Wystąpienie pokontrolne Zakład Aktywnoci Zawodowej Galeria

Warszawa, 16 marca 2016 r.
WOJEWODA MAZOWIECKI
WK-II.9514.24.2015
Pani
Anna Machalica-Pułtorak
Pełnomocnik Zarządu Głównego
ds. ZAZ Galeria Apteka Sztuki
Stowarzyszenia Otwarte Drzwi
ul. Równa 10 lok. 3
03-418 Warszawa
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 30 ust. 3b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej
i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (dalej ustawa o rehabilitacji zawodowej
i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych – Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721,
z późn. zm.) przeprowadzona została w dniach od 9 do 26 listopada 2015 r. kontrola problemowa
w prowadzonym przez Stowarzyszenie Otwarte Drzwi, z siedzibą w Warszawie przy ul. Równej 10
lok. 4 (dalej Organizator) Zakładzie Aktywności Zawodowej Galeria „Apteka Sztuki”, z siedzibą
w Warszawie przy al. Wyzwolenia 3/5 (dalej Zakład lub ZAZ).
Tematyka kontroli obejmowała prawidłowość gospodarowania środkami zakładowego
funduszu aktywności zawodowej w okresie od 1 lipca do 1 listopada 2012 r. oraz realizację
obowiązków wynikających z art. 29 ust. 3a1, ust. 3b oraz ust. 3c ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r.
o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, po wydaniu
przez Wojewodę Mazowieckiego decyzji nr 632/2014 z dnia 3 kwietnia 2014 r. stwierdzającej
utratę statusu zakładu aktywności zawodowej.
W związku z kontrolą, której szczegółowe wyniki przedstawione zostały w protokole
kontroli, podpisanym bez zastrzeżeń w dniu 9 grudnia 2015 r., przekazuję Pani niniejsze
wystąpienie pokontrolne.
W toku kontroli ustalono, że z dniem 26 listopada 2007 r. Organizator wprowadził
Regulamin Zakładowego Funduszu Aktywności Zawodowej (dalej Regulamin), który obowiązywał
w okresie od 1 lipca do 1 listopada 2012 r., i w sposób prawidłowy określał tryb i zasady
przeznaczania środków z Zakładowego Funduszu Aktywności (dalej ZFA) oraz źródła, z jakich
tworzony jest ZFA. Środki ZFA gromadzone były i ewidencjonowane na wyodrębnionym rachunku
bankowym − zgodnie z § 14 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej
z dnia 17 lipca 2012 r. w sprawie zakładów aktywności zawodowej (dalej rozporządzenie
z dnia 17 lipca 2012 r. w sprawie zakładów aktywności zawodowej – Dz. U. z 2012 r., poz. 850).
Na podstawie analizy zapisów na kontach księgowych, analitycznej ewidencji księgowej
oraz wyciągów bankowych stwierdzono, że w okresie od 1 lipca do 1 listopada 2012 r. na rachunek
bankowy ZFA przekazane zostały wszystkie pobrane, a nieodprowadzone do urzędu skarbowego,
zaliczki na podatek dochodowy od pracowników Zakładu. ZAZ w ww. okresie nie korzystał
ze zwolnień podatkowych, o których mowa w art. 31 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. z podatku od nieruchomości,
rolnego, leśnego oraz od czynności cywilnoprawnych.
Środki zakładowego funduszu aktywności w okresie od 1 lipca do 1 listopada 2012 r.
zostały wydatkowane w kwocie 13 046,92 zł na następujące cele:
− usprawnienie i dodatkowe oprzyrządowanie stanowisk pracy, wspomagające samodzielne
funkcjonowanie
w
zakładzie
osób
niepełnosprawnych
zaliczanych
do
znacznego
i umiarkowanego stopnia niepełnosprawności − § 5 pkt 1 Regulaminu – 7 777,21 zł,
− zakup sprzętu i wyposażenia pomagającego osobom niepełnosprawnym zaliczonym
do znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności w samodzielnym życiu
i uczestnictwie w życiu społecznym w lokalnym środowisku – § 5 pkt 2 Regulaminu
– 842,00 zł,
− pomoc w zaspakajaniu innych potrzeb socjalnych i związanych z rehabilitacją społeczną osób
zaliczonych do znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – § 5 pkt 6
Regulaminu – 3 415,51 zł,
− zakup i naprawę indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego i przedmiotów ortopedycznych
oraz środków pomocniczych, urządzeń i narzędzi technicznych oraz środków transportu
niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie
do potrzeb wynikających z niepełnosprawności – § 6 pkt 4 Regulaminu – 359,00 zł,
− leki i materiały diagnostyczno-medyczne niezbędne do stosowania stale lub okresowo
przez osoby niepełnosprawne – § 6 pkt 3 Regulaminu – 127,20 zł,
2
− szkolenie zawodowe oraz dokształcanie, w tym również w szkołach średnich i wyższych
– § 6 pkt 6 Regulaminu – 400,00 zł,
− opłaty za dokonane przelewy środków – 96 zł, oraz prowadzenie rachunku bankowego – 30 zł.
Na podstawie analizy dokumentów źródłowych ujętych w ewidencji księgowej stwierdzono,
że Organizator:
 otrzymał i wydatkował środki publiczne na utworzenie Zakładu w kwocie 849 595,96 zł,
w tym na dzień 1 listopada 2012 r. wartość niezamortyzowanych w 100% środków trwałych
wynosiła 8 220,29 zł,
 niezamortyzował na dzień 1 listopada 2012 r. w 100% wartości środka trwałego na kwotę
5 305,00 zł, zakupionego ze środków otrzymanych na utrzymanie Zakładu,
 dysponował na dzień utraty statusu zakładu aktywności zawodowej środkami ZFA w kwocie
11 736,86 zł,
 niezamortyzował na dzień 1 listopada 2012 r. w 100% wartości środka trwałego w kwocie
2 529,34 zł, zakupionego ze środków ZFA w 2011 r.
W wyniku kontroli ustalono nieprawidłowość polegającą na wydatkowaniu w okresie
od 1 lipca do 1 listopada 2012 r. ze środków ZFA kwoty w łącznej wysokości 126,00 zł: 96,00 zł −
z tytułu opłat za dokonane przelewy środków i 30,00 zł − z tytułu opłaty za prowadzenie rachunku
bankowego, co stanowi naruszenie norm ustalających przeznaczenie środków przedmiotowego
funduszu, określonych w § 7 i 8 rozporządzenia z dnia 14 grudnia 2007 r. w sprawie zakładów
aktywności zawodowej1, a następnie § 15 rozporządzenia z dnia 17 lipca 2012 r. w sprawie
zakładów aktywności zawodowej 2.
Jednocześnie ustalono, że w związku z utratą z dniem 1 listopada 2012 r. statusu
zakładu
aktywności
zawodowej
Organizator
nie
wypełnił
obowiązków,
wynikających
z art. 29 ust. 3b oraz ust. 3c ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób
niepełnosprawnych.
Przedstawiając powyższe ustalenia zobowiązuję Panią do podjęcia działań w celu
wyeliminowania stwierdzonej w trakcie kontroli nieprawidłowości, a w szczególności do:
1. Wykorzystywania środków zakładowego funduszu aktywności wyłącznie na cele i w sposób
określony w § 15 − 17 rozporządzenia w sprawie zakładów aktywności zawodowej.
1
2
Dz. U. z 2007 r., Nr 42, poz. 1776 − rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 14 grudnia 2007 r.
w sprawie zakładów aktywności zawodowej zostało uchylone z dniem 25 sierpnia 2012 r.
Rozporządzenie weszło w życie z dniem 25 sierpnia 2012 r.
3
2. Dokonania zwrotu na rachunek Zakładowego Funduszu Aktywności kwoty w wysokości
odpowiadającej sumie środków wydatkowanych na opłaty za zrealizowane przelewy
oraz
prowadzenie
rachunku
bankowego,
zgodnie
z
obowiązkiem
ustalonym
w art. 29 ust. 3a¹ pkt 1 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób
niepełnosprawnych.
3. Dokonania wpłaty 30% kwoty odpowiadającej sumie wydatków poniesionych na opłaty
za zrealizowane przelewy oraz prowadzenie rachunku bankowego na Państwowy Fundusz
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (dalej PFRON), w terminie do 20 kwietnia 2016 r.,
zgodnie z obowiązkiem ustalonym w art. 29 ust. 3a1 pkt 2 ustawy o rehabilitacji zawodowej
i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych.
Należy podkreślić, że zgodnie z art. 29 ust. 3a2 ww. ustawy wpłata nie może obciążyć ZFA.
Jednocześnie informuję, że zgodnie z art. 29 ust. 3b i 3c ustawy o rehabilitacji zawodowej
i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych w przypadku utraty statusu zakładu
aktywności zawodowej środki publiczne otrzymane na utworzenie zakładu, niewykorzystane środki
PFRON, niewykorzystane według stanu na dzień utraty statusu środki ZFA oraz kwota
odpowiadająca kwocie wydatkowanej ze środków ZFA na nabycie środków trwałych w części,
która nie została zamortyzowana na dzień utraty statusu, podlegają niezwłocznie wpłacie
do PFRON.
Jednocześnie zobowiązuję Panią do przekazania pisemnej informacji o sposobie realizacji
zaleceń pokontrolnych wraz z dokumentacją potwierdzającą ich realizację, w terminie 30 dni
od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, z powołaniem znaku pisma
WK-II.9514.24.2015.
z up. WOJEWODY MAZOWIECKIEGO
Edyta Ostrowska
Dyrektor Wydziału Kontroli
Do wiadomości:
1. Wydział Polityki Społecznej
Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie
ul. Andersa 30
00-210 Warszawa
2. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Al. Jana Pawła II 13
00–828 Warszawa
3. Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego
ul. Jagiellońska 26
03-719 Warszawa
4