tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Nowosolna
Termin kontroli: 30.08.-25.10.2005 r.
Urszula Piekarska – starszy
Kontrolujący (imię,
inspektor,
nazwisko, stanowisko
Katarzyna Starnawska –
słuŜbowe):
młodszy inspektor
Okres objęty kontrolą 2003-2004
WK 601/38/2005 z dnia
09.082005r.,
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601/.../2005 z dnia
.........2005 r.
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z
ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE NOWOSOLNA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Nowosolna połoŜona jest w środkowej części województwa łódzkiego i zajmuje
północny skraj powiatu łódzkiego-wschodniego. Graniczy od północy z Gminą Stryków, od
wschodu z Gminą Brzeziny, od południa z Gminą Andrespol i od zachodu z Miastem Łódź.
2
Powierzchnia gminy wynosi 53,98 km . Siedziba władz administracyjnych znajduje się po za jej
obszarem w granicach miasta Łodzi. Na terenie gminy działają podmioty gospodarcze róŜnych
branŜ. W ewidencji prowadzonej przez Urząd Gminy w roku 2003 odnotowano 225 podmiotów,
a w 2004r. 254 podmioty prowadzące działalność gospodarczą. Na terenie Gminy Nowosolna
zamieszkiwało w 2003r. 2887 osób, w 2004r. 3205 osób. W skład 15 sołectw wchodzą 24
miejscowości. Siedziby sołectw mieszczą się we wsi/miejscowości: Boginia, Borchówka,
Byszewy, Grabina, Kalonka, Kopanka, Ksawerów, Lipiny, Moskwa Natolin, Plichtów, Nowe
Skoszewy, Stare Skoszewy, Teolin, Wiączyń Dolny.
Poszczególne rodzaje gruntów zajmują powierzchnię:
Lp.
Rodzaj
1
Orne
2
Sady
3
Łąki
4
Pastwiska
5
Stawy
6
Rowy
7
Lasy
8
Zabudowa i urbanizacja
9
Wody
10
NieuŜytki
11
Tereny róŜne
Razem
2003
3433,00
140,00
73,00
150,00
4,00
1284,00
279,00
12,00
19,00
1,73
53970,84
2004
3373,00
140,00
46,00
148,00
4,00
1336,00
318,00
13,00
19,00
1,73
53970,93
Jakość gleb jest słaba. Są to głownie gleby bielicowe i brunatne wytworzone ma bazie piasków
i Ŝwirów, pozbawione składników pokarmowych.
Przez tereny gminy przebiegają drogi:
−
krajowe, o nawierzchni bitumicznej o długości 4,6 km
−
powiatowe, o nawierzchni bitumicznej o długości 14,6 km, szlakowo gruntowe o
powierzchni 2,9 km
−
gminne o powierzchni bitumicznej o długości 25,3 km, szlakowo gruntowe o powierzchni
52,3 km
Teren gminy jest zwodociągowany. Z wodociągu wiejskiego, który zaopatrywany jest w wodę z
gminnych ujęć, 1749 przyłączy wodociągowych zaopatruje gospodarstwa domowe, natomiast
664 przyłącza gazowe zaopatrują mieszkańców w gaz ziemny.
Stan bezrobocia w Gminie Nowosolna na dzień 30.06.2005r. według danych Powiatowego
Urzędu Pracy w Łodzi wyniósł: 234 osoby w tym: 111 kobiet, 123 męŜczyzn. Z tej liczby z
prawem do zasiłku były 33 osoby w tym: 20 kobiet i 13 męŜczyzn, bez prawa do zasiłku było
201 osób. Osoby bezrobotne posiadają wykształcenie wyŜsze 10 osób, średnie zawodowe i
policealne 44 osoby, średnie ogólnokształcące 16 osób, zasadnicze zawodowe 61 osób,
gimnazjalne i poniŜej 103 osoby.
Gmina Nowosolna otrzymała numery identyfikacyjne:
REGON 472005780 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi zaświadczeniem z dnia
25.03.2005r.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
NUMER IDENTYFIKACJI PODATKOWEJ 7282562272 nadany decyzją w sprawie nadania
numeru identyfikacji podatkowej z dnia 31.03.2005r. przez Naczelnika Urzędu Skarbowego
Łódź Widzew.
Urząd Gminy Nowosolna decyzją w sprawie NIP-4 nadania NUMERU IDENTYFIKACJI
PODATKOWEJ z dnia 23.08.1996r. otrzymał numer 728-13-25-564 nadany przez Naczelnika
Urzędu Skarbowego Łódź Widzew i zaświadczeniem z dnia 06.06.2002r. otrzymał numer
identyfikacyjny REGON 000545863 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi.
Gmina Nowosolna naleŜy do Związku Gmin Wiejskich Rzeczypospolitej Polskiej. Siedziba
związku znajduje się w Poznaniu, przy ulicy Kantaka 4.
Gmina Nowosolna naleŜała do organizacji samorządowych o nazwach:
−
Związek Komunalny w Konstantynowie Łódzkim – uchwała o przystąpieniu do związku
podjęta przez Radę Gminy Nowosolna nr XXI/120/93 z 25 marca 1993r o utworzeniu
Związku Komunalnego 25 marca 1993r. Rada Gminy Nowosolna wystąpiła ze związku
uchwałą nr III/17/98 z dnia 31 grudnia 1998r.
−
Związek Gmin „Pilica” – do związku przystąpiono w dniu 22 października 1992r. – uchwała
nr XIX/96/92 Rady Gminy, wystąpiono ze związku z dniem 30 września 2000r. – uchwała nr
XII/13/2000.
−
Stowarzyszenie Gmin Wzniesień Łódzkich - o przystąpieniu do stowarzyszenia Rada
Gminy podjęła uchwałę nr XII/111/2000 z dnia 29 czerwca 2000r. Gmina Nowosolna była
członkiem załoŜycielem tego stowarzyszenia. Do stowarzyszenia nie przystąpiła Ŝadna
gmina. Do chwili obecnej Rada Gminy Nowosolna nie podjęła uchwały o utracie mocy
uchwały nr XII/111/2000 z dnia 29 czerwca 2000r.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Na okres kadencji lat 2002-2006 na Przewodniczącego Rady Gminy Nowosolna radni Gminy
wybrali Roczek Joannę uchwałą nr I/1/2002 z dnia 19 listopada 2002r. Obowiązki
Przewodniczącej Rady Gminy Nowosolna pełniła do dnia 27 października 2003r. Na wniosek
grupy radnych została odwołana z tej funkcji uchwałą nr XII/84/03 z dnia 27 października 2003r.
Uchwałą nr XIII/101/03 z dnia 5 listopada 2003r. wybrano na Przewodniczącego Rady Gminy
radnego p. Jana Domagałę.
Wiceprzewodniczący Rady Gminy.
Na Wiceprzewodniczących Rady Gminy Nowosolna wybrano radnych:
−
Władysława Gmaj
−
Annę Nowakowską.
Radna Anna Nowakowska - w związku ze zrzeczeniem się mandatu, Rada Gminy Nowosolna,
uchwałą nr X/56/03 z dnia 27 czerwca 2003r. stwierdziła wygaśnięcie mandatu.
Na Wiceprzewodniczącego Rady Gminy wybrany został radny Ryszard Pietrzak – uchwała nr
XIII/102/03 z dnia 9 listopada 2003r.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt gminy
Wójtem Gminy Nowosolna jest Tomasz Bystroński wybrany na funkcję wójta w dniu 27
października w 2002r. (według zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 28
października 2002r.).
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Nowosolna jest Wanda Szczesek powołana na funkcję Skarbnika uchwałą
nr XXVII/194/97 Rady Gminy Nowosolna z dnia 3 października 1997r.
Wanda Szczesek posiada wykształcenie średnie. Ukończyła Policealne Studium
Informatyczno-Ekonomiczne w zawodzie: technik rachunkowości, co potwierdza dyplom
uzyskania tytułu zawodowego.
Wanda Szczesek – Skarbnik Gminy Nowosolna posiada wykształcenie, wymagane przez
przepisy art.35a ustawy o finansach publicznych, i praktykę do zajmowania tego stanowiska.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Nowosolna jest obecnie Pan Sławomir Jasiński, powołany na to
stanowisko na wniosek Wójta Gminy Nowosolna z dniem 1 lipca 2005r. uchwałą nr
XXXIV/237/05 Rady Gminy z dnia 23 czerwca 2005 r.
Wcześniej funkcję sekretarza pełnili:
−
Bogusław Szubert powołany na to stanowisko na wniosek Wójta Gminy Nowosolna z
dniem 1 lutego 2003r. – uchwała nr VI/42/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 stycznia
2003r., odwołany w związku ze złoŜeniem rezygnacji z dniem 7 grudnia 2004r. – uchwała
nr XXVII/192/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 7 grudnia 2004r.
−
Zdzisława Zalewska, powołana na sekretarza gminy uchwałą nr II/10/94 Rady Gminy
Nowosolna z dnia 5 lipca 1994r. i odwołana na wniosek Wójta Gminy Nowosolna z dniem
31 stycznia 2003r. – uchwała nr VI/41/2003 Rada Gminy Nowosolna z dnia 30 stycznia
2003r. (w związku z przejściem na emeryturę).
Zastępca wójta
Zastępcą Wójta Gminy Nowosolna jest Jadwiga Kolasa, powołana na to stanowisko
zarządzeniem nr IV/01521/1/2002 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 19 listopada 2002r.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Rada Gminy Nowosolna utworzyła następujące jednostki organizacyjne:
1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej Nowosolna.
2. Zakład BudŜetowy Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna – zmieniona nazwa:
Zakład Gospodarki Komunalnej.
3. Gminny Ośrodek Kultury Nowosolna
4. Gminna Biblioteka Publiczna
5. Gimnazjum w Wiączyniu Dolnym
6. Szkoła Podstawowa w Lipinach
7. Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykaz powyŜszych jednostek organizacyjnych zawiera załącznik nr 4 do Statutu Gminy
Nowosolna uchwalonego uchwałą nr XII/79/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 października
2003r.
Wymienione jednostki organizacyjne zostały utworzone przez Radę Gminy Nowosolna w
formach:
Ad 1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej Nowosolna
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej Nowosolna utworzony został z dniem 1 lipca 1991 r.
uchwałą nr X/15/91. Rada Gminy Nowosolna z dnia 28 czerwca 1991r. w formie jednostki
budŜetowej. Załącznikiem do niniejszej uchwały jest statut OPS, który regulował działalność
tworzonego OPS.
Zarząd Gminy Nowosolna uchwałą nr 35/97 z dnia 20 marca 1997 roku powołał na stanowisko
kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej dla Gminy Nowosolna Izabelę Sawicką.
(…)
1
Kierownikiem GOPS Izabela Sawicka była do dnia 30.11.2002r. – z dniem 01.12.2002 przeszła
na emeryturę.
Od dnia 1.12.02 do dnia 27.04.03 nie zatrudniono Ŝadnej osoby na stanowisko kierownika
GOPS. Obowiązki kierownika GOPS wykonywał Wójt Gminy. Z dniem 28.04.2003r. Wójt
Gminy Nowosolna powierzył pełnienie obowiązków kierownika GOPS Nowosolna Agnieszce
Czerniawskiej-Gurdała.
(…)
2
Zarządzeniem nr 13b/2004 z dnia 30 kwietnia 2004r. Wójt Gminy Nowosolna upowaŜnił
kierownika Ośrodka Opieki Społecznej Gminy Nowosolna Agnieszkę Czerniawską-Gurdała do
prowadzenia postępowań w sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych oraz wydawania decyzji
administracyjnych w tych sprawach w czasie od 4 maja 2004r. do dnia pełnienia funkcji
kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej Gminy.
Zarządzeniem w 13a/2004r. z dnia 30 kwietnia 2004r. Wójt Gminy Nowosolna na podstawie
art.110 ust.7 ustawy z dnia 12 marca 2004 o pomocy społecznej (Dz. U. nr 64 poz.593 oraz nr
99 poz.1001), upowaŜnił Agnieszkę Czerniawską-Gurdała kierownika GOPS Nowosolna do
wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej na okres od dnia 4 maja 2004r. do dnia pełnienia funkcji kierownika Ośrodka
Pomocy Społecznej gminy.
Zarządzeniem nr 23/0151/2005r. z dnia 30 sierpnia 2005r. Wójt Gminy Nowosolna upowaŜnił
kierownika GOPS do:
−
prowadzenia postępowania administracyjnego w sprawach z zakresu świadczeń
rodzinnych i wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach,
−
prowadzenia postępowania administracyjnego w sprawach wynikających z ustawy o
postępowaniu wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej i wydawania
decyzji administracyjnych w tych sprawach. UpowaŜnienie udzielone zostało od dnia 1
września 2005r. do odwołania. Utraciło moc zarządzenie nr 13b/2004 z dnia 30 kwietnia
2004r.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Statut GOPS
Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej Nowosolna stanowi załącznik do uchwały nr
XXVII/234/2002 Rady Gminy Nowosolna z dnia 21 lutego 2002r. Uchwała niniejsza została
opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 81 poz.1525 z dnia
13.04.2002r. Uchwała nr XXVII/234/2002 Rady Gminy Nowosolna z dnia 21 lutego 2002r
obowiązywała do dnia 15 marca 2005r.
Uchwała nr XXIX/204/05 Rada Gminy Nowosolna z dnia 28 lutego 2005r. uchwaliła nowy Statut
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Nowosolnej, który stanowi załącznik do niniejszej
uchwały, z mocą obowiązującą po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dz. Urz. Województwa
Łódzkiego.
PowyŜsza uchwała nie weszła w Ŝycie. Nie została opublikowana w Dz. Urz. Województwa
Łódzkiego poniewaŜ organ nadzoru – Wojewoda uniewaŜnił uchwałę.
W dniu 31 marca 2005r. Rada Gminy Nowosolna uchwaliła Statut Ośrodka Pomocy Społecznej
Gminy Nowosolna w brzmieniu stanowiącym załącznik do uchwały nr XXX/217/05.
Uchwała nr XXX/217/05 z dnia 31 marca 2005r. w sprawie uchwalenia statutu Ośrodka
Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna została opublikowana w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 168 z dnia 28 maja 2005r. pod pozycją 1692.
Regulamin organizacyjny GOPS
W dokumentacji GOPS znajdowały się następujące akta przedmiotowe:
−
Regulamin organizacyjny Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej Nowosolna ustalony
przez kierownika GOPS – Izabelę Sawicką, obowiązujący od dnia 01.01.1999r. (brak
zarządzenia wprowadzającego regulamin w Ŝycie).
−
Regulamin organizacyjny Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej Nowosolna, opracowany
dnia 16.05.2005r., przez kierownika GOPS Izabelę Sawicką – obowiązujący od
01.06.2002r. (brak zarządzenia wprowadzającego regulamin w Ŝycie).
−
Regulamin organizacyjny GOPS Gminy Nowosolna, będący załącznikiem do zarządzenia
nr 1/2004 kierownika OPS z dnia 30.04.2004r. obowiązujący od dnia ustalenia przez
Agnieszkę Czerniawską-Gurdała – kierownika jednostki.
Nadanie numerów NIP i REGON
Ośrodkowi Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna nadano:
Numer identyfikacyjny REGON 470530998 przez Urząd Statystyczny w Łodzi ul. Suwalska 29
decyzją z dnia 19.01.2001r.
Numer Identyfikacji Podatkowej NIP – 4 728-13-77-897 decyzję naczelnika Urzędu
Skarbowego Łódź – Widzew z dnia 20.09.1996r.
Ośrodek Pomocy Społecznej Gminy Nowosolna mieści się w Łodzi 92-703 przy ul. Rynek
Nowosolna 1.
Ad 2. Zakład Gospodarki Komunalnej
Zakład Gospodarki Komunalnej został utworzony pod inną nazwą. Rada Gminy Nowosolna
uchwałą nr XX/111/92 z dnia 30 grudnia 1992r. utworzyła Zakład BudŜetowy Gospodarki
Wodno – Kanalizacyjnej Gminy Nowosolna, który rozpoczął działalność od dnia 01 stycznia
1993r. Załącznikiem do niniejszej uchwały był statut, który regulował działalność Zakładu.
Uchwałą nr XI/65/95 Rada Gminy Nowosolna z dnia 14 czerwca 1995r. przekształciła Zakład
BudŜetowy Gospodarki Wodno-Kanalizacyjnej Gminy Nowosolna w Zakład BudŜetowy
Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna, który rozpoczął działalność pod zmienioną nazwą
od dnia 1 lipca 1995r., który był załącznikiem do niniejszej uchwały (§ 5 utraciła moc uchwała nr
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XX/111/92 Rady Gminy z dnia 30 grudnia 1992r. w części dotyczącej statutu Zakładu
BudŜetowego Gospodarki Wodno-Kanalizacyjnej).
Uchwałą nr XIX/148/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 czerwca 2004r. zmieniono załącznik
do uchwały nr XI/65/95 Rady Gminy Nowosolna z dnia 14 czerwca 1995r. w sprawie
przekształcenia Zakładu BudŜetowego Gospodarki Wodno-Kanalizacyjnej otrzymał brzmienie
jak w załączniku do niniejszej uchwały (dotyczy Statutu Zakładu Gospodarki Komunalnej).
Zmiana Statutu wchodzi w Ŝycie terminie 14 dni od daty ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego.
W okresie objętym kontrolą dyrektorem Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna
3
jest mgr inŜ. Ryszard Piotr Juściński (…) powołany na stanowisko dyrektora Zakładu uchwałą
nr 121/2002 Zarządu Gminy Nowosolna z dnia 13 września 2002r. Zgodnie z § 1 niniejszej
uchwały Zarząd Gminy powołał, a Wójt Gminy zatrudnił z dniem 16 września 2002r. Ryszarda
Juścińskiego na stanowisko dyrektora Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna na
czas przekształcenia zakładu w spółkę z o.o.
§ 2 Udzielono pełnomocnictwa w imieniu gminy dyrektorowi ZGK – Ryszardowi Juścińskiemu,
do zwykłego zarządu mieniem zakładu oraz do reprezentowania zakładu przed sądem i
organami egzekucyjnymi z prawem udzielania dalszych pełnomocnictw.
4
(…) . Ryszard Juściński jest dyrektorem ZGK do chwili obecnej.
Nadanie NIP i REGON
Zakładowi BudŜetowemu Gospodarki Komunalnej Gminy Nowosolna nadano:
Numer indentyfikacyjny REGON 470167121 – decyzją dnia 19.01.01 Urzędu Statystycznego w
Łodzi
NIP – 4, numer identyfikacji podatkowej 728-10-84-014 – decyzją naczelnika Urzędu
Skarbowego Łódź – Widzew z dnia 11.04.1996r.
Ad.3 Gminna Biblioteka Publiczna
W aktach Urzędu Gminy brak jest uchwały o utworzeniu Gminnej Biblioteki Publicznej w
Nowosolnej.
W Urzędzie Gminy prowadzony jest Gminny Rejestr Instytucji Kultury. Gminna Biblioteka
Publiczna Nowosolna wpisana jest do Gminnego Rejestru Instytucji Kultury pod numerem
1/B/92. Wpisu dokonano w dniu 16 czerwca 1992 roku.
Rada Gminy Nowosolna w sprawie działalności biblioteki podjęła następujące uchwały:
−
nr XXVI/141/04 z dnia 27 stycznia 1994r. w sprawie zatwierdzenia Statutu Gminnej
Biblioteki Publicznej Nowosolna (utraciło moc zarządzenie nr 3/86 Naczelnika Gminy w
Nowosolnej z dnia 29 listopada 1986r w sprawie Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w
Nowosolnej).
−
nr XVI/136/2000 z dnia 28 grudnia 2000r zatwierdzająca Statut Gminnej Biblioteki
Publicznej Nowosolna (utraciła moc uchwała cytowana wyŜej).
3
4
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
nr XIX/147/04 z dnia 30 czerwca 2004r. nadająca Statut Gminnej Bibliotece Publicznej
Nowosolna w brzmieniu stanowiącym załącznik do uchwały (utraciła moc uchwała
cytowana wyŜej).
Kierownikiem Gminnej Biblioteki Publicznej Nowosolna jest BoŜena Pudlarz powołana na to
stanowisko uchwałą nr 60/97 Zarządu Gminy Nowosolna z dnia 6 listopada 1997 roku.
Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 27 stycznia 1994 roku.
Forma prawna
Z treści Statutów Gminnej Biblioteki Publicznej Nowosolna wynika, Ŝe biblioteka jest gminną
jednostką organizacyjną kultury działającą w obrębie sieci krajowej. Biblioteka jest finansowana
z budŜetu Gminy Nowsolna i Gminy Łódź z dochodów własnych i innych źródeł (wg statutu z
1994r. i 2000r. i 2004r.)
Nadanie REGON i NIP
Numer identyfikacyjny REGON 470868770 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu
12.03.2001
NIP 728-13-77-934 nadany decyzją z dnia 20.09.1996r. przez Naczelnika Urzędu Skarbowego
Łódź – Widzew.
Osoby, które są zatrudnione na stanowiskach kierowników biblioteki winny posiadać
wykształcenie wyŜsze w zakresie bibliotekarstwa. Zatrudniona na stanowisku kierownik
biblioteki Pudlarz BoŜena nie posiada wyŜszego wykształcenia jak równieŜ tego wykształcenia
nie uzupełnia.
Ad 4. Gminny Ośrodek Kultury Nowosolna.
W okresie objętym niniejszą kontrolą w Gminie Nowosolna działał Gminny Ośrodek Kultury
Nowosolna, powołany uchwałą nr VIII/39/89 Gminnej Rady z dnia 27 września 1989r. Według
Statutu Gminnego Ośrodka Kultury Nowosolna, który jest załącznikiem do niniejszej uchwały,
Gminny Ośrodek Kultury jest samodzielną jednostką organizacyjną. Fundusze lokowane są na
własnym rachunku bankowym. Działalność rozwoju kultury, finansowana jest z dobrowolnych
wpłat z zakładowego funduszu socjalnego, funduszy jednostek uspołecznionych, dotacji
Wydziału Kultury i Sztuki Urzędu Miasta Łodzi. Środki przekazane przez Radę Narodową z
nadwyŜek budŜetowych, wpływy z imprez ludowych oraz wpływy z dochodów własnych,
dobrowolne wpłaty, darowizny, zapisy osób fizycznych i prawnych oraz środki przekazane przez
fundacje.
Siedziba GOK mieściła się we wsi Skoszewy Stare. Na podstawie Statutu Gminnego Ośrodka
Kultury Gminy Nowosolna powołano na dyrektora GOK Gminny Nowosolna z siedzibą w
Skoszewach Starych z dniem 1 marca 1990r. obywatelkę Weronikę Sych. Akt powołania
podpisał Naczelnik Gminy Tomasz Bystroński.
Rada Gminny Nowosolna podejmowała w sprawie GOK następujące uchwały:
−
Nr XXVI/140/94 z dnia 27 stycznia 1994r. w sprawie wprowadzenia zmian do Statutu
Gminnego Ośrodka Kultury Nowosolna.
−
Nr XIX/123/96 z dnia 2 lipca 1996r. przekształcająca GOK w Ośrodek Kultury Sportu i
Rekreacji gminy Nowosolna, którego działalność regulował statut stanowiący załącznik do
niniejszej uchwały.
−
Nr VII/60/97 z dnia 29 czerwca 1999r. w sprawie reorganizacji Ośrodka Kultury, Sportu i
Rekreacji Gminy Nowosolna – zmieniono nazwę i statut który jest załącznikiem do
niniejszej uchwały.
−
Nr XXVII/235/2002 z dnia 21 lutego 2002r. zmieniająca Statut GOK – zmiana polegała na
zmianie adresu – w związku z przeniesieniem siedziby z Wiączynia Dolnego nr 186 na
Łódź, Rynek Nowosolna 1.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Nr XVI/136/2000 z dnia 28 grudnia 2000r. zatwierdzająca zmianę Statutu, który jest
załącznikiem do niniejszej uchwały.
−
Nr XVII/126/04 z dnia 30 marca 2004r. sprawie zamiaru i przyczynach likwidacji instytucji
kultury pod nazwą Gminny Ośrodek Kultury Nowsolna – uchwała niniejsza została podjęta
przez Radę Gminy w celu racjonalizacji wydatkowania środków budŜetu gminy z przyczyn
braku środków finansowania instytucji kultury pod nazwą Gminny Ośrodek Kultury
Nowosolna i wyraŜenia zamiaru jego likwidacji.
−
Nr XXV/178/04 z dnia 10 listopada 2004 roku w sprawie likwidacji instytucji kultury pod
nazwą Gminny Ośrodek Kultury Nowosolna.
Rada Gminy Nowosolna postanowiła zlikwidować dniem 31 grudnia 2004 roku utworzony
uchwałą nr VIII/39/89 Gminnej Rady Narodowej Nowosolna z dnia 27 września 1989r.
działający na postawie Statutu – Gminny Ośrodek Kultury Nowsolna. Zadania gminy w zakresie
kultury przekazano do realizacji przez stanowisko pracy ds. kultury w Urzędzie Gminy
Nowsolna.
Zobowiązania i wierzytelność przejmie Gmina Nowosolna. Mienie likwidowanego GOK
Nowosolna przejmie Urząd Gminy Nowosolna.
Do dnia zakończenia działalności GOK dyrektorem tej instytucji była Weronika Sych, powołana
na to stanowisko od dnia utworzenia GOK.
Zarząd Gminy Nowosolna uchwałą nr 61/97 z dnia 6 listopada 1997r. powołał Weronikę Sych
na stanowisko dyrektora Ośrodka Kultury Sportu i Rekreacji Gminy Nowosolna. Niniejsza
uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 2 lipca 1996r.
Weronika Sych nie posiadała wykształcenia wymaganego na tym stanowisku.
Gminny Ośrodek Kultury w Skoszewach Starych otrzymał numery:
REGON 470562426 decyzją Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia
21.09.2005r.
Numer Identyfikacyjny VAT-5/B 728-10-02-424 decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w
Łodzi Widzew z dnia 17.10.1994r.
W aktach dotyczących GOK brak NIP – podstawowego numeru identyfikacji podstawowej.
Przejęcie jednostek oświatowych przez Zarząd Gminy Nowosolna
W dniu 18 grudnia 1995r, protokołem zdawczo-odbiorczym Kurator Oświaty w Łodzi przekazał
Zarządowi Gminy Nowsolna prowadzenie szkół podstawowych jako zadanie własne, na
podstawie art.104 ust.1 i 2 ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. nr 95
poz.425 z poźn. zm).
W imieniu Kuratora Oświaty w Łodzi działali:
−
Bogdan Wojakowski – Wicekurator Oświaty
−
Teresa Mikuta – Dyrektor Wydziału Kształcenia Ogólnego
Przekazujący Zarządowi Gminy Nowosolna w imieniu, którego działali:
−
Tomasz Bystroński – Wójt Gminy Nowosolna
−
Zdzisława Zalewska – Sekretarz Gminy Nowosolna.
Przekazanie i przejęcie szkół nastąpiło z dniem 1 stycznia 1996r.
Integralną część niniejszego protokołu zdawczo odbiorczego stanowiły załączniki:
Nr 1 - wykaz szkół i placówek podlegających przekazaniu z załącznikami,
Nr 2 - wykaz nieruchomości podlegających przekazaniu,
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nr 3 - wykaz teczek akt personalnych dyrektorów.
Protokół zdawczo-odbiorczy podpisali przedstawiciele strony zdającej i strony przyjmującej
szkoły.
W treści protokołu zdawczo-odbiorczego nie wymienia się szkół z nazwy i miejscowości w
których się znajdują. Te dane zawarte są w załączniku nr 1 do protokołu zdawczo-odbiorczego,
Przedstawiciele Zarządu Gminy Nowosolna zgodnie z treścią załącznika nr 1 przejęli:
−
Szkołę Podstawową w Lipinach
−
Szkołę Podstawową w Skoszewach
−
Szkołę Podstawową w Wiączyniu
Załącznik nr 1 podpisali przedstawiciele strony zdającej i przyjmującej.
Protokół zdawczo-odbiorczy szkół i załącznik nr 1 - wykaz szkół przekazywanych gminie
stanowią załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
W czasie przeprowadzenia niniejszej kontroli na terenie Gminy Nowosolna działają
następujące jednostki oświatowe:
Ad.5 Gimnazjum w Wiączyniu Dolnym
a) Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr IV/21/99 z dnia 9 marca 1999r. przekształciła z dniem 1
września 1999r. Szkołę Podstawową w Wiączyniu Dolnym o strukturze organizacyjnej klas I –
IV w Szkołę Podstawową o strukturze organizacyjnej klas I – III na okres przejściowy do
likwidacji w 2000r, włączyła do obwodu szkoły miejscowości Wiączyń Dolny, oraz nakazała
opracować statut szkoły który określi organizację szkoły.
PowyŜsza uchwała została podjęta w związku z reformą szkolnictwa podstawowego i
utworzeniem nowego typu szkoły: gimnazjum. W miejscowości Wiaczyń Dolny utworzono
szkołę podstawową typu jak wyŜej i nową szkoły – gimnazjum, podejmując jak niŜej:
b) Uchwałą nr IV/22/99 Rada Gminy Nowosolna z dnia 9 marca 1999r., zgodnie z treścią której
Rada postanowiła załoŜyć z dniem 1 września 1999r. Publiczne Gimnazjum w Wiączyniu
Dolnym, określiła obwód szkoły, upowaŜniła Zarząd Gminy Nowosolna do zawarcia z
Zarządem Miasta Łodzi międzygminnego porozumienia w sprawie załoŜenia i prowadzenia
Gimnazjum w Wiączyniu Dolnym oraz zleciła opracowanie statutu Gimnazjum, który określi
organizację szkoły.
Przepisy ustawy o systemie oświaty nakładają obowiązek na organy prowadzące szkoły, aby
tworzyły nowe szkoły na podstawie aktu załoŜycielskiego. Wójt Gminy Nowosolna, Tomasz
Bystroński, działając na podstawie art. 5 ust 2 pkt 1, ust 3 i 5, art. 58 ust 1, 2 i 6 ustawy z dnia 7
września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 1996r. 67 nr 67 z poźn. zm), art. 18 ust 2
pkt 9 litera h i pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (tj. Dz.U. nr 13
poz. 74 z 1996r. z późn. zm.) oraz Uchwały Rady Gminy Nowosolna Nr IV/22/99 z dnia
9 marca 1999r. podpisał w dniu 30 marca 1999r. Akt załoŜycielski szkoły publicznej zakładając
Gimnazjum Publiczne w Wiączyniu Dolnym nr 18a.
Gimnazjum w Wiączyniu Dolnym posiada Statut zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej z
dnia 28.08.2003r. Gimnazjum w Wiączyniu posiada „Regulamin Gimnazjum w Wiączyniu
Dolnym”, ustalony przez Dyrektora Szkoły Ewę Frontczak z dnia 16 października 1999r. –
zaopiniowany przez I. Jabłońską – Buda.
Dyrektorem gimnazjum w Wiączyniu Dolnym jest Pani Ewa Frątczak, od utworzenia szkoły do
chwili obecnej.
Gimnazjum Publicznemu w Wiączyniu Dolnym 18a, nadano:
−
decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź Widzew z dnia 07.09.1999r. NIP 4 Numer
Identyfikacji Podatkowej 728-22-88-581,
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
numer identyfikacji statystycznej REGON 472238581 nadany przez dyrektora Urzędu
Statystycznego w Łodzi z dnia 03.06.2005r.
Ad. 6 Szkoła Podstawowa w Lipinach
W związku z reformą szkolnictwa podstawowego, na podstawie art.5 ust.2 pkt 1, art.58 ust.1,
2, 6 w związku z art.59 ust.6 ustawy z dnia 7 września 1991 o systemie oświaty, art.2 ust.1
ustawy z dnia 8 stycznia 1999 Przepisy wprowadzające reformę ustroju szkolnego (Dz. U. nr 12
poz.96) oraz art.18 ust.2 pkt. 9 litera h i art.40 ust.2 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o
samorządzie gminnym - Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr IV/19/99 z dnia 9 marca 1999r.
przekształciła Szkołę Podstawową im M. Konopnickiej w Lipinach o strukturze organizacyjnej
klas I – VIII w sześcioletnią Szkołę Podstawową o strukturze organizacyjnej klas I – VI –
określiła miejscowości, które naleŜą do obwodu szkoły i poleciła opracowanie statutu, który
określi organizację szkoły.
Statut szkoły o którym mowa, nadany został przez Radę Pedagogiczną Szkoły.
Zgodnie z treścią Statutu szkoła jest jednostką budŜetową.
Szkoła Podstawowa w Lipinach posiada aktualny Statut szkoły, zatwierdzony uchwałą Rady
Pedagogicznej.
Szkoła Podstawowa w Lipinach posiada ustalony przez dyrektora „Regulamin Szkoły”.
Dyrektorem Szkoły Podstawowej w Lipinach jest Anna Trzepińska. Na tym stanowisku jest
zatrudniona od dnia 1 września 1999r. do chwili obecnej.
Szkoła Podstawowa w Lipinach otrzymała następujące numery identyfikacyjne nadane
decyzjami przez:
−
Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź-Widzew z dnia 22.05.1996r. – numer identyfikacji
podatkowej NIP-4 – 728-11-60-850.
−
dyrektora Urzędu Statystycznego w Łodzi z 24.06.2005r. – REGON 001157873 – numer
identyfikacji statystycznej.
Ad. 7 Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach
W związku z reformą szkolnictwa – na podstawie przepisów – patrz punkt 6 – Szkoła
Podstawowa w Starych Skoszewach – została przekształcona z dniem 1 września 1999r. ze
szkoły o strukturze organizacyjnej klas I – VIII w sześcioletnia Szkołę Podstawową o strukturze
organizacyjnej klas I – VI – przez Radę Gminy Nowosolna uchwałą nr IV/20/99 z dnia 9 marca
1999r. Ponadto, Rada Gminy ustaliła miejscowości, które naleŜą do obwodu szkoły i poleciła
opracowanie statutu szkoły który określi jej organizację.
Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach posiada Statut szkoły nadany przez Radę
Pedagogiczną.
Zgodnie z postanowieniami Statutu szkoła jest jednostką budŜetową.
Szkoła posiada ustalony przez dyrektora szkoły „Regulamin Szkoły”.
Dyrektorem Szkoły Podstawowej w Starych Skoszewach jest Zofia Okońska od dnia
01.09.1999r. do chwili obecnej (przedłuŜenie powierzenie stanowiska dyrektora szkoły od
1.09.04r. do 31.08.2009r. zarządzenie nr 26/04 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 29 czerwca
2004r.).
Szkoła Podstawowa w Starych Skoszewach otrzymała numery identyfikacyjne:
−
NIP 4 728-11-60-933 nadany przez Naczelnika Urzędu Skarbowego Łódź-Widzew z dnia
22.05.1996r.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
numer identyfikacji statystycznej REGON 001157867 nadany przez dyrektora Urzędu
Statystycznego w Łodzi w dniu 24.06.20005r.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą obowiązywały unormowania regulujące organizację wewnętrzną
oraz tryb pracy organów gminy ustalone przez Radę Gminy Nowosolna w następujących
uchwałach:
a) nr XVII/146/2001 z dnia 30 stycznia 2001r. w sprawie uchwalenia Statutu Gminy
Nowosolna, który stanowi załącznik niniejszej uchwały. Uchwalenie powyŜszego Statutu
spowodowało utratę mocy 12 uchwał podjętych w sprawach zmian w statucie i
regulaminach pracy rady i komisji.
Uchwała XVII/146/2001 została opublikowana w Dzienniku Województwa Łódzkiego nr 38
z dnia 21 marca 2001 pod pozycją 383.
b) nr XXI/189/2001 24 stycznia 2001 roku zmieniająca załącznik nr 1 – Statut Gminy
Nowosolna – do uchwały nr XVII/146/2001 z dnia 30 stycznia 2001r.
Niniejsza uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego
nr 203 z dnia 06.10.2001 r. pod pozycja nr 2985.
c) nr XXXI/270/2002 z dnia 11 lipca 2002r. w sprawie zmiany Statutu Gminy Nowosolna
którego treść była załącznikiem nr 1 do uchwały: nr XVII/146/2001 i nr XXI/189/2001 Rady
Gminy Nowosolna.
PowyŜsza zmiana została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego
nr 200 z dnia 16 sierpnia 2002r. pod pozycją nr 2868.
d) nr XII/79/03 z dnia 27 października 2003 w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna.
Statut Gminy Nowosolna jest załącznikiem do niniejszej uchwały, która została
opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 356 z dnia 24 grudnia
2003r. pod pozycją 3643.
e) nr XXIX/205/05 z dnia 28 lutego 2005 zmieniająca uchwałę w sprawie uchwalenia Statutu
Gminy Nowosolna. Zmiana dotyczy załącznika nr 4 do Statutu Gminy Nowosolna,
stanowiącego załącznik do uchwały numer XII/79/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia
27 października 2003r. – skreśla się z wykazu jednostek organizacyjnych Gminy
Nowosolna punkt 3 – Gminny Ośrodek Kultury. Uchwała o której mowa została
opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 110 z datą 18 kwietnia
2005r. pod pozycją nr 1102.
Regulamin organizacyjny urzędu
1. W latach objętych kontrolą w Urzędzie Gminy Nowosolna obowiązywał Regulamin
Organizacyjny Urzędu Gminy Nowosolna stanowiący załącznik nr 1 do uchwały nr
XIX/176/2001 z dnia 27 kwietnia 2001r. Rady Gminy Nowosolna, który wchodzi w Ŝycie z
dniem 13 maja 2001r. po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego.
Niniejsza uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr
97 z dnia 02.06.2001r. pod pozycją 1014.
2. Następne Regulaminy Organizacyjne Urzędu Gminy Nowosolna ustalono w okresie
późniejszym, które obowiązują w Urzędzie Gminy, wprowadzono następującymi aktami:
a) Zarządzeniem nr 3/2005 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 21 stycznia 2005r., który
stanowił załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia, dokument wszedł w Ŝycie z
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dniem podpisania i spowodował utratę mocy uchwały nr XIX/176/2001 Rady Gminy
Nowosolna z dnia 27 kwietnia 2001r.
b) Zarządzeniem nr 7/0152/2005 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 01 lipca 2005r.
wprowadzono w Ŝycie z dniem podpisania Regulamin Organizacyjny Urzędu
Gminy Nowosolna, stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.
Do kaŜdego z wymienionych wyŜej regulaminów dołączono załącznik, będący
graficznym wyrysem struktury organizacyjnej Urzędu Gminy Nowosolna.
W regulaminie Organizacyjnym Urzędu Gminy uchwalonym przez Radę Gminy uchwałą nr
XIX/176/2001, który obowiązuje w okresie objętym niniejszą kontrolą określono:
I.
Zakres działania i zasady funkcjonowania Urzędu.
II.
Strukturę Urzędu.
III.
Zakres działania i kompetencje kierownictwa Urzędu.
IV. Zakres działania i kompetencje komórek organizacyjnych Urzędu.
V.
Zasady i tryb postępowania przy opracowaniu i przekazywaniu do realizacji aktów
prawnych.
VI. Organizację działalności kontrolnej.
VII. Zasady prowadzenia korespondencji oraz podpisywanie pism i aktów prawnych.
VIII. Obieg dokumentów.
IX. Postanowienia końcowe.
Zgodnie ze strukturą organizacyjną Urzędu przewidziano zatrudnienie dla 27,5 osób.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Do kontroli przedłoŜono instrukcje obiegu dowodów księgowych, które wprowadzone były do
stosowania następującymi zarządzeniami Wójta Gminy Nowosolna:
1. Nr 14/96 z dnia 6 grudnia 1996r., do którego instrukcja obiegu dokumentów księgowych
stanowi załączniki, obowiązywała od dnia podpisania, do dnia 31 grudnia 2003r.
2. Nr 12/2004 z dnia 23 marca 2004r., której treść zawarta jest w załączniku do niniejszego
zarządzenia. Załącznik posiada zmienioną nazwę „Instrukcja obiegu dokumentów
finansowo-księgowych”. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania z mocą od 1
stycznia 2004r. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych zawiera następujące
rozdziały, w których reguluje następujące zagadnienia:
I.
Część ogólna – zawiera podstawy prawne obiegu dokumentów finansowo-księgowych,
określa cele i zasady jakie spełnia prawidłowy obieg dokumentów, oraz zasady, według
których ewidencjonowane są dokumenty finansowo-księgowe.
II. Dokumentacja obrotu pienięŜnego, wymienione są tutaj rodzaje dokumentów przy
pomocy których następuje obrót pienięŜny, kaŜdy rodzaj dokumentu jest szczegółowo
– opisany. W punkcie 4 tego rozdziału opisano polecenia wyjazdu słuŜbowego – PWS.
W opisie brakuje informacji do jakich celów słuŜy dokument, przez kogo jest
wystawiony, kto określa rodzaj środka transportu, kto podpisuje delegacje dla
Wójta Gminy, w jakim terminie naleŜy rozliczyć koszty związane z podróŜą
słuŜbową.
III. Wynagrodzenia.
IV. Obieg dowodów księgowych.
W punkcie 2 rozdziału uregulowano wypłatę zaliczek pracownikom: jednorazowe (do
rozliczenia w ciągu 7 dni od ich podjęcia i stałe – do rozliczenia po upływie ustalonego
okresu ich waŜności, bądź przed ustaniem stosunku pracy, nie później jednak niŜ do
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
20 grudnia kaŜdego roku. W tym punkcie brakuje określenia, na jaki cel mogą być
pobierane zaliczki i kto winien wyrazić zgodę na ich udzielenie.
V. Środki majątkowe – spisano ewidencję majątkową i dowody obrotu majątkowego.
VI. Wydatki budŜetowe – zdefiniowano wydatki budŜetowe i koszty budŜetowe.
VII. Nadzór – omówiono nadzór nad finansami, który wykonuje skarbnik gminy zgodnie z
postanowieniami art.35 ustawy o finansach publicznych.
VIII. Przechowywanie dokumentów księgowych. Wyszczególnione są tu dwie kategorie
akt:
a) kategoria A – roczne budŜety gmin, sprawozdania finansowe oraz informacje o
stanie mienia komunalnego – przeznaczone do trwałego przechowywania.
b) kategoria B – listy płac i karty wynagrodzeń – 50 lat
−
rejestry oraz umowy zamówień publicznych – 10 lat
−
dokumenty podatkowe oraz inne dowody księgowe – 5 lat
−
opracowanie projektów rocznych budŜetów gminy – 5 lat.
W treści „Inwestycji obiegu dokumentów finansowo-księgowych” nie zapisano Informacji o tym,
Ŝe w Urzędzie Gminy nie ma kasy. Wszystkie wpłaty i wypłaty dokonywane są w banku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Nowosolna nie ustalała zasad gospodarowania mieniem komunalnym.
Wyjaśnienia w tej sprawie złoŜyła Regina Piątkowska, inspektor i stanowi ono załącznik nr 2 do
protokołu kontroli.
Gmina prowadziła sprzedaŜ nieruchomości zawsze na podstawie uchwały Rady Gminy
Nowosolna.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Wójt Gminy Nowosolna Tomasz Bystroński zarządzeniem nr IV/01521/1/2002 z dnia 19
listopada 2002r. upowaŜnił Zastępcę Wójta Jadwigę Kolasę między innymi do „§ 3 pkt 3 –
składanie oświadczeń woli w imieniu Gminy w zakresie zarządzania mieniem gminnym…”.
Cytowane wyŜej zarządzenie zostało zmienione przez Wójta Gminy zarządzeniem nr 13/c/2004
z dnia 30 kwietnia 2004r., gdzie Zastępcy Wójta powierzone zostały m.in. obowiązki w zakresie
wydawania decyzji w sprawach związanych z gospodarowaniem mieniem komunalnym.
Zarządzenia Wójta Gminy Nowosolna nr IV/01521/1/2002 i nr 13/c/2004 z dnia 30 kwietnia
2004r. stanowią załącznik nr 3 do protokołu.
Inne unormowania
Oprócz wyŜej wymienionych unormowań kontrolowana jednostka posiada Regulamin Pracy
Urzędu Gminy Nowosolna wprowadzony do stosowania zarządzeniem nr 4/2005 Wójta Gminy
Nowosolna z dnia 21 stycznia 2005r., który stanowi załącznik do zarządzenia. Zarządzenie
weszło w Ŝycie z dniem podpisania.
W Urzędzie Gminy nie zaprowadzono spisu spraw, prowadzenie którego wymagane jest
przez § 16 ust.1 instrukcji kancelaryjnej (rozporządzenie Rady Ministrów z dnia
31 grudnia 1999 roku). Nie prowadzi tu spisu spraw do aktów, spraw majątkowych, do
jednostek organizacyjnych, składanych skarg od obywateli, zamówień publicznych
i innych.
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Nowosolna obowiązywały następujące zasady
wewnętrznej kontroli finansowej wprowadzone:
−
uchwałą nr 80/2001 Zarządu Gminy Nowosolna z dnia 27 września 2001 roku w sprawie
regulaminu kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy Nowosolna i w gminnych jednostkach
organizacyjnych;
−
zarządzeniem nr 43/2003 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 12 grudnia 2003 roku w sprawie
wprowadzenia w Ŝycie regulaminu wewnętrznej kontroli finansowej.
Zgodnie z postanowieniami zawartymi w rozdziale I ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia
2003 roku kontrola finansowa w jednostce obejmuje w szczególności procesy związane z
pobieraniem, gromadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem
mieniem.
Podstawowymi kryteriami kontroli są:
−
legalność, obejmująca ocenę odnoszącą się do przepisów prawa gospodarność
unormowań obowiązujących w danej jednostce;
−
celowość i gospodarność, rozumiane jako działalność racjonalną, efektywną i zgodną z
wytyczonym celem.
Według zapisów rozdziału II ust. 2 ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku wewnętrzna
kontrola finansowa sprawowana jest w postaci:
−
wstępnej oceny celowości realizowanych wydatków i zaciąganych zobowiązań
finansowych. Dokonywana jest na etapie poprzedzającym podjęcie decyzji i rozpoczęcie
działań zamierzonych. Ma ona na celu zapobieganie dokonywaniu działań niecelowych,
niepoŜądanych, nieefektywnych i niezgodnych z prawem. Obejmuje ona, w szczególności
badanie projektów umów, porozumień oraz innych dokumentów powodujących powstanie
zobowiązania;
−
kontroli bieŜącej, polegającej na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania,
przez porównanie stanu faktycznego z wymaganym, w celu stwierdzenia prawidłowości ich
przebiegu oraz przeciwdziałania powstaniu uchybień i szkód, np. kradzieŜy lub zniszczenia
składników majątkowych;
−
kontroli następnej, obejmującej badanie dokumentów odzwierciedlających czynności i
operacje dokonane. Winna ona zapewnić oceną prawidłowości działań i osiągniętych
efektów.
Według zapisów rozdziału II ust. 3 § 3 przedmiotowego Regulaminu, kontrola wstępna oraz
bieŜąca wykonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej przez zatrudnionych pracowników,
zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowiązków. Wstępna kontrola celowości wydatków,
zwłaszcza płacowych oraz inwestycyjnych dokonywana jest przez kierownika jednostki lub
osobę przez niego upowaŜnioną.
Kontrola procesu pobierania i gromadzenia dochodów oznacza, w szczególności ocenę
terminowości wpływu naleŜności podatkowych i niepodatkowych jednostki oraz podejmowanie
niezbędnych czynności windykacyjnych.
Kontrola gospodarowania składnikami majątkowymi dokonywana jest, w szczególności
poprzez inwentaryzowanie stanu aktywów i pasywów jednostki. Natomiast kontrola realizacji
operacji gospodarczych dokonywana jest poprzez:
−
kontrolę rachunkową i formalną, oznaczającą ocenę dokumentów pod względem
prawidłowości ich wystawienia i poprawności zawartych w nich danych liczbowych;
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
kontrolę merytoryczną, oznaczającą ocenę rzetelności, legalności, celowości i
gospodarności podejmowanych działań, a takŜe zgodność z zawartą umową oraz
wymogami ustawy o zamówieniach publicznych.
Zgodnie z zapisami rozdziału III ust.1 ww. Regulaminu, kontrolę merytoryczną, oprócz
upowaŜnionych pracowników, sprawuje kierownik jednostki w momencie zatwierdzania
wydatku. Natomiast kontrola legalności sprawowana jest przez radcę prawnego, a jej
potwierdzeniem jest jego podpis i adnotacja na projekcie umowy lub innego dokumentu o treści
„nie wnoszę uwag, co do zgodności z obowiązującymi przepisami”.
Ponadto zasady organizacji i funkcjonowania wewnętrznej kontroli zawarte zostały w części I
Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych obowiązującej od dnia 1 stycznia 2004
roku.
Zgodnie z postanowieniami pkt 7 części I ww. Instrukcji, kaŜdy dowód przed zaksięgowaniem i
realizacją zapłaty podlega wstępnej kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej,
potwierdzonej podpisami osób upowaŜnionych. Winien on równieŜ posiadać dekretację
księgową i klasyfikacje budŜetową.
Sprawdzenia dowodów pod względem merytorycznym dokonują Wójt Gminy, Zastępca Wójta
lub osoby imiennie upowaŜnione. Polega ono na zbadaniu legalności, celowości gospodarczej
oraz zgodności z planem finansowym, a takŜe sprawdzeniu wykonania zadania. Natomiast
sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym dokonują słuŜby finansowo-księgowe.
Ponadto, umowy powodujące powstanie zobowiązań finansowych opracowuje osoba imiennie
upowaŜniona w porozumieniu z radcą prawnym (który je parafuje pod względem legalności) i
podpisuje Wójt Gminy. Na umowach winna być umieszczona kontrasygnata Skarbnika. Umowy
te naleŜy ewidencjonować w odrębnym Rejestrze.
Stosownie do art.28a ust.1 ustawy o finansach publicznych za całość gospodarki
finansowej, w tym za wykonywanie określonych ustawą obowiązków w zakresie kontroli
finansowej odpowiedzialny jest Kierownik jednostki.
Wójt Gminy nie powierzył pracownikom jednostki określonych obowiązków w zakresie
gospodarki finansowej, m.in. dotyczących sprawdzenia poszczególnych dowodów
księgowych oraz zatwierdzania do wypłaty i podpisywania dyspozycji pienięŜnych.
Zgodnie z art.28 ust.2 ustawy o finansach publicznych przyjęcie obowiązków przez te
osoby powinno być stwierdzone dokumentem.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
Wewnętrzną kontrolę finansową w stosunku do wszystkich jednostkek organizacyjnych
sprawują wójt, zastępca wójta i skarbnik.
Stosownie do zapisów rozdziału III ust.3 ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku kontrola
finansowa w nadzorowanych jednostkach i zakładach budŜetowych realizowana jest do czasu
zatrudnienia audytora przez odpowiednich specjalistów w trybie zleconym przez Wójta Gminy.
Działalność kontrolna w Gminie Nowosolna realizowana jest na podstawie rocznego planu
kontroli, zatwierdzonego przez Wójta. Projekt planu kontroli finansowej sporządza Skarbnik
Gminy, w terminie do 15 grudnia roku budŜetowego.
Natomiast wg postanowień § 8 ust. 1 pkt 2 ww. Regulaminu z dnia 27 września 2001 roku w
okresie wcześniejszym tj. w 2003 roku finansowa kontrola instytucjonalna powinna być
przeprowadzana przez zespoły kontrolne powołane przez Zarząd Gminy na podstawie
pisemnych upowaŜnień.
Ponadto, stosownie do zapisów rozdziału VII Instrukcji obiegu dokumentów finansowoksięgowych obowiązującej od dnia 1 stycznia 2004 roku, Skarbnik przedkłada Wójtowi Gminy
wniosek o przeprowadzenie wewnętrznej kontroli finansowej, obejmującej co najmniej 5 %
wydatków budŜetu gminy.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do dnia kontroli przedmiotowego zagadnienia, tj. 9 września 2005 roku Wójt Gminy nie
powierzył Ŝadnemu pracownikowi Urzędu obowiązków dotyczących przeprowadzania kontroli
podległych jednostek organizacyjnych.
Na podstawie dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą tj. w latach
2003-2004 przeprowadzono 2 kontrole:
−
w Zakładzie Gospodarki Komunalnej w dniu 30 czerwca 2003 roku;
−
w Gimnazjum w Wiączyniu Dolnym w okresie 05.07.2004 r.-12.07.2004 r.
Kontrole przeprowadzone zostały przez Skarbnika Gminy – Wandę Szczesek, bez stosownego
upowaŜnienia Wójta Gminy.
Natomiast zgodnie z planami wewnętrznych kontroli finansowych sporządzonymi na lata 20032004, Gimnazjum przewidziane było do kontroli w 2003 roku, zaś w roku 2004 kontrolą miał
być objęty Ośrodek Pomocy Społecznej.
Na 2005 rok Skarbnik Gminy nie sporządziła planu kontroli finansowej, co nie spełniało
wymogów zawartych w rozdziale III pkt 8 ww. Regulaminu z dnia 12 grudnia 2003 roku.
Ponadto stwierdzono nie wykonanie planu kontroli przewidzianego na 2004 rok.
Na podstawie dokumentów źródłowych tj. protokołów sporządzonych z
przeprowadzonych kontroli stwierdzono, Ŝe kontrolą nie objęto zasad wstępnej oceny
celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. Ponadto, w protokołach nie
uwzględniono informacji dotyczących funkcjonowania w jednostkach procedur kontroli,
o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.
Stosownie do postanowień art.127 ust.2 ustawy o finansach publicznych Wójt Gminy
powinien kontrolować przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie
jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur, o których mowa w art.35a
ust.2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.
Zgodnie z art.127 ust.3 ustawy o finansach publicznych kontrola wydatków podległych
jednostek organizacyjnych winna objąć, co najmniej 5% wydatków.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Rada Gminy Nowosolna wybrała następującymi uchwałami:
−
nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku członków Komisji Rewizyjnej Rady Gminy
Nowosolna na okres kadencji w latach 2002 – 2006 w składzie trzyosobowym, powołując
radnych: Józefa Fijałkowskiego, Sławomira Maćkowiaka, Stanisława Sala.
−
nr II/6/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie wyboru przewodniczących Komisji
Stałych Rady Gminy Nowosolna na okres kadencji w latach 2002-2006, w wyniku
głosowania jawnego, większością głosów wybrano na Przewodniczącego Komisji
Rewizyjnej – radnego Sławomira Maćkowiaka.
W załączniku do uchwały nr XVII/146/2001 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 stycznia 2001r. w
sprawie uchwalenia Statutu Gminy Nowosolna określono Regulamin Komisji Rewizyjnej,
(załącznik nr 3 do Statutu Gminy). Zmiana uregulowań w Statucie w tym dotyczących Komisji
Rewizyjnej nastąpiła w Statucie Gminy Nowosolna, który jest załącznikiem nr 3 do uchwały nr
XII/79/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 października 2003r. w sprawie uchwalenia Statutu
Gminy Nowosolna. We wspomnianym wyŜej załączniku nr 3 pod nazwą „Regulamin Komisji
Rewizyjnej Rady Gminy Nowosolna” ustalono rozdziały: I – organizacja Komisji Rewizyjnej, II –
zasady kontroli, III – tryb kontroli, IV – protokół kontroli, V – posiedzenie Komisji Rewizyjnej.
Zgodnie z § 19 Regulaminu cyt. „Komisja Rewizyjna przedkłada Radzie do zatwierdzenia plan
pracy w terminie do dnia 31 stycznia kaŜdego roku. Plan przedłoŜony Radzie musi zawierać co
najmniej: 1) terminy odbywania posiedzeń, 2) terminy i wykaz jednostek, które zostaną
poddane kontroli kompleksowej. Rada moŜe zatwierdzić jedynie część planu pracy komisji
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rewizyjnej. Przystąpienie do wykonania kontroli kompleksowej moŜe nastąpić po zatwierdzeniu
planu pracy lub jego części”.
W aktach Urzędu Gminy dotyczących komisji rewizyjnej znajdują się:
−
protokoły z posiedzeń Komisji Rewizyjnej,
−
protokoły z przeprowadzonych kontroli przez Komisję Rewizyjną,
−
listy obecności członków komisji i osób zaproszonych na posiedzenie.
Do dokumentacji prowadzonej przez Komisję Rewizyjną nie załoŜono spisu spraw.
W dokumentacji brak bieŜącej informacji o działalności Komisji, poniewaŜ Komisja Rewizyjna
nie sporządza Informacji ze swej działalności. Informacja taka winna zawierać dane o ilości
posiedzeń odbytych w danym roku, o przeprowadzonych kontrolach finansowych i innych, o
obecności członków komisji na posiedzeniach. Komisja Rewizyjna nie sporządza równieŜ
informacji dla radnych ze swojej rocznej działalności. Wobec braku w przedłoŜonej
dokumentacji informacji o pracy KR – inspektorzy zwrócili się z prośbą do R. Piątkowskiej o
sporządzenie informacji. Według otrzymanych danych:
2003 rok
Komisja Rewizyjna odbyła 30 posiedzeń (w tym przeprowadzonych kontroli). Na 13
posiedzeniach komisja rozpatrywała róŜne sprawy dotyczące, budŜetu, jego wykonywania, na 1
posiedzeniu kontrolowała uchwały budŜetowe, natomiast w zakresie przeprowadzonych kontroli
– odbyła 16 posiedzeń kontrolnych.
Z przeprowadzonych kontroli sporządzony jest protokół, w którym w końcowej części zawarte
są wnioski pokontrolne. Z protokołem KR zapoznaje się Wójt Gminy i do Wójta Gminy naleŜą
dalsze decyzje w tym zakresie. W 2003 roku przeprowadzono kontrole w jednostkach
organizacyjnych gminy, w Urzędzie Gminy, kontrolowano równieŜ finanse oświaty.
2004 rok
W tym roku komisja przeprowadziła 13 kontroli finansowych, 2 kontrole budŜetu, odbyła 6
posiedzeń organizacyjnych – razem 21 posiedzeń. Kontrolowano finanse oświaty, ZGK, GOPS,
księgowość w UG, wykonanie budŜetu, zobowiązania podatkowe. Z przeprowadzonych kontroli
sporządzone są protokoły i wnioski oraz uwagi dotyczące jednostek kontrolowanych, z którymi
zapoznany jest Wójt Gminy.
Członkowie Komisji Rewizyjnej przeprowadzają kontrole na podstawie upowaŜnienia
wystawionego przez Przewodniczącego Rady Gminy, na podstawie planu pracy Komisji
Rewizyjnej za I lub II półrocze danego roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona przez inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Annę Majewską, Iwonę Mencfel i Krzysztofa Diug,
miała miejsce w dniach: od 11 czerwca do 6 sierpnia 2001 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Nowosolna przeprowadzono następujące
kontrole:
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
wykorzystania umorzenia środków finansowych przeznaczonych
przeprowadzona w dniu 11.03.2003 r. przez WFOŚiGW;
−
sprawdzająca - przeprowadzona przez Urząd Wojewódzki w Łodzi w dniu 27.03.2003 r. w
zakresie wykonania zadania kontraktowego pn. „Budowa i organizacja PIT”;
−
wykonania zadań w zakresie komunikacji przeprowadzona przez Starostwo Powiatowe;
−
kontrola zawartych umów przeprowadzona przez WFOŚiGW w dniu 20.05.2003 r.;
−
kontrola sprawdzająca organizację, przyjmowanie i rozpatrywanie skarg i wniosków oraz
terminowości ich załatwiania przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w
dniach 03.06.2003 r.-04.06.2003 r.
−
kontrola zadania realizowana w ramach kontraktu wojewódzkiego pn. Budowa i
organizacja PIT w Nowosolnej”, przeprowadzona przez Urząd Marszałkowski w dniu
25.08.2003 r.;
−
przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w dniu 23.09.2003 r. w zakresie
wydawania zezwoleń na budowę;
−
kontrola gospodarowania sprzętem OC, przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki
w Łodzi w dniu 23.10.2003 r.;
−
kontrola prawidłowości wykorzystania dotacji celowej przekazanej z budŜetu Wojewody
Łódzkiego na dofinansowanie zadania własnego gminy pn.: Budowa i organizacja punktu
informacji turystycznej w Nowosolnej, przeprowadzona w okresie 25.11.2003 r.-27.11.2003
r.;
−
kontrola biura i
Epidemiologiczną;
−
w zakresie wykorzystania umorzonych środków finansowych przeznaczonych na inwestycje
−
−
przeprowadzona w dniu 11.02.2005 r. przez Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi dotycząca
inwestycji realizowanej z programu SAPARD;
−
−
Archiwum Państwowego w Łodzi przeprowadzona w dniu 01.07.2005 r. w zakresie
prowadzenia archiwum zakładowego USC.
kotłowni
przeprowadzona
przez
Miejską
na
Stację
inwestycje
Sanitarno-
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Do kontroli przedłoŜono pierwszą uchwałę podjętą w przedmiotowej sprawie w roku 1993, nr
XXV/136/93 Rady Gminy Nowosolna z dnia 29 grudnia 1993r. w sprawie: wskazania banku
prowadzącego obsługę bankową Gminy Nowosolna oraz upowaŜnienia Zarządu Gminy
Nowosolna do zaciągania kredytów.
Rada Gminy Nowosolna na podstawie art.18 ust.2 pkt 9 lit.c i d oraz art.60 ust.2 ustawy z dnia
8 marca 1990r. o samorządzie terytorialnym wskazała do prowadzenia obsługi bankowej Bank
Spółdzielczy w Andrespolu Oddział w Nowosolnej i upowaŜniła Zarząd Gminy Nowosolna do
zaciągania kredytów o łącznej wysokości 10% budŜetu gminy Nowosolna na dany rok. Uchwała
weszła w Ŝycie z dniem podjęcia. Uchwałę podpisała Przewodnicząca Rady Gminy – Weronika
Sych.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolującym przedłoŜono umowę rachunku bankowego zawartą w dniu 20 listopada 1997
roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Nowosolnej reprezentowanym przez Włodzimierza
Szerc – Prezesa Zarządu i GraŜynę Bujak – kierownika BS Nowosolna a Urzędem Gminy
Nowosolna reprezentowany przez Tomasza Bystrońskiego – Wójta Gminy Nowosolna i
Jadwigę Kolasę – Zastępcę Wójta Gminy Nowosolna.
Zgodnie z § 7 pkt 2 umowy strony ustaliły postanowienia szczególne o treści: „Bank nie pobiera
opłat związanych z obsługą rachunku bankowego”. Umowę rachunku bankowego podpisali
przedstawiciele stron.
W zawartej umowie strony nie ustaliły oprocentowania rachunków bankowych dla gminy.
Oprocentowanie rachunku zostało ustalone uchwałą Zarządu Banku Spółdzielczego w
Andrespolu z dnia 10 października 1997 roku, który ustalił oprocentowanie rachunków
budŜetów terenowych i ich jednostek w wysokości 7% w stosunku rocznym. Uchwała weszła w
Ŝycie od dnia 15 października 1997r. Uchwałę podpisało 5 członków Zarządu Banku
Spółdzielczego.
Do powyŜszej umowy rachunku bankowego w dniu 2 listopada 2000r. zawarty został Aneks nr
1. Ze strony Banku Spółdzielczego w Andrespolu Oddział w Nowosolnej aneks zawarli
Włodzimierz Szerc – Prezes Zarządu BS i GraŜyna Bujak – pełnomocnik Zarządu BS. Gminę
Nowosolna reprezentowali: Tomasz Bystroński – Wójt Gminy Nowosolna i Jadwiga Kolasa –
Z-ca Wójta Gminy Nowosolna. Strony do postanowień umowy z dnia 20 listopada 1997r.
dodatkowo wprowadziły § 6 pkt 6 oraz § 7 pkt 3 o treści: „Oprocentowanie środków
gromadzonych na rachunku, którego posiadaczem jest Urząd Gminy Nowosolna, od dnia 1
listopada wynosi 7%”. „Bank Spółdzielczy w Andrespolu Oddział w Nowosolnej z dniem
2 listopada przejmuje obsługę kasową Urzędu Gminy w Nowosolnej bez dodatkowych kosztów
związanych z prowadzeniem kasy”. Aneks podpisali przedstawiciele stron.
Ustalenia stron dotyczące kosztów prowadzenia obsługi bankowej, których nie ponosi gmina,
obowiązują do chwili obecnej.
Art.134 ust.1 z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych nakłada na gminę
obowiązek przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne na obsługę bankową i na
podstawie wyniku tego postępowania, do wybrania banku do obsługi, podjęcia przez organ
stanowiący uchwały, w której ten bank wybiera.
Przepisy o zamówieniach publicznych wyznaczają próg kwotowy, powyŜej którego istnieje
obowiązek, przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne. Próg kwotowy w 2003r.,
do dnia 6.10.2003 r., zwalniał wydatki do 3 tyś. EURO z obowiązku przeprowadzenia
postępowania na wybór banku. Od tego dnia zwalniał wydatki do 6 tyś. ERO z obowiązku
przeprowadzenia postępowania.
Wydatki na obsługę bankową w latach 2002, 2003, 2004 nie były przez Gminę ponoszone
zgodnie z zawartą umową z bankiem z 1997r. i aneksem z 2000r.
Gmina, zgodnie z zawartą umową z bankiem uzyskała korzyści uzyskując dochód –
oprocentowanie roczne:
−
w 2003r. w wysokości zł 4.224,09 zł
−
w 2004r. w wysokości zł 4.235,55 zł
Rachunki bankowe
Gmina Nowosolna posiada rachunki bankowe w Banku Spółdzielczym w Andrespolu – Oddział
w Nowosolnej.
Wykaz rachunków bankowych prowadzonych dla Gminy BS O/Nowosolna sporządziła
Skarbnik Gminy – Wanda Szczesek. Wykaz zawiera nazwę rachunków, numery rachunków i
kwotę salda na dzień 31.12.2003r. i 31.12.2004r.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykaz rachunków bankowych i sald na 31.12.03 i 31.12.04 stanowi załącznik nr 4 do
protokołu.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
Kredyt na budowę oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowości Byszewy
Rada Gminy Nowosolna w sprawie zaciągnięcia kredytu na inwestycję p.n. „kredyt na budowę
oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowości Byszewy" podjęła następujące
uchwały:
−
nr XI/76/03 z dnia 15 września 2003 r. w sprawie zaciągnięcia poŜyczki w Wojewódzkim
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na inwestycje p.n. „Budowa
oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowości Byszewy”.
PowyŜsza uchwała utraciła moc, poniewaŜ Rada Gminy postanowiła na inwestycję o której
mowa zaciągnąć kredyt w innym banku, i w tej sprawie podjęła uchwałę
−
nr XIV/113/03 z dnia 11 grudnia 2003 r. o zaciągnięciu w Banku Ochrony Środowiska z
siedzibą w Łodzi, ul. Piotrkowska 166 kredytu w wysokości 219.000,00 zł., na budowę
oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w miejscowości Byszewy, a zabezpieczeniem
terminowego i prawidłowego wydatkowania kredytu będzie weksel „in blanco” z dochodów
gminy. Zaplanowano spłatę kredytu w trzech latach:
o
w 2004 r. – 80.000,00 zł.
o
w 2005 r. – 80.000,00 zł.
o
w 2006 r. – 59.000,00 zł.
i pokryta zostanie z dochodów z tytułu udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Umowa nr 96/03/Wn5/OW kredytu inwestycyjnego złotowego, preferencyjnego słuŜącego
ochronie środowiska z dopłatą WFOŚiGW została zawarta w dniu 30 grudnia 2003 r. pomiędzy
Gminą Nowosolna, reprezentowaną przez Tomasza Bystrońskiego, Wójta Gminy Nowosolna
przy kontrasygnacie Wandy Szczesek, Skarbnika Gminy a Bankiem Ochrony Środowiska S.A.
w Warszawie reprezentowanym przez Annę Gabryjączyk-Tyblewską naczelnika wydziału
ekonomiki i administrowania i Mariannę Bogus – głównego specjalisty do spraw kredytów.
Strony postanowiły:
BOŚ S.A. udziela kredytobiorcy kredytu złotowego na ochronę środowiska w kwocie
219.000,00 zł., na okres od 30.12.2003 r. do 29.12.2006 r. z przeznaczeniem na finansowanie
inwestycji p.n. „Budowa oczyszczalni ścieków z kanalizacją sanitarną dla budynków
mieszkalnych w miejscowości Byszewy gmina Nowosolna”, której planowany koszt wynosi
461.532,00 zł., z terminem zakończenia realizacji w dniu 30.11.2003 r. W wyniku realizacji
zadania zostanie osiągnięty efekt ekologiczny polegający na uregulowaniu gospodarki wodnościekowej na terenie osiedla w miejscowości Byszewy. Termin osiągnięcia efektu przewidziano
na dzień 30.11.2003 r.
Kredyt zostanie wykorzystany przez kredytobiorcę na refinansowanie poniesionych juŜ
wydatków zgodnie z decyzją WFOŚ i GW w Łodzi z dnia 22.12.2003 r. do dnia 31.12.2003 r. w
kwocie 219.000,00 zł.
Uruchomienie kredytu postawionego kredytobiorcy nastąpi po uregulowaniu prowizji
przygotowawczej, ustanowieniu prawnego zabezpieczenia oraz złoŜeniu oświadczenia o
poddaniu się egzekucji.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Od kwoty przyznanego kredytu BOŚ S.A. pobierze prowizję przygotowawczą w wysokości 1 %
kwoty udzielonego kredytu, tj. 2.190,00 zł.
Kredytobiorca zobowiązał się do rozliczenia środków z udzielonego kredytu w terminie dwóch
miesięcy od daty zakończenia zadania, poprzez udokumentowanie odpowiednimi fakturami,
które mogą dotyczyć wyłącznie płatności na rzecz dostawców i wykonawców tytułem zapłaty za
wykonane dostawy i usługi wraz z dowodem zapłaty na te faktury.
Prawne zabezpieczenie spłaty kredytu stanowi weksel własny in blanco wystawiony przez
kredytobiorcę wraz z deklaracją wekslową. Koszty związane z zabezpieczeniem obciąŜają
kredytobiorcę. Kredytobiorca zobowiązuje się pod rygorem wypowiedzenia umowy, m.in. do
wykorzystania przyznanego kredytu zgodnie z jego przeznaczeniem. W punkcie 10 § 9 zawarto
zapis, w którym BOŚ S.A. Ŝąda sprostowania zapisu w § 2 uchwały nr XIV/113/03 z dnia
11.12.2003 r. o zaciągnięciu kredytu przez stwierdzenie, Ŝe weksel jest zabezpieczeniem
terminowej spłaty kredytu, a nie jak podano w wyŜej wymienionej uchwale zabezpieczeniem
terminowego wydatkowania kredytu; w punkcie 11 § 9 zawarto zapis, w którym BOŚ S.A. Ŝąda
sprostowania na najbliŜszej sesji Rady Miejskiej w Nowosolnej zapisu w § 2 uchwały nr
XIV/113/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 11.12.2003r. o zaciągnięciu kredytu przez
stwierdzenie, Ŝe spłata rat kapitału będzie przebiegać wg harmonogramu spłat ustalonego
przez Bank.
Kwota kredytu podlega oprocentowaniu na rzecz BOŚ S.A. wg zmiennej stopy procentowej.
Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosi 5,9225 w skali roku z tego dopłata
WFOŚiGW – 4,025 % w skali roku, dla klienta – 1,8975 % w skali roku. Kredytobiorca
zobowiązał się dokonać całkowitej spłaty kredytu wraz z odsetkami do dnia 29.12.2006 r.
Strony ustaliły termin spłaty kredytu do dnia 29.12.2006 r. Kredyt będzie spłacany kwartalnie, w
12 ratach po 18.250,00 zł.
Spłata pierwszej raty nastąpi w dniu 29.03.2004 r. - ostatnia rata w dniu 29.12.2006 r.
Strony zgodnie ustaliły następujące dodatkowe warunki korzystania z kredytu:
1) kredytobiorca będzie przedkładać w BOŚ S.A. w okresie kredytowania niezbędne
dokumenty umoŜliwiające dokonanie oceny sytuacji ekonomiczno-finansowej,
2) oprocentowanie kredytu wzrośnie do 1,03 s.r.w. od momentu, gdy dopłata WFOŚiGW w
Łodzi do oprocentowania kredytu preferencyjnego przekroczy kwotę 14.327,00 zgodnie z
pismem WFOŚ i GW w Łodzi z dnia 20.11.2003 r.
Umowę podpisali przedstawiciele stron, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
Integralną częścią umowy są:
−
oświadczenie o poddaniu się egzekucji
−
deklaracja wekslowa na zabezpieczenie kredytu udzielonego przez BOŚ S.A. Oddział w
Łodzi, na podstawie umowy kredytu 96/03/Wn 5/OW z dnia 30.12.2003 r. w kwocie zł.
219.000,00, do której załączone były do dyspozycji banku 3 weksle in blanco - wystawione
przez Gminę Nowosolna reprezentowaną przez Wójta – Tomasza Bystrońskiego przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
PoŜyczka w kwocie 219.000,00 zł z dnia 30 grudnia 2003 roku wpłynęła do Gminy i została
zaewidencjonowana na koncie księgowym wn 133 – ma 134.
Rok 2004
1. Rada Gminy Nowosolna, uchwałą nr XVI/118/04 z dnia 17 lutego 2004 r. w sprawie
uchwalenia budŜetu Gminy Nowosolna na 2004 r. w § 9 uchwały przeznaczyła na wydatki
nie znajdujące pokrycia w dochodach kwotę 500.000,00 zł pochodzących z zaciągniętej
poŜyczki.
a) w załączniku nr 3 do niniejszej uchwały pod nazwą „przychody” w § 952 – przychody z
zaciągniętych poŜyczek i kredytów na rynku krajowym wykazana jest kwota zł.
500.000,00 zł.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
b) w załączniku nr 5a do uchwały budŜetowej pod nazwą „ Program realizacji inwestycji w
latach 2004/2005”,który jest wykazem realizowanych inwestycji w pozycji 1 – drogi
Borki wykazano w wydatkach kwotę 955.000,00 zł na 2004 r. – w tym: środki własne
77.832 zł; SAPARD – 477.168 zł; kredyt 400.000 zł.
2. W ciągu roku 2004 Rada Gminy Nowosolna podjęła w sprawie budowy drogi Borki
następujące uchwały:
a) nr XXVI/180/04 z dnia 22 listopada 2004 r.
b) nr XXVII/185/04 z dnia 7 grudnia 2004r. zmieniająca uchwałę w sprawie zaciągnięcia
długoterminowego kredytu w BOŚ O/Łódź.
Rada Gminy zmieniła brzmienie §1 uchwały nr XXVI/180/04 z dnia 22 listopada 2004 r.,
który otrzymał nowe brzmienie §1. Zaciągnąć w Banku Ochrony Środowiska z siedzibą w
Łodzi, ul. Piotrkowska 166 kredyt w wysokości 168.700 zł. Na inwestycję p.n. Droga Borki –
Budowa drogi gminnej w miejscowości Kalonka na odcinku od skrzyŜowania z drogą
powiatową nr 1186E do granicy gminy w miejscowości Borki gm. Nowosolna.
3. Umowa nr 2/2004/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy,
modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków
Europejskiego Funduszu Wsi Polskiej COUNTERPART FUND została zawarta w dniu
29.11.2004 r. pomiędzy Gminą Nowosolna, 92-703 Nowosolna reprezentowaną przez
Jadwigę Kolasa Zastępcę Wójta Gminy Nowosolna przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy
Nowosolna a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie, Oddział w Łodzi ul.
Piotrkowska 166/168, reprezentowanym przez:
a) Krzysztofa Melaniuka – p.o. dyrektora oddziału – Pełnomocnika,
b) Annę Gabryjączyk-Tybelską – Naczelnika Wydziału Ekonomiki i Administrowania
Kredytami – Pełnomocnika.
Strony ustaliły wspólnie:
BOŚ S.A. udzielił kredytobiorcy kredytu złotowego w kwocie 168.700,00 zł. na okres od
29.11.2004r. do 20.09.2007r. z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą Budowa
drogi gminy „Kalonka – Borki” na odcinku od skrzyŜowania z drogą powiatową nr 24134 do
granicy gminy w miejscowości Borki gmina Nowosolna, której planowany koszt stanowi kwota
netto 241.000,00 zł, kwota brutto 294.020,00 zł z terminem zakończenia inwestycji w dniu
30.11.2004 r. Kredyt będzie wykorzystany przez kredytobiorcę w następującym okresie od
13.12.2004 r. do 30.12.2004 r.
Prawne zabezpieczenie spłaty kredytu stanowi weksel własny in blanco wraz z deklaracją
wekslową, wystawiony przez kredytobiorcę. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy
wynosi 7% w stosunku rocznym.
Odsetki naliczane są w okresie miesięcznym. Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu z
odsetkami do dnia 20.09.2007 r. Strony ustaliły spłatę rat kredytu w okresach kwartalnych w 12
ratach, z tego 8 rat po 12.500 zł, 3 raty po 17.200 zł, 1 rata po 17.100 zł. Spłatę pierwszej raty
ustalono na dzień 20.03.2005 r., ostatniej raty na 20.05.2007 r.
BOŚ S.A. ma prawo do przeprowadzenia kontroli sposobu wykonania kredytu, sytuacji
gospodarczej i finansowej kredytobiorcy przez czas spłaty kredytu, BOŚ S.A. ma prawo do
przeprowadzenia kontroli w miejscu realizacji inwestycji samodzielnie i z udziałem
przedstawicieli Europejskiego Rozwoju Wsi Polskiej. Kredytobiorca zobowiązał się do
zapewnienia warunków do przeprowadzenia kontroli.
Umowę podpisali przedstawiciele stron. Kredyt w wysokości 168.700,00 zł został wypłacony
wykonawcy zadania inwestycyjnego przez BOŚ S.A. w dniu 21 grudnia 2004r.; zgodnie z
ustaleniami i zaksięgowany w jednostce na kontach 130 – 800, 810 – 223, 080 – 130,
prawidłowo.
Budowa sieci wodociągowej w miejscowościach Kopanka i Kalonka
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Gminy Nowosolna w uchwale budŜetowej na 2004r. przewidziała wydatki inwestycyjne na
wymianę sieci wodociągowej, zgodnie z załącznikiem nr 5a do uchwały budŜetowej na 2004r.
Uchwałą nr XVIII/143/04 z dnia 30 kwietnia 2004r. Rada Gminy Nowosolna postanowiła
zaciągnąć w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzibą w
Łodzi poŜyczkę w wysokości 174 000,00 na inwestycję p.n. „Budowa sieci wodociągowej w
miejscowości Kopanka Ø 160-1176m i miejscowości Kalonka Ø 160-596m”. Zabezpieczeniem
prawidłowej, terminowej spłaty oraz wydatkowania poŜyczki będzie weksel „in blanko” z
deklaracją wekslową. Spłata poŜyczki została przewidziana w okresie od 2005r. do 2007r. z
dochodów gminy uzyskiwanych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Wykonanie
uchwały Rada powierzyła Wójtowi Gminy Nowosolna i upowaŜniła Wójta do podpisania umowy
poŜyczki oraz wystawienia weksla.
Umowa poŜyczki nr 261/gw/P/2004 zawarta została w dniu 30 listopada pomiędzy
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska Gospodarki Wodnej w Łodzi, który
reprezentowali: Zastępcy Prezesa Zarządu: Michał Król i Szczepan Wójcik, a Gminą
Nowosolna, w imieniu której działał Wójt Gminy, Tomasz Bystroński. Wojewódzki Fundusz
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, działając na mocy ustawy Prawo ochrony
środowiska, w oparciu o złoŜony wniosek w dniu 30.07.2004r. udzielił dla Gminy Nowosolna
PoŜyczkę w kwocie 79.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Przebudowa istniejącej sieci
wodociągowej”. W wyniku realizacji zadania, o którym mowa planowane jest osiągnięcie
przedstawionego w złoŜonym wniosku efektu ekologicznego i rzeczowego w postaci:
wykonania sieci wodociągowej przesyłowej z rur PCV Ø 160 o łącznej długości 1.181,00 mb
oraz umoŜliwienie przyłączenia 25 szt. gospodarstw do sieci wodociągowej. Kwota poŜyczki
będzie przekazywana sukcesywnie zgodnie z protokołami odbioru oraz harmonogramem
rzeczowo-finansowym na podstawie przedstawianych faktur, do dnia 31.12.2004r. Warunkiem
wypłaty poŜyczki było wcześniejsze ustanowienie prawnych zabezpieczeń.
Strony ustaliły stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 5% w
stosunku rocznym. Strony ustaliły następujące terminy spłat i wysokość kwot rat poŜyczki.
Spłata pierwszej raty nastąpi w dniu 30.06.05r. spłata ostatniej raty do dnia 30.09.2007r. Spłaty
rozłoŜono na 10 rat – z tego: 7 rat po 6.418,00 zł, 1 rata w wysokości 6.424,00 zł, 2 raty po
13.825,00 zł.
Umowę poŜyczki podpisali przedstawiciele stron. Umowę poŜyczki kontrasygnowała Skarbnik
Gminy – Wanda Szczesek.
PoŜyczka w kwocie 79.000,00 zł (-1.947,95 zł) wpłynęła na rachunek budŜetu gminy w dniu
30.12.2004 r.
Na pokrycie występującego niedoboru (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
Rok 2003
Krótkoterminowy kredyt obrotowy.
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr VI/26/2003 z dnia 30 stycznia 2003 roku uchwaliła budŜet
na 2003r. i zapisem w § 19.2 upowaŜniła Wójta Gminy Nowosolna do zaciągania kredytów i
poŜyczek na pokrycia występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego w wysokości
200.000 zł (słownie: dwieście tysięcy zł).
Zgodnie z dyspozycją zawartą w uchwale budŜetowej Wójt Gminy Tomasz Bystroński przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy Wandy Szczesek w dniu 10.12.2003 zawarł umowę o kredyt
obrotowy nr 24870/2003/68 z Bankiem Spółdzielczym w Andrespolu, ul. Rokicińska 130A, który
reprezentowali: 1) Włodzimierz Szerc – Prezes Zarządu BS, 2) Marianna Wojtak – Wiceprezes
Zarządu BS.
Strony umowy postanowiły:
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bank, na wniosek kredytodawcy udzielił kredytu obrotowego na finansowanie wydatków nie
znajdujących pokrycia w planowanych dochodach Gminy w kwocie 200.000,00zł na okres od
daty podpisania niniejszej umowy do dnia 31.12.2003r. w oparciu o zasady określone w
Regulaminie Kredytowania obowiązującym w banku oraz w niniejszej umowie kredytowej (§ 1).
Bank postawił kredyt jednorazowo do dyspozycji kredytobiorcy od dnia 10.12.2003r., kredyt
został uruchomiony bezgotówkowo, przelewem na rachunek w BS w Andrespolu O/Nowosolna
nr ….300588-3600-1. Zakończenie okresu wykorzystania kredytu przypada na dzień
10.12.2003r. (§ 2 ).
Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu jednorazowo w terminie do 31.12.2003r.
Ostateczny termin spłaty kredytu upływał z dniem 31.12.2003r. (§ 4).
Prawne zabezpieczenie spłaty kredytu wraz z odsetkami stanowiły: weksel własny in blanco
wystawiony przez kredytobiorcę do kwoty 1.000,00zł wraz z deklaracją wekslową, a koszty
związane z zabezpieczeniem kredytu obciąŜały kredytobiorcę (§ 5).
Kredyt był oprocentowany wg stawki 8,00% w stosunku rocznym (§ 6).
Kredytobiorca zobowiązał się do przedkładania do banku w okresach półrocznych informacji o
sytuacji finansowej i majątkowej, bez pisemnego wezwania banku. (§ 11)
Kredytobiorca poddaje się egzekucji roszczeń pienięŜnych Banku, wynikających z niniejszej
umowy do kwoty 400.000,00zł na podstawie bankowych tytułów egzekucyjnych, które bank
moŜe wystawić w terminie do dnia 31.12.2005r. Roszczenie pienięŜne z umowy kredytowej
przekraczające powyŜszą kwotę lub dochodzone po określonym wyŜej terminie mogą być
dochodzone przez bank tylko w trybie przewidzianym przepisami kodeksu cywilnego. (§ 12).
Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Podpisy złoŜono
w obecności specjalisty banku.
Według ewidencji księgowej kredyt w wysokości 200.000 zł wpłynął na rachunek budŜetu
gminy w dniu 10 grudnia 2003r. Kredyt spłacono w dniu 22 grudnia 2003r. Operację
zaksięgowano wn 133 – ma 134, ma 133 – wn 134 prawidłowo.
Udzielone gwarancje i poręczenia
Gmina nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Nowosolna nie emitowała papierów wartościowych.
Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych
Gmina Nowosolna nie wnosiła aportów rzeczowych.
Posiadane udziały w spółkach prawa handlowego
Gmina Nowosolna posiada udziały w spółce prawa handlowego Łódzkiego Centrum
Handlowego „Zjazdowa” w wysokości 10.000,00 zł. Kwota udziałów jest zaewidencjonowana na
koncie księgowym 030 długoterminowe aktywa finansowe. Saldo po stronie Wn na tym koncie
oznacza wartość długoterminowych papierów wartościowych.
Skarbnik Gminy Wanda Szczesek oświadczyła, Ŝe Gmina nie posiada akcji, obligacji, nie
poręczała udziałów, nie wnosiła aportów do spółek – oświadczenie stanowi załącznik nr 5 do
protokołu.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003
roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Na dzień 31 grudnia 2003r. wysokość zadłuŜenia stanowiła kwotę 776.000,00 zł., co stanowi
wskaźnik 11,99%.
Na dzień 31.12.2004 r. wysokość zadłuŜenia wynosiło 537.700 zł., co stanowiło wskaźnik
7,69%.
ZadłuŜenia Gminy Nowosolna i wskaźniki zadłuŜenia za lata 2003 i 2004 stanowią załączniki nr
6 do protokołu.
Na kwotę zadłuŜenia składają się zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Zobowiązania wymagalne nie wystąpiły na dzień 31.12.2003 r. i 31.12.2004 r.
Oświadczenie w sprawie nie wystąpienia zobowiązań wymagalnych złoŜyła inspektor Pani
Mariola Dolińska i stanowi ono załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zgodnie z art.10 ust.1 ustawy o rachunkowości kontrolowana jednostka posiada ustalone
unormowania:
−
politykę rachunkowości,
−
zakładowy plan kont dla organów i jednostek,
−
wykaz ksiąg rachunkowych.
Na podstawie art.10 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości
i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych i art.14 ustawy z dnia 26
listopada 1998 r. o finansach publicznych.
PowyŜsze unormowania, które obowiązują od dnia 01 stycznia 2004r. wprowadzono do
stosowania zarządzeniem nr 8/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 18 lutego 2004r.
Zakładowy plan kont ustalony jest dla budŜetu gminy i budŜetu jednostki – urzędu i zawiera
wykazy kont bilansowych i pozabilansowych, opis funkcjonowania kont oraz przykłady typowych
księgowań.
Wykaz ksiąg rachunkowych wymienia tylko niektóre urządzenia księgowe ogólnie bez
podziału, które urządzenia prowadzone są dla budŜetu gminy, a które dla jednostek –
urzędu.
Kierownik Biura Urzędu – ElŜbieta Kuran wykonująca obowiązki informatyka sporządziła wykaz
programów komputerowych zakupionych przez Urząd – oraz sporządziła informację
o zabezpieczeniu danych przetwarzanych w systemach informatycznych.
Wykaz programów komputerowych i sposób zabezpieczania danych stanowi załącznik nr 8 do
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Ewidencja księgowa w Urzędzie Gminy prowadzona jest w następujących urządzeniach:
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. dla jednostki – urzędu:
a) dziennik główna – (księga handlowa) syntetyka
b) księgi pomocnicze – analityka
c) zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej
d) rejestr dochodów
e) wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz)
Ewidencja analityczna prowadzona jest na ponumerowanych luźnych kartkach kontowych
o symbolach:
−
naleŜności i zobowiązania Pn-K 289,
−
dochody Pn-K 289 rejestr,
−
koszty i wydatki Pn-K 220,
2. dla budŜetu gminy – organu:
a) księga handlowa - dziennik główna – syntetyka,
b) księgi pomocnicze – analityka,
c) rejestr dochodów.
Nie zaprowadzono dla budŜetu gminy zestawień obrotów i sald dla kont syntetycznych i
zestawień sald kont analitycznych, natomiast dla jednostki urzędu nie zaprowadzono zestawień
sald kont analitycznych.
Nie prowadzenie urządzeń księgowych, o których mowa wyŜej narusza art.13 ust.1
pkt 4 i art.18 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tj. z 2002 r. Dz.
U nr 76, poz.694).
W roku 2003 i 2004 księgi rachunkowe dla organu prowadziła Skarbnik Gminy Wanda
Szczesek, natomiast księgi dla jednostki urzędu – Mariola Dolińska.
Urządzenia księgowe w Urzędzie prowadzone są metodą ręczną. Ręcznie prowadzone są
dzienniki główna – konta syntetyczne i konta analityczne, zestawienia obrotów i sald, księgi
pomocnicze słuŜące do ewidencji majątku. Operacje gospodarcze w dziennikach na
kontach syntetycznych księgowane są zbiorczo. Zbiorcze księgowania operacji narusza
postanowienia zawarte w art.20 ust.3 pkt 1 i art.23 ust.2 ustawy o rachunkowości,
zgodnie z którymi kaŜdy dowód księgowy winien być zaksięgowany w oddzielnej
pozycji.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontrolą objęto prawidłowość sporządzenia sprawozdań budŜetowych jak niŜej:
1. Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i
poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2003r. i od początku roku do 31.12.2004r.
2. Rb-PDP z wykazanie podstawowych dochodów podatkowych za I półrocze 2004r. oraz za
2004r.
3. Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do dnia
31.12.2004r.
Dane liczbowe wykazane w sprawozdaniach są zgodne z ewidencją księgową.
Kontrolą objęto następujące sprawozdania finansowe:
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
bilans jednostki budŜetowej Urzędu za 2003 i 2004
−
bilans z wykonania budŜetu Gminy za 2003 i 2004 rok.
Dane liczbowe wykazane w sprawozdaniu są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji
księgowej. Do sprawozdań sporządzono informację dodatkową zawierającą niezbędne
objaśnienia dotyczące sald końcowych.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
2003 rok
Na dzień 31.12.2003 r. zobowiązania na koncie księgowym 201 nie wystąpiły.
Według księgi głównej saldo na tym koncie wynosiło „0”.
2004 rok
Saldo zobowiązań z tytułu rozrachunków z dostawcami i odbiorcami wynosiło 41.832,34 zł.
Sprawdzono dowody księgowe – faktury i rachunki jak niŜej:
−
Polkomtel S.A. za rozmowy z telefonu komórkowego Wójta faktura nr 0412240017997
z 27.12.2004 r. – kwota 295,24 zł. uregulowane w dniu 10.01.2005 r.
−
Polska Presse faktura VAT F20040327286/LO z 28.12.2004 r. za ogłoszenie 644,16 zł.,
termin zapłaty 14 dni – uregulowano 10.01.2005 r.
−
Polska Presse faktura VAT F20040327287/LO z 28.12.2004 r. za ogłoszenie 295,24 zł.,
termin zapłaty 14 dni – uregulowano 10.01.2005 r.
−
Łódzki Zakład Energetyczny Rejon Zgierz za oświetlenie ulic – zestawienie zbiorcze nr
40/788/27 z dnia 28.12.2004 r., termin zapłaty 14.01.2005 r. – kwota 6.357,92 zł zapłacono
14.01.2005 r.
−
Firma „ALLMENDINGER” Sp. z o.o. Łódź faktura VAT nr SO/204/2004 z dnia
21.12.2004 r. za wykonanie okien wg umowy 12/5/2004 dla Szkoły Podstawowej w Starych
Skoszewach kwota 34.000,30 zł – termin płatności 04.01.2005 r. (inwestycja
współfinansowana przez PAOW – dotacja w kwocie 14.280 zł., co stanowi 42% wartości
faktur). Opóźniony wpływ środków finansowych zapłacono w dniu 10.01.2005r.
Zobowiązanie względem Urzędu Marszałkowskiego za prace geodezyjne -20% odpisu z tytułu
wpłat na gminny fundusz gospodarki zasobem geodezyjnym i kartograficznym za IV k. 2004 r.,
uregulowano w dniu 19 stycznia 2005 r.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na dzień 31 grudnia 2003 i 2004 roku występowały zobowiązania jak niŜej:
2003 rok
Rozrachunki publicznoprawne:
a) z Urzędem Skarbowym – konto 225
Saldo konta z tytułu rozliczenia z pobranych podatków od wynagrodzeń na dzień 31.12.2003r.
wynosiło 8.815,61 zł. Przekazano z budŜetu w dniu 13.01.2004r. kwotę 64,10 zł, 20.01.2004r. –
6.275,40 zł, 04.03.2004r. – 2.476,10 zł.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
b) z ZUS – konto 229
Saldo konta z tytułu zobowiązań wobec ZUS stanowiło kwotę 32.271,07 zł.
Do ZUS przekazano:
−
w dniu 05.01.2004 r. – 31.472,11 zł z tego: na ubezpieczenie społeczne – 24.605,60 zł,
ubezpieczenie zdrowotne – 5.095,67 zł, fundusz pracy – 1.771,84 zł.
−
w dniu 07.01.2004 r. przekazano składkę do PZU 1.008,00 zł.
−
w dniu 13.01.2004 r. przekazano na ubezpieczenie społeczne 81,96 zł, składka zdrowotna
79,04 zł.
Ogółem przekazano 32.642,11 zł – za duŜo 371,04 zł. Nadpłaty potrącono przekazując
mniejsze składki o tę kwotę w dniu 16.03.2004 r.
2004 rok
a) Rozrachunki z Urzędem Skarbowym saldo konta 225 na dzień 31.12.2004 r. – wynosiło
10.929,00 zł – przekazanie środków nastąpiło w dniu 20.01.2005r.
b) Rozrachunki z ZUS – saldo konta na dzień 31.12.2004 r. wynosiło 31.041,74 zł.
Przekazano środki finansowe w dniu 05.01.2005r.; z tej kwoty stanowiły:
-
składki ZUS – 23.999,92 zł,
-
składka zdrowotna – 5.257,35 zł,
-
fundusz pracy – 1.784,47 zł.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
2003 rok
Na koncie 240 – pozostałe rozrachunki na dzień 31.12.2003 r. widniało saldo w kwocie
42.904,25 zł.
Na kwotę salda składają się poniŜej wymienione zobowiązania:
a) odprawa emerytalna
10.555,90 zł.
przekazana na ROR w dniu 08.01.2004 r.
b) zajęcia komornicze
883,20 zł.
przekazano 07.01.2004 r.
c) wadia i zabezpieczenia
29.964,30 zł.
d) dla powodzian
220,00 zł.
e) emitel – mylna wpłata
126,66 zł.
zwrócono 06.04.2004 r.
f)
materiały do szacowania nieruchomości
g) ewidencja wypisu i wyrysuj
95,35 zł.
1.058,84 zł.
przekazano 07.01.2004 r. – 899,81 zł, róŜnica do przekazania 159,03 zł
Pozostało:
1) zobowiązanie z tytułu dochodów
639,80 zł.
budŜetowych za 2003 r. – zwrot 14.01.2004 r.
2004 rok
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Saldo konta 240 na dzień 31.12.2004 r. stanowiło kwotę 65.221,49 zł, z tego:
−
wadia i zabezpieczenia
−
dla powodzian
−
koszty ekspertyzy
50,00 zł,
−
materiały do szacowania nieruchomości
99,84 zł,
−
ewidencja wypisu i wyrysu
64.179,09 zł,
220,00 zł,
przekazano do Urzędu Marszałkowskiego
672,56 zł
535,20 zł pozostało 137,36.
PowyŜsze rozrachunki zostały ujęte w sprawozdaniu bilans jednostki budŜetowej za lata 2003 i
2004.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W Urzędzie Gminy w Nowosolnej nie prowadzi się obsługi kasowej. BieŜąca obsługa kasowa
budŜetu jednostki samorządu terytorialnego prowadzona jest przez Bank Spółdzielczy Oddział
w Nowosolnej, od dnia 2 listopada 1997 roku.
Obsługa kasy Urzędu Gminy w Nowosolnej prowadzona jest przez Bank Spółdzielczy w
Nowosolnej na podstawie Aneksu nr 1 do umowy rachunku bankowego z dnia 20 listopada
1997r. który został zawarty przez strony: Zarząd Gminy Nowosolna i Bank Spółdzielczy w
Andrespolu O/Nowosolna. Do umowy rachunku bankowego wprowadzono § 7 pkt 3 o treści:
cyt. „Bank Spółdzielczy w Andrespolu Oddział w Nowosolnej z dniem 2 listopada przejmuje
obsługę kasową Urzędu Gminy w Nowosolnej bez dodatkowych kosztów związanych z
prowadzeniem kasy”.
Kasa banku przyjmuje wszystkie wpłaty i realizuje wypłaty na podstawie wystawionych w
Urzędzie dowodów „kasa wypłaci – tzn. asygnaty”. Dowody „kasa wypłaci – KP” są wystawiane
i numerowane odręcznie w momencie wystawienia tych dowodów. Te dowody nie są drukami
ścisłego zarachowania a takimi winny być.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Wyrywkową kontrolą objęto udzielanie pracownikom zaliczek. Udzielane zaliczki ewidencjonuje
się na koncie księgowym 234 – rozrachunki z pracownikami w korespondencji z kontem 130 –
rachunek bankowy jednostki budŜetowej. Do tego konta dla kaŜdej osoby – pracownika, który
pobrał zaliczkę zakładane jest księgowe konto analityczne. Nie zaprowadzono zestawień
sald kont analitycznych. W kartach analitycznych nie zapisano na jaki cel pobierana jest
zaliczka. Brak zapisu w urządzeniach księgowych w pozycji treść celu wydatku, narusza
postanowienia zawarte w art.23 ust.2 pkt 3 ustawy o rachunkowości. Zapis operacji
księgowej winien być czytelny i jasny, poniewaŜ z treści zapisu winno się odczytać
pełną informację o dokonanym wydatku, bez Ŝadnych wątpliwości.
Wyrywkową kontrolą objęto następujące wypłaty zaliczek:
Rok 2003
Według ewidencji księgowej konta 234/0 wypłacono zaliczek ogółem na kwotę 132.378,80 zł
dla 15 pracowników. Zaliczki były pobierane na: pokrycie kosztów wyjazdów słuŜbowych, diety
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dla radnych, zakup niezbędnych materiałów dla Urzędu. Nie wszyscy pracownicy rozliczyli
zaliczki w obowiązującym 7 dniowym terminie np.:
1. Wójt Gminy Bystroński Tomasz pobrał zaliczkę w kwocie 500,00 zł w dniu 11.03.2003r. –
zaliczka została rozliczona w dniu 30.12.2003r. (po ok. 9 miesiącach)
2. Sekretarz Gminy – Szubert Bogusław – pobrana zaliczka w wysokości 500 zł w dniu
22.02.03r. rozliczona 9 i 11 czerwca 2003r., pobrano w dniu 16.09.2003r. kwotę 1.500zł
rozliczono 4.11.2003r., pobrano 20.11.2003r. kwotę 1.000zł rozliczono 22.12.2003r.
Wójt Gminy pobrał zaliczkę na pokrycie kosztów wyjazdu słuŜbowego. Sekretarz Gminy pobrał
zaliczki na pokrycie kosztów wyjazdu do Brukseli, zakupu materiałów wyborczych, hotele,
wyŜywienie, przejazdy – w ramach studiów podyplomowych.
W 2003 r. wypłacono jedną zaliczkę stała dla Jadwigi Supery – sekretarki w Urzędzie na
znaczki pocztowe, materiały biurowe i inne. Zaliczkę rozliczyła w dniu 31.12.03.
Na dzień 31.12.03 wszystkie zaliczki zostały rozliczone. Konto 234 – pozostałe rozrachunki nie
wykazywały salda.
Rok 2004
Wypłacono zaliczek na łączną kwotę 122.282,18 zł dla 20 pracowników. Nieterminowo rozliczyli
zaliczki:
1. Wójt Gminy Tomasz Bystroński: pobrano zaliczkę w dniu 02.04.04 - 700zł i 18.05.04 –
100zł rozliczono 06.08.04r.; pobrano 23.09.04r. – 1.000,00 zł, rozliczono 20.12.2004r.;
pobrano 17.11.04r. – 300,00 zł, rozliczono 21.12.2004r.
2. Sekretarz Gminy – Szubert Bogusław pobrana zaliczka 15.01.2004r. – w wysokości
2.000,00 zł rozliczono 04.03.2004r.; pobrano 23.03.2004r. – 1.000,00zł rozliczono
26.04.2004r.; pobrano 13.05.04r. – 100,00 zł rozliczono 25.04.2004r.; pobrano 19.07.04r. –
700,00 zł rozliczono 5.08.2004r., pobrano 15.11.04r. – 2.000,00zł rozliczono 22.12.2004r.
Zaliczkę stałą wypłacano sekretarce w Urzędzie Jadwidze Supera w wysokości 500,00zł w dniu
05.01.04r. – rozliczono zaliczkę w dniu 30.11.04r.
Na dzień 31.12.04 rozliczone zostały wszystkie pobrane zaliczki. Na koncie 234 saldo nie
wystąpiło.
W latach 2003-2004 nieterminowo rozliczyli zaliczki: Wójt Gminy i Sekretarz Gminy,
czym naruszyli postanowienia zawarte w instrukcji obiegu i kontroli dowodów
księgowych. Kwoty zaliczek do wypłaty akceptowała Zastępca Wójta Jadwiga Kolasa.
Źródłowe dowody księgowe
Źródłowe dowody księgowe są gromadzone w segregatorach. Posiadają bieŜącą kolejną
numerację. Źródłowe dowody księgowe nie posiadają dekretacji księgowej. Dekretacja
księgowa, zamiast na dowodach umieszczana jest na wyciągu bankowym.
Kontrolowana jednostka nie przekazuje płatności w systemie elektronicznym. Przelewy
bankowe są wypisywane ręcznie przez pracownika Urzędu. Wiele dowodów księgowych
nie posiadało daty akceptacji sum do wypłaty – były tylko podpisy Wójta
i Skarbnika.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr VI/26/2003r. w dniu 30 stycznia 2003 r. uchwaliła budŜet
Gminy na okres roku kalendarzowego 2003, ustalając dochody budŜetu Gminy Nowosolna w
wysokości 6.528.791,00 zł.
Po uwzględnieniu zmian przyjętych uchwałami Rady Gminy i zarządzeniami Wójta, budŜet
Gminy na 31.12.2003 r. zamknął się kwotą 6.471.523 zł. W 2003 r. dochody wykonane zostały
w wysokości 6.205.614 zł, co w stosunku do planu stanowi 96%. Szczegółowy podział obrazuje
poniŜej tabela.
Uchwalono plan przychodów w wysokości 178.000,00 zł – nadwyŜka z lat ubiegłych – uchwałą
nr IX/50/2003 Rady Gminy z dnia 29 kwietnia 2003 r. oraz zaciągnięto poŜyczkę w wysokości
219.000,00 zł.
Wyszczególnienie
Dochody ogółem, z tego:
Dochody własne
Dotacje ogółem
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
Środki zagraniczne
Inne
Subwencja
Przychody, z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu)
Plan po zmianach
6.471.523
3.481.212
596.773
Wykonanie
6.205.614
3.215.430
596.646
492.398
492.271
104.375
104.375
421.160
1.972.378
397.000
219.000
421.160
1.972.378
397.587
219.000
178.000
178.587
Wydatki i rozchody budŜetu.
Uchwałą nr VI/26/2003 uchwalono wydatki w wysokości 6.188.791,00. Po uwzględnieniu zmian
budŜet gminy na dzień 31.12.2003 r. zamknął się kwotą 6.548.523 zł. W 2003 r. wydatki
wykonano w wysokości 6.021.225 zł., co stanowi 92% planu.
Uchwalono plan rozchodów w wysokości 320.000,00 zł. po zmianach 295.000,00 (spłata
kredytów i poŜyczek)
Podział wydatków i rozchodów budŜetu obrazuje poniŜsza tabela.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem, z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
Rozchody
Plan po zmianach
6.548.523
1.498.986
5.049.537
320.000
Wykonanie
6.021.225
1.371.502
4.649.723
295.000
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
2.
320.000
295.000
INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje).
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje z budŜetu państwa i z funduszy celowych
(np. WFOŚiGW, NFOŚiGW), środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich,
środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi - w tym z budŜetu Unii Europejskiej).
Uchwałą nr XVI/118/04 Rada Gminy Nowosolna uchwaliła budŜet Gminy Nowosolna na 2004r.
Ustalono plan dochodów w wysokości 6.519.426 zł i plan przychodów w wysokości 734.675,00
zł.
Po zmianach dokonanych w planie w ciągu roku plan dochodów wyniósł 6.994.762,00 zł,
przychody 534.675,00 zł. Wykonanie dochodów 6.622.467,00 zł.
Wyszczególnienie
Dochody ogółem, z tego:
Dochody własne
Dotacje ogółem, z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
Środki zagraniczne
Inne
Subwencja
Przychody, z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu)
Plan po zmianach
6.994.762
3.519.159
904.164
665.916
Wykonanie
6.622.467
3.187.297
889.946
651.698
238.248
238.248
210.469
183.823
2.177.147
734.675
447.700
210.469
157.608
2.177.147
534.675
247.700
286.975
286.975
Wydatki i rozchody budŜetu.
Uchwałą nr XVI/118/04 Rada Gminy Nowosolna ustaliła na 2004 r. plan wydatków w wysokości
6.744.426 zł., po zmianach w ciągu roku plan wydatków ustalono do wysokości 7.335.437,00
zł. Plan rozchodów ustalono w wysokości 394.000,00 zł.
Zrealizowano w roku 2004 wydatków na kwotę 6.622.467,00 zł., rozchodów na kwotę
394.000,00 zł.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem, z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
Rozchody
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
Plan po zmianach
7.335.437
1.434.381
5.901.056
394.000
Wykonanie
6.374.969
927.474
5.447.495
394.000
394.000
394.000
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna przekroczył
dwukrotnie w 2003 roku zakres upowaŜnienia do dokonywania wydatków ze środków
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
publicznych w przypadku dokonywania wydatków z budŜetu na wyjazdy zagraniczne
dwojga pracowników – Bogusława Szuberta, byłego Sekretarza Gminy i ElŜbiety Kuran,
informatyka i obecnie kierownika Urzędu Gminy.
W budŜecie gminy na 2003 rok nie przewidziano środków finansowych na wydatki
w dziale 750 rozdz.75023 § 4420 – podróŜe słuŜbowe zagraniczne.
Pierwszy wydatek z budŜetu Gminy został dokonany w dniu 09.06.2003 r. Dopiero
w dniu 27 czerwca 2003 r. zwiększono wydatki budŜetu gminy o kwotę 1.500, 00 zł na
zagraniczne podróŜe słuŜbowe. Oznacza to, Ŝe Wójt Gminy bez zgody Rady Gminy
zadecydował o realizacji tego wydatku.
Drugi wydatek z budŜetu gminy dokonany w dniu 02.10.2003r. na podstawie faktury VAT
nr BZS1-202/277/10/03 z dnia 01.10.2003 r. wystawionej na wyjazd do Danii dla ElŜbiety
Kurant w wysokości 782,60 zł. Do pełnej realizacji wydatku zabrakło 101 zł.
NaleŜną kwotę wynikającą z faktury zapłacono w dniu 02.10.2003 r. Do pełnej realizacji
wydatku w § 4420 zabrakło 101,00 zł. Dopiero w dniu 27 października
2003 roku Rada Gminy zwiększyła o tę kwotę wydatki w tym paragrafie uchwałą nr
XII/87/03 z dnia 27.10.2003 r.
Szczegółowy opis wydatków znajduje się w punkcie 4.3. pod nazwą „PodróŜe
słuŜbowe” strona nr 81 protokołu kontroli.
KaŜdy wydatek w gminie winien być zaewidencjonowany w urządzeniach księgowych,
tj. w księgach rachunkowych – w dzienniku głównym, w ewidencji syntetycznej i
analitycznej, jak równieŜ w kartach wydatków, które prowadzone są dla wydatków
budŜetowych.
Karty wydatków w Urzędzie prowadzi Pani Mariola Dolińska.
Na tych kartach osoba prowadząca winna wpisać nazwę jednostki budŜetowej, określić
budŜet, wpisać dział, rozdział, paragraf, plan wydatku uchwalony przez radę w złotych,
rok którego wydatek dotyczy oraz numer wewnętrzny karty, jeŜeli zaewidencjonowano
wydatki na kilku kartach.
Nie wszystkie wymogi zostały spełnione a wśród nich – nie wpisuje się planu w danej
klasyfikacji.
PowyŜszy plan winien być wpisany, poniewaŜ ułatwia sprawdzenie w jakiej wysokości
zostały poniesione wydatki.
Brak planu wydatków i innych danych na kartach oznaczających księgę rachunkową, a
taką jest karta wydatków – narusza art.4 ustawy o rachunkowości, który wymaga, aby
księgi były prowadzone jasno i czytelnie.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Nie ustalono planu kont dla poboru podatków i opłat lokalnych. Wpływy podatkowe księgowane
są w Urzędzie Gminy na koncie księgowym 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych.
Na tym koncie księguje się naleŜności z tytułu podatków pobieranych przez własne organy.
Na koncie księgowym 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, księgowano ogółem:
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003 rok
saldo Wn
–
925.923,88 zł,
obroty Wn
– 3.312.104,31 zł,
obroty Ma
– 3.734.773,59 zł.
sk Wn
–
503.254,60 zł.
Wn obroty przypis – 3.285.191,69 zł,
Zwroty – 26.912,62 zł,
Ma odpisy – 500.137,41 zł,
Wpłaty – 3.234.636,18 zł.
2004 rok
Sp saldo Wn – 503.254,60 zł,
Obroty Wn – 3.273.648,56 zł,
Obroty Ma – 3.313.858,54 zł,
Saldo Wn –463.044,62 zł.
Obroty Wn przypisy 3.273.529,92 zł,
Zwroty – 118,64 zł,
Obroty Ma – 3.178.638,67 zł,
Odpisy – 135.219,87 zł.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy Nowosolna wszystkie sprawy z
zakresu podatków i opłat lokalnych prowadzone są w referacie księgowości podatkowej.
Obowiązki z tego zakresu zostały powierzone 2 pracownikom.
Do obowiązków inspektora do spraw podatków i opłat, ElŜbiety Malinowskiej naleŜą określone
w zakresie obowiązków czynności:
−
wymiar podatku rolnego i od nieruchomości,
−
podatek od środków transportu, prowadzenie rejestru podatników od środków transportu,
sprawozdawczość, prowadzenie i sporządzenie rejestru wymiaru łącznego zobowiązania
pienięŜnego, prowadzenie rejestru przypisów i odpisów łącznego zobowiązania
pienięŜnego, ulgi podatkowe – Ŝołnierska, z tytułu kupna gruntów, aktualizacja i zakładanie
kart podatkowych na podstawie zmian geodezyjnych – od dnia 98.05.05.
Do powyŜszego zakresu obowiązków, aneksem z dnia 29 października 1999r. dodano:
- przetwarzanie danych osobowych podatników podatku rolnego, leśnego, podatników podatku
od nieruchomości i opłat lokalnych w systemie elektronicznym a takŜe danych osobowych
analogowych w postaci: rejestrów, wykazów, konto kwitariuszy, ewidencji tytułów
wykonawczych (wykazy, rejestry).
Inspektor do spraw księgowości podatkowej Irena Cłapińska, zgodnie z zakresem obowiązków
wykonuje następujące czynności:
- księguje dochody z podatków od nieruchomości, rolnego, leśnego, od środków
transportowych, ściąga zaległości podatkowe, współpracuje z Urzędem Skarbowym w zakresie
egzekucji administracyjnej, prowadzi ewidencje kwitariuszy przychodowych i prowadzi księgi
ścisłego zarachowania, rozlicza i kontroluje rachunkowo inkaso sołtysów, oblicza
wynagrodzenie sołtysów za inkaso, wystawia kwit na łączne zobowiązanie pienięŜne,, podatek
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
od środków transportowych, wystawia decyzje o umorzenie podatku, odroczeniu i rozłoŜeniu na
raty łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatku od środków transportowych – od dnia
05.05.98r.
Aneksem do powyŜszego zakresu obowiązków z dnia 29 października 1999r. dodano:
- przetwarzanie danych osobowych podatników podatku rolnego, leśnego, podatników podatku
od nieruchomości i opłat lokalnych w systemie elektronicznym, a takŜe danych osobowych
analogowych w postaci rejestrów, wykazów, konto kwitariuszy, ewidencji tytułów wykonawczych
(wykazy, rejestry).
Do dyspozycji dwóch pracowników w pomieszczeniu zainstalowany jest jeden komputer z
drukarką (przestarzały), który słuŜy do drukowania nakazów podatkowych w dwóch
egzemplarzach.
Sprawy związane z wymiarem podatków prowadzone są systemem komputerowym. Podatek
rolny, podatek od nieruchomości i leśny prowadzone są w systemie komputerowym. Podatek
od środków transportowych prowadzony jest ręcznie.
W skład Gminy Nowosolna wchodzi 15 sołectw. Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr
XXV/229/2001 z dnia 15.12.2001r. nr XII/100/03 z dnia 27.10.2003 ustaliła wynagrodzenie dla
sołtysów z tytułu poboru podatków stanowiących dochody gminy w wysokości 5% od
zainkasowanych przez nich i wpłaconych terminowo kwot z tytułu poboru podatków: rolnego,
leśnego i od nieruchomości.
Wyrywkowa kontrolą objęto rozliczenia sołtysów z pobranych kwot podatków w latach jak niŜej:
(…)
5
Realizację dochodów własnych Gminy Nowosolna za lata 2003-2004 przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp
.
Wyszczególnieni
e
1
2
DOCHODY
BUDśETOWE –
ogółem
1. Podatek od
nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od
środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe
dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
3
6.471.523
Wykonanie
(w zł)
4
6.205.614
Procent
Wykonania
planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
95,9
1.099.601
881.815
80,1
14,2
168.838
12.301
87.250
161.246
15.570
66.413
95,5
126,5
76,1
2,6
0,3
1,1
37.610
5.065.923
34.407
5.046.163
91,5
99,6
0,6
81,3
6.011.457
5.745.675
95,6
92,6
5
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy Nowosolna
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Lp
.
Wyszczególnieni
e
1
2
DOCHODY
BUDśETOWE –
ogółem
1. Podatek od
nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od
środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe
dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
3
6.994.762
4
6.622.462
1.176.348
1.154.048
98,1
17,4
156.996
15.226
51.310
154.507
15.150
72.242
98,4
99,4
140,7
2,3
0,2
1,1
26.725
5.568.152
28.284
5.198.236
105,8
93,4
0,4
78,5
6.350.626
5.992.382
94,4
90,5
94,7
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy Nowosolna
3)
Podatek od nieruchomości
Rok 2003 – Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr III/8/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku ustaliła
stawki podatku od nieruchomości i opłat lokalnych na 2003r. Rada Gminy nie uchwaliła
zwolnień podatkowych w tym podatku.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na terenie gminy działały 24 osoby prawne. Wszystkie osoby prawne złoŜyły deklaracje
podatkowe. Sześć osób prawnych złoŜyło deklaracje po terminie. W referacie podatkowym nie
prowadzi się rejestru osób prawnych.
2003 rok
Gmina uzyskała dochody z tego podatku w wysokości:
Zaległości na 01.01.03 r.
Przypis na 2003r.
Odpis
Wpłaty
Zwrot
Zaległości na 31.12.03r.
(…)
24.587,29 zł.
594.300,12 zł,
40.218,48 zł,
550.139,48 zł,
175,00 zł,
26.705.,60 zł.
6
6
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok
Stawki podatku od nieruchomości i opłat lokalnych zostały ustalone na 2004 rok uchwałą nr
XIV/109/03 Rady Gminy Nowosolna z dnia 11 grudnia 2003 roku. Nie uchwalono Ŝadnych
zwolnień podatkowych.
W 2004 r. na terenie Gminy działały 22 podmioty prawne – w tym roku równieŜ nie
zaprowadzono rejestru osób prawnych, liczba tych osób została ustalona na podstawie
posiadanej dokumentacji podatkowej.
Gmina uzyskała dochody z tego podatku w wysokości:
Zaległości na 1.1.04.
Przypisy na 2004r.
26.706,34 zł,
780.341,12 zł
Odpisy
18.225,20 zł,
Wpłaty
761.065,37 zł,
Nadpłaty
Zaległości
(…)
279,59 zł,
28.034,37 zł.
7
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
(uchwały Rady Gminy ustalające stawki zacytowano wyŜej)
Rok 2003
Saldo zaległości wyniosło: 186.412,09 zł,
Przypisy
Odpisy
331.860,24 zł,
6.844,94 zł,
Wpłaty
332.615,94 zł,
Zwroty
766,22 zł,
Nadpłaty
Zaległości
4.829,91 zł,
184.408,10 zł.
Rok 2004
Sp. zaległości
179.578,19 zł,
Przypisy
384.543,84 zł,
Odpisy
22.382,32 zł,
Wpłaty
392.982,69 zł,
Nadpłaty
Zaległości
(…)
5.093,18 zł,
153.850,20 zł.
8
7
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Kwota objęta
decyzjami
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
17.400
20.468
687
2004 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
37.697
11.069
4.121
2003r. podatek od nieruchomości i podatek rolny – łącznie decyzje: umorzenia, raty i
odroczenia 27 szt.
2004r. podatek od nieruchomości i podatek rolny – łącznie decyzje: umorzenia, raty i
odroczenia 26 szt.
3) Podatek rolny
Rada Gminy Nowosolna w sprawie ustalenia stawki podatku rolnego podjęła następujące
uchwały:
−
nr III/9/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku, w której obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta z
kwoty 33,45 zł na kwotę 33,00 zł za 1 kwintal i ustaliła tę kwotę jako podstawę obliczenia
podatku rolnego na obszarze gminy na 2003 rok.
−
nr XIV/108/03 z dnia 11 grudnia 2003r., którą obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta z kwoty
34,57 zł na kwotę 33,00 zł za 1 kwintal i ustaliła ją jako podstawę obliczenia podatku
rolnego na obszarze gminy na 2004r.
8
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek rolny od osób fizycznych
Rok 2003
Skutki finansowe z tytułu obniŜenia stawki podatku rolnego wyniosły 2.019 zł.
Przypis podatku na 2003r wyniósł 149.264,66 zł,
Odpisy
11.036,78 zł,
Zaległości
40.226,23 zł,
Wpłaty
146.879,07 zł,
Zwroty
Nadpłaty
Zaległości za 2003r
59,20 zł,
1.972,78 zł,
33.607,02 zł.
Rok 2004
Skutki finansowe z tytułu obniŜenia stawki podatku rolnego wyniosły 7.030,50 zł
Przypis podatku na 2004r. wyniósł 144.677,46 zł,
Odpisy
Wpłaty
Nadpłaty
Zaległości za 2004r.
1.950,78 zł,
140.252,07 zł,
1.992,73 zł,
36.101,58 zł.
Podatek rolny od osób prawnych
Na terenie gminy działało 9 podmiotów zobowiązanych do zapłaty podatku rolnego. Deklaracje
podatkowe w terminie złoŜyły 2 podmioty, natomiast 7 podmiotów po terminie. W ciągu roku
składane były deklaracje korygujące powierzchnię upraw rolnych, nie zawsze
dokumentujące przyczyny korekty wymiaru tego podatku.
Rok 2003
Przypisy podatku na dany rok 14.713,39 zł,
Nadpłata
306,19 zł,
Odpis
5,80 zł,
Zwrot
5,75 zł,
Nadpłata
Zaległości
(…)
44,42 zł,
14.432,10 zł.
9
Rok 2004
Liczba podatników się nie zmieniła. Jeden podatnik nie złoŜył deklaracji w terminie.
Przypis podatku na 2004 wyniósł 14.230,30 zł,
9
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nadpłata
19,15 zł,
Odpisy
nie było
Wpłaty
14.255,30 zł,
Zaległości
0,08 zł,
Nadpłata
(…)
44,23 zł.
10
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
4
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
217
2.613
696
2.277
10.816
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2004 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
217
2.088
5.119
25.882
-
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Ulgi podatkowe z tytułów nabycia gruntów
ZłoŜono jeden wniosek o udzielenie ulgi w związku z nabyciem od osoby obcej grunt o
2
powierzchni 35.371m na załoŜenie nowego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny nabycia
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gruntu na własność złoŜony jest w dokumentacji sprawy. Urząd wydał decyzję nr Fn
3111/4/2003 z dnia 07.10.2003r., w której w odpowiedzi na wniosek podatnika z dnia
29.08.03r. zwolnił go z obowiązku regulowania podatku rolnego od dnia 01.09.03r. do
31.07.2008r. i obniŜył podatek rolny o 75% w okresie od 1.8.2008r. do 21.07.2009r. i o 50% w
okresie od 1.8.2009r. do 31.07.2010r.
Decyzję wydano prawidłowo.
Skutki finansowe udzielonej ulgi w 2003r. wyniosły 75,80 zł, w 2004r. – 218,20 zł.
Skutki udzielonych ulg ogółem w 2003r. – 2.613,00 zł a w 2004r. – 2.088,00 zł.
Ulga inwestycyjna
W latach objętych kontrolą nie wpływały wnioski o udzielenie ulg inwestycyjnych.
Skutki finansowe wynosiły kwotę w 2003r. – 217,00 zł, a w 2004r. – 217,00 zł (udzielono ulgi
wcześniej).
Ulga Ŝołnierska – nie składano wniosków.
Umorzenie, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności
Wnioski w sprawach ulg w podatkach składane są do Wójta Gminy za pośrednictwem
sekretariatu w urzędzie, następnie Wójt Gminy kieruje wnioski do zatwierdzenia w referacie
podatkowym.
Podatnicy w sprawach podatkowych złoŜyli wniosków:
Rok 2003
Ogółem złoŜono 29 wniosków od osób fizycznych w sprawach:
−
umorzenia zaległości podatkowych 7
−
rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych 10
−
odroczenia terminu płatności 6
−
umorzenia odsetek 9
−
umorzenie odsetek i rozłoŜenia na raty 5
Podatnicy w jednym wniosku Ŝądali umorzenia podatku i odsetek, o umorzenie podatku i
rozłoŜenia na raty. PrzewaŜnie występują dwa rodzaje ulg, o które proszą podatnicy.
Pozytywnie rozpatrzono 27 wniosków, 2 wnioski rozpatrzono odmownie. Większa część
wniosków zawierała prawidłowe udokumentowanie pogorszonej sytuacji majątkowej
podatnika. Pracownicy referatu podatkowego sporządzali protokoły o stanie
majątkowym podatnika, ale nie do wszystkich wniosków, a te które sporządzili, nie
wskazywały na to, Ŝe były sporządzone na miejscu, tzn. w miejscu zamieszkania
podatnika. PoniewaŜ podatnicy składają wnioski o udzielenie ulg w podatkach w
związku z pogorszeniem ich własnej sytuacji majątkowej, dlatego protokół o stanie
majątkowym podatnika winien być sporządzony w miejscu zamieszkania zgodnie ze
stanem faktycznym.
Wydawane przez referat decyzje podatkowe są prawidłowo wydane, kaŜda decyzja zawiera
uzasadnienie faktyczne i prawne i jest odnotowana w rejestrze wniosków i decyzji wydawanych
w następstwie załatwionych wniosków.
Referat podatkowy w związku ze zmianami deklaracji podatkowych nie przeprowadzał
Ŝadnych kontroli u podatników w zakresie prawidłowości i rzetelności danych, które
podatnicy składają w deklaracjach podatkowych, aby porównać je z stanem faktycznym.
W referacie podatkowym są zatrudnione 2 osoby.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2004
29 podatników złoŜyło wnioski w sprawie udzielenia ulg. Z tej liczby na ulgę z łącznego
zobowiązania pienięŜnego złoŜyło 5 podatników, umorzenia podatków rolnego – 4 podatników
od nieruchomości – umorzenie podatków, odsetek, rozłoŜenia na raty – 19 podatników od
nieruchomości – 1 osoba prawna, 3 wnioski rozpatrzono odmownie, 26 wniosków rozpatrzono
pozytywnie i tak 8 podatnikiem umorzono podatek, na raty rozłoŜono 13 podatnikom.
4)
Podatek od środków transportowych
Rada Gminy Nowosolna uchwaliła stawki podatku od środków transportowych następującymi
uchwałami:
2003 rok
−
nr III/10/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku, w której określiła rodzaje pojazdów, przyczep i
naczep i określiła roczne stawki podatków, które zostały wyszczególnione w 7 załącznikach
do uchwały;
−
nr IV/18/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku zmieniająca uchwałę nr III/10/2002 z dnia 10
grudnia 2002 roku. Zamiana polegała na zastąpieniu ustalonych kwot w załączniku nr 4
innymi kwotami.
2004 rok
−
nr XIV/110/03 z dnia 11 grudnia 2003 w której określiła rodzaje pojazdów, przyczep i
naczep i określiła rodzaje pojazdów, przyczep i naczep i określiła roczne stawki podatków,
które zostały ustalone w 7 załącznikach do niniejszej uchwały.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
2003 rok
Deklaracje na podatek od środków transportowych złoŜyło 25 podatników. Przypis podatku na
2003 rok wynosił 53.755,00 zł bez zaległości podatkowych, które wynosiły 36.650,96 zł. Na
kwotę zaległości składają się zaległości bieŜące oraz zaległości, które powstały w latach 19961997 i pochodzą od podatku juŜ zniesionego.
2004 rok
Przypis podatku ogółem na 2004 rok wynosił kwotę 70.897,62 zł., odpis wynosił 3.893,50 zł,
wpłaty bieŜące 65.924,47 zł, zaległości 5.041,10 zł.
Jak wyŜej wspomniano, w kwocie zaległości ogółem znajdują się zaległości powstałe w latach
1996-1997.
Zaległości od podatku zniesionego stanowiły kwoty:
-
na dzień 31.12.2003 r. – 22.711,40 zł,
-
na dzień 31.12.2004 r. – 16.433,50 zł.
Zaległości bieŜące stanowiły kwotę:
-
na dzień 31.12.2003 r. – 2.591,70 zł,
-
na dzień 31.12.2004 r. – 4.962,15 zł.
Wyjaśnienie dot. zaległości w podatku od środków transportowych od osób fizycznych stanowi
załącznik nr 9a do protokołu kontroli.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)
11
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Kwota
objęta decyzjami
2
1.839
1
7.332
3.015
-
-
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
6)
Ilość
wydanych decyzji
3
Kwota
objęta decyzjami
3.753
-
1.409
-
-
Opłata targowa
Uchwałą nr XIV/109/03 Rada Gminy Nowosolna z dnia 11 grudnia 2003 roku ustaliła stawkę
2
opłaty targowej. Wysokość opłaty ustalono wg § 3 uchwały w wysokości 2 zł dziennie od 1 m
zajmowanej powierzchni. Dochody z tytułu opłaty targowej wynosiły 225 zł (wg sprawozdania
Rb-27S, dział 756 rozdział 75615 § 0430). Opłaty targowe pobierano od osób fizycznych
wystawiając dowód wpłaty – KP. Wystawione zostały 3 dowody wpłaty:
−
KP nr 1 – 200 zł;
−
KP nr 2 – 10 zł;
−
KP nr 3 – 15 zł.
11
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dowody KP nie posiadały numeru druku ścisłego zarachowania. Opłata była pobierana przez
pracowników Urzędu.
7)
Opłata skarbowa i administracyjna
Rada Gminy Nowosolna ustaliła stawki dla opłaty administracyjnej w podjętych uchwałach:
2003 rok
1. nr III/8/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku. Zgodnie z § 3.2 opłata administracyjna pobierana
jest:
a) za sporządzenie wypisu z planu zagospodarowania przestrzennego – 50 zł,
b) za sporządzenie wyrysu z planu zagospodarowania przestrzennego – 50 zł,
c) za spisanie testamentu – 40 zł.
Zgodnie z § 3.4 opłacie administracyjnej podlegają czynności urzędowe podejmowane na
wniosek składany w wykonaniu ustawowego obowiązku lub na Ŝądanie organów
administracji.
2004 rok
2. nr XIV/109/03 z dnia 11 grudnia 2003 roku – treść uchwały i opłaty jak w uchwale
cytowanej wyŜej.
Gmina uzyskała dochody:
−
w 2003 roku – z opłaty skarbowej – 21.638,44 zł (znaki), z opłaty administracyjnej –
11.446,34 zł;
−
w 2004 roku – z opłaty skarbowej – 22.924,10 zł (znaki), z opłaty administracyjnej –
4.737,70 zł.
8) Podatek od posiadania psów
2003 rok
Rada gminy Nowosolna uchwałą nr III/8/2002 z dnia 10 grudnia 2002 roku ustaliła na 2003 rok
podatek od posiadania psów w wysokości 40 zł od jednego psa. Gmina uzyskała dochód z tego
tytułu w wysokości 640 zł.
2004 rok
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr XIV/109/03 z dnia 11 grudnia 2003 roku ustaliła podatek
od posiadania psów w wysokości 40 zł na 2004 rok od jednego psa. Gmina uzyskała dochód z
tego tytułu w wysokości 840 zł.
9) Terminowość regulowania rat podatku przez podatników.
(…)
12
12
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
10) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
(…)
13
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Rozdz.
§
90095 § 0840
90095 § 0920
2003
Plan po zmianach
684.000,00
3.274,00
Wykonanie
742.700,55
3.984,35
2004
Plan po zmianach
300.000,00
241,00
Wykonanie
86.695,70
2.125,79
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2003 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2004 rok
25
23
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
2
1
2
SprzedaŜ działki nr 82/2 o powierzchni 1354 m połoŜonej we wsi Kopanka – kw. Nr 87896 –
sprzedaŜ w drodze bezprzetargowej
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr XXX/268/2002 z dnia 18 czerwca 2002 roku podjęła
uchwałę w sprawie wyraŜenia zgody na sprzedaŜ nieruchomości będących własnością Gminy
Nowosolna działki nr 82/2 o pow. 1354 m2 połoŜonej we wsi Kopanka.
Do kontroli przedłoŜono operat szacunkowy sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego
mgr Antoniego Tomeckiego (uprawnienie PUMiRM nr 2856), Brzeziny. Przedmiotowy operat
szacunkowy został sporządzony w dniu 20.07.2002 r. na kwotę 39.500,00 zł.
Uchwałą nr 118/2002 z dnia 22.08.2002 r. w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy Zarząd Gminy Nowosolna przeznaczył do sprzedaŜy działkę nr
82/2 o pow. 1354 m2 w trybie przetargu nieograniczonego przeznaczoną w planie
zagospodarowania przestrzennego pod budownictwo mieszkaniowe jednorodzinne i ustalił
cenę wywoławczą działki na 54.000 zł.
Wykaz nieruchomości wywieszony był w siedzibie Urzędu od dnia 22.08.2002 r. do 08.10.2002
r. Informacja o wywieszeniu wykazu ukazała się w prasie lokalnej w dniu 22.08.2002 r.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ działki nr 82/2 ukazało się w
„Dzienniku Łódzkim” w dniu 8.10.2002 r., zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy Nowosolna w okresie 09.10-25.10.2002 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe:
1. przedmiotem sprzedaŜy była działka nr 82/2 o pow. 1354 m2 połoŜona we wsi Kopanka
kw. 87896,
13
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. cenę wywoławczą ustalono na 54.000 zł,
3. wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej; termin wpłaty wadium do dnia
21.10.2002 r.,
4. termin przetargu ustalono na dzień 24.10.2002 r.
W dniu 24.20.2002 r. organizator przetargu sporządził protokół z przetargu ustnego na
sprzedaŜ nieruchomości będącej własnością Gminy Nowosolna. Z protokołu wynika, Ŝe ze
względu na brak osób chętnych na zakup przedmiotowej nieruchomości przetarg nie mógł się
odbyć. Protokół został podpisany przez członków komisji przetargowej (komisja powołana
zarządzeniem z dnia 10.12.1998 r.).
Uchwałą nr 126/2002 Zarządu Gminy Nowosolna z dnia 24.10.2002 r. obniŜono o 5% cenę
wywoławczą w drugim przetargu na sprzedaŜ nieruchomości.
Organizator ogłosił drugi przetarg nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości. Ogłoszenie o
przetargu ukazało się w prasie „Dziennik Łódzki” w dniu 7.11.2002 r. Ogłoszenie było
wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 12.11.2002 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe:
1. cenę wywoławczą nieruchomości ustalono na 51.000 zł,
2. termin przetargu ustalono na dzień 28.11.2002 r.
3. wpłatę wadium w gotówce w wysokości 10% ceny wywoławczej określono na dzień
25.11.2002 r.
W dniu 28.11.2002 r. odbył się przetarg nieograniczony, z którego sporządzono protokół. Z
protokołu wynika, Ŝe z powodu braku chętnych osób na zakup przedmiotowej nieruchomości
przetarg nie mógł się odbyć. Protokół został podpisany przez członków komisji przetargowej.
Zarządzeniem nr 13/2002 z dnia 11.12.2002 r. Wójta Gminy Nowosolna odstąpiono od
dalszych przetargów na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości i postanowiono zbyć ją w
drodze rokowań (uzgodnień) z nabywcą (oferentem).
Zgodnie z ww. zarządzeniem oferent zainteresowany nabyciem działki powinien złoŜyć
pisemną ofertę zakupu z określeniem ceny i ewentualnie innych warunków nabycia.
Ewentualny protokół uzgodnień stanowić będzie podstawę do sporządzenia aktu notarialnego.
W dniu 30.12.2002 r. wpłynęła oferta na zakup działki oznaczonej nr 82/2. Oferent
zaproponował cenę w wysokości 25.000 zł. W dniu 03.01.2003 r. rozpatrzono ofertę i ją
odrzucono. O powyŜszym poinformowano oferenta telefonicznie.
14
W dniu 10.05.2003 r. oferent – (…) , złoŜył ofertę zakupu nieruchomości nr 82/2 w Kopance
oferując cenę 42.000 zł.
Z protokołu uzgodnień w sprawie wyznaczenia nabywcy nieruchomości w drodze
bezprzetargowej sporządzonego w Urzędzie Gminy w dniu 12.05.2003 r. wynika, Ŝe sprzedaŜ
działki nr 82/2 o pow. 1354 m2 połoŜonej we wsi Kopanka nie doszła do skutku w I przetargu
przeprowadzonym w dniu 24.10.2002 r. oraz w II przetargu w dniu 28.11.2002 r. Wobec
15
powyŜszego nabywcą działki w drodze bezprzetargowej została (…) , a cenę działki ustalono
na kwotę 42.000 zł.
14
15
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nabywca działki w dniu rokowań dokonał częściowej wpłaty ceny w wysokości 10.000 zł za ww.
działkę. Pozostałą część ceny tj. 32.000 zł nabywca zobowiązał się zapłacić najpóźniej w ciągu
1 m-ca od daty sporządzenia aktu notarialnego.
W dniu 13.05.2003 r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu notarialnego nr
1128/2003. W imieniu Gminy Nowosolna umowę sprzedaŜy zawarła p. Jadwiga Kolasa –
Zastępca Wójta Gminy Nowosolna.
Przedmiotem sprzedaŜy była działka budowlana nr 82/2 o pow. 1354 m2 połoŜona we wsi
Kopanka. Cenę sprzedaŜy ustalono na kwotę 42.000 zł płatną w 2 ratach: I rata przed
podpisaniem aktu – 10.000 zł, II rata – 32.000 zł płatna najpóźniej do 13.06.2003 r. Z aktu
wynika, Ŝe cena działki – I rata, została zapłacona przez kupujących przed podpisaniem aktu.
Pozostała kwota została zapłacona w terminie.
SprzedaŜ działki nr 132/4 o powierzchni 1000 m
nieograniczony.
2
połoŜonej we wsi Kalonka – przetarg ustny
Uchwałą nr XVI/121/2004 z dnia 17 lutego 2004 roku Rada Gminy Nowosolna wyraziła zgodę
na sprzedaŜ działki będącej własnością Gminy Nowosolna. Zgodnie z ww. uchwałą sprzedaŜ
działki miała odbyć się w trybie przetargowym.
Do kontroli przedłoŜono operat szacunkowy dotyczący wartości rynkowej nieruchomości
gruntowej oznaczonej jako działka nr 132/4 o pow. 1.000m2 z przeznaczeniem pod zabudowę
mieszkalną. Operat został sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego mgr Antoniego
Tomeckiego (uprawnienie nr 2856), Brzeziny w dniu 17.05.2004 r. na kwotę 33.150,00 zł.
Zarządzeniem nr 20/2004 z dnia 07.06.2004 r. Wójt Gminy Nowosolna ogłosił wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. W wykazie organizator określił m.in. rodzaj
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, oznaczenie nieruchomości wg księgi wieczystej,
powierzchnię, opis, cenę wywoławczą, a takŜe określił termin do złoŜenia wniosku przez osoby,
którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości – do dnia 26.07.2004 r. Informacja
o wywieszeniu wykazu ukazała się w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” z dnia 9-10.06.2004 r.
Wykaz wywieszony był na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Nowosolna w dniach 14.0605.07.2004 r.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ działki budowlanej połoŜonej we
wsi Kalonka kw. 88428 nr 132/4 o pow. 1.000 m2 wywieszone było na tablicy ogłoszeń w
dniach 4.08.-24.08.2004 r. Ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” z dnia
3.08.2004 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe:
1. przedmiotem przetargu jest sprzedaŜ niezabudowanej działki budowlanej połoŜonej we wsi
Kalonka o kw. 88428 o nr 132/4 o pow. 1.000 m2,
2. cenę wywoławczą ustalono na kwotę 34.000 zł,
3. termin przetargu ustalono na dzień 26.08.2004 r.,
4. wpłata wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej działki do dnia 23.08.2004 r.
W dniu 26.08.2004 r. odbył się przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości
będących własnością Gminy Nowosolna. Z protokołu sporządzonego z przetargu i podpisanego
przez członków komisji przetargowej wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z powodu
braku wpłaty wadium i braku chętnych.
Skład stałej komisji przetargowej w celu przeprowadzania przetargów na zbycie lub
wydzierŜawienie nieruchomości został ustalony zarządzeniem nr 15/2002 Wójta Gminy
Nowosolna z dnia 20.12.2002 r.
W dniu 03.09.2004 r. Wójt Gminy Nowosolna ogłosił II przetarg ustny nieograniczony na
sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości. Cenę wywoławczą nieruchomości ustalono na kwotę
34.000 zł. Ogłoszenie ukazało się w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” w dniu 08.09.2004 r. a
takŜe wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń w dniach 03.09.-27.09.2004 r. Przetarg ustalono
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na dzień 27.09.2004 r. Wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej płatne do dnia 23.09.2004
r.
W dniu 27.09.2004 r. odbył się II przetarg ustny na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości.
Z protokołu wynika, Ŝe udział w przetargu wzięła 1 osoba. Wpłaciła ona wadium w dniu
17.09.2004 r. Dokonała ona postąpienia o 1% ceny wywoławczej do kwoty 34.340 zł i
ogłoszono ją nabywcą działki. Protokół został podpisany przez komisję przetargową oraz
nabywcę nieruchomości.
Nabywca nieruchomości został powiadomiony o miejscu i terminie podpisania aktu
notarialnego telefonicznie, o czym świadczy wyjaśnienie p. J.Kolasy – Zastępcy Wójta Gminy
Nowosolna. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Organizator przetargu podał do publicznej wiadomości informację o wyniku przetargu –
informacja wywieszona została na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Nowosolna w okresie 05.10.28.10.2004 r.
3410/2004. W imieniu Gminy Nowosolna umowę zawarła p. J. Kolasa – Zastępca Wójta Gminy
Nowosolna. Przedmiotowa działka została sprzedana za 34.340 zł wraz z podatkiem VAT w
kwocie 7.554,80 zł. Cena została zapłacona w dniu 05.10.2004 r., czyli przed podpisaniem aktu
notarialnego.
SprzedaŜ działki nr 45 o powierzchni 2963 m
nieograniczony.
2
obręb Głogowiec – przetarg ustny
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr XXXIII/282/2002 z dnia 10 października 2002 roku wyraziła
zgodę na sprzedaŜ nieruchomości będącej własnością Gminy Nowosolna oznaczonej nr 45 o
pow. 2968m2 połoŜonej we wsi Głogowiec.
Do kontroli przedłoŜono operat szacunkowy sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego p.
Tomasza Telegę (uprawnienie nr 26). Operat sporządzono w dniu 28.10.2002 r. a wartość
nieruchomości wyceniono na kwotę 73.200 zł, w tym wartość gruntu 22.700 zł (wartość
odtworzeniowa naniesień budowlanych – 50.500 zł).
Zarząd Gminy Nowosolna uchwałą nr 128/2002 z dnia 31.10.2002 r. ogłosił wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. Z adnotacji na wykazie wynika, Ŝe wywieszony
on był na tablicy ogłoszeń od 12.11.-03.12.2002 r. Brak informacji o podaniu wykazu do
publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej. Z wykazu wynika, Ŝe
przedmiotem przetargu była zabudowana działka wraz z naniesieniami przeznaczona w planie
zagospodarowania przestrzennego na działalność gospodarczą, nieruchomość jest
przedmiotem dzierŜawy a dzierŜawca posiada roszczenie do naniesień budowlanych, które
nabył i wzniósł z własnych środków.
Organizator przetargu ogłosił II przetarg ustny nieograniczony na przedmiotową nieruchomość.
Ogłoszenie o przetargu ukazało się w „Dzienniku Łódzkim” 10.02.203 r. oraz wywieszone było
na tablicy ogłoszeń urzędu w dniach 03.02.-03.03.2003 r. Z ogłoszenia wynika, Ŝe:
1. Cenę wywoławczą działki ustalono na 74.500 zł,
2. Termin przetargu ustalono na 28.02.2003 r.
3. Wpłata wadium w terminie do 24.02.2003 r. w kwocie 10% ceny wywoławczej.
Z protokołu przetargu przeprowadzono w dniu 28.02.2003 r. wynika, Ŝe przetarg nie odbył się z
powodu braku chętnych. Komisja przetargowa podpisała protokół.
Zarządzeniem nr IV/0151/12/03 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 05.03.2003 r. odstąpiono od
dalszych przetargów na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości i postawiono zbyć ją w drodze
rokowań (uzgodnień) z potencjalnym nabywcą (oferentem). Zgodnie z ww. zarządzeniem,
oferent zainteresowany nabyciem działki powinien złoŜyć pisemną ofertę zakupu.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
16
Ofertę kupna załoŜył (…) w dniu 20.05.2003 r. (brak daty wpływu do Urzędu) oferując za
przedmiotową nieruchomość 15.000 zł.
17
Z protokołu uzgodnień z dnia 28.07.2003 r. wynika, Ŝe nabywcą działki został (…) , który nabył
i wniósł z własnych środków naniesienia budowlane na ww. działce. Rzeczoznawca majątkowy
18
19
wycenił to naniesienie na kwotę 50.500 zł. Kwota ta została zaakceptowana przez (…) . (…)
zobowiązał się kupić nieruchomość za 20.000 zł.
3215/2003. W imieniu Gminy Nowosolna umowę sprzedaŜy zawarła p. J.Kolasa. Z aktu
notarialnego wynika, Ŝe cena został zapłacona przed podpisaniem tego aktu.
Aktem notarialnym nr 110/2003 z dnia 16.01.2003 r. Wójt Gminy Nowosolna udzielił
pełnomocnictwa p. Jadwidze Kolasie do zatwierania umów dotyczących mienia Gminy
Nowosolna.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Rozdz.
§
90095 § 0470
2003
Plan po zmianach
4.500,00
Wykonanie
6.046,00
2004
Plan po zmianach
4.500,00
Wykonanie
12.984,24
Liczba nieruchomości, od których realizowane są dochody z tytułu oddania w uŜytkowanie
wieczyste, uŜytkowanie, zarząd w latach 2003-2004.
2003 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
5
6
2
2004 rok
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
5
6
2
16
17
18
19
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w latach 2003–2004 Gmina Nowosolna nie przekazywała w
uŜytkowanie wieczyste gruntów będących własnością gminy.
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego w latach 2003-2004 realizowano od:
−
Gminna Spółdzielnia „Samopomoc Chłopska” (działki nr 121/2 Lipiny, nr 160/2 Stare
Skoszewy, nr 22 Byszewy),
−
SPHiUR „Nowosolna” (tylko w 2003 roku),
−
(…)
−
„Agro-tekoma” Sp. z o.o. Ośrodek Konstrukcyjno WdroŜeniowy.
20
(działka nr 4 Lipiny),
Sprawdzono terminowość dokonywania opłat za uŜytkowanie wieczyste w latach 2003 i 2004
przez ww. podmioty.
Stwierdzono, Ŝe:
1. GS „Samopomoc Chłopska” złoŜyła w dniu 24.03.2003 r. do Wójta Gminy Nowosolna
wniosek w sprawie rozłoŜenia na dwie raty opłaty rocznej od gruntów wieczystego
uŜytkowania za 2003 rok.
W dniu 29.04.2003 r. pismem nr Fn 312/2/03 Urząd Gminy Nowosolna zwrócił się z prośbą
o przedstawienie dowodów świadczących o sytuacji finansowej GS „Samopomoc
Chłopska”. Prezes Zarządu GS SCh w Andrespolu przesłał roczne sprawozdanie
finansowe spółdzielni za 2002 r., rachunek zysków i strat, bilans na dzień 31.12.2002 r., a
takŜe informację o pomocy publicznej otrzymanej przez przedsiębiorcę. W dniu 12.05.2003
r. Wójt Gminy decyzją nr Fn 312-2/03 postanowił rozłoŜyć na raty opłatę roczną z tytułu
uŜytkowania wieczystego. Z karty kontowej GS SCh wynika, Ŝe uŜytkownik dokonał wpłat
rat opłaty rocznej w terminie.
W dniu 12.03.2004 r. do Urzędu Gminy Nowosolna wpłynął wniosek od Prezesa Zarządu
Gminnej Spółdzielni SCh w sprawie rozłoŜenia na raty opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania
wieczystego gruntów za 2004 r. Wójt Gminy w dniu 28.04.2004 r. wydał decyzję nr Fn 1/04,
w której zezwolił uŜytkownikowi dokonania zapłaty opłaty rocznej w ratach, działając na
podstawie art.71 ust.4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (Dz.U. z 2000 r. nr 46, poz.543 z późn.zm.). UŜytkownik dokonywał
wpłat rat opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego terminowo.
2. W dniu 08.12.1998 r. zawarto umowę przeniesienia uŜytkowania wieczystego gruntów
połoŜonych we wsi Lipiny nr 4 i 5 o łącznej powierzchni 60 arów – akt notarialny nr
12627/98.
Właścicielem gruntu jest Gmina Nowosolna, uŜytkownikiem wieczystym była Spółdzielnia
Produkcji, Handlu i Usług Rolnych „Nowosolna” z siedzibą w Łodzi. Przedstawiciele
SPHiUR „Nowosolna” przenieśli prawo uŜytkowania wieczystego działki gruntu nr 5 wraz ze
znajdującymi się na tym gruncie, stanowiącymi odrębną nieruchomość, budynkami i
budowlami na rzecz „Agrotekomy” Sp. z o.o. z Łodzi.
Sprawdzono terminowość wpłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego przez „AgroTekoma” Sp. z o.o. Romuald Srokowski. Stwierdzono, Ŝe w latach 2003-2004 uŜytkownik
nie regulował wpłat z tytułu uŜytkowania wieczystego.
W dniu 04.12.2003 r. wysłano upomnienie nr 2/5/03 o obowiązku wpłacenia naleŜności za
lat 2001-2003. W dniu 16.02.2005 r. upowaŜnieniem nr Fn 1/05 wezwano do zapłaty
Ośrodek Konstrukcyjno-WdroŜeniowy „Agro-Tekoma” Sp. z o.o. W dniu 10.06.2005 r. Sąd
Rejonowy dla Łódź Śródmieście w Łodzi Sąd Gospodarczy XIV Wydział Gospodarczy dla
20
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
spraw upadłościowych i naprawczych postanowił ogłosić upadłość Ośrodka KonstrukcyjnoWdroŜeniowego „Agro-Tekoma” Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi (akta XIV GU 67/05). W dniu
07.07.2005 r. pismem nr Fn 3/2005 przedstawiciel Urzędu Gminy Nowosolna zgłosił do
Sędziego komisarza masy upadłościowej OKW „Agro-tekoma” wierzytelności na kwotę
39.244,10 zł z tytułu zaległości w opłacie rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu
za okres 01.01.2001-10.06.2005 r.
21
3. Opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego (…) w latach 2003 i 2004 nie były regulowane
terminowo. Od nieterminowych wpłat naliczane i pobierane były odsetki. W 2003 roku
doręczono upomnienie nr 1/6/03 z dn. 04.12.2003 r. z tytułu zwłoki w opłacie za
uŜytkowanie wieczyste. W 2004 roku doręczono upomnienie nr 1/04 z dn. 14.10.2004 r. –
wpłata całości zaległości w dniu 04.11.2004 r. wraz z naleŜnymi odsetkami.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Rozdz.
§
70095 § 0750
90095 § 0750
2003
Plan po zmianach
59.596,00
77.889,00
Wykonanie
52.088,00
25.971,00
2004
Plan po zmianach
52.956,00
33.980,00
Wykonanie
55.116,00
30.935,00
DzierŜawa
Uchwałą nr 7/95 Zarządu Gminy Nowosolna z dnia 28.09.1995 r. dokonano aktualizacji stawek
czynszu za dzierŜawę gruntów komunalnych, wydzierŜawionych na okres 3 lat oraz stawek
czynszu najmu za lokale uŜytkowe.
W latach objętych kontrolą nie zawierano umów dzierŜawy gruntów niezabudowanych
stanowiących własność Gminy Nowosolna.
Do kontroli przedłoŜono dokumenty dotyczące realizowanych dochodów z tytułu dzierŜawy
nieruchomości z umów zawartych w latach wcześniejszych lub umów przedłuŜających
dzierŜawę. W latach 2003-2004 Gmina Nowosolna realizowała dochody z tytułu dzierŜawy
nieruchomości m.in. od:
−
(…) , na podstawie umowy dzierŜawy zawartej w dniu 02.01.2002 r. Na podstawie tej
23
umowy (…) dzierŜawiła grunt niezabudowany (nieruchomość rolna) stanowiący własność
gminy połoŜony we wsi Janów o pow. 0.68 ha działka nr 101/2. Umowa została zawarta na
okres 01.01.2002r.-31.12.2004 r.
−
(…) , na podstawie umowy dzierŜawy zawartej w dniu 06.01.2003 r. Umowa została
zawarta na 3 lata od 01.01.2003r. do 31.12.2005 r. WydzierŜawiający dzierŜawił grunt
22
24
21
22
23
24
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
niezabudowany stanowiący własność gminy połoŜony we wsi Moskwa o pow.2222 m
działka nr 17/14.
2
−
26
umowy (…) dzierŜawiła nieruchomość rolną stanowiącą własność gminy połoŜoną we wsi
Dąbrowa o pow. 0,41 ha działka nr 148/12. Umowa została zawarta na okres 01.01.2003r.31.12.2004 r.
−
28
umowy (…) dzierŜawił teren niezabudowany wykorzystywany na cele rolnicze stanowiący
własność gminy połoŜony we wsi Natolin o pow. 21,22 ha. Umowa została zawarta na
okres 01.01.2003r.-31.12.2004 r.
25
27
Sprawdzono prawidłowość ustalania wysokości czynszu w poszczególnych latach oraz
terminowość regulowania wpłat tych czynszów. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2
Najem lokalu uŜytkowego o powierzchni 23m w budynku połoŜonego w Kalonce na działce nr
111.
W dniu 03.10.2003 r. przedstawiciele Koncesjonowanego Biura Ochrony Mienia i Osób „Kobra”
z Łodzi zwrócili się do Urzędu Gminy Nowosolna z prośbą o udostępnienie pomieszczenia
gminy znajdującego się we wsi Kalonka z przeznaczeniem na posterunek grupy interwencyjnej.
Wójt Gminy Nowosolna, zarządzeniem nr 0151/36/03 z dnia 15.10.2003 r. ogłosił wykaz
nieruchomości przeznaczonych do wynajmu na okres do 3 lat. Wykaz nieruchomości
wywieszony był na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Nowosolna w dniach 20.10.-15.12.2003 r.
Informacja o wykazie ukazała się w prasie lokalnej „Dziennik Łódzki” z dnia 21.10.2003 r.
W dokumentacji znajduje się ogłoszenie Wójta Gminy Nowosolna o przetargu pisemnym
ograniczonym na najem lokalu o pow. 23 m2 z przeznaczeniem na cele biurowe na okres 3 lat.
Z ogłoszenia wynika, Ŝe:
−
przedmiotem przetargu był lokal uŜytkowy o pow. 23 m połoŜony w budynku gminnym
po byłej szkole w Kalonce,
−
stawkę czynszu za najem ustalono na 200 zł netto w skali miesiąca,
−
termin wpłaty wadium ustalono na dzień 24.11.2003 r. w kwocie 100 zł,
−
termin składania ofert do 28.11.2003 r. do godz.12.
2
Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od 13.11.-01.12.2003 r.
25
26
27
28
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z protokołu z przeprowadzonego w dniu 28.11.2003 r. pisemnego przetargu ograniczonego na
2
najem lokalu o pow. 23 m wynika, Ŝe do Urzędu Gminy Nowosolna nie wpłynęła Ŝadna oferta
najmu lokalu, nikt nie wpłacił wadium w przewidzianym terminie. Protokół został podpisany
przez wszystkich członków komisji przetargowej.
Organizator przetargu ogłosił pisemny przetarg ograniczony na wynajem przedmiotowego
lokalu. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 12.12.2003 r. Termin wpłaty wadium w wys.
100 zł ustalono do dnia 08.12.2003 r. Ogłoszenie o przetargu wywieszone było na tablicy
ogłoszeń od 28.11.2003 r. do 12.12.2003 r.
W dniu 12.12.2003 r. odbył się przetarg pisemny ograniczony na najem przedmiotowego
lokalu. Z protokołu wynika, Ŝe nikt nie wpłacił wadium, nie wpłynęła Ŝadna oferta. Protokół
został podpisany przez członków komisji przetargowej.
W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się umowa najmu zawarta w dniu
15.03.2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Nowosolna a właścicielem firmy Koncesjonowane
Biuro Ochrony Mienia i Osób „Kobra”. Umowa została zawarta na czas określony tj. od
01.04.2004 r. do 31.12.2006 r. Wysokość czynszu ustalona na kwotę 165 zł płatnych do dnia
10 kaŜdego miesiąca.
W 2003 i 2004 roku Gmina Nowosolna realizowała dochody z tytułu najmu od podmiotów, z
którymi zawarto umowy w latach wcześniejszych. Sprawdzono terminowość regulowania wpłat
czynszu przez:
−
Koncesjonowane Biuro Ochrony Mienia i Osób „Kobra” (za 2004 r.),
−
P. Z.Maćkowiak – „Klubokawiarnia”, na podstawie umowy najmu z dnia 30.10.2001 r. Na
2
podstawie tej umowy p. Z.Maćkowiak wynajmował lokal uŜytkowy o pow. 48 m w budynku
po byłej szkole połoŜonym w Kalonce na działce nr 111 w celu prowadzenia
„Klubokawiarni”. Umowa została zawarta na okres 01.11.2001 r. – 31.12.2003 r. Czynsz
ustalony w wysokości 120,00 zł płatny do 10 kaŜdego miesiąca.
Zarządzeniem nr IV/0151/33/03 z dnia 06.10.2003 r. zmieniono stawkę czynszu
dzierŜawnego z dniem 01.11.2003 r. za lokal uŜytkowy na kwotę 140 zł w stosunku
miesięcznym.
Z dniem 30.10.2003 r. zawarto koleją umowę najmu z p. Z.Maćkowiakiem na okres
01.11.2003 r. – 30.10.2005 r.
−
Bank Spółdzielczy w Andrespolu, na podstawie umowy najmu zawartej w dniu 28.07.1997
r. Najemca – Bank Spółdzielczy, wynajmuje lokal znajdujący się w budynku Urzędu Gminy
2
Nowosolna o łącznej powierzchni 100 m . Umowa została zawarta na czas nieokreślony.
Czynsz najmu ustalono w wysokości 3.000 zł miesięcznie.
Stwierdzono, Ŝe wpłat czynszu z tytułu najmu lokali terminowo dokonywali: Bank Spółdzielczy w
Andrespolu oraz p. Z.Maćkowiak. W przypadku wpłat czynszu za lokal od firmy KBOMiO
„Kobra” miały miejsce przypadki nieterminowego regulowania naleŜności. Od nieterminowych
wpłat nie naliczano i nie pobierano odsetek.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
2003
2004
11
13
Wysokość
wymierzonych opłat
2.714,56
1138,99
Wysokość uzyskanych
dochodów
2.714,56
1.139
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje z roku 2003:
1. Decyzja nr 11/2003 z dnia 03.11.2003 r. wydana dla Instalacje Wodno-Kanalizacyjne, Gaz,
C.O. Janusz Szymański, Gałków Mały. Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna
zezwala w okresie 05.11.2003 r. – 05.11.2003 r. na zajęcie pasa drogowego w celu
wykonania przyłącza wodociągowego do działki nr 136/3 w miejscowości Borchówka.
Załącznikiem do decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmującego pas drogowy.
Rachunek wystawiony jest na kwotę 113,20 zł.
Wniosek o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego został złoŜony w dniu
27.10.2003 r. Do przedmiotowego wniosku dołączony jest harmonogram prac przy zajęciu
pasa drogowego, plan sytuacyjny zajęcia pasa drogowego, projekt techniczny zmian
organizacji ruchu. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się równieŜ protokół z
odbioru pasa drogowego.
29
2. Decyzja nr 6/03 z dnia 26.06.2003 r. wydana dla (…) . Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy
2
Nowosolna zezwala w okresie od 26.06.2003 r. – 26.06.2003 r. na zajęcie 8 m pasa
drogowego w celu wykonania przyłącza wodociągowego do posesji. Załącznikiem do
decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmującego pas drogowy. Rachunek wystawiony jest
na kwotę 209,60 zł.
26.06.2003 r. (brak daty wpływu do Urzędu). Do przedmiotowego wniosku dołączony jest
harmonogram prac przy zajęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny zajęcia pasa drogowego,
projekt techniczny zmian organizacji ruchu. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji
znajduje się równieŜ protokół nr 6/2003 z dnia 27.06.2003 r. z odbioru nawierzchni po
wykonaniu robót ziemnych.
Ustalenia kontroli:
1. Zgodnie z § 2 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 r. w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz.U. z
1986 r. nr 6, poz.33 z późn.zm.) wniosek w sprawie wydania zezwolenia na zajęcie
odcinka pasa drogowego naleŜało złoŜyć zarządcy drogi co najmniej z 3 –
miesięcznym wyprzedzeniem.
2. W dokumentacji do skontrolowanych wniosków brakowało opinii zarządcy drogi w
sprawie planowanego zajęcia drogi, która określa warunki i terminy zajęcia pasa
drogowego, czym naruszono § 3 ww. rozporządzenia.
Do kontroli przedłoŜono uchwałę nr XVI/122/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 17 lutego 2004
r. w sprawie wysokości stawek opłat za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych, na cele
niezwiązane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg.
W § 1 uchwały określono stawki opłat za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych dotyczące:
−
prowadzenia robót w pasie drogowym,
−
umieszczania w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami
zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam,
−
umieszczania w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanych z
potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego,
−
zajęcia pasa drogowego na prawach wyłączności w celach innych niŜ wymienione w
pkt 1-3.
29
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W kolejnych postanowieniach przedmiotowej uchwały określone zostały stawki opłat za zajęcie
pasa drogowego.
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje z roku 2004:
1. Decyzja nr 12 z dnia 29.10.2004 r. wydana dla Gaz-Serwis Zakład Instalacji Sanitarnych
Łódź. Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy Nowosolna zezwala w okresie od 15.10.2004 r. –
2
25.10.2004 r. na zajęcie 60 m pasa drogowego w celu budowy sieci gazowej dla osiedla
mieszkalnego jednorodzinnego w Kalonce. Załącznikiem do decyzji jest rachunek
wystawiony dla zajmującego pas drogowy. Rachunek wystawiony jest na kwotę 617,00 zł.
29.10.2004 r. Wniosek w sprawie planowanego zajęcia pasa drogowego został w dniu
04.11.2004 r. zaopiniowany pozytywnie przez Komendanta Sekcji Ruchu Drogowego
Komendy Powiatowej Policji Powiatu Łódzkiego-Wschodniego. Do przedmiotowego
wniosku dołączony jest harmonogram prac przy zajęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny
zajęcia pasa drogowego, projekt organizacji zabezpieczenia ruchu. W przedłoŜonej do
kontroli dokumentacji znajduje się równieŜ protokół z przekazania terenu pasa drogowego
oraz protokół z odbioru pasa drogowego.
30
2. Decyzja nr 6 z dnia 16.07.2004 r. wydana dla (…) . Z decyzji wynika, Ŝe Wójt Gminy
2
Nowosolna zezwala w okresie od 30.07.2004 r. – 31.07.2004 r. na zajęcie 19 m pasa
drogowego w celu budowy zjazdu z drogi Moskwa-Jaroszki na działkę nr 121/2.
Załącznikiem do decyzji jest rachunek wystawiony dla zajmującego pas drogowy.
Rachunek wystawiony jest na kwotę 38 zł.
Wniosek o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego został złoŜony
w dniu 16.07.2004 r. Do przedmiotowego wniosku dołączono harmonogram prac przy
zajęciu pasa drogowego, plan sytuacyjny zajęcia pasa drogowego, projekt techniczny
zmian organizacji ruchu. W dokumentacji znajduje się równieŜ decyzja nr 9/2002 z dnia
12.08.2002 r. Zarządu Gminy Nowosolna w sprawie wyraŜenia zgody na urządzenie zjazdu
z drogi oraz decyzja nr 120/2002 z dnia 03.12.2002 r. Wójta Gminy Nowosolna w sprawie
zatwierdzenia projektu budowlanego i wydania pozwolenia na budowę.
W zakresie kontroli ww. zezwoleń na zajęcie odcinka pasa drogowego nieprawidłowości nie
stwierdzono. Opłaty z tytułu zajęcia pasa drogowego pobierane były zgodnie z Uchwałą Rady
Gminy Nowosolna.
3.2. Inne dochody
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych
Wydatki na realizację
% wydatków do
GPPiRPA
dochodów
2003 rok
25.332
30.028
118,54
2004 rok
26.232
25.032
95,42
Do budŜetu Gminy Nowosolna z tytułu opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych wpłynęły następujące dochody (dział 851, rozdział 85154 § 048):
Dochody uzyskane
Plan
Wykonanie
2003 r.
25.331 zł
25.332 zł
2004 r.
26.231 zł
26.232 zł
30
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasady usytuowania na terenie Gminy Nowosolna miejsc sprzedaŜy napojów alkoholowych
ustalone zostały na mocy uchwał:
−
nr XXIII/126/93 Rady Gminy Nowosolna z dnia 14 lipca 1993 roku w sprawie ustalenia dla
gminy Nowosolna liczby punktów napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5%
alkoholu przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy,
−
nr XXIII/155/97 Rady Gminy Nowosolna z dnia 27 lutego 1997 roku w sprawie określenia
zasad usytuowania punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych i warunków sprzedaŜy
napojów alkoholowych na terenie gminy Nowosolna.
Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (z
wyjątkiem piwa) ustalona została na 0 punktów sprzedaŜy przeznaczonych do spoŜycia w
miejscu sprzedaŜy oraz na 20 punktów sprzedaŜy przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem
sprzedaŜy.
Na podstawie zestawienia dotyczącego ilości wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych w latach 2003 i 2004 stwierdzono, Ŝe:
−
w 2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu oraz na piwo
wydano 8 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 4,5% do 18% zawartości
alkoholu (z wyjątkiem piwa) wydano 6 zezwoleń. Natomiast na sprzedaŜ napojów
alkoholowych powyŜej 18% zawartości alkoholu wydano 2 zezwolenia. Łącznie w 2003
roku wydano 16 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych;
−
w 2004 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu oraz na piwo
wydano 9 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 4,5% do 18 % zawartości
alkoholu wydano 5 zezwoleń. Natomiast na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 18 %
zawartości alkoholu wydano 3 zezwolenia. Łącznie w 2004 roku wydano 17 zezwoleń na
sprzedaŜ napojów alkoholowych.
Kontroli poddano 3 przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na terenie Gminy
Nowosolna:
1. p. A.Wójcińska – PPHU „Adaś” Natolin:
a) zezwolenie nr IV/D/16/2000 z dnia 16.05.2000 r. wydane na okres 16.05.2000r. –
15.05.2004r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz
piwa przeznaczonych do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy; wysokość opłaty rocznej za
korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł, w 2004 r. – 195,02 zł;
b) zezwolenie nr II/A/2/2004 z dnia 07.07.2004r. wydane na okres 07.07.2004r –
06.07.2008 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz
piwa przeznaczonych do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy; wysokość opłaty rocznej za
korzystanie z zezwolenia w 2004 r. – 329,98 zł
Wpłaty za korzystanie z posiadanych zezwoleń dokonano w terminie tj. za 2003 r. –
29.01.2003r.; za 2004 r. – 27.01.2004r., 07.07.2004r.
2. p. C.Wodzyński – sklep spoŜywczo-przemysłowy we wsi Lipiny,
a) zezwolenie z dnia 02.01.2003 r. o nr I/A/1/2003 wydane na okres od 02.01.2003 r. do
01.01.2005 r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5% alkoholu oraz
piwa przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy; wysokość opłaty rocznej
za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł; za 2004 r. – 525 zł,
b) zezwolenie z dnia 02.01.2003 r. o nr II/B/1/2003 wydane na okres 02.01.2003r.–
01.01.2005r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% alkoholu
(oprócz piwa) do 18% przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy;
wysokość opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł; za 2004 r. –
525 zł.
Wpłaty za korzystanie z posiadanych zezwoleń dokonywano terminowo.
3. p. S.Maćkowiak – sklep spoŜywczo-przemysłowy w Kalonce,
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a) zezwolenia o nr I/A/62/2002 z dn. 25.04.2002r. wydane na okres 29.04.2002r.–
za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. - 525 zł, w 2004 r. – 172,08 zł;
b) zezwolenia o nr I/A/4/2004 z dn. 29.04.2004r. wydane na okres 29.04.2004r.–
za korzystanie z zezwolenia w 2004 r. – 352,92 zł;
c) zezwolenia o nr II/B/49/2001 z dn. 09.11.2001r. wydane na okres 09.11.2001r.–
08.11.2003r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% do 18%
alkoholu (za wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy;
wysokość opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. – 449,28 zł;
d) zezwolenia o nr II/6/2003/B z dn. 20.11.2003r. wydane na okres 20.11.2003r.–
19.11.2005r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% do 18%
alkoholu (za wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy;
wysokość opłaty rocznej za korzystanie z zezwolenia w 2003 r. – 60,41 zł, w 2004 r. –
525 zł;
e) zezwolenia o nr III/C/39/2002 z dn. 27.03.2002r. wydane na okres 27.03.2002r.–
26.03.2004r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu
przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy; wysokość opłaty rocznej za
korzystanie z zezwolenia w 2003 r. – 2.100 zł, w 2004 r. – 493,38 zł;
f)
zezwolenia o nr I/C/1/2004 z dn. 27.03.2004r. wydane na okres 27.03.2004r.–
26.03.2008r. na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% alkoholu
przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy; wysokość opłaty rocznej za
korzystanie z zezwolenia w 2004 r. – 1.606,62 zł;
Wpłat za korzystanie z posiadanych zezwoleń za 2003 r. i 2004 r. dokonano w terminach
wynikających z ustawy.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych stwierdzono, co następuje:
−
do dokumentacji w przedmiotowej sprawie załączono między innymi: wnioski
o wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu,
opinie Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych stosownie do
postanowień art.18 ust.3a ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz.U. nr 147, poz.1231 z 2002
roku z późn.zm.), oświadczenia o wartości sprzedaŜy brutto napojów alkoholowych
uzyskanej w roku poprzednim, kserokopie wpłat.
−
w dokumentacji do zezwoleń nr II/A/2/2004, I/A/4/2004, I/C/1/2004, II/6/2003/B we
wnioskach poprzedzających wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
brakowało dokumentów wymaganych przepisami art.18 ust.6 ustawy, m.in.
dokumentu potwierdzającego tytuł prawny do lokalu oraz opinii sanitarnej.
−
w dokumentacji do wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych p.
S.Maćkowiaka, brakuje oświadczeń o wartości sprzedaŜy poszczególnych rodzajów
napojów alkoholowych w punkcie sprzedaŜy w 2003 roku, co narusza postanowienia
1
art.11 ust.4 ustawy.
−
opłaty roczne ustalono w wysokości zgodnej z art.11 ust.2 i ust.5 ustawy
z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
(Dz.U. z 2003 r. nr 122, poz.1143 z późn.zm.).
−
w wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe wyliczanie opłat dokonywano w
1
wysokości proporcjonalnej do okresu waŜności zezwolenia, zgodnie z art.11 ust.8 ww.
ustawy.
1
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych wnoszone były na
1
rachunek Urzędu w ustawowym terminie, zgodnie z art.11 ust.7 ww. ustawy.
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
Uchwałą nr IX/52/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku Rada Gminy Nowosolna przyjęła Gminny
Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok.
Uchwałą nr XVII/130/04 z dnia 30 marca 2004 roku Rada Gminy Nowosolna przyjęła Gminny
Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2004 rok.
W ww. programach na 2003 r. i 2004 r. określone zostały cele gminnego programu, zadania
oraz sposób ich realizacji.
Organizacją i realizacją zadań określonych w gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych zajmuje się Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych, powołana zarządzeniem Wójta Gminy Nowosolna:
−
nr IV/0151/25/03 z dnia 25 czerwca 2003 r.,
−
nr 44/2004 z dnia 03 listopada 2004 r.
Uchwałą nr XXXIII/246/98 z dnia 18 czerwca 1998 roku Rada Gminy Nowosolna ustaliła
wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych kwocie 25 zł za udział w posiedzeniach komisji, w posiedzeniach zespołu
problemowego oraz za pełnienie dyŜurów.
Posiedzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Nowosolnej
zwoływane były w miarę potrzeb. Posiedzenie komisji odbywały się w godzinach pracy urzędu,
za które pracownicy urzędu nie pobierali wynagrodzenia. Z posiedzeń sporządzane były
odpowiednie protokoły.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Wydatkowanie środków z działu 851 rozdział 85154 na profilaktykę i rozwiązywanie problemów
alkoholowych według rocznych sprawozdań o wydatkach oraz obrotów na kontach
analitycznych wydatków przedstawiało się następująco:
2003 rok
§
3030
4210
4260
4300
Ogółem
Plan
475
3.975
2.136
22.848
30.306
2004 rok
Wykonanie
475
3.936
2.136
22.654
30.028
Plan
350
3.840
854
20.491
26.231
Wykonanie
350
3.341
853
19.907
25.032
Przestrzeganie ustaleń gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych sprawdzono, kontroli poddając losowo wybrane wydatki za 2004 r.,
zaewidencjonowane w dz.851 rozdz.85154 § 4210, § 4300.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono, Ŝe:
§ 4210
W 2004 r. zaewidencjonowano w dz.851 rozdz.85154 § 4210 wydatki w kwocie 3.341,31 zł.
Kontroli poddano losowo wybrane wydatki, dokonane na podstawie dowodów księgowych:
−
faktura nr 000172 – wystawiona przez Szkolne Schronisko MłodzieŜowe w Chęcinach,
opłata za noclegi w schronisku uczestników wyjazdu w Bieszczady z klubu młodzieŜowego
„Tratwa” – na kwotę 200 zł;
−
faktura nr 44/P/04 – opłata za bilety wejściowe do Palmiarni Łódzkiej dla dzieci ze świetlicy
środowiskowej w Plichtowie, wyjazd zorganizowany podczas ferii zimowych w ramach
GPPiTPA – na kwotę 32,50 zł;
−
faktury nr 00027753 i 00027938 – wystawione przez hipermarket „Tesco” na zakup
antyram do prezentacji prac dzieci przygotowujących prace o profilaktyce przeciwko
uzaleŜnieniom – na łączną kwotę 149,70 zł;
−
faktura nr 30045465 na zakup radiomagnetofonu i czajnika bezprzewodowego – na kwotę
578,00 zł;
−
faktura nr SF/008486 na zakup materiałów biurowych (plastycznych) z przeznaczeniem na
potrzeby świetlic środowiskowych, grupy wsparcia dla współuzaleŜnionych oraz potrzeby
gminnej komisji profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych – na kwotę 856,93 zł;
−
faktury nr 2/02649/04, 3183/04, 136/Ł/2004, 2004/SŁP/25195 – zakupy dokonane na
potrzeby funkcjonowania grupy wsparcia dla osób współuzaleŜnionych od alkoholu: ramki,
przybory pasmanteryjne, przybory plastyczne na łączną kwotę 224,23 zł.
Ww. wydatki zostały ujęte w planie wydatków działalności Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych na 2004 r., opracowanym przez tą komisję.
§ 4300
W 2004 r. zaewidencjonowano w dz.851 rozdz.85154 § 4300 wydatki w kwocie 19.906,79 zł.
Kontroli poddano losowo wybrane wydatki, dokonane na podstawie dowodów księgowych:
−
rachunek nr 57/03 – za dyŜury w Punktach Pomocy Rodzinnie przy trzech sołectwach na
terenie Gminy Nowosolna, na kwotę 720,00 zł;
−
faktura nr 25/12/2003 – sporządzona przez Media Press Agencja Public Relations w Łodzi
za udział mieszkańców – reprezentantów Koła Gospodyń Wiejskich w spektaklu „Skrzypek
na dachu” w Teatrze Muzycznym w Łodzi w 2003 roku – na kwotę 500 zł. PowyŜszy
wydatek nie został ujęty w planie wydatków opracowanym w Gminnym Programem
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok;
Kserokopia faktury VAT nr 25/12/2003 z dnia 31.12.2003r. oraz dowodu wpłaty stanowi
załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
−
faktura nr 656/2004 – sporządzona przez Stowarzyszenie Producentów i Dziennikarzy
Radiowych Fundacja „Trzeźwy Umysł” w Poznaniu za udział w kampanii „Zachowaj
Trzeźwy Umysł”, na kwotę 1.220 zł;
−
rachunek nr C/9/04 wystawiony przez Teatr Horyzont z Krakowa za udział w spektaklu
edukacyjnym przeprowadzonym w ramach realizacji GPPiRPA - na kwotę 350 zł;
−
rachunek do umowy o dzieło nr 30/2004 z dnia 09.11.2004 r. wystawiony przez
31
(…) na przeprowadzenie maratonu w ramach opieki pozaszpitalnej stanowiącej dalszy
31
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ciąg terapii uzaleŜnień – trening asertywnych zachowań abstynenckich na oddziale
odwykowym – na kwotę 500 zł;
−
rachunek do umowy o dzieło nr 33/2004 z dnia 09.12.2004 r. wystawiony przez (…) na
przeprowadzenie warsztatów dla uczniów gimnazjum na temat uzaleŜnień – na kwotę
678,40 zł;
−
lista płac wystawiona na podstawie umowy-zlecenie nr 5/2004 za listopad 2004 roku dla
33
(…) za m.in. organizację pracy, inicjowanie zajęć integracyjnych i realizację programu
profilaktycznego w Klubie MłodzieŜowym „Tratwa”.
32
Ww. wydatki zostały ujęte planie wydatków opracowanym przez Komisję Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w latach 2003-2004 (w zł):
Wyszczególnienie
2003 rok
2004 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85212 (koszty wdroŜenia i
obsługi świadczeń rodzinnych)
Dział 852 Rozdział 85213 (składki na
ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w
naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki
mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i
pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania
Ośrodków Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85278 (usuwanie skutków
klęsk Ŝywiołowych)
Dział 852 Rozdział 85295 (pozostała
działalność)
Dział 853 Rozdział 85303 (ośrodki wsparcia)
X
0,00
X
333.649,96
X
16.678,00
X
4.538,81
X
116.730,44
X
4.654,37
X
850,00
X
142.832,00
X
5.912,25
X
35.611,76
0,00
X
32
33
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 853 Rozdział 85304 (rodziny zastępcze)
Dział 853 rozdział 85313 (składki na
ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (zasiłki i pomoc
w naturze)
Dział 853 Rozdział 85314 (składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z
ubezpieczenia społecznego)
Dział 853 Rozdział 85315 (dodatki
mieszkaniowe)
Dział 853 Rozdział 85316 (zasiłki rodzinne
pielęgnacyjne i wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (koszty utrzymania
Ośrodka Pomocy Społecznej)
Dział 853 Rozdział 85378 (usuwanie klęsk
skutków powodzi)
Dział 853 Rozdział 85395 (pozostała
działalność)
0,00
X
3.482,00
X
188.206,28
X
12.097,80
X
3.365,45
X
7.746,48
X
135.472,00
X
771,00
X
40.713,92
X
Wykonanie zadań rzeczowych w latach 2003-2004
Forma pomocy
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe
Zasiłki stałe
wyrównawcze
Dodatki do zasiłków
stałych wyrównawczych
Zasiłki okresowe
Specjalne zasiłki
okresowe
Gwarantowane zasiłki
okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie
okresowe
Zasiłki macierzyńskie
jednorazowe
Zasiłki rodzinne
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla
kombatantów
Zadania własne
Posiłki dla dzieci
i młodzieŜy
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe
i w naturze
rok 2003
Kwota
Liczba
Liczba
osób
świadczeń świadczeń
95
507 161.105,08
11
89 37.094,13
10
74 25.016,12
Liczba
osób
103
20
10
rok 2004
Liczba
Kwota
świadczeń świadczeń
374
81.300,99
98
38.866,43
36
13.265,78
0
0
0,00
0
0
0,00
0
0
0,00
0
0
0,00
24
24
3.811,88
62
193
19.693,05
0
0
0,00
0
0
0,00
0
0
0,00
0
0
0,00
24
207
79.785,21
x
x
x
7
25
6.445,26
2
13
3.429,33
6
6
1.206,00
3
2
402,00
5
8
41
41
1.997,50
5.748,98
3
0
20
0
850,00
0,00
0
0
0
0,00
0
0,00
222
11456
59.203,00
282
10505
66.454,00
94
11222
35.234,92
101
10227
35.611,76
0
0
0,00
0
0
0,00
128
234
23.968,08
181
278
30.842,24
Sprawdzono prawidłowość udzielania świadczeń z pomocy społecznej, kontroli poddając
losowo wybraną dokumentację na podstawie, której wydano niŜej wymienione decyzje:
−
nr OPS-105000/000281/09/04 z dn. 28.09.2004r.; nr OPS-105000/000195/08/04 z dn.
27.08.2004r., nr OPS-105000/000339/12/03 z dn. 18.02.2003r. w sprawie przyznania
zasiłku okresowego,
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
nr OPS-101000/000005/01/03 z dnia 08.01.2003r 8122/447/1/2003 z 09.12.03 r., nr OPS101000/000048/02/04 z dn. 30.01.2004r. w sprawie przyznania zasiłku stałego,
−
nr OPS-210000/000420/12/04 z dn. 20.12.2004r., nr OPS-210000/000409/12/04 z dn.
21.12.2004r., w sprawie przyznania zasiłku celowego.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ
POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU
PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr V/23/2002 z dnia 30 grudnia 2002 r. określiła tryb
postępowania o udzielenie z budŜetu gminy dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora
finansów publicznych, sposobu jej rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania zleconego
zadania.
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr XIX/154/04 z dnia 30 czerwca 2004 r. określiła tryb
postępowania o udzielenie dotacji, sposobu jej rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania
zleconego zadania publicznego przez podmioty nie będące jednostkami sektora finansów
publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysków. Na podstawie § 5 uchwała weszła w
Ŝycie po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.
Z uchwały nr V/23/02 wynika m.in.:
1. Dotacje mogą być udzielane podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych,
nie działającym w celu osiągnięcia zysku, na cele publiczne związane z realizacją zadań
własnych gminy.
2. Dotacje na realizację zadań o charakterze publicznym przyznawane są w oparciu o
wniosek złoŜony przez ubiegającego się o realizację zadania do dnia 10 września roku
poprzedzającego rok budŜetowy.
3. Po podjęciu uchwały budŜetowej na dany rok Wójt Gminy publikuje w sposób zwyczajowo
przyjęty zadania i kwoty dotacji, ustalone z budŜetu gminy, podmiotom nie zaliczonym do
sektora finansów publicznych i nie działającym w celu osiągnięcia zysku.
4. Warunkiem zlecenia zadania oraz przyznania dotacji na jego realizację jest zaplanowanie
wydatku w budŜecie gminy, a następnie zawarcie umowy z podmiotem nie zaliczonym do
sektora finansów publicznych zawiera się na czas określony nie dłuŜszy niŜ rok budŜetowy.
5. Podmiot realizujący powierzone zadanie zobowiązany jest do rozliczenia się z
wykorzystania udzielonej dotacji w formie sprawozdania z wykonania zleconego zadania w
terminie 14 dni od momentu jego zakończenia.
6. W przypadku wykorzystania na realizację zadania tylko części dotacji pozostała kwota
podlega zwrotowi w momencie przedłoŜenia sprawozdania.
7. Wnioskodawca nie moŜe wykorzystywać środków uzyskanych na podstawie umowy na
inne cele niŜ określone w umowie.
8. Wójt Gminy dokonuje kontroli prawidłowości realizacji zleconego zadania w zakresie
wykonania zadania zgodnie z umową, udokumentowania zrealizowanego zadania oraz
przeznaczenia i wykorzystania środków otrzymanych z budŜetu gminy, po czym sporządza
protokół.
9. Na podstawie protokołu Wójt Gminy kieruje do zleceniobiorcy stosowne wnioski i
zalecenia, wyznaczając termin do ich usunięcia.
10. W przypadku, gdy wykonawca zadania nie usunie stwierdzonych nieprawidłowości i nie
doprowadzi do ich usunięcia w wyznaczonym terminie, umowa moŜe być rozwiązana ze
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
skutkiem natychmiastowym, a przekazane juŜ środki finansowe na jego realizację
podlegają zwrotowi do budŜetu gminy w terminie ustalonym przez Wójta Gminy.
W załączniku do uchwały nr XIX/154/04 określono m.in.: tryb postępowania o udzielenie
dotacji, sposób jej rozliczenia oraz sposób kontroli wykonania zleconego zadania publicznego
przez podmioty nie będące jednostkami sektora finansów publicznych i nie działające w celu
osiągnięcia zysku.
Gmina Nowosolna w latach 2003 – 2004 udzielała dotacji jednostkom spoza sektora finansów
publicznych w 2003 r. – 4 dotacje, a w 2004 r. – 6 dotacji.
Stwierdzono, Ŝe w 2003 r. i 2004 r. udzielono dotacji Ludowemu Klubowi Sportowemu
„Kalonka” Kopanka.
Sprawdzono prawidłowość postępowania przy udzielaniu oraz rozliczeniu dotacji udzielonych w
2003 r. i 2004 r. i ustalono, co następuje:
W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się wnioski o dotację dla LKS KalonkaKopanka. Na wniosku o dotację na rok 2003 brak podpisu osoby reprezentującej LKS
Kalonka. LKS wnioskował o udzielenie dotacji na rozpowszechnianie kultury fizycznej i sportu
wśród dzieci i młodzieŜy na terenie gminy Nowosolna. W zakresie rzeczowym proponowanego
do realizacji zadania zawarto: szkolenie sekcji młodzików będącej zapleczem VI Ligi,
prowadzenie druŜyny, nauka gry w tenisa stołowego – szachy, kontynuacji budowy płyty boiska
(wniosek z 2003 r.) oraz budowa szatni (wniosek z 2004 r.). We wnioskach podano całkowity
koszt realizacji zadania:
-
w 2003 r. – 13.500 zł (dotacja gminy 7.500 zł),
-
w 2004 r. – 16.000 zł (dotacja gminy 9.000 zł).
W dniu 12.03.2003 r. pomiędzy Wójtem Gminy Nowosolna a Prezesem Ludowego Klubu
Sportowego Kalonka została zawarta umowa na udział Gminy w finansowaniu części kosztów
organizacji i prowadzenia przez Klub szkolenia sportowego dzieci i młodzieŜy w następujących
dziedzinach sportowych: piłka noŜna, tenis stołowy, szachy, modernizacja płyty boiska. Umowa
została zawarta na okres do 31.12.2003 r. Udział w finansowaniu przedmiotu umowy określono
na kwotę 7.500 zł, określono terminy przekazywania dotacji. Na podstawie dowodów
źródłowych stwierdzono, Ŝe dotację przekazano zgodnie z umowa w dniach: 11.03.2003 r. i
23.09.2003 r.
W dniu 30.04.2003 r. zawarto aneks do umowy z dnia 12.03.2003 r. Przedmiotem umowy był
udział gminy w finansowaniu budowy płyty boiska. Udział gminy określono na kwotę 10.000 zł,
płatną w półrocznych ratach. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe dotację
przekazano w dniach 22.08.2003 r. i 16.10.2003 r.
W dniu 30.12.2003 r. zawarto aneks do umowy z dnia 12.03.2003 r. Przedmiotem umowy było
finansowanie zakończenia budowy boiska. Udział Gminy w finansowaniu przedmiotu umowy
określono na kwotę 13.600 zł, płatną w półrocznych ratach. Na podstawie dowodów źródłowych
stwierdzono, Ŝe dotację przekazano w całości 31.12.2003 r.
Umowa oraz aneksy nie zostały kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy, czym
naruszono art.46 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tj. z 2001
r., Dz. U. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), z których wynika, Ŝe jeŜeli czynność prawna
moŜe spowodować powstanie zobowiązań pienięŜnych, do jej skuteczności potrzebna
jest kontrasygnata Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowaŜnionej.
Zgodnie z § 2 ust.2 umowy przyznana kwota podlega rozliczeniu: za I półrocze do 15 lipca
danego roku, za II półrocze do 20 grudnia danego roku. Zgodnie z § 2 ust.2 lit.”b” zaliczka na II
półrocze powinna zostać przekazana po dokładnym rozliczeniu półrocza poprzedniego. Na
podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe na zestawieniach
rachunków/faktur zapłaconych ze środków Urzędu Gminy Nowosolna za I i II półrocze
2003 r. brakowało daty potwierdzającej wpływ do Urzędu.
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzając rachunki i faktury dołączone do rozliczenia stwierdzono, Ŝe przekazana kwota
dotacji została w całości wydatkowana. Kontroli poddano niŜej wymienione faktury i rachunki:
−
KP 141/2003 z dnia 13.03.2003 r., zapłata za transfer zawodnika do LKS Kalonka na kwotę
200 zł.
−
Delegacje sędziowskie dla Łódzkiego Związku Piłki NoŜnej w okresie od 02.04. –
19.04.2003r. na łączną kwotę 822 zł.
−
Faktura VAT nr 32 P/2003 z dnia 13.10.2003 r. na kwotę 5.124,00 zł, za usługę związaną z
przygotowaniem płyty boiska.
−
Faktura VAT nr 87/03 z dnia 02.10.2003 r. na kwotę 2.100,00 zł za zakup trawy boiskowej.
−
Rachunek nr 3/03 z dnia 02.12.2003 r. wystawiony przez PPHU „Drwal” na wykonanie
nawodnienia terenu boiska piłkarskiego LKS Kalonka na kwotę 3.809,20 zł.
−
Faktura VAT nr 37 F/2003 z dnia 19.12.2003 r. na kwotę 4.849,50 zł za usługę – wykonanie
murawy boiska w Kopance.
W dniu 22.03.2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Nowosolna a Prezesem Ludowego Klubu
Sportowego Kalonka Kopanka została zawarta umowa na udział Gminy w finansowaniu części
kosztów organizacji i prowadzenia przez Klub szkolenia sportowego dzieci i młodzieŜy w
następujących dziedzinach sportowych: piłka noŜna, tenis stołowy. Umowa została zawarta na
okres 01.01.-31.12.2004 r. Udział w finansowaniu przedmiotu umowy określono na kwotę
9.000 zł. Określono terminy przekazywania dotacji. Na podstawie dowodów źródłowych
stwierdzono, Ŝe dotację przekazano zgodnie z umowa w dniach: 21.04.2004 r. i 08.09.2004 r.
Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy, czym naruszono art.46
ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tj. z 2001 r., Dz. U. Nr 142,
poz. 1591 z późn. zm.), z których wynika, Ŝe jeŜeli czynność prawna moŜe spowodować
powstanie zobowiązań pienięŜnych, do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata
Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowaŜnionej.
Zgodnie z § 2 ust.2 umowy przyznana kwota podlega rozliczeniu: za I półrocze do 15 lipca
danego roku, za II półrocze do 20 grudnia danego roku. Zgodnie z § 2 ust.2 lit.”b” zaliczka na II
półrocze powinna zostać przekazana po dokładnym rozliczeniu półrocza poprzedniego. Na
podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe na zestawieniach
rachunków/faktur zapłaconych ze środków Urzędu Gminy Nowosolna za I i II półrocze
2004 r. brakowało daty potwierdzającej wpływ do Urzędu.
Sprawdzając rachunki i faktury dołączone do rozliczenia stwierdzono, Ŝe przekazana kwota
dotacji została w całości wydatkowana. Kontroli poddano niŜej wymienione faktury i rachunki:
−
Delegacje sędziowskie dla Łódzkiego Związku Piłki NoŜnej w okresie od 18.03. –
27.05.2004r. na łączną kwotę 1.626,84 zł.
−
Faktura VAT nr 52/4/2004 z dnia 24.06.2004 r., zakup kosiarki spalinowej dla LKS Kalonka
za kwotę 1.338,00 zł.
−
KP 316/2004 z dnia 20.04.2004 r. oraz KP 446/2004 z dnia 26.05.2004 r., zapłata za Ŝółte
kartki na łączną kwotę 80 zł.
−
KP 145/2004 z dnia 25.03.2004 r. za transfer zawodników na kwotę 532 zł.
−
Delegacje sędziowskie dla Łódzkiego Związku Piłki NoŜnej w okresie od 11.08.23.10.2004r. na łączną kwotę 2.052,20 zł.
−
Faktura VAT nr 86714/8023/2004 z dnia 04.08.2004 r. na kwotę 204,25 zł, za materiały
potrzebne do wybudowania zasilania wody wzdłuŜ płyty boiska.
W przypadku udzielenia ww. dotacji nie została zachowana w pełni jawność postępowania
poprzez:
−
brak podania do publicznej wiadomości informacji o moŜliwości i terminie składania ofert,
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
brak jawnego wyboru najkorzystniejszej oferty (brak ogłoszenia o wyborze), co stanowi
naruszenie art.92 pkt 5 ustawy o finansach publicznych.
Wyjaśnienie p. J.Okoniewskiej – inspektora ds. oświaty stanowi załącznik nr 13 do protokołu
kontroli.
Kopie uchwał, umów oraz rozliczeń i wybranych rachunków stanowią załącznik nr 14 do
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników w Urzędzie Gminy
Nowosolna w § 4010 niŜej wymienionych rozdziałów klasyfikacji budŜetowej przedstawiały się
następująco:
Tabela
75011
75020
75023
80101
80104
80110
85212
85219
85319
85401
85405
2003 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
(zł)
(zł)
69.235 zł
66.921 zł
80.838 zł
80.737 zł
724.115 zł
721.239 zł
717.254 zł
672.155 zł
51.812 zł
50.410 zł
620.640 zł
595.992 zł
80.996 zł
80.996 zł
3.442 zł
3.441 zł
2004 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
(zł)
(zł)
60.172 zł
52.177 zł
28.426 zł
27.631 zł
742.702 zł
698.824 zł
856.673 zł
795.043 zł
650.800 zł
5.162 zł
98.816 zł
635.591 zł
4.820 zł
98.816 zł
9.408 zł
9.178 zł
PowyŜsze wydatki dotyczące wynagrodzeń, zaklasyfikowane w rozdziale 75023 – Urzędy gmin,
stanowią:
−
w 2003 roku – 11,98 % ogółem wykonywanych wydatków budŜetowych;
−
w 2004 roku – 10,96 % ogółem wykonywanych wydatków budŜetowych.
Zatrudnienie w Urzędzie Gminy Nowosolna przedstawiało się następująco:
−
według stanu na dzień 31 grudnia 2003 roku – 29 osób na 27,5 etatu;
−
według stanu na dzień 31 grudnia 2004 roku – 31 osób na 29,5 etatu.
W okresie objętym kontrolą prowadzenie akt osobowych oraz sporządzanie
i opracowywanie dokumentacji związanej ze stosunkiem pracy naleŜało do obowiązków
Jadwigi Supera – inspektor ds. kadrowych (do dnia 30.11.2004 roku) oraz Jadwigi
Okoniewskiej – inspektor ds. oświaty, sportu i turystyki. Natomiast prowadzenie kart
wynagrodzeń pracowników oraz sporządzanie list płac pracowników naleŜy do zakresu
czynności Reginy Piątkowskiej – inspektor ds. księgowości budŜetowej (do dnia 31.12.2003r.),
Mai Gwizdoń (w okresie od 01.01.2004 r. do 19.05.2005 r.) oraz Agnieszki Szczepockiej –
inspektor ds. księgowości od dnia 20.05.2005 r.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od 1.01.2003 r.
do 31.12.2004 r., niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy Nowosolna:
−
Tomasza Bystrońskiego – Wójta Gminy,
−
Wandy Szczesek – Skarbnika Gminy,
−
Bogusława Szuberta – Sekretarza Gminy (w okresie od 01.02.2003 r. do 31.01.2005 r.),
−
Sławomira Jasińskiego – Sekretarza Gminy,
−
ElŜbiety Kuran – kierownika Biura Urzędu (do dnia 30.06.2005 r. – inspektor ds. informatyki
i promocji),
−
Jadwigi Okoniewskiej – inspektor ds. oświaty, sportu i turystyki,
−
Maji Gwizdoń – inspektor ds. księgowości (do dnia 31.12.2003 r. – pracownik
administracyjno-biurowy),
−
Ignacego Pietrusiewicza – inspektora ds. inwestycji i gospodarki komunalnej (od dnia
01.07.2005 r. – kierownika Zespołu Inwestycyjnego),
−
Jerzego Redzyńskiego – inspektora ds. drogownictwa, spraw gospodarczych Urzędu,
−
Adama WiaŜel – radcy prawnego (w okresie od 02.04.2002 r. do 31.03.2004 r.),
−
(…) – pracownik gospodarczy, palacz c.o.,
−
(…) – sprzątaczki.
34
35
Kontroli poddano wynagrodzenie zasadnicze następującej ilości pracowników Urzędu Gminy
Nowosolna:
w 2003 roku – 41,38 %,
w 2004 roku – 38,71 %.
Dokonano porównania zastosowanych kategorii zaszeregowania i stawek wynagrodzenia
zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do obowiązujących w badanym okresie
następujących przepisów:
−
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i
wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) –
obowiązującego do dnia 26 lutego 2003 roku;
−
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w
urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33,
poz.264 z późn. zm.) – obowiązującego do dnia 7 sierpnia 2005 roku.
34
35
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Obecnie
zasady
wynagradzania
pracowników
samorządowych
zatrudnionych
w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach marszałkowskich uregulowane zostały w
rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku (Dz. U. nr 146, poz. 1223).
Rada Gminy Nowosolna nie upowaŜniła Przewodniczącego Rady Gminy do podejmowania
czynności z zakresu prawa pracy wobec Wójta Gminy, stosownie do przepisów art. 4 pkt 1
ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity
opublikowany w Dz. U. z 2001 roku nr 142, poz.1593 z późn. zm.).
Wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustalone zostało następującymi uchwałami Rady Gminy
Nowosolna: nr V/20/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku ze sprostowaniem wprowadzonym
uchwałą nr VI/40/2003 z dnia 30 stycznia 2003 roku.
Dodatek specjalny w wysokości 20% łącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego przyznany został Wójtowi Gminy od dnia 1 stycznia 2003 roku uchwałą Rady
Gminy Nowosolna nr IX/53/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku (brak wskazania kwoty).
Ponadto w wyniku przeglądu akt osobowych ww. pracowników stwierdzono, Ŝe
dokumenty znajdujące się w poszczególnych teczkach nie były ponumerowane i
ułoŜone chronologicznie, zaś części akt osobowych nie zawierały pełnych wykazów
znajdujących się w nich dokumentów. Postępowanie takie narusza § 6 ust. 3
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie
zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze
stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. nr 62,
poz. 286 z późn. zm.).
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
kwoty składników płacy wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy
mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku
funkcyjnego;
w przypadku (…) w umowie o pracę nie wskazano zajmowanego stanowiska
wyszczególnionego w przepisach. Postępowanie takie uniemoŜliwiło przyznanie
właściwej do zajmowanego stanowiska kategorii zaszeregowania, określonej
obowiązującymi przepisami ww. rozporządzeń. Postępowanie takie naruszało
przepisy zawarte w załącznikach nr 3 do przedmiotowych rozporządzeń,
zawierających m.in. Tabele stanowisk, zaszeregowań i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników zatrudnionych na stanowiskach wspólnych. Z umów o pracę i angaŜy
znajdujących się w aktach osobowych ww. pracownika wynika, Ŝe wysokość
37
wynagrodzenia ustalona została wg IX kategorii zaszeregowania.(…)
Na podstawie
dokumentów znajdujących się w aktach osobowych pracownika stwierdzono, Ŝe
wynagrodzenie nie uległo zmianie. PowyŜsze spowodowało zaniŜenie kategorii
zaszeregowania dla ww. pracownika. Przepisy ww. rozporządzeń dla stanowiska
inspektora przewidują wynagrodzenie ustalone wg kategorii od XII do XVI. Następnie z
38
dniem 01.07.2004 r. (…) wynagrodzenie wg kategorii X. Wysokość wynagrodzenia
36
36
37
38
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustalonego dla pracownika zajmującego stanowisko inspektora według niewłaściwych
kategorii nie została zaniŜona.
w angaŜach określano stawkę dodatku funkcyjnego, jego wysokość procentową oraz
kwotę (wyjątek stanowi angaŜ ustalający z dniem 01.07.2005 r. wynagrodzenie dla
Sekretarza Gminy – Sławomira Jasińskiego, w którym nie wskazano wysokości
procentowej);
w większości sporządzanych angaŜy nie wskazywano stanowiska pracownika oraz
podawano nieaktualną lub błędną podstawę prawną. Natomiast w przypadku umów
o pracę zawieranych z pracownikami w latach 2001-2004 nie wskazywano podstawy
prawnej oraz stanowisk, na których zatrudniano pracownika;
dodatki specjalne przyznawane były pracownikom Urzędu na czas określony nie dłuŜszy
niŜ rok w wysokości nie przekraczającej 20% łącznie od wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego. W pismach przyznających dodatki specjalne wskazywano takŜe ich
wysokość kwotową;
przypadki zawyŜenia (niewłaściwego wyliczenia) kwot dodatku funkcyjnego
przyznanego dla następujących pracowników według określonych stawek i
wysokości procentowej, wynikające z przyjęcia, jako podstawy ich wyliczenia,
wynagrodzenia zasadniczego pracownika, zamiast najniŜszego wynagrodzenia
zasadniczego określonego w tabelach, a mianowicie:
* Wandy Szczesek – Skarbnika Gminy - angaŜem z dniem 01.07.2004 r. według stawki 4
(100 %), stanowiącej kwotę 950 zł;
* (…)
39
Postępowanie takie naruszało przepisy zawarte w załącznikach nr 2 do ww.
rozporządzeń w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich, zawierających Tabele stawek dodatku
funkcyjnego.
40
zawyŜenie wynagrodzenia poprzez wypłacanie (…) . Postępowanie takie niezgodne
było z przepisami § 10 ust. 1 i ust. 2 oraz § 11 ust. 1 i ust. 2 ww. rozporządzeń
stosownie, do których do okresów pracy uprawniających do dodatku za wieloletnią
pracę wlicza się zakończone okresy zatrudnienia. Ponadto, jeŜeli praca w Urzędzie
stanowi dodatkowe zatrudnienie, to do okresu dodatkowego zatrudnienia nie
podlegają zaliczeniu okresy zatrudnienia podstawowego. Przyznanie dodatku
staŜowego w wysokości 20 % stanowiącej kwotę 170 zł nastąpiło z dniem 15.07.2002
roku w umowie o pracę zawartej na czas nieokreślony.
na podstawie kart wynagrodzeń prowadzonych w latach 2003-2004 dla (…) stwierdzono,
Ŝe wysokość dodatku za wysługę lat zmieniana była w kaŜdym roku z inną datą, a
41
39
40
41
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
mianowicie: w 2003 roku z dniem 01.04. – (12 %), w 2004 roku: z dniem 01.02. (13%) i z
dniem 01.09. (14%). Z wyjaśnień uzyskanych od Wandy Szczesek – Skarbnika Gminy
wynika, Ŝe zmiana wysokości dodatku za wysługę lat związana była z wyliczeniem staŜu
pracy, dokonanym przez pracownika sporządzającym listy płac. Dodatek wypłacany był w
zmienionej wysokości, pomimo braku stosownego dokumentu ze strony
pracownika, zajmującego się prowadzeniem akt osobowych tj. inspektor – Jadwigi
Okoniewskiej, podpisanego przez Wójta Gminy, będącego podstawą do zmiany
wysokości wypłacanego wynagrodzenia. Postępowanie takie naruszało regulacje
zawarte w § 19 ust. 1 i ust. 1 Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych
wprowadzonej zarządzeniem nr 12/2004 Wójta z dnia 23 marca 2004 roku.
W aktach osobowych pracownika brak dokumentów, będących podstawą zmiany
wysokości dodatku za wysługę lat wypłacanego dla ww. pracownika w 2004 roku. W
związku z uzupełnianiem przez pracownika świadectw pracy dokumentujących poprzednie
okresy zatrudnienia, naleŜało ustalić, z jakim dniem zmieniana będzie wysokość tego
dodatku.
Wyjaśnienie złoŜone w przedmiotowej sprawie (…) oraz wyjaśnienie dotyczące
42
funkcjonowania kadr w latach 2003-2004 przez inspektor ds. oświaty, sportu i turystyki –
Jadwigę Okoniewską stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
43
w angaŜach przyznających wynagrodzenie dla pracowników obsługi: (…)
wysokość premii, naleŜnej co miesiąc jako stały składnik wynagrodzenia;
przypadek braku w aktach osobowych pracownika (…)
potwierdzających posiadane wykształcenie;
na podstawie kart wynagrodzeń prowadzonych w latach 2003-2005 dla ww.
pracowników stwierdzono, Ŝe w przypadku pracowników, którym wypłacano
dodatek funkcyjny, jego wysokość nie uległa zmianie w momencie zmiany
najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego. W związku z powyŜszym w okresie
objętym kontrolą stwierdzono wypłacanie dodatku funkcyjnych w zaniŜonej
wysokości dla niŜej wymienionych pracowników:
44
wskazywano
brak było dokumentów
* dodatek funkcyjny dla zastępcy Wójta – Jadwigi Kolasa przyznany został w angaŜu z
dniem 19 listopada 2002 roku według stawki 7 w wysokości 150%. Pismem z dnia 24
marca 2003 roku, w związku ze zmianą najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego,
ustalono wysokość dodatku funkcyjnego naleŜnego w 2003 roku na kwotę 1.095 zł. Na
podstawie karty wynagrodzeń prowadzonej dla pracownika w 2004 roku
stwierdzono, Ŝe dodatek funkcyjny wypłacany był w 2004 roku w wysokości
(niezmienionej tj. 1.095 zł), zamiast 1.125 zł. PowyŜsze spowodowało zaniŜenie
wynagrodzenia wypłaconego w 2004 roku o kwotę 360 zł.
45
* dodatek funkcyjny dla byłego (…) przyznany w angaŜu z dniem 1 lipca 2003 roku
według stawki 3 w wysokości 40%, wypłacany był w 2004 roku w wysokości
42
43
44
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(niezmienionej tj. kwocie 292 zł), zamiast 300 zł. PowyŜsze spowodowało zaniŜenie
wynagrodzenia wypłaconego od stycznia do marca 2004 roku o kwotę 24 zł.
* dodatek funkcyjny dla byłego Sekretarza – Bogusława Szuberta przyznany w
angaŜu z dniem 1 lutego 2003 roku według stawki 7 w wysokości 150%, wypłacany
był w 2004 roku w wysokości (niezmienionej tj. kwocie 1.095 zł), zamiast 1.125 zł.
PowyŜsze spowodowało zaniŜenie wynagrodzenia wypłaconego w 2004 roku o kwotę 360
zł.
Ponadto na podstawie kart wynagrodzeń prowadzonych dla ww. pracowników
stwierdzono, zawyŜenie wypłaty w marcu 2003 roku dodatku funkcyjnego o 30 zł,
dokonanej w marcu 2003 roku dla byłego Sekretarza – Bogusława Szuberta.
Postępowanie takie naruszało przepisy zawarte w załącznikach nr 2 do ww. rozporządzeń
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich,
zawierających Tabele stawek dodatku funkcyjnego.
karty wynagrodzeń oraz listy płac pracowników Urzędu
w okresie objętym kontrolą sporządzane były komputerowo.
Gminy
Nowosolna
Kontroli poddano niŜej wymienione listy płac:
−
za maj 2003 r. o numerach od 33 do 38 na łączną kwotę 67.526,25 zł;
−
za listopad 2003 r. o numerach 69-73 na łączną kwotę 62.331,73 zł;
−
za marzec 2004 r. o numerach od 14a do 21a na łączną kwotę 65.015,07 zł;
−
za wrzesień 2004 r. o numerach od 72 do 75 na łączną kwotę 60.630,11 zł.
Ww. listy płac były sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta lub zastępcę Wójta (z upowaŜnienia).
Osoby dokonujące sprawdzenia list płac pod względem merytorycznym oraz formalnorachunkowym nie posiadają stosownych upowaŜnień do wykonywania przedmiotowych
czynności. Zgodnie z zapisami zawartymi w rozdziale III ust. 6 Regulaminu wewnętrznej
kontroli finansowej obowiązującego od dnia 12 grudnia 2003 roku, obowiązki w zakresie
kontroli finansowej powinny być uwzględnione w zakresach czynności pracowników
Urzędu.
Na dokumentach płacowych wskazywano klasyfikację dokonanych wydatków budŜetowych.
Wynagrodzenia przekazywane są na konta rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych
pracowników lub odbierane za potwierdzeniem.
W wyniku przeglądu ww. list płac i dokumentów stanowiących podstawę wypłaty
wynagrodzenia stwierdzono zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami
zamieszczonymi w kartach wynagrodzeń oraz na wytypowanych do kontroli listach płac
wskazanych wyŜej pracowników, z wyjątkiem wskazanym wyŜej dotyczącym
46
wynagrodzenia wypłacanego dla (…) .
Nagrody jubileuszowe
45
46
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2003 roku nagrody jubileuszowe wypłacone zostały 4
pracownikom Urzędu Gminy Nowosolna, zaś w roku 2004 nagrody wypłacono 2 pracownikom.
Ilościowy wykaz pracowników Urzędu Gminy, którym przyznano nagrody jubileuszowe w
okresie objętym kontrolą przedstawia poniŜej zamieszczona tabela.
Tabela nr ………
Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2003-2004
Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu:
LATA
2003
20 lat (75%
wynagrodzenia
miesięcznego)
-
25 lat (100%
wynagrodzenia
miesięcznego)
-
30 lat (150%
wynagrodzenia
miesięcznego)
3
35 lat (200%
wynagrodzenia
miesięcznego)
1
40 lat (300%
wynagrodzenia
miesięcznego)
-
2004
1
1
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych udostępnionych przez Urząd Gminy Nowosolna.
Kontroli poddano prawidłowość przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych następującym
pracownikom:
Tabela nr ………
Imię i nazwisko pracownika
Wysokość
nagrody
(w %)
Okres pracy
(w latach)
Data przyznania nagrody
(…)
47
150
30
27.11.2002 r.
(…)
48
200
35
08.05.2003 r.
(…)
49
100
25
01.08.2004 r.
(…)
50
300
40
30.11.2004 r.
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych udostępnionych przez Urząd Gminy Nowosolna.
Kontroli poddano w 2003 roku 50 % wszystkich wypłaconych w danym roku nagród
jubileuszowych pracownikom Urzędu Gminy Nowosolna, zaś w 2004 roku – 100 %.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
−
w aktach osobowych ww. pracowników znajdują się pisma dotyczące wypłacenia nagród
jubileuszowych, w których wskazywano wysokość procentową oraz podstawę prawną
47
48
49
50
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przyznanej nagrody. W kaŜdym przypadku podawano termin nabycia prawa do nagrody
jubileuszowej;
−
procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami, stanowiącymi
podstawę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe;
−
wyŜej wymienieni pracownicy udokumentowali okresy zatrudnienia uprawniające do
otrzymania nagród jubileuszowych.
Kserokopia ww. pisma przyznającego nagrodę i listy wypłaty nagrody wraz z wyjaśnieniem
złoŜonym w przedmiotowej sprawie przez inspektor ds. oświaty – Jadwigę Okoniewską
51
W czasie kontroli (…) mimo, Ŝe nie jest pracownikiem Urzędu Gminy udowodniła
wymagany staŜ składając do Wójta Gminy komplet dokumentacji, na która składała się
zakończone okresy zatrudnienia w formie zaświadczeń i świadectw pracy ponownie,
poniewaŜ identyczne były w aktach osobowych.
Ta dokumentacja stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
−
w oparciu o listy wypłat nagród jubileuszowych pracowników kontrolujące stwierdziły, Ŝe w
większości przypadków wypłata nagród następowała w miesiącu, w którym nabyto do nich
prawa lub w miesiącu następnym. Natomiast nagroda jubileuszowa przyznana dla
52
inspektora – (…) , wypłacona została rok później, ale natychmiast po otrzymaniu pisma ze
stanowiska ds. oświaty. W przedmiotowym piśmie wskazano, Ŝe powodem wypłaty
nagrody z opóźnieniem było dostarczenie przez pracownika w 2003 roku dokumentów
poświadczających okresy uprawniające do jej nabycia.
−
listy płac „D” dotyczące ww. nagród jubileuszowych zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i
Wójta lub Zastępcę Wójta. Zamieszczano na nich pełną klasyfikację budŜetową dotyczącą
dokonanego wydatku.
Osoby dokonujące sprawdzenia list płac pod względem merytorycznym oraz
formalno-rachunkowym nie posiadają stosownych upowaŜnień Wójta Gminy do
wykonywania przedmiotowych czynności. Zgodnie z zapisami zawartymi w rozdziale
III ust. 6 Regulaminu wewnętrznej kontroli finansowej obowiązującego od dnia 12
grudnia 2003 roku, obowiązki w zakresie kontroli finansowej powinny być
uwzględnione w zakresach czynności pracowników Urzędu. PowyŜsze narusza art.
28a ust. 2 ustawy o finansach publicznych zgodnie, z którym kierownik jednostki
moŜe powierzyć określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej
pracownikom jednostki.
Stosownie do przepisów art. 28a ustawy o finansach publicznych za całość
gospodarki finansowej w tym za wykonywanie określonych ustawą obowiązków w
zakresie kontroli finansowej odpowiedzialność ponosi Wójt.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy w Nowosolnej –
dział 750 rozdział 75023 § 4040 – w kontrolowanym okresie kształtowały się następująco:
51
52
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w 2003 r. - 51.850 zł,
−
w 2004 r. - 53.713 zł.
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono wypłatę dodatkowego
wynagrodzenia za 2004 rok dla wybranych pracowników Urzędu Gminy Nowosolna.
rocznego
2003 rok
Lp.
Nazwisko i imię
wynagrodzenie
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Tomasz Bystroński –
Wójt Gminy
Wanda Szczesek Skarbnik
53
(…)
Sławomir Jasiński –
Sekretarz
54
(…)
55
(…)
56
(…)
57
(…)
58
(…)
59
(…)
60
(…)
"13"
78.507,02
3.317,91
43.056,00
1.829,88
49.997,00
2.124,87
20.253,24
1.721,53
23.443,20
29.191,00
15.765,17
25.591,97
24.120,00
3.774,00
18.450,00
1.992,67
2.481,24
1.340,04
2.175,33
2.050,20
320,79
1.568,25
53
54
55
56
57
58
59
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
12.
(…)
61
16.580,48
1.409,34
Ustalenia kontroli:
−
kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości w zakresie dodatkowego wynagrodzenia dla
ww. pracowników;
−
dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za
pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje
to wynagrodzenie, stosownie do postanowień art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997
roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej
(Dz.U. z 1997 r., nr 160, poz. 1080 z późn. zm.);
−
dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 roku wypłacone Wójtowi Gminy Nowosolna
oraz Zastępcy Wójta, Sekretarzowi i Skarbnikowi Gminy Nowosolna stanowiło 50% kwoty
stanowiącej podstawę naliczenia nagrody - rocznego wynagrodzenia pracownika - przepis
art.4 ust.1 pkt 1 lit.b ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym
wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych
innych ustaw (Dz.U. z 2004 r. nr 116, poz.1202).
−
stosownie do postanowień art.5 ust.2 ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla
pracowników jednostek sfery budŜetowej, dodatkowe wynagrodzenie roczne 2004 roku
wypłacono dla przyjętej próby pracowników na podstawie list płac od nr 1/2005 do nr
8/2005 z dnia 18 stycznia 2004 roku.
−
listy płac dotyczące wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zostały sprawdzone
pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty
przez upowaŜnione do tego osoby. Zdemolują
Premie i nagrody uznaniowe
Zgodnie z § 16 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagrodzenia i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w
urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264 z
późn.zm.) kierownik urzędu ustala warunki przyznawania i wypłacania premii dla pracowników
zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi.
Regulamin premiowania pracowników obsługi Urzędu Gminy Nowosolna został wprowadzony
zarządzeniem nr 9/2001 Wójta Gminy Nowosolna w dniu 25 października 2001 roku. Z
regulaminu wynika, Ŝe premie przyznawane są miesięcznie w wysokości 30% wynagrodzenia
zasadniczego. W § 3 i § 4 określono warunki przyznawania i pozbywania premii.
W 2003 roku premie uznaniowe przyznano pracownikom obsługi na łączną kwotę 10.476 zł,
natomiast w 2004 roku na kwotę 10.581,60 zł.
Premia przyznawana była w angaŜach w wysokości określonej procentowo.
W Urzędzie Gminy Nowosolna w latach 2003-2004 nie było unormowań wewnętrznych
określających zasady wynagradzania pracowników w latach 2003-2004.
60
61
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem nr 10/96 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 16 sierpnia 1996 roku wprowadzono
regulamin wynagradzania pracowników Urzędu Gminy Nowosolna.
W 2003 roku nagrody zostały przyznane 23 pracownikom na łączną kwotę 9.910,00 zł (brutto).
W 2004 roku nagrody przyznano 26 pracownikom na łączną kwotę 10.800 zł.
Nagrody miały charakter uznaniowy i ich wysokości określił Wójt Gminy.
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym
oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W okresie objętym kontrolą pracownikom Urzędu Gminy wypłacono:
1. odprawy emerytalne:
−
w 2003 r. dla 2 osób na łączną kwotę 33.861 zł;
−
w 2004 r. dla 3 osób na łączną kwotę 40.905 zł.
2. ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy:
Lp
1.
2.
3.
4.
5.
−
w 2003 r. dla 7 osób na łączną kwotę 8.800,72 zł,
−
w 2004 r. dla 5 osób na łączną kwotę 3.719,58 zł.
Nazwisko i imię
62
(…)
63
(…)
64
(…)
65
(…)
66
(…)
Wynagrodzenie
brutto
Kwota
wypłacona
2.172,00
2.136,00
2.587,50
896,00
925,33
2003 rok
2.180,30
1.123,14
1.979,04
299,80
1.150,00
Ekwiwalent za urlop
Poprawna
kwota
Liczba dni
ekwiwalentu
21
11
16
7
26(15/11)
2.163,84
1.114,63
1.964,00
297,50
1.146,35
RóŜnica
16,46
8,51
15,04
2,30
3,65
62
63
64
65
66
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6. (…)67
7. (…)68
3.056,00
800,00
69
900,00
2.587,50
1.258,00
2.058,00
972,00
1.
2.
3.
4.
5.
(…)
70
(…)
71
(…)
72
(…)
73
(…)
1.839,00
229,44
2004 rok
168,76
972,86
1.200,30
964,84
412,80
12(9/3)
6
1.749,63
227,70
89,37
1,74
4
8(1/7)
20(18/2)
10
9(3/6)
170,04
978,29
1.193,08
972,10
413,81
1,28
5,43
7,22
7,26
1,01
Sprawdzono prawidłowość naliczania i wypłat ekwiwalentów pienięŜnych za niewykorzystany
urlop wypoczynkowy. Stwierdzono, Ŝe do wyliczenia ekwiwalentu za niewykorzystany
urlop za 2003 i 2004 roku do podstawy naliczenia brano współczynnik błędnie
wyliczony, to jest odpowiednio: 20,92 i 21,33, czym naruszono § 19 ust.2 rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych
zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za
czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop (Dz.U. nr 2 poz.14 z późn.zm.).
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Naliczenia i wypłaty odpraw emerytalnych w 2003 i 2004 r. dokonywano prawidłowo, zgodnie z
przepisami ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001
r. nr 142, poz.1593).
67
68
69
70
71
72
73
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Z ewidencji analitycznej wydatków, prowadzonej wg szczegółowej klasyfikacji budŜetowej
wynika, Ŝe kontrolowana jednostka zrealizowała wydatki tytułem odpisu na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych w dz. 750 rozdz. 75023 § 4440 w kwocie 7.305 zł, na plan 7.305 zł.
Plan
Wykonanie
2003
16.800
16.799
2004
16.929
16.928
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Nowosolna obowiązywał Regulamin
Zakładowego Funduszu Świadczeń Społecznych wprowadzony zarządzeniem nr 7/96 Wójta
Gminy Nowosolna z dnia 28 czerwca 1996 roku w sprawie zatwierdzenia regulaminu
gospodarowania środkami zakładowego funduszu socjalnego.
Zarządzeniem nr 3/98 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 08 kwietnia 1998 roku zostały
wprowadzone zmiany w regulaminie gospodarowania środkami zakładowego funduszu
socjalnego. W regulaminie zostały określone zasady tworzenia funduszu, osoby uprawnione do
korzystania ze świadczeń, zasady i warunki przyznawania świadczeń, przeznaczenie ZFŚS.
Do kontroli przedłoŜono protokół z zebrania pracowników Urzędu Gminy Nowosolna odbytego
w dniu 03.02.1995 r. Tematyką zebrania było zatwierdzenie regulaminu ZFŚS, a takŜe
powołanie komisji socjalnej. W dniu 07.04.1998 r. zgodnie z protokołem z zebrania
pracowników Urzędu Gminy Nowosolna dokonano uzupełnienia w składzie komisji socjalnej z
uwagi na fakt przejścia jednego z członków na emeryturę.
Na podstawie sprawozdania (Rb-28S)z wykonania planu wydatków budŜetowych za 2003 i
2004 r. oraz dowodów źródłowych będących podstawą zapisów na kontach wynika, Ŝe kwotę
stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów przekazano na rachunek bankowy
funduszu w terminie:
−
28.05.2003 r. – kwota 12.599,46 zł,
−
31.05.2004 r. – kwota 12.696,18 zł.
Pozostała część środków pochodzących z odpisów i zwiększeń na rachunek funduszu została
przekazana w terminach:
−
23.09.2003 r. – kwota 4.199,82 zł,
−
29.09.2004 r. – kwota 4.232,06 zł,
zgodnie z wymogami art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróŜy
słuŜbowych przedstawiały się następująco:
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów krajowych podróŜy
słuŜbowych w latach 2003 – 2004.
Dział 750,
rozdział 75023
§ 4410
§ 4420
2003 rok
Plan ogółem
6.703
1.601
Wykonanie
5.235
1.601
2004 rok
Plan ogółem
14.300
-
Wykonanie
13.637
-
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego, sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w
kartach wydatków.
PodróŜe krajowe
W rejestrze delegacji słuŜbowych, prowadzonym w Urzędzie Gminy Nowosolna w 2003 roku
zaewidencjonowano 104 polecenia wyjazdów słuŜbowych, natomiast w 2004 roku 98
wyjazdów.
W rejestrze delegacji słuŜbowych wpisywane jest imię i nazwisko pracownika
(oddelegowanego), miejsce i cel podróŜy, czas delegacji, data wydania delegacji oraz podpis
oddelegowanego.
Wyrywkowej kontroli poddano w 2003 r. i 2004 r. odpowiednio 9 i 12 poleceń wyjazdu
słuŜbowego pracowników Urzędu Gminy Nowosolna oraz delegacje wystawione dla Wójta
Gminy o nr: 60/2004, 64/2004, 25/2004, 17/2004, 19/2004, 3/2003, 1/2003, 6/2003, 5/2003,
8/2003, sprawdzając przestrzeganie przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990).
Stwierdzono, Ŝe:
−
numery poleceń wyjazdów słuŜbowych były zgodne z numerami w rejestrze,
−
stwierdzono przypadki wystawiania delegacji bez określenia czasu, celu wyjazdu
słuŜbowego lub terminu wyjazdu słuŜbowego (delegacje nr 92/2003, 36/2004,
87/2004, 25/2004, 1/2003, 8/2003),
−
stwierdzono przypadki braku podpisu osoby delegującej, równieŜ w delegacjach
wystawianych dla Wójta Gminy - delegacje nr 81/2004, 86/2004,
−
w większości delegacji brakowało daty lub podpisu przedłoŜenia rachunku
(delegacje nr 102/2003, 32/2003, 14/2004, 18/2004),
−
stwierdzono przypadki, w których data wystawienia polecenia słuŜbowego róŜniła
się od daty w rejestrze (delegacje nr 10/2003, 15/2003, 89/2004), a takŜe czas pobytu
oddelegowanego wypisany w poleceniu wyjazdu słuŜbowego był inny niŜ w
rejestrze (delegacja nr 15/2003),
−
w niektórych przypadkach poleceń wyjazdów słuŜbowych brakowało określenia
czasu od rozpoczęcia podróŜy do powrotu,
−
we wszystkich poleceniach wyjazdu słuŜbowego nie określano miejscowości
rozpoczęcia i zakończenia podróŜy; określano tylko miejsce docelowe wyjazdu,
−
rachunki kosztów słuŜbowych sprawdzane były pod względem formalnym i rachunkowym
oraz zatwierdzane do wypłaty (na poleceniach wyjazdów słuŜbowych widnieją nieczytelne
podpisy, brak pieczątek), a takŜe sprawdzone pod względem merytorycznym,
−
stwierdzono przypadki, w których ryczałt na pokrycie kosztów dojazdów środkami
komunikacji miejscowej naliczano za kaŜdą rozpoczętą dobę pobytu w podróŜy
słuŜbowej mimo, Ŝe pracownik nie ponosił kosztów dojazdów (delegacja nr 92/2003
z dnia 01.09.2003r., nr 14/2004 z dnia 23.02.2004 r.), czym naruszono § 6 ust.2
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w
sprawie w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju.
Kserokopie przykładowych poleceń wyjazdu słuŜbowego stanowi załącznik nr 19 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ponadto kontrolą objęto dokonywanie zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych
samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy stosownie do postanowień
rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i
sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów
osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27,
poz.271 z późn. zm.).
W okresie objętym kontrolą dokonywano wypłaty ryczałtu tytułem zwrotu kosztów za jazdy
lokalne na podstawie umowy cywilnoprawnej nr 1/2003 zawartej w dniu 03.01.2003 r. pomiędzy
Przewodniczącym Rady Gminy a Wójtem Gminy. Aneksem do umowy zawartym w dniu
05.01.2004 r. zmieniono rodzaj środka transportowego Wójta Gminy. Pozostałe warunki
umowy pozostały niezmienione.
Uchwałą nr V/21/2002 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 grudnia 2002 r. w sprawie przyznania
Wójtowi Gminy Nowosolna – p. Tomaszowi Bystrońskiemu ryczałtu za uŜywanie własnego
samochodu do celów słuŜbowych, Rada Gminy ustaliła miesięczny limit kilometrów z
przeznaczeniem na jazdy lokalne w wysokości 300 km.
Sprawdzono prawidłowość przestrzegania postanowień określonych w umowie oraz
prawidłowość ustalania kwoty miesięcznego ryczałtu i na podstawie dowodów księgowych za
2004 r. stwierdzono, Ŝe:
−
kaŜdorazowo co miesiąc Wójt Gminy składał stosowne oświadczenia o uŜywaniu własnego
samochodu do celów słuŜbowych pojazdów lokalnych,
−
kwotę ustalonego ryczałtu zmniejszano o 1/22 za kaŜdy roboczy dzień nieobecności
pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróŜy słuŜbowej trwającej co
najmniej 8 godzin, lub innej nieobecności oraz za kaŜdy dzień roboczy, w którym pracownik
nie dysponował pojazdem do celów słuŜbowych,
−
składane oświadczenia zawierały dane dotyczące pojazdu: markę, nr rejestracyjny oraz
pojemność silnika,
−
sprawdzono zgodność oświadczeń na uŜywanie własnego samochodu do celów
słuŜbowych przez Wójta z listami obecności za 2004 rok i stwierdzono, Ŝe liczba dni
podlegająca zmniejszeniu ryczałtu wykazana w rozliczeniu była zgodna z listami obecności,
−
listy wypłat ryczałtów samochodowych zostały sprawdzane są pod względem
merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez kompetentne
osoby.
PodróŜe zagraniczne
Na podstawie sprawozdań o wydatkach budŜetowych za rok 2003-2004 oraz na podstawie
rejestru delegacji stwierdzono, Ŝe 2003 roku pracownicy Urzędu Gminy Nowosolna odbyli dwie
zagraniczne podróŜe słuŜbowe, w 2004 r. nie odbywano zagranicznych podróŜy słuŜbowych.
Sprawdzono dokumentację dwóch zagranicznych podróŜy słuŜbowych pracowników:
1. Do kontroli przedłoŜonych polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 59/2003 z dnia 23.05.2003 r.
wystawione dla p. Bogusława Szubera.
W dokumentacji znajduje się wniosek o zaliczkę z dnia 22.05.2003 r. w kwocie 1.500 zł.
Wniosek o zaliczkę został sprawdzony pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty. Zaliczka została przekazana na poczet
delegacji zagranicznej do Brukseli w dniu 22.05.2003 r. (dowód wpłaty nr 285/05/2003).
Rozliczenie polecenia wyjazdu słuŜbowego zostało sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Do rozliczenia dołączono notatkę –
oświadczenie osoby delegowanej p. B.Szubera oraz sposób rozliczenia delegacji. W
dokumentacji znajduje się równieŜ dowód księgowy o nazwie „Rozliczenie zaliczki”
wystawiony w dniu 09.06.2003 r.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą z dnia 27 czerwca 2003 roku w sprawie zmian do budŜetu gminy Nowosolna na
2003 rok zwiększono wydatki w dz.750 rozdz.75023 § 4420 – podróŜe słuŜbowe
zagraniczne na kwotę 1.500 zł.
Na podstawie skontrolowanych dokumentów stwierdzono, Ŝe wydatek na poczet
delegacji zagranicznej dla p. Szuberta został dokonany przed uchwaleniem w
budŜecie.
Kserokopie całości dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym, uchwały Rady Gminy w
sprawie zmian budŜetu Gminy Nowosolna na 2003 rok oraz karta wydatków za 2003 rok
2. Do kontroli przedłoŜono fakturę VAT nr BZS1-202/277/10/03 wystawioną dnia 01.10.2003r.
przez PKP Intercity Sp. z o.o. wystawioną na przejazd do Danii dla p. E.Kurant (wizyta
studyjna dla przedstawicieli powiatów i gmin Kopenhaga) w dniach 5-11 października 2003
roku.
Faktura opiewała na kwotę 782,60 zł. Kwota ta została wypłacona ze środków
budŜetowych dz.750 rozdz.75023 § 4420. Faktura została sprawdzona pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Do faktury dołączono bilet PKP.
Uchwałą z dnia 27 października 2003 roku w sprawie zmian do budŜetu gminy Nowosolna
na 2003 rok zwiększono wydatki w dz.750 rozdz.75023 § 4420 – podróŜe słuŜbowe
zagraniczne na kwotę 101 zł.
Na podstawie skontrolowanych dokumentów stwierdzono, Ŝe wydatek na poczet
delegacji zagranicznej dla p. Kurant nie został zabezpieczony w budŜecie Gminy
przed jego dokonaniem.
Sprawdzono rejestr poleceń wyjazdów słuŜbowych na rok 2003 i stwierdzono, Ŝe nie
wystawiono delegacji na podróŜ słuŜbową zagraniczną do Kopenhagi dla p.
E.Kurant.
Do kontroli przedłoŜono listy obecności w pracy za 2003 rok. Stwierdzono, Ŝe w dniach 7,
8, 9 października 2003 roku na liście obecności widniał podpis p. E.Kurant, co sugeruje, Ŝe
p. Kurant w dniach pobytu w Danii znajdowała się w pracy w Urzędzie Gminy Nowosolna.
Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜył Wójt Gminy Nowosolna. Stanowi ono załącznik nr 21 do
Kserokopia dokumentacji stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Rada Gminy Nowosolna podjęła uchwałę nr V/36/99 w dniu 30 marca 1999 roku w sprawie
przyznawania diet radnym Rady Gminy Nowosolna i jej Przewodniczącemu.
Na mocy tej uchwały ustalono wysokość diet:
−
dla radnych za kaŜde posiedzenie Rady Gminy, komisji, posiedzenia Zarządu Gminy w
wysokości 700% pełnej diety przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na
obszarze kraju,
−
dla przewodniczącego komisji Rady Gminy za prowadzenie komisji – 800% pełnej diety
przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju.
Uchwałą nr VI/45/99 Rady Gminy Nowosolna z dnia 30 kwietnia 1999 r. uzupełniono treść
uchwały nr V/36/99 Rady Gminy Nowosolna poprzez dodanie: „W przypadku nieuczestniczenia
Przewodniczącego Rady Gminy Nowosolna w sesji Rady Gminy Nowosolna potrąca się 10% z
diety”.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą nr XIII/121/2000 Rady Gminy Nowosolna z dnia 31 sierpnia 2000 r. określono
wysokość miesięcznej diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Nowosolna w kwocie
wymienionej w § 3 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie
maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz.710) (w 2003 r.
- 1.202,67 zł; w 2004 r. – 1.238,75 zł).
Rada Gminy Nowosolna ustaliła uchwałą nr V/35/99 z dnia 30.03.1999 r. wysokość diet
przysługującym sołtysom za udział w sesji Rady Gminy Nowosolna – w kwocie 300% pełnej
diety przysługującej pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju.
Rada Gminy uchwałą nr XIII/121/2000 ustaliła wysokość diet. Mając za podstawę wysokość
kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej państwa na rok 2003 (1.603,56 zł),
półtorakrotność kwoty bazowej została przyjęta do wyliczenia diet dla radnych. Wysokość diety
dla Przewodniczącego Rady Gminy ustalono w uchwale nr XIII/121/2002 z dnia 31.08.2000 r. w
wysokości 50% maksymalnej wysokości diety przysługujących radnemu na obszarze kraju
(rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysokości diet
przysługującym radnemu gminy). Zgodnie z ww. zapisem ustalono, Ŝe dieta dla
Przewodniczącego Rady Gminy wyniosła:
−
w 2003 r. – 1.202,67 zł,
−
w 2004 r. – 1.238,75 zł,
−
w 2005 r. – 1.275,92 zł.
Prawidłowość wypłaty diet
W budŜecie Gminy Nowosolna w latach 2003-2004 zaplanowano następujące kwoty na
wydatki związane z wypłatą diet dla radnych (dz.750 rozdz.75022 § 3030):
Lata
2003
2004
Plan
82.750 zł
81.015 zł
Wykonanie
77.273 zł
80.594 zł
Sprawdzono prawidłowość wypłat diet na podstawie list obecności na posiedzeniach z listami
wypłat za miesiące: marzec, wrzesień 2003 r. oraz maj, grudzień 2004 r.
Stwierdzono, Ŝe:
−
wypłaty diet w kontrolowanych miesiącach dla Przewodniczącego Rady Gminy, radnych, za
udział w posiedzeniach rady i komisji następowały w prawidłowej wysokości. Podstawą
wypłaty diety był podpis na liście obecności.
−
w miesiącu grudniu 2004 r. radny p. Z.śeromski nie otrzymał diety za wszystkie
posiedzenia, w których brał udział. Z wyjaśnienia R.Piątkowskiej – referenta, radny, o
którym mowa, nie moŜe pobierać z tytułu pełnienia mandatu radnego więcej niŜ 2 diet
miesięcznie, poniewaŜ pobiera zasiłek przedemerytalny i przekroczyłby próg dochodu, co
spowodowałoby zawieszenie zasiłku. Wyjaśnienie R.Piątkowskiej stanowi załącznik nr 23
do protokołu kontroli.
−
listy wypłat diet były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i
zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
Oświadczenia o stanie majątkowym.
Stosownie do postanowień wynikających z art.24h ustawy o samorządzie gminnym osoby
piastujące stanowiska kierownicze w Urzędzie Gminy Nowosolna wymienione we wskazanym
przepisie oraz radni złoŜyli wymagane oświadczenia majątkowe za 2003 i 2004 rok w
ustawowym terminie tzn. do 30 kwietnia 2004 r. Obowiązku tego nie dopełnił p. Dominik
Korol, który złoŜył oświadczenie majątkowe za 2004 r. w dniu 19.05.2005 r.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przepis art.24k ust.1 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym stanowi, Ŝe nie złoŜenie
przez radnego oświadczenia majątkowego w terminie określonym w art.24h ust.4
ustawy o samorządzie gminnym, powoduje utratę diety do czasu złoŜenia oświadczenia.
Na podstawie list obecności z posiedzeń komisji oraz list płac za miesiąc maj 2005 r.
stwierdzono, Ŝe radny p. D.Korol brał udział sesji w dniu 19.05.2005 r. Dokonano
potrącenia tej diety w miesiącu czerwcu, w związku ze zwłoką w złoŜeniu oświadczenia.
W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajdują się równieŜ korekty do złoŜonych
oświadczeń majątkowych, w związku z przeprowadzoną przez urząd skarbowy analizą danych
zawartych w oświadczeniach.
Oświadczenie majątkowe Przewodniczącego Rady Gminy Nowosolna Jana Domagały zostało
złoŜone:
−
za 2003 rok w dniu 28.04.2004 r. (data wpływu do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego –
29.04.2004 r.).
−
za 2004 rok w dniu 27.04.2005 r. (data wpływu do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego –
02.05.2005 r.).
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
Na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu za lata 2003-2004 r. stwierdzono, Ŝe radni
tylko w 2003 r. odbywali podróŜe słuŜbowe (Dz.750, rozdz.75022 § 4410).
Na podstawie kart wydatków oraz dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe podróŜe słuŜbowe
odbywała A.Nowakowska na kwotę łączną 120 zł.
Analizując polecenia wyjazdów słuŜbowych stwierdzono, Ŝe
−
polecenia wyjazdów słuŜbowych dla radnej wystawiane były przez Przewodniczącego
Rady Gminy Nowosolna,
−
na delegacjach brakowało określenia miejsca rozpoczęcia i zakończenia
podróŜy,
−
we wszystkich skontrolowanych delegacjach p. Nowakowskiej brakowało daty
przedłoŜenia rachunku,
−
w poleceniach wyjazdu słuŜbowego nr 11 i 16 z 2003 r. błędne zaklasyfikowano
wydatek z tego tytułu w rozdziale 75023 – urzędy gmin zamiast prawidłowo w
rozdziale 75022 – rady gmin.
Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego dla A.Nowakowskiej stanowią załącznik nr 24 do
5. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan wydatków przeznaczonych z budŜetu Gminy na inwestycje i faktyczne wykonanie
wydatków inwestycyjnych w latach 2003-2004 obrazuje poniŜsza tabela.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
Dział
Rozdział
Paragraf
400
600
801
40095
60016
80101
6050
6050
6050
2003 rok
Plan po
Wykonanie
zmianach
73 100
73 076
401 990
401 254
-
2004 rok
Plan po
Wykonanie
zmianach
185 393
162 094
335 293
316 967
363 709
33 550
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
801
80110
6050
900
90001
6050
900
90001
6052
900
90015
6050
900
90095
6050
Razem
Wydatki
budŜetow
e ogółem
% udziału
wydatków
inwestycyj
nych w
wydatkach
ogółem
Zakupy inwestycyjnych środków trwałych
630
63001
6060
750
75011
6060
750
75023
6060
750
75095
6060
754
75412
6060
852
85212
6060
Razem
191 145
301 332
219 000
103 500
1 290 067
189 070
223 033
219 000
102 564
1 207 997
7 000
78 000
16 346
220 820
1 206 561
6 917
67 391
154 806
741 725
6 548 523
6 021 225
7 335 437
6 374 969
19,7
20
16,4
11,6
8 619
119 000
8 619
73 586
81 300
208 919
1 290 067
81 300
163 505
1 207 997
8 200
171 740
22 937
18 700
6 243
227 820
1 206 561
8166
129 704
22 936
18 700
6 243
185 749
741 725
1 498 986
1 371 502
1 434 381
927 474
Ogółem
W 2003 roku
Plan wydatków wynosił:
Ogółem 1.498.986 zł,
Wykonanie ogółem 1.371.502 zł,
Łącznie z gotowymi zakupami inwestycyjnymi.
W 2004 roku
Plan wydatków wynosił:
Ogółem 1.434.381 zł,
Wykonanie ogółem 927.474 zł,
Łącznie z gotowymi zakupami inwestycyjnymi.
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004
Inwestycje realizowane przez Gminę w latach 2003-2004 finansowane były z następujących
źródeł:
2003 rok
środki własne
– 789.883 zł,
dotacje z budŜetu państwa –
8.619 zł,
z funduszy celowych
–
kredyty i poŜyczki
– 219.000 zł,
inne źródła
– 335.000 zł.
razem
50.000 zł,
1.371.502 zł.
2004 rok
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
środki własne
– 550.394 zł,
dotacje z budŜetu państwa –
14.443 zł,
z funduszy celowych
–
92.000 zł,
kredyty i poŜyczki
– 247.700 zł,
inne źródła
–
razem
22.937 zł.
927.474 zł.
Wykaz źródeł finansowania inwestycji realizowanych w gminie w latach 2003-2004 stanowi
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki inwestycyjne księgowane były w urządzeniach księgowych zgodnie z zakładowym
planem kont, w urządzeniach ewidencyjnych podstawowych syntetycznych i pomocniczych, tj.
w księgach analitycznych i księgach środków trwałych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Urzędzie Gminy nie opracowano szczegółowych procedur opisujących czynności związane z
organizacją procesu inwestycyjnego.
W wyniku niniejszej kontroli stwierdzono, e proces inwestycyjny jest prowadzony prawidłowo,
począwszy od podjęcia uchwał przez radę gminy w sprawach inwestycyjnych do ostatecznego
zakończenia, tj. do ujawnienia wykonanej inwestycji w księgach środków trwałych.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Sprawy z zakresu inwestycji i zamówień publicznych wykonywane są przez inspektora
Ignacego Zb. Pietrusewicza. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków, w którym
przedmiotowe obowiązki zostały określone następująco:
−
inicjowanie i nadzorowanie inwestycji gminnych,
−
nadzór nad infrastrukturą techniczną gminy,
−
nadzorowanie inwestycji realizowanych na skutek inicjatyw ludności w zakresie:
wodociągowania, gazownictwa, kanalizacji,
−
organizowanie przetargów i innych trybów udzielania zamówień publicznych m.in. na
opracowanie dokumentacji technicznych przedsięwzięć inwestycyjnych, prac geodezyjnych,
wyłanianie wykonawców inwestycji I wykonawców innych robót związanych z realizowanymi
inwestycjami, na dostawę niezbędnych materiałów budowlanych i wyposaŜenia
budowanych obiektów, wykonanie usług w trybie ustawy o zamówieniach publicznych
−
współdziałanie z komisjami przetargowymi powołanymi przez Zarząd Gminy lub Wójta
dokonującymi wyboru najkorzystniejszej oferty
−
przygotowanie i prowadzenie dokumentacji przetargowej z poszczególnych przetargów,
czuwanie nad prawidłowym stosowaniem ustawy, łącznie z zawieraniem umów z
wykonawcami
−
udzielanie odpowiedzi oferentom stającym do przetargu i po jego zakończeniu.
Zakres obowiązków został przyjęty przez pracownika w dniu 05.05.98r.
W Urzędzie Gminy Nowosolna nie opracowano Ŝadnych szczegółowych procedur z
zakresu zamówień publicznych.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą objęto następujące zamówienia publiczne:
1.
Budowa wodociągu w miejscowości Kopanka (znak sprawy ZP/6/7033/2004). Zadanie
inwestycyjne o wartości kosztorysowej 227.217,00 zł – 56.147 EURO
a) kosztorys inwestorski na wykonanie zadania „przebudowa istniejącego wodociągu z rur
AC” opracował mgr inŜ. Bogumił Nawrocki – uprawnienia wyk. Nr 161/81, uprawn. proj. Nr
402/86/WŁ w zakresie instalacji i sieci sanitarnych. Wartość kosztorysowa zadania –
227.217,00zł. Kosztorys wykonano w maju 2003r.
b) projekt budowlany na obiekt pn. „Wodociąg PCV 160 – przebudowa istniejącego
wodociągu z rur azbestowo-cementowych” wykonała Ryszarda Nawrocka, Łódź – Zakład
Projektowanie i Realizacja Inwestycji Łódź, w m-cu czerwcu 2003r. PowyŜszy projekt
zatwierdzony został przez Starostwo Powiatowe w Łodzi ul. Sienkiewicza 3 (zgłoszenie do
decyzji nr 48/03 z dnia 01.09.03),
c) pozwolenie na budowę – decyzja nr 48/2003 wydało Starostwo Powiatowe w Łodzi w dniu
01.09.2003 – wg decyzji: zatwierdzenie projektu budowlanego i udzielenie pozwolenia na
budowę sieci wodociągowej w Gm. Nowosolna: a) w miejscowości Kopanka z rur PCV-160
na odcinku od stacji wodociągowej w m. Dąbrowa – wzdłuŜ drogi powiatowej nr 24143
przez m. Kopanka do skrzyŜowania z ulicą Aksamitną (droga powiatowa nr 24134/ łączna
długość wodociągu – 1176m.
Środki na sfinansowanie budowy wodociągu pochodziły z budŜetu gminy i poŜyczki z
WFOŚiGW – w wys. 79.000,00 zł.
PrzedłoŜono następującą dokumentację zamówienia publicznego:
−
ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało się w siedzibie zamawiającego w dniach
od 10.09.2004r. do 28.09.2004r. W gazecie codziennej Dziennik Łódzki z dnia 21 września
2004r.
W treści ogłoszenia zamieszczono informacje: budowa wodociągu w miejscowości Kopanka z
terminem realizacji – 30.11.04r. wadium wpłacać naleŜy w wys. 2.000,00zł. termin składnia
ofert 27.09.04r. godz. 12.00 pok. nr 3 w siedzibie zamawiającego. Otwarcie ofert 27.09.2004r.
godz. 13.00 w Sali Konferencyjnej. Specyfikację istotnych warunków zamówienia moŜna
odebrać w pokoju nr 20, koszt specyfikacji 30 zł.
Oferent ubiegający się o udzielenie zamówienia winien spełniać warunki określone w art.21
ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. i nie podlega wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2
ustawy z dnia 2004r. – Prawo zamówień publicznych oraz spełniają warunki określone w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia o udzielenie zamówienia publicznego na budowę
sieci wodociągowej w m. Kopanka w Gminie Nowosolna, powiat łódzki-wschodni zawiera
następujące informacje i wymogi:
I.
dane dotyczące zamawiającego,
II.
osobą zajmująca się w urzędzie zamówieniami publicznymi – adres i tel., mail,
III.
opis przedmiotu zamówienia
Zamawiający zleca do wykonania budowę sieci wodociągowej wzdłuŜ istniejącego
wodociągu w Gminie Nowosolna w m. Kopanka z rur PCV Ø 160 na odcinku od stacji
wodociągowej w m. Dąbrowa wzdłuŜ drogi powiatowej przez m. Kopanka do skrzyŜowania
z ulicą Aksamitną o długości 1176m.
WzdłuŜ budowanego wodociągu jest usytuowany funkcjonujący wodociąg z rur
azbestowych, który zostanie zastąpiony nowo budowaną nitką. Uzyskanie niezbędnych
pozwoleń i uzgodnień związanych z oddaniem wodociągu do eksploatacji naleŜy do
wykonawcy. Zamawiający dopuszcza moŜliwość składania ofert wariantowych.
IV. Specyfikację istotnych warunków zamówienia moŜna uzyskać w Urzędzie Gminy
Nowosolna Łódź w cenie 30 zł netto.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V.
Informacje o przetargu:
nieograniczonego.
Postępowanie
prowadzone
jest
w
trybie
przetargu
VI. Zamawiający nie przewiduje w okresie trzech lat od podpisania umowy udzielenia
zamówień uzupełniających, o których mowa w art.67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy Prawo
zamówień publicznych.
VII. Sposób przygotowania oferty.
VIII. Wykaz dokumentów, Informacji i materiałów, które muszą być dołączone do ofert:
1. wypełniony formularz oferty,
2. oświadczenie, Ŝe wykonawca nie podlega wykluczeniu z postępowania na
podstawie art.24 ustawy prawo zamówień publicznych,
3. oświadczenie wykonawcy o spełnieniu warunków wskazanych w art.22 ust.1
ustawy,
4. dokument potwierdzający wniesienie wadium,
5. dokumenty wymienione w rozdziale X SIWZ.
IX. Warunki wymagane od wykonawców, którzy będą brali udział w przetargu:
1. posiadają uprawnienia do budowy wodociągów,
2. posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz potencjał techniczny i kadrę,
3. sytuacja ekonomiczna pozwala na wykonanie zamówienia,
4. nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenia zamówienia.
X. Informacje o dokumentach jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia
spełnienia warunków o których mowa w art.22 ust.1 i w art.24 ust.1 ustawy prawo zamówień
publicznych. Dokumenty powinny być złoŜone w formie oryginału lub kopii poświadczonej za
zgodność z oryginałem przez wykonawcę, są to:
1. aktualny odpis z właściwego rejestru lub zaświadczenie o wpisie do ewidencji
gospodarczej,
2. umowa regulująca współpracę podmiotów występujących wspólnie (umowa spółki,
umowa konsorcjum),
3. dokumenty stwierdzające, Ŝe osoby które będą wykonywać zamówienia posiadają
wymagane uprawnienia jeŜeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich
uprawnień,
4. oświadczenie wykonawcy, Ŝe w stosunku do niego nie zachodzą okoliczności w
zakresie określonym w art.24 ust.1 pkt 1, 2, 4-9 ustawy.
5-6.
oświadczenie, Ŝe oferent nie zalega z opłaceniem podatku i opłat na rzecz US,
i Ŝe nie zalega z opłaceniem składek ZUS,
7. informacje o osobach zatrudnionych,
8. wykaz wykonywanych robót,
9. wykaz niezbędnych do zamówienia maszyn, urządzeń, narzędzi,
10. informacja banku w Ŝądanym zakresie,
11. polisa ubezpieczeniowa,
12. oświadczenie wykonawcy, Ŝe materiały które będą uŜyte do budowy wodociągu
spełniają warunki specyfikacji technicznej (m) podpisany wzór umowy
XI. Wadium – wysokość
zamawiającego.
wadium
ustalono na 2 000zł w pieniądzu na rachunek
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XII. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – zabezpieczenie to wynosiło 5% ceny
oferowanej brutto i musi być wniesione w formie określonej w art.148 ust.1 i 2 ustawy
najpóźniej w dniu zawarcia umowy. Wykonawca musi dysponować potwierdzeniem wniesienia
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy.
XIII.Wykonawca będzie związany złoŜoną ofertą 30 dni.
XIV.
Termin realizacji zamówienia – wymagany termin realizacji zamówienia to 30.11.2004r.
XV. Opisano sposób obliczenia ceny oferty. Cena powinna być podana:
1. cyfrowo i słownie w złotych polskich,
2. zgodnie z załączonym formularzem oferty tj. cena netto, podatek VAT, cena brutto.
zamawiający odrzuci oferty zawierające omyłki rachunkowe w obliczeniu ceny, których
nie moŜna poprawić na podstawie art. 88 ustawy lub zawierające błędy w obliczeniu
ceny art.89 ust.1 pkt. 6 ustawy
XI. opis kryteriów wyboru oferty i ich znaczenie. Kryterium ceny nie jest rozpatrywane osobno
dla kaŜdego wariantu. ZwycięŜa oferta wariantowa, która zaproponuje najniŜszą cenę,
cena oferty – 100%
Sposób oceny oferty.
Cn
K=---------------- x 100%
Cb
K – współczynnik oceny oferty
Cn – oferta o najniŜszej cenie
Cb – cena oferty badanej
Kolejność rozpatrzonych ofert ustala się na podstawie współczynnika K rozpatrywanej
oferty. Im wyŜszy współczynnik K, tym wyŜsza pozycja oferty.
XII. Kary umowne,
XIII.Sposób udzielania wyjaśnień dotyczących specyfikacji,
XIV.
ofert,
Informacje o terminie, miejscu składania i otwarcia ofert oraz trybie otwarcia i oceny
XV. Środki odwoławcze
XVI.
Inne informacje
XVII.
Postanowienia końcowe.
Specyfikację pod datą 10 września 2004r. podpisał Wójt Tomasz Bystroński.
Załącznikami do specyfikacji były:
−
druk oferta, cena, termin wykonania,
−
druk oświadczenia, Ŝe oferta nie podlega wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy,
−
druk oświadczenia na podstawie art.22 ust.1,
−
załącznik do oferty – wykaz personelu i jego kwalifikacji,
−
załącznik do oferty o przeciętnej liczbie zatrudnionych pracowników oraz liczebność
personelu kierowniczego,
−
załącznik do oferty – wykaz niezbędnych do zamówienia maszyn, urządzeń i urządzeń
jakie posiada wykonawca,
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
załącznik – wykaz wykonanych robót wodociągowych,
−
projekt umowy z wykonawcą.
Komisja Przetargowa została powołana Zarządzeniem nr 35/2004 Wójta Gminy Nowosolna z
dnia 17.09.2004 na podstawie art.19 ust.1, art.20 ust.2 i art.21 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r.
Prawo zamówień publicznych w 5 osobowym składzie: przewodniczący Ignacy Pietrusewicz,
sekretarz Łukasz Wymysłowski, członek Ryszarda Nawrocka, członek Dominik Korol, członek
Sławomir Zarębski. Zadaniem komisji było:
−
prowadzenie czynności związanych z przygotowaniem postępowania o zamówienie
publiczne,
−
przeprowadzenie postępowania,
−
ocena spełnienia przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, na budowę sieci
wodociągowej w miejscowości Kopanka na podstawie pozwolenia na budowę nr 48/2003.
Komisja przetargowa kończy pracę z dniem podpisana umowy z wybranym wykonawcą.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia wykupiły 4 firmy.
Wadium w wysokości 2 000zł wpłaciły przelewem na rachunek gminy 3 firmy.
Na przedmiotowy przetarg wpłynęły 3 oferty. Trzech wykonawców wpłaciło wadium w pieniądzu
w wys. 2.000zł kaŜdy. Oferty na przetarg wpłynęły w dniu 27.09.04 i w zaleŜności od godziny, w
której dostarczone zostały do urzędu otrzymały swój numer. Oferta nr 1 złoŜona została o godz.
10.50, oferta nr 2 – o godz. 11.05, oferta nr 3 – o godz. 11.50.
W dniu 21.09.2004 zostało złoŜone do przetargu zapytania od Spółki Jawnej ”Wiertman”
Nowosolna o treści: „Zakład usługowy „Wiertman” S.J. zwraca się z zapytaniem, jaką stawką
VAT naleŜy zastosować realizując wyŜej wymienione zadanie”. Wójt Gminy skierował
odpowiedź do 6 firm, w których wyjaśnił, Ŝe nie jest upowaŜniony do określania stawki podatku
VAT. W tej sprawie naleŜy zwrócić się do właściwego US lub Ministerstwa Finansów i
dodatkowo poinformował, Ŝe „w cenie oferty” naleŜy uwzględnić spięcie wodociągu
wykonanego zgodnie z ogłoszonym przetargiem z pozostałą częścią wodociągu w Kalonce.
(pismo z dnia 22.09.04 L.dz. Iś/ZP/6/7033/2004)
Zaproszenie do udziału w przetargu wysłano do 6 firm – Druk ZP-14.
Przetarg na wykonanie wodociągu w Kopance odbył się w dniu 27 września 2004r. Listę
obecności podpisało 6 członków komisji przetargowej, w tym Wójt oraz dwóch oferentów.
Druk ZP-11 oświadczenie członka Komisji przetargowej – złoŜyło 5 członków Komisji
przetargowej, w tym Wójt Gminy.
Odręcznie spisany „protokół z posiedzenia Komisji przetargowej w dn. 27 września opisuje
wszystkie czynności Komisji przetargowej”. Zamawiający Wójt Gminy Nowosolna podał, Ŝe na
realizację zadania przeznacza kwotę zł 200.000,00zł.
Oferty nadesłane przez wykonawców zawierały:
- Oferta nr 1 – nadesłana przez Zakład ogólno budowlany i instalacyjny, Spółka Jawna Janina
Sękalska, Bogdan Sękalski, Tomasz Sękalski, 96-100 Skierniewice, ul. Wspólna 7/9.
Wykonawca zaoferował cenę netto 148.030,78 – brutto 158.392,93. W ofercie brak
oświadczenia wykonawcy o nie zaleganiu w podatkach i składkach ZUS – zamiast
wymaganego oświadczenia oferent złoŜył kserokopie:
a) trzy zaświadczenia o nie zaleganiu w podatkach wystawione na kaŜdego członka spółki
jawnej, z dnia 30.08.04r., które zostały wydane przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w
Skierniewicach, ul. Narobichowska 61 B.
b) zaświadczenie wydane przez ZUS Tomaszów Maz. Nr NKP 391576/S – Nip 8361005454,
DR-/969/2004 z dnia 27.08.2004r. o nie zaleganiu w składkach ZUS.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Oferta nr 2 – nadesłana przez „A.M.S.” S.C. usługi sprzętowo transportowe, Adam
Stefankiewicz, Piotr Stefankiewicz, 95-100 Zgierz, ul. Obr. Pokoju 15. Wykonawca zaoferował
cenę: netto 204.216,00, brutto 218.511,12. Oferta zgodna jest ze specyfikacją istotnych
warunków zamówienia.
- Oferta nr 3 – złoŜona przez firmę usługi ogólno budowlane, instalatorstwo sanitarnowodociągowe, Tadeusz Kostrzewa, Koluszki ul. śelazna 22. Wykonanie zadania zaoferowano
za kwotę netto 139.500,00, brutto 149.256,00. Oferta zgodna ze specyfikacją istotnych
warunków zamówienia.
Z przedłoŜonych ofert wynika, Ŝe najkorzystniejszą ofertę cenową złoŜyła firma „Usługi
budowlane, instalatorstwo sanitarno-wodociągowe” Tadeusz Kostrzewa, 95-040 Koluszki, ul
śelazna 22 za cenę netto 139.500,00 zł.
VAT
Brutto
9.765,00
149.265,00
W wyniku sprawdzenia zawartości złoŜonych ofert na wykonanie zadania „budowa wodociągu
w miejscowości Kopanka” kontrolujący stwierdzają, Ŝe wszystkie ofert są waŜne.
Ze sporządzonego protokołu z przeprowadzonego przetargu, w części niejawnej przystąpiono
do oceny punktowej ofert. Komisja wyliczyła punktacje wg wzoru:
C najtańsza / C rozpatrywana x 100 = K
Cena oferty, najtańszej 149 265,00zł
- punktacja oferty nr 1
149 265,00 / 158 392,93 x 100 = 94,24 pkt.
149 265,00 / 218 511,12 x 100 = 68,31 pkt.
149 265,00 / 149 265,00 x 100 = 100 pkt.
W punkcie 8 protokołu cytuję „komisja wnioskuje do Wójta Gminy Nowosolna o wybór oferty nr
3 – firmy usługi ogólno – budowlane, instalatorstwo sanitarno – wodociągowe Tadeusz
Kostrzewa Koluszki jako najtańszej. Wg kryteriów, ocena oferty tej firmy posiada najniŜszą
cenę realizacji zadania. Protokół z przeprowadzonego przetargu podpisał Przewodniczący
Komisji Przetargowej – Ignacy Pietrusewicz. Pod treścią protokołu adnotację o treści cytuję
„Akceptuję wybór” złoŜył Wójt Gminy Tomasz Bystroński.
Komisja przetargowa w trakcie przeprowadzenia postępowania z wykonywanych czynności
sporządziła zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 27.09.04 (otwarte zostały 3 oferty).
Następnie z wykonanych czynności sporządziła informacje na drukach:
ZP – bez numeru – zbiorcze zestawienie ofert z ceną
ZP – 14 informacja o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu – wszystkie firmy spełniły
warunki wymagane przez zamawiającego.
ZP – 15 lista wykluczonych z postępowania nie wykluczono.
ZP – 16 oferty odrzucone – nie odrzucono
ZP – 17 karta indywidualnej oceny jest 15 druków z oceny ofert (3 oferty x 5 kart)
ZP – 18 streszczenie oceny i porównanie ofert liczba punktów uzyskana przez:
ofertę nr 1 – 471,2 pkt
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Informację o wyborze oferty wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu w dniach
4.10.2004 – 12.10.2004r.
Informację o wyborze oferty wysłano do uczestników postępowania w dniu 04.10.04r.
Protesty i odwołania na okoliczność postępowania nie zostały wniesione.
Wadia zwrócono oferentom, którzy nie wygrali przetargu w dniu 20.10.04r.
Oferentowi, który wygrał przetarg wadium zwrócono dopiero w dniu 18.03.2005r.
Umowę nr IZ/2/2004 zawarto w wyniku przeprowadzenia zamówienia publicznego w trybie
przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004r – Prawo Zamówień
Publicznych zawarto w dniu 14 października 2004r w Łodzi, pomiędzy:
Gminą Nowosolna reprezentowaną przez Tomasza Bystrońskiego – Wójta Gminy Nowosolna
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Wandy Szczesek a firmą Usługi ogólnobudowlane
instalatorstwo wodociągowe ul śelazna 22, 95–040 Koluszki reprezentowaną przez Tadeusza
Kostrzewę.
Przedmiotem umowy jest wykonanie dla zamawiającego zadania inwestycyjnego pod nazwą:
Budowa wodociągu gminnego w m. Kopanka w gminie Nowosolna.
Strony uchwaliły termin wykonania umowy na dzień 30.11.04 – zakończenie budowy rozumiane
jako zgłoszenie gotowości do odbioru wraz z uzyskaniem niezbędnych pozwoleń i uzgodnień
związanych z oddaniem wodociągu do eksploatacji i inwentaryzacją geodezyjną.
Wykonawca ustanawia kierownika budowy w osobie Józefa Wójcika, posiadającego
uprawnienia o numerach WAN IV. 10220/152/94. Zamawiający ustanowił inspektora nadzoru w
osobie Macieja Jencz posiadającego uprawnienia budowlane 158/91/WT i 30/93/WT.
Za wykonany przedmiot umowy wykonawcy przysługiwać będzie wynagrodzenie ryczałtowe w
wysokości ceny brutto 149.264,00zł w tym cena netto wynosi 139.500,00zł.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny ofertowej brutto, co
stanowi kwotę zł 7.464,00 naleŜy wnieść w formie potrącenia z faktury końcowej. W przypadku
naleŜytego wykonania robot 70% zabezpieczenia zostanie zrealizowane w ciągu 30 dni od daty
końcowego odbioru potwierdzonego protokołem odbioru robót, a pozostała część tj. 30%
zostanie zrealizowana w ciągu 14 dni po upływie okresu gwarancji i rękojmi.
Umowę podpisali przedstawiciele stron.
Wniesienie naleŜytego zabezpieczenia umowy sformułowane w podpisanej umowie na
wykonanie zadania jest niezgodne z formą wniesienia tego zabezpieczenia opisanego w
punkcie XII specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Według specyfikacji
zabezpieczenie naleŜało wnieść przed zawarciem umowy, natomiast według treści
umowy wniesienie zabezpieczenia nastąpi przez potrącenie kwoty tego zabezpieczenia z
faktury końcowej wystawionej przez wykonawcę za wykonane roboty.
Takie działanie narusza postanowienia zawarte we własnej specyfikacji istotnych
warunków zamówienia i art. 148 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Zakończone roboty zostały odebrane w dniu 22.12.2004. Na okoliczność odbioru robót
sporządzono protokół, w którym komisja w składzie 5 osobowym dokonała oględzin robót i
stwierdziła, Ŝe wykonano wodociąg Ø160 z rur PCV w m. Kopanka o długości 1181 m i 25
przyłączy. Zdaniem komisji roboty wykonano w terminie umowy i oceniła jakość robót jako
dobrą i poleciła usunięcie usterek:
1) przywieszenie w sposób trwały tabliczek oznacznikowych uzbrojenia,
2) poprawienie obmurowania wokół zasuw.
w terminie do dnia 30.12.2004r.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Za wykonane roboty wykonawca, firma Usługi Ogólnobudowlane Instalatorstwo Sanitarno
Wodociągowe Tadeusz Kostrzewa wystawiła fakturę nr 28/2004 z dnia 22.12.2004r. z
terminem zapłaty 22.12.2004r. na wartość 149.265,00 zł brutto (netto 139.500,00 zł + 7% VAT
9.765 zł). Na odwrocie faktury merytorycznie opisał wydatek Ignacy Pietrusewicz pod datą
22.12.2004r. W dniu 30.12.2004r. inspektor ds. inwestycji Ignacy Pietrusewicz umieścił
adnotację o potrąceniu z faktury kwoty 7.464,00 zł tytułem zabezpieczenia naleŜytego umowy.
Wykonawcy zadania zapłacono przelewem kwotę 141.801,75 zł w dniu 30.12.2004r. Kwotę
zabezpieczenia w wysokości 7.463,25 zł w dniu 30.12.04r. przekazano przelewem na bankowy
rachunek depozytowy (139-240) dowód nr 23/664.
Zwrot wadium i zabezpieczenia w wys. 70% naleŜnej kwoty zwrócono poleceniem przelewu dla
firmy Usługi Ogólnobudowlane Tadeusz Kostrzewa w dniu 18 marca 2005r. w kwocie 7.224,28
zł z tego: kwota 2.000 zł to zwrot wadium, kwota 5.224,28 zł stanowiła zwrot 70%
zabezpieczenia (dowód numer 23/165).
Nadzór inwestorski nad budową wodociągu pełnił Maciej Jencz, z którym zawarto umowę nr
Iś/WR/17/2004 w dniu 15.10.2004 z wynagrodzeniem brutto 3 050zł.
Dziennik budowy nr 179/2004 tom I wydało w dniu 6.10.04 Starostwo Powiatowe w Łodzi, ul.
Sienkiewicza nr 3. Pierwszy wpis do dziennika pochodzi z daty 19.10.2004r., ostatni
12.11.2004.. tom II dziennika budowy wydano w dniu 16.11.2004, tom III dziennika budowy
wydano w dniu 29.11.2004r. – ostatni wpis nosi datę 22.12.04 i zawiera informację o
zakończeniu wszystkich prac przy budowie wodociągu i uporządkowaniu terenu.
Jak wyŜej powiedziano, oferentowi który wygrał przetarg wadium wypłacono za udział w
przetargu dopiero w dniu 18 marca 2005r. w wysokości 2.000,00 zł bez odsetek.
W dokumentacji Urzędu brak jakiegokolwiek wyjaśnienia przyczyn opóźnienia w zwrocie
wadium. Ignacy Pietrusewicz w dniu 21.10.2004r. zwrócił się do księgowości z pismem, w
którym poinformował o zawarciu umowy z wykonawcą na budowę wodociągu i naleŜy zwrócić
wadium 3 oferentom.
Wyjaśnienie przyczyn zwrotu wadium po terminie złoŜył Ignacy Pietrusewicz inspektor ds.
inwestycji i zamówień publicznych i stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa z wykonawcą, faktura za roboty, przelew
wynagrodzenia za umowę, przelew zwrotu wadium stanowi załącznik nr 27 do protokołu
kontroli.
2. Zamówienie publiczne na zakup nowego samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych
Środki finansowe na zakup samochodu zaplanowane zostały i zabezpieczone w budŜecie
gminy uchwałą nr XXII/162/04 Rady Gminy Nowosolna z dnia 14.09.2004 r. w sprawie zmian
do budŜetu gminy na 2004r. Wg załącznika nr 7 do uchwały p.n. „Inwestycje” w poz.2
wykazano w dz.750 rozdz.75023 § 6060 Urząd Gminy – zakupy inwestycyjne samochodu,
wydatek w kwocie 131.500 zł z tego środki własne – 39.500 zł, dotacje 92.000 zł.
Kwota dotacji w wysokości 92.000 zł została przyznana Gminie przez Powiatowy Fundusz
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych za pośrednictwem Powiatu Łódzkiego Wschodniego. W
dniu 30.11.2004r. pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim reprezentowanym przez Zarząd
Powiatu a Urzędem Gminy Nowosolna reprezentowanym przez Wójta Gminy Nowosolna przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy została zawarta umowa nr 1/WBR/B/2004 w sprawie
realizacji i dofinansowania projektu w ramach programu p.n. „Program wyrównania róŜnic
między regionami”. Strony umowy zgodnie określiły zasady realizacji, dofinansowania i
rozliczenia projektu w ramach programu p.n. „Program wyrównania róŜnic między regionami”.
Przedmiotem umowy jest dofinansowanie ze Środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji
Osób Niepełnosprawnych projektu w ramach obszaru D programu. Projekt obejmuje zakup 9cio osobowego samochodu (8+1) do przewozu osób niepełnosprawnych w tym na wózkach
inwalidzkich wykonywanego w terminie od 30.07.04r. do 15.12.04r., przez beneficjenta – Urząd
Gminy Nowosolna. Łączna wartość projektu wynosi kwotę 131.500,00 zł. Jednostka
samorządu terytorialnego pokaŜe beneficjentowi realizację projektu, o którym mowa.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Beneficjent oświadcza, Ŝe zabezpieczy środki własne oraz środki sponsora lub z innych źródeł,
uzupełniające przyznane przez Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
dofinansowanie w wysokości wystarczającej na pełna realizację projektu, o którym mowa w §2.
PFRON przeznacza na realizację projektu w ramach programu, dla beneficjenta – środki
finansowe w wys. 92.000,00 zł.
PrzedłoŜono do kontroli dokumentację zamówienia:
Wartość zamówienia ustalona została na kwotę 131.500,00zł na podstawie przeprowadzonych
badań rynkowych i zebranych informacji od firm na temat 9-cio osobowych samochodów do
przewozu osób niepełnosprawnych w tym 2 osób w wózkach inwalidzkich. Kwota ta została we
wniosku o dofinansowanie ze środków PEFRON.
Wartość zamówienia w EURO – 32.493,00 zł
Ogłoszenie o przetargu. W dniu 13.09.04 Wójt Gminy Nowosolna ogłosił przetarg
nieograniczony na dostawę samochodu do przewozu osób niepełnosprawnych 9-cio
osobowego (8 miejsc dla osób niepełnosprawnych plus kierowca) przystosowanego do
przewozu 2 osób niepełnosprawnych na wózkach inwalidzkich. Ustalone warunki przetargu: nie
dopuszczono składania ofert częściowych, wyznaczono termin realizacji zadania na dzień
15.10.04r., ustalono kryterium wyboru oferty – cena 100%. Wymogi zamawiającego, co do
przedmiotu zamówienia zawarte są w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, którą
moŜna nabyć za 20 zł netto. Wyznaczono termin składania ofert do dnia 28.09.04r. godz.
12.00, otwarcie ofert nastąpi 28.09.04r. o godz. 13.00 w sali konferencyjnej UG. Ogłoszenie
skierowano do oferentów, którzy nie podlegają wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 i
spełniający warunki podane w art.22 ust.1 ustawy – Prawo Zamówień Publicznych i spełniający
warunki SIWZ. Ogłoszenie podpisał Wójt Tomasz Bystroński.
PowyŜsze ogłoszenie było wywieszone w siedzibie zamawiającego od dnia 13.09.04r.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej wartości poniŜej 60.000 EURO
ukazało się na stronie internetowej Urzędu http://www.nowosolna.gminarr.pl/przeta w dniu
15.09.2004r.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia opracowana na dzień 16.01.04 określiła wymogi
zamawiającego i przedmiot zamówienia następująco: specyfikacja niniejsza zawiera XVII
punktów, które zawierają oczekiwania zamawiającego względem podmiotów, które złoŜą oferty
i tak:
I. Zamawiający – nazwa, adres pocztowy, adres internetowy, nr telefonu, fax
II. Kontakt z zamawiającym
III.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, jej koszt
IV.
Opis przedmiotu zamówienia
Przedmiotem zamówienia jest zakup nowego samochodu do przewozu osób
niepełnosprawnych 9 – cio osobowy ( 8 miejsc dla osób niepełnosprawnych plus kierowca)
przystosowanego do przewozu 2 osób niepełnosprawnych na wózkach inwalidzkich.
Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia oferta na zakup nowego samochodu do przewozu
osób (8 pasaŜerów + kierowca) – cena oferty musi obejmować następujące parametry
3
techniczne i wyposaŜenie: rok produkcji 2004, silnik – pojemność max 2000cm turbo diesel
moc min. 100KM moment obrotowy min. 230 Nm. Układ przeniesienia napędu, układ
hamulcowy, układ kierownicy.
Inne – poduszka powietrzna kierowcy i pasaŜera, immobilazer, klimatyzacja.
Nadwozie winno być dostosowane do przewozu osób niepełnosprawnych – warunki
gwarancyjne dwuletnia gwarancja bez limitu kilometrów na podzespoły mechaniczne, dwuletnia
gwarancja na powłokę lakierniczą, dziesięcioletnia gwarancja na perforację nadwozia,
dodatkowe wyposaŜenie autoalarm.
V.
Opis sposobu przygotowania oferty
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VI.
Zmiana i wycofanie oferty
VII.
WaŜność i odrzucenie oferty
VIII.
Warunki jakie muszą spełniać oferenci
IX.
Wymagane dokumenty i oświadczenia
W celu potwierdzenia waŜności oferty oraz spełniania przez wykonawcę warunków
wymienionych w rozdziale V niniejszej specyfikacji, wykonawca zobowiązany jest dołączyć do
oferty następujące dokumenty:
1) Wypełniony formularz oferty (zał. nr 1)
2) Oświadczenie wykonawcy, Ŝe nie podlega wykluczeniu z postępowania na podstawie art.24
ust.1 i 2 ustawy prawo zamówień publicznych (zał. nr 2)
3) Wypełniony formularz cenowy (zał. nr 4)
4) Oświadczenie w trybie art.24 i art.22 ust.1 ustawy prawo zamówień publicznych.
5) Aktualny odpis z właściwego rejestru lub aktualne zaświadczenie o wpisie do ewidencji
działalności gospodarczej.
Przez aktualny naleŜy rozumieć dokument wystawiony nie wcześniej niŜ 6 m-cy przed
upływem terminu składania ofert.
6) Oświadczenie dotyczące nie zalegania z opłacaniem podatków, opłat oraz składek na
ubezpieczenie zdrowotne lub społeczne oraz niekaralność w zakresie art.24 ust.1 pkt 4 – 8
ustawy (zał. nr 5)
7) Oświadczenie dotyczące parametrów oferowanego samochodu (zał. nr 6)
X.
Cena ofertowa.
Wykonawca powinien podać cenę uwzględniając warunki wynikające z treści specyfikacji,
wszystkie dokumenty rozpoznawalne we własnym zakresie oraz wynikające z charakteru
dostawy zgodnie z rozdziałem I.
Ceny w ofercie powinny być podane w złotych polskich jako cena netto, tzn. bez zobowiązań
podatkowych VAT oraz jako cena brutto z podatkiem VAT.
XI.
Terminy wykonania zamówienia i związania z ofertą.
Wymagany termin realizacji niniejszego zamówienia do dnia 15 października 2004r.
Termin związania wykonawców złoŜoną ofertą 30 dni od upływu terminu składania ofert.
XII.
Kryterium oceny ofert.
Oceny ofert będzie dokonywała komisja. Najkorzystniejsza oferta zostanie wyliczona wg
następujących kryteriów.
Oferowana cena – c= 100%
Ocena ceny oferowanej będzie liczona wg wzoru C = cena najwyŜsza / cena będąca x 100%
Zestawienie porównawcze odbędzie się w tabeli, która będzie załącznikiem do protokołu
postępowania. Cena samochodu obejmuje całkowitą cenę samochodu z dostawą na parking
Zamawiającego.
XIII.
Składnie i otwarcie ofert.
XIV.
Sposób udzielenia wyjaśnienia dotyczących dokumentacji.
XV.
Warunki umowy.
Załącznikiem do niniejszej specyfikacji jest projekt umowy, która zostanie podpisana z
wykonawcą, który złoŜy najkorzystniejszą ofertę.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XVI.
Środki ochrony prawnej.
XVII.
Załączniki do specyfikacji.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia podpisał Wójt Gminy Tomasz Bystroński – brak
daty.
Zarządzeniem nr 32/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 31 sierpnia 2004r. została powołana
komisja przetargowa w 6 osobowym składzie oraz ustalono zadania jakie ma do dnia
podpisania umowy z wybranym dostawcą – wykonawcą i zakończyć wszystkie prace związane
z przetargiem.
W aktach postępowania na dostawę samochodu znajduje się potwierdzenie wysłania
doręczenia zaproszenia spółce j. J. Idczak, Łódź, Przybyszewskiego 176/178 w dniu
14.09.2004 – specyfikacji. Odbiór specyfikacji jest potwierdzony na druku ZP-14 nieczytelnym
podpisem.
Listy obecności na posiedzeniu Komisji przetargowej na dostawę – zakup samochodu w dniu
28 września 2004 podpisało 5 członków komisji przetargowej.
Komisja przetargowa sporządziła protokół otwarcia ofert o godz. 13.00 w dniu 28.09.2004r. Na
publiczne otwarcie ofert przybył 1 wykonawca. Wójt Gminy Nowosolna poinformował, Ŝe
zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 131.500,00 zł, i Ŝe na
przetarg złoŜona została 1 oferta. Przewodniczący Komisji przetargowej okazał zebranym
opakowanie oferty i oświadczył, Ŝe wpłynęła w terminie i jest nie naruszona. Po zakończeniu
części jawnej Komisja dokonała oceny złoŜonej oferty i oświadczyła, Ŝe oferta jest waŜna i
spełnia warunki SIWZ. W związku z powyŜszym Komisja wnioskowała do Wójta Gminy o
zatwierdzenie wyboru najkorzystniejszej oferty. Protokół podpisał przewodniczący Komisji
przetargowej. Wójt Gminy Tomasz Bystroński zatwierdził propozycję komisji.
Protokół z oceny oferty zgłoszonej na „dostawę samochodu do przewozu osób
niepełnosprawnych”
przez
firmę
J.J.Idczak
Sp.
z
o.o.
93-120
Łódź,
ul.
Przybyszewskiego176/178 za cenę ofertową brutto 129.704,30 zł stwierdza, Ŝe oferta jest
waŜna i spełnia warunki SIWZ. Protokół z oceny ofert podpisał Ignacy Pietrusewicz.
Kontrolujący dokonali sprawdzenia oferty złoŜonej przez firmę J.J.Idczak i stwierdzili, Ŝe:
−
oferta wpłynęła w dniu 28.09.04 o godz. 11.00 i była jedyną ofertą z ceną 129.704,30 zł
(druk ZP-14 zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 28.09.04r.),
−
zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12 potwierdza wpływ oferty z ceną brutto,
−
oświadczenie druk ZP-11 – wszyscy członkowie Komisji przetargowej mogą brać udział w
przetargu listę obecności podpisało 5 członków Komisji przetargowej – oświadczeń na
druku ZP-11 jest 7 (siedem). Listy obecności nie podpisał Henryk Krupiński – a złoŜył
oświadczenie. Oświadczenie na druku ZP-11 złoŜył równieŜ Wójt Gminy Tomasz
Bystroński,
−
na druku Zp-14 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia Komisja wypisała wszystkie warunki jakie były
wymagane prze zamawiającego – oferta zawierała wszystkie potrzebne informacje,
−
druk ZP-15 – nie wykluczono oferentów,
−
druk ZP-16 – nie odrzucono ofert,
−
druk ZP-17 – karta indywidualnej oceny ofert – 6 członków Komisji przetargowej oceniła
ofertę przyznając jej po 100 punktów uzasadniając najniŜszą ocenę,
−
druk ZP-18 – streszczenie oceny i porównanie złoŜonych ofert – oferta uzyskała 600
punktów,
−
ogłoszenie o wyborze oferty najkorzystniejszej wywieszone było w siedzibie zamawiającego
od dnia 28.09.04 informowało, Ŝe wybrano ofertę złoŜoną przez Firmę J.J. Idczak Sp. z o.
o. Łódź, a cena oferty wybranej wynosi 129.704,30 zł,
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
przedstawiciel firmy J.J. Idczak Sp. z o. o. ogłoszenie o wyborze jego formy odebrał i
pokwitował osobiście w dniu 28.09.2004r,
−
druk ZP-19 – nie wniesiono protestów i odwołań,
−
protokół z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego poniŜej kwoty 60.000 EURO
– Druk-ZP-1 i protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia nie
przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 EURO prowadzonego w
trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Tomasz Bystroński,
−
umowę kupna sprzedaŜy zawarto w dniu 06.10.2004r. pomiędzy Gminą Nowosolną 92-703
Łódź reprezentowaną przez Tomasza Bystrońskiego Wójta Gminy Nowosolna i Wandę
Szczesek Skarbnika Gminy a J.J. Idczak Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi reprezentowaną
przez Przemysława Piesiaka. Strony umowy postanowiły: Sprzedający zobowiązuje się
przenieść na kupującego własność fabrycznie nowego samochodu osobowego marki
Volkswagen typ T-5 combi i wydać mu samochód, a kupujący zobowiązuje się samochód
odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę brutto po podpisaniu protokołu zdawczo – odbiorczego
i przyjęciu faktury (§ 1). Samochód będący przedmiotem sprzedaŜy posiada parametry i
wyposaŜenie określone w ofercie z dnia 27.09.2004r. stanowiącej załącznik nr 1 do SWIZ i
opisie przedmiotu zamówienia stanowiącego załącznik nr 6 do SIWZ (§ 2). Ustalono termin
dostawy samochodu do 15 października 2004r. Odbiór samochodu nastąpi w siedzibie
sprzedającego w Zgierzu ul Lipowa 12. Sprzedający wystawi fakturę za sprzedany
samochód po dokonaniu jego odbioru przez kupującego (§ 3). Cena kupna samochodu
wynosiła 16.315,00 zł netto plus obowiązujący podatek VAT. Zapłata za samochód nastąpi
przelewem w ciągu 14 dni od doręczenia kupującemu faktury VAT. Termin zapłaty uwaŜa
się za zakończony w czasie obciąŜenia rachunku kupującego (§ 6). Sprzedający udzielił
kupującemu gwarancji i zapewnił usługi serwisowe na zasadach określonych w ofercie od
dnia wydania samochodu (§ 7). Umowę podpisali przedstawiciele stron przy udziale
Skarbnika Gminy.
Umowę ze strony sprzedającego zawarł Przemysław Piesiak, któremu firma J.J.Idczak Sp. z
o.o. z siedzibą w Łodzi udzieliła w dniu 27.09.04r. pełnomocnictwa do reprezentowania firmy i
podpisywania wszelkich dokumentów dotyczących przetargu na zakup samochodu do
przewozu osób niepełnosprawnych 9-cio osobowego dla potrzeb Urzędu Gminy Nowosolna.
Pełnomocnictwo podpisali: Prokurent Ireneusz Gajecki i Wojciech Idczak członek zarządu.
Kontrolujący wnoszą następujące uwagi do następujących dokumentów.
1. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia w punkcie XII – kryteria oceny ofert
zawiera następujący wymóg „Cena samochodu obejmuje całkowitą cenę samochodu
dostawczego na parking zamawiającego: w punkcie XVII – załączniki do specyfikacji pkt
7 projektu umowy. W paragrafie 3 projektu umowy kupna-sprzedaŜy w punkcie 2
zawarta jest treść „2. Odbiór samochodu nastąpi w siedzibie sprzedającego. Pkt 3
Sprzedający wystawi fakturę za sprzedany samochód po dokonaniu jego odbioru przez
kupującego. Zamawiający nie dokonał ujednolicenia zapisów dotyczących odbioru
samochodu.
Kontrolujący prosili o doręczenie upowaŜnienia do odbioru samochodu i protokołu przekazania
– przyjęcia samochodu przez przedstawicieli Urzędu Gminy, ale dokumentów takich nie
przedłoŜono.
Firma J.J.Idczak Sp. z o.o. Łódź ul. Przybyszewskiego 176/178 wystawiła fakturę VAT Nr:
FV/AN/166/04/ZG (5188) w miejscowości Zgierz w dniu wystawienia i sprzedaŜy tj.
19.10.2004r. dla UG Nowosolna za „Volkswagena T-5 kombi 7HJ142 – 3.400 1,9TDI 77 KW –
wartość netto 106.315,00 zł wartość VAT 23.389,30 zł – wartość brutto 129.704,30 zł, termin
zapłaty wyznaczono na dzień 26.10.2004r. Ze strony Urzędu Gminy Nowosolna na fakturze
złoŜył podpis Łukasz Wymysłowski uprawniony do otrzymania faktury. W danej części faktury
zawarta jest bardzo waŜna klauzula o treści: odbiorca nie zgłasza zastrzeŜeń co do stanu
technicznego oraz wyposaŜenia dodatkowego i kwituje odbiór samochodu wraz z kartą pojazdu
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nr j.w. ksiąŜki gwarancyjnej kompletu 2 szt. i kluczyków do samochodu oraz akceptuje warunki
gwarancji – brak podpisu i pieczątki i daty odbiorcy samochodu.
Kontrolującym doręczono „warunki gwarancji na nowe samochody marki Volkswagen
Transporter i Multivan (T-5) – dotyczy samochodów zakupionych od 01.11.2004r. – pracownik
urzędu otrzymał dokument o którym mowa w dniu 02.11.2004r.
Za fakturę, o której mowa wyŜej zapłacono poleceniem przelewu w dniu 28.10.2004r. kwotę
129.704,30 zł nr dowodu 12/123. Na odwrocie faktury szczegółowo opisano merytorycznie
wydatek.
Samochód wpisano do księgi inwentarzowej wartościowej 011, str.38 St 1 poz. 2
Klasyfikacja budŜetowa wydatku 750.75023.6060.
Dekretacja księgowa – 080-130
Dowodem PK pod datą 29.10.2004r. – 1091/10/04 wyksięgowano samochód z inwestycji 800,080 i przyjęto na stan środków trwałych nr 011-Ma800A.
W sprawie róŜnych wymagań zamawiającego odnośnie miejsca dostawy samochodu
wyjaśnienie złoŜył Łukasz Wymysłowski i stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
W sprawie braku protokołu zdawczo odbiorczego samochodu złoŜono wyjaśnienie i stanowi
Brakujące dokumenty dostarczono do Urzędu Gminy Nowosolna w dniu 25.10.2005 r.
Załącznik nr 30 do protokołu stanowią: faktura, kserokopia projektu umowy, kserokopia
zawartej umowy, specyfikacja istotnych warunków zamówienia.
3. Zamówienie publiczne poniŜej 60.000 EURO na wykonanie zamówienia pod nazwą
„Budowa drogi gminnej w miejscowości Kalonka na odcinku od km 0 + 550 do granicy Gminy w
miejscowości Borki km 1 + 307,78 z kostki brukowej.
Budowa drogi Kalonka-Borki została zaplanowana w budŜecie Gminy do wykonania w 2004
roku. Z uwagi na brak środków finansowych zdecydowano o podzieleniu wykonania tej
inwestycji na 2 etapy i w 2004 roku postanowiono wykonać I etap.
A. Projekt budowlany przebudowy drogi gminnej we wsi Kalonka (Kalonka-Borki) o długości
1,3 km wykonała firma „Dragmar” sp. z o.o, ul. Maratońsa 96, 94-007 Łódź w osobach : 1)
projektant - Sławomir Burzyński, 2) współpracownik – Dariusz Furmańczyk, 3) sprawdził –
Marian Rajsman. Projekt wykonano w m-cu sierpniu 2003 roku. Projekt budowlany
zatwierdzony został przez Starostwo Powiatowe Łódź, ul. Sienkiewicza nr 3 i stanowi
załącznik do decyzji nr 47/2003 z dnia 29.08.2003 roku.
B. Kosztorys inwestorski na przebudowę drogi gminnej wykonał Bernard Milewicz,
posiadający uprawnienia budowlane nr KL 177/89. Kosztorysowa wartość robót wynosiła
240.058,91 zł netto. Kosztorys opracowano na dzień 20.09.2004 roku.
C. Zatwierdzenie projektu budowlanego i udzielenie pozwolenia na budowę wydało Starostwo
Powiatowe w Łodzi w dniu 29.08.2003 roku decyzją nr 47/2003. Prawomocność decyzji z
dniem 11.09.2003 roku stwierdził z upowaŜnienia Starosty – Zygmunt Izdebski, inspektor w
Wydziale Budownictwa, Geodezji i Gospodarki Mieniem Powiatowym.
Do kontroli przedłoŜono następującą dokumentację zamówienia publicznego poniŜej kwoty
60.000 EURO pod nazwą „Budowa drogi gminnej w miejscowości Kalonka na odcinku od
skrzyŜowania z droga powiatową nr 24134 do granicy Gminy w miejscowości Borki, I etap od
kilometra 0 + 550 do kilometra 1 + 307,78:
a) ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej wartości poniŜej 60.000 EURO na
wykonanie budowy drogi gminnej w miejscowości Kalonka I etap budowy od kilometra 0 +
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
550 do kilometra 1 + 307,78 o nawierzchni z kostki brukowej ukazało się na stronie
internetowej Gminy Nowosolna www.nowosolna.gminarp.pl w dniu 24.09.2004 roku.
b) ogłoszenie o zamówieniu na budowę drogi gminnej w miejscowości Kalonka ukazało się na
tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniach 24.09 – 12.10.2004 roku.
Ogłoszenia zawierały następujące informacje:
−
adres zamawiającego,
−
przedmiot zamówienia,
−
nie dopuszczeniu złoŜenia ofert wariantowych i częściowych,
−
zakres zamówienia, termin zakończenia – 30.11.2004 roku,
−
wadium – 5.000 zł,
−
spełnienie warunków określonych w art.22 zamówień publicznych, nie podleganiu
wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy,
−
spełnienie warunki siwz,
−
tryb zamówienia – przetarg nieograniczony,
−
kryteria oceny ofert – najniŜsza cena ,
−
cena specyfikacji – 36,60 zł,
−
termin składania ofert ustalono na dzień 11.10.2004 roku, godz. 13.00,
−
termin związania ofertą – 30 dni,
−
datę, godzinę, miejsce otwarcie ofert 11.10.2004 roku, godz. 13.00,
−
dane osoby udzielającej informacji o przetargu.
Ogłoszenie o zamówieniu podpisał Wójt Gminy - Tomasz Bystroński.
PowyŜszemu postępowaniu zamawiający nadał numer Iś/ZP/8/5541/2004.
c) Wójt Gminy Tomasz Bystroński zarządzeniem nr 39/2004 z dnia 21.09.2004 roku powołał
Komisję przetargową w składzie czteroosobowym dla przeprowadzenia przetargu na
budowę drogi gminnej w miejscowości Kalonka. Komisja kończy pracę z dniem podpisania
umowy z wybranym wykonawcą.
d) Zamawiający ustalił w XXII punktach wymogi w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia, których treścią jest:
I. adres, nr telefonu zmawiającego;
II. określenie osób uprawnionych do kontaktu z wykonawcami;
III. przedmiot zamówienia 3.1 Przedmiotem zamówienia jest budowa drogi gminnej w miejscowości Kalonka na odcinku
od skrzyŜowania z drogą powiatową nr 2134 do granicy Gminy w miejscowości Borki, Gmina
Nowosolna od kilometra 0 + 550 do kilometra 1 + 307,78. Długość budowanego odcinka
757,78 m. w zakres budowy wchodzi wykonanie nawierzchni drogi o konstrukcji z betonowej
kostki brukowej typu „Behaton” o grubości 80 mm, szarej, klasy 50 wraz z podbudową wg
dokumentacji technicznej budowy drogi gminnej oraz uzyskanie niezbędnych pozwoleń i
uzgodnień związanych z oddaniem drogi do eksploatacji, inwentaryzację geodezyjną;
3.2 Zamawiający nie dopuszcza moŜliwości składania ofert częściowych oraz ofert
wariantowych;
IV. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia – cena 30 zł , do kupienia w Urzędzie Gminy
Nowosolna;
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V. Informacja o przetargu;
VI. Informacja o tym, Ŝe zamawiający nie przewiduje w okresie 3 lat od podpisania umowy
udzielania zamówienia uzupełniających, o których mowa w art.67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy;
VII. Informacja o sposobie przygotowania oferty (7 punktów). Stanowią one m.in., Ŝe oferta
powinna być napisana w języku polskim, wszystkie strony powinny być podpisane przez osobę
uprawnioną, wszystkie strony oferty powinny być spięte w sposób zapobiegający dekompletacji,
wszystkie załączniki winny być złoŜone w kolejności wyszczególnionej w siwz, poprawki lub
zmiany w tekście winny być parafowane i datowane własnoręcznie, ofertę naleŜy złoŜyć w
zamkniętym opakowaniu w siedzibie zamawiającego w sekretariacie i winna zwierać dane
adresowe i nazwę przetargu;
VIII. Informacja, o tym, Ŝe zamawiający Ŝąda dokumentów i informacji, które musi dołączyć do
oferty. Są to wypełniony formularz oferty, oświadczenie, ze oferent nie podlega wykluczeniu
z postępowania na podstawie art.24 ustawy, oświadczenie o spełnieniu warunków wskazanych
w art.22 ust.1 ustawy, dokumenty potwierdzające wniesienie wadium, dokumenty wymienione
w siwz;
IX. Informacja o tym, Ŝe zamawiający wymagał od wykonawców posiadania: uprawnień do
budowy dróg, niezbędnej wiedzy i doświadczenia, potencjału technicznego i osób zdolnych do
wykonania zamówienia, odpowiedniej sytuacji do zapewnienia wykonania zamówienia i nie
podlegają wykluczeniu z postępowania;
X. Informacja o dokumentach jakie maja dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia
spełnienia warunków o których mowa w art.22 ust.1 i art.24 ust.1 ustawy, które mają być
złoŜone w formie kopii potwierdzonej za zgodność z oryginałem lub w formie oryginału. Są to:
a) aktualny odpis z właściwego rejestru albo aktualne zaświadczenie o wpisie do ewidencji
działalności gospodarczej wystawione nie wcześniej niŜ 6 m-cy przed upływem terminu
składania ofert; b) umowa regulująca współpracę podmiotów występujących wspólnie; c)
posiadanie uprawnienia przez osoby, które będą wykonywać zamówienie; d) oświadczenie
wykonawcy w zakresie określonym w art.24 ust.1 pkt 9 ustawy; e) oświadczenie wykonawcy, ze
nie zalega z opłacaniem podatków i opłat lub, Ŝe uzyskał przewidziane prawem zwolnienie lub
rozłoŜenie na raty zaległych płatności lub wstrzymania w całości wykonania decyzji właściwego
organu; f) oświadczenie, Ŝe nie zalega z opłacaniem składek na ubezpieczenie zdrowotne i
społeczne, odroczenie lub rozłoŜenie na raty tych płatności; g) informacja o liczebności
personelu; h) wykaz wykonanych minimum 3 robót w ciągu 5 lat; i) wykaz niezbędnych do
zamówienia maszyn i urządzeń, narzędzi jakie posiada wykonawca; j) informacja banku o
rachunkach bankowych i zdolności kredytowej; k) polisy lub inny dokument, ubezpieczenia od
odpowiedzialności cywilnej; l) oświadczenie, Ŝe materiały, które będą uŜyte do budowy drogi
spełniają warunki specyfikacji technicznej; m) podpisany wzór umowy;
XI. Wykonawcy winni wnieść wadium w wysokości 5.000 zł. Forma wniesienia wadium musi
odpowiadać art.45 ust.6 ustawy. „Wadium wnoszone w pieniądzu’ wykonawca wpłaca
przelewem na rachunek zamawiającego. Nie wniesienie wadium lub wniesienie po terminie
składania ofert powoduje wykluczenie z postępowania.
XII. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wynosiło 5 % ceny oferowanej brutto.
Zabezpieczenie musi być wniesione w formie określonej w art.148 ust.1 i 2 ustawy – najpóźniej
w dniu zawarcia umowy. Podczas zawierania umowy wykonawca musi dysponować
potwierdzeniem wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy.
XIII. Wykonawca będzie związany ofertą przez 30 dni, tj. do dnia 10.11.2004 roku, poniewaŜ
bieg terminu związania ofertą rozpoczyna się z upływem terminu składania ofert;
XIV. Wymagany termin realizacji zamówienia - 30.11.2004 roku;
XV. Opisano sposób obliczenia ceny oferty: cena powinna być podana cyfrowo i słownie w
złotych polskich, zgodnie z załączonym formularzem oferty, tj. cena netto, podatek VAT, cena
brutto. Zamawiający poprawi ewentualne omyłki rachunkowe w obliczeniu ceny zgodnie z
zasadami określonymi w art. 88 ustawy lub zawierające błędy w obliczeniu ceny (art.89 ust.1
pkt 6 ustawy);
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XVI. Opis kryteriów wyboru oferty i ich znaczenie. Kryterium ceny nie jest rozpatrywane dla
kaŜdego wariantu. ZwycięŜa oferta wariantowa, która zaproponuje najniŜszą cenę
Cena oferty brutto – 100%,
Cn
Sposób oceny oferty: K=----------------- x 100,
Cb
Gdzie: K – współczynnik ceny oferty, Cn – cena oferty o najniŜszej cenie, Cb - - cena ofert
badanej.
Kolejność rozpatrzonych ofert ustala się na podstawie współczynnika K rozpatrywanej oferty.
Im wyŜszy współczynnik K, tym wyŜsza pozycja oferty.
XVII. Określono wysokość kar umownych;
XVIII. Wyjaśnienia dotyczące specyfikacji;
XIX. Podane są informacje o terminie, miejscu skradania ofert i otwarciu ofert oraz o trybie
otwarcia i oceny ofert.
Umowa zostanie zawarta z wybranym wykonawcą w terminie nie krótszym ni 7 dni od dnia
przekazania zawiadomienia o wyborze oferty, jednak nie później niŜ przed upływem terminu
związania ofertą. Zawiadomienie o wyborze oferty określające termin zawarcia umowy zostanie
niezwłocznie doręczone wybranemu wykonawcy. Ogólne warunki umowy podpisane przez
osoby uprawnione / wykonawcy stanowią załącznik do oferty.
XX. Środki odwoławcze;
XXI. Inne informacje;
Specyfikację istotnych warunków zamówienia podpisał pod datą 20 września 2004 roku Wójt
Tomasz Bystroński. Do specyfikacji załączono: druk oferty, druk z ceną, druk oświadczenia z
art.24 ust.1 i 2 ustawy, druk oświadczenia z art.22 ust.1 ustawy, załącznik - wykaz personelu
wykonawcy, załącznik – informacja o przeciętnej liczbie zatrudnionych, załącznik – wykaz
urządzeń i narzędzi jakie posiada wykonawca, załącznik – wykaz wykonanych robót, ślepy
kosztorys, wzór umowy.
a) Potwierdzenie wysłania – doręczenia zaproszenia - druk pomocniczy z którego treści
wynika potwierdzenie doręczenia dla firm: PPHU „Heros-VAN” Józef Kurzejamski, Boginia
(osobiście odebrał) i „Urbid” Budowlane Przedsiębiorstwo WielobranŜowe, spółka jawna,
Kutno (przesłano faxem).
b) Według listy obecności podpisanej przez 6 uczestników – 4 stanowili członkowie komisji
przetargowej i dwaj oferenci Groblewski Ireneusz – reprezentant firmy „Urbud” i
Kołodziejczyk Ryszard – reprezentant firmy „Heros-VAN”.
c) Czterech członków komisji przetargowej złoŜyło oświadczenie na druku ZP-11, Ŝe moŜe
być członkiem tej komisji.
d) Oświadczenie na druku ZP-11 złoŜył Wójt Gminy Tomasz Bystroński.
e) Na przetarg wpłynęły 2 oferty:
−
nr 1 – złoŜona w dniu 11.10..2004 roku o godz. 11.25,
−
nr 2 złoŜona w dniu 11.10.2004 roku o godz. 11.40.
Wadium na udział w przetargu złoŜyła w pieniądzu firma nr 1, przelewem na rachunek Gminy.
Wadium w gwarancji bankowej złoŜyła firma nr 2. Potwierdzenia złoŜenia wadium przez firmy
znajdowały się w dokumentacji przetargowej.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
f)
Komisja przetargowa na druku pomocniczym „Zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu
2004.10.11” sporządziła wykaz ofert złoŜonych przez 2 firmy i zaoferowaną cenę przez te
firmy jak niŜej:
−
oferta nr 1 – PPHU „Heros-VAN” Boginia Łódź, Józef Kurzejamski – cena oferty brutto
294.020 zł, cena netto 241.000 zł,
−
oferta nr 2 – „Urbud” Budowlane Przedsiębiorstwo WielobranŜowe, spółka jawna,
Kutno, cena oferty brutto 450.587,22 zł, cena netto 369.333,79 zł.
g) Zgodnie z treścią protokołu z przeprowadzonego przetargu pkt 2: „Otwierając posiedzenie
Wójt Gminy Nowosolna podał kwotę, którą zamawiający przeznaczył na realizację zadania,
tzn. 241.000 zł (netto)”.
W dalszej części przetargu komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert i po sprawdzeniu
dokumentacji ofertowej sporządziła informację na drukach:
h) ZP-12 zbiorcze zestawienie ofert. Komisja wpisała dwie firmy i ceny jakie zaoferowały firmy
nr 1 – 294.020 zł, nr 2 – 450.587,22 zł. Komisja nie określiła czy jest to cena netto czy
brutto.
i)
ZP-14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców udziału w postępowaniu o udzielenie
zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – komisja przetargowa
sporządziła wykaz wszystkich warunków wymaganych przez zamawiającego i stwierdziła,
Ŝe wszystkie warunki zostały spełnione przez oferentów.
Kontrolujący stwierdzili następujące nieprawidłowości w złoŜonych ofertach:
-
firma „Urbud” Kutno nie ponumerowała załączników, złoŜyła wadium w gwarancji
bankowej, oświadczenie o podatkach i składkach ZUS złoŜone są oddzielnie i
potwierdzone przez właściwe instytucje, brakuje podpisu projektu umowy, złoŜono
równieŜ oświadczenie o nie zaleganiu w podatkach,
-
firma „Heros-VAN Łódź Boginia” nie załączyła kosztorysu , nie ponumerowała
załączników, oferta z załącznikami nie została spięta, nie złoŜyła oddzielnych
oświadczeń o niezaleganiu w podatkach i składkach ZUS – złoŜyła w jednym
oświadczeniu.
O powyŜszych brakach nie odnotowano w protokole z przetargu.
j)
Druk ZP-15 – wykonawców nie wykluczono z postępowania.
k) Druk ZP-16 – nie odrzucono ofert.
l)
Druk ZP-17 – 8 kart indywidualnej oceny ofert (4 karty dla ofert nr 1 i 4 karty dla oferty nr
2). Komisja przetargowa oddzielnym pismem dokonała określenia wartości punktowej kryterium oceny ofert.
Oferta nr 1:
Cmin
294.020 zł
--------------------- x 100 = -------------------- x 100 = 100 pkt
294.020 zł
Cofer
Oferta nr 2 – C ofer.
Cmin
294.020 zł
zł
--------------------- x 100 = -------------------- x 100 = 65,25 pkt
Cofer
450.587,22 zł
m) Druk ZP-18 – streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert:
−
oferta nr 1 uzyskała 400 pkt (4 x 100),
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
oferta nr 2 uzyskała 261 pkt (4 x 65,25).
n) W dniu 12.10.2004 roku Przewodniczący komisji przetargowej skierował do Wójta Gminy
pismo w którym informuje o najkorzystniejszej ofercie, którą złoŜyła firma „Heros-VAN”
Józef Kurzajamski Łódź Boginia, z ceną najniŜszą w wysokości brutto 294.020 zł i
wnioskuje o wybór tej oferty. Pismo podpisał: Przewodniczący komisji przetargowej. Wójt
Gminy Tomasz Bystroński zaakceptował wybór oferty.
o) Informacja o wyborze oferty wywieszona była na tablicy ogłoszeń w dniach 12.10 –
25.10.2004 roku.
p) Druk ZP-19 – nie wniesiono protestów i odwołań.
q) W dniu 12.10.2004 roku do firmy „Urbud” Kutno zostało wysłane zawiadomienie o wyborze
oferty pocztą. Firma „Heros-VAN została zawiadomiona o wyniku przetargu osobiście w
dniu 12.10.2004 roku, poprzez odebranie zawiadomienia przez właściciela firmy.
r)
Z przeprowadzonego przetargu sporządzono „Protokół postępowania o udzielenie
zawiadomienia o wartości zamówienia poniŜej 60.000 EURO” – Duk ZP-17, część ogólna,
który podpisał Wójt Gminy Tomasz Bystroński.
Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia poniŜej kwoty
60.000 EURO prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego – Druk ZP1/PN część
szczegółową podpisali członkowie komisji przetargowej a prace komisji przetargowej oraz
protokół postępowania o udzielenie zamówienia wraz z załączonym do niego drukami
zatwierdził Wójt Gminy – Tomasz Bystroński.
s) Umowę nr Iś/3/2004 zawarta została w wyniku przeprowadzenia zamówienia publicznego
w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
Prawo zamówień publicznych w dniu 22 października 2004 roku, pomiędzy Gminą
Nowosolna prezentowaną przez Tomasza Bystrońskiego Wójta Gminy Nowosolna przy
kontrasygnacie Wandy Szczesek Skarbnika Gminy, a PPHU „Heros-VAN” Boginia 9A, 92701 Łódź, reprezentowana przez właściciela Józefa Kurzejamskiego.
Strony umowy postanowiły między innymi: przedmiotem umowy jest wykonanie dla
zamawiającego zadania inwestycyjnego pod nazwą „Budowa drogi gminnej w
miejscowości Kalonka na odcinku od km 0 + 550 do granicy Gminy w miejscowości Borki
km 1 + 307,78” z kostki brukowej, którego szczegółowy zakres i standard wykonania prac
zawiera dokumentacja projektowa, która jest załącznikiem do niniejszej umowy.
Specyfikacja poszczególnych rodzajów robót zawiera harmonogram rzeczowo-finansowy,
który jest równieŜ załącznikiem do niniejszej umowy. Przedmiot umowy zostanie wykonany
w następujących terminach: 1) przekazanie terenu budowy nastąpi w dniu 25 października
2004 roku, 2) rozpoczęcie budowy nastąpi w terminie 7 dni od daty przekazania placu
budowy, 3) zakończenie budowy rozumiane jako zgłoszenie gotowości do odbioru wraz z
uzyskaniem niezbędnych pozwoleń i uzgodnień związanych z oddaniem drogi do
eksploatacji, 4) inwentaryzacja geodezyjna nastąpi do 30.11.2004 roku.
Wykonawca ustanowił kierownik budowy w osobie Krzysztofa Świtkowskiego. Zamawiający
ustanowił inspektora nadzoru w osobie Bernarda Milewicza. Za wykonany przedmiot
umowy wykonawcy przysługiwać będzie wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości 291.000
zł. Strony ustaliły następujące warunki płatności: ostateczne rozliczenie za wykonanie robót
nastąpi w oparciu o fakturę końcową wystawioną na odstawie protokołu odbioru
końcowego. Termin płatności faktury końcowej przez zamawiającego ustala się nie później
niŜ 30 dni od daty jej doręczenia, przelewem na konto wykonawcy.
Wykonawca udzielił zamawiającemu 36 miesięcznej gwarancji na wykonane roboty licząc
od daty podpisania protokołu odbioru końcowego przez zamawiającego.
Wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania w wysokości 5 % ceny ofertowej
brutto co stanowi kwotę 14.700 zł. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostanie
wniesione w formie potracenia z faktury końcowej. W przypadku naleŜytego wykonania
robót 70 % zabezpieczenia zwolnione w ciągu 30 dni od daty końcowego odbioru
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzonego protokołem odbioru robót. Pozostała część tj. 30 % zostanie zwolnione w
ciągu 14 dni i po upływie okresu gwarancji i rękojmi. Umowę podpisali przedstawiciele
stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
Warunek umowy dotyczący zabezpieczenia naleŜytego wykonania sformułowany w
umowie nr Iś/3/2004 z dnia 22 października 2004 roku jest niezgodny z treścią
punktu XII siwz – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy. Zgodnie z ww.
punktem „zabezpieczenie musi być wniesione w formie określonej w art. 148 ust. 1 i
2 ustawy Prawo zamówień publicznych, najpóźniej w dniu zawarcia umowy.
Podczas zawierania umowy wykonawca musi dysponować potwierdzeniem
wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy”. W umowie strony ustaliły
inaczej niŜ w siwz, a mianowicie – „§ 10 – zabezpieczenie naleŜytego wykonania
umowy, pkt 2 – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostanie wniesione w
formie potrącenia z faktury końcowej”.
PowyŜszym działaniem – zastosowaniem odmiennego zapisu zamawiający naruszył
postanowienia własnej specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Za wykonane roboty PPHU „Heros-VAN” Józef Kurzejamski wystawiło fakturę VAT nr
130/2004 na kwotę 294.000zł brutto (netto 241.000 zł + VAT 22 % 53.020 zł) poda datą
21.12.2004 roku, termin zapłaty faktury wynosił 30 dni. Na odwrocie faktury merytoryczną
adnotację umieścił inspektor ds. inwestycji. Do zapłaty ze środków budŜetowych zatwierdził
Wójt gminy i Skarbnik Gminy.
Na odwrocie faktury widnieje pieczątka o treści: „faktura w kwocie 168.700 zł przyjęta do
rozliczenia kredytu z BOŚ S.A. o/Łódź do umowy nr 2/2004/D/EFRWP – podpis
nieczytelny.
Kwota 294.020 zł rozliczona została następująco: narzekam
−
BOŚ S.A. – kwota 168.700 zł (Bank bezpośrednio nie zapłacił wykonawcy),
−
Z budŜetu Gminy przekazano wykonawcy w dniu 22.12.2004 roku kwotę 110.620 zł,
−
5 % od kwoty faktury ogółem w wysokości 14.700 zł potrącono jako zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy przekazano przelewem na rachunek depozytowy Urzędu
gminy.
Na odwrocie faktury widnieje klasyfikacja budŜetowa wydatku: dział 600, rozdział 60016 §
6050. Na fakturze i poleceniach przelewu naleŜności dla wykonawcy i naleŜytego
zabezpieczenia umowy nie posiada dekretacji księgowej. Dekretacja księgowa znajduje się
na wyciągu bankowym.
t)
Wpłacone w pieniądzu wadium w wysokości 5.000,00 zł wpłacono oferentowi, który wygrał
przetarg w dniu 8.11.2004 r. – dowód księgowy nr 23/328.
u) Roboty – budowa drogi gminnej Kalonka–Borki o nawierzchni kostki brukowej w km 0 +
579 – 1 + 307,78 szerokości 4,50 m, długości 728,78 m – zostały odebrane w dniu
21.12.2004 roku przez komisję w pięcioosobowym składzie i uznane za wykonane dobrze,
co potwierdza protokół odbioru robót z dnia 21.12.2004 roku.
v) Dziennik budowy nr 177/2004 wydało Starostwo Powiatowe w Łodzi w dniu 1.10.2004 roku.
Pierwszy wpis do dziennika nosi datę 25.10.2004 roku, ostatni wpis, który informuje o
odbiorze robót i wykonaniu zgodnie z projektem sporządzono 18.12.2004 roku. Dziennik
budowy prowadził kierownik budowy i inspektor nadzoru.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa na budowę drogi, faktura VAT stanowi
Wykaz zamówień publicznych stanowi załącznik nr 31a do protokołu kontroli
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych wymienione są w § 3 pkt 1 instrukcji
inwentaryzacyjnej, będącej załącznikiem nr 1 do Zarządzenia Wójta Gminy Nowosolna nr
5/2001 z dnia 10.09.2001r. Zgodnie z wymienionym wyŜej § 3 pkt 3 treść zasad ustalono
następująco:
1. Ewidencji ilościowo-wartościowej podlegają środki trwałe o przewidywanym okresie
uŜytkowania dłuŜszym niŜ rok i wartości początkowej powyŜej 3.500.00zł:
- nieruchomości: grunty, budowle, budynki, w tym takŜe będące odrębną wartością.
- maszyny, urządzenia i środki transportowe
- inne składniki majątkowe,
2. Ewidencji ilościowo-wartościowej podlegają takŜe te składniki majątku (wyposaŜenie, róŜne
przedmioty i sprzęt), których okres uŜywania jest równy lub dłuŜszy niŜ rok, a wartość waha się
w granicach 100-300zł.
3. Ewidencji ilościowej podlegają pozostałe przedmioty, takŜe wyposaŜenie o wartości poniŜej
100zł.
Ustalono – według § 4.1 – częstotliwość inwentaryzacji aktywów i pasywów raz na rok na
koniec kaŜdego roku (31.12.) wg 4.3 „aby uniknąć zbędnych spisów składniki majątkowe
zniszczone bezuŜytecznie podlegają bieŜącej weryfikacji tj. fizycznej likwacji przez powołaną
komisję likwidacyjną lub w przypadku ich przydatności np. w szkołach nieodpłatne ich
przekazanie. JeŜeli czynności te nie zostały dokonane przed inwentaryzacją, to komisja
inwentaryzacyjną, to komisja inwentaryzacyjna ustala takie wnioski.
Zasady ewidencji księgowej składników majątku określane są w opisie do kont: 011, 013, 020
w zakładowym planie kont dla jednostki budŜetowej – Urzędu Gminy.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Treść ekonomiczna ustalona dla kont księgowych 011 środki trwałe i 013 pozostałe środki
trwałe szczegółowo opisuje sposób ewidencji składników majątkowych Gminy w prowadzonej
w Urzędzie ewidencji księgowej. Konta księgowe 011 i 013 są kontami syntetycznymi. Do tych
kont prowadzone jest ewidencja analityczna wg poszczególnych składników majątku, która
prowadzona jest w księgach pomocniczych.
2.1 Księgi pomocnicze prowadzone są dla:
- gruntów grupy 0 – ksiąŜka nie jest przeszyta, nie jest podpisana, brak daty załoŜenia.
Nie zliczono wartości gruntów za rok 2003 i 2004.
- środków trwałych grupy 1 i 2 – księga nie jest przeszyta, nie jest podpisana, brak daty
załoŜenia, brak podliczenia wartości.
- środków trwałych grupy 3, 4, 5, 6, 7, - księga jest nie przeszyta, nie jest podpisana,
brak daty załoŜenia, brak podliczenia wartości.
- pozostałych środków trwałych – 013 i 020, brak przeszycia, brak daty załoŜenia, brak
podpisów kierownictwa prowizorycznie podliczono na paskach papieru kalkulatora
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- księga PN-1 inwentarzowa przedmiotów nietrwałych powyŜej 100 zł. załoŜona
21.12.2001r., nie jest przeszyta, nie jest podpisana, zawiera prowizorycznie podliczone
wartości zaewidencjonowanych składników mienia
- księga inwentarzowa PN-2 ilościowa, przedmiotów nietrwałych do 100 zł., załoŜona
dnia 21.12.2001 r., nie przeszyta, nie podpisana. Podliczono strony na taśmie papierowej
na dzień 31.12.2001 r.
Księgi pomocnicze (analityczne): środków trwałych, pozostałych środków trwałych,
ewidencję przedmiotów nietrwałych prowadzone są w referacie finansowo-księgowym.
Księgi środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wyposaŜenia prowadzone są
przez pracowników księgowości nieprawidłowo, poniewaŜ do obowiązków
pracowników księgowości naleŜy rozliczenie inwentaryzacji.
Księgi majątkowe (inwentarzowe, środków trwałych) słuŜą do porównania uzyskanych
wyników przeprowadzonych drogą inwentaryzacji ze stanem ewidencyjnym
wynikającym z zapisów księgowych, dlatego te same osoby nie mogą prowadzić
ewidencji pomocniczej (ksiąg) i księgować operacji gospodarczych dotyczących mienia
gminy.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Zwiększenia lub zmniejszenia stanu wartości środków majątkowych, na podstawie właściwych
dokumentów źródłowych wprowadzone są do ewidencji księgowej syntetycznej – dziennik
główna – na konta 011 środki trwałe, 013 pozostałe środki trwałe i 020 wartości niematerialne i
prawne oraz do ewidencji pomocniczej, którą stanowią: księga środków trwałych, księga
pozostałych środków trwałych oraz księgi wyposaŜenia w uŜytkowaniu.
W latach objętych kontrolą na wyszczególnionych powyŜej kontach zewidencjonowano
zwiększeń po stronie Wn i zmniejszeń po stronie Ma, jak niŜej:
Rok 2003
011
013
020
S.p.
Zw
Zm
Wn 6.102.571,84
Wn 2.477.443,03
Ma 1.141.247,48
Wn 42.678,59
Wn 5.935,38
Ma ---------------
Wn 1.828,60
Wn 8.718,50
Ma --------------
Sk 31.12.2003
Wn 7.438.767,39
Wn 48.613,97
Wn 10.547,14
011
013
020
Sp
Zw
Zm
Wn 7.438.767,39
Wn 4.126.411,92
Ma 2.950.789,85
Wn 48.613,97
Wn 38.743,33
Ma 1000,00
Wn 10.547,14
Wn 13.971,35
Ma 1.828,64
Sk 31.12.2004
Wn 8.614.379,85
Wn 86.357,30
Wn 22.689,85
Rok 2004
Wartości majątku zaewidencjonowane na dzień 31.12.2003r. i 31.12.2004r. w księgach
rachunkowych są zgodne ze stanem uzyskanym w wyniku inwentaryzacji.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Umorzenie składników mienia odpisywane jest bezpośrednio w księgach trwałych i księdze
wartości niematerialnych i prawnych wg obowiązującej stawki. Po zliczeniu wartości umorzeń w
księgach sporządzony jest dowód polecenia księgowania, który jest wprowadzony do ksiąg
rachunkowych na odpowiednie konta.
Za rok 2003 umorzenie środków trwałych wynosiło kwotę zł 83.185,55 i dowodem PK
bez numeru pod datą 31.12.03 zaewidencjonowane na kontach księgowych 401-071,
860-401, 761-860, 800-761.
Za rok 2004 umorzenie środków trwałych stanowiło kwotę zł 128.480,12, dowodem PK
bez numeru pod datą 31.12.03 zaewidencjonowano na kontach księgowych j.w.
Wystawione dowody wewnętrzne PK – polecenie księgowania, nie posiadają numerów,
poniewaŜ nie są rejestrowane w urządzeniach przeznaczonych do tego celu. Nie
opracowano procedur, które normują ten obowiązek.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Wartości niematerialne i prawne ewidencjonuje się na koncie księgowym 020 w księdze
rachunkowej i w księdze pomocniczej pod nazwą „księga pozostałych środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych”. Stany księgowe obrotów i sald końcowych obrazuje
tabelka/wykaz zamieszczony powyŜej.
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych dokonuje się w odpowiedniej rubryce w
księdze pomocniczej i dowodem PK wprowadza do ewidencji księgowej na konto 020.
Umorzenie za rok 2003 wyniosło wartość 5 118,50zł.
Umorzenie za rok 2004 wyniosło wartość 15 771,85zł
Operacje zaksięgowano: 401-071, 860-401, 761-860, 800-761.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
Na koncie księgowym 030 – długoterminowe aktywa finansowe, zaksięgowana jest kwota
salda w wysokości 10.000,00 zł – są to akcje rynku hurtowego „Zjazdowa”. Do chwili obecnej
wartość akcji nie uległa zmianie na podstawie ewidencji księgowej.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
W czasie przeprowadzania niniejszej kontroli obowiązywały następujące uregulowania
dotyczące przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych:
- instrukcja inwentaryzacyjna, zatwierdzona i wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr
5/2001 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 10 września 2001 roku, stanowiąca załącznik nr1 do
niniejszego zarządzenia.
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W § 4 pkt 1 i 2 instrukcji uregulowano terminy przeprowadzania inwentaryzacji. Według punktu
1. „ustala się częstotliwość inwentaryzacji aktywów i pasywów raz na rok na koniec kaŜdego
roku (31.12.)”.
Według punktu 2 „oprócz inwentaryzacji wynikających z terminów zawartych w obowiązujących
przepisach, naleŜy przeprowadzać spisy równieŜ w przypadkach;
- na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej;
- na dzień, w którym wystąpiły wpadki losowe lub inne przyczyny w wyniku których nastąpiło
naruszenie składników majątku (poŜar, włamanie, itd.)”.
W dalszej części instrukcji określono obowiązki i uprawnienia przewodniczącego komisji
inwentaryzacyjnej „obowiązki zespołu spisowego, wpisywanie składników majątku na arkusze
spisowe, poprawianie błędów na arkuszach spisowych, spisywanie oddzielnie na arkuszach
spisanych środków trwałych, wyposaŜenia inwentaryzowania środków pienięŜnych,
potwierdzenie stanów sald z kontrahentami, weryfikacja stanu ewidencyjnego aktywów i
pasywów, kontrola spisu przez przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, wycena
rzeczowych składników majątkowych, rozliczenie inwentaryzacji, postępowanie w przypadku
wystąpienia róŜnic w składnikach majątku, księgowanie róŜnic, przekazanie radcy prawnemu
spraw spornych do zaopiniowania i określenia sposobu postępowania. Instrukcję podpisał Wójt
– Tomasz Bystroński.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Spis z natury naleŜy przeprowadzić na arkuszach spisowych, które słuŜą do tego celu. Arkusze
spisowe są drukami ścisłego zarachowania. KaŜdorazowy zakup druków spisowych winien być
wprowadzony do rejestru druków ścisłego zarachowania. W roku 2003 zakupiono i wpisano do
rejestru 45 szt. arkuszy spisowych. Na stanie były 3 arkusze razem 48 szt. arkuszy. Zakupione
arkusze nieprawidłowo rozliczono w księdze, poniewaŜ nie uwidoczniono ile sztuk arkuszy jest
po zakupie. Członkowie komisji inwentaryzacyjnej pokwitowali odbiór 45 szt. arkuszy i
pozostały 3 arkusze. W ten sam sposób zakupiono i pobrano druki do inwentaryzacji w 2004 r.
Cechą druku ścisłego zarachowania jest nadany numer dla kaŜdego druku i jego rozliczenie,
co oznacza, Ŝe druki niewykorzystane winny być zwrócone, a zwracana ilość wpisana do
rejestru druków ścisłego zarachowania i wówczas powiększa ona ilość druków na stanie.
Gospodarka drukami ścisłego zarachowania nie została opisana w uregulowaniach
wewnętrznych, jak równieŜ nie opracowano procedury dla tych czynności. Nie moŜna
ustalić osoby, która prowadzi rejestr druków ścisłego zarachowania. Ten pracownik
winien odręcznie lub za pomocą numeratora nadać kaŜdemu z druków kolejny numer i
obok tego numeru złoŜyć osobiście podpis.
Arkusze spisowe uŜyte do przeprowadzenia inwentaryzacji w latach 2003 i 2004
posiadają tylko numer , nie posiadają parafy osoby, która numeruje i wydaje druki.
Rok 2003
Zarządzeniem nr 44/2003 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 17 grudnia 2003 r. w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji rzeczowych składników majątku gminy oraz środków
pienięŜnych, Wójt Gminy zarządził przeprowadzenie spisu z natury rzeczowych składników
majątku gminy oraz aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub
przeprowadzonych przez inne jednostki, naleŜności, w tym: poŜyczki, kredyty, drogą uzyskania
od banków i od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości stanu wskazanego w księgach
rachunkowych, powołał trzyosobową komisję inwentaryzacyjną i dwa zespoły w składzie
dwuosobowym.
Inwentaryzacja przeprowadzona będzie wg stanu na dzień 31 grudnia br. Rozpoczęcie winno
nastąpić natychmiast, a zakończenie do 15 dnia następnego roku. Wójt zobowiązał komisję
inwentaryzacyjną do przestrzegania przepisów o inwentaryzacji oraz instrukcji
inwentaryzacyjnej; dokonania wstępnej wyceny składników majątkowych sporządzenia
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wstępnego
wyliczenia
wartości
majątku,
przekazania
kompletnej
dokumentacji
inwentaryzacyjnej w terminie 14 dni po zakończeniu spisu. Wójt uczynił członków komisji i
zespołów spisowych odpowiedzialnych za właściwe, dokładne, czytelne przeprowadzenie
inwentaryzacji zgodnie ze stanem faktycznym.
Inwentaryzację przeprowadzono w dniach od 22.12.2003r. do 30.12.2003 r. Składniki
majątku spisano na arkuszach spisowych, posiadających numerację rejestrową bez
parafy. Do spisu pobrano 45 arkuszy spisowych, składniki spisano na 41 arkuszach.
Arkusz 13, 14, 15 i 45 posiadają klauzulę odręczną komisji „arkusz niewykorzystany”.
Arkusze winny być zwrócone do komórki, która te arkusze wydała i wpisała na stan
posiadania w rejestrze.
Arkusze spisu z natury na których przeprowadzono inwentaryzację posiadają numery
bieŜące stron, są opisane i podpisane. Na wielu stronach klauzula kończąca spis jest
umieszczona poniŜej ostatniej pozycji nieprawidłowo. Treść klauzuli jest niepełna.
Klauzula ta winna zawierać brzmienie „Spis zakończono na stronie… pozycja…” i
umieszczona pod ostatnią pozycją spisu.
Zespoły spisowe nie rozdzielały składników majątku i spisywały wszystkie rodzaje
składników na jednym polu spisowym lub arkuszu, tzn. na jednej stronie spisany jest
środek trwały pozostały środek trwały, składnik wyposaŜenia i przedmiot ujęty
ilościowo, bez wyceny. Jest to wyjątkowo nieprawidłowe i niezgodne z § 13 instrukcji
inwentaryzacyjnej, która nakazuje spisywać składniki oddzielnie. W wyniku
przeprowadzenia spisu a natury uzyskano następujące wartości spisowych składników.
I. Środki trwałe – razem
7.438.767,39 zł, z tego:
- grunty
4.233.508,56 zł
- budynki i lokale
1.076.795,60 zł
- obiekty inŜynierii
1.983.105,76 zł
- maszyny i urządzenia
141.088,07 zł
- narzędzia, ruchomości
4.270,00 zł
II. Pozostałe środki trwałe
48.613,97 zł
III. Wartości niematerialne i prawne
10.547,14 zł
Wartość majątku
7.497.928,50zł
Komisja inwentaryzacyjna rozliczyła spis z natury. W wyniku rozliczenia wartość
faktyczna wg spisu równa jest wartości majątku zaksięgowanego w ewidencji, ale na tę
okoliczność słuŜby finansowo księgowe nie sporządziły Ŝadnego dokumentu
księgowego.
W zakresach obowiązków pracowników Urzędu Gminy brak jakiegokolwiek zapisu o
obowiązku rozliczeń spisu i kto ma ten obowiązek wykonać. W przedłoŜonej do kontroli
dokumentacji znajdują się równieŜ: 1) wydruk bankowy zawierający numery rachunków i
sald środków pienięŜnych na dzień 31.12.2003, wydruk nosi daty 14.01.2004 –
potwierdzenie sald sprawdziła Wanda Szczesek, 2) protokół z inwentaryzacji
przeprowadzonej drogą weryfikacji, który sporządziła komisja inwentaryzacyjna.
RóŜnice w stanie wartości majątku nie wystąpiły – wg rozliczeń przedłoŜonych do kontroli w
porównaniu ze stanem księgowym.
Wg ksiąg rachunkowych saldo na kontach księgowych 011, 013 i 020 zgodne ze stanem wg
rozliczenia inwentaryzacji za 2003r.
Rok 2004
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem nr 46/2004 Wójta Gminy Nowosolna z dnia 16 grudnia 2004r. w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji rzeczowych środków majątku Gminy oraz środków
pienięŜnych, Wójt Gminy zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji, powołał komisję
inwentaryzacyjną w trzyosobowym składzie i trzy zespoły spisowe w składzie dwuosobowym i
wyznaczył termin zakończenia inwentaryzacji na dzień 15 stycznia następnego roku.
PrzedłoŜono następującą dokumentację spisową: (uwagi kontroli, które zostały zapisane i
dotyczyły roku 2003, w zakresie nieprawidłowości mają miejsce równieŜ w roku 2004).
Spis z natury przeprowadzono w dniach od 20.12.04r. do 31.12.04r. do przeprowadzenia
spisu pobrano 45 arkuszy spisowych wszystkie rodzaje składników mienia spisywano
na jednym arkuszu, klauzula kończąca spis umieszczona jest o jedną pozycję arkusza
za nisko i nie określa strony. Arkusze ponumerowane ręcznie bez parafy osoby
numerującej. Strony 12, 29, 30 nie zostały zwrócone do rejestru tylko anulowane
napisem „arkusz nie wykorzystany”.
Komisja inwentaryzacyjna wyceniła składniki majątku wstępnie wg grup tj.:
I. środki trwałe – razem
8.614.379,85
II. pozostałe środki trwałe
86.357,30
III. wartości niematerialne i prawne
22.689,85
Ogółem wartość majątku
8.723.427,00
(zarówno w roku 2003 i 2004 komisja nie sporządziła zestawienia stron spisu z natury z
uwzględnieniem wartości spisanych składników na kaŜdym polu spisowym)
W dokumentacji inwentaryzacji znajdują się ponadto:
1) potwierdzenie sald bankowych zawierających numery rachunków bankowych ze stanem
środków pienięŜnych na dzień 31.12.2004r.,
2) protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald sporządzony przez komisję
inwentaryzacyjną
3) zestawienie zbiorcze spisów z natury sporządzone na komputerze, będące jednocześnie
rozliczeniem spisu z natury na wartość 8.723.427,00 zł sporządzone przez komisję
inwentaryzacyjną.
W dokumentacji brakuje rozliczeń inwentaryzacji, którą winna była sporządzić komórka
księgowości odpowiedzialna za rozliczenie spisu z natury.
Nie naleŜy do obowiązków komisji inwentaryzacyjnej rozliczanie inwentaryzacji.
§ 11 instrukcji inwentaryzacyjnej wyraźnie wskazuje osoby, które winny rozliczyć
inwentaryzację.
RóŜnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. Stany ewidencyjne wg ksiąg rachunkowych są
zgodne ze stanami uzyskanymi w drodze przeprowadzenia inwentaryzacji za lata 2003 i 2004.
Instrukcja inwentaryzacyjna i zarządzenie Wójta nr 46/2004 stanowią załącznik nr 32 do
protokołu.
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Rada Gminy Nowosolna uchwałą nr XIX/151/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku w sprawie
stanowiska Rady Gminy w przedmiocie udzielenia pomocy Powiatowi Łódzkiemu
Wschodniemu wyraziła wolę współdziałania pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego w
zakresie związanym z budową i utrzymaniem dróg publicznych i zadeklarowała udzielenie
pomocy z budŜetu Gminy Nowosolna na 2005 rok w wysokości 270.000 zł z przeznaczeniem
na dofinansowanie inwestycji pn. „budowa chodników na drogach powiatowych nr 24143 w
Kopance na odcinku od 0 + 600 km do 2 + 484 km długości 1000 m, nr 24141 w Starych
Skoszewach na odcinku od 5 do 000 km, do 6 + 000 km, długość 1000 m, nr 24149 w
Wiączyniu Dolnym na odcinku od 1 + 000 km do 2 + 000 km, długość 1000 m w Gminie
Nowosolna.
W dniu 30.06.2004 roku zostało zawarte porozumienie w sprawie współfinansowania inwestycji
pod nazwą „Budowa chodników w drogach powiatowych...” pomiędzy Powiatem Łódzkim
Wschodnim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu Łódzkiego Wschodniego w osobach
Andrzej Opali – Starosty i Henryka Wielgo – członka Zarządu, a Gminą Nowosolna, w imieniu
której działał Tomasz Bystroński przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Wandy Szczesek.
Strony porozumienia postanowiły:
−
Gmina Nowosolna zobowiązała się wykonać z własnych środków finansowych i z udziałem
własnego wykonawcy naniesienie na drogach powiatowych w postaci jednostronnych
chodników, które wymienia cytowana wyŜej uchwała Rady Gminy, zgodnie z projektami
budowy chodników, sporządzonymi i sfinansowanymi przez Powiat Łódzki Wschodni w
terminie do 31.12.2004 roku. Określone prace będą nadzorowane i po wykonaniu przez
Powiat Łódzki Wschodni na podstawie protokołu odbioru i dowodu PT.
−
Powiat Łódzki Wschodni zobowiązał się przeznaczyć na wykonanie projektów budowlanych
dla ww. zadań na kwotę 40.000 zł, zapisaną na ten cel w dziale 600, rozdział 60014 § 6050
budŜetu powiatu na rok 2004. Porozumienie zawarto na czas określony, tj. do dnia
31.12.2006 roku. Porozumienie podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy.
W 2004 roku Gmina Nowosolna nie budowała chodników. Budowę chodników rozpoczęto w mcu wrześniu 2005 roku – wyjaśnienie w sprawie budowy chodników złoŜył p. I.Pietrusewicz i
stanowi ono załącznik nr 33 do protokołu kontroli.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
Rada Gminy Nowosolna utworzyła Zakład Gospodarki Komunalnej, który działa od 1992 roku.
W latach objętych kontrolą ZGK nie otrzymywał z budŜetu Ŝadnych dotacji. Rada Gminy
Nowosolna zatwierdziła plan finansowy ZGK na rok 2003 w wysokości 555.000 zł (plan
przychodów i wydatków). Według rocznego sprawozdania z wykonania planów finansowych
zakładów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku, Rb-30, ZGK
wykonał przychody w kwocie 538.567 zł, środki obrotowe netto stanowiły kwotę - 45.826 zł,
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
róŜnica stanowi kwotę 492.741 zł. NaleŜności stanowiły kwotę 20.415 zł. Koszty wynosiły kwotę
539.109 zł. Środki obrotowe wynosiły -46.368 zł, co stanowiło kwotę 492.741 zł. Zobowiązania
stanowiły kwotę 74.598 zł. Stan środków obrotowych netto na koniec roku wynosił 46.368 zł.
Na rok 2004 Rada Gminy Nowosolna zatwierdziła plan przychodów i wydatków ZGK w
wysokości 685.010 zł. Wg sprawozdania Rb-30 za 2004 rok zakład wykonał przychodów w
wysokości 513.697 zł (- środki obrotowe –) - 46.369 zł, co stanowi kwotę 467.310 zł.
NaleŜności dla zakładu od kontrahentów wynosiły 54.918 zł. Koszty i inne obciąŜenia wynosiły
462.212 zł, stan środków obrotowych stanowił kwotę 3.098 zł, co stanowi kwotę 467.310 zł.
Zobowiązania wynosiły 80.183 zł.
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
Zakład Gospodarki Komunalnej nie wpłacał do budŜetu nadwyŜek środków obrotowych.
Zakład jest finansowany ze środków własnych. ZGK prowadzi własną księgowość.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
Rada Gminy Nowosolna ustaliła plan dotacji dla instytucji kultury z budŜetu gminy na 2003 rok
w dziale 921 - kultura i ochrona dziedzictwa narodowego w wysokości zł 140.653,00 zł, z tego
w rozdziale 92109 – domy i ośrodki kultury dotacja w wysokości 64.353,00 zł, w rozdziale
92116 - biblioteki dotacje 76.300 zł.
Wg sprawozdania Rb-28S rocznego z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres do
początku roku do dnia 31 grudnia roku 2003 na działalność w zakresie kultury wydatkowano w:
−
dz.921 rozdz.92116 § 2550 – plan 81.300 zł, wykonanie 81.300 zł.
−
dz.921 rozdz.92109 § 2550 – plan 64.853 zł, wykonanie 64.853 zł.
Gminy Ośrodek Kultury w Nowosolnej i Biblioteka Gminna są odrębnymi instytucjami kultury.
Prowadzą odrębnie własną księgowość w przypadku kiedy nie zrealizują wydatków w pełnej
wysokości niewykorzystane środki muszą być zwrócone do budŜetu gminy, zgodnie z planem.
W 2003 r. wg sprawozdania Rb-28-S sporządzonych przez Gminy Ośrodek Kultury
wydatkowano środki w wysokości 56.503,03 zł, róŜnica stanowi wartość 8.349,97 zł (64.85356.503,03). Nie wykorzystano środków w paragrafie 4300, plan wyniósł 18.114 zł wydano
8.508,95 zł. Na rachunku bankowym GOK pozostało środków finansowych w wysokości
8.349,97zł, co potwierdza wykaz sald sporządzony przez Bank Spółdzielczy w Andrespolu
oddział w Nowosolnej na dzień 31.12.03 r.
Na rok 2004 Rada Gminy uchwałą budŜetową przyznała dotację na działalność z zakresu
kultury dla Gminnego Ośrodka Kultury w wysokości 50.000,00 zł dotacja podmiotowa dla
Gminnej Bibliotek Publicznej w wysokości 85.400 zł. Plan był zmieniany.
W ciągu roku dla biblioteki przyznano dotację przedmiotową z budŜetu w wysokości 600,00zł.
Wg sprawozdania Rb-28-S z wykonania planu wydatków wykazano wydatki jak niŜej w:
−
dz.921 rozdz.92116 § 2550 – 94.800,00zł – biblioteki,
−
dz.921 rozdz.92109 § 2550 – 46.600,00zł – GOK.
W sprawozdaniu Rb-28S z wykonania wydatków za 2004r. sporządzonym przez instytucje
kultury wykazano:
1. Gminna Biblioteka Publiczna Nowosolna
Dz.921 rozdz.92116 = plan 94.800,00 zł, wykazano 94.760, 95 zł;
2. Gminny Ośrodek Kultury Nowosolna
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dz.921 rozdz.92109 – plan 46.000,00 zł, zaangaŜowanie 43.895,09 zł, wykonano 42.938,18 zł,
zobowiązania stanowiły 956,91zł.
Gminy Ośrodek Kultury zwrócił do budŜetu gminy niewykorzystane środki za 2004r. w
wysokości:
1. 332,26 zł dnia 24.01.2005 roku,
2. 3061,82 zł dnia 24.01.2005 roku.
Instytucje kultury prowadzą odrębną księgowość. Na stanowisku księgowej zatrudniona jest
Kazimiera Małkiewicz.
W instytucjach kultury nie przeprowadzono kontroli prawidłowości wykorzystania
dotacji w roku 2003 i 2004.
Informacja o instytucjach kultury stanowi załącznik nr 34 do protokołu kontroli.
4.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
W latach objętych kontrolą z budŜetu gminy nie przekazywano dotacji dla samodzielnych
publicznych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 115 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli
odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 4/2005.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Tomasz Bystroński
Jadwiga Kolasa
Wanda Szczesek
Sławomir Jasiński
Regina Piątkowska
Jadwiga Okoniewska
Ignacy Pietrusewicz
Mariola Dolińska
ElŜbieta Kuran
Irena Cłapińska
ElŜbieta Malinowska
- Wójt Gminy Nowosolna,
- Zastępca Wójta Gminy Nowosolna,
- Skarbnik Gminy Nowosolna,
- Sekretarz Gminy Nowosolna,
- inspektor ds. rady ,
- inspektor ds. oświaty,
- inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych,
- inspektor ds. księgowości,
- kierownik biura urzędu,
- inspektor ds. podatków,
- inspektor ds. podatków.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół zdawczo-odbiorczy szkół z załącznikiem nr 1 - wykazem szkół.
2. Wyjaśnienia inspektora Reginy Piątkowskiej w sprawie braku ustalenia zasad
gospodarowania mieniem komunalnym.
3. Zarządzenia Wójta Gminy Nowosolna nr IV/01521/1/2002 i nr 13/c/2004 z dnia 30 kwietnia
2004r.
4. Wykaz rachunków bankowych i sald na 31.12.03 i 31.12.04r.
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. Oświadczenie Skarbnika Gminy Wanda Szczesek w sprawie nie posiadania akcji, obligacji,
nie poręczania udziałów, nie wnoszenia aportów do spółek.
6. Wskaźnik zadłuŜenia za lata 2003 i 2004.
7. Oświadczenie w sprawie nie wystąpienia zobowiązań wymagalnych.
8. Wykaz programów komputerowych i sposób zabezpieczenia danych.
9. Wyjaśnienie nie ujęcia kwoty 7,67 zł w przypisie podatku na rok 2004.
9a Wyjaśnienie dot. zaległości w podatku od środków transportowych od osób fizycznych.
10. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatków.
11. Wyjaśnienie J.Kolasy – Zastępcy Wójta.
12. Kserokopia faktury VAT nr 25/12/2003 z dnia 31.12.2003 r. i dowodu wpłaty.
13. Wyjaśnienie J.Okoniewskiej – inspektora.
14. Kopie uchwał, umów oraz rozliczeń i wybranych rachunków.
74
15. Wyjaśnienie dotyczące (…) oraz wyjaśnienie dotyczące funkcjonowania kadr w latach
2003-2004 przez inspektor ds. oświaty, sportu i turystyki złoŜone przez inspektor ds.
oświaty, sportu i turystyki – Jadwigę Okoniewską
16. Kserokopia pisma przyznającego nagrodę i listy wypłaty nagrody wraz z wyjaśnieniem
złoŜonym w przedmiotowej sprawie przez inspektor ds. oświaty – Jadwigę Okoniewską.
17. Dokumentacja złoŜona przez Jadwigę Superę.
18. Wyjaśnienie w sprawie błędnego naliczenia ekwiwalentu za urlop.
19. Kserokopie przykładowych poleceń wyjazdów słuŜbowych.
20. Zmiany w budŜecie Gminy Nowosolna na 2003 rok oraz karta wydatków za 2003 rok.
21. Wyjaśnienie Wójta Gminy Nowosolna w sprawie podróŜy słuŜbowej zagranicznej p.
E.Kuran.
22. Kserokopia dokumentacji dotyczącej polecenia wyjazdu słuŜbowego p. E.Kuran do Danii.
23. Wyjaśnienie p. R.Piątkowskiej dot. wypłaty diety radnemu Z.śeromskiemu.
24. Kserokopie poleceń wyjazdu słuŜbowego dla p. A.Nowakowskiej – radnej.
25. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w gminie w latach 2003-2004.
26. Wyjaśnienie przyczyn zwrotu wadium po terminie złoŜone przez Ignacego Pietrusewicza.
27. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa z wykonawcą, faktura za roboty,
przelew wynagrodzenia za umowę, przelew zwrotu wadium.
28. Wyjaśnienie Łukasza Wymysłowskiego w sprawie róŜnych wymagań zamawiającego
odnośnie miejsca dostawy samochodu.
29. Wyjaśnienie w sprawie braku protokołu zdawczo odbiorczego samochodu.
30. Kserokopia faktury, projektu umowy, kserokopia zawartej umowy, specyfikacja istotnych
warunków zamówienia na dostawę samochodu.
31. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, umowa na budowę drogi, faktura VAT.
31a Wykaz zamówień publicznych.
32. Instrukcja inwentaryzacyjna i zarządzenie Wójta nr 46/2004.
33. Wyjaśnienie w sprawie budowy chodników złoŜone przez p. I.Pietrusewicza.
34. Informacja o instytucjach kultury.
74
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 28.12.2005r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w
Urzędzie Gminy Nowosolna.
Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania
protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do
przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Urszula Piekarska)
......................................
(Katarzyna Starnawska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
114

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Strefa gier i zabaw dla dzieci – Dzień Otwarty

Drukuj PDF - rentsell.pl

pobierz - Nowosolna

HARMONOGRAM ZAJĘĆ Gminno Parkowego Centrum Kultury i

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji Łódź

Zobacz sierpniowy harmonogram zajęć i kalendarz wydarzeń w

Wniosek o dofinansowanie wyjazdu letniego dla dzieci i młodzieży

zobacz harmonogram

„OJCIEC i SYN JEDEN TEAM” KONKURS RODZINNY w PETANQUE