VAT w budownictwie 2017 program szkolenia Cele szkolenia: W

VAT w budownictwie 2017 program szkolenia
Cele szkolenia: W szkoleniu przedstawione zostaną zasady rozliczenia w zakresie podatku VAT
branży budowlanej, w szczególności moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu robót
budowlanych, podstawa opodatkowania a kaucje w budownictwie, wpłaty na powierniczy rachunek a
obowiązek podatkowy u dewelopera, stawka podatku VAT na roboty budowlane i dostawę obiektów
mieszkaniowych. Miejsce opodatkowania robót budowlanych – eksport i import usług budowlanych.
Podatek naliczony w branży budowlanej, w tym terminy rozliczenia. Zasady dokumentowania usług
budowlanych i dostawy obiektów mieszkaniowych. Poza tym omówione zostaną kluczowe problemy
dla branży oraz przedstawienie praktyki organów podatkowych i sądów administracyjnych w tym
zakresie. Przedstawione zostaną także rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT
od 1 lipca 2016 r. – Jednolity Plik Kontrolny. Od 2017 r. obowiązkiem składania JPK VAT objęci
zostaną także mali i średni przedsiębiorcy. W 2017 r. czekają podatników również inne zmiany w
zakresie podatku VAT. Za najistotniejsze dla branży budowlanej należy uznać rozszerzenie
mechanizmu odwróconego obciążenia na usługi budowlanego. Z pozostałych zmian należy wskazać
takie zmiany jak: przedłużenie stosowania stawek 23 i 8 %, obowiązkowe elektroniczne deklaracje i
informacje w zakresie podatku VAT, zmiany w zakresie rejestracji VAT.
Adresaci: Szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się wystawianiem i rozliczaniem faktur,
oraz służb finansowo-księgowych firm.
Program szkolenia
1. Moment powstania obowiązku podatkowego w branży budowlanej
a. świadczenie usług budowlanych na terytorium kraju , w tym eksport i import usług
budowlanych
b. dostawy nieruchomości, w tym obiektów budowlanych
c. zaliczka, w tym wkład budowlany oraz wpłaty na deweloperski rachunek powierniczy
d. usługi najmu i dzierżawy nieruchomości
e. inne sposoby powstania obowiązku podatkowego (m.in. media, WNT)
2. Miejsce opodatkowania robót budowlanych
3. Wysokość opodatkowania
a. stawki krajowe – 8 i 23 %
b. preferencyjna (8 %) stawka VAT na roboty budowlane i obiekty budowlane
– definicja budownictwa objętego programem budownictwa społecznego
- pojęcie dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy
obiektów budowlanych
- trwała zabudowa meblowa w obiektach budownictwa społecznego
- infrastruktura towarzysząca
- stawka VAT na roboty budowlane poza bryłą budynku
c. roboty konserwacyjne w budownictwie mieszkaniowym
d. ustanowienie i przeniesienie prawa użytkowania wieczystego gruntu
e. zwolnienie dla dostawy nieruchomości
- dostawy towarów nabytych bez prawa do odliczenia VAT służących wyłącznie czynnościom
zwolnionym
- dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane (definicja terenu budowlanego)
- dostawy budynków, lokali i ich części dokonywane w 2 lata po ich pierwszy zasiedleniu
(definicja pierwszego zasiedlenia, opcja opodatkowania)
- dostawa budynków, lokali i ich części nabytych bez prawa do odliczenia VAT
- dzierżawa gruntów rolnych
f. zwolnienie podmiotowe w branży budowlanej, podniesie limitu zwolnienia od 1 stycznia 2017 r.
do 200 000 zł
4. Podstawa opodatkowania
a. definicja obrotu
b. kary umowne i odszkodowania a opodatkowanie VAT
c. kaucja gwarancyjna w budownictwie
b. rozliczenie faktur korygujących
c. podstawa opodatkowania w imporcie usług
5. Przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej
6. Dokumentacja
a. zasady fakturowania usług budowlanych
b. zasady dokumentowania importu usług – likwidacja faktur wewnętrznych od 2014 r.
c. faktura elektroniczna – podstawowe informacje
d. ewidencja robót budowlanych i dostawy nieruchomości na kasie fiskalnej
e. rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. – Jednolity Plik
Kontrolny
- objęcie JPK VAT małych i średnich przedsiębiorców w 2017 r.
7. Usługi budowlane i dostawy obiektów budowlanych a podatek naliczony .
a. odliczenie podatku naliczonego przez firmy budowlane i deweloperskie
b. „eksport” robót budowanych a odliczenie podatku naliczonego
c. struktura sprzedaży (i prewspółczynnik – nowa instytucja od 2016 r.)
d. katalog wyłączeń z prawa do odliczenia
e. Podatek naliczony od samochodów osobowych i paliwa do ich napędu
f. terminy odliczenia podatku naliczonego
8. Wybrane zagadnienia dodatkowe
a. opodatkowanie czynności nieodpłatnych
b. obrót towarami objętymi mechanizmem odwróconego obciążenia w kraju, w tym zmiany od 1
stycznia 2017 r.
c. rozerznie od 1 stycznia 2017 r. mechanizmu odwróconego obciążenia na usługi budowlane
d. obrót „towarami wrażliwymi”, w tym zmiany od 1 stycznia 2017 r.
e. zmiany w zakresie rejestracji VAT od 1 stycznia 2017 r.
f. powrót do „sankcji” w zakresie podatku VAT
9. Najnowsze orzecznictwo (NSA, WS A, ETS) dotyczące istotnych problemów rozliczania
podatku VAT
10. Odpowiedzi na pytania uczestników