Protokół z kontroli

Protokół
z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej
Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego
przy ul. Koszalińskiej 5 w Słupsku.
Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta
Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku – inspektor
Ewa Juralewicz w przeprowadziła w dniach 9 i 10 maja 2007 roku kontrolę 5 % wydatków
za 2007 rok.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Urzędu Miejskiego przy Placu Zwycięstwa 3
w Słupsku.
Ustalenia ogólne:
Dyrektorem jednostki jest Pani Barbara Grędecka. Stanowisko dyrektora powierzone
zostało Pani Grędeckiej Zarządzeniem Nr 563/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia
14 lipca 2004 r. na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 01 września 2004 r. do dnia 31 sierpnia
2009 r.
Głównym Księgowym jest Pani Lucyna Kawalec zatrudniona w jednostce od dnia
01 września 2004 roku. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego
księgowego. Kierownik jednostki powierzył obowiązki i odpowiedzialność głównego
księgowego na podstawie art. 45 ust. 1 pkt.1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104).
Jednostka posiada procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod
względem legalności, gospodarności i celowości ponoszonych wydatków w celu zapewnienia
właściwej wewnętrznej kontroli finansowej.
Procedury wprowadzono zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa
Metodycznego w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji
określającej procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad
1
wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań.
Zarządzeniem Nr 3/2006 Dyrektora MODM z dnia 01.08.2006 wprowadzono zmiany
podstaw prawnych do prowadzenia gospodarki finansowej.
Ustalenia szczegółowe:
Kontrolę wydatków jednostki w 2007 roku w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych
z dnia 30 czerwca 2005 roku (Dz. U. z dnia 20 grudnia 2005 r. Nr 249, poz. 2104).
Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe
za miesiąc marzec 2007 rok.
Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2007.
Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na rok 2007
wydatki wynoszą:
Rozdział 80142 – Ośrodki szkolenia, dokształcania i doskonalenia kadr
268.169,00
Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono
minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą:
268.169,00
x
5%
=
13.408,45
Kontroli poddano wynagrodzenia pracowników MODM za miesiąc marzec 2007 r, które
kształtowały się następująco:
◄Lista płac nr 5 – dla nauczycieli :
-wynagrodzenia brutto
6.111,50
-wynagrodzenia netto do wypłaty
4.048,92
-zaliczka na podatek dochodowy
422,00
-składki ZUS pracownika
1.143,45
-składki zdrowotne
447,13
-potrącenia
50,00
◄Lista płac nr 6 – dodatkowe wynagrodzenie roczne :
-wynagrodzenia brutto
7.059,89
-wynagrodzenia netto do wypłaty
4.577,47
2
-zaliczka na podatek dochodowy
-składki ZUS pracownika
645,00
1.320,91
-składki zdrowotne
516,51
◄Lista płac nr 7 dla administracji:
-wynagrodzenia brutto
3.320,00
-wynagrodzenia netto do wypłaty
2.221,94
-zaliczka na podatek dochodowy
209,00
-składki ZUS pracownika
621,17
-składki zdrowotne
242,89
-potrącenia
25,00
Ogółem w miesiącu marcu 2007 r. naliczono i zatwierdzono do wypłaty wynagrodzenia brutto
w wysokości 16.491,39 zł., co stanowi 6,15% planu wydatków na rok 2007.
Listy płac są sporządzane systemem komputerowym – w systemie firmy ProgMan , zawierają
datę sporządzenia i wypłaty, są opieczętowane, sprawdzone i zatwierdzone zgodnie
z przyjętymi przez jednostkę procedurami kontroli.
Rozliczenie wynagrodzeń za miesiąc marzec 2007
Wynagrodzenia netto
10.848,33
w tym:
–
–
przekazane przelewem
10.848,33
dnia 01.03.2007 r. - WB nr 13/2007 (poz.fin. 34)
4.048,92
dnia 05.03.2007 r. - WB nr 14/2007 (poz.fin. 37)
4.577,47
dnia 28.03.2007 r. - WB nr 20/2007 (poz.fin. 49)
2.221,92
wypłacone z kasy
0,00
Zaliczka na podatek dochodowy
–
1.276,00
przekazano dnia 05.04.2007 r. WB Nr 24/2007 (poz.fin.59)
kwotę 1.307,00 zł., w tym:
naliczoną na listach płac
naliczoną od umowy o dzieło
1.276,00
31,00
3
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
1.206,53
Składki ZUS pracownika
3.085,53
Składki ZUS pracodawcy
2.879,38
FP
404,05
Łącznie składki ZUS
7.575,49
Kwota naliczona zgodna jest z deklaracją ZUS P DRA za miesiąc marzec 2007 r.
Zapłacono dnia 05.04.2007 WB nr 0024/2007 (poz.fin. 59)
Inne potrącenia ogółem
75,00
dotyczą składek PKZP - przekazano:
dnia 01.03.2007 r. - WB nr 13/2007 (poz.fin. 34)
50,00
dnia 28.03.2007 r. - WB nr 20/2007 (poz.fin. 49)
25,00
Razem wypłacono z list płac 16.491,39 – zgodnie z naliczeniem.
Kontroli poddano naliczenie na listach płac za miesiąc marzec i kwiecień 2007 r.
wynagrodzeń następujących pracowników:
1. Dyrektor – nauczyciel dyplomowany – akta osobowe nr 1 (podteczka)
2. Wicedyrektor – nauczyciel dyplomowany – akta osobowe nr 6
3. Główny księgowy – zatrudniona na ½ etatu – akta osobowe nr 2
4. Referent – kat. zaszeregowania XII – akta osobowe nr 5
5. Referent – kat. zaszeregowania VII – zatrudnienie od dnia 01.04.2007 r.– akta
osobowe nr 7
W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na w/w listach płac kwoty wynagrodzeń
w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych.
Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki
oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów
wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń pracowników administracji
zgodne są z kategorią
zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych.
4
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę
okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor
Inspektor
Barbara Grędecka
Ewa Juralewicz
Główny Księgowy
Lucyna Kawalec
Słupsk, dnia 17 maja 2007 r.
5