Plik źródłowy - Starostwo Powiatowe w Biłgoraju

Załącznik nr 11
ZAK.1721.1.2011
Biłgoraj 31.01.2011r.
Starostwo Powiatowe w Biłgoraju, 23-400 Biłgoraj, ul Kościuszki 87
(nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
SPRAWOZDANIE
Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK 2010r.
1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym1)
Lp.
Nazwa jednostki
1
2
1.
Starostwo Powiatowe w Biłgoraju 23-400 Biłgoraj, ul. Kościuszki 87 oraz Jednostki Organizacyjne Powiatu
2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego
Lp.
1
1.
Imię i nazwisko2)
Nazwa stanowiska
2
GraŜyna Podkańska
3
Audytor wewnętrzny
Numer telefonu
4
084-688-20-54
Adres poczty
elektronicznej
Wymiar czasu pracy
(w etatach)
Kwalifikacje
zawodowe3)
Udział w szkoleniach
w roku
sprawozdawczym
(w dniach)
5
6
7
8
[email protected]
1/1
Egzamin MF nr 1943/2006
---------------------------
1
2
Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny
audytu wewnętrznego?
NIE
1)
NaleŜy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy.
NaleŜy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na 31 grudnia roku sprawozdawczego.
3)
Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 58 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych
innych ustaw (Dz. U. Nr 249, poz. 1832). NaleŜy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku
ww. kwalifikacji zawodowych naleŜy wpisać „–”.
4)
Niepotrzebne skreślić.
2)
1
3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym
Lp.
Temat
zadania Zadanie
Audyt
audytowego5)
zapewniające wewnętrzny
(Z)
albo zlecony
czynność
doradcza (D)
1
1.
2
Wypisy i wyrysy z
ewidencji gruntów wraz z
wyrysem map
geodezyjnych na wniosek
właściciela
Typ obszaru
działalności,
w którym
przeprowadzo
no
zadanie
audytowe
Obszar
działalności
związany
z
dysponowanie
m środkami, o
których mowa
w art. 5 ust. 3
ustawy
Opis obszaru
działalności
wspomagając
ej7)
Liczba
audytorów
wewnętrzny
ch
przeprowad
zających
zadanie
audytowe
(w etatach)
Plan8)
Liczba
audytorów
wewnętrzny
ch
przeprowad
zających
zadanie
audytowe
(w etatach)
Wykonanie
Czas
przeprowa
dzenia
zadania
audytowego
(w dniach)
Plan8)
Czas
przeprowa
dzenia
zadania
audytoweo
(w dniach)
Wykonanie
Powoła
nie
rzeczo
znawc
y
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Z
NE
Podstawowa
Tak
----------------
1/1
1/1
30 dni
29 dni
NIE
4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych
Lp.
1
Temat zadania
zapewniającego lub
przedmiot czynności
doradczej5)
2
Zadanie
Efekty przeprowadzenia
zapewniając zadania audytowego9)
e (Z)
3
Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski
4
5
1.
1.
Wypisy i wyrysy z ewidencji
gruntów wraz z wyrysem
map geodezyjnych na
wniosek właściciela
Z
Identyfikacja ryzyka związanego z
wydawaniem postanowień, decyzji
oraz udzielanie odpowiedzi na
pisemne wnioski o udostępnienie
danych ze zbiorów danych
osobowych.
2.
3.
Należy przyjąć zasadę, że wydanie zaświadczenia
powinno nastąpić na żądanie osoby ubiegającej
się o nie (czyli na podstawie wniosku lub
podania).
Czynności związane z przyjęciem wniosku lub
podania , przygotowaniem treści zaświadczenia i
podpisanie tego dokumentu (czyli sporządził i
zatwierdził) powinny wykonywać dwie osoby a
nie jedna tak jak jest to w chwili obecnej.
Należy przestrzegać wymogu z art.217 § 3 k.p.a.
i zaświadczenia wydawać bez zbędnej zwłoki,
nie później niż w terminie siedmiu dni
Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia
lub opinie i wnioski
6
Zapewnienie prawidłowego działania
w zakresie
kontroli zarządczej.
Kontrolę zarządczą w audytowanym Wydziale audytor
uważa za mało efektywną.
Wydawanie postanowień i odpowiedzi na zapytania
obarczone błędami mogą w konsekwencji prowadzić do
zaskarżenia osoby ubiegającej się o wydanie dokumentu
co może spowodować konsekwencje finansowe (np.
odszkodowania) jak również utratę zaufania do Urzędu.
Pozytywnie audytor ocenia zapisy w zakresach czynności
imiennych zastępstw podczas nieobecności na
stanowisku pracy co warunkuje zachowanie ciągłości
5)
NaleŜy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, równieŜ te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego.
Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie rozumiany proces zarządzania jednostką;
zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstaw owej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami.
7)
Kolumnę naleŜy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: „Gospodarka finansowa” albo „Zakupy”, albo „Zarządzanie mieniem”, albo „Bezpieczeństwo”,
albo „Systemy informatyczne”, albo „Zarządzanie”.
8)
W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, naleŜy wpisać „-”.
9)
NaleŜy wybrać odpowiednio: „Zapewnienie o prawidłowości działania” albo „Wzrost efektywności i skuteczności działania”, albo „Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów”, albo „Doprowadzenie do działania zgodnego z
prawem”, albo „Identyfikacja znacznego ryzyka”, albo „Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej”, albo „Wykrycie znacznej nieprawidłowości”.
6)
2
4.
Należy w przyszłości, odpowiadając na wnioski
ograniczać się wyłącznie do danych zawartych
we wniosku o udostępnienie danych ze zbioru
danych osobowych.
obsługi interesantów.
Wprowadzenie w Starostwie Powiatowym w Biłgoraju
procedur kontroli zarządczej pozwoli na lepsze
zrozumienie ryzyka, które może wystąpić przy
wykonywaniu zadań a tym samym spowoduje
ograniczanie występowanie ryzyka poprzez odpowiednie
mechanizmy.
5.
Lp.
Czynności doradcze5)
1
Czynności doradcze
2
1.
Udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej ponad limit
wskazany kontraktem z Lubelskim Oddziałem
Wojewódzkim NFZ za okres styczeń, luty 2010r. w
porównaniu z analogicznym okresem 2009r.w
2.
Kredyty i ich zabezpieczenie oraz pożyczki i cesje
wierzytelności oraz ich zabezpieczenia w latach 20072010.
3.
Zajęcia i obciążenia majątku Powiatu Biłgorajskiego
przekazanego w ramach użyczenia Samodzielnemu
Publicznemu Zespołowi Opieki Zdrowotnej w Biłgoraju w
likwidacji.
1.
4.
Rozliczenie przekazanej pożyczki w dniu 02.09.2010r.,
przez Starostwo Powiatowe w Biłgoraju w kwocie
1 776 000,00 pln na podstawie wyciągu bankowego, kopii
lub odpisu z wyciągu bankowego.
5.
Umowy cywilnoprawne zawarte przez Samodzielny
Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej w Biłgoraju ( SP ZOZ) i
SP ZOZ w likwidacji w okresie od 07 lipca 2010r. do
22.09.2010r.
6.
3
Czynności doradcze w zakresie
funkcjonowania SP ZOZ i SP ZOZ
w Likwidacji
Efekty
przeprowadzenia
Czynności
doradczych9)
4
Podstawowe zalecenia
lub opinie i wnioski
5
Ryzyka, do których odnoszą się
wydane zalecenia lub opinie i
wnioski
6
Zapewnienie o prawidłowości działania
Zapewnienie o prawidłowości działania
Zapewnienie o prawidłowości działania
W związku z tym, Ŝe
czynności doradcze w
przedmiotowy zakresie miały
charakter ext – post, zaleceń i
wniosków w tym zakresie nie „Doprowadzenie do działania zgodnego z
prawem
wystrosowano.
Zwiększenie efektywności i skuteczności
kontroli wewnętrznej i bardziej skutecznego
nadzoru
Monitorowanie w Samodzielnym Publicznym Zespole
Opieki Zdrowotnej w Biłgoraju w likwidacji:”” Realizacji
harmonogramu w zakresie likwidacji SP ZOZ w Biłgoraju w
9)
NaleŜy wybrać odpowiednio: „Zapewnienie o prawidłowości działania” albo „Wzrost efektywności i skuteczności działania”, albo „Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów”, albo „Doprowadzenie do działania zgodnego z
prawem”, albo „Identyfikacja znacznego ryzyka”, albo „Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej”, albo „Wykrycie znacznej nieprawidłowości”.
3
Doprowadzenie do działania zgodnego z
prawem .
likwidacji oraz działań podejmowanych w celu realizacji
procesu dzierżawy”
7.
Czynności doradcze w zakresie
wprowadzenia i wdroŜenia
procedur systemu kontroli
zarządczej
Wdrożenie systemu kontroli zarządczej
Zapewnienie o prawidłowości działania
8
Sprawozdanie z czynności doradczych w zakresie
:weryfikacji Specyfikacji istotnych warunków zamówienia
dotyczące zaciągnięcia kredytu długoterminowego w
wysokości 17 180 781, 00 pln na sfinansowanie spłaty
przejętych zobowiązań po zlikwidowanym Samodzielnym
Publicznym Zespole Opieki Zdrowotnej w Biłgoraju oraz
kredytu w wysokości 7 000 000,00 pln na sfinansowanie
wydatków nie mających pokrycia w dochodach
2010roku:wydatki w zakresie infrastruktury, pomocy
społecznej oraz wydatki związane z przekształceniem
szpitala
Zapewnienie o prawidłowości działania
Łączna liczba dni czynności doradczych wyniosła 58 dni.
6. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym
Lp.
Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą
czynności sprawdzające
1
1.
Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających
(w dniach)
2
----------------------------------------------------------------------------------
Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających
czynności sprawdzające
(w etatach)
3
4
-------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
7. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe
Lp.
1
1.
Temat zadania zapewniającego
2
Ochrona danych osobowych i informacji niejawnych
Zadanie zapewniające (Z)
Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego
3
4
Obszar: Bezpieczeństwo
Czynności doradcze w zakresie procesu likwidacji SP ZOZ – sprawa priorytetowa dla Starostwa Powiatowego
4
8. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym10)
BRAK
----------------------------------------------------------------(podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/
---------------------------------------------------------------------( podpis i pieczęć Starosty)
10)
W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego.
5