Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

UCHWAŁA Nr Wa.326.2013
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
z dnia 14 października 2013 roku
w sprawie wydania opinii dotyczącej możliwości spłaty kredytu długoterminowego z linii
zagranicznych zaciąganego przez Gminę Osieck w Banku Ochrona
Środowiska S.A.
Na podstawie art. 91 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2013r., poz. 885) oraz art. 19 ust. 2 ustawy z dnia
7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz.U. z
2012r., poz. 1113) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Warszawie:
Przewodnicząca:
Członkowie:
- Lucyna Kusińska
- Iwona Molitor
- Bożena Zych
uchwala, co następuje:
§1
1. Przedstawia pozytywną opinię o możliwości spłaty przez Gminę Osieck kredytu
długoterminowego z linii zagranicznych w kwocie 522.165,00 zł zaciąganej w Banku
Ochrony Środowiska S.A. na sfinansowanie planowanego deficytu budżetowego
Gminy Osieck z przeznaczeniem na dofinansowanie inwestycji pn. „Przebudowa i
rozbudowa stacji uzdatniania wody w Osiecku”.
2. Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.
§2
Od opinii wyrażonej w niniejszej uchwale służy odwołanie do Kolegium
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od daty otrzymania.
Uzasadnienie
O opinię w sprawie możliwości spłaty zobowiązań z tytułu pożyczki zwrócił się
do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie Wójt Gminy Osieck.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie, po
przeanalizowaniu materiałów źródłowych, dających podstawę prawną do zaciągnięcia
kredytu w wysokości 522.165,00 zł oraz materiałów świadczących o kondycji finansowej
Gminy przedstawił pozytywną opinię w kwestii możliwości spłaty kredytu.
Skład Orzekający przy wydawaniu niniejszej opinii brał pod uwagę:
1) spełnienie wymogów formalno - prawnych wynikających z:
a) art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „c” ustawy o samorządzie gminnym, a mianowicie podjęcia
przez Radę Gminy Osieck uchwały w sprawie zaciągnięcia kredytu,
b) art. 212 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
tj. określenie w uchwale budżetowej limitu zobowiązań z tytułu kredytu i pożyczek
oraz emitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i
art. 90,
c) art. 91 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, tj.
ustalenie, czy suma zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz zobowiązań z
wyemitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90
tejże ustawy, nie przekracza kwoty określonej w uchwale budżetowej jednostki
samorządu terytorialnego,
d) art. 169 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U.
Nr 249, poz. 2104 z późn.zm.) w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych określającego
górną granicę, do której Gmina może obciążyć budżet danego roku zobowiązaniami
wynikającymi ze spłat rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami oraz
potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez Gminę poręczeń, a
także przypadających do wykupu w danym roku papierów wartościowych,
e) art. 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych w związku z
art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku przepisy wprowadzające ustawę
o finansach publicznych określającego granicę długu jednostki w roku 2013,
f) art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych określającego
indywidualny wskaźnik spłaty zadłużenia jednostki w latach 2014- 2023.
2) kondycję finansową Gminy Osieck wynikającą z analizy:
a) wykonania budżetu w roku 2012 i w I półroczu 2013 roku,
b) prognozy dochodów Gminy w okresie spłaty zobowiązań z tytułu zaciągnięcia
wnioskowanego kredytu,
c) obciążeń wynikających z tytułu wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek.
W wyniku analizy dokumentów będących w posiadaniu Izby oraz opracowanych przez
Gminę Osieck materiałów Skład Orzekający stwierdził, że:
1) Podstawę do wystąpienia Wójta Gminy Osieck z wnioskiem o zaciągnięcie kredytu w
wysokości 522.165,00 zł stanowi uchwała Rady Gminy Osieck Nr XXV/202/13 z dnia
30 września 2013 roku w sprawie zaciągnięcia w Banku Ochrony Środowiska S.A.
kredytu długoterminowego z linii zagranicznych.
Z uchwały tej wynika, iż kredyt ten będzie zaciągany na sfinansowanie planowanego
deficytu budżetowego Gminy Osieck z przeznaczeniem na dofinansowanie inwestycji
pn. „Przebudowa i rozbudowa stacji uzdatniania wody w Osiecku”.
Ponadto z wymienionej uchwały wynika, iż źródłem pokrycia spłaty zaciągniętego
kredytu będą dochody własne budżetu Gminy Osieck z podatków i opłat.
2) W budżecie na 2013 rok zaplanowany jest deficyt budżetowy w kwocie
1.969.976,06 zł. Ponadto zaplanowane są przychody w łącznej kwocie
2.383.192,63 zł, w tym kwotę 522.165,00 zł stanowi przedmiotowy kredyt, zaś
pozostałą kwotę: 443.485,63 zł stanowią wolne środki w rozumieniu art. 217 ust. 2
pkt 6 ustawy o finansach publicznych, przeznaczone na spłatę zaciągniętych
zobowiązań w latach poprzednich (413.216,57 zł) oraz na pokrycie deficytu
2
(30.269,06 zł), a także pożyczka 1.417.542,00 zł na wyprzedzające finansowanie z
Banku Gospodarstwa Krajowego w Warszawie.
3) Zobowiązania Gminy Osieck na koniec 2012 roku wynosiły 1.807.071,57 zł, co
stanowi 18,7% wykonanych dochodów ogółem(wg sprawozdania Rb-Z za 2012 r.),
zaś po wyłączeniu zobowiązań na realizację programów i projektów realizowanych z
udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych, relacja zobowiązań do wykonanych dochodów ogółem wynosi 17,6%.
Według tytułów dłużnych zobowiązania te stanowią kredyty i pożyczki
długoterminowe, w kwocie 1.705.655,00 zł oraz krótkoterminowe w kwocie
101.416,57 zł Gmina nie posiada zobowiązań wymagalnych. W I półroczu 2013 roku
zobowiązania stanowiły 18,3% planowanych dochodów ogółem.
4) Budżet 2012 roku, po uwzględnieniu zmian w ciągu roku wykonany został po stronie
dochodów w 98,7%, zaś w I półroczu 2013 roku w 52,9% planowanych dochodów
rocznych.
Wydatki zaś zrealizowano w 91,8% wielkości planowanych. Plan wydatków
majątkowych wykonano w 77,7%, w I półroczu 2013 roku wydatki ogółem
zrealizowano w 37,2%, a majątkowe tylko w 1,1%.
5) Z załącznika do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Osieck o kształtowaniu się
długu na lata 2013-2023 wynika, iż w latach 2015-2023, w których zgodnie z w/w
uchwałą Rady Gminy o zaciągnięciu kredytu nastąpi spłata opiniowanych zobowiązań,
założono wzrost prognozowanych dochodów w granicach 0,6% - 3,0% jedynie w roku
2016 zakłada się spadek dochodów w stosunku do roku 2015 o 8,1%.
6) Z przedstawionej przez Gminę Osieck (w ramach WPF) prognozy długu wynika, iż
dług jednostki na koniec każdego roku obejmuje zobowiązania z tytułu kredytów i
pożyczek, a jego wskaźnik w roku 2013 wynosi 20,9% planowanych dochodów po
wyłączeniu zobowiązań na realizację programów i projektów realizowanych z
udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych.
7) Łączne obciążenie jednostki z tytułu spłaty rat kapitałowych i odsetek od pożyczek i
kredytów już zaciągniętych wraz z odsetkami oraz kredytu prognozowanego, a także
spłaty odsetek stanowiły będą w roku 2013 po wyłączeniu zobowiązań jak w pkt 6.
4,9% planowanych dochodów.
Zaś w latach 2014-2023 łączna kwota spłat zadłużenia, o której mowa w art. 243
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych nie przekroczy w
każdym roku indywidualnych wskaźników spłat zadłużenia jednostki wynikający z
art. 243 cyt. ustawy.
Reasumując, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie
stwierdza, iż analiza przedłożonych przez Gminę Osieck dokumentów wskazuje na
spełnienie wymogów prawnych zawartych w art. 169 i art. 170 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 roku o finansach publicznych tzn., że kwoty rocznych zobowiązań z tytułu spłaty
rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami nie przekroczą w roku 2013 granicy 15%
prognozowanych dochodów, a łączna kwota długu jednostki na koniec roku 2013 mieści
się w granicy 60% jej dochodów.
3
Skład Orzekający stwierdza również spełnienie wymogów prawnych zawartych w art.
243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych tzn., że kwoty
rocznych zobowiązań z tytułu spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami nie
przekroczą w latach 2014-2023 indywidualnego wskaźnika spłaty zadłużenia jednostki, o
którym mowa w pkt 7. opinii.
Przy założeniu pełnej lub zbliżonej do planu realizacji wielkości dochodów
przyjętych w opracowanej przez jednostkę Wieloletniej Prognozie Finansowej, Gmina
Osieck posiadać będzie – w ocenie Składu Orzekającego – możliwość spłaty w latach
2015-2023 planowanego do zaciągnięcia kredytu.
4