Brak kompleksowego podejścia to wyzwań związanych z sukcesją

Wybrane postulaty dotyczące zmian w
przepisach prawa w zakresie ułatwienia
sukcesji w firmach rodzinnych.
Paweł Rataj
Łukasz Martyniec
1
Paweł Rataj – radca prawny, doradca
firm rodzinnych
właściciel kancelarii prawnej
Paweł Rataj i Wspólnicy w Krakowie
Łukasz Martyniec – doradca sukcesyjny, prawnik, doradca finansowy,
wykładowca, ekspert Instytutu Biznesu Rodzinnego
właściciel Kancelarii Sukcesyjnej
MARTYNIEC we Wrocławiu
redaktor naczelny portalu
www.planowaniespadkowe.pl
2
Brak jednolitej,
spójnej polityki państwa



Przepisy różnych gałęzi prawa, tworzone w różnym czasie
Brak kompleksowego podejścia to wyzwań związanych z sukcesją firm
rodzinnych na płaszczyźnie tworzenia prawa
Brak jednolitych i przewidywalnych rozstrzygnięć organów administracji
państwowej (szczególnie organów podatkowych) oraz sądów w
niektórych sytuacjach związanych z sukcesją i planowaniem spadkowym
3
Prawo rodzinne i spadkowe


Regulacje kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, kodeksu cywilnego
oraz procedury cywilnej nie uwzględniają realiów funkcjonowania
przedsiębiorstwa rodzinnego:
Wymagane:


uproszczenie i przyśpieszenie procedur
zrównoważenie interesów firmy z interesami małoletnich dzieci
oraz małżonków w sytuacjach szczególnych

ograniczenie prawa do zachowku

zmiana sposobu wyceny firmy przy obliczaniu zachowku
4
Prawo handlowe

Wyjaśnienie wątpliwości interpretacyjnych oraz usprawnienie
działania wybranych przepisów:



darowizna udziałów w spółkach osobowych
zachowanie ciągłości funkcjonowania firmy w dwuosobowej spółce
cywilnej i jawnej na wypadek śmierci wspólnika
wyłączenie i ograniczenie dziedziczenia w spółce z o.o.
5
Prawo podatkowe



Kwalifikacja ekwiwalentu wypłacanego spadkobiercom zmarłego
wspólnika w spółce z o.o. jako świadczenia spadkowego i objęcie go
działaniem ustawy o podatku od spadków i darowizn
Umożliwienie zaliczenia w koszty uzyskania przychodów wydatków na
produkty finansowe umożliwiające rozliczenie ze spadkobiercami
wspólnika, którzy nie dziedziczą udziałów
Doprecyzowanie działania wybranych przepisów w tym zakresie
6
Postulowane działania




Udział przedstawicieli organizacji firm rodzinnych w pracach legislacyjnych
dotyczących wybranych obszarów prawa
Utworzenie interdyscyplinarnej komisji sejmowej, której celem będzie likwidacja
barier oraz wypracowanie rozwiązań prawnych i podatkowych ułatwiających
sukcesję
Szkolenia dla sędziów, notariuszy, radców prawnych i adwokatów oraz w urzędach i
izbach skarbowych, mające na celu ujednolicenie rozstrzygnięć w zakresie sukcesji
firm rodzinnych
Porzucenie postulatów związanych z likwidacją ulgi w podatku od spadków i
darowizn
7
Dziękujemy za uwagę.
www.kancelaria-rataj.pl
www.kancelariasukcesyjna.pl
www.planowaniespadkowe.pl
www.ibrpolska.pl
8