Spis treści

Spis treści
Rozdział 1. Obowiązek podatkowy .......................................................................... 5
Dokonanie dostawy i wykonanie usługi – czyli zasady ogólne .................6
Dostawy statyczne: „fizycznie” i „prawnie”......................................................11
Dostawy ruchome..................................................................................................... 15
Dostawy łańcuchowe............................................................................................... 18
Częściowe wykonanie usługi................................................................................20
Usługi i dostawy ciągłe........................................................................................... 21
Dostawa nieruchomości ........................................................................................25
Zapłata przed wykonaniem świadczenia..........................................................25
Import usług............................................................................................................... 27
Refakturowanie ........................................................................................................28
Zasady przejściowe na przełomie 2013 i 2014 roku.........................................29
Kasowa metoda według art. 19a ustawy o VAT............................................... 33
Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego
–budownictwo, książki, druk................................................................................ 37
Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego
– media i inne............................................................................................................ 41
VAT marża w turystyce – czy na pewno zapomniany problem.................44
Barter a obowiązek podatkowy............................................................................44
Import towarów........................................................................................................44
Rozdział 2. Podstawa opodatkowania...................................................................46
Czynności odpłatne – pieniężne..........................................................................46
Świadczenie barterowe i „mieszane”................................................................. 51
Komis, zlecenie, usługi maklerskie itp..............................................................54
Zwiększenia i zmniejszenia podstawy opodatkowania...............................55
Dostawa nieruchomości.........................................................................................63
Opakowania................................................................................................................64
Korekty.........................................................................................................................65
Czynności nieodpłatne............................................................................................ 73
Podstawa opodatkowania w odwrotnym obciążeniu
towarów i usług.........................................................................................................76
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów....................................................... 77
Import towarów........................................................................................................78
Rozdział 3. Odliczanie podatku naliczonego.....................................................79
Źródła podatku naliczonego..................................................................................79
Termin odliczania podatku naliczonego
przy transakcjach krajowych................................................................................ 81
Faktury od i dla małych podatników stosujących
kasowe opodatkowanie........................................................................................... 91
Odliczenie w kolejnych okresach rozliczeniowych przy VAT
wynikającym z faktury oraz korekta nieodliczonego podatku..................92
3
Odliczanie VAT naliczonego przy imporcie usług
i innych przypadkach odwrotnego opodatkowania......................................95
Odliczanie VAT naliczonego przy nabyciu
wewnątrzwspólnotowym towarów....................................................................96
Import towarów........................................................................................................99
Korekta podatku naliczonego............................................................................ 100
Prezenty małej wartości.......................................................................................102
Odliczanie częściowe i korekta roczna............................................................102
Rozdział 4. Inne ważne zmiany............................................................................. 107
4
Zmiany do ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)
obowiązujące od 1 stycznia 2014 r. dla dużej grupy podatników mają
wręcz rewolucyjny charakter, dla innych mogą mieć nieco mniejsze
znaczenie. Jednak wszyscy czynni podatnicy VAT powinni się z nimi
zapoznać. Zmieniają one zasadniczo warunki rozliczania podatku.
Część przedsiębiorców ma obecnie kłopot z tym, jak prawidłowo wykazać VAT. Aby pomóc w rozliczeniach, wskazujemy, w jakich obszarach
pojawiły się wątpliwości, na co w szczególności trzeba zwrócić uwagę
i jak należy postępować, by uniknąć błędów.
5