Akcja Bilans KRA 03 grudzień

Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku
2013
Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013
TERMIN: Kraków, 02 – 05.12.2013 r., Hotel Wyspiański***
kod szkolenia: 759013
PROWADZĄCY:
Marcin Krupa – Associate Partner, biegły rewident - Absolwent Akademii Ekonomicznej w Katowicach.
Doświadczenie zawodowe zdobywał w trakcie wieloletniej pracy w firmach audytorskich. Posiada bogatą praktykę w zakresie
badania sprawozdań finansowych zgodnie z regulacjami MSR/MSSF, a takŜe regulacjami krajowymi. Od kilku lat nadzoruje całość
prac związanych z funkcjonowaniem i realizacją projektów z zakresu audytu finansowego. Specjalista w zakresie Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, przekształcania sprawozdań finansowych na zgodne z MSR/MSSF, sporządzenia analiz Due Diligence oraz
konsolidacji sprawozdań finansowych. Ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej, a
takŜe autor licznych artykułów i opracowań. Autor artykułów oraz ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. Jest
takŜe autorem publikacji z zakresu MSR/MSSF: „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości”, "Zastosowanie MSSF po raz pierwszy"
Dr Monika Mucha – doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Wrocławskiego; W 2002 r.
obrona pracy doktorskiej z wyróŜnieniem. Doświadczenie zawodowe zdobywała jako pracownik Urzędu Skarbowego Wrocław Stare
Miasto w dziale Doradztwa Podatkowego Rödl & Partner we Wrocławiu. Od 2004 prowadzi własną kancelarię doradztwa
podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem VAT, optymalizacją podatkową – optymalne struktury i
formy podatkowe, przekształceniami spółek, podatkiem od nieruchomości, obsługą podatkową podmiotów samorządowych, spółek
uŜyteczności publicznej, szkół wyŜszych, postępowaniem podatkowym i sądowo-administracyjnym. Wykładowca Prawa podatkowego
w DWSSP Asesor, oraz na studiach podyplomowych prowadzonych przez SK COSZ wraz z Uniwersytetem w Białymstoku. Autorka
licznych (60) publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Sabina Moczko-Wdowczyk – doradca podatkowy, ukończyła handel międzynarodowy na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu.
Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w międzynarodowych firmach doradczo-audytorskich. Specjalizuje się w podatku
VAT, podatku dochodowym od osób prawnych, przy uwzględnieniu międzynarodowego prawa podatkowego, jak i w tworzeniu
optymalnych struktur podatkowych. Posiada duŜe doświadczenie w obsłudze podatkowej pomiotów z krajów niemieckojęzycznych.
Doświadczony wykładowca szkoleń otwartych, zamkniętych i studiów podyplomowych na Uniwersytecie Ekonomicznym we
Wrocławiu, autorka artykułów i innych publikacji o tematyce podatkowej. Przeprowadziła kilkaset szkoleń.
Jakub Boberski – doradca podatkowy - Partner w Spółce Taxa Group we Wrocławiu. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków
dochodowych oraz Ordynacji podatkowej. Wcześniej pracownik jednego z Urzędów Skarbowych we Wrocławiu, a następnie
międzynarodowych firm doradczych Rödl & Partner oraz Deloitte. Autor licznych publikacji z tematyki prawa podatkowego (Gazeta
Prawna, Rzeczpospolita, Monitor Podatkowy) oraz wykładowca na studiach podyplomowych "Rachunkowość i Podatki", "Doradztwo
Podatkowe i Zarządzanie podatkami" na Uniwersytecie Ekonomicznym.
Aleksander Gniłka - doradca podatkowy w Tax Advisors Group Sp. z o.o.. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji
I Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Specjalizuje się w zagadnieniach podatku dochodowego od osób fizycznych, ubezpieczeń
społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Roedl & Partner.
Posiadający doświadczenie szkoleniowe w zakresie tematyki związanej z podróŜami słuŜbowymi
I oddelegowaniem pracowników zagranicę w aspekcie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz ubezpieczeń społecznych.
Autor publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Rzeczpospolita).
CEL SZKOLENIA: Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania
finansowego za 2013 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieŜące
stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki
przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie
skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego.
Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe.
2
PROGRAM SZKOLENIA:
3.12.2013 - Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych:
1. Wprowadzenie
2. Podstawowe informacje:
2.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych
2.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe
2.2.1. Kierownik jednostki - Zarząd
2.2.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy
2.2.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe – główny księgowy
2.3. Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości.
3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku
4. Inwentaryzacja:
4.1.1. Cele inwentaryzacji
4.1.2. Przedmiot inwentaryzacji
4.1.3. Metody i terminy inwentaryzacji
4.1.4. Dokumentacja inwentaryzacji
5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego – wybrane zagadnienia:
5.1. Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej
5.2. Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów
5.3. Rachunek przepływów pienięŜnych/sprawozdanie z przepływów pienięŜnych
5.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
5.5. Informacja dodatkowa
6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości w oparciu o Krajowe i Międzynarodowe Standardy
Rachunkowości.
6.1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 – podatek odroczony
6.1.1. RóŜnice trwałe oraz przejściowe
6.1.2. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6.1.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym
6.1.4. MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2
6.2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 – Utrata wartości aktywów
6.2.1. Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego
6.2.2. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości
6.2.3. MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4
6.3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 –Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania
warunkowe
6.3.1. Rezerwy a bierne RMK – wątpliwości interpretacyjne
6.3.2. Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych – drzewo decyzyjne
6.3.3. Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym
6.3.4. MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6
6.4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 - Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych,
poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym – ujęcie i prezentacja
6.4.1. Zasady (polityka) rachunkowości i ich zmiany
6.4.2. Wartości szacunkowe i ich zmiany
6.4.3. Poprawianie błędów
6.4.4. Zdarzenia po dniu bilansowym
6.4.5. Porównanie postanowień KSR 7 z MSR 8 i MSR 10
7. Dyskusja i zakończenie.
4.12.2013 - VAT – podatkowe zamknięcie roku –przegląd zagadnień bieŜących i problematycznych:
1.
•
•
•
Przegląd zagadnień bieŜących i problematycznych
Premie – dokumentowanie, co z „przeszłością”
Korekty faktur – potwierdzenie odbioru
Leasing a ubezpieczenie
3
•
•
•
2.
A.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
B.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Refaktury a media
Zwrot majątku po likwidacji a VAT
Aport ZCP a VAT
Nowelizacja przepisów 2013/2014:
Zmiany od 01.2013
Zasady wystawiania faktur
Faktury do 100 euro lub 450 zł
Faktury korygujące
Faktury zbiorcze
Noty korygujące
Faktury wewnętrzne
Samochody osobowe i cięŜarowe w VAT
Korekta podatku naleŜnego w przypadku braku zapłaty
Korekta podatku naliczonego w przypadku braku zapłaty
Zmiany od 04.2013
Rozszerzenie przedmiot opodatkowania w zakresie czynności nieodpłatnych
Zmiana definicji próbki
Materiały drukowane i informacyjne – czy podlegają opodatkowaniu?
Likwidacja „odwrotnego obciąŜenia” i faktur netto wystawianych przez podatników mających wyłącznie
rejestrację na terytorium kraju (art. 17 ust. 1 ustawy).
Zmiany w zakresie eksportu towarów, nowe zasady dokumentowania wywozu towarów poza terytorium UE.
Dokumentowanie WDT dla potrzeb stawki 0%.
Zmiany w zakresie rozliczania podatku naliczonego VAT, zmiany dot. ograniczeń w odliczeniu
Zmiany w zakresie stosowania stawek obniŜonych - załączniki do ustawy.
Nowe deklaracje VAT-7, VAT-7K, VAT-ZD
5.12.2013 - Podatek CIT i PIT – zamknięcie roku oraz planowane zmiany na 2014 r.:
1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.:
Pojęcie przychodu naleŜnego;
przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług;
ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny;
przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych;
moment powstania przychodu przy refakturach;
róŜnice kursowe.
2. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej.
3. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.:
definicja kosztu – związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu);
zasady dokumentowania kosztów;
koszty pracownicze;
reklama, działalność marketingowa, sponsoring;
odszkodowania i kary umowne;
koszty związane z działalnością finansową w tym poŜyczki, obligacje
wydatki nie stanowiące kosztów;
koszty nieściągalnych wierzytelności
niedostateczna kapitalizacja
zaniechane inwestycje
4. Zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów (zapłata za towar lub usługę jako
warunek uznania wydatku za koszt, korekty kosztów w przypadku nie dokonania zapłaty w terminie
wynikającym z ustawy, zwiększenie kosztów w miesiącu zapłaty itp.) - zmiany od 1 stycznia 2013 r.
5. Zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych
i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu
za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.) - zmiany od 1
stycznia 2013 r
6. Zasada potrącalności kosztów w czasie
koszty pośrednie i bezpośrednie;
koszty klasyfikowane metodą kasową;
7. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT
4
nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych;
dywidenda pozostawiona w spółce, opróŜnienie w zapłacie zobowiązania;
brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta;
umowy toolingowe
świadczenia częściowo odpłatne
8. Świadczenia na rzecz udziałowców i członków zarządu
9. Wybrane zagadnienia amortyzacji;
10. Pobór podatku „u źródła”:
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- odsetki,
- naleŜności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie
komputerowe),
- zyski z przedsiębiorstw,
- pojęcie rezydencji podatkowej.
certyfikat rezydencji
obowiązki płatnika podatku.
13. Omówienie projektu zmian na 2014r, w szczególności:
Spółki SKA – nowa kategoria podatnika CIT
rozszerzenie katalogi transakcji objętych zakresem dokumentacji podatkowej
zmiany w zakresie przychodów z udziału w zyskach osób prawych
świadczenia w naturze – nowa kategoria przychodów
zmiany w zakresie przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
dodatkowe obowiązki informacyjne przy wypłacie dywidendy
Podatek PIT
1. Zwolnienia przedmiotowe w PDOF (świadczenia na rzecz pracowników):
a. zasady stosowania przepisów o zwolnieniach;
b. szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych;
c. zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C;
2. Wydatki pracodawcy na:
a. dofinansowanie urlopów pracowniczych,
b. świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników,
c. prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe,
d. posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne,
e. Pakiety medyczne, zakup ubrań dla pracowników,
f. zapomogi pienięŜne i rzeczowe,
g. fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych.
3. Wydatki na rzecz osób niebędących pracownikami, w tym na rzecz członków zarządu i rady nadzorczej –
zasady opodatkowania.
4. PodróŜe słuŜbowe:
a. definicja podróŜy słuŜbowej.
b. diety i inne naleŜność za czas podróŜy słuŜbowej pracownika- aspekty kosztu. podatkowego oraz
zwolnienia dla osoby wykonującej podróŜ słuŜbową.
5. Rozliczanie przychodów nierezydentów przez polskich płatników
6. Omówienie projektu zmian na 2014r.
Jednocześnie informujemy, Ŝe w przypadku zainteresowania większej liczby osób z jednej firmy, powyŜsze szkolenie moŜemy
dla Państwa zorganizować w formule zamkniętej:
Więcej informacji udzielą Państwu:
Krzysztof Wojciechowski
022/543 17 41
[email protected]
Iwona Charzewska
022/543 17 91
[email protected]
5
INFORMACJE ORGANIZACYJNE:
Cena szkolenia z zakwaterowaniem*: 1 990 PLN + 23% VAT
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia.
Cena szkolenia z zakwaterowaniem obejmuje:
uczestnictwo w zajęciach, (szkolenie odbywa się w dniach 3 – 5.12.2013 r.)
autorskie materiały szkoleniowe,
certyfikat uczestnictwa,
pełne wyŜywienie (od kolacji w dniu 2.12 do obiadu w dniu 5.12),
3 noclegi w pokojach dwuosobowych w dniach 2.12 - 5.12.2013 r., (korzystanie z pokoju jednoosobowego wiąŜe
się z dopłatą w wysokości 250 zł+ 23% VAT),
Cena szkolenia w dniach 3 – 5.12.2013 r. - bez zakwaterowania*:
430 zł/os+ 23% VAT (1 dzień)
800 zł/os+ 23% VAT (2 dni)
1 170 zł/os+ 23% VAT (1 dzień rachunkowość, 2 dni podatki)
Cena szkolenia bez zakwaterowania obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat
uczestnictwa, serwis kawowy, lunch.
Szkolenie będzie odbywało się w Hotelu „Wyspiański”, doskonała lokalizacja hotelu sprawia, Ŝe do najwaŜniejszych
atrakcji Krakowa dostaną się Państwo w kilka minut. Hotel Wyspiański znajduje się zaledwie 3 minuty spacerem od
Rynku Głównego, 10 minut od dworca kolejowego oraz 20 minut od Kazimierza - starej Ŝydowskiej dzielnicy - serca
nocnego Krakowa.
Więcej informacji o hotelu na stronie: www.hotel-wyspiański.pl
*Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych
Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia.
Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia.
Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty BDO
Miejsce zajęć: Centrum w/w miast
Informacji udziela: