Kontrola problemowa z zakresu prawidłowości wykorzystania

f
'DOlHOS~SKl Uwp WOJEWOOZKI
we WROCtAWIU
Wydzlal Flnans6w I Budtetu
pl. Powatal\c6w WarszJ!l,Wf 1
5()..153 WR.OC:t.AW
Wroclaw, dnia Z~
wietnia 2012 r.
FB-KF.431.18.2012
ST\nOSTWO POWIATOWE
n!
HI.EB.'\JCY
Pan
Robert Adach
Starosta Powiatu
zebnickiego
L.dz. ..................... zal. ...................... ..
Skicrowano .. :....-:.:.:..:..:::::.:: ... '" .. . ."'. ~. -~ ........ ~. "
Projekt wystqpienia pokontrolnego
W dniach od 19 do 27 marca 2012 r. na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 3 oraz ust. 2 pkt 2
e
i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
0
finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240
ze zmianami) inspektor wojewodzki Wydzialu Finansow i Budzetu Dolnos 'lskiego Urz~du
Wojewodzkiego we Wroclawiu - Gabriela Kramarz przeprowadzila kontr
l~
problemow'l
w trybie zwyklym w Starostwie Powiatowym w Trzebnicy 55-100 Trzeb ica, ul. Ks. Dz.
W. Bochenka 6, z zakresu prawidlowosci wykorzystania srodkow pochodz cych z rezerwy celowej udzielonych na dofinansowanie zadan realizowanych przez zes oly do spraw orzekania 0 niepelnosprawnosci oraz z ustawy budzetowej. Okres obj~ty kontrol'l- rok 2011. Kontrol~
przeprowadzono w oparciu
podporz'ldkowanych
Wojewodzie
0
zewn~trznyc
w jednostkach
samorzl:ldu
terytorialnego,
Wojewodzkiego w
p6lroczu 2012
Plan okresowy kontroli
Dolnosll:lskiemu
realizowanych przez Wydzialy Dolnosll:lskiego
Urz~du
oraz
roku, nr NK-KS.430.1.2012 z dnia 02 stycznia 2012 r.
Kontrol~
odnotowano w ksi'lzce kontroli jednostki pod pozycjl:l2/20 12.
Kontrolowane zagadnienia:
1. uj~cie
srodkow udzielonych z budzetu panstwa w planie finansowym j dnostki,
2. zgodnosc wydatkow, dokonywanych w ramach udzielonych sro kow z planem
finansowym, z wczesniej
przeznaczeniem,
zaciqgni~tymi
zobowi'lzaniami oraz
ich celowym
3. prawidlowosc
dokumentowania
ewidencjonowania
wydatk'
dokonanych
ze srodk6w objfi?tych kontrol<t,
4. prawidlowosc i terminowosc sporzqdzania sprawozdait Rb-50.
Powiatowy Zesp61 do Spraw Orzekania
0
Niepelnosprawnosci w Trzebni y jest jednostkll.
bezposrednio realizujll.cll. zadania w zakresie objfi?tym niniejszll. kontrol
wyodrfi?bnionll.
organizacyjnie w strukturze Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Trze nicy. Powolany
zostal Zarzqdzeniem Nr 30/99 Starosty Trzebnickiego z dnia 28 grudnia 19 9 r. pod nazwll.
Powiatowy Zesp61 do Spraw Orzekania
Stopniu Niepelnosprawnos . w Trzebnicy.
0
Zarzll.dzeniem Nr 10/2003 Starosty Trzebnickiego z dnia 10 kwietnia 2003 roku zmieniono
nazwfi? na Powiatowy Zesp61 do Spraw Orzekania 0 Niepelnosprawnosci.
"
W sklad Powiatowego Zespolu do Spraw Orzekania
0
Niepelnosprawno ci w Trzebnicy
w 2011 roku wchodzilo 29 os6b. W tym okresie wydano og61em 1299 orzecz it, w tym:
• dla os6b po 16 r. zycia
1147orzeczeit,
• dla os6b przed 16 r. zycia - 152 orzeczenia.
[Dow6d: akta k
troli str. 13-20]
W okresie objfi?tym kontroill. funkcje kierownicze pe1nily nastfi?pujll.ce osoby:
• w Starostwie Powiatowym w Trzebnicy:
Pan Robert Adach - Starosta Powiatu Trzebnickiego (wybrany Uc wa1ll. Nr 1/2/10
Rady Powiatu Trzebnickiego z dnia 1 grudnia 201 0 r.),
Pan Arkadiusz Poprawa - Wicestarosta Powiatu Trzebnickiego (
brany Uchwaill.
Nr I13110 Rady Powiatu Trzebnickiego z dnia 8 grudnia 2010 r.);
• w Powiatowym Zespole do Spraw Orzekania 0 Niepelnosprawnosci w Trzebnicy:
Pani Zofia Kaczmarek -
Przewodniczll.cy Zespolu (powolana na stanowisko
przez Starostfi? Trzebnickiego z dniem 1 paidziemika 2010 ro u), kt6ra jest
jednoczesnie dyrektorem Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w rzebnicy.
2
Za wykonywanie zadaii w zakresie kontrolowanego zagadnienia odpowiedzi Ina byIa:
• w Starostwie Powiatowym w Trzebnicy
Pani Grai:yna Cygan-Wolyiiczyc - Skarbnik Powiatu Trzebnic iego (powolana
UchwahtNr II II 10/98 Rady Powiatu Trzebnickiego z dnia 30 grudnia 998 r.);
• w Powiatowym Zespole do Spraw Orzekania 0 Niepelnosprawnosci Pani Anna L'l.czka - G16wny ksi~gowy (pelni
funkcj~
od dnia 09 lipca 1999 r.). Dzialania Starostwa Powiatowego w Trzebnicy oraz Powiatowego Ze olu do Spraw
Orzekania
0
Niepelnosprawnosci w Trzebnicy w zakresie
obj~tym
przed iotow'l. kontrol'l.
ocenia si~ pozytywnie.
PowyZSZ'l.
ocen~
uzasadniaj'l. ustalenia dokonane w wyniku kontroli poszczeg6lnych
zagadnieii obj~tych niniejsz'l. kontroll.l, tj.:
Uj~cie
srodkow udzielonych z budietu pailstwa w planie finansowym jed ostki
Wojewoda Dolnosl'l.ski pismem Nr FB.III.3050-72 z dnia 21 paidzie ika 2010 roku
poinformowal
0
wysokosci dotacj i celowych oraz
0
kwotach dochod w zwi'l.zanych
T
z realizacj'l. zadaii z zakresu administracji rZ'l.dowej oraz innych zadaii zlec nych ustawami
uj~tych
w projekcie ustawy budzetowej na 2011 rok - dzial 853, rozdzial 5321, § 2110
150.000,00 zl.
Powyzsz'l. kwot~
uj~to
w Uchwale budzetowej Nr 15/11 Zarz'l.du Powiatu w rzebnicy z dnia
23 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia planu finansowego zadaii z zakr su administracji
rZ'l.dowej na 2011 rok.
Wojewoda Dolnosl'l.ski pismem Nr FB.BP.3111-11110-1 z dnia 24 lutego 011 r. przeslal
informacj~ 0
wysokosci kwot dotacji celowych przekazywanych z b dzetu paiistwa,
wynikaj'l.cych z podzialu kwot okreslonych w ustawie budzetowej na 2 11 rok, z dnia
09lutego 2011 r. (Dz. U. Nr 29, poz.150):
• Dzial 853 - Pozostale zadania w zakresie polityki spolecznej, rozdzial 5321 - Zespoly
do spraw orzekania
0
niepelnosprawnosci, § 2110 - Dotacje ce we otrzymane
z budzetu paiistwa na zadania biez'l.ce z zakresu administracji rZ<\i owej oraz Inne
zadania zlecone ustawami realizowane przez gmin~ w wysokosci:
3
150~OOO,00
zl.
W projekcie ustawy budzetowej oraz w ustawie budzetowej na 2011 r
kwota dotacji
dla Zespolu do Spraw Orzekania 0 Niepelnosprawnosci, w rozdziale 85321,
2110 okreslona
zostala w wysokosci 150.000,00 zl, ktora zostala zwi~kszona w
Wojewoda Dolnosl<tski
poinformowal
pismem
0 zwi~kszeniu
nast~puj<tcej
FB-BP.3111.147.2011-5
dotacji z rezerwy celowej
z
(cz~sc
zczegolowosci:
dnia 26.09.2011
r. 83, poz. 39) w rozdziale 85321, § 2110 w wysokosci 8.000,00 zl. Wojewoda
Dolnosl<tski
poinformowal
0
plsmem
FB-BP.3111.147.2011-7
z
dni
18.l0.2011.r. zwil(kszeniu dotacji z rezerwy celowej (CZI(SC 83, poz. 66) w rozdziale 85321, § 2110 w wysokosci 6.000,00 zl. Wojewoda
Dolnosl<tski
plsmem
FB-BP.311 1.222.2011-1
z
15.11.2011.r. poinformowal 0 zwil(kszeniu dotacj i w rozdziale 85321, § 2110 w wysok sci 2.000,00 zt Plan po zmianach wyniosl166.000,00 zl.
_
Z zestawienia tabelarycznego obrazuj<tcego budzet Powiatowego Zes olu do Spraw
Orzekania
Niepelnosprawnosci w 2011 r. wynika, iz srodki na
0
realizacj~
zadafl z zakresu
administracji rz<tdowej pochodzily z budzetu pailstwa (w wysokosci 166.000,00 zl)
oraz z budzetu Starostwa (w wysokosci 28.521,00 zl).
L<tcznie, w 2011 roku budzet Zespolu wynosil194.521,OO zl.
Zmian dokonywano na podstawie decyzji i informacji Wojewody DolnoSl<tskiego,
zachowuj<tc
form~
Uchwal Zarz<tdu Powiatu oraz Uchwal Rady Powiatu, co jest zgodne
z art. 257 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
0
finansach publicznych ( z. U. Nr 157,
poz. 1240 ze zmianami).
[Dowod: akta ko troli str. 21-22]
Zgodnosc wydatk6w, dokonywanych w ramach udzielonych sro k6w z planem
finansowym,
z wczesniej
zacillgni~tymi
zobowillzaniami
oraz
z
ich
celowym
przeznaczeniem oraz prawidlowosc dokumentowania i ewidencjonow nia wydatk6w
dokonanych ze srodk6w
obj~tych
kontrolll
Wplyw srodkow pochodz<tcych z dotacji budzetu paflstwa na realizacjl(
adafl z zakresu
administracji rz<tdowej oraz wykonanie wydatkow przez Powiatowy Ze pol do Spraw
Orzekania
0
Niepelnosprawnosci ksil(gowane s<t na wydzielonych ko ach Starostwa
Powiatowego w Trzebnicy:
4
•
,,133-853-85321-211 Dotacje ceowe otrzymane z budz"
•
,,901-853-85321-211 dot.na zad.biez.-zesp.ds niep 853.85321.2110",
•
,,902-853-85321 zespoly ds orzekania 0 niepeln 853.85321".
Prowadzenie wyodrt;!bnionej ewidencji ksit;!gowej dla srodkow z ud ielonej dotacji
oraz wydatkow dokonywanych z tych srodkow jest zgodne z zapisami art. 24 ust. 4 pkt 2
ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 r.
0
rachunkowosci (Dz. U. z 2009 r. N 152, poz. 1223
ze zmianami) w ktorym mowa, iz ksit;!gi rachunkowe uznaje
si~
a sprawdzalne,
jezeli umozliwiaj<l:. stwierdzenie poprawnosci dokonanych w nich zapiso , stanow (saId)
oraz dzialania
stosowanych
procedur
obliczeniowych,
a
zaplSY
w
uporz<l:.dkowane S<l:. chronologicznie i systematycznie wedlug kryteriow
lasyfikacyjnych
umozliwiaj<l:.cych sporz<l:.dzenie obowiqzuj<l:.cych jednostkt;! sprawozdan finan wych i innych,
sprawozdan, w tym deklaracji podatkowych oraz dokonanie rozliczen finanso
ch.
[Dowod: akta ko troli str. 23-30]
Srodki finansowe pochodz<l:.ce z rezerwy celowej oraz z dotacji budzetu panst a przeznaczone
zostaly na pokrycie wydatkow biez<l:.cych zwiqzanych z dzialalnosci<l:. Powi
do Spraw Orzekania 0 Niepelnosprawnosci w Trzebnicy.
W celu ustalenia planu wydatkow na poszczegolne miesi<l:.ce w prawidlowy h wysokosciach
oraz terminach zabezpieczaj<l:.cych ich realizacjt;!, Powiatowy Zespol do S raw Orzekania
o Niepemosprawnosci przedkladal harmonogram do Starostwa Powiatowego ktory nastt;!pnie
przekazywano do DUW.
Budzet Zespolu realizowany byl na podstawie harmonogramu obejmuj cego wielkos6
wydatkow planowanych do sfinansowania w poszczegolnych miesiqcach ro u budzetowego,
co jest zgodne z art. 147 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 200
r.
0
finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zmianami).
[Dowod: akta ko troli str. 31-46]
5
.
Wykonanie planu wydatk6w w stosunku do otrzymywanej dotacji w poszczeg61nych
miesiqcach w rozdziale 85321
-
Zespoly do Spraw Orzekania o Nie pelnosprawnosci
przedstawia ponizsza tabela:
Kwota wg
hannonogramu
Miesil1c
Wykonanie
wg Rb-28 S
narastajl1co
Otrzymana
dotacja
Wykonanie
wg Rb-28 S
wm-cu
R6Znica
wm-cu
R6Znica
narastajl1co
styczen
! luty
12500,00
12500,00
17440,98
17440,98
-4940,9
-4940,98
15800,00
15 800,00
32531,36
15090,38
709,6
-4231,36
marzec
12 170,00
12 170,00
47591,02
15059,66
-2889,6J
kwiecieit
12 170,00
12 170,00
59515,73
11 924,71
245,2 )
maj
12 170,00
12 170,00
84251~
24735,28
-12565,2
-19441,01
czerwiec
12 170,00
12 170,00
98554
14303,02
-2 133,0
-21574,03
lipiec
12 170,00
12 170,00
105841,67
7287,64
4
sierpieil
12 170,00
12 170,00
112278,44
6436,77
5733,2
-10958,44
wrzesieit
12 170,00
12 170,00
143232,13
30953,69
-18783,6~
-29742,13
paidziemik
16 170,00
16170,00
158224,41
14992,28
1 177,7
-28564,41
listopad
22 170,00
16170,00
174755,88
16531,47
-361,4
-28925,88
grudzieit
14 170,00
20 170,00
194505,93
19750,05
419,9
-28505,93
RAZEM
166000,00
166000,00
i
i
x
194505,93
-28
!
-7 121,02
-6875,73 •
882,31~
i
-16691,67
x
505,9~
Z powyzszego zestawienia wynika, iz w badanym okresie wystqpily r6zni( e w wykonaniu
wydatk6w w stosunku do otrzymywanej dotacji.
W trakcie kontroli, Przewodnicz'l.ca Zespolu Pani Zofia Kaczmarek poinfonn wala na pismie,
iz przyczyn'l.
rniesi~cznych
wyst~powania
r6znic
pomi~dzy
planowanymi w
harmono~
ramie kwotami
dotacji a wysokosci'l. wydatk6w w danym miesi'l.cu bylo zmnie .szenie srodk6w
okreSlonych w projekcie budzetu w wysokosci 177.000,00 zl i przyj( cie w ustawie
budzetowej kwoty w wysokosci 150.000,00 zl. Ponadto, z powyzszego wyj, snienia wynika,
iz przyczyn'l. powstalych r6znic byla
zwi~kszona
liczba wydawanych
orzecz~
n (0 okolo 20%
wstosunku do analogicznego okresu w 2010 roku) w zwi'l.zku
zwej~ Clem
od stycznia 2011 r. nowelizacji ustawy
usta~
spolecznej
I
0
pomocy spolecznej oraz
w zycie,
o rehabilitacji
zawodowej w zakresie zmlan w zatrudniani u os6b me pelnosprawnych
przez zaklady pracy chronionej.
Przed
si~
uplywem
p61rocza
Przewodnicz'l.ca
do Wojew6dzkiego Zespolu ds. Orzekania
na wydatki
biez'l.ce
Zespolu,
o kwot~
0
PZON
w Trzebn cy
Niepelnosprawnosci
30.000,00 zl
(pismo
nr
0
zwr6cila
zwi kszenie dotacji
PCPR-821111412011
j
f
6
I
t
I
t
z dnia 09.06.2011 r.) Powyzsze srodki mialy zostac przeznaczone na
I
zwi'l.zane
z zatrudnianiem lekarzy, w celu plynnego i terminowego rozpatryw ia skladanych
I
wniosk6w. W zwi'l.zku z brakiem odpowiedzi od WZON na ww. pismo dwu otnie zwr6cono
I
si~ z
!
prosb'l. do Zarz'l.du Powiatu oraz do Wojewody Dolnosl'l.skiego (wys qpienie Starosty
Trzebnickiego nr PCPR 8211118/2011 z dnia 26.08.2011 r.)
I
0
dofinan owanie dzialan
Zespolu.
~
W mleSI'l.CU wrzesniu i pazdziemiku, w wyniku podzialu rezerwy cel wej przyznano,
dodatkowe srodki z budzetu, w wysokosciach zaproponowanych przez
ZON, l'l.cznie
14.000,00 zl. Ponadto, decyzj'l. Wojewody Dolnosl'l.skiego nr 158/11 z dn a 14.11.2011 r.
dokonano przeniesienia wydatk6w w budzecie w ramach dzialu 853 na potrzeby
powiatowych zespol6w ds. orzekania 0 niepelnosprawnosci w wysokosci 75. 00,00 zl, w tym
e
na potrzeby PZON w Trzebnicy - 2.000,00 zl.
L'l.cznie na dofinansowanie zadan realizowanych w 2011
ds. Orzekania
roku Po iatowy Zesp61
Niepelnosprawnosci otrzymal 16.000,00 zl. lednakZe,
rodki te nadal
nie zapewnialy pelnego pokrycia finansowego potrzeb, wobec czego z
Powiatu
0
przeznaczono dodatkowo 28.521,00 zl na dofinansowanie dzialalnosci Zespol .
Pomimo podj~cia, przez kierownictwo, dzialan zmierzaj'l.cych do ograniczeni koszt6w:
• udzial pracownik6w PCPR w Trzebnicy w komisjach lekars ich w ramach
wykonywania obowiCl,Zk6w sluzbowych (bez dodatkowego wynagrod nia),
• zmniejszenie skladu komisji lekarskiej do 2 os6b,
•
rezygnacja z weryfikacji wniosk6w przez lekarzy
trudnosci
finansowe,
o Niepelnosprawnosci
kt6re
wystqpily
w Trzebnicy,
w
w
Powiatowym
Zespole
ds.
Orzekania
badanym okresie spowodow ly odroczenie
rozpatrzenia ponad 200 wniosk6w w 2012 roku.
Zesp6l z powodu braku srodk6w na wynagrodzenie dla 1ekarzy , w okresi miesi'l.ca lipca
i sierpnia, nie przeprowadzal posiedzen komisji orzekaj'l.cych. Wystqpi
r6wniez brak
srodk6w na biez'l.ce utrzymanie Zespolu tj. na pelne pokrycie kosz 6w: sprz'l.tania
pomieszczen Zespolu, konserwacji windy, wywozu nieczystosci, zuzycia wo y oraz pelnych
koszt6w ogrzewania.
Zobowi'l.zania zwi'l.zane z utrzymaniem pomieszczen Zespolu pokrywane
wlasnych Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Trzebnicy,
dzi~ki
ly ze srodk6w
c, emu niedobory
I
7
I
iI
srodkow nie generowaly negatywnych skutkow finansowych dla budzetu je
odsetek.
[Dowod: akta k
Zgodnie z
I
I
ostki w postaci
przyj~tq
kalkulacj'l. podzial kosztow
porni~dzy
Zespolern a PCPR wynika
z proporcji jaka przypada na
powierzchni~
zajrnowan'l. przez Zespol
do calkowitej
zajrnowanej
przez te jednostki.
powierzchni
troli str. 47-58]
W
uzytkowanych na potrzeby Zespolu wchodz'l. pomieszczenia przeznaczone
o -
w stosunku
pomieszczen
l'l.cznie na jego
dzialalnosc (53 m 2) oraz polowa cz~sci wspolnych (72 m 2), gdzie ogo em zajmowana
powierzchnia wynosi 357 rn2 •
[Dowod: akta ko troli str. 59-60]
e
Przedmiotowa kontrola obejmowala wykorzystanie srodkow finansowyc
pochodz'l.cych
z rezerwy celowej oraz z dotacji budzetu panstwa na zadania realizowane rzez Powiatowy
Zespol do Spraw Orzekania 0 Niepelnosprawnosci. Dobor proby do kontroli ostal dokonany
metod'l. niestatystyczn'l. na podstawie oS'l.du kontrolera. W
obr~bie
dzialu
53 - Pozostale
zadania w zakresie polityki spolecznej, rozdzialu 85321 - Zespoly do
praw orzekania
o niepelnosprawnosci do kontroli wybrano nizej wyrnienione zagadnienia, z wagi na wysoki udzial tych wydatkow w wydatkach ogolern: - § 4170
Wynagrodzenia bezosobowe - 37,64%, - § 4210
Zakup rnaterialOw i wyposaZenia - 3,86% - § 4300
Zakup uslug pozostalych
5,16%. Do kontroli przedlozono dokurnenty zrodlowe tj. listy plac, faktury, ra hunki, wyCl<t.gl
bankowe,
ewidencj~ ksi~gow'l..
Na podstawie losowo wybranych dokumentow sprawdzono
zobowi~
oraz prawidlowosc dokonywania kontroli dowodow
odpowiedzialne za sprawdzenie i zakwalifikowanie ich do uj~cia w
8
'c regulowania
ksi~go
ksi~gach
ch przez osoby
chunkowych.
Dzial: 853 - Pozos tale zadania w zakresie polityki spolecznej
Rozdzial: 85321 - Zespoly do spraw orzekania 0 niepelnosprawnosci
§ 4170 - Wynagrodzenia bezosobowe
W ramach ww. paragrafu wydatkowano srodki na umowy zlecenia: 12 umow z lekarzami, 3 umowy ze specjalistami, 3 umowy z doradcami zawodowymi, 2 umowy z pracownikami socjalnymi. Sprawdzono zgodnose zapisow na koncie analitycznym rachunek biez'lcy:
wynagrodzenia
bezosobowe"
(zestawienie
obrotow
do 31.12.2011 r.) z dokumentami zrodlowymi
_
za
okres
od
13085321-4170
01.01.2011
r.
rachunki.
Zestawienie tabelaryczne przedstawia losowo wybrane dokumenty ( 1 dokumentow)
obejmuj'lce rachunki potwierdzaj'lce wykorzystanie srodkow dotacji w 20 t r. w rozdziale
85321 - Zespoly do Spraw Orzekania
0
Niepelnosprawnosci, w § 4170 - Wynagrodzenia
bezosobowe, na kwot~ 25.886,53 zl (tj. 41,43% wydatkow).
[Dowod: akta ko troli str. 61-80]
Wartose poszczegolnych rachunkow zalezala od liczby przeprowadzonych b dati b'ldz liczby
wydanych orzeczen
0
niepelnosprawnosci. Kontrola merytoryczna powyzsz ch dokumentow
dokonywana byla na podstawie protokolow z posiedzen komisji, z ktorych wynikala liczba
posiedzen oraz sklad komisji orzekaj'lcej, jak rowniez na podstawie zawartyc umow zlecefi.
W
2011
roku
za
wykonanie
przedmiotu
umowy
zleceniobiorcom
przyslugiwalo
wynagrodzenie wedlug nast~puj'lcych zasad:
•
II
wynagrodzenie lekarzy
35,00 zl za wydanie orzeczenia,
8,00 zl za
ocen~
stanu zdrowia bez przeprowadzenia badani (na podstawie
dokumentow),
•
I!
wynagrodzenie specjalistow
25,00 zl za uczestnictwo w skladzie orzekaj'lcym jako czlonek kladu.
W budzecie Powiatowego Zespolu do Spraw Orzekania
0
Niepelnospra
osci w 2011 r.,
w omawianym paragrafie, plan po zmianach wynosil62.468,00 zl, w tym kwota 14.000,00 zl
II
1
tc
I
9
I
pochodz!tca z rezerwy celowej budzetu panstwa. W wyniku czynno ' ci kontrolnych
stwierdzono, iz rezerwa celowa zostala przeznaczona na cel, na jaki z stala utworzona
oraz wykorzystana zgodnie z klasyfikacj!t budzetow!t wydatk6w. Jest to z odne z art. 259
ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
L 0
finansach publicznych (Dz. U. N 157, poz. 1240
II
I
r•
ze zmianami).
f
I
Dzial: 853 - Pozostale zadania w zakresie polityki spolecznej
t
Rozdzial: 85321- Zespoly do spraw orzekania 0 niepeloosprawnosci
(
§ 4210 - Zakup materialow i wyposazenia
!
t
W ramach ww. paragrafu wydatkowano srodki na zakup: oleju grzewcz go, material6w
biurowych oraz srodk6w czystosci.
•
Sprawdzono zgodnosc zapis6w na koncie analitycznym rachunek biez!tcy: , 13085321-4210
zakup materia16w i wyposazenia" (zestawienie obrot6w za okres od 01.01.2011
L
do 31.12.2011 L) z dokumentami zr6dlowymi - faktury.
Zestawienie tabelaryczne przedstawia losowo
wybrane dokumenty
0
Niepelnosprawnosci w § 4210
i
i,
9 dokument6w)
obejmuj!tce faktury potwierdzaj!tce wykorzystanie srodk6w dotacji w 201
85321 - Zespoly do Spraw Orzekania
I[
r. w rozdziale
Z up materia16w
i wyposazenia, na kwot~ 4.285,35 zl (tj. 66,97% wydatk6w).
[Dow6d: akta ko troli str. 81-92]
Dzial: 853 - Pozostale zadania w zakresie polityki spolecznej
Rozdzial: 85321- Zespoly do spraw orzekania 0 niepelnosprawnosci
§ 4300 - Zakup uslug pozostalych
W ramach ww. paragrafu wydatkowano srodki przede wszystkim na zakup us ug pocztowych.
Sprawdzono zgodnosc zapis6w na koncie analitycznym rachunek biez!tcy: , 13085321-4300
zakup uslug pozostalych" (zestawienie obrot6w za okres od 01.01.2011
L
d 31.12.2011 r.)
z dokumentami Zr6dlowymi - faktury.
I
f
t
t
I
Zestawienie tabelaryczne przedstawia losowo
wybrane
dokumenty
obejmuj!tce faktury potwierdzaj!tce wykorzystanie srodk6w dotacji w 201
9 dokument6w)
t
r. w rozdziale
f
f.
10
I
I
85321 - Zespoly do Spraw Orzekania
0
Niepelnosprawnosci w § 4300
Zakup uslug
pozostalych, na kwot~ 5.413,60 zl (tj. 63,14% wydatk6w).
[Dow6d: akta ko
Wszystkie sprawdzone przez
kontroluj~c~
oli str. 93-102]
dowody zr6dlowe w poszczeg61 ych paragrafach zawieraly: - podpisy os6b
sprawdzaj~cych
pod wzgl~dem merytorycznym, - podpisy os6b
sprawdzaj~cych
pod wzgl~dem formalnym i rachunkowym, -
dekretacj~
ze wskazaniem kont
potwierdzon~ podpisem
podpisy os6b
ksi~gowych
i podzialek klasyfik cji budzetowej osoby odpowiedzialnej za te wskazania, zatwierdzaj~cych
do wyplaty tj. G16wnej
Ksi~gowej 0
az Kierownika lednostki, e
co jest zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 roku
rachunkowosci
(Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z p6zniejszymi zmianami).
Zapisy w przedlozonych do kontroli
ksi~gach
rachunkowych
zawieraj~
dane wskazane
ksi~goweg
stanowi~cego
w art. 23 ust. 2 powyzszej ustawy tj.:
-
dat~
dokonania operacji gospodarczej,
okreslenie rodzaju i numer identyfikacyjny dowodu
podstaw~
-
zrozumialy tekst, kwot~
•
zapisu oraz jego dat~,
i dat~ zapisu, oznaczenie kont, kt6rych dany zapis dotyczy. Zaplaty za zakupione towary i uslugi udokumentowane fakturami i rach
zachowuj~c
terminy platnosci, zgodnie z wczesniej
zaci~ni~tymi
zgodne z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
0
ami, dokonano
zobowi aniami, co jest
finansach pub icznych (Dz. U.
Nr 157, poz. 1240 ze zmianami), na podstawie kt6rego wydatki pub iczne powinny
bye dokonywane w wysokosci i terminach
wynikaj~cych
z wczesnie
zaci~ni~tych
zobowi'lZall.
I
I
I
t
Na podstawie dokument6w przedlozonych do kontroli, stwierdzono, iz wyd tk6w dokonano
w granicach kwot okreslonych w planie finansowym, w spos6b celowy i os
cz~dny,
co jest
I
I
I
11
f
l
I
l
zgodne z art. 254, pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
0
finansaeh publ cznych (Dz. U.
Nr 157, poz. 1240 ze zmianami). ledynie w § 4170 - Wynagrodzenia bezos
przekroczenie
planu
wydatkow
0
kwot~
13,07
zl
(tj.
owe,
wyst~ilo
W
0
pismie
(nr SK.3035.1V.l.l1.12 z dnia 22.02.2012 r.) kierowanym do Wydzialu Fin nsow i Budzetu
Skarbnik Powiatu poinformowal, iz przekroczenie wynikalo ze
zwi~kszo
yeh wydatkow
na wynagrodzenia dla ezlonkow Zespolu, ktore pokryte zostaly z budzetu po iatu.
[Dowod: akta kont oli str. 103-1 OS]
Prawidlowosc i terminowosc sporz~dzania sprawozdan Rb-50
Prawidlowosc i terminowosc sporztldzania sprawozdati budzetowyeh zbadan na przykladzie
e
sprawozdati: Rb-50
0
dotacjachlwydatkaeh - zwitlZanyeh z wykonywaniem zadati z zakresu
administraeji rzetdowej oraz innych zadan zleeonyeh jednostkom samorztlJ
terytorialnego
ustawami.
Z zestawienia opracowanego na podstawie kwartalnych sprawozdan, jednostkowego
i zbiorczego, Rb-50
0
wydatkach - zwietzanyeh z wykonywaniem z dati z zakresu
administracji rzetdowej oraz innych zadan zleconych jednostkom samorz<t
terytorialnego
ustawami za 2011 rok wynika, iz wykonanie wydatkow wynosilo 166.000,00 zl,
co w stosunku do ustalonego planu stano wi 100%.
[Dowod: akta kont oli str. 109-110]
Dane wykazane w sprawozdaniach Rb-50 jednostkowych oraz zbior zych
obj~tyeh
przedmiotowet kontrolet za okres 2011 r. spelniajet wymogi § 9 ust. 1, 2, 3 oraz § 6 ust. 1
pkt 1, 3 Rozporzetdzenia Ministra Finansow z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie
sprawozdawczosci budzetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) - Set sporzetdz ne prawidlowo
pod wzgl~dem merytorycznym i formalno - rachunkowym, wykazane k oty Set zgodne
z ewidencjet ksi~gowet prowadzonet w jednostkach udost((pnionet kontrolujetcej a sprawozdania
zbiorcze set zgodne ze sprawozdaniami jednostkowymi.
Ponadto, sprawozdania sporzetdzane byly zgodnie z terminami okreslonymi
Zaletczniku 44
do Rozporzetdzenia Ministra Finansow, 0 ktorym mowa powyzej.
Dane wykazane w sprawozdaniach Rb-50
powi~kszone 0
wykonane wyd tki ze srodk6w
budzetu Starostwa wykazano w sprawozdaniaeh Rb-2SS z wykonania
12
wydatkow
f
\
•
budZetowych, SPorzlldzanym do Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocl
I
·u.
[Dow6d: akta kont oli str. 111-154]
I
J
Na tym projekt wystllPienia pokontrolnego SPorzlldzony w dw6ch J dnobrzmillcych
egzemplarzach zakonczono.
Jeden egzemplarz przekazano kierownikowi jednostki kontrolowanej.
Pouczenie:
Zgodnie z art. 40 § 1, 2 oraz art. 42 ust 4 ustawy z dnia 15 lipca 201
r.
0
kontroli
w administracji rzlldowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092), kierownikowi jednostk kontrolowanej
przysluguje prawo do:
zgloszenia
umotywowanych
pisemnych
zastrzezen
do
projekt
wys1/lPienia
pokontrolnego w terminie 7-miu dni roboczych od dnia otrzymania rojektu, termin
ten moze bye przedluzony na czas oznaczony przez
kiero
ika jednostki
kontrolujllcej po zlozeniu wniosku przed uplywem terminu do zglosz nia zastrzezen
przez kierownika jednostki kontrolowanej,
-
odwolania sif( do kierownika jednostki kontrolujllcej w terminie 5 dni od otrzymania
zawiadomienia 0 odrzuceniu zastrzezen.
, '",,~ /J~
INSPEKTO WOJEWOOZKI
a Vl . \W........ .VV1
..................
'pff'
.M.~V..V...
f
f
I
13
I