Program

Rozliczanie zakupu w VAT – warsztaty z podatku naliczonego w 2015 (23-02-2015)
Program:
1. Co jest dla podatnika podatkiem naliczonym – klasyfikacja transakcji w VAT pod kątem prawidłowości
rozliczania zakupów – terminy rozliczenia w VAT-7
● Podatek naliczony – prawa i obowiązki podatnika, katalog zakupów i kosztów w działalności oraz zakazów
ustawowych i wynikających z rozporządzeń wykonawczych,
● Prawo do odliczenia podatku jako efekt zasady neutralności VAT,
● Podatnicy wyłączeni z uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego,
● Związek podatku naliczonego z czynnościami opodatkowanymi,
● „Bezpośredni związek” podatku naliczonego i transakcji opodatkowanej w orzecznictwie ETS,
● Warunkowość realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego,
● Odliczenie podatku w przypadku inwestycji zaniechanych w świetle orzecznictwa ETS,
● Odliczenie podatku od wydatków związanych z nieruchomością odnośnie prowadzonej działalności gospodarczej,
jak i do celów prywatnych podatnika,
● Rejestracja podatnika a prawo do odliczenia podatku,
● Terminy obniżenia podatku należnego o podatek naliczony,
● Moment odliczenia podatku w przypadku nabycia towarów i usług w kraju oraz przedpłat,
● Moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego w unijnej dyrektywie oraz w ustawie
o VAT,
● Termin realizacji prawa odliczenia podatku na gruncie dyrektywy – na tle orzeczenia ETS co do przedwczesnego
odliczenia podatku,
● Moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu dostaw i usług tzw. powszechnych (dostawa energii, gazu, usługi
telekomunikacyjne, komunalne, itp.),
● Przypadki, kiedy odliczenie podatku naliczonego z faktury jest możliwe przed nabyciem prawa do rozporządzania
towarem lub wykonaniem usługi,
● Termin odliczenia podatku naliczonego z przedwcześnie wystawionej faktury,
● Termin odliczenia podatku z faktury zaliczkowej wystawionej i otrzymanej przed uiszczeniem zaliczki,
● Możliwość odliczenia niezadeklarowanego w terminie początkowym podatku naliczonego poprzez korektę
deklaracji – czyli czas, przez który można dokonywać odliczeń,
2. Wydatki, które nie dają podatnikowi prawa do odliczenia podatku naliczonego
● Katalog wydatków niedających prawa do odliczenia podatku w dyrektywie 2006/112/WE,
● Wydatki niedające prawa do odliczenia podatku w ustawie,
● Usługi noclegowe i gastronomiczne,
● Odliczenie VAT od usług cateringowych,
● Odliczenie podatku naliczonego na dzień utraty prawa do zwolnienia podmiotowego,
● Darowizna i nieodpłatne świadczenie usługi,
● Likwidacja zakazu odliczenia podatku z uwagi na niemożność zaliczenia wydatków na nabycie towarów i usług do
kosztów uzyskania przychodów,
● Wydatki na reprezentację a prawo do odliczenia,
● Należyta staranność kupiecka w obrocie paliwami a prawo do odliczenia,
● Odliczenie podatku z nierzetelnych faktur – wyrok ETS w sprawach Mahagében kft i Dávid,
● Wykazanie braku należytej staranności kupieckiej przy korzystaniu z prawa do odliczenia ciąży na organie
podatkowym,
● Zakaz odliczenia podatku naliczonego z faktury przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem lub
wykonaniem usługi,
● Zawyżona stawka VAT na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego
3. Zwrot VAT - Rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym (różnicy podatku) w deklaracji
VAT-7
● ZWROT nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym w wyjaśnieniach MF
● Zasady rozliczania nadwyżki (różnicy) podatku naliczonego nad należnym w ustawie o VAT i dyrektywie
● Przeniesienie różnicy podatku do rozliczenia na następny okres,
● Żądanie zwrotu różnicy podatków na rachunek bankowy – prawo ograniczone jedynie terminem zwrotu,
● Zasadniczy 60-dniowy termin zwrotu różnicy podatku,
● Zagadnienie weryfikacji zadeklarowanej kwoty zwrotu podatku i naliczania odsetek,
● Zwrot podatku przekazany na zabezpieczenie kredytu,
● Zwrot podatku naliczonego, który związany jest z czynnościami realizowanymi poza terytorium Polski,
● Zwrot podatku w terminie 180 dni,
● Zwrot różnicy podatku w terminie 25 dni,
● Zabezpieczenie majątkowe – forma, przyjęcie i odmowa,
● Rozliczenie kwoty zwrotu na inne należności np. podatek dochodowy a termin zwrotu.
4. Samochód w działalności gospodarczej a podatek naliczony VAT w 2015 r.
● Odliczanie podatku naliczonego od wydatków związanych z nabywaniem i używaniem samochodów
● Zasady odliczania podatku naliczonego od wydatków związanych z nabywaniem i używaniem samochodów
● Ograniczenie odliczania podatku naliczonego z tytułu nabycia samochodów osobowych,
● Stosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku wykorzystywania samochodów na cele niezwiązane z
prowadzeniem przedsiębiorstwa,
● Odliczanie VAT od usług serwisowych najmowanych samochodów osobowych,
● Zakup paliwa do motocykla a odliczenie VAT ,
5. Podatek naliczony- Odliczanie częściowe i korekta (zasady i terminy rozliczeń w VAT-7)
● Zasady ustalenia kwoty podatku do odliczenia przy jednoczesnym realizowaniu czynności dających oraz
niedających prawa do odliczenia,
● Wstępne określenie proporcji w trakcie roku podatkowego – licznik i mianownik w ułamku proporcji,
● Kiedy proporcja pozwala na odliczenie podatku w całości,
● Korekta rozliczenia podatku po zakończeniu roku – odnośnie towarów i usług niezaliczanych do środków trwałych
oraz wartości niematerialnych i prawnych,
● Korekta rozliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupów środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych – po zakończeniu roku podatkowego,
● Korekta rozliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia środka trwałego w przypadku jego sprzedaży w okresie
5 lat i 10 lat,
● Ulga na złe długi, czyli rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności,
6. Podatek naliczony - rozliczanie towarów w obrocie zagranicznym w VAT-7
● Zakres WNT oraz wyłączenia z wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
● Limit wyłączenia z wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
● Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u podatnika zwolnionego z VAT
● Miejsce opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
● Zasady rozliczania czynności zrównanych z nabyciem wewnatrzwspólnotowym i wyłączonych
● Nabycie z montażem - wyłączenia z wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
● WNT a import towarów – klasyfikacja i zasady rozliczania
7. Rozliczanie usług zagranicznych w VAT-7
● Podatnik zobowiązany do rozliczania usługi – nowa kategoria podatnika
● Podatnicy z UE – wpływ numeru identyfikacyjnego VAT na opodatkowanie transakcji
● Podatnicy z krajów trzecich – kto jest zobowiązany do rozliczenia transakcji
● Usługi świadczone na rzecz podatnika, ale na jego cele prywatne – sposób opodatkowania
● Siedziba i stałe miejsce prowadzenia działalności – wpływ na sposób opodatkowania VAT
● Rozliczanie usług w VAT-7 i informacji podsumowującej VAT-UE
8. Podatnicy wygrywają w sądach – przegląd przydatnego orzecznictwa w zakresie podatku naliczonego