tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKOŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Biała
Termin kontroli: 25.09 - 11.12.2006 rok
Kontrolujący (imię,
Dorota Ryl – inspektor
nazwisko, stanowisko
Stanisław Gwis – inspektor
służbowe):
2005 rok i I półrocze 2006 roku
Okres objęty kontrolą oraz wybrane zagadnienia z lat
wcześniejszych
Numer i data upoważnienia:
WK 601/51/2006 z dnia 15
września 2006 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z
ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BIAŁA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Biała położona jest w powiecie wieluńskim. Adres: Urząd Gminy
Biała, Biała Druga 4b, 98 – 350 Biała.
Według danych ewidencji ludności na dzień 30 czerwca 2006 roku Gminę
Białą zamieszkiwały 5.614 osoby. Kobiety stanowiły liczbę 2833 osób,
mężczyźni 2781 osób. Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje
17 sołectw, które stanowią jednostki pomocnicze Gminy. Są to sołectwa:
Biała Pierwsza, Biała Druga, Biała Kopiec, Biała Parcela, Biała Rządowa,
Brzoza, Janowiec, Kopydłów, Łyskornia, Młynisko Pierwsze, Młynisko Wieś,
Naramice, Radomina, Rososz, Śmiecheń, Wiktorów, Zabłocie.
Gmina zajmuje obszar o powierzchni 7499 ha,
w tym: użytki rolne – 6591 ha
z tego:
-
grunty orne – 5704 ha
-
grunty pod lasami i grunty leśne - 268 ha
-
nieużytki 53ha
-
pozostałe 587 ha
Urząd Gminy w Białej jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr
statystyczny 8321964556. Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada
numer identyfikacji podatkowej NIP 8321964556.
.
Według stanu na 30 czerwca 2006 roku liczba bezrobotnych na terenie
Gminy Biała wynosiła 192 osób tym 95 mężczyzn i 97 kobiet.
Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowy, objęto nią okres 2005
roku, I półrocze 2006 roku oraz wybrane zagadnienia z okresu
wcześniejszego mające skutki finansowe dla gminy do dnia zakończenia
kontroli.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy w Białej był w okresie objętym kontrolą Pan
Zbigniew Krej wybrany uchwałą nr I/1/02 Rady Gminy w Białej z dnia 19
listopada 2002 roku Uchwałą Rady Gminy nr I/2/2002 z dnia 19 listopada
2002 roku, na Wiceprzewodniczącego Rady Gminy wybrany został Pan
Celestyn Misiak.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wójt
Wójtem Gminy Biała jest Pan Sławomir Świgoń wybrany w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się dnia 27 października 2002 roku (I tura
wyborów).
Wójt Gminy Pan Sławomir Świgoń powołał zarządzeniem nr 07/03 z dnia 3
lutego 2003 roku na Zastępcę Wójta Gminy Biała Pana Dariusza Lemana.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy jest Pani Barbara Chłód powołana na to stanowisko
uchwałą nr VI/32/90 Rady Gminy w Białej z dnia 26 września 1990 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy jest Pani Donata Majda powołana na to stanowisko
uchwałą nr VI/31/90 Rady Gminy w Białej z dnia 26 września 1990 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zgodnie z załącznikiem nr 4 do Statutu w Gminie Biała funkcjonują
następujące jednostki organizacyjne:
1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej
2. Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Białej
3. Gminny Zespół Oświaty w Białej
4. Publiczne Gimnazjum w Białej
5. Publiczna Szkoła Podstawowa w Białej.
6. Publiczna Szkoła Podstawowa w Młyńsku
7. Publiczna Szkoła Podstawowa w Naramicach
8. Publiczne Przedszkole w Białej Rządowej z filią w Łyskorni.
9. Publiczne Przedszkole w Młyńsku.
10. Publiczne Przedszkole w Naramicach
11. Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w
Białej.
Wymienione jednostki działają jako jednostki budżetowe za wyjątkiem
Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu w Białej i Samodzielnego Publicznego
Zakładu Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Białej. Gminny Ośrodek Kultury i
Sportu wpisany został do rejestru instytucji kultury pod pozycja 3 z datą 1
lipca 1999 roku i uzyskał osobowość prawną. Utworzenie Gminnego Ośrodka
Kultury i Sportu nastąpiło na podstawie uchwały Rady Gminy w Białej z dnia
30 czerwca 1999 roku. Zmieniony statut uchwalony został uchwałą nr
XII/68/03 Rady Gminy Biała z dnia 30 września 2003 roku.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą Gmina Biała działała w oparciu o Statut
uchwalony przez Radę Gminy uchwałą nr V/35/03 z dnia 30 stycznia 2003
roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 41
poz. 412 z dnia 3 marca 2003 roku i weszła w życie 17 marca 2003 roku).
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny nadany
zarządzeniem nr 40/04 Wójta Gminy Biała z dnia 26 lutego 2004 roku w
sprawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy Biała.
Struktura Urzędu Gminy w Białej jest stanowiskowa. W skład Urzędu
wchodzą niżej wymienione stanowiska:
- Wójt, Zastępca Wójta, Sekretarz, Skarbnik,
- Kierownik USC,
- Radca Prawny,
- ds. obywatelskich i gospodarki nieruchomościami,
- ds. organizacyjnych i samorządowych,
- ds. spraw informacji elektronicznej,
- ds. księgowości budżetowej,
- ds. płac,
- ds. wymiaru podatków i opłat,
- ds. księgowości podatkowej,
- ds. obsługi kasowej,
- ds. planowania
gospodarczej,
przestrzennego,
ochrony
środowiska
i
działalności
- ds. inwestycji i zamówień publicznych,
- ds. działalności gospodarczej,
- ds. dróg, gospodarki wodnej i rolnictwa,
- ds. bezpieczeństwa i higieny pracy,
- ds. rozwiązywania problemów alkoholowych.
Wójt Gminy wykonuje bezpośredni nadzór nad działalnością Zastępcy Wójta,
Sekretarza, Skarbnika, Radcy Prawnego, Kierownika USC, stanowiska ds.
inwestycji i zamówień publicznych w części dotyczącej inwestycji, stanowiska
ds. dróg, gospodarki wodnej i rolnictwa, stanowiska ds. planowania
przestrzennego, ochrony środowiska i działalności gospodarczej, stanowisko
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ds. bezpieczeństwa i higieny pracy, stanowisko ds. rozwiązywania problemów
alkoholowych.
Zastępcy Wójta Gminy bezpośrednio podporządkowane są stanowiska: ds.
inwestycji i zamówień publicznych w części dotyczącej zamówień
publicznych, ds. informacji elektrycznej, Kierownika USC – w części
dotyczącej spraw obronnych, wojskowych, porządku publicznego i ochrony
przeciwpożarowej oraz działalności jednostek straży pożarnej.
Sekretarzowi Urzędu bezpośrednio podporządkowane są stanowiska ds.:
obywatelskich i gospodarki nieruchomościami – w części dotyczącej spraw
obywatelskich, organizacyjnych i samorządowych,
Skarbnikowi Gminy podporządkowane są stanowiska ds.:
płac, podatków i opłat, księgowości podatkowej, księgowości budżetowej,
obsługi kasowej.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązywała
instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzona w życie
zarządzeniem wewnętrznym nr 10/2002 Wójta Gminy Biała z dnia 10
września 2002 roku. Instrukcja w swym zakresie stanowi załącznik nr 1 do
zarządzenia Wójta Gminy i swym zakresem tematycznym obejmuje zasady
dotyczące:
dowodów
księgowych,
kontroli
dokumentów
(dowodów
księgowych) opracowywania budżetu, dokumentów księgowych dotyczących
wykonania budżetu, gospodarka kasowa, gospodarka drukami ścisłego
zarachowania, podstawowe zasady prowadzenia księgowości budżetowej,
ewidencja materiałów i środków trwałych, podstawowe zasady prowadzenia
inwentaryzacji, dokumenty podatkowe /dot. wymiaru i księgowości/,
rachunkowość podatków i opłat, działalność inwestycyjna, umowy, zlecenia ,
zamówienia, przechowywanie dokumentów.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Biała uchwałą nr XI/60/03 z dnia 29 sierpnia 2003 roku w
sprawie zasad nabycia, zbycia i obciążania nieruchomości oraz ich
wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata, ustaliła zasady
szczegółowe dot. nabycia, zbycia i obciążania nieruchomości gruntowych oraz
ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata. Uchwała weszła w
życie 14 dni po ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego
tj. w dniu 18 października 2003 roku.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
Nie opracowano instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Zawarte w Statucie Gminy Biała postanowienia nie ustalają zasad składania
oświadczeń woli w imieniu gminy. Wójt Gminy Biła ma jednoosobowy
obowiązek składania oświadczeń woli w imieniu gminy na podstawie art. 46
ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku. Ponadto Wójt Gminy Biała
upoważnił Pana Dariusza Lemana – Zastępcę Wójta do jednoosobowego
składania woli w imieniu Gminy Biała w zakresie zarządu mieniem gminnym.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Do ustalenia procedur kontroli finansowej zobowiązywał kierownika
jednostki od dnia 01.01.2002 roku ust. 3 art. 35a ustawy z dnia 26 listopada
1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2003 roku nr 15
poz. 148 ze zm.).
Zgodnie z art. 35a ustawy o finansach publicznych kontrola wewnętrzna
w jednostkach sektora finansów publicznych dotyczy procesów związanych
z gromadzeniem oraz rozdysponowaniem środków publicznych oraz
gospodarowania mieniem. Kontrola winna obejmować:
─
zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzenie
wstępnej
oceny
celowości
zaciągania
zobowiązań
finansowych
i dokonywania wydatków,
─
badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymagalnym,
pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania
zamówień publicznych oraz zwrotu środków publicznych,
─
prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli
wewnętrznej ustalonych przez kierownika jednostki.
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce w 2005 roku i I półroczu 2006
unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej zawarte były w następujących
uregulowaniach wewnętrznych:
─
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych,
─
instrukcji w sprawie zabezpieczenia i ochrony mienia w Urzędzie Gminy,
─
instrukcji inwentaryzacyjnej,
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
─
regulaminie prac Komisji Przetargowej ds. Zamówień Publicznych
określający organizację, tryb pracy oraz zakres obowiązków członków
Komisji (ww. regulamin zatwierdzony został zarządzeniem wewnętrznym
nr 3 Wójta Gminy Biała z dnia 28 lutego 2005 roku),
─
regulaminie kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Biała wprowadzony
zarządzeniem wewnętrznym nr 11 Wójta Gminy Biała z dnia 25 września
2002 roku.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
Kontrolą objęto 2005 rok i I półrocze 2006 roku. Badanie dotyczyło
sprawowania kontroli przez Wójta Gminy dotyczącej przestrzegania przez
podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji
przyjętych procedur wewnętrznej kontroli. Powyższy obowiązek wynikał z art.
127 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którym kontrola realizacji
ww. procedur winna obejmować w każdym roku co najmniej 5 % wydatków
podległych jednostek organizacyjnych.
Udokumentowania dotyczą I półrocza 2006 roku na tą okoliczność w postaci
protokołów sporządzonych przez kontrolujących: – Skarbnika Gminy –
Barbarę Chłód i Zastępcę Wójta – Dariusza Lemanna.. Kontrolę tego
zagadnienia przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 1 do
protokołu.
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
Urząd Gminy Biała posiada 11 jednostek organizacyjnych i nadzorowanych.
Regulamin kontroli finansowej w Urzędzie Gminy Biała wprowadzony został
zarządzeniem wewnętrznym nr 11 Wójta Gminy Biała z dnia 25 września
2002 roku na podstawie art. 28 i 35 a ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998
roku o finansach publicznych. Zgodnie z § 2 Regulaminu zakres kontroli
finansowej obejmuje w szczególności przyjęte struktury organizacyjne:
-
przestrzeganie wewnętrznych unormowań jednostki,
-
pobieranie i gromadzenie dochodów w tym dochodów podatkowych,
-
zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków,
-
udzielanie zamówień publicznych,
-
planowanie i realizację inwestycji,
-
gospodarowanie majątkiem jednostki, jego ochronę i inwentaryzację.
W 2005 roku Wójt Gminy Biała nie dokonywał kontroli przestrzegania
przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych
realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli. Powyższy
obowiązek wynikał z art. 127 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z
którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmować w każdym
roku co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolującym przedłożono „Plan kontroli finansowych na rok 2006”
zatwierdzony przez Wójta Gminy 25 stycznia 2006 roku. Plan obejmował
kontrolę wybranych wydatków rzeczowych za rok 2005 w: Gminnym Ośrodku
Kultury i Sportu w Białej, Gminnym Zespole Oświaty w Białej, oraz kontrolę
realizacji wydatków w oparciu o ustawę o zamówieniach publicznych w roku
2005 w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Białej.
Ponadto przedłożono kontrolującym plan kontroli finansowych na rok 2006
podpisany 30 czerwca 2006 roku przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia
ustalający kontrolę w 4 jednostkach: Gminnym Ośrodku Kultury i Sportu,
Gminnym Zespole Oświaty w Białej, Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w
Białej, Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Białej.
Tematyka kontroli – wybrane wydatki rzeczowe za trzy kwartały 2006 roku.
Termin kontroli IV kwartał 2006 roku. Przeprowadzający kontrole: Barbara
Chłód – Skarbnik Gminy, Dariusz Leman – Zastępca Wójta.
Planem kontroli nie objęto poszczególnych jednostek oświatowych.
Plany kontroli finansowych na rok 2006 stanowią załącznik nr 2 do protokołu
kontroli.
Kontrolującym przedłożono informacje o 4 kontrolach ujętych w planie
kontroli finansowych na 2006 rok (I półrocze 2006 rok). Z przeprowadzanych
kontroli sporządzana była dokumentacja w formie protokołu. W Gminnym
Zespole Oświaty w Białej kontrolą objęto wydatki na kwotę 202.512,53 zł,
nie określono jednak, których jednostek dotyczą. Nieprawidłowości nie
stwierdzono. W Gminnym Ośrodku
Pomocy Społecznej w Białej
skontrolowano dokumenty księgowe na kwotę 66.111,40 zł. W Gminnym
Ośrodku Kultury i Sportu w Białej sprawdzono wydatki na kwotę 22.038,22
zł. Nie stwierdzono żadnych nieprawidłowości. Kontrolę
w wyżej
wymienionych jednostkach przeprowadziła Barbara Chłód – Skarbnik Gminy.
Kontrolę realizacji wydatków w Zakładzie Opieki Zdrowotnej
w Białej
przeprowadził Dariusz Leman – Zastępca Wójta. Z kontroli sporządzono
protokół z dnia 22 czerwca 2006 roku dotyczący prawidłowości zasad
szacowania wartości przedmiotu zamówienia oraz pracy komisji
przetargowej podpisany przez Dariusza Lemana. W protokole z kontroli
zawarto zapis mówiący o tym, że na podstawie przeprowadzonej z
kontrolowanym rozmowy nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie
badanych spraw. Przeprowadzona w tej formie kontrola nie spełnia
wymogów kontroli finansowej w jednostce w zakresie przestrzegania
procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków (art. 35 a
ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych).
Przeprowadzenie kontroli finansowej polega na badaniu dokumentów
źródłowych, ich zgodności z obowiązującym prawem i na tej podstawie
formułowanie wniosków i ocenę przez kontrolującego, a nie na
podstawie informacji uzyskanych od kontrolowanego w trakcie
przeprowadzonej rozmowy. Kserokopia protokołu stanowi załącznik nr 3 do
protokołu kontroli.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W okresie objętym
wykonywała poprzez:
kontrolą
Komisja
Rewizyjna
funkcję
kontrolną
-
kontrolę Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu – protokół z posiedzenia
Komisji w odbytej w dniu 25 listopada 2005 roku,
-
kontrolę płac w wybranych jednostkach organizacyjnych Gminy Biała,
kontrolę działalności Samodzielnego Publicznego Zakładu Podstawowej
Opieki Zdrowotnej w Białej – protokół z posiedzenia Komisji w dniu 28
lutego 2006 roku,
-
kontrolę ściągalności podatków – protokół z posiedzenia Komisji w dniu
25 kwietnia 2006 roku,
-
kontrolę realizacji inwestycji i zamówień publicznych dokonanych w 2005
roku z budżetu gminy – protokół z posiedzenia Komisji w dniu 26 czerwca
2006 roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W okresie od 7 października do 28 listopada 2002 roku przez inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej - Pawła Dobrzyńskiego i Stanisława Gwisa
przeprowadzona została kompleksowa kontrola gospodarki finansowej.
W piśmie z dnia 27 stycznia 2003 roku skierowanym do Wójta Gminy Biała
Pana Sławomira Świgonia - Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej wydał
dziewiętnaście zaleceń w celu wyeliminowania stwierdzonych podczas
kontroli nieprawidłowości oraz zapobieżeniu powstania ich w przyszłości.
Odpowiedź na zalecenia pokontrolne Wójt Gminy zawarł w piśmie do
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 28 lutego 2003 roku i w
piśmie z dnia 16 maja 2003 roku..
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty - lata 2004 - 2005
Stanowienie aktów prawa miejscowego w latach 2002 – 2003 przez Gminę
Biała zostało skontrolowane w roku 2004 przez Najwyższą Izbę Kontroli
Delegaturę w Łodzi.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Obsługę bankową Gminy Biała prowadzi Bank Spółdzielczy Biała, zgodnie z
uchwałą nr XXXV/221/93 Rady Gminy Białej z dnia 29 grudnia 1993 roku w
sprawie wskazania banku prowadzącego obsługę bankową gminy. Gmina
Biała zawarła z Bankiem Spółdzielczym: umowę rachunku bankowego w dniu
1 lutego 1999 roku na otwarcie i prowadzenie rachunku bieżącego. Umowę
zmieniano: aneksem nr 1/2003 w dniu 3 listopada 2003 roku, aneksem nr
1/2005 z dnia 30 czerwca 2005 dotyczącym zmiany oprocentowanie na
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rachunku bankowym, aneksem nr 2/2005 z dnia 31 sierpnia 2005 roku
zmieniający oprocentowanie na rachunku bankowym. Gminna Biała zawarła
z Bankiem Spółdzielczym w dniu 5 sierpnia 2004 roku umowę rachunku
bankowego na otwarcie i prowadzenie rachunku pomocniczego.
Rachunki bankowe
Bank Spółdzielczy Biała prowadzi obsługę niżej wymienionych rachunków
24 9244 0003 0000 0039 2000 0040 – budżet – kwota salda – 746.637,70 zł,
03 9244 0003 0000 0039 2000 0030 – wydatki – kwota salda – 14.393,00 zł,
79 9244 0003 0000 0039 2000 0020 – dochody - kwota salda – 36.288,83 zł,
87 9244 0003 0000 0039 2000 0070 – Fundusz Świadczeń Socjalnych –
kwota salda – 11.892,16 zł,
45 9244 0003 0000 0039 2000 0050 - sum depozytowych i na zlecenie –
kwota salda – 55,67 zł,
58 9244 0003 0000 0039 2000
kwota salda – 4.313,90 zł.
0010 – Fundusz Ochrony Środowiska –
Stan środków na rachunkach bankowych na 31 grudnia 2005 roku został
potwierdzony przez bank w dniu 2 stycznia 2006 roku. Stan jest zgodny z
ewidencją księgową oraz sprawozdawczością.
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2005 rok
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą nie zaciągano kredytów i pożyczek na
sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach.
W kontrolowanym okresie Gmina Biała posiadała kredyty i pożyczki
długoterminowe zaciągnięte w następujących źródłach :
Nazwa Banku
kredytującego
lub
pożyczkodawcy
BIG Bank
GDAŃSKi S.A.
Nr umowy
....
z dnia ....
59/EFRWP/
01 z dnia 29
października
2001 roku
Kwota
kredytu
/pożyczki
w złotych
500.000,00
Przeznaczeni
e
TerStan
Do spłaty
min
kredytów
w 2006
spłaty
i pożyczek
roku
do .... wg umów na
dzień
31.12.05
Budowa
27.10.
gimnazjum
2006
wraz z salą
gimnastyczn
110.000
110.000
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ą
Bank
Spółdzielczy w
Białej
1/UG/2004
z dnia 6
sierpnia
2004 roku
Bank
Spółdzielczy
w Białej
1/UG/2005
z dnia 9
grudnia
2005 roku
980.000,00
687.500,00
aneks z
dnia1
czerwca
2006 roku
Bank
Spółdzielczy w
Białej
2/UG/2005
z dnia 9
12.2005
roku
527.240,00
Przebudowa
drogi
31..07
gminnej
.
Naramice
.2007
Śmiechen
Przebudowa 31.05.
drogi
2009
gminnej
Biała
Rządowa –
Dziadownia
Budowę
31.05.
wodociągu z 2009
przyłączami
we wsi Kule
- Madej
329.000
59.000
--
--
-
-
Rada Gminy w Białej podjęła uchwały: nr XXX/150/05 z dnia 27
października 2005 roku o zaciągnięcie kredytu długoterminowego w kwocie
1.010.977 zł na realizację zadania inwestycyjnego na przebudowę drogi
gminnej Biała Rządowa – Dziadownia i uchwałę nr XXX/151/05 z dnia 27
października 2005 roku o zaciągnięcie kredytu długoterminowego w kwocie
527.240 zł na realizację zadania inwestycyjnego pod nazwą „Budowa
wodociągu z przyłączami zagrodowymi we wsiach Kule-Madej”.
Gmina Biała zawarła z Bankiem Spółdzielczym w Białej w dniu 9 grudnia
2005 roku umowę o udzielenie kredytu inwestycyjnego w kwocie
1.010.977,00 zł na przebudowę drogi gminnej Biała Rządowa – Dziadownia,
Umowę zmieniono aneksem nr 1 z dnia 1 czerwca 2006 roku zmniejszając
kwotę wysokość kredytu do kwoty 687.500,00 zł. W dniu 9 grudnia 2005
roku zawarto drugą umowę z Bankiem Spółdzielczym w Białej o udzielenie
kredytu na budowę wodociągu z przyłączami zagrodowymi we wsiach Kule –
Madej.
Z dokumentacji postępowania o zamówienie publiczne na wybór banku
kredytującego wynika że Gmina Biała ogłosiła przetarg nieograniczony o
wartości poniżej 60.000 EURO na udzielenie kredytu inwestycyjnego w
wysokości 1.538.217 zł na ww. zadania inwestycyjne Szacunkową wartość
zamówienia określono na kwotę 180.000,00 zł. Specyfikację Istotnych
warunków Zamówienia zatwierdził Wójt Gminy 29 września 2005 roku.
Termin składania ofert ustalono na dzień 14 października 2005 roku godz.
930. Ogłoszenie ukazało się 29 września 2005 roku na stronie internetowej
Urzędu Gminy oraz na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy. Do upływu terminu
składania ofert złożono 1 ofertę, a zamawiający podał kwotę jaką zamierza
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeznaczyć na finansowanie zamówienia w wysokości 180.000,00 zł.
Wybrano ofertę Banku Spółdzielczego w Białej jako jedyną ważną ofertę.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt
3 ustawy o finansach publicznych)
Nie zaciągnięto kredytów na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z
tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i
kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budżetu (art.48 ust.1
pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
Nie wystąpił niedobór budżetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2005 rok
Nie udzielano poręczeń i gwarancji.
Wyemitowane papiery wartościowe
Nie wyemitowano papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Jednostka kontrolowana nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa
handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – art.113 i art.114 ustawy
o finansach publicznych - 2005 rok
Wg sprawozdania o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i
poręczeń - na dzień 31 grudnia 2005 roku kontrolowana jednostka posiadała
zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 439.000 zł, z tego:
zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 439.000 zł, zobowiązania.
Dochody budżetu gminy w 2005 roku wynosiły 9.089.001 zł, a wskaźnik
zadłużenia 4,8 %. Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o stanie
zobowiązań opisana zostanie poniżej przy zagadnieniu ewidencji księgowej i
sprawozdawczości.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Kontrolą objęto spłatę kredytu zaciągniętego w BIG Banku Gdański S.A. 29
października 2001 roku w wysokości 500.000 zł z terminem spłaty do dnia
27 października 2006 roku. Dług był spłacany w ustalonych terminach. Do
spłaty na 2006 rok pozostała kwota 110.000,00 zł, zgodnie z zawartą
umową (3 raty po 30.000,00 zł i ostatnia rata w wysokości 20.000,00 zł
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
płatna do 27 października 2006 roku). Na 30 czerwca 2006 roku spłacone
zostały 2 kwartalne raty po 30.000,00 zł każda.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Od dnia 1 stycznia 2006 roku obowiązuje zakładowy plan kont wprowadzony
zarządzeniem nr 7/2005 Wójta Gminy Biała z dnia 5 grudnia 2005 roku w
sprawie ustalenia zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy Biała. Do 31
grudnia 2005 roku obowiązywało zarządzenie nr 7 Wójta Gminy Biała z dnia
15 kwietnia 2002 roku w sprawie zakładowego planu kont. Zakładowy plan
kont ustalony zarządzeniem nr 7/2005 z dnia 5 grudnia 2005 roku
obejmuje:
─
wykaz kont syntetycznych dla budżetu gminy (w tym kont bilansowych i
pozabilansowych) oraz opis zasad funkcjonowania tych kont i powiązanie
kont syntetycznych z prowadzoną ewidencją analityczną, wykaz kont
analitycznych;
─
wykaz kont syntetycznych dla jednostki budżetowej oraz opis sposobu
funkcjonowania tych kont i powiązanie kont syntetycznych z prowadzoną
ewidencją analityczną, wykaz kont analitycznych.
Kontrolowana jednostka przedłożyła do kontroli zarządzenie wewnętrzne nr
10 Wójta Gminy Biała z dnia 10 września 2002 roku w sprawie obiegu i
kontroli dokumentów księgowych.
Kontrolowana jednostka poza zakładowym planem kont nie posiada
dokumentacji opisującej przyjęte przez nią zasady rachunkowości –
spełniającej wymogi wynikające z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. nr 121, poz. 591 ze zm.).
Dokumentacja ta – oprócz zakładowego planu kont – winna zawierać:
1. określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów
sprawozdawczych,
2. metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w
zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru,
3. sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym, prócz zakładowego
planu kont posiadanego przez jednostkę, co najmniej:
−
wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych, a w razie ich prowadzenia przy
użyciu komputera – wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na
nośnikach czytelnych dla komputera.
−
dokumentację systemu przetwarzania danych przy użyciu komputera i jej
zmiany, obejmującą poza opisem zbiorów co najmniej: a) wykaz
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
programów wraz z pisemnym stwierdzeniem dopuszczenia przez jednostkę
każdego nowego lub zmienionego programu do stosowania, b) opis
przeznaczenia każdego programu, sposobu jego działania oraz
wykorzystywania podczas przetwarzania danych, c) zasady ochrony
danych, d) sposoby zapewnienia właściwego stosowania programów, e)
zasady ewidencji przebiegu przetwarzania danych.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Urząd Gminy Biała prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu)
oraz Urzędu jako jednostki budżetowej.
Ewidencja księgowa syntetyczna budżetu (organu) oraz Urzędu jako
jednostki budżetowej prowadzona jest w systemie nośników informatycznych
zintegrowanego systemu informatycznego dla administracji oraz równolegle
techniką ręczną.
W
systemie
nośników
informatycznych
zintegrowanego
systemu
informatycznego dla administracji, produkcji firmy INFO-SYSTEM s.c.
Tadeusz i Roman Groszek prowadzone są:
Podatki – rolny, leśny i od nieruchomości. Wymiar i księgowość podatkowa.
Księgowość budżetowa i planowanie.
Płace – system kadrowo – płacowy.
Program do sporządzania sprawozdawczości budżetowej - Budżet ST II
DOSKOMP.
Techniką ręczną prowadzona jest:
§
ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) przy użyciu ksiąg
inwentarzowych,
§
ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (013)- w księgach
inwentarzowych
W systemie ręcznym prowadzone są następujące dokumenty:
•
•
•
•
Podatek leśny od osób prawnych (mała ilość podatników),
Podatek rolny od osób prawnych (mała ilość podatników),
Ewidencja upomnień od środków transportowych,
Ewidencja tytułów wykonawczych od wszystkich podatków.
Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i
rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy
badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych.
W tym miejscu zbadano prawidłowość ewidencjonowania dotacji na realizację
zadań zleconych. Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi Wydział Finansów i
Budżetu pismem Fn. 1-30112-51/2005 z dnia 16 września 2005 roku
zwiększył dotację w dziale 852 rozdział 85214 § 2030 o kwotę 23.146,00 zł,
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zmniejszył w § 2030 o kwotę 2.635,00 zł. Wójt Gminy Biała zarządzeniem nr
87/2005 z dnia 30 września 2005 roku dokonał zmian w budżecie gminy.
Dnia 27 września 2005 roku na konto Urzędu Gminy w Białej wpłynęła
dotacja na realizację zadań zleconych w kwocie 17.369,00 zł. Operacja ujęte
została w Dzienniku Główna odpowiednio po stronie Wn na koncie 133
„Rachunek budżetu” i po stronie Ma na koncie 901 „Dochody budżetu”.
Operacji dokonano na kontach ujętych w zakładowym planie kont, zgodnie z
opisem do tych kont.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budżetu gminy
oraz organu na dzień 31 grudnia 2005 roku, sprawozdanie 27S o dochodach
budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku, sprawozdanie
z wykonania planu wydatków budżetowych 28S za 2005 rok. Stwierdzono
zgodność danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń
księgowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o
dochodach i wydatkach budżetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z
danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych
oraz gwarancji i poręczeń - Rb- Z za 2005 rok.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budżetowych
skutków obniżenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez
gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2005 rok.
Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień (bez ulg i
zwolnień ustawowych) za rok 2005 ujęto na kwotę 110.949 zł. Natomiast w
sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych
wykazano kwotę 110.949 zł i dotyczyła ona w całości podatku od
nieruchomości.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich
podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji
pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, że:
-
zwolniono – zgodnie z uchwałą Rady Gminy – budynki mieszkalne o
szacunkowej powierzchni 81 400 m² na kwotę 43 956 zł,
-
zwolniono – zgodnie z uchwałą Rady Gminy – pozostałe budynki o
powierzchni 328,07 m² należące do placówek Służby Zdrowia na kwotę
1.184,30 zł.
-
zwolniono – zgodnie z uchwałą Rady Gminy – budynki 6 strażnic OSP
o powierzchni 3.211,00 m² na łączną kwotę 22.293,00 zł,
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
budynki lub ich części oraz grunty bezpośrednio związane z procesem
poboru i uzdatniania wody oraz rurociągi i przewody sieci rozdzielczej
wody na kwotę 41.773,16 zł
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki
obniżenia górnych stawek podatków za rok 2004 ujęto kwotę 206.364 zł. Tę
samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych
dochodów podatkowych z podziałem na:
-
podatek rolny – kwota 0 zł,
-
podatek od nieruchomości – kwota 117.615 zł,
-
podatek od środków transportowych – kwota 88.749 zł.
Według dokumentacji przedłożonej przez jednostkę kontrolowaną ujęte w
sprawozdaniu wartości wynikają z wyliczeń opartych na bazie danych
komputerowych dotyczące powierzchni, przyjętych do opodatkowania osób
fizycznych i danych wynikających z deklaracji podatkowych złożonych przez
podatników.
Nie stwierdzono nieprawidłowości.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2004 - 2005)
W sprawozdaniu – bilans jednostki wykazano stan zobowiązań z tytułu
dostaw, robót i usług w wysokości – konto 201:
na dzień 31.12.2004 roku w kwocie 6.465,28 zł.
na dzień 31.12.2005 roku w kwocie 16.484,02 zł.
Kontrolę przeprowadzono wg testu kontroli prawidłowości prowadzenia
ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201, który stanowi
załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
W zarządzeniach: zarządzeniu nr 7 Wójta Gminy Biała z dnia 15 kwietnia
2002 roku i w zarządzeniu wewnętrznym nr 7 Wójta Gminy Biała z dnia 5
grudnia 2005 roku obowiązującym od 1 stycznia 2006 roku w sprawie
wprowadzenia zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy Biała ujęto konto
201. Ewidencję szczegółową prowadzi się wg kontrahentów.
Badaniu poddano dowody księgowe zaewidencjonowane w miesiącu grudniu
2004 i 2005 roku. W roku 2004 było to 201 pozycji, natomiast w roku 2005 –
241 pozycji. Do badania przyjęto próbę 5 %, co oznacza zbadanych 10
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dowodów księgowych z roku 2004 i 12 dowodów księgowych z 2005 roku. Do
kontroli wybrano dowody księgowe wg klucza co 20 pozycja. Sprawdzono
również dowody księgowe dotyczące kwot składających się na salda
zobowiązań konta 201 na dzień 31 grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2005
roku oraz po 10 dowodów księgowych z każdego roku o największych
wartościach.
W wyniku kontroli ustalono:
2004 rok
dow. ks. nr 364/3 – faktura nr 07/22/04 z dnia 20.12.2004 roku
wystawiona przez Kiosk Spożywczo Przemysłowy Hanna Jankowska na kwotę
81,05 zł za artykuły spożywcze,
dow. ks. nr 364/19 – faktura nr 0574/04 z dnia 9.12.2004 roku wystawiona
przez NOW-GAZ Wioletta Nowak na kwotę 440,44 zł za gaz propan-butan,
wystawiona przez Kiosk Spożywczo Przemysłowy Hanna Jankowska na kwotę
252,68 zł za artykuły gospodarcze,
przez Hurtownię Materiałów Budowlanych kwotę 390,00 zł za artykuły
budowlane,
dow. ks. nr 358/13 – faktura nr US/000148/2004 z dnia 16.12.2004 roku
wystawiona przez Wojewódzką Stację Ratownictwa Medycznego na kwotę
102,72 zł za usługi transportowe,
przez Poradnię Medycyny Pracy na
kwotę 440,00 zł za badania
profilaktyczne pracowników,
dow. ks. nr 345/10 – faktura nr FA/000740/04 z dnia 4.12.2004 roku
wystawiona przez PHU ASC Andrzej Siorek na kwotę 386,04 zł za bęben do
drukarki,
wystawiona przez „WODOMAX” s..c. na kwotę 3.538,0o zł za artykuły remont
pompy,
wystawiona przez „DRACO” Sp. jawna na kwotę 151,50 zł za napoje,
przez Mechanikę Pojazdową Grzegorz Urbanek na kwotę 280,60 zł za
naprawę samochodu służbowego.
2005 rok
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dow. ks. nr 330/6 – faktura nr FS-393/2005 z dnia 16.11.2005 roku
wystawiona przez PPHU „KUP-POL” Zbigniew Woś , Ryszard Gaj na kwotę
3.479,93 zł za tarcicę podłogową, krawędziaki,
wystawiona przez P H-U „WODOMAX” s.c. na kwotę 1.650,00 zł za remont
pompy,
dow. ks. nr 334/1 opłata komornicza, kwota 24,98 zł,
dow. ks. 336/6 – faktura nr 7687/W/05 z dnia 7.12.2005 roku na kwotę
66,45 zł za wyłącznik automatyczny zmierzchowy,
dow. ks. nr 337/9 – faktura nr 289/2005 z dnia 25.11.2005
roku
wystawiona przez P H-U-P „RYTA” na kwotę 476,00 zł za węgiel kamienny,
dow. ks. nr 341/9 – faktura nr 44/2005 z dnia 12 grudnia 2005 roku
wystawiona przez Tadeusza Karneckiego na kwotę 329,00 za wykonaną
usługę,
dow. ks. nr 343/19 – rachunek z dnia 2 grudnia 2005 roku wystawiony przez
Stanisława Koneckiego na kwotę 1800,00 zł za wykonanie dokumentacji
technicznej,
wystawiona przez P-H-U-P „RYTA” na kwotę 12.729,95 zł za węgiel i miał
węglowy,
wystawiona przez PH-U „JUDYTA” na kwotę 2.780,17 zł za środki malarskie,
wystawiona przez Zmechanizowane Prace Ziemne oraz Transport –
Wawrzyniec Misiak
na kwotę 3.287,90 zł za przełożenie przepustu i
odmulenie rowu,
dow. ks. nr 356/25 z dnia 19 grudnia 2005 roku wystawiona przez PHU
„ABEX” na kwotę 404,40 zł za zakup oleju do równiarki,
Płatności wynikające z wszystkich w/w faktur zostały uregulowane do dnia
31.12.2005 roku. W próbie tej znalazło się 9 przelewów.
W ewidencji księgowej na koncie 201 zawyżono zobowiązania nie
wymagalne o kwotę 764,00 zł. Ujęto fakturę nr Fa 2006/00011634
wystawioną przez Grupę Wydawniczą INFOR S.A. 01-042 Warszawa na
kwotę 30,00 zł z dnia 26 stycznia 2006 roku oraz ekwiwalent pieniężny
za używanie odzieży roboczej dla pracowników UG na stanowiskach
nierobotniczych pełniących funkcję nadzoru i zaopatrzenia oraz na
stanowiskach robotniczych za okres 1 lipiec – 31 grudzień 2005 roku.
Wykaz zobowiązań Wydatków Urzędu Gminy wg stanu na dzień 31.12.2005
roku stanowią załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
Kserokopia listy płac – Ekwiwalent pieniężny za używanie odzieży roboczej
dla pracowników UG na stanowiskach nierobotniczych pełniących funkcję
nadzoru i zaopatrzenia oraz na stanowiskach robotniczych za okres od 1
lipca do 31 grudnia 2005 roku stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225
Zobowiązania na dzień 31.12.2004 roku – kwota 6.109.15 zł,
Zobowiązania na dzień 31.12.2005 roku – kwota 10.882,87 zł.
Zarówno w roku 2004 jak i w 2005 salda na koncie 225 dotyczą
prawidłowych zobowiązań z tytułu naliczenia podatku od towarów i usług
VAT za miesiąc grudzień.
Sprawdzono terminowość odprowadzania naliczonych podatków za badane
miesiące /luty, listopad i grudzień 2005 roku/ w wyniku kontroli
nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.
Konto 229
Zobowiązania na dzień 31.12.2004 roku – kwota 10.521,51 zł,
Zobowiązania na dzień 31.12.2005 roku – kwota 6.371,07 zł.
Zarówno w roku 2004 jak i w 2005 salda na koncie 229 dotyczą zobowiązań z
tytułu naliczonych a nie opłaconych do ZUS składek od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego dla pracowników sfery budżetowej.
Ustalenia kontroli:
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za okres luty, listopad i grudzień
2005 roku, kontrolujący stwierdzili, że w badanych miesiącach zobowiązania
wobec zakładu ubezpieczeń społecznych regulowane były terminowo.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na koncie pozostałych rozrachunków –
zobowiązania w kwocie:
saldo konta 240 figurują
Na dzień 31.12.2004 roku 2.246,72 zł
Na dzień 31.12.2005 roku 2.112 ,91 zł
Szczegółowa specyfikacja
następująco:
pozostałych
rozrachunków
-
55,67 zł – odsetki od lokat bieżących;
-
57,24 zł – kapitalizacja odsetek;
-
przedstawia
się
2.000,00 zł – znaki skarbowe;
Operacje dokonywane na koncie dotyczą księgowania zdarzeń gospodarczych
przewidzianych i wyszczególnionych w opisie tego konta w Zakładowym
Planie Kont dla Urzędu Gminy Biała.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce pełni – inspektor Izabela
Szczepaniak. Z datą 2 sierpnia 1990 roku złożone jest przez kasjera
oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie..
Kasa Urzędu Gminy w Białej usytuowana jest w odrębnym pomieszczeniu na
piętrze budynku Urzędu Gminy, z odrębnym wejściem. Drzwi wejściowe do
kasy zamykane są na dwa zamki. W pomieszczeniu kasy znajduje się jeden
otwór okienny zabezpieczony kratą. Obsługa interesantów odbywa się z
korytarza poprzez okienko podawcze, osłonięte szybą i zabezpieczone kratą.
Do przechowywania gotówki pozostałej na drugi dzień oraz druków ścisłego
zarachowania służy szafa pancerna, a do przechowywania gotówki w ciągu
dnia kasetka metalowa.
Kontrolujący ustalili, że poprzez kasę Urzędu Gminy dokonywane są wpłaty
dochodów podatkowych i innych oraz wydatki bieżące wypłacane w ramach
pogotowia kasowego, głównie z tytułu delegacji, diet radnych, zakupu
materiałów i usług, świadczeń socjalnych itp.
Okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy przeprowadzana jest na koniec
każdego roku kalendarzowego.
Przekazywanie kasy osobie zastępującej kasjerkę i odwrotnie odbywa się
każdorazowo protokolarnie w obecności osób upoważnionych przez
Skarbnika Gminy.
Kontrolę kasy kontrolujący przeprowadzili w dniu 7 listopada 2006 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik
nr 7 do protokołu kontroli..
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie
objętym kontrolą sprawdzono w oparciu raporty kasowe wydatków
budżetowych Urzędu Gminy sporządzone w kwietniu, czerwcu i grudniu
2005 roku tj. raporty kasowe:
raport kasowy nr Fn -3350-2/6/05 za okres od 1 do 20 kwietnia 2005 roku,
raport kasowy nr Fn –3350-2/11/05 za okres od 13 do 30 czerwca 2005
roku,
raport kasowy nr Fn – 3350-2/23/05 za okres od 1 do 15 grudnia 2005 roku.
Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci:
rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu służbowego, list wypłat diet
dla radnych, indywidualnych wypłat umów zleceń, list płac itp. Wszystkie
dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze
wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upoważnione umożliwia
zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji
budżetowej. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszczała nr i pozycję
raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek.
Prawidłowość udzielania zaliczek
W kontrolowanej jednostce udzielane są zaliczki na zakup materiałów i
usług. Szczegółową kontrolą objęto udzielanie zaliczek w roku 2005.
Zgodnie z zapisem w § 18 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów
księgowych pracownikom mogą być udzielane zaliczki jednorazowe
i stałe. Zaliczki jednorazowe powinny być rozliczane w ciągu 14 dni po
wykonaniu zadania. Zaliczki stałe udzielane są – gdy w związku
z czynnościami służbowymi pokrywają stale powtarzające się wydatki
i winny być rozliczone po upływie ich ważności, bądź przed ustaniem
stosunku pracy, nie później jednak niż przed końcem roku budżetowego.
Na podstawie ewidencji na koncie 234 ustalono, że w 2005 roku udzielono 1
zaliczki stałej na kwotę 1.000,00 zł i 5 jednorazowych. Do badania przyjęto 3
zaliczki:
W wyniku kontroli stwierdzono:
1/ (….)1 – zaliczka w wysokości 1.800,00 zł pobrana 20 kwietnia 2005 roku
na zakup paneli i zakup listew i kołków rozporowych. Zaliczkę rozliczono 10
maja 2005 roku - faktura nr 197 z dnia 22.04.2005 roku na kwotę 54,00 zł,
za zakupione listwy do remontu, faktura nr 191 z dnia 20.04.2005 roku na
kwotę 1416,13 zł za zakupione panele ścienne do remontu, faktura nr 183 z
dnia 16.04.2005 roku na kwotę 217,50 zł za listwy do remontu oraz wpłata
kwoty 112,37 zł.- dow. ks. 4/60.
2/ (….)2 – zaliczka w wysokości 1000,00 zł pobrana 13 czerwca 2005 roku na
nagrody dla jednostek OSP biorących udział w zawodach sportowopożarniczych i zakup pucharów. Zaliczkę rozliczono 30 czerwca 2005 roku.
Do rozliczenia załączono: fakturę VAT nr/65/6/2005 z dnia 20 czerwca
2005 roku na kwotę 222,65 zł, zwrot zaliczki na kwotę 77,35 zł oraz
„Pokwitowanie odbioru nagród pieniężnych przyznanych dla jednostek
OSP z terenu gminy Biała za udział w zawodach sportowo-pożarniczych
odbytych w dniu 26 czerwca 2005 roku w Ożarowie” na kwotę 700,00 zł.
Dokument sporządziła Danuta Papciak. Opisała z up. Wójta Kierownik
Urzędu Stanu Cywilnego Danuta Papciak pisząc - „nagrody pieniężne
zostały wypłacone jednostkom OSP biorącym udział w zawodach
sportowo-pożarniczych w dniu 26.06.2005 roku w Ożarowie”. Załączone
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika
Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
2
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokumenty do rozliczenia zaliczki nie zostały objęte kontrolą zgodnie z
Instrukcją
obiegu
dokumentów
wprowadzona
zarządzeniem
wewnętrznym nr 10 Wójta Gminy Biała z dnia 10 września 2002 roku.
Wniosek o zaliczkę wraz z załączonymi dokumentami: „Pokwitowaniem
odbioru nagród pieniężnych przyznanych dla jednostki OSP z terenu gminy
Biała za udział w zawodach sportowo-pożarniczych odbytych w dniu 26
czerwca 2005 roku w Ożarowie” oraz kserokopia faktury VAT nr 65/5/2005
stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
3/ (….)3 – zaliczka w wysokości 4.100,00 zł pobrana 5 grudnia 2005 roku na
za sporządzenie aktu notarialnego w Łodzi – przejęcie nieodpłatnie od Agencji
Własności Rolnej Skarbu Państwa w Łodzi oczyszczalni ścieków w
Kopydłowie wraz z działkami.. Zaliczkę rozliczono 7 grudnia 2005 roku. Do
rozliczenia załączono: fakturę VAT nr 84/2005 z dnia 5 grudnia 2005 roku
na kwotę 2.210,64 zł, rachunek nr 44/2000 z dnia 5 grudnia 2005 roku na
kwotę oraz wpłata kwoty 923,06 zł, zwrot zaliczki – dow. ks. 344 p10.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK.
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu Państwa, środki
uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki z budżetu Unii
Europejskiej)
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
9.110.853
9.089.107
Dochody własne
2.260.167
2.347.376
Dotacje
1.335.152
1.226.1197
1.231.941
1.226.197
633.266
633.266
20.000
20.000
Z tego:
z tego:
- z budżetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
Środki zagraniczne
Inne
3
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Subwencja
4.862.268
4.862.268
Przychody
460.428
460.428
460.428
460.428
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
Budżet Gminy Biała na rok 2005 uchwalony został przez Radę Gminy Biała
uchwałą nr XXVI/87/200 z dnia 30 marca 2005 roku. Budżet Gminy po
stronie dochodów ustalono w wysokości 8.390.825 zł. Natomiast na
przychody składała się nadwyżka z lat ubiegłych w wysokości 460.428 zł.
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
8.670.281
8.002.554
375.232
208.597
8.295.0449
7.793.957
Rozchody
901.000
901.000
w tym: spłata kredytów i
pożyczek
901.000
901.000
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
uchwałą nr XXVI/135/2005 z dnia 30 marca 2005 roku. Budżet Gminy po
stronie wydatków ustalono w wysokości 9.488.470 zł. Natomiast na rozchody
składała się spłata kredytów i pożyczek w kwocie 901.000 zł.
2.
INFORMACJE OGÓLNE – I PÓŁROCZE 2006 ROKU.
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
9.342.384
5.058.105
2..176.520
1.128.098
1.882.420
951.210
Z tego:
Dochody własne
Dotacje
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z tego:
- z budżetu Wojewody
1.862.420
931.210
20.000
20.000
-
-
40.000
6.000
Subwencja
5.243.444
2.972.796
Przychody
2.184.198
747.500
1.638.217
687.500
545.981
60.000
-
-
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
Środki zagraniczne
Inne
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
uchwałą nr XXXII/165/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku. Budżet Gminy po
stronie dochodów ustalono w wysokości 8.826.221 zł. Natomiast przychody
zaplanowano w kwocie 1.638.217 zł z zaciągniętych kredytów na rynku
krajowym.
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
11.357.582
Wykonanie
5.102.048
Z tego:
Wydatki majątkowe
2.316.570
839.743
Wydatki bieżące
9.041.012
4.262.304
Rozchody
169.000
60.000
w tym: spłata kredytów i
pożyczek
169.000
80.000
uchwałą nr XXXII/165/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku. Budżet Gminy po
stronie wydatków ustalono w wysokości 10.295.438 zł. Natomiast rozchody
zaplanowano w kwocie 169.000 zł na spłatę zaciągniętych kredytów.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania o wydatkach budżetowych, karty wydatków;
uchwały Rady Gminy oraz zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w
budżecie - sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej
określonej w art. 92 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych w następujących
działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej:
dz. 600 rozdział 60016 § 4300; dz. 710 rozdział 71035 § 4210; dz. 754
rozdział 75412 § 4300; dz. 756 rozdz. 75647 § 4100; dz. 900 rozdział 90095
§ 4300;
W wyniku kontroli, na dzień 30.11.2005 roku, stwierdzono, że nie
przekroczono planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu za badany
okres.
.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej
urzędu. Ewidencja prowadzona jest techniką komputerową.
Dopuszczony do stosowania w Urzędzie Gminy Ewidencja podatków i opłat
jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu.
Ewidencja prowadzona jest techniką komputerową.
Dopuszczony do stosowania w Urzędzie Gminy Biała i jednostkach
podległych jest Program komputerowy firmy INFOSYSTEM autorstwa
Tadeusza i Romana Groszka.
System Podatki przeznaczony jest do prowadzenia ewidencji podatników,
naliczania i drukowania nakazów podatku rolnego, leśnego i od
nieruchomości. Ponadto do drukowania kwitariuszy do poboru tych
podatków oraz pokwitowań wpłat. System pozwala także na prowadzenie
pełnego rozliczenia finansowego zobowiązań, obejmującego księgowanie i
rozliczanie wpłat, naliczanie odsetek, drukowanie upomnień, tworzenie
zestawień podatkowych, dokonywanie bilansu zamknięcia.
Przed upływem terminu płatności każdej z rat dokonuje się wydruku
kontokwitariuszy dla każdego sołectwa. Przy naliczeniu kwoty każdego
zobowiązania automatycznie dokonywany jest przypis w zbiorach
księgowych.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
System Auta - podatek od środków transportowych. Wymiar i księgowość
podatkowa.
Ewidencja podatków spełnia wymogi zawarte w § 22 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu
kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych
jednostek samorządu terytorialnego. (Dz. U. 99.50.511, zm. Dz. U. 00.122.
1332).
W toku dalszej kontroli ustalono, że zgodnie z ówcześnie obowiązującym
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych/Dz.U.01.153.1752/, prowadzi się w jednostce
kontrolowanej ewidencję rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę
dochodów budżetowych na koncie 222 – „Rozliczenie dochodów
budżetowych”.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy Biała sprawami
wymiaru, poboru i rozliczania podatków i opłat lokalnych zajmuje się
stanowisko pracy ds. wymiaru podatku i opłat. W ramach stanowiska pracy
wymiarem i poborem podatków i opłat zajmują się Pani Helena Dziuba
inspektor pracy ds. wymiaru podatków i opłat, zakres obowiązków,
uprawnień i odpowiedzialności z dnia 31 marca 2004 roku oraz Pani Sabina
Włodarczyk inspektor ds. księgowości podatkowej, zakres obowiązków,
uprawnień i odpowiedzialności z dnia 31 marca 2004 roku.
Pani Helena Dziuba inspektor ds. wymiaru podatków i opłat została
upoważniona pismem OS-0113-3/04 z dnia 31 marca 2004 r. przez Wójta
Gminy do wydawania w jego imieniu decyzji administracyjnych z zakresu
prowadzonych spraw dotyczących:
•
•
wymiaru podatków i opłat,
udzielanie ulg i zwolnień podatkowych,
Ponadto Wójt Gminy upoważnił Panią Helenę Dziubę do wydawania
zaświadczeń i postanowień w zakresie prowadzonych spraw.
Pani Sabina Włodarczyk inspektor ds. księgowości podatkowej została
upoważniona pismem Or-0013-4/04 z dnia 31 marca 2004 r. przez Wójta
Gminy do wydawania w jego imieniu decyzji administracyjnych z zakresu
prowadzonych spraw dotyczących:
•
•
•
•
określania wysokości zaległości podatkowej lub nadpłaty,
rozkładania na raty i odraczania terminów płatności podatków i opłat,
rozkładania na raty zapłaty zaległości podatkowych wraz z odsetkami
za zwłokę,
likwidacja w całości lub części przedawnionych zaległości
podatkowych wraz z odsetkami za zwłokę,
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
•
naliczania opłaty prolongacyjnej z tytułu odroczenia terminu płatności
podatku i rozkładania na raty zapłaty podatku lub zaległości
podatkowych,
wszczynania postępowania egzekucyjnego.
Ponadto Pani Sabina Włodarczyk została upoważniona do wystawiania
upomnień i tytułów wykonawczych wobec dłużników podatków i opłat,
wydawania zaświadczeń i postanowień w zakresie prowadzonych spraw.
Pobór podatków odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa
prowadzonego przez sołtysów na podstawie: uchwały Nr VIII/24/2003 Rady
Gminy Biała z dnia 27 stycznia 2003 roku w sprawie poboru podatku
rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości od osób fizycznych w
drodze inkasa oraz wyznaczenia inkasentów i wynagrodzenia za inkaso.
W załączniku Nr 1 do wyżej wymienionej uchwały ustalono procentowe
stawki wynagrodzeń inkasentów od zainkasowanej kwoty, które
zróżnicowano w zależności od sołectwa w wysokości od 4,5 do 5,1 %.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1. Podatek od nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
3
7.541.877
Wykonanie
(w zł)
4
7.539.804
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
5
6
99,97
100,00
Procent
Wykonania
Planu
335.000
407.000
3.000
329.504
405.407
5.394
98,36
99,66
179,80
4,37
5,51
0,07
85.000
24.000
998.713
1.852.713
100.577
26.720
1.029.562
1.897.414
118,23
111,54
103,09
102,41
1,33
0,36
13,66
25,17
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Białej
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
5
6
99,76
100,0
Procent
Wykonania
Planu
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1. Podatek od nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe dochody własne
3
9.110.853
4
9.089.107
333.000
447.000
5.000
341.978
440.222
6.216
102,70
98,48
124,32
3,76
4,84
0,07
94.500
40.000
1.340.667
115.995
44.102
1.398.863
122,75
110,26
104,34
1,28
0,49
15,39
DOCHODY WŁASNE
2.260.167
2.347.376
103,86
25,83
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Białej
3)
Podatek od nieruchomości
Stawki podatku od nieruchomości na rok 2004 określone zostały uchwałą
nr XIV/74/03 z dnia 5 grudnia 2003 roku w sprawie ustalenia stawek
podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru. Uchwała ogłoszona
została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 355 z dnia 17
grudnia 2003 roku.
Stawki podatku od nieruchomości na rok 2005 określone zostały uchwałą
nr XXIII/118/04 z dnia 30 listopada 2004 roku w sprawie ustalenia stawek
podatku od nieruchomości oraz sposobu jego poboru. Uchwała ogłoszona
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 342 z dnia 17
grudnia 2004 roku.
Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2004
rok nie przekraczały maksymalnych stawek określonych: w ustawie z dnia 30
października 2002 r. o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz
o zmianie niektórych innych ustaw /Dz.U.02.200.1683/, oraz w
Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w
sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach
lokalnych / M. P. 04.46.794/.
Rada Gminy w Białej – od 2003 roku wprowadziła, odrębną uchwałą nr
III/12/02 z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie zwolnień w podatku od
nieruchomości , następujące zwolnienia w podatku:
-
budynki mieszkalne – położone na terenie gminy,
-
budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby prowadzenia
statutowej działalności i wykorzystywane w zakresie:
a/ udzielania świadczeń zdrowotnych,
b/ organizowania i upowszechniania kultury i sportu,
c/ ochrony przeciwpożarowej.
-
budynki lub ich części oraz grunty bezpośrednio związane z procesem
poboru i uzdatniania wody oraz rurociągi i przewody sieci rozdzielczej
wody.
Uchwała ogłoszona została w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego
nr 316 z dnia 17 grudnia 2002 roku poz. 3957.
Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu
nieruchomości stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
podatku
od
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości osób prawnych w 2005 roku wynosiły
134.423,30 zł i stanowiły 1,48 % dochodów budżetowych i 5,73 % dochodów
własnych. Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2006 roku wynosił
kwotę 135.764,20 zł.
Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących
działalność na terenie Gminy. W latach 2004 – 2005 funkcjonowało na
terenie Gminy (zgodnie z prowadzoną ewidencją) 18 osób prawnych,
będących płatnikami podatku od nieruchomości, a w I półroczu 2005 roku 21 osób prawnych.
Jako próbę do kontroli przyjęto w 2005 i w 2006 roku - 7 podatników, to jest
38,8 % ogółu podatników w roku 2005, 33,3 % podatników w roku 2006..
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację
wymienionych numerach identyfikacyjnych.
podatników
o
niżej
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)4
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uzyskane w 2005 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych
wynosiły 207.550,07 zł i stanowiły 2,28 % dochodów budżetowych ogółem i
8,84 % dochodów własnych, w I półroczu 2006 roku wynosiły 92.392,46 zł i
stanowiły odpowiednio 8,19 % i 1,83 %.
Wg rejestru wymiarowego podatkiem od nieruchomości osób fizycznych
w 2005 roku objętych było 230 podatników, a w I półroczu 2006 roku – 215
podatników.
Do kontroli przyjęto następujących podatników podatku od nieruchomości
płacących wyłącznie podatek od nieruchomości:
(….)5
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
(np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu
płatności)
2004 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
Rozłożenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
Rozłożenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
1
3.974,00
-
-
-
-
-
-
-
-
2005 rok
Rodzaj decyzji
podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
-
Kwota objęta
decyzjami
-
4
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
5
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
raty
podatku
podatkowej
-
-
-
-
-
-
-
-
2006 rok - I półrocze
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
podatkowej, odsetek
raty
podatku
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Kontrolą objęto wydaną decyzję w 2004 roku.
Decyzja nr Fn: 311135-3/04 z dnia 06.10.2004 roku w sprawie umorzenia
zaległego podatku od nieruchomości za 2003 rok w wysokości 3.974,20 zł.
wraz z należnymi odsetkami podatnikowi Kółko Rolnicze Młynisko Wieś. (….)6
4)
Podatek rolny
Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Biała w okresie
objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1 q żyta za okres 3
pierwszych kwartałów poprzedniego roku opublikowane w komunikatach
Prezesa GUS tj.:
•
na rok 2005 cena 37,67 zł – komunikat Prezesa GUS z dnia 15
października 2004 r. MP nr 43 poz.765. Rada Gminy Biała nie obniżyła
cen skupu żyta ustalonych w komunikacie Prezesa GUS.
•
na rok 2006 - cena 27,88 zł – komunikat Prezesa GUS z dnia 17
października 2005 roku – M.P. nr 62 poz. 867 Rada Gminy Biała nie
obniżyła cen skupu żyta ustalonych w komunikacie Prezesa GUS.
6
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11
stycznia 1990 r. w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina Biała
zaliczona jest do okręgu podatkowego.
Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego
wynosiły:
• za rok 2005 – 94,17 zł (37,67 x 2,5q)
• za rok 2006 – 69,70 zł (27,88 x 2,5q)
Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku rolnego stanowi
Podatek rolny od osób fizycznych
Z ewidencji podatkowej wynika, że w roku 2005 podatkiem rolnym
od osób fizycznych objętych było 2028 pozycji. W roku 2006 podatkiem
rolnym od osób fizycznych objętych było 2008 pozycji.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób
fizycznych za lata 2005 – 2006 objęto podatników sołectwa Brzoza.
(….)7
Stwierdzono, że pobór łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od
nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów.
Podatek rolny od osób prawnych
Wpływy z podatku rolnego osób prawnych wynosiły w 2004 roku kwotę
412,20 zł i stanowiły 0,02 % dochodów własnych i 0,01 % dochodów
budżetowych, a w 2005 roku wynosiły 459,00 zł i stanowiły 0,01 % dochodów
własnych i 0,01 % dochodów budżetowych.
Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w
wynosił:
w 2005 roku - kwotę
w 2006 roku – I półrocze –
449,90 zł,
kwotę
26,50 zł.
7
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone
ulgi
i
zwolnienia
(w
szczególności
ulga
i z tytułu nabycia gruntów)
w
zakresie
podatku
rolnego
inwestycyjna,
żołnierska
2004 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga żołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
Rozłożenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
21
2
2
Kwota
ulgi lub zwolnienia
4.883
17.076
565
693
-
-
-
-
3
30
2
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
5.384
18.348
371
-
-
-
-
-
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
4.840
2005 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Ulga żołnierska
(zaległości)
(zaległości)
2006 – rok I półrocze
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
14..559
9
Ulga żołnierska
-
2
(zaległości)
(zaległości)
Kontrolą objęto niżej wymienione
w latach 2004 – 2006 (I półrocze):
decyzje
149
1.448
-
-
-
-
w
sprawach
ulg
wydane
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ulgi z tytułu nabycia gruntu:
Decyzja nr 3111-12/2004 z dnia 10.05.2004 roku - zwolniono grunty o
powierzchni 1,68 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego
gospodarstwa rolnego (….)8
8
9
10
11
12
13
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1008/2006 z dnia 14 lutego
2006 roku na okres 5 lat, poczynając od 1 maja 2006 roku.
Udokumentowanie ulg było prawidłowe. Nie stwierdzono
przepisów ustawy o podatku rolnym przy stosowaniu ulg.
naruszenia
Ulgi inwestycyjne:
W kontrolowanym okresie 2004-2006 (I półrocze) wydano trzy decyzje w
zakresie ulgi inwestycyjnej, a mianowicie:
Decyzja nr 3115-1/2005 z dnia 11.04.2005 roku o udzieleniu ulgi
inwestycyjnej w podatku rolnym w kwocie 12.712,50 zł, tj. 25%
14
15
16
17
18
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
udokumentowanych nakładów inwestycyjnych poniesionych na zakup i
zainstalowanie deszczowni. (….)19
Ulgi żołnierskie
W kontrolowanym okresie wydano sześć decyzji w sprawie ulgi żołnierskiej, a
mianowicie:
Decyzja nr Fn. 3111-D-2-1/2003 z dnia 14.01.2004 roku o udzieleniu ulgi
w podatku rolnym od dnia 1 maja 2003 roku do 30 kwietnia 2004 roku w
wysokości 40%, (….)22
Decyzja nr Fn. 3111--2-1/2004 z dnia 5.10.2004 roku o udzieleniu ulgi w
podatku rolnym od dnia 1 maja 2003 roku do 30 kwietnia 2004 roku w
wysokości 40%, (….)23
Decyzja nr Fn.III.3112/2/2005 z dnia 22.08.2005 roku o udzieleniu ulgi
w podatku rolnym od dnia 1 lipca 2005 roku do 31 maja
2006 roku w
wysokości 60 %, (….)24
19
20
21
22
23
24
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nie stwierdzono nieprawidłowości w sposobie udokumentowania i zasadach
udzielania ulg żołnierskich.
Umorzenia zaległości i odsetek
zaległości w podatku rolnym I rata za 2004 rok w wysokości 63,50 zł
podatnikowi Beacie Kowalskiej Świątkowice. (….)25.
zaległości w podatku rolnym za lata 2004-2005 w wysokości 1.252,70 zł wraz
z należnymi odsetkami podatnikowi Jerzemu Szkopowi Biała Parcela. (….)26.
5)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2004-2006 określone
zostały niżej wymienionymi uchwałami:
•
Uchwałą nr XIV/75/03 Rady Gminy Biała z dnia 5 grudnia 2003 roku
w sprawie podatku od środków transportowych.
•
Uchwałą nr XXIII/119/04 Rady Gminy Biała z dnia 30 listopada 2004
roku w sprawie podatku od środków transportowych.
•
Uchwałą nr XXXI/157/05 z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie
podatku od środków transportowych.
Rada Gminy Biała zwolniła uchwałą nr III/15/02 z dnia 10 grudnia 2002
roku zwolniła od podatku od środków transportowych autobusy szkolne.
Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od środków
transportowych stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem transportowym od osób fizycznych objęto w 2005 roku 153
środków transportowych, a w 2006 roku (I półrocze) 157 środków
transportowych.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków
transportowych od osób fizycznych za rok 2005 i I półrocze 2006 roku objęto
metodą
wyrywkową
12
podatników
o
następujących
numerach
identyfikacyjnych (posiadających łącznie 13 środków transportowych):
25
26
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(….)27
(….)28
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W okresie objętym kontrolą nie było podatników (osoby prawne) podatku od
środków transportowych.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
-
-
-
-
2005 rok
Rodzaj decyzji
odsetek
podatku
27
28
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatkowej
-
-
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
-
-
-
-
2006 I półrocze
Rodzaj decyzji
odsetek
podatku
podatkowej
Organ podatkowy nie udzielał ulg w zakresie podatku od środków
transportowych.
6)
Opłata targowa
Plan i wykonanie dochodów z opłaty targowej w latach 2002-2003
2005
Plan
-
Wykonanie
-
2006 I półrocze
Plan
wykonanie
-
Uchwałą nr XVI/9/99 z dnia 28 marca 1996 roku Rada Gminy w Białej
określiła
wysokość dziennych stawek opłaty targowej oraz sposób ich
poboru. Rada Gminy w Białej nie wskazała w uchwale terminu płatności
opłaty targowej.
Termin płatności winna wskazać rada gminy w uchwale dotyczącej poboru
opłat targowych, jako organ zobowiązany do tego na podstawie
obowiązujących przepisów podatkowych. Zgodnie bowiem z art. 19 pkt 1
ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst
jednolity Dz. U. 02. 9. 84) rada gminy, w drodze uchwały określa zasady
ustalania i poboru oraz terminy płatności i wysokość stawek opłat
określonych w ustawie (tj. opłaty targowej, miejscowej, administracyjnej).
Gmina Biała nie posiada targowiska, pobiera opłaty okazjonalnie.
7)
Opłata skarbowa
Kontrolą objęto prawidłowość pobierania opłaty przy niżej wymienionych
pozycjach:
-
podanie podatnika z dnia 28.04.2005 roku o udzielenie ulgi z tytułu
nabycia gruntów. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł,
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
wniosek podatnika z dn. 10.03.2005 roku o udzielenie ulgi inwestycyjnej
w podatku rolnym . Pobrano opłatę 6,00 zł – 5 zł podanie, 1 zł załączniki
/2 załączniki po 0,50 zł/.
-
wniosek podatnika z dn. 07.10.2005 roku o udzielenie ulgi inwestycyjnej
w podatku rolnym . Do podania załączono 3 załączniki kserokopie
faktur. Pobrano opłatę w wysokości 5,00 zł.
Ustalenia kontroli:
W jednym przypadku stwierdzono nie pobranie opłaty skarbowej od
załączników złożonych do wniosków.
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Stan zadłużenia i podejmowane przez organ
windykacyjne przedstawiały się następująco:
Łączne zobowiązanie pieniężne
Podatek od środków transportowych
Podatek od nieruch. os. prawnych
Razem
podatkowy
czynności
31.12.2004 31.12.2005 30.06.2006
129.999,32 122.295,16
135
5.053,10 10.442,30
3.485,00
7.920,00
9.858,00
7.920,00
142.972,42 142.595,46
11.540
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łączne zobowiązanie pieniężne.
Na koniec 2005 roku zaległość występowała u 149 podatników łącznego
zobowiązania pieniężnego, a na 30 czerwca 2006 roku zaległość występowała
u 157 podatników. Kontrolą objęto windykację 20 niżej wymienionych
podatników, co stanowi próbę 13,42 % ogółu zalegających w roku 2005.
Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane
podatkowy w stosunku do następujących podatników:
przez
organ
(….)29
Podatek od środków transportowych od osób fizycznych
Na koniec 2005 roku zaległość występowała u 14 podatników podatku od
środków transportowych, a na 30 czerwca 2006 roku zaległość występowała
u 19 podatników. Kontrolą objęto windykację 6 niżej wymienionych
podatników, co stanowi próbę 31,5 % ogółu zalegających.
Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane
podatkowy w stosunku do niżej wymienionych podatników:
przez
organ
(….)30
Na podstawie powyższych ustaleń kontrolujący stwierdzają, że podejmowano
czynności
zmierzające
do
wyegzekwowania
zaległych
zobowiązań
podatkowych. Wierzyciel
wysyłał do zobowiązanych upomnienia, z
zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia
upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu
wierzyciel wystawiał tytuły wykonawcze i przesłał do Urzędu Skarbowego.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
29
30
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan po zmianach 2004
Wykonanie 2004
-
73.838
Wykonanie 2005
73.838
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2004 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2005 rok
-
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
1
-
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaży (zbycia) nieruchomości
przeprowadzonej w roku 2005.
Sprzedaż nieruchomości zabudowanej dz. nr 108 o pow. 011 ha we wsi
Brzoza gmina Biała
•
Stan prawny nieruchomości: nieruchomość zabudowana oznaczona w
ewidencji gruntów jako działka nr 454 o pow. 0,13 ha stanowiła własność
Gminy Biała na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody
Sieradzkiego nr G.VII.7242/1-1/96 z dnia 19 lipca 1996 roku.
•
Rada Gminy Biała uchwałą nr XI/60/93 z dnia 29 sierpnia 2003 roku w
sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i obciążania nieruchomości
gruntowych, oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3
lata, załącznik nr 1 do Uchwały uchwaliła mi. in. że. „Wójt Gminy może
dokonywać sprzedaży nieruchomości lub oddawać w użytkowanie
wieczyste za zgodą Rady Gminy”. Rada Gminy nie podjęła uchwały o
zgodzie na sprzedaż nieruchomości w drodze przetargu ustnego
nieograniczonego
zabudowanej
nieruchomości
położonej
w
miejscowości Brzoza. W protokole nr XVII/04 z sesji Rady Gminy Biała,
która odbyła się 29 marca 2004 rok w punkcie 5a. Sprawozdanie z
działalności między sesyjnej Wójt Gminy Biała poinformował: „W Brzozie
odbyło się dodatkowe zebranie wiejskie, na którym dyskutowano na temat
przyszłości budynku poprzedszkolnego w tej miejscowości. Zebranie
wiejskie zadecydowało o sprzedaży budynku. Jeśli uda nam się go
sprzedać, to w ciągu 3 lat pieniądze ze sprzedaży wrócą na sołectwo”.
Ponadto w protokole zapisano „Rada Gminy jednogłośnie przy 15
obecnych wyraziła zgodę na sprzedaż w drodze przetargu ustnego
nieograniczonego zabudowaną nieruchomość położoną we wsi Brzoza gm.
Biała, dz. Nr 108 o pow. 0,11 ha.”.
•
Operat szacunkowy z ustalenia wartości nieruchomości gruntowej o
powierzchni użytkowej 0,11 ha zabudowanej budynkiem oświatowym
(byłe przedszkole) oraz budynkiem gospodarczo-garażowym sporządził z
datą 29 kwietnia 2004 roku rzeczoznawca majątkowy legitymujący się
uprawnieniami nr 1977 – Jacek Antosik z Wielunia. Wartość rynkowa
nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 80.000,00
zł.
•
Zarządzeniem nr 44/04 z dnia 24 maja 2004 roku Wójt Gminy Biała z
dnia 24 maja 2004 roku przeznaczył do sprzedaży w drodze przetargu
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustnego nieograniczonego nieruchomość oznaczoną nr działki 108 o
powierzchni 0,11 ha położona we wsi Brzoza.
•
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na
tablicy ogłoszeń w okresie od 19.07.2004 roku do 9.08.2004 roku.
Wymieniona nieruchomość przeznaczona do sprzedaży ujęta została w
wykazie w poz. 1. Cena nieruchomości ustalona została w kwocie 81.220
zł.
•
Zarządzeniem nr 51/2004 z dnia 15 lipca 2004 roku Wójt Gminy Biała
powołał Komisję
do przeprowadzania
przetargów na zbycie
nieruchomości stanowiącej własność gminy.
•
Ogłoszenie o sprzedaży nieruchomości w formie przetargu ustnego
ograniczonego podano do publicznej wiadomości wywieszając informacje
na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy w okresie od 16.08.2004 roku do
30 sierpnia 2004 roku, również ukazało się w Dzienniku Łódzkim z dnia
18.08.2004 roku. Warunkiem przystąpienia do przetargu było wniesienie
wadium w kwocie 8.122 zł. Protokoł na okoliczność przeprowadzonego
przetargu sporządzono w dniu 30 sierpnia 2004 roku. Przetarg zakończył
się wynikiem negatywnym. W wyznaczonym w ogłoszeniu terminie nikt
nie wniósł wymaganego wadium.
•
Wójt Gminy Biała ogłosił 6 października 2004 roku II przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaż zabudowanej nieruchomości działka nr 108
w Brzozie. Cenę wywoławczą ustalono na kwotę 81.220,00 zł. Ogłoszenie
podano do publicznej wiadomości wywieszając informacje na tablicy
ogłoszeń w Urzędzie Gminy w okresie od 6.10.2004 roku do 8 listopada
2004 roku, również ukazało się w „Wiadomościach Dnia” z dnia 9.10.2004
roku. Warunkiem przystąpienia do przetargu było wniesienie wadium w
kwocie 8.122 zł. Protokół na okoliczność przeprowadzonego przetargu
sporządzono w dniu 9 listopada 2004 roku. Przetarg zakończył się
wynikiem negatywnym. W wyznaczonym w ogłoszeniu terminie nikt nie
wniósł wymaganego wadium.
•
Wójt Gminy Biała ogłosił 31 stycznia 2005 roku III przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaż zabudowanej nieruchomości działka nr 108
w Brzozie. Cenę wywoławczą ustalono na kwotę 81.220,00 zł. Ogłoszenie
podano do publicznej wiadomości wywieszając informacje na tablicy
ogłoszeń w Urzędzie Gminy w okresie od 4.02.2005 roku do 31 stycznia
2005 roku, również ukazało się w „Wiadomościach Dnia” z dnia
10.02.2005 roku. Warunkiem przystąpienia do przetargu było wniesienie
wadium w kwocie 7.310 zł. Ustalono postąpienie w wysokości 740 zł.
Protokół na okoliczność przeprowadzonego przetargu sporządzono w dniu
10 marca 2005 roku. W wyznaczonym w ogłoszeniu terminie wadium
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wpłaciła (….)31. Postąpienie dano w wysokości 740 zł i nabywcą działki
została (….)32 za kwotę 73.838 zł.
•
Pismem z dnia 21 marca.2005 roku Wójt Gminy poinformował nabywcę
działki, że w dniu 7 kwietnia 2005 roku ustalony został termin zawarcia
umowy notarialnej w kancelarii notarialnej Iwony Karasiak. Zawarto
warunkową umowę sprzedaży.
•
Przeniesienie własności nieruchomości – akt notarialny – repertorium A
1312/2005 przed notariuszem Iwoną Karasiak sporządzono w dniu 5
maja 2005 roku. Całość kwoty została przez nabywcę uregulowana.
Przy sprzedaży wyżej opisanej nieruchomości kontrolujący nie stwierdzili
naruszenia obowiązujących przepisów prawa.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
Wykonanie 2005
4.000,00
1.679,00
Wykonanie 2006
(30 czerwiec 2006 roku)
(I półrocze)
2.000,00
498,58
Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, zarząd.
2004 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
użytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
użytkowanie
2005 rok
- oddanych w
użytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
- oddanych w
użytkowanie
-
W 2005 roku Gmina Biała nie oddała żadnej nieruchomości w wieczyste
użytkowanie, dochody uzyskane w § 0470 w kwocie 1.679,00 zł pochodziły z
rocznych opłat uiszczanych za nieruchomości oddane w wieczyste
użytkowanie w poprzednich latach.
31
32
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano prawidłowość uiszczania opłat rocznych z tytułu
wieczystego użytkowania pod względem ich wysokości oraz terminowości
dotyczących następujących nieruchomości:
-
działka gruntu nr 180 położona Biała Parcela – opłata roczna w wysokości
189,00 zł,
-
działka gruntu nr 177 położona Biała Parcela - opłata roczna w wysokości
378,00 zł,
-
działka gruntu nr 179 położona Biała Parcela - opłata roczna w wysokości
81,00 zł,
-
działka gruntu nr 76/14 położona Biała Parcela - opłata roczna w
wysokości 189,00 zł,
-
-
działki gruntu nr 76/63, 76/65, 86/14, 86/15 położone Biała Parcela opłata roczna w wysokości 743,10 zł,
-
-
działka gruntu nr 442/1 położona Łyskornia - opłata roczna w wysokości
34,80 zł,
-
działka gruntu nr 57/5 położona Biała Drga - opłata roczna w wysokości
10,00 zł,
-
działka gruntu nr 1049 położona Biała Rządowa - opłata roczna w
Na podstawie rejestru dochodów budżetowych oraz rejestru wieczystego
użytkowania gruntów stwierdzono, że wieczysty użytkownik działki nr 179
nie zapłacił opłaty rocznej za 2005 rok, a jednostka kontrolowana nie
prowadziła windykacji zaległej opłaty rocznej.
Poddani kontroli wieczyści użytkownicy
wnosili opłaty ze znacznym
opóźnieniem: opłatę za działkę gruntu nr 180 - 12 września 2005 roku, za
działkę gruntu nr 177 - 12 września 2005 roku, za działkę gruntu nr 76/14
- 7 września 2005 roku, za działkę gruntu 76/58 – 31 sierpnia 2005 roku,
za działki gruntu nr 76/63, 76/65, 86/14, 86/15 - 21 października 2006
roku, za działkę gruntu nr 76/64 26 maja 2006 roku, za działkę gruntu nr
57/5 – 17 października 2005 roku. W przypadku przekroczenia terminu
opłaty rocznej za działki gruntu nr 76/63, 76/65, 86/14, 86/15 nie
pobrano należnych odsetek za zwłokę.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7.000,00
Wykonanie 2005
6.739,00
(I półrocze)
7.000,00
Wykonanie 2005
(30.06.2006 roku)
3.944,68
Uchwała Nr XXXIII/1177/98 Rady Gminy Biała z dnia 26 lutego 2002 roku w
sprawie określenia zasad polityki czynszowej.
Uchwała Nr XXXIX/203/02 Rady Gmina Biała z dnia 9 października 2002
roku w sprawie zasad wynajmowania lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu gminy.
Zarządzeniem Nr 66/05 Wójta Gminy Białą z dnia 31 stycznia 2005 roku w
sprawie ustalenia stawki czynszu najmu za lokale mieszkalne ustalono
stawki czynszów miesięcznych za 1 m2 powierzchni użytkowej. Zarządzenie
weszło w życie z dniem 1 kwietnia 2005 roku. Od 1 maja 2006 roku
obowiązują stawki czynszu ustalone zarządzeniem nr 102/06 Wójta Gminy
Biała z dnia 4 stycznia 2006 roku.
Lokale, którymi dysponuje gmina wynajmowane są na podstawie umów
sporządzonych pomiędzy wynajmującym a najemcą. W dokumentach
znajdują się aneksy do umów obejmujące zmiany wysokości czynszu.
Kontroli poddano niżej wymienione umowy najmu oraz terminowość wpłat
rat czynszu umownego w 2005 roku dla działek stanowiących przedmiot tych
umów:
-
umowa najmu lokalu z dnia 26 października 2005 r. (….)33 na podstawie,
której wynajęty został na czas nieoznaczony lokal użytkowy o pow. 23,33
m2 w wysokości 1,00 zł/m2 łącznie z podatkiem VAT 28,45 zł miesięcznie,
-
umowa najmu z dnia 7 maja 2001 roku (….)34 na podstawie, której
wynajęty został na czas nieoznaczony lokal użytkowy o pow. 48,20 m2,
-
umowa najmu z dnia 17 stycznia 1992 roku (….)35 na podstawie, której
wynajęty został na czas nieoznaczony lokal użytkowy o pow.76,32 m2,
-
umowa najmu z dnia 21 czerwca 2000 roku (….)36 na podstawie, której
wynajęty został na czas nieoznaczony lokal użytkowy o pow.30,68 m2.
33
34
35
36
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontroli:
Ewidencja analityczna prowadzona jest na indywidualnych kontach
przypisów i wpłat czynszu i opłat za wynajem lokali prowadzonych dla
najemcy lokali.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2005 rok
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2004
-
-
-
2005
-
-
-
Realizacją zadań wynikających z ustawy o drogach publicznych zgodnie z
Regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy Biała należy do stanowiska ds.
dróg, gospodarki wodnej i rolnictwa. W latach objętych kontrolą nie uzyskano
dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego.
3.2. Inne dochody
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Urząd Gminy Biała nie uzyskał w latach 2004 – 2005 dochodów z tytułu
opłat adiacenckich i renty planistycznej.
Miejscowy planu
zagospodarowania przestrzennego Gminy Biała został
uchwalony w dniu 30 grudnia 2003 roku. Wszedł w życie 30 marca 2004
roku. Uchwała ogłoszona została w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 56 poz. 521 z dnia 16 marca 2004 roku. Rada Gminy Biała
uchwałą nr XV/80/03 ustaliła stawkę procentową o wysokości 30 % służącą
naliczeniu opłaty od wzrostu wartości nieruchomości o której mowa w art.
36 ust. 3 ustawy o zagospodarowaniu przestrzennym
Realizując powyższą uchwałę Urząd Gminy Biała nie wydał do 30 czerwca
2006 żadnej decyzji.
W latach 2004 – 2005 po uchwaleniu miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego Gminy Biała nastąpił obrót nieruchomościami np.:
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
-
-
-
nieruchomość gruntowa oznaczona nr działki 16 o pow. 0,71 ha,
sprzedana (….)37 aktem notarialnym Rep.A 3495/2004 z dnia 19 maja
2004 roku
- decyzja Wójta Gminy Biała w sprawie ustalenia
jednorazowej opłaty z dnia 23 listopada 2006 roku,
nieruchomość gruntowa oznaczona nr działki 72 o pow.1,65
ha,
38
aktem notarialnym
Rep.A 2834/2005 z dnia 17
sprzedana (….)
czerwca 2005 roku - decyzja Wójta Gminy Biała w sprawie ustalenia
sprzedana (….)39 aktem notarialnym Rep.A 2851/2005 z dnia 26
sierpnia 2005 roku - decyzja Wójta Gminy Biała w sprawie ustalenia
sprzedana (….)40 aktem notarialnym Rep.A 1379/2005 z dnia 21 maja
2005 roku
- decyzja Wójta Gminy Biała w sprawie ustalenia
jednorazowej opłaty z dnia 23 listopada 2006 roku.
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2005 rok i I półrocze
2006 roku.
1.1. Informacje ogólne
W roku 2005 oraz I półroczu 2006 roku środki finansowe wydatkowane w
ramach realizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi przedstawiały się następująco:
2005 r.
– 65.000 zł – plan 59.977 zł- wykonanie,
I pół. 2006 r. – 80.000 zł – plan 18.711 zł – wykonanie.
37
38
39
40
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według sprawozdań z wykonania wydatków budżetowych Rb - 28S i
ewidencji księgowej
wydatki w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie
alkoholizmowi w 2005 roku i I półroczu – 2006 (po zaokrągleniu do pełnych
złotych) wynosiły:
Lp
Paragraf
2005 rok
I pół. 2006 roku
1
2820
5.500
0
2
3030
3.717
x
3
4010
12.740
9.837
4
4040
942
1.043
5
4110
2.320
787
6
4120
327
112
7
4170
1.360
2.442
8
4210
16.588
2.864
9
4240
4.150
0
10
4300
11.903
1.214
11
4410
63
125
12
4440
367
287
59.977
18.711
Razem
Sprawy z zakresu przeciwdziałania alkoholizmowi, w tym koordynowanie
realizacji zadań w zakresie profilaktyki i zapobiegania zjawiskom
patologicznym przypisane zostały zakresem czynności do pani Anny Remian
młodszego referenta – pełnomocnika ds. rozwiązywania problemów
alkoholowych w Urzędzie Gminy Biała.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu
profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2005 rok i
I półrocze 2006 roku.
Gminne Programy Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
latach 2005-2006 przyjęto na podstawie następujących uchwał:
§
uchwała nr XXV/131/05 Rady Gminy Biała z dnia 18 lutego 2005
roku,
§
uchwała nr XXXIII/172/06 Rady Gminy Biała z dnia 14 lutego 2006
roku,
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wynagrodzenie członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych ustalone zostało (stosownie do postanowień art. 4¹ ust. 5
ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi – t.j. Dz. U. 02.147.1231) w gminnych
programach profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, w
wysokości 3 diet pracowniczych za udział w posiedzeniu komisji.
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została
Uchwałą nr 74/108/01 Zarządu Gminy Biała z dnia 28 września 2001 roku.
Skład Komisji jest 7 osobowy. Zadania Komisji określono w § 2 uchwały
zamykając je w 4 punktach. Przewodniczącą Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych jest pani Aneta Wątroba. Dnia 18 października
2006 roku Wójt Gminy Biała wydał Zarządzenie Nr 131/06, w którym
powołał Gminną Komisję
Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w
niezmienionym składzie. Zadania Komisji określił w § 2 zawierając je w 8
punktach. Do zadań Komisji należy m.in.:
-
udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe pomocy
psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w
rodzinie,
-
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w
zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania
narkomanii, a w szczególności dla dzieci i młodzieży, w tym prowadzenie
pozalekcyjnych zajęć sportowych, a także działań na rzecz dożywiania
dzieci uczestniczących w pozalekcyjnych programach opiekuńczowychowawczych i socjoterapeutycznych,
-
podejmowanie czynności zmierzających do orzeczenia o zastosowaniu
wobec osób uzależnionych od alkoholu obowiązku poddania się leczeniu
w zakładzie lecznictwa odwykowego.
Zgodnie z art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w skład
gminnych komisji rozwiązywania problemów alkoholowych wchodzą
osoby przeszkolone w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych, jak wynika z przedłożonych kontrolującym dokumentów
szkolenie w tym zakresie odbyła wyłącznie pani Aneta Wątroba –
przewodnicząca
Komisji.
W
trakcie
kontroli
przedstawiono
zaświadczenia o ukończonych szkoleniach dalszych 4 członków komisji.
2 członków Komisji nie przedstawiło zaświadczeń o ukończeniu szkoleń
w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych
działają więc w Komisji nie posiadając uprawnień . Winę za taki stan
rzeczy ponosi Wójt Gminy Sławomir Świgoń, który powołuje skład
Komisji.
W 2005 roku wydatki na wynagrodzenia członków komisji (rozdział 85154 §
3030) wyniosły 3.717 zł, w I półroczu 2006 roku (rozdział 85154 § 4170)
wyniosły kwotę 2.442 zł.
Kontrolą objęto wydatki na wypłaty członkom Gminnej Komisji ds.
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w niżej wymienionych terminach:
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
lista wypłat z dnia 28 lutego 2005 roku na łączną kwotę 357 zł.
Wypłacono wynagrodzenie dla 7 członków komisji po 51 zł dla każdego.
-
lista wypłat z dnia 14 czerwca 2005 roku na łączną kwotę 255 zł.
-
lista wypłat z dnia 7 października 2005 roku na łączną kwotę 255 zł.
-
lista wypłat z dnia 16 grudnia 2005 roku na łączną kwotę 204 zł.
-
lista wypłat z dnia 8 lutego 2006 roku na łączną kwotę 214 zł (posiedzenie
Komisji w dniu 30 stycznia 2006 roku). Wypłacono wynagrodzenie dla 4
członków komisji po 53,50 zł dla każdego.
-
lista wypłat z dnia 8 lutego 2006 roku na łączną kwotę 214 zł (posiedzenie
Komisji w dniu 7 lutego 2006 roku). Wypłacono wynagrodzenie dla 4
członków komisji po 53,50 zł dla każdego.
-
lista wypłat z dnia 7 czerwca 2006 roku na łączną kwotę 265 zł.
W każdym przypadku naliczono i pobrano członkom Komisji podatek w
wysokości 19 %.
Szczegółową kontrolą objęto niżej wymienione pozycje wydatków
poniesionych w latach 2005 i I półroczu 2006 w dziale 851, rozdział 85154 –
Przeciwdziałanie Alkoholizmowi:
dowód księgowy nr 315 poz. 3 rachunek nr 18/05 z dnia 15 listopada
2005 roku wystawiony przez Sklep Przemysłowy „ALBA” Alina Placek 98-300
Wieluń, za zakup generatora ciepłego powietrza na gaz propan butan za
kwotę 1.250 zł. Zapłacono przelewem w dniu 25 listopada 2005 roku. Ze
sporządzonej i załączonej do rachunku notatki wnika, że zakupiono
urządzenie grzewcze na wyposażenie pomieszczenia świetlicy profilaktycznej
na bazie Ochotniczej Straży Pożarnej w Wiktorowie. W Gminnym Programie
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok
zaplanowano na ten cel wydatki w wysokości 1.000 zł.
dowód księgowy nr 246 poz. 9 faktura nr 713/HURT/2005 z dnia 31
sierpnia 2005 roku wystawiona przez PPHU „NIKI” Artur Szewczyk 98-300
Wieluń, za zakup sprzętu sportowego typu dresy (16 szt.), buty, piłki nożne,
wartość zakupionego wyposażenia to kwota 2.998,70 zł. Zapłacono
przelewem w dniu 19 września 2005 roku. Z opisu rachunku dokonanego
przez Prezesa Zarządu LKS Łyskornia wnika, że zakupione wyposażenie
służyć będzie sportowcom LKS Łyskornia, natomiast z opisu dokonanego
przez Pełnomocnika ds. profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych wynika, że środki przeznaczone na przeciwdziałanie
alkoholizmowi zostały wydatkowane jako forma nagrody za „podjęty trud,
pracę i wysiłek w celu zorganizowania powyższego Klubu w swojej
społeczności lokalnej”, oraz że dokonano tego zgodnie z Programem
Profilaktyki tutaj powołano się na zadanie 2 punkt 3. W Programie w
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
cytowanym punkcie zawarto zapis „Dofinansowanie konkursów o tematyce
trzeźwościowej organizowanych w szkołach, świetlicach czy innych imprezach
o charakterze rozrywkowym, sportowym dla dzieci i młodzieży / zakup
nagród/” i jako odpowiedzialnych za realizacje tego zadania wskazano
dyrektorów szkół. Powołanie się na ten punkt przy okazji dofinansowywania
klubu sportowego jest więc nadużyciem interpretacyjnym opisującego
rachunek.
W dokumentach dotyczących tego wydatku znajduje się również wniosek
Ludowego Klubu Sportowego Łyskornia z dnia 22 czerwca 2005 roku
skierowany do Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
Białej o dofinansowanie działalności sportowej klubu. Prośba dotyczy
środków finansowych w kwocie 3.000 zł z przeznaczeniem na zakup 16 szt.
dresów, które są niezbędne zawodnikom do treningu na powietrzu w okresie
wczesnej wiosny, późnej jesieni oraz zimy. Brak jakiegokolwiek
uzasadnienia skierowania wniosku o dofinansowanie do Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Ponadto należy stwierdzić, że dofinansowywanie klubów sportowych przez
samorządy winno odbywać się na podstawie i zgodnie z procedurami
zawartymi w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku
publicznego i wolontariacie / Dz. U. 03.96.873/.
Kserokopia faktury wraz z wnioskiem o dofinansowanie LKS Łyskornia oraz
pokwitowaniem przekazania wyposażenia sportowego stanowi załącznik nr 12
do protokołu kontroli.
dowód księgowy nr 306 poz. 17-18 rozliczenie zaliczki pobranej w kwocie
1.500 zł przez pana Dariusza Lemana. W rozliczeniu przedłożono rachunki
na łączną kwotę 1.795,20 zł wystawione przez:
Muzeum Pożarnictwa w Mysłowicach za zakupione bilety wstępu w ilości 39
szt. na kwotę 78 zł (rachunek b.nr z dnia 22 października 2005 roku),
Annę Zimoch – Usługi Transportowe Wieluń, za przewóz osób na trasie
Wieluń – Mysłowice – Wieluń na kwotę 920 zł (faktura nr 19/2005 z dnia 24
października 2005 roku),
Agencję Inicjatyw Gospodarczych S.A. 42-600 Tarnowskie Góry za usługi
basenów i pływalni na kwotę 247 zł (faktura 111/10/2005 z dnia 22
października 2004 roku).
Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A.
za ubezpieczenie następstw
nieszczęśliwych wypadków na kwotę 66 zł (polisa Nr 0067175 z dnia 21
października 2005 roku),
Firmę Usługowo-Handlową „MBG i WEKA s.c. 41-400 Mysłowice za dania
restauracyjne na kwotę 484 zł (faktura nr 116 z dnia 22 października 2005
roku).
Dnia 4 listopada 2005 roku wypłacono Panu Dariuszowi Lemanowi – z-cy
Wójta kwotę 295,20 zł, stanowiącą różnice pomiędzy kwotą zaliczki pobranej
dnia 21 października 2005 roku, a kwotą przedłożonych rachunków.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wszystkie wyżej wymienione wydatki stanowią koszt wycieczki do
Centralnego Muzeum Pożarnictwa w Mysłowicach oraz do Aqa Parku w
Tarnowskich Górach, odbytej w dniu 22 października 2005 roku.
Uczestników wycieczki było wg listy 44 z czego 4 to opiekunowie. Brak
informacji, ile z dzieci uczestniczących w imprezie, pochodzi z rodzin
patologicznych, ze wskazania pełnomocnika ds. Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na liście tej znajduje się jedno dziecko, którego rodzina
dotknięta jest chorobą alkoholową.
Ponadto w dokumentach znajduje się prośba o dofinansowanie wycieczki
skierowana do Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
Białej, obejmujące koszt przejazdu w kwocie 1.000 zł, prośba podpisana jest
przez Druha
- Dariusza Lemana oraz (….)41, na piśmie brak daty,
uzasadnienia ubiegania się o środki przeznaczone na przeciwdziałanie
alkoholizmowi oraz jakiejkolwiek akceptacji. Pomimo wniosku o
dofinansowanie wyłącznie dojazdu, /na który wystawiono rachunek na kwotę
920 zł/, ze środków przeznaczonych na przeciwdziałanie alkoholizmowi
sfinansowano całość imprezy pokrywając koszt w wysokości 1795 zł. Wobec
powyższego zwrócono się z zapytaniem do Wójta Gminy pana Sławomira
Świgonia o wyjaśnienie dlaczego sfinansowano w całości omawianą imprezę
ze środków przeznaczonych na profilaktykę i rozwiązywanie problemów
alkoholowych podczas gdy wzięło w niej udział 1 dziecko, które winno być
objęte tym programem oraz wbrew wnioskowi organizatorów o
dofinansowanie wyłącznie kosztów dojazdu. Kserokopia rachunków
dotyczących rozliczenia wycieczki wraz z wnioskiem o dofinansowanie i listą
uczestników stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli, natomiast
zapytanie skierowane do Wójta Gminy wraz z udzieloną przez niego
odpowiedzią stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Wniosek /brak daty/ o dofinansowanie wycieczki w kwocie pokrywającej
koszty przejazdu /wnioskowane 1.000 zł faktyczny koszt 920 zł/
podpisał pan Dariusz Leman jako Druh – opiekun młodocianych drużyn
pożarnictwa przy jednostkach OSP na terenie gminy Biała. Pomimo
złożonego wniosku na kwotę 1.000 zł pobrał 21 października 2005 roku
zaliczkę w kwocie 1.500 zł rozliczył 4 listopada 2005 roku rachunkami
na kwotę 1.795,20 zł /całkowity koszt imprezy/, tegoż dnia pobrał z
kasy różnicę kwotę 295,20 zł. Ponadto w tym dniu zatwierdził kwotę do
wypłaty – podpisując jako kierownik jednostki oraz sprawdził wydatek
pod względem merytorycznym, co potwierdził własnoręcznym podpisem.
dowód księgowy nr 337 poz. 11 faktura nr 287/05 z dnia 6 grudnia 2005
roku wystawiona przez PHU Krystyna Wawrzyniak 98-220 Zduńska -Wola za
zakup artykułów pościelowych na kwotę 600 zł. Rachunek zapłacono
41
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przelewem w dniu 9 grudnia 2005 roku. Z opisu na rachunku wynika, że
artykuły pościelowe zakupiono do paczek gwiazdkowych dla dzieci
niepełnosprawnych. Wniosek z dnia 12 października 2005 roku o przyznanie
kwoty pieniężnej z przeznaczeniem na upominki choinkowe dla dzieci z Koła,
które liczy 25 osób, skierowany do Przewodniczącego Komisji Alkoholowej w
Białej nie zawiera wskazania dlaczego zadanie ma być finansowane z
środków GKRPA. Wydatek nie mieści się w harmonogramie wydatków
ujętych do budżetu na rok 2005. Dofinansowywanie towarzystw wyższej
użyteczności, do jakiej zaliczyć należy Towarzystwo Przyjaciół Dzieci Koło
Przyjaciół Dzieci Specjalnej Troski przy Ośrodku Kultury i Sportu w Białej,
przez samorządy winno odbywać się na podstawie i zgodnie z procedurami
zawartymi w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie /Dz. U. 03.96.874/.
dowód księgowy nr 345 poz. 14 faktura nr 129/12/2005 z dnia 12
grudnia 2005 roku wystawiona przez Firmę Usługi Instalacyjne „INSTALMAR” Marek Chałupka 98-350 Biała Młynisko 5 za wykonanie zabezpieczeń
magazynu broni LOK przy Urzędzie Gminy Biała na kwotę 610 zł. Rachunek
zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2005 roku. Z opisu na rachunku
wynika, że wykonanie zabezpieczenia magazynu broni LOK, w którym
znajduje się sprzęt niezbędny do zajęć sportowych na strzelnicy a jak wynika
z dalszej części opisu działalność koła LOK w Białej stanowi alternatywę
spędzania wolnego czasu dla młodzieży zrzeszonej w tej organizacji. Brak
umotywowanego wniosku o przyznanie środków na ten cel z funduszów
GKRPA w Białej. Wydatek nie mieści się w harmonogramie wydatków
ujętych do budżetu na rok 2005. Kserokopie faktury za wykonanie
zabezpieczenia magazynu, dowód zapłaty oraz zarachowanie księgowe
stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
dowód księgowy nr 354 poz. 23 faktura nr 1919/05 z dnia 28 grudnia
2005 roku wystawiona przez Firmę „DOM-LUX” Honorata Zawieja 98-300
Wieluń za materiały budowlane typu: panele podłogowe, listwy, klej
montażowy, na kwotę 1.653,75 zł. Rachunek zapłacono przelewem w dniu 29
grudnia 2005 roku.
dowód księgowy nr 354 poz. 24 faktura nr 254/05 z dnia 27 grudnia 2005
roku wystawiona przez Firmę FHU „JUDYTA” M.G. Napieralscy 98-290
Warta, za materiały budowlane typu: płytki ceramiczne, fugi, klej na kwotę
1.668,19 zł. Rachunek zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku.
dowód księgowy nr 354 poz. 25 faktura nr 3614/05 z dnia 27 grudnia
2005 roku wystawiona przez Hurtownię MET-BUD Jerzy Bednarek Sp.J. 98300 Wieluń, za materiały budowlane typu: cement na kwotę 330 zł.
Rachunek zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia 2005 roku.
Łącznie na zakupy objęte dowodami księgowymi nr 354 poz. 23 –25,
wydatkowano kwotę 3.651,94 zł. Z opisu na rachunkach
wynika, że
zakupiono materiały niezbędne do remontu pomieszczenia, które
przeznaczone jest na potrzeby młodzieży
i dzieci skupionych w
Młodzieżowych Drużynach Pożarniczych. Pomieszczenie znajduje się w
budynku remizy strażackiej w Białej. Brak umotywowanego wniosku o
przyznanie środków na ten cel z funduszów GKRPA w Białej. Wydatek
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nie mieści się w harmonogramie wydatków ujętych do budżetu na rok
2005.
dowód księgowy nr 355 poz. 17 faktura nr 0962/2005/W z dnia 19
grudnia 2005 roku wystawiona przez Firmę INVAR PC MEDIA Sp. z o. o. 98200 Sieradz za NOTEBOOKA TOSHIBA wraz z oprogramowaniem, wartość
zakupu 4.126,99 zł. Z opisu do rachunku wynika, że zakup przenośnego
urządzenia komputerowego i przekazanie do Publicznej Szkoły Podstawowej
w Białej, jest nagrodą dla tej placówki za
realizacje programów
profilaktycznych, które w swej treści zawierają zagadnienia dotyczące
tematyki antyalkoholowej, antynikotynowej i antynarkotykowej. Dyrektor
Szkoły złożyła w dniu 4 listopada 2005 roku do GKRPA w Białej wniosek o
zakup Notebooka, gdyż jak podała we wniosku jego brak utrudnia realizację
spektakli muzyczno- poetyckich z uwagi na to, że można z niego odtwarzać
m.in. muzykę. Ponadto korzystanie z notebooka wymagają prelekcje dla
rodziców i uczniów prowadzone przez zaproszonego psychologa oraz
pedagogizację rodziców, ze wskazaniem ubocznych skutków w psychice
dziecka obcującego ze środowiskiem patologicznym. Zakupiony zestaw
komputerowy z oprogramowaniem MS OFFICE został przekazany protokołem
przekazania PT do Publicznej Szkoły Podstawowej w Białej. Wydatek nie
mieści się w harmonogramie wydatków ujętych do budżetu na rok 2005.
dowód księgowy nr 181 poz. 15 faktura nr FA/001142/2006 z dnia 21
czerwca 2006 roku wystawiona przez Firmę PHU ASC Andrzej Siorek 98-300
Wieluń za NOTEBOOKA OPTIMUS OPTIBOOK wraz z oprogramowaniem,
wartość zakupu 2.699,99 zł. Z opisu do rachunku wynika, że zakup
przenośnego urządzenia komputerowego i przekazanie do Publicznej Szkoły
Podstawowej w Naramicach, jest formą nagrody dla tej placówki za realizacje
w szkole programu profilaktycznego „żyjmy zdrowo i bezpiecznie”. Zakupiony
zestaw
komputerowy
z
oprogramowaniem
został
przekazany
za
pokwitowaniem do Publicznej Szkoły Podstawowej w Naramicach /brak
daty/. Brak wniosku o przyznanie środków na zakup. Wydatek nie
mieści się w harmonogramie wydatków ujętych do budżetu na rok 2006.
dowód księgowy nr 138 poz. 7 faktura nr 479/HURT/2006 z dnia
1.06.2006 roku wystawiona przez PPHU „NIKI” Artur Szewczyk 98-300
Wieluń na kwotę 1.526,67 zł za zakup sprzętu sportowego dla Ludowego
Klubu Sportowego Łyskornia. Fakturę zapłacono przelewem w dniu
16.06.2006 roku ze środków budżetowych działu 851 rozdział 85154 § 4210.
Z opisu rachunku dokonanego przez Pana Zdzisława Gibek, / który
pokwitował zakupione stroje i materiały sportowe w imieniu LKS/, wynika, że
sprzęt sportowy zakupiony został do użytkowania przez sportowców LKS
Łyskornia. Natomiast z opisu dokonanego przez pełnomocnika ds.
rozwiązywania problemów alkoholowych jest to forma nagrody za podjęty
trud i wysiłek w celu działalności klubu oraz za czynny udział w imprezach
sportowych stwarzając tym samym alternatywę spędzania wolnego czasu,
zgodnie z zadaniem nr 3 pkt 5 Gminnego Programu Profilaktyki na 2006 rok.
Punkt ten otrzymał brzmienie: III ”Prowadzenie profilaktycznej działalności
informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów
alkoholowych i przeciwdziałania narkomanii, w szczególności dzieci i
młodzieży, w tym prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych. 5.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Współpraca z działającymi na terenie Gminy Biała placówkami, które
propagują zdrowy styl życia bez nałogów.”
dowód księgowy nr 129 poz. 2 faktura nr 360/HURT/2006 z dnia 5 maja
2006 roku wystawiona przez PPHU „NIKI” Artur Szewczyk 98-300 Wieluń, za
koszulki i spodenki w ilości po 16 szt. na kwotę 1.064 zł. Zapłacono
przelewem w dniu 1 czerwca 2006 roku. Z adnotacji na odwrocie rachunku
wnika, że stroje zakupiono dla sekcji piłki siatkowej przy Gminnym Ludowym
Klubie Sportowym w Białej. Wydatek nie mieści się w harmonogramie
wydatków ujętych do budżetu na rok 2006.
dowód księgowy nr 1157/04 faktura nr 307/2004 z dnia 20.12.2004 roku
wystawiona przez Firmę Wielobranżową MEGA Kalisz za 10 szt kamizelek
odblaskowych na kwotę 420 zł. Rachunek zapłacono gotówką z kasy
21.12.2004 roku (raport kasowy nr 248/04). Z opisu na rachunku wynika,
że kamizelki zakupiono do opiekunów dzieci dojeżdżających do szkół.
Wydatek nie mieści się w harmonogramie wydatków ujętych do budżetu
na rok 2006.
Ustalenia kontroli:
Integralną część budżetu w każdym roku stanowi harmonogram dochodów i
wydatków na realizację zadań z zakresu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych. Szczegółowy plan dotyczy wydatków związanych z
realizacją wyżej wymienionych zadań. Kserokopie Harmonogramów po
stronie wydatków na 2005 i 2006 rok stanowią załącznik nr 16 do protokołu
kontroli.
Z powyżej opisanych dokumentów wynika, że z Gminnego Programu
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych realizowane są
wydatki nie objęte tym Programem, bądź w wysokości przekraczającej tą
zapisaną w Programie. Ponadto finansowane są zadania, na które nie
złożono umotywowanego wniosku, lub co więcej w wysokości
przekraczającej wnioskowaną kwotę.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2005 rok i I półrocze
2006 roku.
2.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej jest jednostką organizacyjną
Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla
jednostek budżetowych. GOPS powołany został uchwałą nr XII/54/90
Gminnej Rady Narodowej w Białej z dnia 28 lutego 1990 roku.
Statut GOPS uchwalony został uchwałą Rady Gminy nr XXI/110/04 z dnia
28 września 2004 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego z dnia 28 października 2004 roku nr 289 poz. 2411.
Uchwałą Nr XXXII/167/05 Rady Gminy Biała z dnia 29 grudnia 2005 roku w
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sprawie zmian w Statucie GOPS u w Białej wprowadzono zmiany wynikające
ze zmian w przepisach prawnych normujących pracę Ośrodka Pomocy
Społecznej.
Uchwała opublikowana została w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego z dnia 1lutego 2006 roku, Nr 28, poz. 274.
Uchwałą Nr II/9/98 Rady Gminy w Białej z dnia 18 listopada 1998 roku
upoważniono Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej do
podejmowania i podpisywania decyzji administracyjnych z zakresu
administracji publicznej należących do właściwości Gminnego Ośrodka
Pomocy Społecznej w Białej.
Regulamin
Organizacyjny
Gminnego
Ośrodka
Pomocy
Społecznej
wprowadzony został w życie Zarządzeniem nr 2/2004 Kierownika Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej z dnia 15 listopada 2004 roku.
Wójt Gminy Biała upoważnił Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej do:
-
wydawania decyzji administracyjnych w sprawach udzielania pomocy
społecznej rodzinom rolniczym, których gospodarstwa rolne dotknięte
zostały suszą w 2006 roku – upoważnienie nr Or. 0113-5/06 z dnia 18
września 2006 roku;
-
prowadzenia postępowania wobec dłużników alimentacyjnych oraz
postępowania w sprawach zaliczek i wydawania decyzji administracyjnych
w tych sprawach Or. 113-3/05 z dnia 31 sierpnia 2005 roku;
-
prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych należących do
właściwości gminy – upoważnienie Nr Or. 113-8/04 z dnia 30 kwietnia
2004 roku;
-
prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w
indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do
właściwości gminy – upoważnienie Nr Or. 113-7/04 z dnia 30 kwietnia
2004 roku;
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Białej jest powołana
na to stanowisko Uchwałą Nr 97/209/98 Zarządu Gminy Biała z dnia 23
października 1998 roku, od dnia 1 listopada 1998 roku Pani Henryka
Stempień.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2005 roku i I półroczu 2006 roku
Wyszczególnienie
2005 rok
I półrocze 2006 roku
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki
wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na
ubezpieczenie zdrowotne płacone za
osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc
w naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85219 (Ośrodki
pomocy społecznej)
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie
skutków klęsk żywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała
działalność
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie
skutków klęsk żywiołowych
Dział 853 Rozdział 85395
(Pozostała działalność)
x
X
899.830
712.990
3.935
2.179
135.001
69.416
5.506
3.669
118.670
63.609
X
X
39.349
29.554
X
X
X
X
Wykonanie zadań rzeczowych w 2005 roku i I półroczu 2006 roku.
2005 rok
Liczba
osób
I półrocze 2006 roku
Liczba
Kwota
świadcze świadczeń
ń
Liczb
a
osób
liczba
świadc
zeń
Kwota
świadczeń
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe
wyrównawcze
Dodatki do zasiłków
stałych
wyrównawczych
Zasiłki okresowe
Specjalne zasiłki
okresowe
Gwarantowane
zasiłki okresowe
Zasiłki rodzinne
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla
kombatantów
Zadania własne
Posiłki dla dzieci
i młodzieży
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe
i w naturze
11
124
34.980
11
66
18.460
42
217
30.972
28
124
18.631
1.069
101
5.644
625
255.633
88.272
954
105
5.550
584
256.051
84.096
161
19.525
39.349
133
12.245
23.350
93
378
67.549
64
192
32.425
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty
wybranych niżej wybranych świadczeń z zakresu pomocy społecznej:
Zasiłki okresowe.
(….)42
Zasiłki okresowe wypłacane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004
roku o pomocy społecznej /Dz. U. 04.64.593/ w szczególności art. 38 tej
ustawy.
Zasiłki celowe:
(….)43
Zasiłki celowe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004
roku o pomocy społecznej /Dz. U. 04.64.593/, w szczególności art. 39
cytowanej ustawy.
Zasiłki rodzinne:
(….)44
Zasiłki rodzinne przyznawane były na podstawie ustawy z dnia 28 listopada
2003 roku o świadczeniach rodzinnych opublikowanej w Dz. U. 03.228.2255
oraz rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 2 czerwca 2005 roku
w sprawie sposobu i trybu postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne
/Dz. U. 05.105.881/ i rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 27
czerwca 2005 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu
postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne /Dz. U. 05.116.976/.
Zasiłki stałe:
(….)45
Zasiłki stałe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004
roku o pomocy społecznej w szczególności art. 37 ustawy.
42
Wyłączono dane osobowe oraz dane dotyczące świadczenia przyznanego z pomocy społecznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji
publicznej w zw. z art.100 ust.1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej.
Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.
43
44
45
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Poza zasiłkami przyznano świadczenie w formie opłacania składek na
ubezpieczenie zdrowotne, w każdym opisanym powyżej przypadku cyklicznie
sporządzane są przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Białej
kwestionariusze wywiadu środowiskowego mające na celu badanie aktualnej
sytuacji świadczeniobiorcy. W Dziale X kwestionariusza zawarty jest plan
pomocy zatwierdzony przez kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej, w
którym ustalane są formy pomocy, okres obowiązywania oraz wysokość
świadczeń.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatków z pomocy społecznej.
4. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA
DZIAŁALNOŚĆ POŻYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI
POŻYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE - 2005 ROK
W kontrolowanej jednostce opracowano program współpracy gminy z
organizacjami pozarządowymi prowadzącymi działalność pożytku publicznego
na 2005 rok – stanowi on załącznik do Uchwały Nr XXIV/122/04 Rady
Gminy Biała z dnia 30 grudnia 2004 roku, którą uchwalono „Program”. Jako
podstawowy cel „Programu” wskazano kształtowanie demokratycznego ładu
społecznego w środowisku lokalnym poprzez budowanie
partnerstwa
pomiędzy administracją publiczną a organizacjami pozarządowymi. Jako
adresatów „Programu” wskazano stowarzyszenia i fundacje nie będące
jednostkami sektora finansów publicznych i nie działających w celu
osiągnięcia zysku, osoby prawne i jednostki organizacyjne Kościoła
Katolickiego, innych kościołów i związków wyznaniowych, jeżeli ich cele
statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego, inne
podmioty prawne i jednostki nie posiadające osobowości prawnej oraz do
stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego.
Ponadto w „Programie” wskazano zadania w zakresie realizacji, których
Gmina szczególnie będzie współpracować z organizacjami pozarządowymi i
tak:
-
pomoc społeczna, w tym pomoc rodzinom i osobom znajdującym się w
trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównanie szans tych rodzin i osób;
-
działania na rzecz osób niepełnosprawnych;
-
krajoznawstwa oraz wypoczynku dzieci i młodzieży;
-
upowszechniania kultury fizycznej i sportu;
-
porządku i bezpieczeństwa publicznego oraz przeciwdziałania patologiom
społecznym;
-
promocji zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez
pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy;
-
działalności wspomagającej
przedsiębiorczości.
rozwój
gospodarczy,
w
tym
rozwój
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem nr 65/05 z dnia 24 stycznia 2005 roku Wójt Gminy Biała
ogłosił konkurs ofert na realizację zadań publicznych w zakresie
upowszechniania kultury fizycznej i sportu. W załączniku nr 1 do
Zarządzenia zawarto szczegóły dotyczące wymogów oferty. Określono również
cel zadania wskazując na popularyzację wśród mieszkańców Gminy Biała
następujących dyscyplin sportowych:
-
piłka nożna – 27.930 zł;
-
sekcja szachowa - 500 zł;
-
sekcja wędkarska – 500 zł.
Zarządzeniem nr 67/05 z dnia 23 lutego 2005 roku Wójt Gminy powołał i
ustalił tryb pracy Komisji rozpatrującej oferty konkursowe na realizację
zadań publicznych. Komisja sporządziła w dniu 2 marca 2005 roku protokół
z przeprowadzenia oceny ofert konkursowych na realizację zadań
publicznych w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie
gminy, stwierdziła w nim, że wpłynęła 1 oferta Gminnego Ludowego Klubu
Sportowego w Białej, która opisuje zadania merytoryczne, społeczne i
finansowe i są one zgodne i spełniają cel konkursu, swym zasięgiem
obejmują teren całej gminy i mogą uczestniczyć w nich wszyscy mieszkańcy.
Dnia 15 marca 2005 roku zawarto umowę nr F. 0717-2/05 pomiędzy Gminą
Biała a GLKS Biała o powierzenie zadania. Gmina zobowiązała się do
przekazania kwoty dotacji w III transzach, w § 9 umowy określono termin
wykorzystania środków oraz termin ewentualnego zwrotu niewykorzystanej
kwoty. Sprawozdanie z wykonania zadania publicznego GLKS Biała złożył
dnia 15 grudnia 2005 roku. W części II A pkt 1 Sprawozdania wykazano
koszty i tak: całość zadania łącznie koszt całkowity 42.146,98 zł w tym z
dotacji 28.928,65 zł. Kwota dotacji określona w umowie i przekazana –
28.930 zł.
2. Dnia 10 czerwca 2005 roku zawarto umowę nr Fn. 0717-3/05 pomiędzy
Gminą Biała reprezentowaną przez Wójta Gminy Sławomira Świgonia a
Caritas organizacją pozarządową z siedzibą w Częstochowie, reprezentowaną
przez Dyrektora Caritas Ks. Stanisława Iłczka na realizację zadania
publicznego. § 9 umowy określa termin w jakim należy rozliczyć otrzymane
środki na dzień 14 lipca 2005 roku, natomiast niewykorzystane środki należy
zwrócić do dnia 20 sierpnia 2005 roku.
Dnia 7 lipca 2005 roku złożony został rachunek nr 6/2005 z dnia 4 lipca
2005 roku przez „CARITAS Archidiecezji Częstochowskiej na kwotę 5.500 zł
za pobyt dzieci na koloniach letnich CARITAS w Poniku k. Janowa. Do
rachunku dołączony jest opis sporządzony przez pełnomocnika
ds.
profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, z którego wynika, że z
wypoczynku korzysta 22 dzieci z terenu gminy Biała. Środki finansowe
wydatkowano zgodnie z Gminnym Programem Profilaktyki na 2005 rok –
„udzielanie wsparcia finansowego dla podmiotów zajmujących się
zagospodarowaniem czasu wolnego dzieci i młodzieży”, decyzje podjęła
Komisja na posiedzeniu w dniu 29 kwietnia 2005 roku - protokoł z
posiedzenia nr 5/2005 .
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego prowadzenie
wypoczynku letniego dla dzieci z Gminy Biała złożone zostało w dniu 29
listopada 2005 roku, w kosztorysie ze względu na źródło finansowania
pokazano koszt całkowity zadania na kwotę 11.000 zł w tym z dotacji 5.500
zł. Kwota dotacji określona w umowie i przekazana – 5.500 zł ; wydatki
poniesione pokryte z dotacji 5.500 zł.
Dotacje udzielone w 2005 roku.
Lp.
Klasyfikacja
dz./rozdz./§
budżetowa Plan po
Zmianach
Wykonanie
na Uwagi
31.12.2005 r.
1.
758/75809/2310
26.620
22.774
2.
851/85154/2820
7.000
5.500
3.
921/92109/2480
221.500
221.500
4.
921/92116/2480
146.600
146.600
5.
926/92605/2820
28.930
28.929
430.650
425.303
Razem
-
poz.
1
dotacja
do
wspólnego
przedsięwzięcia
dotyczącego
zagospodarowania odpadów stałych oraz wspólnej eksploatacji odpadów i
wysypiska śmieci zawartego w dniu 24 czerwca 1998 roku pomiędzy
gminami Biała, Czarnożyły, Skomlin i Sokolniki.
-
poz. 2 i 5 szczegółowo opisane powyżej. Dotyczy dotacji do stowarzyszeń,
poz. 2 to umowa z Caritas, poz. 5 umowa z Gminnym Ludowym Klubem
Sportowym w Białej.
-
poz. 3 dotacja dla Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu,
-
poz. 4 dotacja dla Bibliotek /działają w ramach GOKiS/
Dotacja podmiotowa /poz. 3 i 4/ - rozliczona została przez Gminny Ośrodek
Kultury i Sportu w Białej sprawozdaniem złożonym organowi, który go
utworzył w tym wypadku Radzie Gminy, za 2005 rok wykazano zysk w
kwocie 5.605,84 zł.
Uchwałą Nr XXXIV/176/06 z dnia 14 marca 2006 rok Rada Gminy Biała
postanowiła przyjąć roczne sprawozdanie o finansach instytucji kultury a
uzyskany za 2005 rok zysk przeznaczyć na statutową działalność Gminnego
Ośrodka Kultury i Sportu w Białej.
Dotacje przedmiotowe /poz. 1, 2, 5/ rozliczone zostały sprawozdaniem z
wykonania zadania przed upływem końca roku budżetowego.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2005 ROK
W badanym okresie jednostka kontrolowana nie udzielała dotacji na rzecz
szkół niepublicznych.
6. WYDATKI OSOBOWE
6.1 Wydatki na wynagrodzenia - 2005 rok i I półrocze 2006 roku.
Plan i wykonanie wydatków płacowych (§ 4010) w roku 2005 i I półroczu–
2006 w rozdziale 75023 przedstawiał się następująco:
w 2005 roku – plan 742.071 zł, wykonanie 643.790 zł,
30.06.2006 r. - plan 765.407 zł, wykonanie 330.063 zł,
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych
pracowników odpowiedzialność ponosiła pani Donata Majda – Sekretarz
Urzędu, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń
Ewa Patyk – inspektor ds. płac .
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz
pracowników jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za
okres od 1 stycznia 2005 do 30 czerwca 2006 roku niżej wymienionych
pracowników (8 osób):
-
Sławomir Świgoń – Wójt Gminy,
-
Donata Majda – Sekretarz Gminy,
-
Barbara Chłód – Skarbnik Gminy,
-
Dariusz Leman – Zastępca Wójta,
-
Ewa Patyk – Inspektor ds. płac,
-
Jerzy Siatkowski – Inspektor ds. dróg, gospodarki wodnej i rolnictwa,
-
Izabela Szczepaniak – Inspektor ds. obsługi kasowej,
-
Danuta Papciak – Kierownik Urzędu Stanu Cywilnego,
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych
dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono co
następuje:
•
zgodność wynagrodzeń przyznanych angażami z zapisami zamieszczonymi
w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyżej
pracowników,
•
prawidłowe stosowanie dla poszczególnych stanowisk kategorii
zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego oraz stawek dodatku
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych,
•
kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego wykazane w
angażach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach
poszczególnych
kategorii
zaszeregowania
i
stawkach
dodatku
funkcyjnego,
W kontrolowanym okresie wynagrodzenie dla Wójta Gminy przyznawane było
przez Radę Gminy Biała niżej wymienionymi uchwałami:
Uchwałą nr XXVI/138/05 z dnia 30 marca 2005 roku Rada Gminy ustaliła
miesięczne wynagrodzenie Wójta Gminy w wysokości:
-
wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 4.240 zł,
-
dodatek funkcyjny w kwocie 1.250 zł,
-
dodatek specjalny w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego łącznie w kwocie 1.098 zł,
-
dodatek za wieloletnią pracę w wysokości 18
zasadniczego wynikającej z ogólnego stażu pracy.
%
wynagrodzenia
Wyżej wymienione wynagrodzenie obowiązywało od 1 stycznia 2005.
Uchwałą nr XVIII/98/04 z dnia 28 kwietnia 2004 roku Rada Gminy Biała
ustaliła miesięczne wynagrodzenie Wójta Gminy w wysokości:
-
wynagrodzenie zasadnicze 3.870 zł,
-
dodatek funkcyjny 1.030 zł
-
dodatek specjalny
-
dodatek stażowy 17 % wynagrodzenia zasadniczego.
980 zł,
Wynagrodzenie obowiązywało od 01 stycznia 2004 roku.
Ustalenia kontroli
Dodatek za wieloletnią pracę Wójta Gminy ustalany był do miesiąca
stycznia 2006 roku nieprawidłowo. Z dokumentów zgromadzonych w
aktach osobowych wynika, że 20 lat pracy upłynęło pracownikowi w
dniu 15 stycznia 2006 roku, a więc zwiększenie dodatku do 20 %
nastąpiło od miesiąca lutego 2006 roku. Natomiast poprzednia zmiana
wysokości procentowej wysługi lat nastąpiła od miesiąca kwietnia 2005
roku /19 %/. W latach poprzednich zmiana wysokości procentowej
dodatku za długoletnią pracę również następowała w miesiącu kwietniu.
Z uwagi na to, że roszczenia pracownicze przedawniają się po upływie 3
lat, naliczono za ten okres pracownikowi, stosując prawidłową stawkę
procentową dodatku stażowego, należne wyrównanie w kwocie 234 zł,
wypłacono w dniu 24 listopada 2006 roku.
Wynagrodzenie Zastępcy Wójta Pana Dariusza Lemana ustalone zostało przez
Wójta Gminy pismem nr OS-1125-2/03 z dnia 3 lutego 2003 roku w
następującej wysokości:
Wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 2.150 zł;
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dodatek funkcyjny w wysokości 80 % najniższego
zasadniczego w I kategorii zaszeregowania /568 zł/;
wynagrodzenia
Dodatek za wieloletnią pracę w wysokości 11 % wynagrodzenia zasadniczego
/236,50 zł/;
Aneksem Nr 1 z dnia 28 kwietnia 2004 roku Nr Or-1125-1/04 ustalono
wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 2.215 zł, pozostawiając nie zmienione
pozostałe warunki pracy i płacy.
Aneksem Nr 2 z dnia 18 stycznia 2005 roku Nr 0r. 1125-3/05 ustalono
wynagrodzenie zasadnicze z dniem 1 stycznia 2005 roku w wysokości 2.450
zł, pozostawiając nie zmienione pozostałe warunki pracy i płacy. Jako
uzasadnienie podwyżki podano ustawę z dnia 4 marca 2004 roku o
zmianie
ustawy
o
dodatkowym
wynagrodzeniu
rocznym
dla
pracowników jednostek sfery budżetowej /Dz. U. 04.116.1202/, na mocy
której zmniejszono o 50 % dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004
rok oraz całkowicie zlikwidowano je w 2005 roku.
Aneksem Nr 3 z dnia 5 maja 2005 roku Nr Or. 1125-22/05 ustalono
zł, pozostawiając nie zmienione pozostałe warunki pracy i płacy.
Pismem NR OR – 1126-1/06 z dnia 10 stycznia 2006 roku Wójt Gminy
przyznał, w związku z powierzeniem funkcji Gminnego Komendanta
Ochrony Przeciwpożarowej, na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006
roku dodatek specjalny w wysokości 16 % wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego łącznie.
Aneksem Nr 4 z dnia 23 stycznia 2006 roku Nr Or. 1125-4/06 ustalono
zł, pozostawiając nie zmienione pozostałe warunki pracy i płacy.
Wg listy płac na luty 2006 roku wynagrodzenie z-cy wójta kształtowało się
następująco:
-
wynagrodzenie zasadnicze 2.617 zł;
-
dodatek funkcyjny – 616 zł;
-
dodatek specjalny – 517,28 zł
-
oraz dodatek stażowy w kwocie 471,06 zł
W zakresie obowiązków z dnia 31 marca 2004 roku z-ca Wójta powierzone
ma „podejmowanie i koordynowanie działań w zakresie porządku publicznego,
ochrony przeciwpożarowej oraz działalności jednostek straży pożarnej”,
ponadto „koordynowanie zadań realizowanych przez jednostki OSP w ramach
krajowego systemu ratowniczo-gaśniczego” oraz „udzielanie pomocy
jednostkom OSP w realizacji statutowych zadań”.
Zmianę zakresu powierzonych obowiązków zawarto w dokumencie nr
Or.0112-1/04 z dnia 3 stycznia 2006 roku, m.in. powierzono pełnienie
obowiązków
Gminnego
Komendanta
Ochrony
Przeciwpożarowej
i
wykonywanie
całokształtu
zadań
Gminy
w
zakresie
ochrony
przeciwpożarowej.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalenia kontroli
Powierzenie pracownikowi pełnienie obowiązków Gminnego Komendanta
Ochrony Przeciwpożarowej i jednocześnie powierzenie, w zakresie
obowiązków wykonywania całokształtu zadań Gminy w zakresie ochrony
przeciwpożarowej tej samej osobie - zastępcy Wójta, powoduje sytuację
stwarzającą konflikt interesów, opisaną powyżej, włącznie z brakiem
nadzoru.
Ustalenia kontrolujących
Dnia 18 stycznia 2005 roku dla pracowników zatrudnionych na podstawie
mianowania – zastępcy wójta, sekretarza gminy i skarbnika gminy
sporządzono Aneksy obejmujące zwiększenie wynagrodzenia z dniem 1
stycznia 2005 roku w związku z ustawą z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie
ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek
sfery budżetowej /.../ - Dz. U. 04.116.1202, z tytułu zmniejszenia o 50 %
dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 rok oraz całkowitej utraty za
rok 2005. Aneksy podpisane zostały przez Wójta Gminy.
Dla Wójta Gminy natomiast stosowną uchwałę w sprawie ustalenia
wysokości miesięcznego wynagrodzenia podjęła Rada Gminy - Uchwała Nr
XXVI/138/05 z dnia 30 marca 2005 roku - z mocą obowiązująca od dnia 1
stycznia 2005 roku. W załączeniu do uchwały znajduje się „Rozliczenie
miesięcznego wynagrodzenia Wójta”, w którym w punkcie II „Podwyżka
wynagrodzenia z tytułu utraty dodatkowego wynagrodzenia rocznego tzw.
trzynastki”, dokonano wyliczenia kwoty miesięcznej podwyżki z tego tytułu
określając ją na kwotę 559 zł; dalej w punkcie III „Proponowane
wynagrodzenie po włączeniu tzw. trzynastki” rozliczono tę kwotę na
poszczególne składniki wynagrodzenia.
Pomimo tak sformułowanych uzasadnień zwiększenia wynagrodzenia w
angażach pracowników stwierdzono wypłatę w dniu 26 lipca 2006 roku
kwoty 50 % dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 rok stanowiącej
uzupełnienie 50 % kwoty wynagrodzenia dodatkowego za 2004 rok
wypłaconego w miesiącu lutym 2005 roku dla Wójta Gminy, Zastępcy Wójta,
Sekretarza Gminy oraz Skarbnika Gminy.
W związku z tym zwrócono się do Wójta Gminy Biała Sławomira Świgonia o
wyjaśnienie - jakie umocowanie prawne posiadają angaże zwiększające
wynagrodzenie z tego tytułu dla wyżej wymienionych pracowników oraz
dlaczego dokonano wypłat wyrównania dodatkowego wynagrodzenia rocznego
za 2004 rok, podczas gdy od 18 miesięcy wymienieni pracownicy pobierali
zwiększone wynagrodzenia z tego tytułu. Wójt Gminy udzielił wyjaśnienia w
dniu 1 grudnia 2006 rok. W punkcie 1.3 odpowiedzi zawarł stwierdzenie „
/.../nie określono wysokości kwotowej utraconej trzynastki i nie włączono jej
do wynagrodzenia zasadniczego”, wobec powyżej opisanego rozliczenia
miesięcznego wynagrodzenia Wójta należy, przynajmniej w przypadku Wójta
Gminy, stwierdzić, że nie jest to prawdą.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komplet kserokopii dokumentów w wyżej opisanej sprawie – angaże 3
powołanych pracowników, Uchwała Rady Gminy w sprawie ustalenia
wysokości miesięcznego wynagrodzenia Wójta Gminy wraz z rozliczeniem,
lista płac dodatkowego wynagrodzenia rocznego z lipca 2006 roku /50 % za
2004 rok/ - stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Wystąpienie inspektora RIO o udzielenie pisemnego wyjaśnienia z dnia 29
listopada 2006 roku w omawianej sprawie wraz z odpowiedzią Wójta Gminy
udzieloną w dniu 1 grudnia 2006 roku stanowi załącznik nr 18 do protokołu
kontroli.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanej jednostce w 2005 roku przyznano 7, natomiast w 2006
roku 6 nagród jubileuszowych pracownikom Urzędu Gminy.
Wypłacono nagrody następującym pracownikom Urzędu Gminy Biała:
(….)46
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty wszystkich nagród jubileuszowych
przyznanych w okresie objętym kontrolą.
W wyniku kontroli stwierdzono, że udokumentowanie okresów pracy
uprawniających do nagrody oraz wysokość wypłaconych nagród zgodne były
z obowiązującymi przepisami.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłatę dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za 2005 rok – wypłacanego w miesiącu lutym 2006
roku dla grupy niżej wymienionych 9 pracowników wg zestawienia:
(….)47
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za 2005 rok na podstawie 54,52 % próby
Nie stwierdzono nieprawidłowości w
dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
zakresie
naliczania
i
wypłaty
46
47
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą nagrody dla pracowników Urzędu Gminy
wypłacane były trzykrotnie. Wypłaty nagród dokonywano:
-
w maju 2005 roku z okazji 15 rocznicy powstania samorządu
terytorialnego – od 300 do 400 zł – pracownicy administracji; po 200 zł
pracownicy obsługi i konserwatorzy;
-
w grudniu 2005 roku za II półrocze 2005 roku. – od 2.000 zł do 600 zł –
pracownicy obsługi; od 500 zł do 300 zł pracownicy obsługi i
konserwatorzy; po 72 zł kierowcy OSP;
-
w maju 2006 roku z okazji Dnia Samorządu Terytorialnego – od 900 zł do
400 zł – pracownicy administracji; po 250 zł pracownicy obsługi; 400 zł
konserwator; po 72 zł kierowcy OSP;
Wysokość nagród jest uznaniowa. Ponadto wypłacane są miesięczne premie
uznaniowe dla pracowników obsługi i konserwatorów wnioski o przyznanie
premii składane są przez pracowników nadzorujących do Wójta Gminy, który
akceptuje wysokość procentową premii.
Zarówno w roku 2005 jak i w I półroczu 2006 roku Wójtowi Gminy panu
Sławomirowi Świgoniowi nie wypłacono nagrody.
Nagrody przyznawane były w roku 2005 w wysokości 2 %, w 2006 roku 1 %
od wynagrodzenia brutto zaplanowane w budżecie gminy oraz wynikające z
oszczędności funduszu płac.
Wypłata
odpraw
wypoczynkowy
i
ekwiwalentów
W okresie objętym kontrolą
pracownikom:
za
niewykorzystany
urlop
dokonano wypłat odpraw niżej wymienionym
(….)48
Nie wypłacano w badanym okresie ekwiwalentów za niewykorzystany urlop.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2005 rok
Naliczenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w latach 2005 –
2006 wynosiły:
2005 rok
19.737 zł (przyjęto do naliczenia na etapie planowania 24,25 etatów działu
750 według stawki 733,25 zł i 16 etatów emerytów i rencistów według stawki
122,21 zł). Łącznie naliczenia z pozostałymi działami na rok 2005 wynosiły
22.670 zł.
48
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwoty przekazano w terminach:
31.05.2005 roku kwotę 17.002,50 zł - PK / 134 p. 5-9
23.09.2005 roku kwotę 5.667,50 zł – PK / 249 p. 1
2006 rok
19.680 zł (przyjęto do naliczenia 22,75 etatów działu 750 według stawki
764,25 zł i 18 etatów emerytów i rencistów według stawki 127,38 zł). Łącznie
naliczenia z pozostałymi działami na rok 2006 wynosiły 22.737 zł.
Kwoty przekazano w terminach:
31.05.2006 roku kwotę 17.052,75 zł – PK / 130 p. 8
26.09.2006 roku kwotę 5.684,25 zł – PK / 152 p. 1
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zasad naliczania i przekazania
środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Podstawą funkcjonowania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w
Urzędzie Gminy i podległych jednostek organizacyjnych (poza zakładowym
funduszem świadczeń socjalnych dla pracowników oświaty gdzie funkcjonuje
odrębny regulamin) jest regulamin zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych wprowadzony Zarządzeniem Nr 3 Wójta Gminy Biała z dnia 22
sierpnia 2006 roku i wcześniej regulamin FŚS z dnia 30 maja 2003 roku. Do
regulaminu jako załącznik wprowadzono wzór wniosku o przyznanie
świadczenia socjalnego; § 10 zawiera zapis o uzależnieniu przyznania
świadczenia socjalnego od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby
uprawnionej. Natomiast § 11 stanowi, że podstawę do przyznania świadczeń
socjalnych stanowi miesięczny dochód przypadający na osobę w rodzinie
wskazany w oświadczeniu pracownika.
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2005 rok
Wydatki na podróże służbowe pracowników (§ 4410) w latach 2005 – I
półrocze 2006 kształtowały się następująco:
w 2005 roku – plan 5.000 zł – wykonanie 3.846 zł
w I półroczu 2006 roku – plan 5.000 zł – wykonanie 2.051,87 zł
Podróże krajowe
Skontrolowano niżej wymienione polecenia wyjazdów służbowych (delegacji):
-
polecenie wyjazdu służbowego nr 7/05 z dnia 21.01.2005 roku
wystawione dla pani Elżbiety Pluty na wyjazd do Łodzi. Jako środek
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
lokomocji wskazano PKS. Wypłacono w dniu 31.01.2005 roku kwotę
44,70 zł jako koszty przejazdu,
-
wystawione dla pana Jerzego Siatkowskiego na wyjazd do Białej
Pierwszej. Jako środek lokomocji wskazano samochód prywatny Opel
Astra EWI A293. Rozliczono w dniu 25.01.2005 roku kwotę 26,68 zł
według obliczenia 34 km x stawka 0,7846 zł,
-
wystawione dla pani Sabiny Włodarczyk na wyjazd do Radominy. Jako
środek lokomocji wskazano samochód własny Fiat Seicento EWI A664.
Wypłacono w dniu 31.01.2005 roku kwotę 15,66 zł według obliczenia: 32
km x 0,4894 zł.
-
wystawione dla pana Jerzego Siatkowskiego na wyjazd do Częstochowy.
Jako środek lokomocji wskazano samochód prywatny Opel Astra EWI
A293. Rozliczono w dniu 25.01.2005 roku kwotę 132,90 zł według
obliczenia 156 km x stawka 0,7846 zł,
-
wystawione dla pani Izabeli Szczepaniak w celu obsługi kancelaryjnej
zebrania wiejskiego. Wypłacono w dniu 20.01.2006 roku kwotę 31,38 zł
według obliczenia: 40 km x 0,7846 zł,
-
polecenie wyjazdu służbowego nr 3/06 z dnia 9.01.2006 roku wystawione
dla pana Dariusza Lemana na wyjazd do Wieruszowa. Jako środek
lokomocjo wskazano samochód własny Fiat Brava EWI 41CC. Wypłacono
w dniu 20.01.2006 roku kwotę 47,07 zł według wyliczenia: 60 km x
stawka 0,7846 zł, brak dat: przedłożenia rachunku, pokwitowania
odbioru gotówki, zatwierdzenia do wypłaty, ponadto brak dat i
podpisów stwierdzających: wykonanie polecenia służbowego pod
względem merytorycznym, oraz sprawdzenia pod względem
formalnym i rachunkowym.
-
wystawione dla pana Dariusza Lemana na wyjazd do Pleszewa. Jako
środek lokomocjo wskazano samochód własny Fiat Brava EWI 41CC.
Wypłacono w dniu 08.02.2006 roku kwotę 235,38 zł według wyliczenia:
300 km x stawka 0,7846 zł, brak dat: przedłożenia rachunku,
pokwitowania odbioru gotówki, zatwierdzenia do wypłaty, ponadto
brak podpisu stwierdzającego: wykonanie polecenia służbowego pod
względem merytorycznym oraz pojemności skokowej silnika.
-
polecenie wyjazdu służbowego nr 33/06 z dnia 28 lutego 2006 roku
wystawione dla pani Sabiny Włodarczyk – inspektora w UG Biała do
Radominy w celu obsługi zebrania wiejskiego. Jako środek lokomocji
wskazano samochód własny Fiat Scicento nr rej EWI A664. Wypłacono w
dniu 28 lutego 2006 roku kwotę 17,61 zł wg wyliczenia 36 km x 0,4894
zł; nie podano pojemności skokowej silnika.
-
polecenie wyjazdu służbowego nr 67/05 z dnia 25 kwietnia 2005 roku
wystawione dla pana Zbigniew Kreja – Przewodniczącego Rady Gminy
Biała do Sieradza w celu spotkania nt. oświadczeń majątkowych. Jako
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
środek lokomocji wskazano samochód własny Polonez nr rej SAM 4873.
Wypłacono w dniu 11 maja 2005 roku kwotę 107,79 zł wg wyliczenia 124
km x 0,07846 km. Naliczono dietę stanowiącą ekwiwalent pieniężny
na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia w czasie podróży
służbowej w kwocie 10,50 zł tj. 50 % diety przysługującej
pracownikowi, tymczasem sposób ustalania należności z tytułu
zwrotu kosztów podróży służbowych radnych gminy reguluje odrębny
przepis. Zwrot kosztów podróży służbowej odbytej samochodem
prywatnym przez Przewodniczącego Rady Gminy bez uprzednio
podjętej uchwały Rady Gminy regulującej sprawę używania
samochodów prywatnych do celów służbowych przez radnych gminy
w tym m.in. w sprawie stawek za jeden kilometr przebiegu narusza
postanowienia § 5 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie
sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży
służbowych radnych gminy – Dz. U. 00.66.800. Kserokopia polecenia
wyjazdu służbowego Nr 67/05 stanowi załącznik nr 19 do protokołu
kontroli.
W kontrolowanym okresie nie dokonywano wypłat ryczałtu pieniężnego z
tytułu używania samochodów prywatnych do celów służbowych w jazdach
lokalnych.
Ustalenia kontroli:
•
nie zawarto umów na używanie samochodów prywatnych do celów
służbowych, czym naruszono § 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do
celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów
nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. 02. 27. 271), który mówi
„Zwrot kosztów używania przez pracownika w celach służbowych do jazd
lokalnych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy, zwanych dalej "pojazdami do celów służbowych",
następuje na podstawie umowy cywilnoprawnej, zawartej między
pracodawcą a pracownikiem, o używanie pojazdu do celów służbowych, na
warunkach określonych w rozporządzeniu”.
•
w poleceniach wyjazdów służbowych w których jako środek lokomocji
wskazano samochód własny nie określano pojemności skokowej silnika,
niezbędnej do ustalenia prawidłowości stawki za 1 km przebiegu pojazdu.
Stanowi to naruszenie zasad określonych w rozporządzeniu Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do
celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nie będących własnością pracodawcy, przykładowe rozliczenie kosztów
podróży nr 18/06 stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
•
rozliczenia wydatków z tytułu kosztów podróży poniesionych przez
Przewodniczącego Rady Gminy dokonano z naruszeniem zasad
określonych w rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie ustalenia
należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych
gminy (Dz. U. 00.66.800). W cytowanym wyżej przepisie prawa ustalono
zasady wypłaty diet oraz zwrot kosztów przejazdu dla radnych i według
tych
zasad
winna
zostać
dokonana
wypłata
delegacji
dla
Przewodniczącego Rady Gminy.
Osobą odpowiedzialną za powyższe uchybienia jest pani Barbara Chłód –
Skarbnik Gminy.
Podróże zagraniczne
W okresie objętym kontrolą nie wydatkowano środków budżetowych na
podróże zagraniczne.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych
dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2005
rok
Zasady wypłaty diet
Planowane i zrealizowane wydatki na wypłatę diet w latach 2005-2006 w
dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco:
2005 rok plan – 65.000 zł, wykonanie – 63.001,00 zł,
2006 rok plan - 75.000 zł, wykonanie /I półrocze/– 27.730 zł,
Podstawę wypłat diet w kontrolowanym okresie stanowiła uchwała nr
IX/51/03 Rady Gminy Biała z dnia 24 kwietnia 2003 roku.
Na mocy cytowanej wyżej uchwały ustalone zostały diety w wysokościach:
§
dla wiceprzewodniczącego Rady Gminy - 13 % maksymalnej wysokości
diety - co przełożyło się na dietę w wysokości 332 zł miesięcznie.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§
dla radnych nie będących członkami więcej niż jednej Komisji – 11 %
maksymalnej wysokości diety – co przełożyło się na dietę w wysokości 281
zł miesięcznie.
§
dla Przewodniczących Komisji – 12 % maksymalnej wysokości diety – co
przełożyło się na dietę w wysokości 306 zł miesięcznie
§
dla radnych będących członkami jednej Komisji – 10 % maksymalnej
wysokości diety – co przełożyło się na dietę w wysokości 255 zł
miesięcznie.
Uchwała Nr III/21/02 Rady Gminy Biała z dnia 10 grudnia 2002 roku w
sprawie
ustalenia
miesięcznego
wynagrodzenia
ryczałtowego
dla
Przewodniczącego Rady Gminy w § 1 ustaliła wynagrodzenie ryczałtowe
Przewodniczącemu Rady Gminy w wysokości 50 % maksymalnej wysokości
diety radnego – stawka procentowa przedłożyła się na wynagrodzenie
miesięczne Przewodniczącego w wysokości 1.276 zł.
W obu cytowanych powyżej uchwałach przewidziano obniżanie wynagrodzeń
ryczałtowych w przypadku nie uczestniczenia w posiedzeniach Rady.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet objęto kompletnie niżej wymienione
listy wypłat diet:
-
lista wypłat diet dla radnych Gminy Biała w kwocie łącznej 4.937 zł za
miesiąc maj 2005 roku. Wypłaty dokonano gotówką w dniu 3 czerwca
2005 roku w kwocie 1.722 zł, pozostała kwota przelana została w dniu 3
czerwca 2005 roku.
-
miesiąc wrzesień 2005 roku. Wypłaty dokonano gotówką w dniu 5
października 2005 roku w kwocie 1.949 zł, pozostała kwota przelana
została w dniu 5 września 2005 roku.
-
miesiąc listopad 2005 roku. Wypłaty dokonano gotówką w dniu 5 grudnia
grudnia 2005 roku.
-
miesiąc kwiecień 2006 roku. Wypłaty dokonano gotówką w dniu 5 maja
kwietnia 2006 roku.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatków związanych z
wypłatą diet dla radnych.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych i
sołtysów
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych Przewodniczącego
Rady omówione zostały w punkcie 4.3 niniejszego protokołu kontroli.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 –
2005
Dział
Rozdział
Paragraf
2004 rok
Plan po
zmianach
2005 rok
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
010
01010
6050
61.000
50.092
96.000
53.804
600
60016
6050
1.086.900
962.067
10.000
8.185
750
75023
6050
-
-
3.000
2.375
750
75095
6050
10.000
9.875
25.000
15.173
754
75495
6050
23.000
11.711
27.000
24.221
801
80104
6050
24.000
23.750
-
-
801
80110
6050
41.000
10.009
5.700
5.605
900
90095
6050
6.800
6.764
7.000
5.000
Razem
1.252.700
1.074.268
173.700
114.363
Wydatki
budżetowe
ogółem
8.468.325
8.005.824
8.670.281
8.002.554
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach
ogółem
14,79
13,42
2,0
1,43
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko
inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 –
2005
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach
2004-2005 według działów stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
Wykaz zamówień udzielonych na roboty budowlane o wartości powyżej
60.000 euro stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Syntetyczna ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest
systemem ręcznym
na koncie 080 – inwestycje w księdze głównej.
Analitycznie ewidencja księgowa prowadzona jest na imiennych kontach
finansowych odrębnie na każde zadanie inwestycyjne.
Do każdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie
800 - fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków
przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego (strona ma
konta 800).
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W badanym okresie sprawy z zakresu inwestycji, modernizacji i remontów
należały do zadań stanowiska ds. dróg, gospodarki wodnej i rolnictwa.
Imiennie zajmował się wyżej wymienionymi zadaniami pan Jerzy Siatkowski
– inspektor. Zgodnie z zakresem obowiązków i odpowiedzialności z dnia 20
marca 2000 roku oraz aneksem z dnia 1 lipca 2002 roku do zadań pana
Jerzego Siatkowskiego w zakresie organizacji procesu inwestycyjnego należy
prowadzenie całokształtu spraw związanych z realizacją inwestycji i
remontów związanych z:
-
budową i utrzymaniem urządzeń wodnych służących zaopatrzeniu
ludności w wodę,
-
budowa i utrzymaniem oczyszczalni ścieków i sieci kanalizacyjnej,
-
budowa i utrzymaniem kanalizacji burzowej,
-
budowa, modernizacja i utrzymanie dróg gminnych, rolniczych,
zjazdów z dróg do pól.
Ponadto obowiązki w zakresie zadań związanych z adaptacją, remontami i
naprawami oraz konserwacją budynków przypisane zostały panu
Kazimierzowi Ciebielskiemu – inspektorowi ds. inwestycji.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przebudowa drogi gminnej Biała Rządowa – Dziadownia. ( zadanie
zakończone)
Podstawowe dane o inwestycji realizowanej w latach 2004 – 2006, objętej
kontrolą zawiera załącznik nr 23 do protokołu kontroli,
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Uchwałą Nr XVIII/96/04 Rady Gminy Biała z dnia 28 kwietnia 2004 rokupostanowiono przyjąć do realizacji w latach 2004 – 2006 zadanie
inwestycyjne pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia”.
Załącznik Nr 8 do uchwały Nr XVII/89/2004 Rady Gminy Biała z dnia 29
marca 2004 roku zawierający Plan nakładów na inwestycje na 2004 rok – w
poz. 6 pokazuje nakłady planowane na omawianą inwestycję w roku 2004
na poziomie 18.000 zł.
W załączniku Nr 15 do uchwały – Limit Wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne poz. 5, zawarto zapis o przebudowie drogi gminnej Biała
Rządowa –Dziadownia. Okres realizacji 2004-2006. Wartość kosztorysowa
zadania w załączniku określona została na kwotę – 600.000 zł.
Proces przygotowawczy kontrolowanego zadania inwestycyjnego rozpoczął się
w 2004 roku.
Według konta 080 Inwestycje w 2004 roku poniesiono wydatki:
na
wykonanie map dla celów projektowych w kwocie – 2.900 zł; oraz wykonanie
projektu technicznego – 16.250 zł. Łącznie wydatki w 2004 roku – 19.150
zł.
Nie dokonano zmian w budżecie, zwiększając limit wydatków na tę
inwestycję. Różnica 1.150 zł. Z uwagi na to, że w tej podziałce klasyfikacji
budżetowej ewidencjonowane były wydatki z tytułu innych zadań
inwestycyjnych w sprawozdaniu Rb-28 S z wykonania planu wydatków
budżetowych jst za 2004 roku nie stwierdzono przekroczenia planu
wydatków.
W 2006 roku nastąpiło rozpoczęcie przebudowy drogi gminnej Biała Rządowa
- Dziadownia i realizacja wydatków z tym związanych.
Rozpoczęcie realizacji inwestycji nastąpiło na podstawie zgłoszenia robót
budowlanych. Pismo nr AB 7352/471/05 z dnia 16 sierpnia 2005 roku
Starosty Wieluńskiego, nie wnoszącego sprzeciwu w sprawie zgłoszenia robót
budowlanych polegających na przebudowie drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia. Pismo było odpowiedzią na wniosek inwestora z dnia 12 sierpnia
2005 roku.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Środki finansowe przeznaczone na finansowanie inwestycji
Na finansowanie inwestycji przeznaczone
pochodzące z następujących źródeł:
zostały
środki
finansowe
§
środki własne z budżetu gminy –
§
§
środki z budżetu państwa
70.850,12 zł
środki Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego –
531.375,93 zł
106.275,19 zł,
Ogółem – 708.501,24
Wg konta 080 – inwestycje wydatki ogółem 706.521,24 zł
Różnica
1.980 zł
Wyjaśnienie dotyczące stwierdzonej różnicy złożyła do protokołu Pani
Barbara Chłód – Skarbnik Gminy stanowi ono załącznik nr 24 do protokołu
kontroli.
Rada Gminy w Białej podjęła następujące uchwały dotyczące finansowania
omawianego zadania:
1. Uchwała Nr XVII/89/2004 z dnia 29 marca 2004 roku w sprawie
uchwalenia budżetu gminy Biała na rok 2004
- 18.000 zł
- kserokopia uchwały wraz z wykazem inwestycji gminnych realizowanych
w roku 2004 oraz wysokość nakładów inwestycyjnych na poszczególne
zadania stanowiącym załącznik nr 8 do uchwały, stanowi załącznik nr 25
do protokołu kontroli.
2. Uchwała Nr XXVI/135/05 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budżetu gminy Biała na rok 2005 - nie zaplanowano dotacji
z budżetu gminy na omawiane zadanie. Zaplanowano natomiast
kredyt bankowy w wysokości 1.010.977 zł.
- kserokopia uchwały wraz z załącznikami: nr 8 - Wykazem inwestycji
gminnych realizowanych w roku 2005 oraz wysokość nakładów na
poszczególne zadania, nr 14 – limit wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne – stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
3. Uchwała Nr XXXII/165/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie zmian
w budżecie gminy na 2005 rok
103.211 zł
-
kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 1 - wykaz inwestycji
gminnych realizowanych w 2005 roku oraz wysokość nakładów na
poszczególne zadania; załącznik nr 14 Limit wydatków na wieloletnie
programy inwestycyjne stanowi załącznik nr 27 do protokołu kontroli .
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W załączniku Nr 8 do Uchwały zawarto Plan nakładów na inwestycje w
2006 roku w pozycji 4 Przebudowa drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia, nakłady planowane na 2006 rok dla tego zadania określono
w kwocie 1.010.977 zł w całości zaplanowano pokrycie ich z kredytu
bankowego.
Nie uwzględniono więc poniesionych nakładów w roku 2005 oraz
kosztorysu sporządzonego dla inwestycji, który określał wartość
zadania.
Uchwałą Nr XXXVIII/196/06 Rady Gminy Biała z dnia 15 września 2006
roku w sprawie zmian w budżecie gminy na 2006 rok zwiększono dochody
w dziale 600 rozdz. 60016 § 6339 o kwotę 70.850,12 zł pochodzącą z
dotacji celowej otrzymanej budżetu państwa na realizacje inwestycji,
jednocześnie w załączniku nr 3 do Uchwały „Równoważenie budżetu” po
stronie rozchodów kwotę tę ujęto w pozycji „spłata kredytu Bank
Spółdzielczy Biała – przebudowa drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia.
Kserokopia uchwały wraz z załącznikami stanowi załącznik nr 28 do
-
-
Uchwałą Nr XXXXI/202/06 Rady Gminy Biała z dnia 27 października
2006 roku w sprawie zmian w budżecie na 2006 rok zwiększono dochody
w dziale 600 rozdz. 60016 § 6298 o kwotę 531.375,93 zł, pochodzącą z
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na realizacje inwestycji,
jednocześnie o tę kwotę zmniejszono wydatki inwestycyjne w dziale 600
rozdz. 60016 § 6050. Natomiast w załączniku Nr 3 do uchwały
„Równoważenie budżetu” po stronie rozchodów w pozycji „spłata kredytu
Bank Spółdzielczy Biała – przebudowa drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia ujęto kwotę 332.226,05 zł. Ma to związek § 4 pkt. 1 cytowanej
uchwały, w którym uchwalono przeznaczenie kwoty 531.375,93 zł na
spłatę kredytu zaciągniętego w Banku Spółdzielczym w Białej na
realizacje zadania pn. Przebudowa drogi gminnej Naramice – Śmiecheń w
wysokości 270.000 zł oraz na realizację zadania pn. Przebudowa drogi
gminnej Biała Rządowa – Dziadownia w wysokości 261.375,93 zł.
Ustalenia kontroli
Jednostka kontrolowana zawarła w dniu 9 grudnia 2005 roku umowę Nr
1/UG/2005 o kredyt inwestycyjny na przebudowę drogi gminnej Biała
Rządowa – Dziadownia w okresie od 9 grudnia 2005 roku do 31 maja
2009 roku w kwocie 1.010.977 zł, gminę reprezentował Wójt Gminy
Sławomir Świgoń i Skarbnik Gminy Barbara Chłód.
Dnia 1 czerwca 2006 roku podpisano Aneks nr 1 do umowy, w którym
dokonano zmiany kwoty kredytu określając ją na 687.500 zł.
Do dnia kontroli spłacono kwotę 332.226,05 zł, płacąc przelewami w
dniu 30 października 2006 roku kwoty 90.598,05 zł i 241.628 zł.
Gmina Biała otrzymała środki na realizację tego zadania w kwocie
602.226,05 zł.
Kserokopie: Uchwały Nr XXXXI/202/06 Rady Gminy wraz z załącznikami,
umowy o kredyt inwestycyjny z dnia 9 grudnia 2005 roku wraz z Aneksem z
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dnia 1 czerwca 2006 roku, polecenia przelewu dot. spłaty kredytu oraz
umowa o dofinansowanie projektu ZPORR stanowią załącznik nr 29 do
Umowy zawarte przez inwestora w związku z realizowanym
zadaniem inwestycyjnym.
Umowa na wykonanie dokumentacji technicznej na przebudowę drogi
Wykonawcą dokumentacji projektowo – kosztorysowej pn. Przebudowa drogi
gminnej Biała Rządowa – Dziadownia o długości 1200 mb, była firma
Z.P.U.H. „PROFIL” Czesław Buczak zam. 98-200 Sieradz ul. Daszyńskiego
3/11, na podstawie umowy zawartej w dniu 18 czerwca 2004 roku. Umowę
ze strony inwestora zawarł Pan Sławomir Świgoń – Wójt Gminy Biała. Termin
wykonania umowy określony został na dzień 15 sierpnia 2004 roku.
Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w § 7 na kwotę wraz z
podatkiem VAT w wysokości 32.500 zł /umowa obejmuje 2 projekty /,
rozliczenie za wykonanie usługi nastąpiło w oparciu o fakturę wystawioną na
podstawie protokołu odbioru końcowego zamówienia. Strony ustaliły w § 9
umowy kary umowne za zwłokę w wykonaniu przedmiotu umowy w
wysokości 1 % wynagrodzenia za każdy dzień zwłoki. Wyboru wykonawcy
dokonano przeprowadzając postępowanie o udzielenie zamówienia
publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Z postępowania
sporządzono dokumentację podstawowych czynności z postępowania o
wartości szacunkowej poniżej 60.000 Euro. Do upływu terminu składania
ofert złożono 1 ofertę.
Na wykonane roboty wystawiono fakturę:
1. Faktura nr 8/2004 z dnia 16 września 2004 r. na kwotę 32.000 zł –
zapłacono przelewem dn. 17 września 2004 roku
Ustalenia kontroli:
Zgodnie z zapisem § 2 umowy zakończenie przedmiotu umowy i odbiór
nastąpić miał w terminie do dnia 15 sierpnia 2004 roku, tymczasem
protokół zdawczo odbiorczy do umowy sporządzony został w dniu 16
września 2004 roku. Brak w dokumentach informacji o wyegzekwowaniu
przez zamawiającego warunków umowy § 9, w którym zagwarantował on
sobie kary za nieterminowe wykonanie usługi.
W toku dalszej kontroli ustalono, że z wykonawcą tym zawarto w dniu
14 listopada 2005 roku umowę zlecenie na wykonanie szczegółowej
specyfikacji technicznej dla przebudowy drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia na odcinku od 0+000 do km 1+215, zleceniobiorcy za
wykonanie czynności ustalono wynagrodzenie w wysokości 7.000 zł
brutto. Umowę po stronie zlecającego podpisał Wójt Gminy - Sławomir
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Świgoń. Umowa nie została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy.
Narusza to art. 46 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym t. j. z 2001 roku Dz. U. Nr 142 poz. 1591.
Za wykonaną specyfikację wystawiona została przez Z.P.U.H.”PROFIL”
Faktura VAT Nr 34/2005 z dnia 15 grudnia 2005 roku na kwotę 7.000 zł.
Zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2005 roku. Wydatku tego nie ujęto
na koncie inwestycyjnym lecz zaksięgowano bezpośrednio w koszty jednostki
na koncie 400, a tym samym nie stanowi on kosztu inwestycji narusza to
postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006
roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego /.../ Dz.
U. 06.142.1020, również wcześniej obowiązujące w tym zakresie
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku, w
szczególności dotyczące opisu konta 080 „Inwestycje”.
Ponadto wykonanie tej specyfikacji objęte było wcześniejszą umową. W §
1 umowy z dnia 18 czerwca 2004 roku punkt 2 zawarto zapis
„szczegółowy zakres opracowania określony jest w SIWZ, która stanowi
załącznik do umowy”. W SIWZ natomiast w punkcie 1 określono
szczegółowo, co wchodzi w skład przedmiotu zamówienia i tak:
1/ projekt budowlano wykonawczy
2/ przedmiary robót
3/ kosztorys inwestorski
4/ kosztorys nakładczy
5/ projekty czasowej i stałej organizacji ruchu
6/ specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót budowlanych
7/ wszelkie uzgodnienia
Protokoł zdawczo odbiorczy zawiera wyszczególnione 3 pozycje tj.
1/ projekt techniczny
2/ kosztorys inwestorski
3/ kosztorys nakładczy
Po stronie przejmującego dokumentację z upoważnienia Wójta podpisał
Jerzy Siatkowski – Inspektor ds. dróg gospodarki wodnej i rolnictwa.
Wobec powyżej stwierdzonych faktów należy uznać, że nie
wyegzekwowano wobec wykonawcy warunków zawartej umowy, ponadto
zlecając ponownie te same czynności i dokonując za nie zapłaty
narażono budżet gminy na straty rzędu 7.000 zł.
Wyjaśnienie w powyższej sprawie złożył do protokołu Wójt Gminy Sławomir
Świgoń, stanowi ono, wraz z zapytaniem kontrolujących, załącznik nr 30 do
Ponadto komplet dokumentów dotyczących wyżej omawianej sprawy /
kserokopie umów, faktur, przelewów jak również SIWZ stanowi załącznik nr
31 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W przedłożonym kontrolującym wyjaśnieniu Wójt Gminy Biała
poinformował, że wykonawca specyfikacji technicznej ZPUH „PROFIL”
Czesław Buczak dokonał zwrotu nienależnie pobranego wynagrodzenia
za wykonaną dokumentację w kwocie 7.000 zł w dniu 8 grudnia 2006
roku.
Kserokopia pisma skierowanego do wykonawcy z prośbą o zwrot
wynagrodzenia wraz z dowodem wpłaty – przelewem bankowym stanowi
Umowa na wykonanie matrycy do celów projektowych
W dniu 30 marca 2004 roku zawarto umowę zlecenie na wykonanie matrycy
lewostronnej do celów projektowych w skali 1:1000 na przebudowe drogi
gminnej Biała Rządowa – Dziadownia pomiędzy zleceniobiorcą Tomaszem
Sobczak zam. Oś. Armii Krajowej 6/54 98-300 Wieluń - Usługi Geodezyjno
– Kartograficzne a zamawiającym Gmina Biała, w imieniu której umowę
podpisał Wójt Gminy Sławomir Świgoń. Termin wykonania zlecenia ustalono
na okres od 1 do 30 kwietnia 2004 roku. Wartość umowy 2.900 zł brutto.
Umowa kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy.
W opisie faktury dokonanym z upoważnienia Wójta przez
Jerzego
Siatkowskiego – inspektora ds. dróg, gospodarki wodnej i rolnictwa, znalazł
się zapis „wykonanie matrycy zlecono w celu wykonania projektu technicznego
na przebudowę drogi gminnej Biała – Dziadownia.”
Na w/w usługę wystawiono fakturę:
Faktura Nr 18/2004 z dnia 18 maja 2004 roku na kwotę 2.900 zł –
zapłacono przelewem dnia 21 maja 2004 roku kwotę 2.900 zł;
Umowa o nadzór inwestorski
W dniu 28 lutego 2006 roku pomiędzy, Wójtem Gminy Sławomirem
Świgoniem, a Z.P.U.H. Czesław Buczak „PROFIL” ul. Daszynskiego 3/11 98200 Sieradz – została zawarta umowa Nr 8/2006 o pełnienie funkcji
inspektora nadzoru podczas przebudowy drogi gminnej Biała Rządowa –
Dziadownia na odcinku od 0+007 do km 1+215. Wynagrodzenie wykonawcy –
za sprawowanie funkcji inspektora nadzoru ustalone zostało w wysokości
9.150 zł brutto. Strony ustaliły, że wynagrodzenie inspektora nadzoru będzie
płatne w ciągu 14 dni od daty złożenia rachunku. Czas obowiązywania
umowy ustalono na okres od dnia 6 marca 2006 do 30 czerwca 2006 r.
Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy .
Na w/w usługę wystawiono fakturę:
Faktura Nr 7/2006 z dnia 12 czerwca 2006 roku na kwotę 9.150 zł –
zapłacono przelewem dnia 14 czerwca 2004 roku kwotę 9.150 zł;
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykonanie zadania zlecono nie stosując przepisów prawa zamówień
publicznych, z uwagi na wartość zamówienia nie przekraczającego kwoty
6.000 EURO. Na fakturze znajduje się stosowna klauzula podpisana przez
Jerzego Siatkowskiego – pracownika Urzędu Gminy Biała.
Umowy na roboty budowlane
Wybór wykonawcy
Wykonawca robót
nieograniczonym.
budowlanych
wyłoniony
Wartość
szacunkowa
zamówienia
określona
inwestorskimi na kwotę 998.986,76 zł.
został
została
w
przetargu
kosztorysami
Kosztorysy inwestorskie opracowane zostały przez Z.P.U.H. Czesław Buczak
„PROFIL” ul. Daszynskiego 3/11 98-200 Sieradz w dniu 30 sierpnia 2004
roku.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o szacunkowej wartości powyżej
60.000 Euro opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr
287 z dnia 19 grudnia 2005 roku, pod pozycją 66755 oraz podane do
publicznej wiadomości – zgodnie z informacją zapisaną na ogłoszeniu i w
protokole postępowania o udzielenie zamówienia – na tablicy ogłoszeń w
siedzibie zamawiającego w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 31 stycznia
2006 roku. Ponadto na stronie internetowej zamawiającego w dniach 19
grudnia 2005 roku do 31 stycznia 2006 roku.
Termin składania i otwarcia ofert określony został na dzień 31 stycznia 2006
roku. W przetargu mogli wziąć udział wykonawcy spełniający warunki
określone w art. 24 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych oraz
spełniający warunki określone ustawą Prawo Zamówień Publicznych i
wymaganiami SIWZ.
Wadium określone zostało w wysokości 15.000,00 zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez
Wójta Gminy Sławomira Świgonia w dniu 9 grudnia 2005 roku. Przedmiotem
zamówienia – zgodnie ze specyfikacją – było zadanie inwestycyjne p.n.
„Przebudowa drogi gminnej Biała Rządowa – Dziadownia na odcinku od
0+007 do km 1+215”. Szczegółowy zakres rzeczowy robót zawiera przedmiar
robót, dokumentacja przetargowa oraz kosztorys ślepy.
Oferenci – zgodnie z zapisem w punkcie IX specyfikacji istotnych
warunków zamówienia „Informacje o oświadczeniach i dokumentach,
jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
warunków udziału w postępowaniu” – zobowiązani zostali do złożenia
następujących dokumentów:
-
formularz ofertowy ,
-
formularz cenowy,
-
oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu,
-
projekt umowy,
-
harmonogram rzeczowo-finansowy do umowy,
-
wykaz osób do kontaktów z zamawiającym,
-
warunki gwarancyjne,
-
informacja nt. przeciętnej liczby zatrudnionych,
-
wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie,
-
wykaz niezbędnych narzędzi i urządzeń,
-
wykaz wykonanych robót,
-
informacja określająca obroty i zyski,
-
wadium,
-
zaświadczenie o wpisie do ewidencji,
-
informacja z KRK,
-
zaświadczenie z urzędu skarbowego,
-
zaświadczenie z ZUS,
-
uprawnienia kierownika robót,
-
uprawnienia osób podpisujących ofertę,
-
informacja o przeciętnym zatrudnieniu za ostatnie 3 lata,
-
sprawozdanie finansowe,
-
polisa OC,
-
informacja banku o posiadanych środkach finansowych,
-
informacja banku o zdolności kredytowej.
Kryteria oceny ofert według specyfikacji (pkt. XVIII) to: cena oferty waga 100
%.
Z opisu kryteriów oceny ofert wynikało, że ich wyliczenie odbywać się będzie
według wzorów matematycznych, a mianowicie:
§
kryterium ceny – Iloraz oferty najtańszej i oferty badanej x 100
Warunkiem dopuszczenia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości
15.000 zł. w następujących formach: w pieniądzu, poręczeniach lub
gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych, w poręczeniach
udzielanych przez podmioty, o których mowa w art. 6b ust. 5 pkt 2 ustawy z
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju
Przedsiębiorczości /Dz. U. 00. 109. 1158/ .
Wadium wnoszone w pieniądzu należało wpłacić na rachunek zamawiającego
w Banku Spółdzielczym w Białej.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy określone zostało przez
zamawiającego w SIWZ w wysokości 6% umownej wartości zamówienia,
płatne w postaci: pieniądza, poręczeniach lub gwarancjach bankowych,
gwarancjach
ubezpieczeniowych w
poręczeniach udzielanych przez
podmioty, o których mowa w art. 6b ust. 5 pkt 2 ustawy z dnia 9 listopada
2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało za pokwitowaniem lub
za zaliczeniem pocztowym 9 firm.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła komisja
przetargowa powołana Zarządzeniem Nr 3/2005 Wójta Gminy Biała z dnia
28 lutego 2005 roku w składzie: Jerzy Siatkowski – Przewodniczący Komisji,
Marek Pluskota – Sekretarz, Kazimierz Ciebielski, Ewa Patyk, Elżbieta Pluta
- członkowie komisji.
W dniu 6 stycznia 2006 roku Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S. A.
Kalisz złożyło protest do zapisu w SIWZ, dotyczący ograniczenia dostaw
mieszanki asfaltowej do 1,5 godziny, gdy normy dopuszczają 2 godziny. W
piśmie z dnia 10 stycznia 2006 roku Wójt Gminy Biała uwzględnił protest w
całości, o czy powiadomił w dniu 11 stycznia 2006 roku wszystkich
oferentów.
Komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w terminie zgodnym z
ogłoszeniem to jest w dniu 31 stycznia 2006 roku. Bezpośrednio przed
otwarciem ofert podana została kwota jaką zamawiający zamierzał
przeznaczyć na finansowanie przedmiotu zamówienia. Sporządzono zbiorcze
zestawienie ofert na druku ZP-12. Wpłynęło 9 ofert.
Komisja przetargowa uznała, że wymagania zamawiającego spełniły wszystkie
oferty i poddała je ocenie.
Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 9, która uzyskała
najwyższą ilość punktów.
Kontrolujący stwierdzili, że przy ocenie ofert komisja przetargowa
zastosowała zasady oceny punktowej ofert określone w specyfikacji w
specyfikacji
istotnych
warunków
zamówienia.
Propozycje
komisji
przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy w dniu 28 lutego 2006
roku.
Wybrano ofertę najtańszą Przedsiębiorstwa Handlowo-Usługowego LARIX
Janusz Sowa 42-700 Lubliniec ul. Klonowa 11.
O wyborze oferty
poinformowano wykonawcę i pozostałych oferentów
pismem z dnia 6 lutego 2006 roku. Zawiadomienie o wyborze
najkorzystniejszej oferty zostało przekazane do Urzędu Zamówień
Publicznych dnia 2 lutego 2006 roku i ukazało się w Biuletynie Zamówień
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Publicznych Nr 59 z dnia 9 marca 2006 roku pod poz. 12589 oraz na stronie
internetowej zamawiającego i na tablicy ogłoszeń.
W dniu 9 lutego 2006 roku do Urzędu Gminy Biała zgłosili się
przedstawiciele Przedsiębiorstwa Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A
w celu zapoznania się z protokołem z postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego, protokół nie był zakończony w związku z tym nie udostępniono
go. W konsekwencji czego firma ta złożyła w dniu 11 lutego 2006 roku
protest o powtórzenie czynności wyboru oferty. Pismem z dnia 14 lutego
2006 roku Urząd Gminy Biała powiadomił wszystkich o wniesionym
proteście, a następnie pismem z dnia 15 lutego 2006 roku o oddaleniu
protestu. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń S.A. nie
złożyło odwołania od tej decyzji.
Umowa z wybranym oferentem Przedsiębiorstwem Handlowo-Usługowym
LARIX Janusz Sowa 42-700 Lubliniec ul. Klonowa 11 a Wójtem Gminy Biała
Panem Sławomirem Świgoniem podpisana została w dniu 1 marca 2006
roku. Umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy Barbara Chłód. Zamawiający
zlecił, a wykonawca przyjął do wykonania zadanie inwestycyjne p.n.
”Przebudowa Drogi Gminnej Biała Rządowa - Dziadownia od 0+007 do km
1+215” o zakresie rzeczowym określonym w § 2 umowy. Szczegółowy opis
przedmiotu zamówienia określony został w załączonej do umowy specyfikacji
technicznej wykonania i odbioru robót budowlanych oraz przedmiar robót.
Wykonawca zobowiązał się wykonać przedmiot umowy w okresie od 10 marca
2006 roku (rozpoczęcie robót) do 15 czerwca 2003 roku (zakończenie robót).
Wynagrodzenie wykonawcy – w § 7 umowy – określone zostało na kwotę netto
554.382,84 zł, brutto 676.347,04 zł.
Ustalono, że rozliczenie za wykonane roboty nastąpi jedną fakturą końcową
po zakończeniu i odbiorze całości robót, w terminie 21 dni licząc od daty
doręczenia i przyjęcia faktury.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – zgodnie z § 8 umowy –
określone zostało w postaci gwarancji ubezpieczeniowej w wysokości
40.580,82 zł co stanowi 6 % wynagrodzenia brutto.
Wykonawca udzielił gwarancji na wykonywane roboty do dnia 31 grudnia
2011 roku.
Realizacja zadania inwestycyjnego
Zgodnie z wpisem w dzienniku budowy rozpoczęcie robót przez wykonawcę
robót nastąpiło w dniu 27 marca 2006 roku, zakończenie robót
w dniu 12 czerwca 2006 roku, zgłoszona gotowość do odbioru potwierdzona
przez inspektora nadzoru. Odbioru końcowego i przekazania zadania
inwestycyjnego inwestorowi dokonano komisyjnie w dniu 12 czerwca 2006
roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Sławomir Świgoń - Wójt
Gminy, Czesław Buczak - inspektor nadzoru, Jerzy Siatkowski – inspektor w
Urzędzie Gminy.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Wieluniu
po przyjęciu
zawiadomienia z dnia 3 lipca 2006 roku o zakończeniu przebudowy drogi
gminnej Biała Rządowa – Dziadownia pismem Nr PINB.7353/156/06 z dnia 4
lipca 2006 roku nie zgłosił sprzeciwu do w/w zawiadomienia.
Za wykonane roboty budowlane wykonawca przedłożył fakturę:
•
Fakturę VAT nr 268/6/2006 z dnia 14 czerwca 2006 r. na kwotę
netto 554.382,82 zł, brutto 676.347,04 zł. Zapłacono przelewem w
dniu 14 czerwca 2006 roku. Zgodnie z protokołem odbioru końcowego
wykonanych robót z dnia 12 czerwca 2006 roku.
Zadanie zrealizowano z udziałem środków publicznych /współfinansowanie
ze środków budżetu państwa/ oraz środków pochodzących z Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego. Koszt przedsięwzięcia kwota 708.627,04 zł.
Źródła finansowania:
-
udział jednostki samorządu terytorialnego- 106.275,19 zł – 15 %
wydatków kwalifikowanych,
-
współfinansowanie ze środków budżetu państwa - 70.850,12 zł – 10 %
wydatków kwalifikowanych,
-
środki Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego – 531.375,93 zł 75 % wydatków kwalifikowanych.
Rada Gminy w Białej Uchwałą Nr XVII/89/2004 z dnia 29 marca 2004
roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2004 rok – uchwaliła
dotacje z budżetu gminy na realizacje zadania kwotę 18.000 zł.
W uchwale Rady Gminy Nr XXVI/135/05 z dnia 30 marca
sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2005 rok nie
wydatków środków budżetowych na omawianą inwestycję,
natomiast zaciągnięcie z tego tytułu kredytu bankowego
1.010.977 zł.
2005 roku w
zaplanowano
zaplanowano
w wysokości
Uchwałą Nr XXXII/161/05 Rady Gminy Biała z dnia 29 grudnia 2005
roku w sprawie zmian w budżecie gminy na 2005 rok, załącznik Nr 1
„Plan nakładów na inwestycje na rok 2005” ustalono dotacje z budżetu
gminy na realizowane zadanie w kwocie 103.211zł
Jak wynika z przedstawionych wyżej dokumentów w budżecie gminy w
latach 2004-2005 na inwestycję tę zaplanowano wydatki własne w
kwocie 121.211 zł. Wykonanie natomiast, po stronie Urzędu Gminy
wynosiło 106.275,19 zł.
Dnia 14 czerwca 2006 roku sporządzono dokument OT – przyjęcie
środka trwałego i zwiększono wartość konta 011 – środki trwałe o kwotę
706.521,24 zł.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku kontroli wydatków inwestycyjnych stwierdzono, że ustalone
przez kierownika jednostki procedury kontroli finansowej nie
są
przestrzegane. Odpowiedzialność za uchybienia opisane w wydatkach
inwestycyjnych ponosi Wójt Gminy Sławomir Świgoń oraz Skarbnik
Gminy Barbara Chłód.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
8. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych ujęte zostały w Dziale IX –
„Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”
Instrukcji obiegu dokumentów /dowodów księgowych/ w Urzędzie Gminy
Biała wprowadzonej w życie zarządzeniem wewnętrznym nr 10 Wójta Gminy
Biała z dnia 10 września 2002 roku w sprawie obiegu i kontroli dokumentów
księgowych.
Instrukcja Inwentaryzacyjna Wójta Gminy Biała z dnia 15 października 2001
roku reguluje tryb i zasady prowadzenia inwentaryzacji oraz rozliczenia jej
wyników. W opracowaniu powołane są przepisy prawne, zgodnie z którymi
dokonuje się tych czynności. Jest to nieaktualna na dziś wersja ustawy o
rachunkowości, opublikowanej w Dz. U. 01.121.591 oraz nieobowiązujące
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont (...).
W załączniku nr 2 do Zarządzenia Wójta Gminy nr 7 z dnia 5 grudnia 2005
roku wprowadzającym zakładowy plan kont w punkcie B ustalono zasady, że
na koncie 011 środki trwałe ewidencji podlegają środki trwałe o wartości
określonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. W
sprawie zasad umarzania środków trwałych ustalono, że są one umarzane wg
stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę nie określono
częstotliwości dokonywania amortyzacji.
9. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych
(011 i 013) w Urzędzie Gminy Biała prowadzona jest systemem
komputerowym.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest w 2 księgach
inwentarzowych:
wzór Pu K 207 założonej 10 stycznia 2002 roku –
zawierająca środki trwałe od grupy I do VIII oraz wartości niematerialne i
prawne; wzór Pu K-205 założonej dnia 10 stycznia 2002 roku dla ewidencji
gruntów, grunty pogrupowano stosownie do miejsca położenia. Księgi
opieczętowano, zatwierdzono i podpisano przez Skarbnika Gminy. Księgi
zawierają odpowiednio 104 i 49 ponumerowanych stron, przy czym księga w
której nie ujęto gruntów zaprowadzona została w układzie z podziałem na
grupy
rodzajowe
według
klasyfikacji
rodzajowej
GUS.
W
celu
udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w roku
objętym kontrolą dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w
księdze inwentarzowej Nr 1 /uzgadniający stan kont analitycznych z
syntetyką/. Stwierdzono zgodność sald konta 011 i 020 w roku – 2005. W
ewidencji analitycznej ujęto grunty na wartość 3.494.324,99 zł (stan na
31.12.2005 roku).
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest
metodą ręczną w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór
Pu K – 205. Kontrolującym przedłożono 10 ksiąg inwentarzowych w których
ujęto inwentarz będący na stanie OSP /7 ksiąg/; LZS /1 księga/; GOPS /1
księga/ oraz pozostały inwentarz będący na stanie Urzędu Gminy /1 księga/.
Księga, w której zaewidencjonowano majątek ruchomy urzędu gminy
założona została dnia 15 stycznia 1997 roku, jest przesznurowana i
opatrzona pieczątką Urzędu Gminy oraz zatwierdzona przez Skarbnika
Gminy. W celu udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg
rachunkowym w roku objętym kontrolą, dołączono podsumowane
zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej, uzgadniający stan kont
analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność salda konta 013 w roku
2005.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia,
zmniejszenia) - 2005 rok
Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniższa tabela:
Rok 2005
Stan na 1.I
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na 31.XII i
na 1.I. 2006
10.977.637,05
69.691,27
39.657,80
11.007.670,52
W roku 2005 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku przejęcia
składników majątkowych z inwestycji, oraz zakupów. Dokumentami zakupu
były faktury VAT, natomiast dokumentami na podstawie których ujęto
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
składniki majątkowe w ewidencji środków trwałych były dokumenty „OT” –
przyjęcie środka trwałego. Wszystkie przyjęcia środków trwałych odnotowano
w księdze inwentarzowej.
Na zmianę wartości konta 011 w roku 2005 wpływ miały następujące
operacje:
Zwiększenia - przychód:
Polecenie księgowania 114/1 z dnia 29 kwietnia 2005 roku - KRŚT- 235 poz.
28 – sieć wodociągowa wraz z przyłączami w miejscowości Rososz – OT z dnia
29 kwietnia 2005 roku - wartość 18.780,27 zł.
KRŚT- 491 poz. 1-6 – usługi informatyczne i internetowe - Platforma Cyfrowa
– kwota łączna 29.646 zł, majątek ujęto w ewidencji na podstawie faktur
wystawionych przez LTC Sp. z o. o. w Łodzi /25.376 zł/ oraz 1 faktury
wystawionej przez Przedsiębiorstwo OPTIMUS sp. z o. o. Sieradz / 4.270 zł/;
KRŚT – 808 poz. 1 - dnia 20 października 2005 roku na podstawie faktury
VAT ŁZD/0381/10/05/FUS wprowadzono do ewidencji Tor na zawody „TOR
CTIF” – zestaw przyrządów do ćwiczeń dla Młodzieżowych Drużyn
Pożarniczych- wartość środka trwałego 10.165 zł.
KRŚT – 582 poz. 1 - dnia 25 kwietnia 2005 roku na podstawie faktury VAT nr
031/04/2005 wprowadzono do ewidencji zagęszczarkę gruntu PCX 500 A –
wartość środka trwałego 6.100 zł.
KRŚT .... poz. 5 – przystanek autobusowy ATENA STANDARD ECO - 2 szt. po
2.500 zł. Faktura VAT Nr FA/05/01288 z dnia 8 sierpnia 2005 roku.
Podobne obiekty /wiaty przystankowe/ zaewidencjonowane są w poz. 24, również ich wartości nie przekraczają kwoty 3.500 zł.
Ponadto na str. 72 ewidencji środków trwałych w grupie VI – urządzenia
techniczne w poz. 1-3 zaewidencjonowano pojemniki na odpady :
Poz. 1 – dnia 31 października 1997 r. - 30 szt. pojemników o wartości 12.519
zł /wartość jednego 417, 30 zł./;
Poz. 2 – dnia 30 listopada 1998 r. – 40 szt. pojemników o wartości 19.688 zł
/wartość jednego 492,20 zł./;
Poz. 3 – dnia 29 grudnia 2000 roku – 14 szt. pojemników o wartości 6.580 zł
/wartość jednego pojemnika – 470 zł.
Również na str. 78 ewidencji środków trwałych w grupie VIII – narzędzia,
przyrządy, ruchomości i wyposażenie:
Poz. 1 – dnia 25 października 2004 roku - słup ogłoszeniowy z tworzywa
sztucznego wartości 2.440 zł.
Powyższym naruszono postanowienia zawarte w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych /Dz. U. 06. 142. 1020/. Zawarte w załączniku Nr 2
do Rozporządzenia zasady funkcjonowania konta 011, oraz wcześniej
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
obowiązującego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia
2001 roku w tej sprawie.
Zmniejszenia – rozchód:
- dnia 30 czerwca 2005 roku Aktem Notarialnym Rep. A 1312/2005
sprzedano (….)49 budynek szkolny murowany z ogrodzeniem betonowym i
instalacją c.o. we wsi Brzoza – rozchód kwoty 34.827,39 zł oraz budynek
murowany kryty dachówką przedszkolny w miejscowości Brzoza wartość
2.184,91 zł.
- dnia 30 czerwca 2005 roku sprzedaż działki Nr 108 GVII 7242/1-1/96 o
powierzchni 0,11 ha wartość 2.645,50 zł rozchód na podstawie Aktu
Notarialnego Nr Rep. A 1312/2005.
Obroty konta 013 w roku 2005 przedstawiały się następująco:
Rok 2005
Stan
na Zwiększenia
1.I.2005 r.
Zmniejszenia
191.867,90
777,62
13.172,78
Stan na 31.XII i
Stan na 1.I.2006
204.263,06
W okresie objętym kontrolą zwiększenie wartości pozostałych środków
trwałych nastąpiło w wyniku zakupu nowych składników majątkowych.
Udokumentowaniem zakupu były faktury zakupu zaewidencjonowane w
księgach inwentarzowych.
Kontrolą objęto ewidencję niżej wymienionych składników majątkowych
mających wpływ na zmianę wartość konta:
WB. 97/6 z dnia 22 kwietnia 2005 roku - faktura nr 277/05 dnia 21
kwietnia 2005 zapłacono za biurko, przyjęto 1 szt. biurka wartość 1.824 zł.
Ujęto w ewidencji - Ks. inw. Urząd Gminy str. 2 poz. 34;
WB. 159/17 z dnia 24 czerwca 2005 roku – faktura nr 428/05 zapłacono za
biurko, półkę wiszącą, stoliczek oraz deskę ochraniającą ścianę, każdy z
elementów wyposażenia jest na fakturze wyceniony. Majątek przyjęto do
ewidencji dokonując zapisu: „biurko, regał, półka” w jednej pozycji wartość
1.099,99 zł. Ks. inw. Urząd Gminy str. 2 poz. 35;
WB. 75/6 z dnia 31 marca 2005 roku – faktura nr 203/05/FK zapłacono za
odkurzacz PROFI 1. W ewidencji analitycznej ujęto zakup w pozycji 49 –
wartość 520 zł, księga inwentarzowa Urzędu Gminy str. 18.
49
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WB. 155/4 z dnia 16 czerwca 2005 roku – faktura nr 447/05 zapłacono za
szlifierkę GWS 24-230 BV. W ewidencji analitycznej ujęto zakup w pozycji 27
– wartość 900,99 zł – księga inwentarzowa Urzędu Gminy str. 24.
WB. 243/7 z dnia 15 września 2005 roku:
–
zakupiono aparat powietrzny dla OSP Młynisko – faktura nr 249/05
wartość 3.317 zł; ujęto w ewidencji poz. 51.
–
zakupiono buty bojowe dla OSP Młynisko – faktura nr 249 wartość
1.983,01 zł; ujęto w ewidencji poz. 10.
RK. 245/15 z dnia 15 września 2005 roku – zakupiono wąż strażacki dla OSP
Łyskornia – faktura nr 0264/09/05 wartość 535 zł; ujęto w ewidencji w poz.
17.
RK 290/20 z dnia 31 października 2005 roku – zakupiono radiotelefon
przenośny dla OSP Łyskornia – faktura nr ŁZD/0356/05- wartość 1.926 zł;
ujęto w ewidencji w poz. 40
RK 187/4 z dnia 17 lipca 2005 roku – zakupiono wąż tłoczny dla OSP
Zabłocie – faktura nr 154/07/05 wartość 1.066,79 zł; ujęto w ewidencji poz.
10 i 11.
Rozchód – zmniejszenie:
Rozchodu zlikwidowanych pozostałych środków trwałych dokonano na
podstawie polecenia księgowania nr 329/1 z dnia 30 listopada 2005 roku.
Zlikwidowano majątek będący na stanie Ochotniczych Straży Pożarnych oraz
Urzędu Gminy na łączną wartość 777,62 zł.
Jednostki OSP – 751,21 zł
w tym: 1/ smarownica nożna, podnośnik hydrauliczny, zbiornik brezentowy,
ubrania bojowe ocieplane – sporządzono dokument LT Nr 1/06 oraz
załączono protokół z likwidacji zużytego sprzętu spisany w dniu 12 listopada
2005 roku – wartość 750,61 zł.
2/ węże pożarnicze – 20 szt. - sporządzono dokument LT Nr 2/06 oraz
2005 roku – wartość 0,60 zł.
Urząd Gminy – 26,41 zł
w tym: 1/ maszyny do pisania i liczenia w ilości 25 szt. wartości 26,28 zł oraz
lustra w ilości 2 szt. wartości 0,13 zł - sporządzono dokument LT Nr 3/06,
2005 roku oraz ekspertyzy techniczne sporządzone dla maszyn świadczące o
stopniu zużycia sprzętu.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2005
rok
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie.
Dokument księgowy stanowi zestawienie środków trwałych podlegających
odpisom umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia. Przy czym
kontrolowana jednostka środki trwałe podlegające umorzeniu ewidencjonuje
w podgrupach według działów klasyfikacji budżetowej oraz w grupach
klasyfikacji rodzajowej środków trwałych ustalonych przez GUS
dostosowanych dla potrzeb sprawozdawczości.
Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na
dokumencie nr 1254 zawierającym umorzenie składników majątkowych za
rok 2005. Umorzeniem objęto wszystkie rodzaje składników majątkowych
ujętych w ewidencji księgowej, co kontrolujący stwierdzili na podstawie
księgi środków trwałych – amortyzacja, gdzie łączna kwota składników
majątkowych jest zgodna z ewidencją konta 011. W toku kontroli
stwierdzono, że zastosowano właściwe stawki dla wszystkich składników
podlegającym umorzeniu, stosownie do stawek określonych w załączniku nr
1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 00.54.654 - tekst
jednolity Obwieszczenie Ministra Finansów dnia z 14 czerwca 2000 roku ).
Wartość umorzenia za rok 2005 stanowiła kwotę 275.070,01 zł.
10. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 w kontrolowanej jednostce ewidencjonowane są licencje
programów komputerowych. Wartość wyżej wymienionych składników
majątkowych na dzień 31.12.2005 roku wynosiła:
-
licencje programów komputerowych – 27.479,28 zł,
Licencje programowe umarzane są w okresie 2- letnim (24 miesiące). Na
dzień kontroli jednostka kontrolowana posiada 1 program komputerowy,
wartości ponad 3.500 zł, który został już zamortyzowany. Pozostałe programy
są wartości poniżej 3.500 zł, a wiec podlegają umorzeniu w 100 % w chwili
nabycia.
W roku 2005 zwiększono stan składników majątkowych z tytułu zakupionych
licencji o kwotę 11.535,52 zł. Zwiększeń dokonano na podstawie faktur
zakupu.
11.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Ewidencję materiałów prowadzi się w jednostce kontrolowanej w księdze
materiałowej ilościowo-wartościowej założonej dnia 2 stycznia 1980 roku,
druk K-204. Na dzień 1 stycznia 2005 roku stan materiałów wynosił:
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
opał – 9.225,84 zł;
-
materiały różne /np. wentylatory, rury czarne, umywalka/ 53,95 zł.
W trakcie roku dokonywano rozchodu i przychodu opału w konsekwencji
tych działań na dzień 31 grudnia 2005 roku stan magazynowy
poszczególnych materiałów kształtował się następująco:
-
opał – 6.459,40 zł;
-
pozostałe materiały – 53,95 zł.
Rozchodu materiałów dokonywano na podstawie protokołów zużycia opału w
kotłowniach funkcjonujących przy Urzędzie Gminy w Białej oraz Gminnym
Centrum Informatycznym w Łyskorni.
12.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji
składników majątkowych w Urzędzie Gminy Biała określone zostały w
instrukcji inwentaryzacyjnej, Wójta Gminy Biała z dnia 15 października 2001
roku. W § 3 instrukcji ustalono częstotliwość przeprowadzania
inwentaryzacji. W związku z ustaleniem, że teren gminy jest terenem
strzeżonym częstotliwość inwentaryzacji środków trwałych i wyposażenia
ustalono nie rzadziej niż raz na cztery lata, materiały i towary na składzie
jeżeli są objęte ewidencją ilościowo-wartościową nie rzadziej niż raz na dwa
lata natomiast środki pieniężne, materiały wydane do zużycia oraz rzeczowe
składniki majątkowe nie objęte bieżącą ewidencją – raz na ostatni dzień
każdego roku budżetowego. Ustalone w instrukcji terminy przeprowadzania
inwentaryzacji odpowiadają zapisom zawartym w art. 26 ustawy z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz. U. 02. 76. 694). W instrukcji w
sposób
wyczerpujący
ustalone
zostały
zasady
przygotowania,
przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. Ponadto ustalone zostały
zadania Komisji Inwentaryzacyjnej i Zespołów Spisowych.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Z przedłożonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy
wynika, że w Urzędzie Gminy Biała inwentaryzacja przeprowadzana jest co
rocznie.
Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej
rozliczania objęto dokumenty źródłowe za rok 2005.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Zarządzeniem nr 8 Wójta Gminy Biała z dnia 31 grudnia 1998 roku w
sprawie powołania Komisji inwentaryzacyjnej w Urzędzie Gminy,
powołano stałą Komisję Inwentaryzacyjną w składzie Papciak Danuta –
Przewodniczący, Majda Donata – członek, Włodarczyk Sabina – członek
Inwentaryzację przeprowadzono w dniach od 01-28.12.2005 roku.
•
Zarządzeniem wewnętrznym Nr 6 Wójta Gminy Biała z dnia 30 listopada
2005 roku w sprawie powołania zespołów spisowych celem dokonania
spisu z natury składników majątkowych. W § 4 Zarządzenia określono
zadania zespołów spisowych polegających między innymi na
przeprowadzeniu spisu z natury do dnia 16 grudnia 2005 roku. Skład
zespołów spisowych oraz pola spisowe zawarto w załączniku Nr 1 do
cytowanego Zarządzenia.
•
Zarządzeniem wewnętrznym Nr 1 Wójta Gminy Biała z dnia 2 stycznia
2003 roku w sprawie powołania Komisji Likwidacyjnej powołano Komisję
określając w § 2 jej zadania.
•
Zespołom spisowym wydano 34 arkuszy spisowych. Arkusze spisowe
zostały ponumerowane, opieczętowane pieczątką Urzędu Gminy Biała
oraz zaparafowane nie są natomiast objęte ewidencją druków ścisłego
zarachowania. Inwentaryzacja dokonana została na 34 arkuszach spisu z
natury
•
Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu
Wójta Gminy. Prawidłowość wypełniania arkuszy spisowych kontrolujący
oparli na kontroli arkuszy o numerach: 33 – brak wskazania pola
spisowego, 30 – brak wskazania pola spisowego, 31 – Gminny Ośrodek
Kultury i Sportu Biała. Arkusze nie zostały wypełnione kompletnie brak
danych dotyczących pola spisowego, nie wpisano osób obecnych przy
spisie, brak informacji dotyczącej sprawdzenia arkusza w postaci podpisu
osoby sprawdzającej.
•
Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że wszystkie
powierzone przyjęte i wydane składniki majątkowe objęte spisem z natury
zostały wystawione, prawidłowo wypełnione źródłowe dowody przychodu i
rozchodu ujęte zostały w ewidencji znajdującej się w posiadaniu
składającego oświadczenie.
•
Zespoły spisowe sporządziły sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z
natury, w których opisano dokonane czynności . Na sprawozdaniach
znajdują się podpisy osób materialnie odpowiedzialnych. Brak takiego
sprawozdania sporządzonego dla majątku spisanego na arkuszach od
nr 1 do nr 14 oraz nr 30, z ustaleń kontrolujących wynika, że
dotyczy to spisu z natury na obszarze pola spisowego – urząd gminy,
na arkuszach 1-10 w 285 pozycjach spisano sprzęt znajdujący się na
wyposażeniu budynku urzędu gminy; arkusz nr 30 – urząd gminy –
magazyn – poz. 7; arkusze od nr 11 do nr 14 – środki trwałe – poz.
92.
•
Dokonano rozliczenia spisanych na arkuszach składników majątkowych według poszczególnych kont. Rozliczenia dokonała pani Bożena Stefaniak
– inspektor ds. księgowości budżetowej. Stwierdzono zgodność spisanego
majątku z prowadzoną ewidencją księgową.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Z przeprowadzonej inwentaryzacji Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła
sprawozdanie opisowe, w którym między innymi zawarła informację o
terminie przeprowadzenia inwentaryzacji, jej rodzaju i skutkach. W
rozliczeniu podano, że komisje inwentaryzacyjne rozpoczęły pracę spisową
w dniu 1 a zakończyły w dniu 16 grudnia 2005 roku, nie stwierdzono
niedoborów oraz nadwyżek. Sprawozdanie nie zawiera daty
sporządzenia.
W zakresie prawidłowości przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
kontrolujący stwierdzili:
-
Brak zarządzenia przez Wójta Gminy Biała przeprowadzenia
inwentaryzacji majątku na terenie Urzędu Gminy i podległych jednostek,
dotyczy to każdego wcześniej przeprowadzanego spisu z natury;
-
Na arkuszach spisu z natury brak określenia pola spisowego;
-
Arkusze spisu z natury nie są objęte ewidencją druków ścisłego
zarachowania , zgodnie z § 4 punkt 5 ppkt 4 Instrukcji inwentaryzacyjnej
„prowadzenie rozliczenia arkuszy spisowych z natury, stanowiących druki
ścisłego zarachowania”
należy do uprawnień i obowiązków
przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej podobnie jak zawarte w ppkt
8 „kontrolowanie wypełnionych przez zespoły spisowe arkuszy spisów z
natury i innych dokumentów z inwentaryzacji”.
Przewodniczący Komisji inwentaryzacyjnej Pani Danuta Papciak złożyła
dnia 22 listopada 2005 do protokołu oświadczenie, w którym stwierdza,
że za całokształt sporządzenia inwentaryzacji oraz prowadzenia
dokumentacji odpowiedzialny jest pracownik urzędu gminy pani Izabela
Szczepaniak. Ponadto w dalszej części swojego oświadczenia pracownik
stwierdza, że nie otrzymała instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 15
października 2001 roku wydanej przez Wójta Gminy oraz nie pamięta
czy zapoznawano ją z tym dokumentem. Z adnotacji na Instrukcji
inwentaryzacyjnej wynika, że 1 egzemplarz dokumentu otrzymały i
pokwitowały panie: Izabela Szczepaniak i Ewa Patyk.
W aktach znajduje się protokół z przeprowadzonego w dniu 1 grudnia 2005
roku szkolenia zespołów spisowych, które prowadziła Przewodnicząca komisji
inwentaryzacyjnej. Oświadczenie Przewodniczącej Komisji oraz protokół ze
szkolenia z dnia 1 grudnia 2005 roku stanowią załącznik nr 32 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2005 ROK
Jednostka kontrolowana nie realizuje zadań na podstawie porozumień z
jednostkami samorządu terytorialnego i organami administracji rządowej.
XI.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1.
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2005 ROK
Jednostka kontrolowana nie
gospodarstwa pomocniczego.
utworzyła
zakładu
budżetowego
ani
2. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ - 2005 ROK
W okresie objętym kontrolą jednostka kontrolowana nie udzielała dotacji na
rzecz Publicznego Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 111 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją
2/2006.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
1/
2/
3/
4/
5/
6/
Sławomir Świgoń –Wójt Gminy
Barbara Chłód – Skarbnik Gminy
Bożena Szczepaniak – księgowa budżetowa
Helena Dziuba – inspektor ds. wymiaru
Sabina Włodarczyk – inspektor ds. księgowości podatkowej
Elżbieta Pluta – inspektor ds. społecznych i rozwoju gospodarczego.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1. Test dot. kontroli przestrzegania realizacji przyjętych procedur kontroli.
2. Plany kontroli finansowych na 2006 rok.
3. Kserokopia protokołu kontroli Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Białej.
4. Test
kontroli
prawidłowości
prowadzenia
gospodarczych i finansowych na koncie 201.
ewidencji
operacji
5. Wykaz zobowiązań Wydatków Urzędu Gminy wg stanu na dzień
31.12.2005 roku.
6. Kserokopia listy płac – Ekwiwalent pieniężny za używanie odzieży roboczej
dla pracowników UG.
7. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Białej przeprowadzonej w dniu 7
listopada 2006 roku.
8. Wniosek o zaliczkę wraz z załączonymi dokumentami: „Pokwitowaniem
odbioru nagród pieniężnych przyznanych dla jednostki OSP z terenu
gminy Biała za udział w zawodach sportowo-pożarniczych.
9. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od
nieruchomości.
10. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku rolnego.
11. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od środków
transportowych.
12. Kserokopia faktury wraz z wnioskiem o dofinansowanie LKS Łyskornia
oraz pokwitowaniem przekazania wyposażenia sportowego.
13. Kserokopia rachunków dotyczących rozliczenia wycieczki wraz z
wnioskiem o dofinansowanie i listą uczestników.
14. Zapytanie skierowane do Wójta Gminy wraz z udzieloną przez niego
odpowiedzią nt. finansowania wycieczki.
15. Kserokopie faktury za wykonanie zabezpieczenia magazynu, dowód
zapłaty oraz zarachowanie księgowe.
16. Kserokopie Harmonogramów po stronie wydatków na 2005 i 2006 rok
17. Komplet kserokopii dokumentów– angaże 3 powołanych pracowników,
Uchwała Rady Gminy w sprawie ustalenia wysokości miesięcznego
wynagrodzenia Wójta Gminy wraz z Rozliczeniem, lista płac dodatkowego
wynagrodzenia rocznego z lipca 2006 roku.
18. Wystąpienie inspektora RIO o udzielenie pisemnego wyjaśnienia w
sprawie wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego wraz z odpowiedzią
Wójta Gminy.
19. Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego Nr 67/05
20. Rozliczenie kosztów podróży nr 18/06 .
21. Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach
2004-2005 według działów.
22. Wykaz zamówień udzielonych na roboty budowlane o wartości powyżej
60.000 euro.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
23. Podstawowe dane o inwestycji realizowanej w latach 2004 – 2006, objętej
kontrolą.
24. Wyjaśnienie Pani Barbara Chłód – Skarbnika Gminy.
25. Kserokopia uchwały wraz z wykazem inwestycji gminnych realizowanych
w roku 2004 oraz wysokość nakładów inwestycyjnych na poszczególne
zadania.
26. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: nr 8 - Wykazem inwestycji
gminnych realizowanych w roku 2005 oraz wysokość nakładów na
poszczególne zadania, nr 14 – limit wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne.
27. Kserokopia uchwały wraz z załącznikami: Nr 1 - wykaz inwestycji
gminnych realizowanych w 2005 roku oraz wysokość nakładów na
poszczególne zadania; załącznik nr 14 Limit wydatków na wieloletnie
programy inwestycyjne.
28. Kserokopia uchwały Nr XXXVIII/196/06 Rady Gminy wraz z załącznikami
29. Kserokopie: Uchwały Nr XXXXI/202/06 Rady Gminy wraz z załącznikami,
umowy o kredyt inwestycyjny z dnia 9 grudnia 2005 roku wraz z
Aneksem z dnia 1 czerwca 2006 roku, polecenia przelewu dot. spłaty
kredytu oraz umowa o dofinansowanie projektu ZPORR.
30. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie wydatków inwestycyjnych, wraz z
zapytaniem kontrolujących.
31. Komplet dokumentów, kserokopie umów, faktur, przelewów, SIWZ.
32. Kserokopia pisma skierowanego do wykonawcy z prośbą o zwrot
wynagrodzenia wraz z dowodem wpłaty – przelewem bankowym.
33. Oświadczenie Przewodniczącej Komisji oraz protokół ze szkolenia z dnia 1
grudnia.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano w dniu 2 stycznia 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Białej.
Kierownika
jednostki
oraz
Skarbnika
Gminy
poinformowano
o
przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu
3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej
odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Dorota Ryl)
......................................
(Stanisław Gwis)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
99

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Torebka papierowa biała 15x29 cm a`1000

Niezbędnik pierwszoklasisty

Żarówka LED GU10 48 LED smd3014 230V ciepła biała - LED-hurt

Załącznik Nr 2 do statutu Zespołu Szkół Zawodowych w

Treść zawiadomienia - Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi

koperta C4 HK RBD biała

Diana - Realizacje BestNetSolution