Środa Wlkp. dnia 19 lutego 2008r. OK.0913

Środa Wlkp. dnia 19 lutego 2008r.
OK.0913-4/07
Pani
Maria Stępień
Dyrektor
Zespołu Szk„ł Ekonomicznych
w Łęknie
W dniach od 15 listopada do 11 grudnia 2007r. Inspektor ds. kontroli Starostwa
Powiatowego w Środzie Wlkp. przeprowadził kontrolę realizacji wydatk„w w kierowanej
przez Panią jednostce.
Przeprowadzona kontrola dotyczyła :
1. prawidłowości dokonywania wydatk„w ze środk„w publicznych,
2. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej, o kt„rej mowa w art. 187
ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104 ze
zmianami),
3. realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w piśmie OP.0913-15/06 z 30.10.2006r.
W związku z tą kontrolą, ktƒrej wyniki przedstawiono w protokƒle podpisanym
w dniu 06 lutego 2008r. przekazuję Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.
I.
W zakresie dokonywania wydatkƒw ze środkƒw publicznych jednostka :
a) wydatkuje środki budżetowe w sposƒb celowy,
b) na ogƒł terminowo reguluje swoje zobowiązania wobec dostawcƒw,
pracownikƒw i budżetu państwa,
c) wydatkowane środki są klasyfikowane wg obowiązujących przepisƒw
w tym zakresie,
d) przyjęte zasady ewidencji zdarzeń są zgodne z przepisami prawa,
e) na fakturach (rachunkach) znajdują się oświadczenia podpisane przez
wyznaczonego pracownika informujące, że udzielenie zamƒwienia
publicznego nastąpiło zgodnie z ustawą z dnia 29.01.2004r. Prawo
zam€wień publicznych.
Tym niemniej podczas kontroli wystąpiły przypadki :
- zbyt pƒźnego złożenia przez pracownika w dowodzie księgowym
oświadczenia stwierdzającego, że zam€wienia zostało udzielone
i zrealizowane zgodnie z ustawą Prawo zam€wień publicznych lub, że
do udzielonego zam€wienia ustawy Prawo zam€wień publicznych nie
stosowano. W trakcie kontroli ustalono, że w trzech przypadkach
w/w oświadczenie zostało złożone dopiero po zatwierdzeniu dowodu
przez Dyrektora i jego realizacji.
- braku adnotacji (na fakturze), że zam„wienie zostało udzielone
zgodnie z przepisami ustawy Prawo zam€wień publicznych (dot.
jednej faktury).
- opƒźnienia w zapłacie faktur. Podczas kontroli ustalono, że dwie
faktury zostały zapłacone z opƒźnieniem (odpowiednio 8 dni i 17
dni). Z uzyskanych informacji wynika, że za opƒźnienie jednostka nie
została obciążona odsetkami za zwłokę.
W/w nieprawidłowości omƒwione zostały w części I na str. 4 i 5 protokołu
z kontroli.
II.
Analiza sprawozdania finansowego i ewidencja księgowa wykazały, że na
dzień 31.12.2006r. doszło do przekroczenia planu wydatkƒw
o kwotę 4,89 zł. – stanowi to naruszenie art. 35 ust. 1 ustawy z dnia
30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104 ze
zmianami), ale zgodnie z art. 26 ustawy z dnia 17 grudnia 2004r.
o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finans€w publicznych (Dz.
U. Nr 14 poz. 114 ze zmianami) – nie stanowi to naruszenia dyscypliny
finansƒw publicznych.
III.
W poddanych kontroli wynagrodzeniach za pracę – stanowisko, kategoria
zaszeregowania oraz kwalifikacje zawodowe wymagane do wykonywania
pracy na stanowisku, są zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrƒw
z dnia 02 sierpnia 2005r. w sprawie zasad wynagradzania pracownik€w
samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek
samorządu terytorialnego. (Dz. U. Nr 146 poz. 1222 ze zmianami).
IV.
W zakresie przestrzegania procedur kontroli finansowej ustalono, że
jednostka prawidłowo dokonuje kontroli dokumentƒw księgowych pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Przeprowadzanie
kontroli znajduje potwierdzenie w Instrukcji obiegu dokument€w
i Instrukcji kasowej. Przeprowadzanie kontroli potwierdzają też zakresy
czynności pracownikƒw.
W związku z ujawnionymi nieprawidłowościami zobowiązuję Panią Dyrektor do :
1. Składania oświadczeń o zgodności udzielonego zamƒwienia
z ustawą Prawo zam€wień publicznych – zgodnie z przyjętymi
w jednostce procedurami tj. przed zatwierdzeniem dokumentu
do realizacji przez Dyrektora.
2. Każdorazowego zamieszczania na dowodach księgowych
adnotacji, że zamƒwienie zostało udzielone zgodnie
z przepisami ustawy Prawo zam€wień publicznych.
3. Terminowego regulowania zobowiązań.
4. Dokonywania wydatkƒw do wysokości kwot wynikających
z zatwierdzonego planu finansowego.
Proszę o złożenie informacji o sposobie realizacji zaleceń w terminie 30 dni od daty
otrzymania niniejszego pisma.
Z poważaniem
STAROSTA
Piotr Piekarski