Opis szkolenia Dane o szkoleniu Program

BDO - informacje o szkoleniu
Opis szkolenia
Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 169215
Temat: Letnie warsztaty podatkowe - CIT i VAT w branży budowlanej i deweloperskiej
7 - 10 Lipiec Sopot, Hotel Best Western Villa Aqua, Kod szkolenia: 169215
Koszt szkolenia: 2650.00 + 23% VAT
Program
Szkolenie skierowane jest do służb finansowo - księgowych oraz do służb technicznych. Przedmiotem szkolenia jest
omówienie zagadnień podatkowych dotyczących zagadnień charakterystycznych dla branży budowlanej i deweloperskiej.
Zagadnienia specyficzne dla branży zostaną omówione z punktu widzenia zmian poczynając od dnia 1 stycznia 2015 r. Ponadto, zostanie omówione aktualne orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych.
I Dzień 8.07.2015-VAT:
1. Usługa budowlana / budowlano- montażowa -pojęcia, rola klasyfikacji statystycznych. Wpływ kodeksu cywilnego i
prawa budowlanego na rozliczenie w VAT.
2. Wykonanie usługi budowlanej. Data podpisania protokołu, czy data faktycznego wykonania robót? Protokół
podpisany jednostronnie. Przejściowe świadectwo płatności.
3. Częściowe wykonanie usługi budowlanej / budowlano-montażowej. Usługi wykonywane w sposób ciągły i usługi
rozliczane w okresach rozliczeniowych.
4. Obowiązek podatkowy w branży budowlanej. Usługa świadczona na rzecz podatnika i na rzecz osoby fizycznej.
Wystawienie faktury lub otrzymanie zapłaty a powstanie obowiązku podatkowego.
5. Kaucje gwarancyjne. Odszkodowania. Wynagrodzenie za roboty dodatkowe. Obciążenie podwykonawcy kosztem
robót zastępczych.
6. Zniesienie współwłasności, przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności. Ustanowienie
służebności. Sprzedaż udziału we współwłasności lub udziału w prawie użytkowania wieczystego.
7. Rozliczenie poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę a wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego.
Rozliczenie poprzez barter. 8. Opodatkowanie VAT działalności konsorcjum budowlanego.
9. Nowe zasady rozliczania najmu, dzierżawy, leasingu, usługi ochrony i dozoru.
10. Zasady ustalania podstawy opodatkowania. Elementy zwiększające podstawę opodatkowania. Koszty transportu.
Koszty ubezpieczenia. Inne koszty dodatkowe.
11. Refakturowanie usług. Termin wystawienia refaktury. Stawka właściwa dla refakturowania. Kiedy u
refakturującego powstaje obowiązek podatkowy? Refakturowanie a marża.
12. Obniżenie i podwyższenie obrotu. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Moment ujęcia faktur
korygujących na minus i na plus. Co w przypadku braku potwierdzenia otrzymania faktury korygującej?
13. Świadczenia kompleksowe. Kiedy kilka odrębnych dostaw towarów lub kilka odrębnych usług, a kiedy usługa
kompleksowa -skutki podatkowe. Dostawa towarów czy może usługa montażu? Zastosowanie właściwej stawki.
14. Dostawa nieruchomości z wyposażeniem dodatkowym (zabudowa kuchenna, szafy ,,na wymiar", sprzęt RTV i
AGD),
15. Dostawa towaru plus jego instalacja lub montaż-konsekwencje podatkowe w obrocie krajowym i zagranicznym.
16. Dostawa budynków i budowli oraz dostawa gruntów-zasady opodatkowania w 2014 r. Dostawa garaży.
17. Usługi remontowe, modernizacja, termomodernizacja, przebudowy obiektów budowlanych.
BDO - informacje o szkoleniu
18. Rozliczenie dostaw objętych ,,odwrotnym obciążeniem". Złom, wyroby stalowe i inne towary. Dostawa towarów
objętych ,,odwrotnym obciążeniem" połączona z transportem i usługami dodatkowymi.
19. Odliczenie podatku naliczonego. Moment powstania prawa do odliczenia. Przesłanki odliczenia podatku
naliczonego. Odliczenie z duplikatu faktury.
20. Odliczenie w związku z transakcjami zagranicznymi (import usług i WNT)-ważna zmiana przepisów. Odliczenie VAT
od zakupów w kraju, w przypadku świadczenia usług budowlanych / budowlano-montażowych za granicą.
21. Nowe zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych. Katalog wydatków związanych z pojazdami
samochodowymi. Opłaty za parkingi i autostrady. Najem miejsca parkingowego.
22. Rola regulaminu używania samochodów służbowych. Czy firma powinna uchwalić regulamin?
23. Pojazdy dające pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji. Brak zaświadczenia z OSD lub adnotacji w dowodzie
rejestracyjnym-jakie skutki?
24. Odliczanie VAT od paliwa do 30 czerwca 2015 r.-kto może odliczać 100 %, kto 50 %, a kto nie odliczy w ogóle?
Odliczania VAT od paliwa po 1 lipca 2015 r.
25. Samochody służbowe na cele prywatne. Ryzyko związane z brakiem odpłatności. Zmiana w VAT, a skutki w CIT i
PIT.
26. Korekta podatku należnego w związku z brakiem zapłaty w terminie. Warunki dokonania korekty. Jak sprawdzić
kontrahenta? Korekta w związku z ustanowieniem kaucji gwarancyjnych. Przesunięcie terminu płatności. Obowiązki
informacyjne.
27. Nieodpłatne przekazania. Rozliczenie darowizn. Świadczenia na cele reprezentacji i reklamy-konsekwencje w VAT.
Próbki, gadżety, materiały reklamowe i informacyjne.
28. Świadczenia na rzecz pracowników. Abonamenty medyczne, karty multisport, wyjazdu integracyjne,
dofinansowanie pracowniczych drużyn sportowych, wydatki z ZFŚS i środków obrotowych, świadczenia jubileuszowe.
Napoje i drobny poczęstunek, ciastka, owoce itp. Konsekwencje w VAT i PIT.
29. Poczęstunek kontrahenta (w firmie i poza firmą). Usługi restauracyjne i cateringowe. Inne świadczenia na rzecz
kluczowych klientów. Optymalizacja podatkowa.
30. Pytania i odpowiedzi.
II Dzień 9.07.2015- CIT:
1. Umowa o roboty budowlane. Generalne wykonawstwo. Podwykonawstwo. Umowa konsorcjum.
2. Data wykonania usługi budowlanej / usługi budowlano-montażowej a moment rozpoznania przychodu. Usługi
budowlane / budowlano montażowe wykonywane częściowo. Usługi budowlane / budowlano montażowe
wykonywane w sposób ciągły.
3. Protokół zdawczo-odbiorczy oraz przejściowe świadectwo płatności a moment rozpoznania przychodu
podatkowego.
4. Kaucje gwarancyjne. Zaliczenie na poczet kar umownych i odszkodowań a moment rozpoznania przychodu
podatkowego.
5. Rozliczenie poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę a moment rozpoznania przychodu podatkowego. 6. Moment przeniesienia własności nieruchomości a moment rozpoznania przychodu podatkowego. Zaliczki na
poczet nabycia lokalu jako przychód niestanowiący przychodu podatkowego.
7. Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej. Roboty w toku-wpływ na rozliczenie
kosztów. Brak udokumentowania kosztów a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Moment
przeniesienia własności lokalu a moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Jakie koszty są kosztami
bezpośrednio związanymi z przychodem?
8. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatnościkaucje gwarancyjne zatrzymane na poczet odszkodowań i kar umownych a konieczność skorygowania kosztów
uzyskania przychodów.
9. Świadczenia na rzecz pracowników-konsekwencje w CIT i PIT-kiedy koszty uzyskania przychodów?-kiedy
przychód?-analiza wybranych świadczeń-czy pracownicy budowlani są w podróży służbowej?-co z kosztami
zakwaterowania?
10. Samochody osobowe (amortyzacja, ubezpieczenie, samochody z najmu, samochody z leasingu, samochody
prywatne wykorzystywane na cele służbowe)- inspektorzy nadzoru inwestorskiego oraz kierownicy budowy-kiedy
koszty uzyskania przychodów?-kiedy przychód?-wpływ na CIT i PIT zmian w VAT.
11. Reprezentacja i reklama w branży budowlanej (spotkania z inwestorami, podwykonawcami, targi budowlane i
mieszkaniowe).
12. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej (wierzytelności przedawnione,
wierzytelności umorzone, odpisy aktualizujące na wierzytelności, wierzytelności odpisane jako nieściągalne, straty z
tytułu zbycia wierzytelności)-nowe orzecznictwo.
13. Kary umowne, odszkodowania z tytułu opóźnienia wykonania usług budowlanych / usług budowlano
montażowych jako koszty uzyskania przychodów.
BDO - informacje o szkoleniu
14. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zagadnienia typowe dla branży. Zasady określania wartości początkowej oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
15. Modyfikacja wartości początkowej. Remont a ulepszenie. Odłączenie części składowych i peryferyjnych. 16. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych. Likwidacja środka trwałego. Straty na
inwestycji w obcym środku trwałym-nowe orzecznictwo.
17. Koszty zaniechanych inwestycji.
18. Umowy o roboty budowlane / budowlano montażowe wyrażone w walutach obcych. Różnice kursowe. Kwoty
netto?czy brutto?jaki kurs w przypadku rozliczenia poprzez potrącenie?
19. Podatek u źródła. Dywidendy. Odsetki. Licencje, ze szczególnym uwzględnieniem użytkowania urządzenia
przemysłowego. Zakup biletów lotniczych. Polska regulacja oraz wybrane umowy o unikaniu podwójnego
opodatkowania.
20. Prace budowlane prowadzone zagranicą a zakład w rozumieniu wybranych umów o unikaniu podwójnego
opodatkowania. 21. Certyfikat rezydencji. Oryginał czy kopia?
22. Pytania i odpowiedzi.
III Dzień-10.07.2015-TEMATY DO WYBORU: Ceny transferowe lub Faktura VAT:
(W trzecim dniu szkolenia mają Państwo do wyboru szkolenie z zakresu ,,Cen transferowych"lub ,,Faktury VAT")
Ceny transferowe:
1. Polskie regulacje oraz regulacje OECD.
2. Identyfikacja podmiotów powiązanych. Definicja podmiotów powiązanych w UoPDOP oraz UoPDOF a definicja
podmiotów powiązanych w innych ustawach: ustawa o rachunkowości, Kodeks spółek handlowych, przepisy
giełdowe. 3. Podmioty powiązane kapitałowo. Powiązania pionowe. Powiązania poziome. Powiązania bezpośrednie. Powiązania pośrednie.
4. Powiązania personalne. Powiązania poprzez kontrolę. Powiązania poprzez nadzór. Powiązania poprzez stosunek
pracy. Powiązania poprzez pokrewieństwo. Powiązania poprzez powinowactwo.
5. Podmioty mające siedzibę lub miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Co
to jest siedziba dla celów podatkowych?Co to jest miejsce zamieszkania dla celów podatkowych?
6. Zakład zagranicznej osoby prawnej w Polsce oraz zakład polskiej osoby prawnej zagranicą. W przypadku jakich
transakcji mają zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych? 7. Zasady ustalania warunków transakcji. Zasada swobody umów, a transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. Cena rynkowa, a cena transferowa.
8. Analiza porównywalnych podmiotów. Analiza porównywalnych przedmiotów. Analiza poprzez odniesienie do
branży.
9. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi a inne metody szacowania
podstawy opodatkowania. Kiedy i jak stosować? Efekt prewencyjny. Stopień ochrony.
10. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Zastosowanie wewnętrzne. Zastosowanie zewnętrzne. Kiedy i jak
stosować?Aspekty praktyczne.
11. Metoda ceny odprzedaży. Kiedy i jak stosować?Aspekty praktyczne.
12. Metoda rozsądnej marży ,,koszt plus". Kiedy i jak stosować?Aspekty praktyczne.
13. Metody zysku transakcyjnego. Metoda podziału zysku. Metoda marży transakcyjnej netto. Kiedy i jak
stosować?Aspekty praktyczne.
14. Metody szczególne. Wspólnie ponoszone koszty. Koszty reklamy. Pożyczki. Kredyty. Poręczenia i gwarancje.
15. Usługi o niskiej wartości dodanej.
16. Restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej-na co należy zwracać uwagę?
17. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limity dokumentacyjne. Kiedy dokumentacja ?
Elementy dokumentacji. Uwagi praktyczne. Sankcje w przypadku braku dokumentacji.
18. Urzędowe interpretacje przepisów prawa podatkowego, porozumienia w sprawach cen transakcyjnych, podatkowa
grupa kapitałowa jako konstrukcje ograniczające ryzyko z zakresu cen transferowych. Porozumienia jednostronne. Porozumienie dwustronne. Porozumienia wielostronne.
19. Ceny transferowe, a podatek u źródła. Regulacje w zakresie cen transferowych zawarte w wybranych umowach o
unikaniu podwójnego opodatkowania.
20. Korekta dochodów na poziomie międzynarodowym.
21. Ceny transferowe a konstrukcje podobne. Niedostateczna kapitalizacja.
22. Ceny transferowe a VAT.
23. Pytania i odpowiedzi.
BDO - informacje o szkoleniu
Faktura VAT 2015 - w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych
I. Informacje ogólne.
- Rola faktury VAT w obrocie gospodarczym.
- Obowiązujące regulacje prawne dotyczące fakturowania (przepisy wspólnotowe +przepisy krajowe).
- Faktura VAT a rachunek
II. Faktura VAT.
-
Podmioty obowiązane do wystawiania faktur.
Podatnicy VAT, którzy nie muszą wystawiać faktur.
Prawidłowa treść faktury.
Faktura zaliczkowa.
Faktura VAT a refaktura.
Faktura a paragon.
Faktura w walucie obcej. Który kurs należy stosować?
Faktura wystawiana w imieniu i na rzecz sprzedawcy-samofakturowanie.
Terminy wystawiania faktur.
Wadliwe, w tym nieterminowe wystawianie faktur. Konsekwencje.
III. Faktura VAT w formie elektronicznej.
- Regulacja prawna dotycząca e-fakturowania.
- Akceptacja przesyłania faktur w formie elektronicznej. Czy taki dokument jest potrzebny?
- Prawidłowy format e-faktury.
- Faktura otrzymana w formie elektronicznej a następnie w formie papierowej.
- Autentyczność i integralność treści faktury. Kontrole biznesowe, które ustalają wiarygodną ścieżkę audytu
między fakturą a dostawą towarów lub świadczeniem usług. Co to w praktyce oznacza?
IV. Faktura korygująca.
- Kiedy należy wystawić fakturę korygującą?
- Prawidłowa treść faktury korygującej.
- Zbiorcza faktura korygująca.
- Prawidłowy kurs faktury korygującej.
- Ujęcie w deklaracji VAT-7 faktury korygującej in minus i in plus, w tym faktury z zagranicy. Przedstawienie
problemu z punktu widzenia sprzedawcy i nabywcy.
- Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Nowe interpretacje i orzeczenia.
- Obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego bez potwierdzenia otrzymania faktury korygującej.
V. Noty korygujące i duplikaty faktur.
-
Które dane można zmieniać notą korygującą, a które nie podlegają zmianie notą korygującą?
Nota korygującą na całe dane nabywcy. Czy to prawnie dopuszczalne?
Akceptacja noty korygującej.
Wystawianie duplikatów faktur VAT.
Odliczanie VAT z duplikatu. Wstecz czy na bieżąco?
BDO - informacje o szkoleniu
VI. Faktura jako dokument uprawniający do odliczenia podatku naliczonego.
- Przesłanki, które muszą być spełnione, by móc odliczyć podatek naliczony.
- Faktura otrzymana przed dostawą towarów albo przed wykonaniem usługi a odliczenie VAT.
- Otrzymanie faktury VAT z opóźnieniem (kilka miesięcy po transakcji) a prawo do odliczenia VAT.
- Błędna stawka na fakturze. Czy można odliczyć VAT?
- Inne błędy na fakturach. Kiedy prawo do odliczenia przysługuje, a kiedy nie przysługuje.
- ,,Pusta" faktura-jak się bronić?
- Transakcje zagraniczne (WNT oraz import usług) a odliczenie VAT. Czy faktura jest potrzebna? Co zrobić, gdy
nie ma faktury na czas?
- Faktura z zagranicznym podatkiem VAT. Prawidłowy sposób postępowania.
VII. Pytania i odpowiedzi.
Prowadzący
Hubert Grzyb
doradca podatkowy, partner w spółce adwokackiej oraz spółce doradztwa podatkowego. Ukończył Wydział Prawa
i Administracji Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Doświadczenie zdobywał pracując w
Kancelarii Adwokackiej specjalizującej się w obsłudze prawno - podatkowej podmiotów gospodarczych
działających w branży przemysłowej, produkcyjnej, budowlanej, ubezpieczeniowej, farmaceutycznej,
ubezpieczeniowej oraz gospodarki odpadami. Brał udział w złożonych transakcjach gospodarczych, w
szczególności takich jak: przejęcia i podziały spółek kapitałowych oraz audyty podatkowe. Doradzał Klientom w
zakresie prawidłowego rozliczania i optymalizacji w podatku od towarów i usług w związku z dużymi nowelizacjami
ustawy o VAT w latach 2010/2011 oraz 2013/2014. Posiada bogate doświadczenie szkoleniowe w zakresie
podatku od towarów i usług, w szczególności w zakresie transakcji zagranicznych oraz prawidłowego
dokumentowania transakcji opodatkowanych VAT, jak również w zakresie podatku dochodowego. Prowadził
szkolenia zarówno dla podmiotów prywatnych, jak i dla pracowników organów podatkowych oraz organów kontroli
skarbowej. Autor licznych publikacji w dziedzinie prawa podatkowego. Specjalizuje się w problematyce prawa
podatkowego materialnego, w szczególności podatku od towarów i usług oraz podatków bezpośrednich, jak i w
problematyce podatkowego prawa procesowego, w tym w zakresie postępowań i kontroli podatkowych oraz
postępowań sądowo - administracyjnych.
Marcin Górski
adwokat, doradca podatkowy, partner w spółce adwokackiej oraz spółce doradztwa podatkowego. Ukończył
Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego w Warszawie oraz Aplikację Adwokacką przy
Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Zdał egzamin na doradcę podatkowego. Pracował w polskich oraz
międzynarodowych firmach doradczych. Doradzał w skomplikowanych transakcjach gospodarczych, w
szczególności takich jak: łączenie oraz podział spółek kapitałowych. Reprezentował Klientów w sporach przed
sądami powszechnymi, sądami administracyjnymi oraz organami administracji publicznej, w szczególności przed
organami podatkowymi oraz organami kontroli skarbowej. Przeprowadzał audyty podatkowe oraz sporządzał
dokumentacje transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Doświadczony wykładowca. Specjalizuje się w problematyce prawa spółek, prawa obrotu instrumentami
finansowymi, podatku dochodowym od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz w problematyce
BDO - informacje o szkoleniu
postępowań podatkowych i sądowo - administracyjnych.
Informacje organizacyjne
Kalendarz zajęć:
Informacje i zgłoszenia