pobierz plik

Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości
Zespół Własności Przemysłowej
Poradnik przedsiębiorcy poświęcony
prowadzeniu i rozliczaniu projektów
Warszawa 2010
1z9
Szanowni Państwo,
Prezentujemy czwarty odcinek Poradnika nt. prowadzenia i rozliczania projektów w działaniu
8.1 PO IG, który poświęcony został kwestii aneksowania umów o dofinansowanie.
W niniejszym odcinku zaprezentowano kwestie problematyczne związane z wprowadzaniem
zmian w umowach wymagających zawarcia aneksu oraz zmian wymagających jedynie
akceptacji RIF/PARP, bez konieczności zawierania aneksu.
2z9
4. Wprowadzanie zmian w umowach o dofinansowanie
Beneficjent, podpisując umowę o dofinansowanie, zobowiązuje się do realizacji projektu
zgodnie z jej zapisami. Refundacja poniesionych przez Beneficjenta wydatków będzie
możliwa tylko wtedy, gdy projekt zostanie zrealizowany zgodnie z zawartą umową. Zatem
Beneficjent, chcąc dokonać zmian w umowie, zobowiązany jest poinformować pisemnie
PARP za pośrednictwem RIF o przyczynach powodujących konieczność wprowadzenia
zmian, przed ich wprowadzeniem. W większości przypadków ww. zmiany wymagają dla
swojej ważności zawarcia stosownego aneksu do umowy o dofinansowanie.
PAMIĘTAJ! Zanim wprowadzisz jakiekolwiek zmiany w projekcie, powiadom o tym
fakcie Regionalną Instytucję Finansującą.
4.1 Zmiany nie wymagające zawarcia aneksu do umowy
Zgodnie z zapisami umowy o dofinansowanie zmiana:
 adresu lub reprezentacji Beneficjenta;
 rachunku bankowego Beneficjenta, na który przekazywane jest dofinansowanie;
 terminu realizacji poszczególnych działań i etapów projektu, o ile zmiana ta pozostaje
bez wpływu na termin zakończenia realizacji projektu;
 dotycząca aktualizacji Harmonogramu płatności, o ile nie powoduje to zmiany
wysokości zaliczki oraz zmiany okresu kwalifikowalności wydatków;
 dotycząca przesunięcia pomiędzy poszczególnymi kategoriami wydatków
kwalifikujących się do objęcia wsparciem do 10 % wartości kwoty danej kategorii
wydatków, z której następuje przesunięcie, bez względu na poziom wzrostu kategorii
wydatków, do której następuje przesunięcie.
nie wymaga zawarcia aneksu do umowy, a jedynie pisemnego poinformowania Regionalnej
Instytucji Finansującej.
PRZYKŁAD 1:
Zgodnie z Harmonogramem rzeczowo-finansowym projektu Beneficjent zaplanował
w kategorii Zakup nowych środków trwałych wydatki na poziomie 10 000 zł (zakup
2 laptopów- 8 000 zł, zakup urządzenia wielofunkcyjnego- 2 000 zł), natomiast w kategorii
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych wydatki na poziomie 5 000 zł (zakup licencji
na potrzeby projektu). Po dokonaniu przez Beneficjenta stosownych zakupów okazało się, iż
każdy z laptopów był tańszy o 1 000 zł (oszczędność w wysokości 2 000 zł), natomiast koszt
zakupu licencji wzrósł o 2 000 zł.
Beneficjent, chcąc dokonać 10 % przesunięć w Harmonogramie rzeczowo-finansowym
projektu, bez konieczności aneksowania umowy, na etapie rozliczania danego etapu może
dokonać przesunięcia z kategorii Zakup nowych środków trwałych do kategorii Nabycie
wartości niematerialnych i prawnych wyłącznie kwoty 1 000 zł, mimo iż oszczędności w tej
kategorii wyniosły 2 000 zł, gdyż 10 % z 10 000 zł = 1 000 zł.
W sytuacji, gdy Beneficjent dokonuje stosownych przesunięć pomiędzy kategoriami
wydatków, na etapie rozliczenia projektu zobowiązany jest do dostarczenia wraz z wnioskiem
o płatność aktualnego Harmonogramu rzeczowo-finansowego, uwzględniającego dokonane
przesunięcia.
3z9
UWAGA! W przypadku kilkukrotnego dokonywania przez Beneficjentów 10 %
przesunięć pomiędzy kategoriami wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem
każdorazowo należy odnosić się do wartości danej kategorii określonej
w Harmonogramie rzeczowo-finansowym Projektu, stanowiącym załącznik do umowy
o dofinansowanie, bądź też ostatniego podpisanego aneksu do umowy.
Jednocześnie należy pamiętać, iż 10 % przesunięć dokonujemy pomiędzy poszczególnymi
kategoriami wydatków, wyszczególnionymi w Tab. 2 Harmonogramu rzeczowo-finansowego
projektu. Nie należy definiować „kategorii wydatku” jako działania, czy też etapu projektu.
Etapy w działaniu 8.1 PO IG mają jedynie charakter porządkujący cały projekt.
Oprócz ww. zmian, wymienionych w umowie o dofinansowanie, istnieją również nieznaczne
modyfikacje projektu, w przypadku których nie ma konieczności zawierania aneksu do
umowy, a jedynie pisemnego poinformowania RIF. Poniżej przedstawiamy kilka przykładów
ww. modyfikacji.
1.
Przesunięcia wydatków pomiędzy poszczególnymi działaniami (np. zakup laptopa, zakup
urządzenia wielofunkcyjnego) w ramach tej samej kategorii wydatków (Zakup nowych
środków trwałych) nie wymagają zawarcia aneksu do umowy, rozpatrywane są jednak
indywidualnie, po dokonaniu szczegółowej analizy proponowanych zmian, w celu
uniknięcia znaczącej modyfikacji projektu.
2.
W przypadku, gdy Beneficjent zaplanował w projekcie wydatki na zakup analiz
przygotowawczych, jednak do rozliczenia projektu jako potwierdzenie realizacji wydatku
Beneficjent przedstawił, zamiast faktury, rachunek za wykonanie dzieła wraz z umową
o dzieło, nie ma konieczności aneksowania umowy o dofinansowanie i zmiany kategorii
wydatków na wynagrodzenia brutto. Rozliczenie wydatków na zakup analiz
przygotowawczych nastąpi na podstawie przedłożonych przez Beneficjenta dokumentów
księgowych (umowa o dzieło oraz rachunek) oraz stosownych potwierdzeń zapłaty.
3.
W sytuacji, gdy Beneficjent planuje zmianę sposobu zatrudnienia pracownika np.
z umowy zlecenie na umowę o pracę, a modyfikacja ta nie spowoduje konieczności
zmiany Harmonogramu rzeczowo-finansowego projektu (w nazwie działania nie
sprecyzowano rodzaju zawieranej z pracownikiem umowy), zmiana taka jest
dopuszczalna i nie wymaga zawarcia aneksu do umowy, a jedynie pisemnego
poinformowania RIF. Należy zauważyć, że w podobnym przypadku, gdy zmiana będzie
dotyczyła rezygnacji z umowy o pracę na rzecz umowy zlecenia, zmiana taka zostanie
rozpatrzona również w kontekście ewentualnego wpływu na zaplanowane wskaźniki dot.
zatrudnienia.
4.
W sytuacji, gdy zmiana lokalizacji Projektu wiąże się jedynie ze zmianą numeru lokalu
(nie ulega zmianie województwo, powiat, gmina, miejscowość i kod pocztowy), który nie
jest ujęty w pkt 14 wniosku o dofinansowanie, nie ma konieczności aneksowania zapisów
Umowy w ww. zakresie. W opisanym przypadku RIF akceptuje wnioskowane przez
Beneficjenta zmiany, bez konieczności sporządzania aneksu do Umowy.
4.2 Zmiany wymagające zawarcia aneksu do umowy
W przypadku konieczności wprowadzenia zmian w projekcie Beneficjent jest zobowiązany
do złożenia w Regionalnej Instytucji Finansującej stosownego wniosku o wprowadzenie
4z9
zmian wraz przedstawieniem ich zakresu oraz uzasadnieniem w terminie 30 dni od dnia
zaistnienia przyczyny zmiany.
UWAGA! W przypadku nieterminowego złożenia wniosku o wprowadzenie zmian
w umowie mogą pojawić się poważne problemy z rozliczeniem projektu.
W zależności od rodzaju planowanej zmiany konieczne jest również złożenie przez
Beneficjenta dodatkowych dokumentów, takich jak:
 aktualny Harmonogram rzeczowo-finansowy projektu;
 aktualny Harmonogram płatności;
 aktualny plan finansowy;
 tabela skwantyfikowanych wskaźników realizacji projektu;
 dokument rejestrowy, aktualny na dzień złożenia wniosku o aneks.
W przypadku zmiany formy prawnej Beneficjent do zawarcia aneksu do umowy
o dofinansowanie konieczne jest przedłożenie w RIF następujących dokumentów:
 dokument, z którego wynika przekazanie przedsiębiorstwa innemu podmiotowi;
 aktualny dokument rejestrowy;
 umowa spółki/akt notarialny poświadczający utworzenie nowego podmiotu (dot.
przypadku, gdy nowym Beneficjentem jest spółka cywilna);
 decyzja o NIP;
 zaświadczenie o nr REGON;
 zaświadczenie z banku o nr rachunku bankowego;
 oświadczenie o spełnianiu kryteriów MSP (nie wymagane w przypadku sukcesji
uniwersalnej);
 deklaracje o niekaralności każdego ze wspólników/członków Zarządu;
 zaświadczenia z US i ZUS o niezaleganiu z należnościami wobec Skarbu Państwa (nie
wymagane w przypadku sukcesji uniwersalnej);
 kopia formularza o otrzymanej/nieotrzymanej pomocy publicznej (pkt 1 części
V. „Załączniki” Wniosku o dofinansowanie realizacji projektu) (nie wymagane
w przypadku sukcesji uniwersalnej);
 kopia zaświadczenia o pomocy de minimis (pkt 2 części V. „Załączniki” Wniosku
o dofinansowanie realizacji projektu) (nie wymagane w przypadku sukcesji
uniwersalnej);
 oświadczenie Beneficjenta, treść zgodna z częścią VI. „Deklaracja wnioskodawcy”
Wniosku o dofinansowanie realizacji projektu (nie wymagane w przypadku sukcesji
uniwersalnej).
PAMIĘTAJ! Dokonanie zmian prawno-organizacyjnych w przedsiębiorstwie
Beneficjenta musi być poprzedzone przekazaniem stosownej informacji do RIF,
a następnie uzyskaniem zgody PARP. Wprowadzenie zmian mogących zagrażać
prawidłowej realizacji projektu i umowy może stanowić podstawę jej rozwiązania
przez PARP.
Należy również pamiętać, iż zgoda np. na wniesienie aportem przedsiębiorstwa nie jest
wydawana automatycznie. PARP analizuje każdy przypadek indywidualnie, mając na
uwadze specyfikę celów, dla realizacji których działanie zostało przewidziane oraz
projektu, o którego dofinansowanie wystąpił wnioskodawca, a także kryteria
kwalifikowalności.
5z9
W przypadku złożenia przez Beneficjenta wniosku o aneks do umowy o dofinansowanie
w związku z zawarciem umowy o przelew wierzytelności z instytucją kredytującą, w celu
podjęcia przez PARP właściwej decyzji, konieczne jest dostarczenie przez Beneficjenta:
 umowy kredytowej;
 umowy cesji zawartej z instytucją kredytującą;
 dokumentu banku dotyczącego numeru rachunku bankowego, na który ma zostać
przekazane dofinansowanie.
PAMIĘTAJ! Umowa cesji powinna:
- dotyczyć umowy kredytowej zawartej na finansowanie projektu zgodnie z umową
o dofinansowanie;
- wskazywać poprawne dane identyfikacyjne stron umowy o dofinansowanie;
- zawierać numer rachunku bankowego instytucji kredytującej, na który ma być
dokonana wypłata środków;
- określać, że przedmiotem umowy cesji jest przelew wierzytelności z tytułu wsparcia
stanowiącego zwrot części kosztów kwalifikowalnych poniesionych przez
Beneficjenta na realizację projektu zgodnie z umową o dofinansowanie.
Część składanych przez Beneficjentów wniosków podlega wyłącznie weryfikacji RIF, co
znacząco przyspiesza proces wyrażania zgody na proponowane przez Beneficjentów zmiany,
a zatem i samą realizację projektów. Natomiast pozostałe modyfikacje, do zawarcia
stosownego aneksu do umowy wymagają akceptacji PARP, w związku z czym po dokonaniu
wstępnej weryfikacji RIF przekazywane są do PARP celem ich zatwierdzenia.
Najczęściej spotykane zmiany, które mogą być wprowadzone do umowy za zgodą RIF to:
 przesunięcie terminów rozpoczęcia i zakończenia okresu kwalifikowalności
wydatków, bez ingerencji w zmianę zakresu rzeczowego;
 zmiana terminów realizacji wskaźników, bez możliwości zmiany ich wartości,
dokonana w związku z potrzebą dostosowania do zmienionego okresu
kwalifikowalności wydatków;
 zmiana miejsca lokalizacji projektu w obrębie tego samego województwa;
 zmiana nazwy Beneficjenta, o ile nie wiąże się ona ze zmianą formy prawnej;
 przesunięcie działań pomiędzy etapami projektu pod warunkiem braku zmian
kosztochłonności przesuwanych działań zaakceptowanej w Harmonogramie
rzeczowo-finansowym (np. przesunięcie działania z etapu III do etapu II projektu bez
zmiany wartości danego działania);
 wprowadzenie zaliczkowego sposobu finansowania projektu, o ile w projekcie nie
dokonywano cesji wierzytelności z umowy o dofinansowanie.
Decyzja o zaakceptowaniu zmian podejmowana jest przez PARP szczególnie w przypadku:
 przekazania przedsiębiorstwa należącego do osoby fizycznej prowadzącej działalność
gospodarczą innemu podmiotowi: osobie fizycznej prowadzącej działalność
gospodarczą / spółce cywilnej / spółce prawa handlowego (tj. Spółka Jawna, Spółka
Komandytowa, Sp. z o.o., S.A.);
 sukcesji uniwersalnej, tj. przekształcenia dotychczasowego Beneficjenta będącego
spółką prawa handlowego (tj. Spółka Jawna, Spółka Komandytowa, Sp. z o.o.,
S.A.)/spółką cywilną w spółkę prawa handlowego;
6z9
 przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy na inny podmiot lub
w przypadku innych zmian organizacyjno-prawnych w statusie Beneficjenta;
 cesji wierzytelności z umowy o dofinansowanie;
 przeniesienia miejsca lokalizacji projektu do innego województwa;
 zmiany zakresu rzeczowego projektu lub modyfikacji mogących mieć wpływ na
zmianę/modyfikację celu projektu.
4.2.1 Zmiany zakresu rzeczowego projektu
Każdy wniosek beneficjenta o dokonanie zmian w umowie dotyczących zakresu rzeczowego
projektu jest rozpatrywany indywidualnie.
UWAGA! Wprowadzenie nowego działania w ramach danej kategorii wydatków lub
nowej kategorii wydatków do Harmonogramu rzeczowo-finansowego Projektu
skutkuje brakiem akceptacji zmian w formie aneksu.
Nie ma możliwości dodawania nowych działań, kategorii do projektu, gdyż Komisja
Konkursowa oceniła wniosek o dofinansowanie w określonej postaci, akceptując zarówno
wszystkie pozycje wyszczególnione w Harmonogramie rzeczowo-finansowym, jak również
wysokość wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem przypisanych danym
działaniom. Wprowadzenie do projektu nowego działania oznaczałoby, że wniosek powinien
zostać poddany ponownej ocenie Komisji Konkursowej, co po podpisaniu umowy
o dofinansowanie nie jest jednak możliwe.
PRZYKŁAD 2:
Beneficjent złożył wniosek o wprowadzenie zmian w umowie polegających na dodaniu do
kategorii „wynagrodzeń” nowego działania, polegającego na zatrudnieniu do realizacji
projektu dodatkowej osoby- specjalisty ds. marketingu. Na etapie składania wniosku
o dofinansowanie Beneficjent nie przewidział, iż osoba na ww. stanowisku będzie niezbędna
do prawidłowej realizacji projektu.
W związku z tym, że w Harmonogramie rzeczowo-finansowym projektu, stanowiącym
załącznik nr 2 do umowy nie przewidziano zatrudniania osoby na stanowisku „specjalista ds.
marketingu” nie ma możliwości wprowadzenia do projektu nowego działania. PARP nie
wyraża zgody na modyfikację projektu w ww. zakresie. Beneficjent może zatrudnić ww.
osobę do pracy przy projekcie, jednak koszty związane z zatrudnieniem tej osoby nie mogą
stanowić wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem.
Przesunięcia wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem powyżej 10 % wartości
kategorii, z której następuje przesunięcie, wymagają złożenia w RIF stosownego wniosku
o wprowadzenie zmian oraz zawarcia aneksu do umowy.
PRZYKŁAD 3:
Zgodnie z Harmonogramem rzeczowo-finansowym projektu Beneficjent zaplanował
w kategorii Zakup nowych środków trwałych wydatki na poziomie 10 000 zł (zakup 2
laptopów- 8 000 zł, zakup urządzenia wielofunkcyjnego- 2 000 zł), natomiast w kategorii
Nabycie wartości niematerialnych i prawnych wydatki na poziomie 5 000 zł (zakup licencji
na potrzeby projektu). Po dokonaniu przez Beneficjenta stosownych zakupów okazało się, iż
7z9
każdy z laptopów był tańszy o 1 000 zł (oszczędność w wysokości 2 000 zł), natomiast koszt
zakupu licencji wzrósł o 2 000 zł.
Z uwagi na powstałe podczas realizacji projektu oszczędności, Beneficjent złożył w RIF
wniosek o wprowadzenie zmian w umowie i przesunięcie kwoty 2 000 zł z kategorii Zakup
nowych środków trwałych do kategorii Nabycie wartości niematerialnych i prawnych. PARP,
po dokonaniu stosownej weryfikacji, zaakceptowała wnioskowane przez Beneficjenta
zmiany, w związku z czym zawarto z Beneficjentem aneks do umowy o dofinansowanie.
UWAGA! PARP może nie wyrazić zgody na zawarcie aneksu do umowy, jeśli
wnioskowana przez Beneficjenta zmiana może spowodować znaczącą modyfikację
projektu.
PRZYKŁAD 4:
Beneficjent złożył w RIF wniosek o aneks do umowy w zakresie możliwości ograniczenia
liczby osób pracujących w ramach projektu, przy jednoczesnym utrzymaniu kosztów
kwalifikowanych przeznaczonych na ten cel w projekcie.
Nie ma możliwości aneksowania umowy o dofinansowanie w zakresie ograniczenia liczby
osób zatrudnionych do realizacji projektu przy jednoczesnym zachowaniu poziomu kosztów
kwalifikowalnych. Zmniejszenie liczby zatrudnionych osób przy jednoczesnym utrzymaniu
poziomu kosztów kwalifikowalnych oznaczałoby wzrost jednostkowych kosztów
wynagrodzenia pracowników. Powyższa zmiana mogłaby mieć wpływ na ostateczną ocenę
wniosku o dofinansowanie oraz decyzję o przyznaniu dofinansowania.
Jeżeli modyfikacja, np. w zakresie osób zatrudnionych w projekcie pociąga za sobą
konieczność zmiany Harmonogramu rzeczowo-finansowego Projektu (np. w nazwie
działania dokładnie sprecyzowano liczbę planowanych do zatrudnienia osób, wysokość
wynagrodzenia, czy rodzaj zawieranej z pracownikiem umowy), konieczne jest złożenie
w RIF wniosku o wprowadzenie zmian w umowie.
4.2.2 Wskaźniki osiągnięcia celów projektu
Jednym z kluczowych obszarów dotyczących prawidłowego rozliczenia projektu jest
osiągnięcie założonych we wniosku o dofinansowanie wskaźników produktu i rezultatu.
Przykładowe wskaźniki produktu i rezultatu, jak również metodologia ich określania znajdują
się w Instrukcji wypełniania wniosku o dofinansowanie realizacji projektu w ramach PO IG
Działanie 8.1, która wraz z pozostałą dokumentacją programową, widnieje na stronie
internetowej PARP (www.parp.gov.pl).
PAMIĘTAJ! Dokładnie przeanalizuj planowane do osiągnięcia wskaźniki. Założenie
we wniosku o dofinansowanie realnych do osiągnięcia wskaźników jest podstawą
prawidłowego rozliczenia projektu.
Często dopiero w trakcie realizacji projektu, bądź po jego zakończeniu okazuje się, że
osiągnięcie założonych wskaźników jest trudne, a czasem wręcz niemożliwe. Dlatego też
wskaźniki wynikające ze zdefiniowanych celów projektu muszą być obiektywnie
weryfikowalne, realne do osiągnięcia oraz adekwatne do rodzaju projektu.
W przypadku określenia w tabeli 17 wniosku o dofinansowanie Skwantyfikowane wskaźniki
realizacji celów projektu np. zatrudnienia osób – Beneficjent jest zobowiązany do osiągnięcia
8z9
zadeklarowanej wartości wskaźnika zatrudnienia i zrealizowania założonego celu Projektu
oraz utrzymania trwałości Projektu. W związku z czym nawet w sytuacji, gdy PARP wyrazi
zgodę na usunięcie z Harmonogramu rzeczowo-finansowego projektu jednej z 4 planowanych
do zatrudnienia osób, nie zwalnia to Beneficjenta z obowiązku wykazania na zakończenie
realizacji projektu pełnego osiągnięcia założonych wskaźników rezultatu (4 osoby), jeśli
jednym ze wskaźników rezultatu było właśnie zatrudnienie 4 osób.
PAMIĘTAJ! Każda zmiana wartości danego wskaźnika wymaga uzyskania zgody
PARP. Zgoda na dokonanie zmian w tabeli Skwantyfikowane wskaźniki realizacji celów
projektu nie jest wydawana automatycznie.
PRZYKŁAD 5:
Beneficjent złożył w RIF wniosek o wprowadzenie do umowy obniżonych wartości
wskaźnika rezultatu dotyczących liczby nowych klientów. We wniosku o dofinansowanie
wskazano wartość bazową (na dzień planowanego rozpoczęcia projektu) na poziomie 4.000 –
teraz (po rozpoczęciu projektu zgodnie z harmonogramem) wartość ta wynosi 1.000 klientów.
Wartość docelowa na moment zakończenia realizacji projektu określona we wniosku została
na poziomie 8.000 klientów; Wnioskodawca chce utrzymać poziom przyrostu klientów
przyjęty we wniosku tj. dodatkowe 4.000 i obecnie planuje, iż na zakończenie projektu
wykaże się 5.000 klientów.
Wskaźniki produktu i rezultatu powinny być obiektywne, adekwatne dla danego rodzaju
projektu oraz powinny odzwierciedlać założone cele projektu. W związku z tym
w przypadku, gdy Beneficjent wnioskuje o obniżenie zadeklarowanych we wniosku
o dofinansowanie wartości wskaźników rezultatu, konieczna jest dokładna analiza założonych
celów projektu. Obniżenie wartości ww. wskaźnika rezultatu w omawianym przykładzie jest
możliwe, bowiem przyrost wskaźnika pozostaje na zamierzonym poziomie – z przyczyn
obiektywnych zmianie musi ulec wartość bazowa wskaźnika. Należy pamiętać, że zawsze
zmiana wskaźnika wymaga indywidualnego podejścia do każdego przypadku oraz
szczegółowej analizy zaproponowanych zmian w celu uniknięcia modyfikacji celu projektu.
Zatem w opisanym przypadku Beneficjent powinien przedstawić szczegółowe uzasadnienie
planowanych modyfikacji oraz wyjaśnienie przyczyn ich dokonania, a które następnie wraz
z wnioskiem o wprowadzenie zmian w umowie zostaną przekazane do akceptacji PARP.
Należy pamiętać, że obniżenie wskaźnika może mieć miejsce w absolutnie wyjątkowych
sytuacjach (jak ta opisana powyżej). W przypadku braku możliwości osiągnięcia
zaplanowanego wskaźnika rezultatu istnieje możliwość przesunięcia terminu jego osiągnięcia
na lata późniejsze, w okresie trwałości projektu.
UWAGA! W przypadku wielokrotnego aneksowania na wniosek Beneficjenta zapisów
umowy PARP będzie rozpatrywać pozytywnie wnioski jedynie w przypadku
wystąpienia przyczyn losowych i absolutnie niezależnych od Beneficjenta.
9z9