Pan Wojciech Kazała Prezes Zarządu Fundacji Avalon

Warszawa, 19 czerwca 2015 r.
WOJEWODA MAZOWIECKI
WK-IV.431.13.2014
Pan
Wojciech Kazała
Prezes Zarządu
Fundacji Avalon – Bezpośrednia
Pomoc Niepełnosprawnym
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie1 (dalej ustawa o działalności pożytku publicznego) pracownicy Wydziału Kontroli
Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie: Roman Trzcieliński, Katarzyna Seta
i Kamil Chmielewski – inspektorzy wojewódzcy, przeprowadzili kontrolę w Fundacji Avalon
– Bezpośrednia Pomoc Niepełnosprawnym, z siedzibą w Warszawie przy ul. Michała Kajki 80
lok. 82 (dalej Fundacja).
Przedmiot kontroli obejmował działalność organizacji pożytku publicznego w zakresie
uprawnień, obowiązków i wymogów określonych w art. 8-10, art. 20, art. 21, art. 23, art. 24-27
oraz 42-48 ustawy o działalności pożytku publicznego.
Kontrolą objęto okres od 1 stycznia 2013 r. do 22 stycznia 2015 r.
W związku z ustaleniami kontroli zawartymi w protokole kontroli podpisanym
bez zastrzeżeń w dniu 9 czerwca 2015 r., przekazuję Panu Prezesowi wystąpienie pokontrolne.
1
Ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2014 r. poz. 1118,
z późn. zm.)
I. Struktura organizacyjna Fundacji oraz zakres prowadzonej działalności pożytku
publicznego
Fundacja ustanowiona została przez panią Bożenę Luty aktem notarialnym repertorium
………………………………………………. W dniu 24 sierpnia 2009 r. Fundacji został przyznany
status organizacji pożytku publicznego. Według ujawnionego wpisu w Krajowym Rejestrze
Sądowym (dalej KRS) nr 0000270809 w Fundacji działał jednoosobowy Zarząd Fundacji
oraz dwuosobowa Rada Fundacji, przy czym do reprezentacji organizacji uprawniony
był jednoosobowo Prezes Fundacji. Zgodnie z § 3 ust. 2 statutu Fundacja mogła „(…) tworzyć
zakłady i inne jednostki organizacyjne”. Ustalenia kontroli wykazały, że Fundacja nie posiadła
zakładów lub jednostek organizacyjnych.2
Na podstawie sprawozdania merytorycznego z działalności Fundacji za 2013 r.
oraz § 3 ust. 4 statutu ustalono, że Fundacja prowadziła działalność nieodpłatną i odpłatną pożytku
publicznego. Na podstawie dowodów finansowo–księgowych oraz informacji wykazanych
w sprawozdaniu merytorycznym dotyczących działalności organizacji ustalono, że Fundacja
w okresie objętym kontrolą nie prowadziła działalności gospodarczej. W zakresie prowadzonej
działalności odpłatnej pożytku publicznego nie stwierdzono, aby działalność ta stanowiła
działalność gospodarczą w rozumieniu art. 9 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o działalności pożytku
publicznego. Prowadzona działalność statutowa Fundacji należała do sfery zadań publicznych
określonych w art. 4 ust. 1 pkt 1, 6 i 7 ww. ustawy i obejmowała zadania z zakresu działalności
na rzecz osób niepełnosprawnych, ochrony i promocji zdrowia oraz pomocy społecznej.
Działalność pożytku publicznego prowadzona była przez Fundację na rzecz określonej grupy osób
wyodrębnionych ze względu na szczególnie trudną sytuację życiową, zgodnie z art. 20 ust. 1 pkt 1
ustawy o działalności pożytku publicznego. Zakres działalności nieodpłatnej i odpłatnej pożytku
publicznego został określony w statucie Fundacji, zgodnie z wymogiem art. 10 ust. 3 ww. ustawy.3
II. Spełnienie wymogów dotyczących działalności organizacji pożytku publicznego
Sposób wykorzystania nadwyżki przychodów nad kosztami
Zgodne z § 3 ust. 7 statutu całkowity dochód z działalności Fundacji (nadwyżka
przychodów nad kosztami) każdorazowo przeznaczany jest na działalność pożytku publicznego,
tj. zgodnie z dyspozycją § 2 ust. 4 rozporządzenia w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości
2
Fundacja złożyła wniosek z 15 marca 2013 r., w którym wnioskowano o wpisanie nowego oddziału Fundacji. Pismem
z dnia Prezes Fundacji wycofał powyższy wniosek. Zgodnie z wyjaśnieniem pełnomocnika Zarządu Fundacji
z dnia 23 grudnia 2014 r. „(…) Ze względu na fakt, że intencją Fundacji nie było powołanie oddziału Fundacji,
wniosek o jego rejestrację został wycofany pismem do KRS z dnia 10.04.2014.”
3
Ustalenia kontroli wykazały, że przed wejściem w życie zapisów statutu z dnia 15 marca 2013 r. zakres działalności
odpłatnej uregulowany został w Regulaminie Projektu Rehabilitacji Odpłatnej przyjętym w dniu 1 marca 2011 r.
2
dla niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi nieprowadzących działalności
gospodarczej4 oraz wymogiem określonym w art. 20 ust. 1 pkt 3 ustawy o działalności pożytku
publicznego. Zgodnie z treścią uchwały nr 2/2014 z dnia 30 czerwca 2014 r. Walnego Zebrania
Fundacji „(…) w przedmiocie zatwierdzenia sprawozdania finansowego i merytorycznego
z działalności Fundacji za rok 2013 (…)” wynik finansowy za 2013 r. przeznaczony został
na realizacje celów statutowych w 2014 r.
Spełnienie przez członków organu zarządzającego oraz członków organu kontroli wymogów
dotyczących pełnionych funkcji
Organem zarządzającym i reprezentującym Fundację na zewnątrz jest Zarząd, który
powoływany jest przez Fundatora na okres 3-letniej kadencji. Do kompetencji Zarządu należy
między innymi reprezentowanie Fundacji na zewnątrz oraz kierowanie i organizowanie
jej działalności. Zgodnie z § 13 części II ust. 1 statutu w jednostce kontrolowanej funkcjonuje
Rada Fundacji jako statutowy kolegialny organ nadzoru, odrębny od organu zarządzającego
i niepodlegający mu w zakresie wykonywania kontroli, do kompetencji którego należy
kontrola działalności Fundacji. Funkcjonowanie niezależnego organu nadzoru wypełnia wymóg
określonyw art. 20 ust. 1 pkt 4 ustawy o działalności pożytku publicznego. Ustalono, że żadna
z osób będących członkami Zarządu oraz Rady Fundacji nie znajdowała się w ewidencji
Krajowego Rejestru Karnego, spełniając tym samym wymóg niekaralności, o którym mowa
w art. 20 ust. 1 pkt 4 lit. b oraz pkt 5 ww. ustawy. Ponadto statut Fundacji zawierał
zapisy, które zabraniały pełnienia funkcji członka Zarządu lub Rady Fundacji przez osoby
skazane prawomocnym wyrokiem za przestępstwo umyślne ścigane z oskarżenia publicznego
lub przestępstwo skarbowe.
Zgodnie z zapisem § 13 część II pkt 3 tiret 2 statutu Fundacji oraz ze złożonymi
w trakcie czynności kontrolnych oświadczeniami, osoby wchodzące w skład Rady Fundacji
nie pozostawały w stosunku małżeństwa, pokrewieństwa, powinowactwa lub podległości służbowej
z osobami będącymi członkami Zarządu Fundacji. Nie stwierdzono naruszenia, określonego
art. 20 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o działalności pożytku publicznego, zakazu powiązań pomiędzy
członkami organu nadzoru a członkami organu zarządzającego.
Członkowie
Rady
Fundacji
nie
pobierali
wynagrodzenia
za
pracę
w
Radzie
oraz nie otrzymywali zwrotu uzasadnionych kosztów związanych z pełnioną funkcją. Wszyscy
członkowie ujawnieni w KRS w okresie objętym kontrolą brali udział w pracach organu.
4
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości
dla niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi nieprowadzących działalności gospodarczej
(Dz. U. z 2001 r. Nr 137, poz. 1539, z późn. zm.).
3
Stwierdzono, że statut Fundacji zawierał zapisy, o których mowa w art. 20 ust. 1 pkt 6 ustawy
o działalności pożytku publicznego, dotyczące zakazu dysponowania majątkiem organizacji
pożytku publicznego na rzecz jej członków, członków organów, pracowników oraz osób
im bliskich, oraz dokonywania zakupów towarów lub usług od podmiotów, w których uczestniczą
ww. osoby, na zasadach innych niż w stosunku do osób trzecich lub po cenach wyższych
niż rynkowe.5
Spełnienie obowiązku badania sprawozdań finansowych organizacji pożytku publicznego
Fundacja
dopełniła
obowiązku
zawartego
w
rozporządzeniu
Ministra
Finansów
w sprawie obowiązku poddania badaniu sprawozdania finansowego organizacji pożytku
publicznego6, przeprowadzając za 2013 rok wymagane prawem badanie sprawozdania
finansowego. W sprawozdaniu biegłego rewidenta stwierdzono, że zbadane sprawozdanie
finansowe obejmuje dane liczbowe, objaśnienia słowne, przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie
informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki, sporządzone zostało
zgodnie z polityką rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych,
treść
sprawozdania
finansowego
jest
zgodna
z
przepisami
prawa
oraz postanowieniami statutu Fundacji.
III.
Korzystanie z uprawnień organizacji pożytku publicznego
Fundacja nie nabywała na szczególnych warunkach prawa użytkowania nieruchomości
będących własnością Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego, a także
nie informowała nieodpłatnie o swojej działalności w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji,
zatem nie korzystała z uprawnień, o których mowa w art. 24 ust. 2 oraz art. 26 ustawy
o działalności pożytku publicznego.
Na rzecz Fundacji nie wykonywały pracy osoby skierowane do odbycia służby zastępczej,
o których mowa w art. 25 ww. ustawy.
Fundacja korzystała w roku 2013 ze zwolnień wskazanych w art. 24 ust. 1 ww. ustawy,
tj. zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, z opłat skarbowych oraz opłat
sądowych, w odniesieniu do prowadzonej działalności pożytku publicznego. Ustalono, że Fundacja
w sprawozdaniu merytorycznym za 2013 rok w rubryce IV.1. Korzystanie z uprawnień w okresie
sprawozdawczym wykazała kwotę 560 969,00 zł jako wysokość przyznanego zwolnienia z podatku
5
6
Ustalenia kontroli wykazały, że przed wejściem w życie zapisów statutu z dnia 15 marca 2013 r. ww. regulacje został
zapisane w akcie wewnętrznym, tj. Regulaminie Gospodarowania Majątkiem Fundacji z 14 lutego 2011 r.
Rozporządzenie z dnia 23 grudnia 2004 r. Ministra Finansów w sprawie obowiązku badania sprawozdań
finansowych organizacji pożytku publicznego (Dz. U. z 2004 r. Nr 285, poz. 2852).
4
dochodowego od osób prawnych. Należy wskazać, że zgodnie z regulacją art. 17 ust. 1 pkt 6c
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych7 – Fundacja jest zwolniona z obowiązku
uiszczania wskazanego powyżej podatku, dlatego też w sprawozdaniu merytorycznym
w ww. rubryce nie powinno być wykazanej żadnej kwoty. W złożonych wyjaśnieniach
z 23 grudnia 2014 r. pełnomocnik Zarządu Fundacji poinformował, że „(…) Podana kwota
560.969,00 zł była wpisana w trakcie sporządzania sprawozdania wynikła z przemnożenia
wyniku finansowego przez stawkę podatku. Podczas weryfikacji błąd został wykryty lecz w wyniku
błędu ludzkiego nie został usunięty w końcowej wersji.”
W trakcie czynności kontrolnych Fundacja w dniu 15 stycznia 2015 r. złożyła korektę
rocznego sprawozdania merytorycznego z działalności organizacji pożytku publicznego za 2013 r.
uwzględniając powyższe ustalenie.
IV.
Wolontariat
W rocznym sprawozdaniu merytorycznym z działalności organizacji pożytku publicznego
za 2013 rok Fundacja nie wykazała wolontariuszy wykonujących świadczenia na rzecz organizacji
przez okres dłuższy niż 30 dni oraz osób wykonujących świadczenia powyżej 6 miesięcy. Fundacja
w złożonym sprawozdaniu wykazała 4 wolontariuszy wykonujących świadczenia przez okres
krótszy niż 30 dni. W toku kontroli badaniu poddano dokumentację dotyczącą 4 osób świadczących
usługi wolontariatu. Wszystkie porozumienia zawarte zostały w formie pisemnej i zawierały zapisy
o pokrywaniu przez Fundację kosztów podróży służbowych i diet oraz innych niezbędnych kosztów
ponoszonych przez wolontariuszy, zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 3 ustawy o działalności pożytku
publicznego. Ponadto pełnomocnik Zarządu Fundacji wyjaśnił, że wolontariusze współpracujący
z Fundacją, zgodnie z wymogami określonymi w art. 45 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz art. 47 ustawy
o działalności pożytku publicznego, są informowani o ryzyku dla zdrowia i bezpieczeństwa
związanym
z
wykonywanymi
świadczeniami,
zasadach
ochrony
przed
zagrożeniami
oraz o przysługujących im prawach i ciążących obowiązkach – informacje takie przekazywane były
każdorazowo przed przystąpieniem przez wolontariusza do realizacji uzgodnionych zadań.
Pełnomocnik Zarządu Fundacji poinformował także, że Fundacja zapewnia wolontariuszom
bezpieczne i higieniczne warunki wykonywania świadczeń, w tym w zależności od rodzaju
świadczeń i zagrożeń – odpowiednie środki ochrony indywidualnej, zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 2
ustawy o działalności pożytku publicznego.
W trakcie czynności kontrolnych kontrolerzy zwrócili się do 3 wolontariuszy świadczących
usługi wolontariatu poniżej 30 dni, którzy jednocześnie byli pracownikami Fundacji,
7
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 851, z późn. zm.).
5
o złożenie wyjaśnień dotyczących wykonywania przez Fundację powyższych obowiązków.
Ze złożonych wyjaśnień wynika, że wolontariusze każdorazowo byli informowani o ryzyku
dla zdrowia i bezpieczeństwa związanym z wykonywanymi świadczeniami oraz zasadach ochrony
przed zagrożeniami, o przysługujących im prawach i ciążących obowiązkach oraz że Fundacja
zapewniła wolontariuszom
bezpieczne i
higieniczne
warunki
wykonywania świadczeń.
Działaniem takim Fundacja dopełniła obowiązków, o których mowa w art. 45 ust. 1-2
oraz art. 47 ustawy o działalności pożytku publicznego.
Ustalenia kontroli wykazały, że Fundacja nie zapewniła wolontariuszom świadczącym
usługi wolontariatu poniżej 30 dni – ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków,
zgodnie z wymogiem art. 46 ust. 3 ww. ustawy. W złożonych wyjaśnieniach pełnomocnik Zarządu
Fundacji poinformował że „W 2013 roku Fundacja AVALON korzystała ze świadczeń
4 wolontariuszy (…) Przez niedopatrzenie nie zostali objęci, obowiązkowym w tym przypadku
ubezpieczeniem NNW (…)”.
V. Sprawozdania
Fundacja w dniu 3 lipca 2014 r. zamieściła sprawozdania merytoryczne i finansowe
za rok 2013 w bazie sprawozdań organizacji pożytku publicznego, a także na stronie internetowej
Fundacji pod adresem www.fundacjaavalon.pl, umożliwiając zainteresowanym podmiotom
zapoznanie się z ich treścią. Działaniem takim spełniono wymogi określone w art. 23 ust. 2a
oraz ust. 6 ustawy o działalności pożytku publicznego.
Sprawozdanie merytoryczne
Pozycje sprawozdania dotyczące: przychodów Fundacji, źródeł przychodów, poniesionych
kosztów w okresie sprawozdawczym, wyniku działalności odpłatnej i nieodpłatnej pożytku
publicznego – są zgodne z zapisami w księgach rachunkowych.
W sprawozdaniu merytorycznym z działalności pożytku publicznego Fundacji za 2013 r.,
stwierdzono następujące nieprawidłowości:
1. Wykazanie błędnych danych dotyczących wynagrodzeń wypłacanych osobom zatrudnionym
w organizacji:

w pozycji łączna kwota wynagrodzeń (brutto) wypłaconych przez organizację w okresie
sprawozdawczym wykazano kwotę 282 386,70 zł zamiast 226 182,54 zł,

w pozycji a) z tytułu umów o pracę wykazano kwotę 90 387,52 zł zamiast 125 343,81 zł,

w pozycji b) z tytułu umów cywilnoprawnych wykazano kwotę 191 999,18 zł zamiast
100 838,73 zł,
6

w pozycji łączna kwota wynagrodzeń wypłaconych przez organizacje pracownikom
oraz osobom świadczącym usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej w związku
z prowadzoną działalnością pożytku publicznego wykazano kwotę 282 396,70 zł zamiast
226 182,54 zł,

w pozycji b) w związku z prowadzoną działalnością nieodpłatną pożytku publicznego
wykazano kwotę 282 386,70 zł zamiast 226 182,54 zł,

w pozycji wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (brutto) wypłaconego
członkom innych niż organu zarządzającego, kontroli lub nadzoru organów organizacji
wliczając wynagrodzenie zasadnicze, nagrody, premie i inne świadczenia oraz osobą
świadczącym usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej wykazano kwotę 19 546,91 zł
zamiast 15 170,30 zł.
2. Wykazanie błędnych danych dotyczących ilości osób zatrudnionych w organizacji:

w pozycji liczba osób zatrudnionych w organizacji na podstawie stosunku pracy wykazano
9 osób zamiast 10,

w pozycji liczba osób świadczących usługi w organizacji na podstawie umowy
cywilnoprawnej wykazano 9 osób zamiast 8.
Zgodnie z wyjaśnieniem głównej księgowej powyższa nieprawidłowość powstała w wyniku
„(…) zakwalifikowania wynagrodzenia członka zarządu wypłaconego na podstawie uchwały
powołania do zatrudnienia z tytułu umowy cywilnoprawnej”.
3. Zakwalifikowanie do wydatków ze środków 1% podatku dochodowego od osób fizycznych:
 trzech wniosków o wypłatę świadczeń8 na łączną kwotę 487 893,71 zł, którą w trakcie kontroli
przeksięgowano na darowizny,
 amortyzacji sprzętu rehabilitacyjnego w wysokości 831,50 zł, którą w trakcie kontroli
przeksięgowano na wydatki statutowe.
W wyniku powyższych operacji zmieniła się wysokość wydatków ze środków 1% podatku
dochodowego od osób fizycznych z kwoty 7 638 425,28 zł na kwotę 7 149 700,07 zł.
W trakcie czynności kontrolnych w dniu 15 stycznia 2015 r. Fundacja skierowała
do Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej korektę złożonego za 2013 r. sprawozdania
merytorycznego z działalności pożytku publicznego za 2013 r. uwzględniając powyższe ustalenia
w zakresie ilości osób zatrudnionych w Fundacji na podstawie stosunku pracy oraz liczby osób
świadczących usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, kwoty wynagrodzeń wypłaconych
8
Dotyczy wniosków o numerach 51, 1633 oraz 2704.
7
przez Fundację w okresie sprawozdawczym oraz wysokości wydatków ze środków 1% podatku
dochodowego od osób fizycznych.
Sprawozdania finansowe
Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości9 Fundacja posiadała Politykę
Rachunkowości obowiązującą od dnia 1 lipca 2009 r., która wprowadziła regulacje dotyczące zasad
rachunkowości.
Na podstawie zapisów w ewidencji księgowej oraz § 3 ust. 4 statutu Fundacji stwierdzono,
że w roku 2013 – zgodnie z wymogami zawartymi w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o działalności
pożytku publicznego – Fundacja dokonała rachunkowego wyodrębnienia nieodpłatnej i odpłatnej
działalności pożytku publicznego w stopniu umożliwiającym określenie przychodów, kosztów
i wyników tej działalności.
Zgodnie z wymogami zawartymi w art. 45 ust. 2 ustawy o rachunkowości sprawozdanie
finansowe Fundacji za rok 2013 zawierało bilans, rachunek wyników oraz informację dodatkową
zawierającą nieobjęte bilansem oraz rachunkiem wyników informacje i wyjaśnienia.
Na podstawie sprawdzonych dowodów stwierdzono, że dane zawarte w bilansie i rachunku
zysku i strat sporządzonym na dzień 31 grudnia 2013 r. wynikają z zapisów ewidencji księgowej.
Stwierdzono, że Fundacja złożyła do Urzędu Skarbowego Warszawa – Wawer wymagane
przepisami prawa zeznania o wysokości osiągniętego dochodu przez podatnika podatku
dochodowego od osób prawnych CIT-8 wraz z załącznikami.
VI.
Wydatkowanie środków pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych
W 2013 r. kontrolowana jednostka otrzymała z tytułu 1% podatku dochodowego od osób
fizycznych kwotę 8 639 739,09 zł, która została ujęta w prowadzonej ewidencji księgowej
oraz w sprawozdaniu finansowym z danego roku obrotowego.
Środki przekazywano zgodnie z dyspozycją danego płatnika podatku na podopiecznego
Fundacji – w 2013 r. w zakresie działania organizacji 2 740 osób otrzymało środki z 1% podatku
dochodowego od osób fizycznych za 2012 r. W przypadku niewskazania przez płatnika podatku
celu szczegółowego, środki te pozostawały w ogólnej puli środków pochodzących z 1% podatku,
które następnie wydatkowano na cele statutowe realizowane przez Fundację. Wnioski
o dofinansowanie były sprawdzane pod względem merytorycznym i finansowym oraz zatwierdzane
do wypłaty przez osobę uprawnioną. Fundacja pokrywała wydatki podopiecznych na podstawie
dowodów księgowych załączanych do wniosków o dofinansowanie. Podopieczni Fundacji byli
9
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.).
8
zobowiązani do przestrzegania zapisów podpisanych porozumień oraz postanowień regulaminu
gromadzenia i wydatkowania środków pieniężnych w ramach subkont beneficjentów.
Fundacja posiadała wyodrębnioną ewidencję wydatkowania środków pochodzących
z 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych.
Fundacja w sprawozdaniu merytorycznym za 2013 r. wykazała, że w ramach środków
pochodzących z 1 % podatku prowadziła między innymi działania dotyczące organizowania
pomocy podopiecznym w rozwiązywaniu wszelkich problemów życiowych poprzez informację,
pomoc prawną, socjalno-bytową oraz współdziałanie w organizowaniu działalności społecznej,
gospodarczej i kulturalnej.
Na podstawie sprawdzonych dowodów księgowych potwierdzających wydatki poniesione
ze środków otrzymanych z tytułu 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych stwierdzono,
że wydatki ponoszono wyłącznie na prowadzenie działalności pożytku publicznego – zgodnie
z wymogami art. 27 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego.
VII.
Ocena zagadnień poddanych kontroli
Przedstawiając powyższe ustalenia informuję, że działalność Fundacji jako organizacji
pożytku publicznego, w zakresie:
 obowiązku określenia w statucie lub innym akcie wewnętrznym zakresu działalności odpłatnej
i nieodpłatnej pożytku publicznego, spełniania przez członków organu zarządzającego
oraz członków organu kontroli wymogów dotyczących pełnionych funkcji, podania
sprawozdania merytorycznego i finansowego do publicznej wiadomości, wydatkowania
środków pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych, rzetelności danych
przedstawionych w sprawozdaniu finansowym za rok 2013 oraz realizacji obowiązków
dotyczących wolontariuszy określonych w art. 45 ust. 1-3 oraz art. 47 ustawy o działalności
pożytku publicznego – ocenia się pozytywnie,
 rzetelności danych przedstawionych w sprawozdaniu merytorycznym za rok 2013 – ocenia
się pozytywnie z nieprawidłowościami,
 obowiązku
ubezpieczenia
wolontariuszy
od
następstw
nieszczęśliwych
wypadków
świadczących usługi wolontariatu na rzecz Fundacji poniżej 30 dni – ocenia się negatywnie.
Przedstawiając powyższe ustalenia zobowiązuję Pana Prezesa do podjęcia działań
w celu wyeliminowania stwierdzonej nieprawidłowości w szczególności do ubezpieczania
od następstw nieszczęśliwych wypadków wolontariuszy wykonujących świadczenia na rzecz
organizacji poniżej 30 dni, zgodnie z obowiązkiem określonym w art. 46 ust. 3 ustawy
9
o działalności pożytku publicznego.
Jednocześnie pragnę zwrócić uwagę na celowość zamieszczania w pisemnych
porozumieniach zawieranych z wolontariuszami informacji o ryzyku dla zdrowia i bezpieczeństwa
związanym
z
wykonywanymi
świadczeniami,
zasadach
ochrony
przed
zagrożeniami,
o przysługujących im prawach i ciążących obowiązkach, a także informacji o zapewnieniu
bezpiecznych i higienicznych warunków wykonywania przez nich świadczeń, w myśl
art. 45 ust. 1 pkt 1–2 oraz art. 47 ustawy o działalności pożytku publicznego.
W związku ze złożeniem w trakcie czynności kontrolnych w dniu 15 stycznia 2015 r.
korekty rocznego sprawozdania merytorycznego z działalności organizacji pożytku publicznego
za 2013 r. – odstępuje się sformułowania zalecenia pokontrolnego w przedmiocie rzetelnego
przedstawiania danych w sprawozdaniu merytorycznym.
Działając na podstawie § 16 rozporządzenia w sprawie przeprowadzania kontroli organizacji
pożytku publicznego10, zobowiązuje Pana Prezesa do poinformowania Wojewody Mazowieckiego,
w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia, o sposobie usunięcia uchybień
oraz wykonania zaleceń pokontrolnych, a także o podjętych działaniach lub przyczynach
ich niepodjęcia.
z up. Wojewody Mazowieckiego
Edyta Ostrowska
Dyrektor Wydziału Kontroli
10
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 14 września 2010 r. w sprawie przeprowadzania kontroli
organizacji pożytku publicznego (Dz. U. z 2010 r. Nr 173, poz. 1172, z późn. zm.).
10