Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli

Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli

Protokół kontroli
przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej
przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 7 w Słupsku
Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska
audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska – pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu
Miejskiego w Słupsku, przeprowadziła w dniu 7-8 sierpnia 2007 r. w Szkole Podstawowej nr 7 w
Słupsku kontrolę przestrzegania procedur kontroli obejmującej co najmniej 5 % wydatków roku
2007.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Kilińskiego 38.
I. Ustalenia ogólne
Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 7 w Słupsku jest Pan Jacek Koryczan. Stanowisko
powierzono na okres od dnia 01 kwietnia 2007 r. do dnia 31 sierpnia 2011 r. Zarządzeniem Nr
261/O/07 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 23 marca 2007 r.
Główną księgową jest Pani Katarzyna Wolska zatrudniona na stanowisku od dnia 01
sierpnia 2005 r. W aktach osobowych znajduje się upoważnienie oraz powierzenie obowiązków i
odpowiedzialności z dnia 01.01.2006 r. zgodny z art. 45 ust. 1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o
finansach publicznych (Dz.U. Nr 269 poz. 2104).
Zarządzeniem Nr 3/F/2007 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 z dnia 02.04.2007 r.
wprowadzono procedury kontroli finansowej dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny
celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych, gospodarowania mieniem oraz
obiegu dokumentów finansowo – księgowych, zgodnie z ustawą z dnia 30.06.2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104) oraz ustawą z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U.
Nr 76 poz. 694).
II. Ustalenia szczegółowe
Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej
kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104).
Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych
pracowników za miesiąc kwiecień 2007 r.
Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2007 przedstawia się następująco:
rozdział 85415
40.922,00 zł
rozdział 80101
1.369.150,00 zł
rozdział 80146
54.470,00 zł
rozdział 85401
70.600,00 zł
ogółem
1.535.142,00 zł
Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną
kwotę wydatków objętych kontrolą:
1.535.142,00 x 5 % = 76.757,10 zł
Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych
komputerowo w systemie ProgMan. Listy płac zawierają daty ich sporządzenia i zatwierdzenia do
wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora jednostki – zgodnie z procedurami kontroli wydatków
dokonywanych ze środków publicznych.
Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc kwiecień 2007 r.
Sprawdzono listy płac:
Brutto
lista płac nr 35 dla nauczycieli
50.794,23 zł
lista płac nr 36 dla nauczycieli świetlicy
3.929,40 zł
lista płac nr 37 dla nauczycieli metodyków
1.249,50 zł
lista płac nr 38 dla nauczycieli dodatkowa
10.691,16 zł
lista płac nr 39 dla nauczycieli świetlicy dodatkowa
684,64 zł
lista płac nr 40 dla nauczycieli metodyka dodatkowa
372,72 zł
lista płac nr 41, 42, 43 dla administracji, obsługi
i pracownika interwencyjnego
15.412,86 zł
lista płac nr 44 dla nauczycieli godziny ponadwymiarowe
2
4.128,86 zł
lista płac nr 45 dla n-li świetlicy godziny ponadwymiarowe
447,04 zł
Ogółem:
87.710,41zł
Naliczone na listach płac i wypłacone zasiłki płatne przez ZUS
- 1.866,76 zł
Naliczone od wynagrodzeń za miesiąc kwiecień:
−
składki ZUS pracodawcy
14.911,25 zł
−
składki na Fundusz Pracy
2.121,55 zł
Łącznie
102.876,45 zł
Zestawienie list wypłat za miesiąc kwiecień 2007 r. stanowi załącznik Nr 1.
Rozliczenie wynagrodzeń za miesiąc kwiecień 2007 r.
Wypłacono wynagrodzenia netto i świadczenia ZUS w kwocie ogólnej 56.600,50 zł:
−
WB nr 57/2007 z dnia 02.04.2007 r., poz. Fin. 169/04 w kwocie 34.885,72 zł,
−
WB nr 68/2007 z dnia 25.07.2007 r., poz. Fin. 207/04 w kwocie 7.625,38 zł,
−
WB nr 70/2007 z dnia 27.04.2007 r., poz. Fin. 212/04 w kwocie 14.089,40 zł.
W/w kwoty obejmują wypłaty zasiłków ZUS w wysokości 1.866,76 zł, o które pomniejszono
przekazane do ZUS składki:
−
zasiłki chorobowe w wysokości 493,94 zł
−
zasiłki opiekuńcze w wysokości 260,32 zł
−
zasiłki rehabilitacyjne w wysokości 1.112,50 zł.
Z wynagrodzeń potrącono następujące składniki w wysokości 4.389,19 zł:
−
−
WB 57/2007 z dnia 02.04.2007 r., poz. Fin. 169/04 w kwocie 3.412,61 zł:
- PZU OC
36,00
- PZU Pogodna Jesień
50,00
- ZNP
114,59
- NSZZ Solidarność
146,02
- PKZP
505,00
- PZU
936,00
- pożyczki mieszkaniowe
1.625,00
WB 70/2007 z dnia 27.04.2007 r., poz. Fin. 212/04 w kwocie 976,58 zł:
- PZU OC
12,00
- NSZZ Solidarność
18,37
- ZNP
34,21
- PKZP
50,00
3
- PZU
312,00
- pożyczki mieszkaniowe
550,00
W deklaracji ZUS DRA za miesiąc kwiecień 2007 r. wykazano składki w wysokości:
−
na ubezpieczenia społeczne
31.112,76 zł
pomniejszone o wypłacone świadczenia ZUS
- 1.866,76 zł
do zapłaty
29.246,00 zł
−
na ubezpieczenie zdrowotne
6.382,97 zł
−
na Fundusz Pracy
2.121,55 zł
Powyższe kwoty zgodne są z naliczonymi składkami na listach płac. Zapłacono w dniu 07.05.2007
r., WB 73/2007 za okres 3-7.05.2007 r., poz. Fin. 226/05.
Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń, zgodnie z listami wypłat za miesiąc
kwiecień 2007 r. wynosi 6.003,00. Naliczony podatek pomniejszono o wynagrodzenie płatnika z
tytułu terminowego wpłacania podatku w wysokości 18,00 zł. Podatek zapłacono dnia 21.05.2007 r.
w wysokości 5.985,00 zł, WB 82/2007 za okres 19-21.05.2007 r., poz. Fin. 251/05.
Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników:
1. Akta osobowe nr 11 – Dyrektor, nauczyciel mianowany
2. Akta osobowe nr 16 – nauczyciel dyplomowany
3. Akta osobowe nr 36 – nauczyciel dyplomowany, metodyk
4. Akta osobowe nr 24 – nauczyciel dyplomowany
5. Akta osobowe nr 8 – nauczyciel kontraktowy
6. Akta osobowe nr 15 – nauczyciel dyplomowany
7. Akta osobowe nr 13 – nauczyciel dyplomowany
8. Akta osobowe nr 10 – Główny księgowy
9. Akta osobowe nr 4 – sekretarz szkoły
10. Akta osobowe nr 5 – specjalista ds płac
11. Akta osobowe nr 2 – sprzątaczka
W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc kwiecień 2007 r.
kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach
osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne
dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz
4
przepisów wewnętrznych jednostki. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi są zgodne z
kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika
jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność
stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor – Jacek Koryczan
Audytor wewnętrzny – Joanna Kulikowska
Główny księgowy – Katarzyna Wolska
Słupsk, 10 sierpnia 2007 r.
5