maszyn stosowanych w przetwórstwie Ŝywności, tytoniu i produkcji napojów - produkcja pozostałych maszyn specjalnego przeznaczenia, z wyłączeniem działalności usługowej - produkcja sprzętu elektrycznego, gdzie indziej niesklasyfikowanego, z wyłączeniem działalności usługowej - działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji sprzętu elektrycznego, gdzie indziej niesklasyfikowana - produkcja pojazdów samochodowych: produkcja przyczep, naczep - przetwarzanie odpadów metalowych, włączając złam - przetwarzanie odpadów niemetalowych, włączając wyroby wybrakowane - rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych, roboty ziemne - wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych - wynajem sprzętu budowlanego i burzącego z obsługą operatorską - sprzedaŜ hurtowa pojazdów samochodowych - sprzedaŜ detaliczna pojazdów samochodowych - konserwacja samochodowych naprawa pojazdów samochodowych - pomoc drogowa oraz pozostała działalność usługowa związana z pojazdami samochodowymi - sprzedaŜ hurtowa części i akcesoriów do pojazdów samochodowych - sprzedaŜ detaliczna części i akcesoriów do pojazdów samochodowych - sprzedaŜ, konserwacja i naprawa motocykli oraz sprzedaŜ części i akcesoriów do nich - sprzedaŜ detaliczna paliw - sprzedaŜ hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów pochodnych - sprzedaŜ hurtowa metali i rud metali - sprzedaŜ hurtowa materiałów budowlanych i wyposaŜenia sanitarnego - sprzedaŜ hurtowa wyrobów chemicznych - sprzedaŜ hurtowa pozostałych półproduktów - sprzedaŜ hurtowa odpadów i złomu 35 - sprzedaŜ hurtowa maszyn wykorzystywanych w górnictwie, budownictwie i inŜynierii lądowej i wodnej sprzedaŜ hurtowa części elektronicznych sprzedaŜ hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń dla przemysłu , handlu i nawigacji pozostała sprzedaŜ hurtowa transport drogowy towarów pojazdami specjalizowanymi transport drogowy towarów pojazdami uniwersalnymi wynajem samochodów cięŜarowych z kierowcą prace badawczo rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane A.1.3 Informacja o średniorocznej liczbie zatrudnionych W badanym okresie w oparciu o umowę o pracę na pełnym etacie Spółka zatrudniała siedmiu pracowników. Stan zatrudnienia na dzień 31.12.2007 rok 7 osób A.1.4 Podstawa prawna działalności jednostki i jej kapitał podstawowy A.1.5 Akt zawiązania jednostki Spółka Akcyjna ATON-HT została załoŜona w formie aktu notarialnego w dniu 08.08.2005 r. Rep. A. Nr 9371/2005. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod Numerem 0000240980 w dniu 08.09.2005 roku. Kapitał akcyjny do 31.12.2007 r. wynosił 500000,00 zł i dzielił się na 500000 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł kaŜda. Zgodnie z księgą akcyjną ATON-HT we Wrocławiu na dzień 31.12.2006 rok akcje zostały objęte w następujący sposób. Akcje imienne i uprzywilejowane: Pan Robert Barczyk objął 200000 akcji Pan Zbigniew Ilski objął 100000 akcji Pan Ryszard Parosa objął 200000 akcji Zgodnie z Uchwałą Nr 1/2007 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 listopada 2007 r. dokonano podwyŜszenia kapitału zakładowego. PodwyŜszenie kapitału zakładowego winno nastąpić w drodze emisji 3600000 akcji zwykłych serii B o cenie emisyjnej i wartości nominalnej 1 zł. Akcje serii B zostały w całości pokryte wkładami pienięŜnymi przed zarejestrowaniem podwyŜszenia kapitału. Data wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym – 03.01.2008 r. prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabryczna we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Reasumując kapitał Zakładowy Spółki na dzień 31.12.2007 rok wynosi: 36 - 500000 akcji imiennych i uprzywilejowanych serii A o wartości nominalnej po 1,00 kaŜda 3600000 akcji na okaziciela serii B o wartości nominalnej po 1,00 kaŜda ogółem 4100000 akcji o wartości nominalnej po 1,00 kaŜda Zaświadczenie o nadaniu numeru statystycznego REGON wydane dnia 12.09.2005 r. przez Urząd Statystyczny we Wrocławiu: REGON – 020125878 Decyzja w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 15.09.2005 r. wydane przez Urząd Skarbowy Wrocław Krzyki: NIP 899-25-46-366 37 A.1.6 Kierownictwo Spółki Zarząd Spółki jest jednoosobowy. Prezesem Spółki jest Pan Robert Barczyk . Reprezentacja Spółki jest jednoosobowa. W skład Rady Nadzorczej wchodzą: Pan Jacek Ruciński , Pan Ryszard Parosa, Pan Mariusz Olejniczak, Pan Robert Bender oraz Pan Ryszard Bajorek. A.2 Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe Badaniem objęto: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans na dzień 31 grudnia 2007 r. zamykający się ogólną sumą aktywów i pasywów w kwocie 4535935,58 zł, - rachunek wyników zamykający się stratą netto w kwocie 353457,55 zł, - informację dodatkową stanowiącą załącznik na 7 do Ustawy o rachunkowości (Dz. U. 121/94), - sprawozdanie Zarządu za rok 2007, - księgi za okres 01.01.2007 r -31.12.2007 rok, na podstawie których sporządzono sprawozdania, - sprawozdanie z przepływu środków płatniczych. A.2.1 Informacje o sprawozdaniu finansowym jednostki za poprzedni rok obrotowy Sprawozdanie za rok 2006 zostało zatwierdzone przez Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą Nr 7/2007 z 16.05.2007 rok, a stratę netto w kwocie 81958 zł. zgodnie z Uchwałą Nr 8/2007 postanowiono pokryć z zysków w następnych okresach. Bilans wraz z Uchwałami Walnego Zgromadzenia złoŜono w Urzędzie Skarbowym oraz w Sądzie Rejonowym. Zgodnie z art. 69 Ustawy o rachunkowości Bilans za rok 2006 podlegał obowiązkowi publikacji co zostało spełnione. Bilans zamknięcia za rok 2006 wprowadzono jako bilans otwarcia na dzień 01.01.2007 r. Sprawozdania finansowego za 2006 r. przeprowadziła mgr Alicja Trusz biegły rewident wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 5406/2602 zam. we Wrocławiu przy ul. Boya śeleńskiego 1 na podstawie umowy pomiędzy Zarządem Spółki zobowiązanym do zawarcia umowy przez Walne Zgromadzenie zgodnie z art. 66 ust. 3 Ustawy o rachunkowości a Biurem FINBAD Zespół Biegłych Rewidentów s c, al. Boya śeleńskiego 1, 51-160 Wrocław, wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 1836. Podmiot uprawniony jak i biegły rewident są niezaleŜni od badanej jednostki. A.2.2 Dane identyfikujące podmiot uprawniony przeprowadzający badanie sprawozdania finansowego 38 Badanie przeprowadziła mgr Alicja Trusz biegły rewident wpisana na listę biegłych rewidentów pod numerem 5406/2602 zam. we Wrocławiu przy ul. Boya śeleńskiego 1 na podstawie umowy pomiędzy Zarządem Spółki zobowiązanym do zawarcia umowy przez Walne Zgromadzenie zgodnie z art. 66 ust. 3 Ustawy o rachunkowości a Biurem FINBAD Zespół Biegłych Rewidentów s c, al. Boya śeleńskiego 1, 51-160 Wrocław, wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 1836. Podmiot uprawniony jak i biegły rewident są niezaleŜni od badanej jednostki. Nie stanowiło przedmiotu badania wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających ściganiu, jak równieŜ nieprawidłowości jakie wystąpiły poza systemem rachunkowości. Badana Spółka udostępniła Ŝądane informacje i udzieliła wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz Zarząd złoŜył oświadczenie o kompletnym ujęciu w księgach rachunkowych operacji dotyczących badanego okresu, kompletnym wykazaniu zobowiązań warunkowych oraz o zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu. XI. B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ 1. Struktura majątku i źródeł jego finansowania Stan na dzień : Pozycje aktywów A. AI. AII AIII AIV B BI BII BIII BIV C A AI AII AIII AIV AV Majątek trwały Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe składniki maj. trwałego, w tym: - grunty - budynki i budowle - urządzenia techniczne i maszyny - środki transportowe - pozostałe środki - środki trwałe w budowie Finansowy majątek trwały NaleŜności długoterminowe Majątek obrotowy Zapasy, w tym: -materiały -produkty gotowe -towary -zaliczki na dostawy NaleŜności i roszczenia, w tym: -z tytułu dostaw Papiery wartościowe przeznacz. do obrotu Środki pienięŜne Rozliczenia międzyokresowe Razem aktywa Pozycje pasywów Kapitał / fundusz własny Kapitał / fundusz podstawowy NaleŜne wkłady na poczet kapitału Kapitał / fundusz zapasowy Kapitał /fundusz rezer. z aktualnej wyceny Pozostały kapitał / fundusz rezerwowy 31.12.06 tys. zł 31.12.07 tys. zł 31.12.06 % 930,5 250,0 680,5 2193,6 565,3 1560,8 60,2 57,5 7,8 3,7 2,8 141,9 197,0 2342,3 8,3 8,3 117,7 20,4 232,0 9,2 22,9 1,2 1072,4 2017,9 84,2 4535,9 418,0 500,0 3364,6 4100,0 31.12.07 % 86,77 23,31 63,46 0,04 5,61 0,00 0,38 0,35 0,00 0,00 0,00 13,23 0,00 0,00 5,23 28,02 0,00 10,98 1,90 1,05 2,14 0,11 100,00 48,38 12,47 34,43 0,03 1,27 0,17 0,48 0,06 0,00 0,88 4,35 51,66 0,18 0,18 2,52 26,34 0,00 5,12 0,20 1,21 44,51 1,86 100,00 38,98 46,62 -9,42 0,00 14,26 0,00 80,77 90,43 -10,07 5,60 14,54 0,00 39 AVI AVII B C D DI DII E Nie podz. wynik lat ubiegłych Wynik finansowy netto roku obrotowego Rezerwy Zobowiązania długoterminowe Zobow. krótkoterminowe i fund.specjalne Zobowiązania, w tym: - kredyty bankowe - z tytułu dostaw - z tytułu pod. ceł i ubezp. społecznych Fundusze specjalne Rozl. międzyokr. i przych. przyszł. okr. Razem pasywa -82,0 -353,5 68,0 297,4 357,0 357,0 575,3 575,3 30,4 6,2 508,1 45,1 1072,4 228,5 4535,9 -1,69 -7,65 0,00 754,81 33,29 33,29 0,00 2,83 0,58 1,53 0,00 100,00 -0,52 -7,80 10,79 74,26 12,69 12,69 0,00 11,21 0,99 0,00 5,04 100,00 Suma bilansowa za rok 2007 wzrosła o 3463,5 tys. zł. Wzrost nastąpił zarówno w majątku trwałym jak teŜ obrotowym. Majątek trwały wzrósł o 1263,1 tys. zł. Majątek obrotowy wzrósł o 2200,4 tys. zł. Przyrost majątku trwałego to przede wszystkim wzrost nakładów inwestycyjnych. Majątek obrotowy wzrósł w pozycji – środki pienięŜne. 2. Dynamika zmian majątku i źródeł jego finansowania A AI AII AIII AIV B BI BII BIII BIV C A AI Stan na dzień: SBO = BO x inflacja (0,8 %) Pozycje aktywów Majątek trwały Wartości niematrialne i prawne Rzeczowe składniki majątku trwałego, w tym: - budynki i budowle - urządzenia techniczne i maszyny - środki transportu - pozostałe środki Finansowy majątek trwały NaleŜności długoterminowe Majątek obrotowy Zapasy, w tym: - materiały - produkty gotowe - towary - zaliczki na dostawy NaleŜności i roszczenia, w tym: - z tytułu dostaw Papiery wartościowe przez. do obrotu Środki pienięŜne Rozliczenia międzyokresowe Razem aktywa Pozycje pasywów Kapitał własny Kapitał podstawowy 31.12.06 BZ tys. zł. 31.12.07 BZ tys. zł. BZ BO 117,8 20,4 232,0 9,2 22,9 1,2 1072,4 2017,9 84,2 4535,9 % 235,74 226,12 229,49 104,70 126,33 140,36 75,68 0,00 0,00 1650,67 104,84 0,00 0,00 104,75 0,00 196,94 45,10 0,00 8811,79 7016,67 422,76 tys. zł 418,0 500,0 tys. Zł 3661,7 4100,0 % 876,00 820,00 930,5 250,0 680,5 57,5 2193,6 565,3 1560,8,9 60,2 7,8 3,7 2,8 141,9 197,0 2342,3 8,3 8,3 40 AII AIII AIV AV AVI AVII B C D DI DII E NaleŜne wkłady na poczet kapitału Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualnej wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Nie podzielony wynik lat ubiegłych Wynik finansowy netto roku obrotowego Rezerwy Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze spec. Zobowiązania , w tym: - kredyty bankowe - z tytułu dostaw - z tytułu pod., ceł i ubezpieczeń społ. Fundusze specjalne Rozl. międzyokr. i przych. przyszłych okresów Razem pasywa -82,0 -353,5 68,0 297,4 357,0 357,0 575,3 575,3 30,4 6,2 508,1 45,1 1072,4 228,5 4535,9 0,00 0,00 0,00 0,00 34,25 431,10 0,00 109,60 161,15 161,15 141,24 1671,38 727,42 3,28 0,00 422,76 3. Dynamika pozycji kształtujących wynik finansowy. Dynamikę przedstawia się na podstawie danych rzeczywistych. Wartość za okres: A I II III IV B C D E F G H I J K L Pozycje rachunku zysków i strat Przychód ze sprzedaŜy towarów i produkcji. Przychody ze sprzedaŜy towarów i materiałów. Przychody ze sprzedaŜy produktów i usług. Koszty sprzedanych towarów i materiałów. Koszt zespołu 4-ego Koszty sprzedaŜy. Strata brutto na sprzedaŜy. Pozostałe przychody operacyjne. Pozostałe koszty operacyjne. Strata na działalności operacyjnej. Przychody finansowe. Koszty finansowe. Straty nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Strata brutto na działalności gospodarczej. Strata netto 2006 r. OB tys. zł 81,5 2007 r. OB tys. zł 12,2 81,5 0,0 125,8 10,5 1,7 355,5 44,3 11,0 48,6 82,0 343,3 0,0 9,9 353,9 0,2 82,0 82,0 353,5 353,5 OB/OU % 14,97 141,93 12,88 146,22 282,59 0,00 774,94 0,00 20,37 431,59 1313,58 140,59 0,00 0,00 431,10 431,10 4. Struktura pozycji wynikowych Wartość za okres: Pozycje rachunku zysków i strat 2006 r. tys. zł 2007 r. tys. zł 2006 r. % 2007 r. % 41 I. Przychód ze sprzedaŜy, w tym: - ze sprzedaŜy usług - ze sprzedaŜy towarów i materiałów. II. Zmiana stanu produkcji w toku III. Pozostałe przychody operacyjne IV. Przychody finansowe V. Zyski nadzwyczajne Razem I. Koszty działalności operacyjnej, w tym: - wartość sprzed. towarów i materialnej - zuŜycie materiałów i energii - usługi obce - wynagrodzenia i świad. na rzecz prac. - amortyzacja II. Pozostałe koszty operacyjne III. Koszty finansowe IV. Straty nadzwyczajne Razem I. Strata ze sprzedaŜy II. Strata na działalności operacyjnej III. Strata brutto na dz. gosp. IV. Strata netto 81,5 81,5 12,2 10,5 1,7 11,0 0,0 92,5 12,2 128,8 355,5 6,3 47,3 49,2 1,7 48,7 11,5 142,6 59,0 12,6 9,9 0,2 233,5 368,5 44,3 82,0 82,0 82,0 343,3 353,3 353,5 353,5 88,11 88,11 98,94 -0,11 11,89 0,08 0,00 100,00 55,16 88,05 2,70 20,26 21,07 0,73 20,86 0,00 0,00 100,00 100,00 86,07 48,85 0,00 0,00 0,37 0,00 100,00 96,47 45,08 3,12 38,70 16,01 3,42 2,69 0,05 0,00 100,00 5. Dynamika Dynamika pozycji kształtujących wynik finansowy dotyczy danych rzeczywistych. A. Koszty działalności operacyjnej AI. Wartość sprzed. towarów i materiałów. AII. ZuŜycie materiałów i energii. AIII. Usługi obce AIV. Podatki i opłaty AV. Wynagrodzenia AVI. Świadczenia na rzecz pracowników AVII. Amortyzacja AVIII. Pozostałe koszty Pozostałe koszty operacyjne Koszty finansowe Straty nadzwyczajne A. Przychody ze sprzedaŜy i zrówn. z nimi AI. Przychód ze sprzed. usług AII .Zmiana stanu produktów AII. Przychód ze sprzed. towarów i mat. AIV. Koszt wytw. świadcz. na wł. potrz. Pozostałe przychody operacyjne Koszty finansowe Zyski nadzwyczajne Wynik brutto na sprzedaŜy Wynik na sprzedaŜy OB, tys. zł OU, tys. Zł %;OB/OU 125,8 355,3 282,43 146,23 6,3 11,5 182,54 47,3 142,6 301,48 12,4 17,2 138,71 37,8 31,0 82,01 10,3 28,0 271,84 1,7 12,6 741,18 10,0 111,2 1112,00 48,6 9,9 20,37 3,1 140,59 81,5 12,2 14,97 81,5 156,98 1,7 0,00 141,93 11,0 303,12 3,1 140,59 0,00 -44,3 -343,3 774,94 -44,3 -343,3 774,94 42 Wynik na działalności operacyjnej Wynik na działalności gospodarczej Wynik brutto Obowiązkowe obciąŜenia wyniku Wynik netto -82,0 -82,0 -82,0 -353,3 -353,5 -353,5 -82,0 -353,5 430,85 431,10 431,10 0,00 431,10 6. Wskaźniki ekonomiczne w ujęciu wieloletnim. Wskaźnik Dane rzeczywiste 1. Zatrudnienie 2. SprzedaŜ 3. Suma bilansowa 4. Wynik netto (+/-) 5. Zmiana stanu środków pienięŜnych (+/-) Pozostałe 1. Finansowanie majątku trwałego kap. własnymi, % 2. Wsk. zadłuŜenia (kap. obce / kap. własne), % 3. Wsk. płynności I (maj. obrot. / zobow. krótkotermin) 4. Wsk. płynności II (maj. obr. - zapasy / zob. krótkote.) 5. Wsk. płynności III (śr. pień + kr. pap. wart. / zob. krót.) 2006 r. 2007 r. 85,5 1072,4 -82,0 22,0 7 12,2 4533,6 -353,5 1995,0 44,95 85,40 0,40 0,40 0,06 159,72 156,90 4,01 3,99 3,97 43 7. Podstawowe wskaźniki charakteryzujące działalność gospodarczą badanej jednostki w okresie badanym i poprzednim. I grupa to wskaźniki obliczone dla okresu ubiegłego na podstawie danych rzeczywistych (OU) WSKAŹNIK 1.Aktywa czynne Maj. trw. + maj. obrot. - zob. krótkoter. 2.Kapitał własny Kap. własny + rezerwy + zob. długoter. 3.Kap. pracujący /aktywa bieŜ. netto/ Maj. Obrotowy - zobow. krótkoterm. 4.Stopy zysku Wynik na sprzedaŜy / aktywa czynne 5.Okresu zwrotu inwestycji Odwrotność stopy zysku 6.Rentowność majątku Zysk netto / Majątek ogółem 7.Rentowność kapitałów własnych Zysk netto / kapitały własne J.m. OU 2006 OB 2007 OB - OU tys. zł 715,4 3960,6 3245,20 tys. zł 418,0 3664,6 3246,60 tys. zł -215,1 1767,0 1982,10 % -6,19 -8,66 -2,47 lat 0 0 0,00 % -7,45 -7,79 -0,34 % -19,61 -9,64 9,97 44 Udział majątku trwałego jest wysoki, obrazuje to poniŜszy wykres. Udział majatku trwałego i obrotowego - 2006 r. Udział majątku trwałego 86,77 % Udział majątku obrotowego 13,23 % Udział majatku trwałego i obrotowego - 2007 r. Udział majątku trwałego 47,59 % Udział majątku obrotowego 52,14 % Wstępnej oceny sytuacji majątkowej i finansowej Spółki moŜna ocenić na podstawie na podstawie wskaźnika struktury majątku: wskaźnik struktury majątku aktywa trwałe aktywa bieŜące = Wartość tego wskaźnika wynosiła: w roku 2006 w roku 2007 - 6,54 0,91 Dla ustalenia struktury kapitału wyliczono poniŜej wskaźnik: wskaźnik struktury kapitału = kapitały własne kapitały obce Wskaźnik struktury kapitału wynosił: 45 w roku 2006 w roku 2007 - wskaźnik zastosowania struktury kapitału 0,64 4,56 kapitały własne aktywa trwałe = Wskaźnik wynosił: w roku 2006 w roku 2007 - 0,45 1,72 Nie liczono innych wskaźników tj. produktywności, rentowności, gdyŜ działalność w 2007 roku nie w pełni obrazuje efekty, dla których jednostka była utworzona. . Struktura kosztów w układzie rodzajowym w badanym okresie przedstawia tabela: Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Wyszczególnienie Materiały i energia Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenie Świadczenia na rzecz pracow. Amortyzacja Pozostałe Razem Wartość w PLN Udział w % 12841,93 3,61 142581,38 40,10 17232,63 4,85 31026,00 8,73 27971,19 7,87 12650,37 111226,69 355530,19 3,56 31,28 100,00 Największą pozycję stanowią koszty usług obcych, bo aŜ 40,34 %. 3. ZagroŜenia zasady ciągłości działalności Biorąc pod uwagę wszystkie wyliczone wskaźniki za okres badany oraz wyjaśnienia Zarządu i plany na następne okresy, Ŝe nie istnieją obawy do moŜliwości kontynuacji działalności w 2008 roku. 4. Sprawozdanie z przepływu środków pienięŜnych. Sprawozdanie z przepływu środków pienięŜnych za okres badany. WYCZSZEGÓLNIENIE Kwota w zł A. Przepływy środków pienięŜnych z działalności operacyjnej I. Wynik finansowy netto (strata ) II. Korekty o pozycje -353457,55 324603,95 46 1. Amortyzacji. 2. Zyski / Straty z tytułu róŜnic kursowych 3. Odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone 4. Rezerwy na naleŜności 5. Inne rezerwy 6. Podatek dochodowy od zysku brutto 7. Podatek dochodowy zapłacony 8. Wynik na sprzedaŜy i likwidacji składników działalności inwestycyjnej 9. Zmiana stanu zapasów 10. Zmiana stanu naleŜności i roszczeń 11. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem poŜyczek i kredytów) oraz funduszy specjalnych 12. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 13. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów 14. Pozostałe pozycje III. Środki pienięŜne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) I. Nabycie / SprzedaŜ wartości niematerialnych i prawnych II. Nabycie / SprzedaŜ składników rzeczowego majątku trwałego III. Nabycie / SprzedaŜ akcji i udziałów w jednostkach zaleŜnych IV. Nabycie / SprzedaŜ akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych V. Nabycie / SprzedaŜ akcji, udziałów i papierów wartościowych (w tym równieŜ przeznaczonych do obrotu) VI. Udzielone / Zwrócone poŜyczki VII. Otrzymane / Zwrócone dywidendy VIII. Otrzymane / Zwrócone odsetki IX. Pozostałe pozycje X. Środki pienięŜne netto z działalności inwestycyjnej (I+/-II+/-III+/IV+/-V+/-VI+/VII+/-VIII) C. Przepływ środków pienięŜnych z działalności finansowej I. Zaciągnięcie / Spłata długoterminowych kredytów bankowych II. Zaciągnięcie / Spłata długoterminowych poŜyczek, emisja / wykup obligacji lub innych papierów wartościowych III. Zaciągnięcie / Spłata krótkoterminowych kredytów bankowych IV. Zaciągnięcie / Spłata krótkoterminowych poŜyczek, emisja / wykup obligacji lub innych papierów wartościowych V. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli VI. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego VII. Wpływy z emisji akcji i udziałów własnych oraz dopłat do kapitału VIII. Zapłacone / Zwrócone odsetki IX. Inne pozycje X. Środki pienięŜne netto z działalności finansowej (I+/-II+/-III+/-IV+/V+/-VI+/-VII+/-VIII+/-IX) D. Zmiana stanu środków pienięŜnych netto (A+/-B+/-C). E. Środki pienięŜne na początek roku obrotowego F. Środki pienięŜne na koniec roku obrotowego (D+E) 12650,37 67490,00 -8264,00 -114213,71 218341,27 -82928,49 228528,52 -31853,59 332157,31 -679081,22 -265046,00 -1275728,53 -297390,00 3600000,00 3302610,00 1995027,88 22902,46 2017930,34 47 Prawidłowo sporządzono sprawozdanie z przepływów środków pienięŜnych w oparciu o dane z bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów z 23.11.1995 r. (Dz. Urząd. MF nr 20) Zmiany stanów środków pienięŜnych dotyczące działalności operacyjnej wynikają głównie ze zmiany stanów zapasów i naleŜności. Wysoki wzrost środków pienięŜnych spowodowany był dzięki wysokiej produkcji w toku oraz duŜym stanom gotówki na rachunkach bankowych. Zmiana stanu środków działalności operacyjnej: działalności finansowej: działalności inwestycyjnej: zmiana stanu ogółem: - -31853,59 3302610,00 -1275728,53 1995027,88 zł zł zł zł XII. C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych. 1. Badana jednostka posiada zakładowy plan kont wprowadzony z dniem 08.09.2005 roku, a zatwierdzony przez Prezesa Zarządu z dnia 31.08.2005 r. oraz pozostałą dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości, spełniające podstawowe wymagania wynikające z art. 10 ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz.U.nr121,poz.591). 2. Księgi rachunkowe obejmują elementy wynikające z art. 13 ustawy o rachunkowości. Prowadzone są one w technice komputerowej w oparciu o program Symfonia Finanse i Księgowość produkcji Matrix. pl s.a . Dzienniki prowadzone są dla kaŜdego urządzenia, a następnie dokonuje się zestawienia ich w jeden. Dziennik uznaje się za prowadzony prawidłowo. Rejestr VAT do ustalenia podatku naliczonego prowadzi się komputerowo. 3. Zgodnie z zakładowym planem kont i innymi decyzjami wewnętrznymi badanej jednostki: składniki majątku o charakterze majątku trwałego traktuje się jako: - środki trwałe, jeŜeli ich cena nabycia / koszt wytworzenia przekracza 3500,00 zł. - środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości, amortyzowane jednorazowo, ewidencjonowane pozabilansowo, jeŜeli ich cena nabycia / koszt wytworzenia nie przekracza 3500,00 zł. • majątek trwały amortyzuje się w oparciu o plan amortyzacji metodą liniową. • 4. Organizacja rachunku kosztów przedstawia się następująco: - koszty ewidencjonowane są na kontach zespołu 4-go, oraz w układzie kalkulacyjnym w zespole 5-tym. 48 5. Konta ksiąg pomocniczych ( ewidencja analityczna) prowadzone są w sposób prawidłowy i obejmują między innymi zakres określony w art.17 ustawy o rachunkowości. 6. Organizacja ewidencji księgowej zapewnia kompletność ujęcia operacji gospodarczych. 7. Badana jednostka nie posiada instrukcji obiegu dowodów księgowych. 8. Dokumentacja księgowa spełnia wymagania art.21 ustawy, w szczególności w zakresie kwalifikowania dowodów do ujęcia w księgach rachunkowych, które jest przypisane pracownikowi Biura Rachunkowego. 9. Odpowiedzialność za prawidłowość rozliczeń podatkowych i zrównanych z nimi ponosi Biuro Rachunkowe. 10. Jednostka posiada poprawny system archiwowania dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych, który spełnia wymogi art. 74 ustawy o rachunkowości. 11. Badana jednostka nie prowadzi sprzedaŜy towarów i usług dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i nie jest zobowiązana do posiadania kas rejestracyjnych VAT. 12. Księgowość prowadzona jest przez Biuro Rachunkowe: JWW Biuro Rachunkowe Henryk Widawski, Jolanta Wojnarowicz-Widawska, ul. Klimasa 46 we Wrocławiu. II. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej. 1. Kontrola funkcjonalna w okresie 01.01.2007 r. - 31.12.2007 r. przypisana była członkowi Zarządu oraz pozostałym akcjonariuszom i Biuru Rachunkowemu. 2. Kontrola podstawowych operacji dokonywana jest przez Panią Jolantę Wojnarowicz – Widawską. 3. Kontrola dowodów księgowych dokonywana jest przez Biuro Rachunkowe. 4. Kontrola poprawności prowadzenia ewidencji analitycznej i jej zgodności z ewidencją syntetyczną prowadzona jest przez Księgową. 5. Badana jednostka posiada plan inwentaryzacji. Zgodnie z Zarządzeniem 1/2007 Prezesa z dnia 23.12.2007 r. do realizacji inwentaryzacji powołano w sposób poprawny zespoły spisowe. 6. Inwentaryzacją roczną objęto następujące składniki majątku: Składniki majątku Wartości niematerialne i prawne -zaliczki Rozrachunki Wg stanu na dzień 31.12.2007 r. 31.12.2007 r. 49 Gotówka w kasie Środki pienięŜne na rachunkach bankowych Środki trwałe w budowie 31.12.2007 r. 31.12.2007 r. 31.12.2007 r. Przy sporządzaniu inwentaryzacji biegła uczestniczyła i nie wnosi uwag, co do sposobu przeprowadzania. 7. W wyniku inwentaryzacji składników rzeczowych i środków pienięŜnych nie stwierdzono róŜnic inwentaryzacyjnych. 8. Inwentaryzację rozrachunków (w tym kredytów i poŜyczek) przeprowadzono na dzień 30.12.2007 r. 50 III. Prawidłowość i rzetelność ujęcia majątku. AI. Wartości niematerialne i prawne 1/koszty organizacji poniesione przy załoŜeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki akcyjnej. Pozycja nie występuje. 2/koszty prac rozwojowych. Pozycja nie występuje. 3/wartość firmy. Pozycja nie występuje 4/inne wartości niematerialne i prawne. Stan 31.12.2006 r 31.12.2007 r Specyfikacja: Technologia MTT Ceramika przeźroczysta Programy komputerowe Technologia RPC Razem 0,00 zł 565333,00 zł 250000,00 200000,00 15333,00 100000,00 565333,00 zł zł zł zł zł 5/zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych 31.12.2006 r 31.12.2007 r Stan 250000,00 zł 0,00 zł AII. Rzeczowy majątek trwały. 1/grunty własne Pozycja nie występuje. 51 2/budynki i budowle Prawidłowo wykazano wartość budynków i budowli. Wartość początkowa (zł) BO 31.12.2006 r. Inwestycje, zakupy, ulepszenia Likwidacje i sprzedaŜ oraz korekta przeszacowania Amorty. plan. 2007 r. Amortyzacja nie plan. BZ 31.12.2007 r. Umorzenie (zł) 1186,80 Wartość netto (zł) 60232,20 2763,86 -2763,86 3950,66 6,43%0,00% 57468,34 61419,00 6141961419,00,00 Stopień umorzenia 3/urządzenia techniczne i maszyny Prawidłowo wykazano wartość urządzeń technicznych i maszyn. Wartość początkowa (zł) BO 31.12.2006 r. Inwestycje, zakupy, ulepszenia + aktualizacja przeszacowania Likwidacje i sprzedaŜ + inne Amorty. plan. 2007 r. Amortyzacja nie plan. BZ 31.12.2007 r. Umorzenie (zł) Wartość netto (zł) 12427,05 12437,05 12437,05 Stopień umorzenia 4665,25 -4665,25 4665,25 37,51% 7771,60 4/ środki transport Pozycja nie występuje. 5/ pozostałe środki trwałe Prawidłowo wykazano wartość pozostałych środków trwałych. BO 31.12.2006 r. Inwestycje, zakupy, ulepszenia Likwidacje i sprzedaŜ Amorty. plan. 2007 r. Amortyzacja nie plan. BZ 31.12.2007 r. Wartość początkowa (zł) 4170,00 Umorzenie (zł) 486,50 4387,26 4387,26 8557,26 Stopień umorzenia Wartość netto (zł) 3683,50 834,00 -834,00 5707,76 66,70% 2849,50 52 6/ inwestycje rozpoczęte - 1295688,49 zł. Stan 616607,27 zł 1295688,49 zł 31.12.2006 r 31.12.2007 r W skład salda wchodzą: Linia technologiczna MTT Inwestycja w obcym środku ATON 200 ETW ATON Medyczny Model ATON 200 ATON-2 razem 814508,04 72949,48 381079,73 4028,00 8000,00 12200,00 1295688,49 zł zł zł zł zł zł zł 7/ zaliczki na poczet inwestycji Stan 31.12.2006 r 31.12.2007 r Zaliczki dokonano na poczet: LT ATON Reaktywator plazmy rotującej Inne - 0,00 zł 197000,00 zł 47000,00 zł 50000,00 zł 100000,00 zł 8/ pozostałe ustalenia dotyczące majątku trwałego. Plan amortyzacji opracowano metodą liniową, stawki zgodnie z rozporządzeniami Ministra Finansów przy zachowaniu wymogów w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. AIII. Finansowy majątek trwały. 1/ udziały i akcje Pozycja nie występuje. 2/ Papiery wartościowe Pozycja nie występuje. . 3/ udzielone poŜyczki długoterminowe Pozycja nie występuje. 4/ inne finansowe składniki majątku trwałego Pozycja nie występuje. 53 AIV. Należności długoterminowe 67490,00 zł Kwota dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2006 i 2007. BI. Zapasy. 1/ materiały - 8264,00 zł Stan 31.12.2006 r 31.12.2007 r 0,00 zł 8264,00 zł 2/ produkcja w toku Pozycja nie występuje 3/ towary handlowe Pozycja nie występuje 4/ wyroby gotowe Pozycja nie występuje. 5/ zaliczki na poczet dostaw zapasów Pozycja nie występuje. BII. Należności i roszczenia. 1/ naleŜności z tytułu dostaw i usług - 9171,96 zł Prawidłowo wykazano stan naleŜności z tytułu robót, dostaw i usług. Saldo obejmuje: Konto 201 Konto 202 Razem 9150,00 zł 21,96 zł 9171,96 zl 2/ naleŜności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych 222132,75 zł Saldo na dzień 31.12.2007 roku zostało ustalone w sposób prawidłowy. Dotacje w badanej jednostce w 2007 roku wystąpiły. Saldo obejmuje: VAT naliczony do naliczenia w miesiącu 01.2008 r.2914,75 zł VAT do zwrotu w Urzędzie Skarbowym: 54 do zwrotu na r-k bankowy za m-c 10.07 do przeniesienia na następny okres Razem - 100950,00 zł 117997,00 zł 222132,75 zl 55 3/ naleŜności wewnątrz zakładowe Pozycja nie występuje. 4/ pozostałe naleŜności 677,40 zł Saldo zostało ustalone w sposób prawidłowy. 5/ naleŜności dochodzone na drodze sądowej . Pozycja nie występuje. BIII. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 1/ udziały lub akcje własne do zbycia Pozycja nie występuje. 2/ inne papiery wartościowe Pozycja nie występuje. BIV. Środki pieniężne 1/ środki pienięŜne w kasie - 7,58 zł Prawidłowo wykazano stan środków pienięŜnych. Środki pienięŜne w kasie na koniec badanego okresu zostały przeliczone przez Komisję Inwentaryzacyjną. Nie stwierdzono róŜnic remanentowych. 2/ środki pienięŜne w banku - 2017922,76 zł Stan 31.12.2006 r 31.12.2007 r 0,00 zł 2017922,76 zł Specyfikacja salda: r-k bieŜacy BZWBK Ostrzeszów lokata w BZWBK Ostrzeszów Razem 17922,76 zł 200000,00 zł 217922,76 zł Prawidłowo wykazano stan środków pienięŜnych na rachunkach bankowych. Saldo potwierdzone przez BZ WBK I Oddział Ostrzeszów. 3/ inne środki pienięŜne Pozycja nie występuje. - czeki potwierdzone. C. Rozliczenia międzyokresowe 1/ czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 56 Pozycja nie występuje. 57 2/inne rozliczenia międzyokresowe - 84158,00 zł Saldo dotyczy: 1) kosztów związanych ze zwiększeniem kapitału akcyjnego 2) kosztów AUTOCAD 3) kosztów ogłoszenia Razem 80948,00 1710,00 1500,00 84158,00 zł zł zł zł A. Prawidłowość i rzetelność ujęcia źródeł finansowania majątku AI. Fundusz podstawowy – Kapitał Akcyjny Kapitał akcyjny wynosił 500000,00 zł i dzielił się na 500000 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł kaŜda. Zgodnie z Uchwałą Nr 1/2007 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 listopada 2007 r. dokonano podwyŜszenia kapitału zakładowego. PodwyŜszenie kapitału zakładowego winno nastąpić w drodze emisji 3600000 akcji zwykłych serii B o cenie emisyjnej i wartości nominalnej 1 zł. Akcje serii B zostały w całości pokryte wkładami pienięŜnymi przed zarejestrowaniem podwyŜszenia kapitału. Data wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym – 03.01.2008 r. prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabryczna we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Reasumując kapitał Zakładowy Spółki na dzień 31.12.2007 rok wynosi: 500000 akcji imiennych i uprzywilejowanych serii A o wartości nominalnej po 1,00 kaŜda 3600000 akcji na okaziciela serii B o wartości nominalnej po 1,00 kaŜda ogółem 4100000 akcji o wartości nominalnej po 1,00 kaŜda Akcje zostały objęte w następujący sposób: Akcje serii A imienne i uprzywilejowane: Pan Robert Barczyk objął 200000 akcji Pan Zbigniew Ilski objął 100000 akcji Pan Ryszard Parosa objął 200000 akcji Akcje serii B na okaziciela objęto w następujący sposób: - Pan Robert Barczyk Pan Ryszard Parosa Pan Jacek Ruciński Pan Marek Patynowski Pan Dominik Krawczyk Pani Jolanta Wojnarowicz-Widawska BBI CEPITOL NFI SA BLUMERANG PRE IPO SA Pan Zbigniew Klóska Pan Zenon Parosa - 1250000 akcji - 200000 akcji - 400000 akcji - 100000 akcji - 200000 akcji 50000 akcji - 500000 akcji - 500000 akcji - 300000 akcji - 100000 akcji 58 AII. Należne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału Pozycja nie występuje. AIII. Fundusz zapasowy 1/ kapitał zapasowy za sprzedaŜy akcji powyŜej ich wartości nominalnych Pozycja nie występuje. 2/ kapitał zapasowy tworzony ustawowo Pozycja nie występuje. 3/ kapitał zapasowy tworzony zgodnie ze statutem lub umową Pozycja nie występuje. 4/ inny fundusz zapasowy Pozycja nie występuje. AIV. Fundusz rezerwowy z aktualizacji wyceny Pozycja nie występuje. AV. Pozostałe kapitały rezerwowe Pozycja nie występuje. AVI. Nie podzielony wynik finansowy lat ubiegłych 81958,85 zł Jest to strata za 2006 rok. AVII. Wynik finansowy netto roku obrotowego Prawidłowo wykazano stratę netto roku obrotowego, która wynosi 356380,79 zł B. Rezerwy 1/ rezerwy na podatek dochodowy Wyliczenie: Strata wg CIT za 2006 rok Strata wg CIT za 2007 rok Razem Stawka podatku Odroczony podatek 28236,19 326974,92 358134,35 19% 67490,00 zł zł zł zł 59 2/ pozostałe rezerwy Pozycja w bilansie nie występuje. C. Zobowiązania długoterminowe 1/ długoterminowe poŜyczki , obligacje i inne papiery wartościowe Pozycja nie występuje. 60 2/ długoterminowe kredyty bankowe Umowa o kredyt inwestycyjny nr 1173/043/136/05/00 została zawarta w dniu 03.11.2005 roku z Bankiem Zachodnim WBK S.A. I Oddział w Ostrzeszowie. Kredyt zaciągnięto na finansowanie inwestycji polegającym na przeprowadzaniu badań prowadzących do uzyskania nowej technologii w zakresie utylizacji azbestu. Kredyt naliczono w II transzach: - od 20.11.2005 r. do kwoty 200000,00 zł od 01.01.2006 r. do kwoty 380000,00 zł W dniu 05.06.2006 rok podpisano aneks nr 1173/043/136/05/02, na mocy którego zmieniono termin dostępności do 31.07.2006 r. Termin spłaty kredytu od 01.08.2006 r. do 01.06.2008 r. Zabezpieczeniem otrzymanego kredytu było zabezpieczenie w postaci: zastawu rejestrowego na samochodzie osobowym nr rejestracyjny POT 10AE zastawu rejestrowego na samochodzie osobowym nr rejestracyjny DOL A444 zastawu rejestrowego na samochodzie osobowym FORD FOCUS, którego właścicielem jest Ryszard Parosa poręczenia cywilnego Roberta Bowczyka poręczenia cywilnego Zbigniewa Ilskiego poręczenia cywilnego Ryszarda Parosa cesji wierzytelności z Umowy Dotacji. Stan na 31.12.2007 r. Spłacono w ciągu roku 2007 Saldo na 31.12.2007 r. 297390,00 zł 297390,00 zł 0,00 zł Kredyt spłacony w pierwszym kwartale 2007 roku, wcześniej niŜ wynikało z umowy kredytowej. 3/ pozostałe zobowiązania długoterminowe Pozycja nie występuje. D. Zobowiązania. DI. Zobowiązania krótkoterminowe - 575333,46 zł 1/ poŜyczki, obligacje i papiery wartościowe Pozycja nie występuje. 2/ kredyty bankowe Pozycja nie występuje. 3/ zaliczki otrzymane na poczet dostaw Pozycja nie występuje. 61 4/ zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 508054,51 zł Prawidłowo wykazano stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Saldo na 31.12.2007 rok obejmuje zobowiązania wobec dostawców materiałów i usług, i nie zostało zlikwidowane do czasu badania bilansu. 5/ zobowiązania wekslowe Pozycja nie występuje. 6/ zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 45145,62 zł Prawidłowo wykazano zobowiązania wobec z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych według ewidencji księgowej: Tytuł 31.12.2006 r. 31.12.2007 r. US, UM/G,PFRON 1036,00 zł 18191,00 zł ZUS 5200,48 zł 26954,62 zł Razem 6236,48 zł 45145,62 zł Zobowiązania wobec budŜetu na koniec badanego okresu obejmują: Tytuł Podatek dochodowy osób fizycznych ZUS BudŜet Państwa zobowiązanie z tytułu nadpłaty dotacji Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego z tytułu nadpłaty dotacji razem Zobowiązania wobec ZUS składki bieŜące 26954,62 składki zaległe odsetki zwłoki Razem 26954,62 Koszty ZUS za okres 01.01-31.12.2007 rok wynosiły z tego: koszty działalności Koszty inwestycji - Kwota podstawowa (zł) 7211,00 26954,62 2745,00 8235,00 45145,62 zł zł zł zł 38210,30 zł 4946,40 zł 33263,90 zł Podatek naliczony obejmuje podatek od zakupów na potrzeby działalności opodatkowanej. Podatek naleŜny wynika wyłącznie ze sprzedaŜy udokumentowanej. Podatek naleŜny dotyczy sprzedaŜy opodatkowanej, a takŜe innych transakcji zrównanych z sprzedaŜą z punktu widzenia VAT. Podatek wykazany w deklaracjach PIT –4R dotyczy pracowników zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę oraz umowy zlecania. 62 Saldo zlikwidowane do czasu badania sprawozdania finansowego w zakresie podatku PIT 4R oraz ZUS od wypłat dokonanych w miesiącu grudniu 2007 r. 63 7/ zobowiązania z tytułu wynagrodzeń Wynagrodzenia naliczone w cięŜar kosztów wynosiły 31026,00 zł. z tego: Wynagrodzenia za pracę – umowa zlecenie 12800,00 zł Wynagrodzenia naliczone w oparciu o umowę o prace 18226,00 zł razem 31026,00 zł Na dzień 31.12.2007 r. saldo nie występuje. Koszty wynagrodzenia za 2007 rok wynosiły z tego: obciąŜenie inwestycyjne w budowie obciąŜenie działalności operacyjnej - 192934,27 zł 161908,27 zł 31026,00 zł 8/ zobowiązania wewnątrz zakładowe Pozycja nie występuje. 9/ pozostałe zobowiązania krótkoterminowe - 22133,33 zł Saldo składa się z następujących pozycji: - zaliczki konto 234 - inne rozrachunki konto 249 razem 6273,33 zł 15860,00 zł 22133,33 zł DII. Fundusze specjalne Pozycja nie występuje. E. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów a/ bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów b/ przychody przyszłych okresów 31.12.2006 r 31.12.2007 r 0,00 zł 228528,52 zł Saldo obejmuje dotację uzyskaną w ramach realizacji projektu dofinansowania programu operacyjnego – wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw w latach 2004-2006. Przedmiotem projektu było badanie procesu utylizacji azbestu metodą MTT. 64 Kompletność i prawidłowość ujęcia pozycji kształtujących wynik działalności gospodarczej 1. Przychód ze sprzedaży usług i towarów a/ sprzedaŜ wyrobów i usługi: - 12210,00 zł b/ przychód ze sprzedaŜy towarów Pozycja nie występuje. C/ zmiana stanu produktów: Pozycja nie występuje. 2. Koszty sprzedanych towarów i produktów a/ wartości sprzedanych towarów i materiałów Pozycja nie występuje. b/ koszty działalności operacyjnej wg rodzaju Lp . 1 2 3 4 5 6 7 Nazwa konta Amortyzacja ZuŜycie materiałów i energii Usługi obce Wynagrodzenia ZUS + inne świadczenie na rzecz pracowników Pozostałe wydatki Podatki Ogółem koszty Rok 2006 /zł/ 1673,30 6341,20 47254,07 37850,00 10321,29 9951,77 12411,09 125802,72 Rok 2007 /zł/ 12650,37 12841,93 142581,38 31026,00 27971,19 111226,69 17232,63 355530,19 3. Wynik brutto na sprzedaży / wynik na sprzedaży Prawidłowo ustalono i wykazano w rachunku zysków i strat. Strata brutto na sprzedaŜy wynosi 339722,33 zł. w tym: Przychód ze sprzedaŜy Koszty działalności Strata Rok 2006 /zł/ 81500,00 125802,72 44302,72 Rok 2007 /zł/ 12210,00 355530,19 343320,19 65 4. Pozostałe przychody operacyjne - 3,14 zł. 66 a/ zysk ze sprzedaŜy składników majątku trwałego Pozycja nie występuje. Przychody ze sprzedaŜy koszty wynik Rok 2006 /zł/ 9893,20 9893,20 0,00 Rok 2007 /zł/ 0,00 0,00 0,00 b/ dotacje Pozycja nie występuje. c/ pozostałe przychody operacyjne Prawidłowo ustalono i wykazano w rachunku zysków i strat pozostałe przychody operacyjne, które wynoszą 3,14 zł. 5. Pozostałe koszty operacyjne - 9936,44 zł a/ strata ze sprzedaŜy składników majątku trwałego Pozycja nie występuje. b/ pozostałe koszty operacyjne Koszty operacyjne wynoszą 9936,44 zł, z tego koszty niestanowiące uzyskania przychodu 9932,21zł c/ aktualizacja wartości aktywów niefinansowych Pozycja nie występuje. 6. Wynik na działalności operacyjnej strata - 353253,49 zł Wyliczenie: Strata ze sprzedaŜy Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Strata na działalności operacyjnej Rok 2006 /zł/ 44302,72 11001,49 48657,62 81958,85 Rok 2007 /zł/ 343320,19 3,14 9936,44 353253,49 7. Przychody finansowe a/ dywidendy z tytułu udziałów 67 Pozycja nie występuje. b/ odsetki uzyskane Pozycja nie występuje. c/ pozostałe przychody finansowe Pozycja nie występuje. 8. Koszty operacji finansowych a/ odpisy aktualizujące wartość finansowego majątku trwałego oraz krótkoterminowych papierów wartościowych. Pozycja nie występuje. b/ odsetki do zapłacenia na 31.12.2007 r. - 40,88 zł Stan 31.12.2006 r 31.12.2007 r 0,00 zł 40,88 zł c/ pozostałe koszty finansowe Stan 31.12.2006 r 31.12.2007 r 9. Wynik na działalności gospodarczej: strata - Strata na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Wynik na działalności gospodarczej - Strata 0,00 zł 163,18 zł 353457,55 zł Rok 2006 /zł/ 81958,81 0,00 0,00 81958,81 Rok 2007 /zł/ 353253,49 0,00 204,06 353457,55 10. Wyniki nadzwyczajne a/ straty nadzwyczajne W okresie od 01.01.2007 - 31.12.2007 r. straty nadzwyczajne nie wystąpiły. b/ zyski nadzwyczajne W okresie od 01.01.2007 - 31.12.2007 r. Nie wystąpiły. 68 11. Wynik brutto Prawidłowo ustalono i wykazano w rachunku zysków i strat wynik brutto: strata 353457,55 zł 12. Obowiązkowe obciążenie w wyniku finansowego a/ podatek dochodowy Pozycja nie występuje. b/ pozostałe obciąŜenia Pozycja nie występuje I. Strata brutto - 353457,55 zł II. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów: 26482,63 zł III. Przychody nie zaliczone do podlegających opodatkowaniu Pozycja nie występuje. IV. Dochód Po uwzględnieniu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów nie podlegających opodatkowaniu zysk wynosi: Strata bilansowa brutto Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu Strata netto do podatku Rok 2006 /zł/ 81958,85 50922,66 28236,19 Rok 2007 /zł/ 353457,55 26482,63 326974,92 V. Straty lat ubiegłych i inne odliczenia od dochodu: 50% wartości na nabycie nowej technologii zgodnie z art. 186 - 150000,00 zł VI. Dochód podlegający opodatkowaniu Pozycja nie występuje. Strata bilansowa podatkowa 326974,92 zł 69 VII. Odliczenia i obniŜki podatku Pozycja nie występuje. 13. Wynik netto Prawidłowo ustalono i wykazano w rachunku zysków i strat wynik netto tj. stratę w wysokości 353457,55 zł VIII. Poprawność i wystarczalność pozostałych sprawozdań finansowych 1. Informacja dodatkowa Prawidłowo sporządzono informację dodatkową. Zawiera ona wszystkie wymagane informacje. 2. Sprawozdanie z przepływu środków pienięŜnych Zgodnie z wytycznymi MF z 23.11.1995 r. (Dz.Urz.M.F.nr 20) badana jednostka sporządziła sprawozdanie z przepływu środków pienięŜnych. Zostało ono sporządzone prawidłowo. 3.Sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności Spółki, którego informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego bilansu i rachunku zysków i strat. Sprawozdanie to zawiera informacje wynikające z art.49 ust. o rachunkowości. 70 4. Poprawność innych sprawozdań Nie badano innych sprawozdań poza zaprezentowanymi wcześniej. IX. Zdarzenia po dacie zakończenia roku obrachunkowego Istotne operacje gospodarcze, udokumentowane po zakończeniu roku obrachunkowego, a dotyczące badanego okresu zostały ujęte w księgach badanego okresu. D. PODSUMOWANIE BADANIA I USTALENIA KOŃCOWE. 1. Nie stwierdzono przypadków naruszenia prawa. 2. Ocenę sprawozdania zawiera opinia stanowiąca odrębny dokument. 3. Niniejszy raport zawiera 71 stron kolejno numerowanych, parafowanych przez biegłego oraz niŜej wymienione załączniki: - Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31.12.2007 r. - Rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2007 r. - Sprawozdanie z przepływu środków płatniczych Biegły rewident nr 5406/2602 mgr Alicja Trusz Zweryfikowano Biegły rewident up. 8544 mgr Kazimiera Łucka Wrocław, 17 kwietnia 2008 r. 71