Katalog w formacie pdf
Transkrypt
Katalog w formacie pdf
nowosciszkoleniowe.com KATALOG SZKOLEŃ STYCZEŃ - MARZEC tel: 51 542 15 17 Konferencja nowe możliwości restrukturyzacji przedsiębiorstw w 2017 r. Miejsce WARSZAWA, HOTEL GOLDEN TULIP Termin Cena netto 7-8 MARZEC 1790 ZŁ PROWADZĄCY dr Andrzej Dmowski Adwokat, doradca restrukturyzacyjny, doradca podatkowy. Od 2011 roku pełni funkcję jednego z Partnerów Zarządzających w korporacji Russell Bedford Poland, oraz członka zgromadzenia dyrektorów Russell Bedford International - międzynarodowej sieci niezależnych firm doradczych działających w ponad 90 krajach na całym świecie. Doktor nauk prawnych Uniwersytetu Warszawskiego. W latach 2004 - 2011 związany z siecią doradczą BDO, pełniąc funkcję Dyrektora Departamentu Doradztwa Podatkowego w Polsce, Dyrektora Biura w Katowicach, International Tax Coordinator. W latach 2001 - 2004 pracował w Deloitte & Touche, oraz kancelariach prawnych, będąc odpowiedzialnym za doradztwo prawno-podatkowe dla klientów korporacyjnych. Autor książki „Ceny Transferowe”, współautor komentarza „Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych”, autor wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego i gospodarczego. Michał Zawiła Licencjonowany Doradca Restrukturyzacyjny, nr wpisu 1050. Adwokat wpisany na listę przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Katowicach, nr wpisu 1051. Wiceprezes Zarządu RB Restrukturyzacje S.A. Założyciel i Partner Kancelarii Adwokackiej Remedies Piotrowicz Zawiła sp. p. z siedzibą w Katowicach. Specjalista i praktyk z zakresu prawa cywilnego i handlowego, prawa pracy a także prawa restrukturyzacyjnego i upadłościowego. Świadcząc usługi doradztwa prawnego zajmuje się kompleksową obsługą spółek prawa handlowego. Przeprowadził szereg procesów restrukturyzacyjnych osób fizycznych i prawnych reprezentując swoich klientów przed sądami powszechnymi oraz wierzycielami. Od 2008 r. związany z renomowanymi kancelariami adwokacko – radcowskimi działającymi na terenie woj. śląskiego. W 2013 r. rozpoczął indywidualną praktykę prawniczą nawiązując współpracę z kancelariami prawnymi oraz konsultingowo - doradczymi o zasięgu zarówno krajowym jak i międzynarodowym, w tym. m.in. Grupą Russell Bedford Poland. Leszek Dutkiewicz Dyrektor Biura Russell Bedford w Katowicach.Od 2011 roku związany z kancelarią Russell Bedford Poland.W latach 2008 – 2011 pracował dla czołowych firm doradczych (Ernst&Young, KPMG, BDO) świadcząc usługi z zakresu doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w prawie podatkowym i gospodarczym, przede wszystkim w zakresie cen transakcyjnych, postępowań podatkowych oraz optymalizacji podatkowej. Autor publikacji o tematyce związanej z prawem podatkowym, cywilnym i międzynarodowym. Doktorant na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Katarzyna Rydz Biegły rewident. Dyrektor Kontrolingu i Rozliczeń w spółce braży telekomunikacyjnej, ponadto zasiada w Radach Nadzorczych. Wcześniejsze doświadczenie zdobywała przeprowadzając badania i przeglądy jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych, sporządzanych zgodnie z polskimi jak i międzynarodowymi standardami rachunkowości, w tym również spółek giełdowych. Posiada tytuł biegłego rewidenta oraz licencję Ministra Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych. Uznany wykładowca na kursach i szkoleniach organizowanych zarówno w formule otwartej jak i zamkniętej. Grzegorz Piotrowicz Adwokat wpisany na listę przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Katowicach, nr wpisu 977. Założyciel i Partner Kancelarii Adwokackiej Remedies Piotrowicz Zawiła sp. p. z siedzibą w Katowicach. Prowadząc działalność prawniczą świadczy usługi doradztwa prawnego na rzecz podmiotów gospodarczych z zakresu prawa cywilnego i gospodarczego, prawa e-commerce oraz prawa restrukturyzacyjnego i upadłościowego. W ramach wykowanego zawodu uczestniczy w wielu procesach gospodarczych i cywilnych reprezentując swoich klientów przed Sądami powszechnymi. dr Rafał Nawrot Adwokat, doradca podatkowy. Od 2011 roku pełni funkcję Partnera Zarządzającego w Russell Bedford Poland. Jest doktorem nauk prawnych, adwokatem i doradcą podatkowym, absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. W latach 2006 - 2011 pracował dla największych polskich i międzynarodowych firm doradztwa podatkowego (Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, KPMG, grupa Consulco International). Jest prelegentem szkoleń oraz wykładowcą na Podyplomowych Studiach Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, a także autorem ponad 60 publikacji naukowych z zakresu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, w tym 8 książek (m.in. „Opodatkowanie dywidend” – ISP 2007, „Amortyzacja podatkowa i bilansowa” – C.H.Beck 2009, „Restrukturyzacje przedsiębiorstw aspekty podatkowe” – Difin 2011, „Szkodliwa konkurencja podatkowa” – Difin 2011, „Międzynarodowa optymalizacja podatkowe” - Difin 2014, „Międzynarodowe unikanie opodatkowania dochodu i jego regulacje w prawie polskim” - Difin 2015). Specjalizuje się w problematyce międzynarodowego prawa podatkowego, unikania opodatkowania, krajowych i transgranicznych restrukturyzacji prawnych oraz podatkowych. PROGRAM Dzień 1: Nowe prawo restrukturyzacyjne i upadłościowe przedsiębiorstw, upadłość konsumencka po nowelizacji. • 1. Nowa odsłona prawa restrukturyzacyjnego i upadłościowego w Polsce : • prawidłowy wybór postępowania restrukturyzacyjnego, • możliwości nowego prawa restrukturyzacyjnego dla odzyskania rentowności przedsiębiorstwa, • zastosowanie wybranych postepowań restrukturyzacyjnych w praktyce i ich skutki, • podstawy otwarcia postępowania restrukturyzacyjnego, • postępowanie restrukturyzacyjne a postępowanie sanacyjne, • nowe przesłanki wszczęcia postępowania upadłościowego, 3. Propozycje układowe w postępowaniu restrukturyzacyjnym: • zbieg postępowania restrukturyzacyjnego i upadłościowego, 2 rola planu restrukturyzacyjnego w procesie restrukturyzacji przedsiębiorstwa 2. Rodzaje postępowań restrukturyzacyjnych, różnice, korzyści i ich skutki: nowosciszkoleniowe.com • konstruowanie i składanie propozycji układowych, • • zatwierdzenie i skutki układu, • zmiana i uchylenie układu, Dzień 2: Restrukturyzacja przedsiębiorstwa w oparciu o przepisy prawa handlowego i bilansowego – podwyższenia kapitałów, podziały i połączenia podmiotów • układ częściowy, 1. Podwyższenia kapitałów własnych w spółkach kapitałowych i osobowych współczynniki wypłacalności a zdolność kredytowa 4. Uczestnicy postępowania restrukturyzacyjnego : • konwersja zobowiązań na kapitał • wpływ dłużnika na powodzenie postępowania restrukturyzacyjnego, • aporty przedsiębiorstwa i zorganizowanych części przedsiębiorstwa (ZCP) • wpływ wierzycieli na przebieg postępowania restrukturyzacyjnego, • konsekwencje podatkowe i bilansowe aportów – możliwe przeszacowania ustawowa ochrona praw wierzycieli, 2. Poprawa kondycji finansowej przedsiębiorstwa poprzez podział podmiotu • 5. Bezskuteczne czynności dłużnika w celu pokrzywdzenia wierzycieli • alokacja zobowiązań do innego podmiotu • działanie z pokrzywdzeniem wierzycieli, • ograniczenie odpowiedzialności za długi • nieważność oraz bezskuteczność czynności, • przeszacowanie majątku przy podziale przez wydzielenie • skutki działań niedozwolonych, • odpowiedzialność za działania z pokrzywdzeniem wierzycieli, 3. Możliwe działania w zakresie fuzji i przejęć a korzyści podatkowe i bilansowe dla przedsiębiorstwa i właścicieli 7. Upadłość konsumencka • przesłanki ogłoszenie upadłości osoby fizycznej, • umorzenie zobowiązań wynikających z prowadzonej działalności gospodarczej, • sytuacja upadłego w trakcie postępowania upadłościowego , • plan spłaty wierzycieli i umorzenie zobowiązań, 8. Nowe wymogi dotyczące dokumentacji finansowej w zakresie procedury restrukturyzacyjnej • Cash Flow a faktyczna zdolność finansowa przedsiębiorstwa, • wyłączenie zobowiązań, • zaciąganie nowych zobowiązań, • sprawozdanie finansowe oraz wycena zobowiązań 9. Aspekty podatkowe i bilansowe związane z restrukturyzacją • korzyści podatkowe związane z restrukturyzacją zobowiązań przedsiębiorstwa • Aspekty bilansowe prezentacji kapitałów własnych, zobowiązań i rezerw • konwersja zobowiązań na kapitał • zakup udziałów a zakup przedsiębiorstwa • wycena przedsiębiorstwa dla celów bilansowych, podatkowych oraz określenia parytetu wymiany • rozliczenie połączenia i podziału podmiotów metodą nabycia i metodą łączenia udziałów 4. Możliwe działania optymalizacyjne w zakresie restrukturyzacji przedsiębiorstw • przeszacowanie wartości aktywów dla celów podatkowych • wycena i amortyzacja znaków towarowych • klauzula obejścia prawa podatkowego a działania restrukturyzacyjne 5. Nowe możliwości pozyskania finansowania działalności i pozyskania kapitału • finansowanie kapitałem dłużnym • emisja obligacji i obligacji zamiennych na akcje • wykorzystanie alternatywnych funduszy inwestycyjnych w działalności 6. Podsumowanie. Restrukturyzacja – wyzwania i możliwości • nowe formy prowadzenia działalności gospodarczej • ZAFI / AFI – bezterminowe zwolnienie podmiotowe z podatku dochodowego od osób prawnych W CENIE • • • • • • • materiały konferencyjne, notatnik, długopis i torby, przerwy kawowe, upominek, lunch, certyfikat, bilety na spektakl w teatrze. Dla partnerów i sponsorów Angelika Kozłowska Specjalista ds. Marketingu i Szkoleń email: [email protected] Organizator zastrzega, że ze względów losowych lub dbając o dobro i wygodę Klientów, może zmienić Hotel w którym odbędzie się konferencję na identyczny lub wyższy standard. Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu wyjazdowym po uprzednim, pisemnym zgłoszeniu, wiąże się z poniesieniem 20% kosztu całego szkolenia. W przypadku rezygnacji w terminie krótszym niż 21 dni osoba zgłoszona ponosi 60% kosztów. 3 Ceny transferowe 2017 - dokumentacja podatkowa - Warsztaty praktyczne Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 12-13 STYCZEŃ 1350 ZŁ WARSZAWA 1-2 LUTY 1350 ZŁ POZNAŃ 1-2 MARZEC 1350 ZŁ GDAŃSK 16-17 MARZEC 1350 ZŁ KATOWICE 30-31 MARZEC 1350 ZŁ PROWADZĄCY Leszek Dutkiewicz Dyrektor Biura w Katowicach. Od 2011 roku związany z Russell Bedford Poland. W latach 2008 – 2011 pracował dla czołowych firm doradczych (Ernst&Young, KPMG, BDO) świadcząc usługi z zakresu doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w prawie podatkowym i gospodarczym, przede wszystkim w zakresie cen transakcyjnych, postępowań podatkowych oraz optymalizacji podatkowej. Autor publikacji o tematyce związanej z prawem podatkowym, cywilnym i międzynarodowym. Doktorant na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. PROGRAM Dzień I – Nowości 2017, omówienie i porównanie kluczowych regulacji • Przedstawienie kluczowych regulacji dotyczących cen transferowych: • gulacje krajowe, • Przegląd zmian przepisów w zakresie cen transferowych od 1 stycznia 2017 r.: • skutek wejścia w życie nowych przepisów, • czy istnieje obowiązek wstecznej korekty dokumentacji podatkowej za poprzednie okresy, • zwiększenie progu powiązań kapitałowych, • wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji (nie rzadziej niż raz na rok podatkowy), • aktualizacja analizy porównawczej (nie rzadziej niż raz na trzy lata podatkowe), • Nowa procedura ustalania obowiązku dokumentacyjnego: • obowiązek badania wielkości podmiotu, skali działalności, • nowe kryterium przychodowo-kosztowe, • transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu/straty, • wprowadzenie wymogu okresowego przeglądu dokumentacji (nie rzadziej niż raz na rok podatkowy), • sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego • przypadki braku/wyłączenia obowiązku dokumentowania transakcji • Nowa konstrukcja dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych - „trzypoziomowe” przygotowywanie dokumentacji: • dokument „local file” – podstawowa dokumentacja cen transakcyjnych, • dokument „master file”, • dokument „domestic file”, • polityka cen transakcyjnych jako element „master file”, • obowiązek sporządzenia analizy porównawczej – niezbędny element dokumentacji podatkowej dla podmiotów o przychodach bilansowych powyżej 10.000.000 EUR, • Obowiązki raportowe i sprawozdawcze dla podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi: • oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej – odpowiedzialność w zakresie podania nieprawdy / odpowiedzialność za niezłożenia oświadczenia, • sprawozdanie uproszczone dla podmiotów o przychodach bilansowych powyżej 10.000.000 EUR, • raportowanie według krajów (country – by country), • Działania kontrolne administracji publicznej w zakresie cen transferowych: 4 • • • • „skuteczność” dotychczasowych kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych • dotychczasowe działania Ministra Finansów i podległych organów • strategiczne cele i działania organów podatkowych • nowa organizacja struktur – nowe jednostki wyspecjalizowane w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi • nowe narzędzia w rękach organów podatkowych – szkolenia wewnętrzne, bazy danych • planowane, zapowiadane i realizowane kierunki kontroli • przebieg kontroli podatkowej w zakresie cen transferowych Odpowiedzialność za uchybienia w zakresie cen transferowych: • stosowanie stawki sankcyjnej 50% • możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karnos-skarbowe) • podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi • zakres odpowiedzialności Porównanie aktualnej i nowej definicji podmiotów zobowiązanych do sporządzania dokumentacji podatkowych: • kryterium podmiotowe powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych, • kryterium przychodów bilansowych podatnika przekraczających 2.000.000 EUR, • powiązania kapitałowe • powiązania pozostałych rodzajów, • praktyczne problemy związane z ustaleniem istnienia powiązań Nowy zakres transakcji i zdarzeń gospodarczych podlegających dokumentowaniu: • kryterium przedmiotowe powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych, • transakcje lub zdarzenia mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) podatnika - transakcje lub zdarzenia jednego rodzaju, których łączna wartość przekracza w roku podatkowym równowartość min. 50.000 EUR, • zapłaty należności wynikających z transakcji lub innego zdarzenia na rzecz podmiotu z „raju podatkowego”, • zawarcie umowy spółki niebędącej osobą prawną, w szczególności ze spółką z „raju podatkowego”, • umowy wspólnego przedsięwzięcia lub innej umowy o podobnym cha- nowosciszkoleniowe.com rakterze, przewidywana na dzień zawarcia umowy wartość wspólnie realizowanego przedsięwzięcia. • żądanie sporządzenia dokumentacji transakcji lub zdarzeń, których wartość nie przekracza limitów w przypadku, gdy z okoliczności sprawy wynika prawdopodobieństwo zaniżenia ich wartości celem uniknięcia obowiązku sporządzenia dokumentacji tych transakcji lub zdarzeń. Nowy zakres dokumentacji podatkowej – dokument „local file”: • opis transakcji, • analiza danych porównawczych „benchmark” • kto ma obowiązek sporządzać analizę porównawczą • jakie dane należy dobrać do przeprowadzenia analizy porównawczej • kiedy nie trzeba sporządzać analizy porównawczej • opis danych finansowych podatnika: • dane pozwalające na porównanie rozliczeń z danymi wynikającymi z zatwierdzonego sprawozdania finansowego, • opis podatnika, • otoczenie konkurencyjne podatnika, • wymagane dokumenty i załączniki Nowy zakres dokumentacji podatkowej – dokument „master file”: • informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik, • informacje o spółce niebędącej osobą prawną, w której podatnik uzyskuje przychody / koszty z udziału, • wskazanie podmiotu powiązanego, który sporządził informacje o grupie podmiotów powiązanych, wraz z podaniem daty składania przez niego rocznego zeznania podatkowego, • struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych, • opis zasad wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen transakcyjnych) prowadzonej przez grupę, • opis działalności prowadzonej przez grupę, • opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę istotnych wartości niematerialnych, • opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę, zawierający w szczególności sporządzone sprawozdanie skonsolidowane podmiotów powiązanych tworzących grupę, • opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych uprzednich porozumień cenowych, • • • Dzień II – Sporządzanie dokumentacji dokumentacji podatkowych – praktyczne warsztaty i wskazówki • Kształt dokumentacji podatkowej obowiązujący do 1 stycznia 2017 r.: • standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy, • elementy dokumentacji, • warunki podstawowe –kompletność, rzetelność • forma dokumentacji • Podsumowanie istotnych zmian regulacji w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej, które weszły w życie 18 lipca 2013 r. i będą obowiązywać nadal w 2017 roku: • zmiana hierarchii wyboru metod kalkulacyjnych • zasada wyboru najbardziej właściwej metody • wprowadzenie „procedury” przeprowadzania analiz porównawczej. • uproszczony tryb badania dla transakcji o niskiej wartości dodanej. • zdefiniowanie kosztów akcjonariusza. • wprowadzenie sekcji dotyczącej badania restrukturyzacji działalności. • likwidacja przypisania metody koszt plus do prac badawczo-rozwojowych prowadzonych na zlecenie. • określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego • restrukturyzacja działalności • tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych • sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku • • • • • • • • • • • • • • • • korekty zysków podmiotów powiązanych Preferowane metody szacowania cen: • metody tradycyjne szacowania cen metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), • metody zysku transakcyjnego, metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału) metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto), • inne metody – zakres zastosowania Analiza porównywalności • analiza warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi, • badanie zgodności warunków pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty, • cechy charakterystyczne dóbr, usług lub innych świadczeń, • przebieg transakcji, w tym funkcje, jakie wykonują podmioty w porównywanych transakcjach, biorąc pod uwagę angażowane przez nie aktywa, kapitał ludzki oraz ponoszone ryzyka, • warunki transakcji określone w umowie lub porozumieniu, lub innym dowodzie dokumentującym te warunki, • warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji; • strategia gospodarcza, Procedura przeprowadzania analizy porównawczej/benchmarkingowej • kryteria doboru próby w zakresie porównywalności podmiotów, • czynniki wyłączające porównywalność podmiotów, • analiza finansowa działalności operacyjnej podatnika, • różnica pomiędzy marżą i narzutem, analiza rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, analiza wyłączania kosztów ogólnego zarządu, analiza działalności jedno i wielosektorowej / jedno i wieloproduktowej, • szacunkowy udział kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów, • wartość środkowa w zbiorze – analiza mediany, • analiza kwartylowa, • metoda mnożników rynkowych – widełkowy zakres marż podmiotów konkurencyjnych, • kwestia dostępności danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji • transakcje finasowe – pożyczki/gwarancje/poręczenia • wartości niematerialne i prawne • opłaty licencyjne • usługi badań wewnątrzgrupowych • transakcje dokonywane z zakładem zagranicznym • umowy o podziale kosztów (CCA) Usługi o niskiej wartości dodanej • charakterystyka usług o niskiej wartości dodanej • katalog usług o niskiej wartości dodanej • niezbędne elementy opisu transakcji • zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych Case study – omówienie praktycznych zasad sporządzania dokumentacji podatkowych na wybranych przykładach/stanach faktycznych Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami 5 Certyfikowany kurs specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym poparty certyfikatem TPE® Miejsce WARSZAWA Termin zjazdów Cena netto MODUŁ I : 16 MARZEC 3699 ZŁ MODUŁ I : 17 MARZEC Dla pierwszych 8 osób zgłoszonych cena promocyjna 3199 zł netto MODUŁ III: 26 KWIECIEŃ MODUŁ IV : 27 KWIECIEŃ PROWADZĄCY dr Andrzej Dmowski Doktor nauk prawnych. Partner Zarządzający Russell Bedford, Adwokat, Doradca Podatkowy,Certified Public Accountant – Biegły Rewident w Irlandii, Certified Fraud Examiner - Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, Certified Internal Controls Auditor - Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny. Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych. PROGRAM Moduł I Wytyczne OECD dotyczące przedsiębiorstw międzynarodowych w zakresie sporządzania dokumentacji podatkowej cen transakcyjnych • Dokumentacje podatkowe dla przedsiębiorstw wielonarodowych • Wymogi formalne dotyczące dokumentacji podatkowych • Najnowsze wytyczne OECD w zakresie dokumentowania transakcji • „Business restructuring” – realokacja aktywów, funkcji i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi • „Benchmark study” – ekonomiczna analiza rynkowości marż podmiotów konkurencyjnych • wykazanie rynkowości transakcji w obrocie międzynarodowym Wejście w życie nowych przypisów dotyczących cen transakcyjnych od 1 stycznia 2017 r. • wieloetapowe sporządzanie dokumentacji podatkowej • Local File • Master File • Domestic File • nowe wymogi formalne dokumentacji podatkowej • zmieniona analiza porównawcza podmiotów konkurencyjnych Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów powiązanych • Oświadczenie o sporządzeniu kompletnej dokumentacji podatkowej • Uproszczone sprawozdanie – CIT-TP • Raport CbCR Analiza danych porównawczych – tzw. Benchmark • Obowiązek przygotowania • Warunki formalne analizy • Dane porównawcze • Aktualizacja analizy Wymogi dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowej: • Rozszerzenie definicji podmiotów powiązanych • Nowe obciążenia dot. dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi • Definicja transakcji podlegającej obowiązkowi dokumentacyjnemu • Umowy o wspólnych przedsięwzięciach, umowy inwestycyjne, umowy spółek osobowych zobowiązujące do sporządzenia dokumentacji podatkowej • Transakcje pomiędzy spółką a jej oddziałem zagranicznym • Transakcje z podmiotami z krajów z „rajów podatkowych” Nowe przepisy przeciwdziałające przerzucaniu dochodów do kontrolowanych spółek zależnychControlled Foreign • Companies – kontrolowane spółki zależne z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową • Lista krajów uznanych za „raje podatkowe” • Procedura doszacowania dochodu Nowa klauzula obejścia prawa podatkowego oraz klauzula nadużycia prawa • Sankcje za przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi • Uznanie transakcji za pozorną • Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa za zaniżenie podstawy opodatkowania • Doszacowanie dochodu na transakcji Implementacja wytycznych OECD w zakresie przedsiębiorstw wielonarodowych do polskiego systemu prawnego 6 • • Analiza porównywalności transakcji Podstawowe metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen • Określanie dochodów przy zastosowaniu metod zysku transakcyjnego • Szczególne przypadki i warunki ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług • Restrukturyzacja działalności • Tryb dokonywania korekty zobowiązań podatkowych • Sposób i tryb eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych • Przykładowy katalog usług o niskiej wartości dodanej • Przykładowy katalog wydatków akcjonariusza Dokumentacja podatkowa: • standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie Grupy • elementy dokumentacji • ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa • stawka 50% • odpowiedzialność karno – skarbowa Preferowane metody szacowania cen – ogólne założenia: • metody tradycyjne szacowania cen • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen), • metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), • metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto), Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi: • ciężar dowodowy • obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu • wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością • porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów • decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów Moduł II Case Study – sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej: • Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: • konstrukcja dokumentacji • określenie obowiązku przygotowania dokumentacji • wyjaśnienia Ministerstwa Finansów • określenie wielkości transakcji • dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne • konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji • praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej • Dochody „zakładu” przedsiębiorcy zagranicznego. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej: • praktyczne zastosowanie metod wyceny • wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny • niezbędne części dokumentacji podatkowe Metodologia sporządzenia dokumentacji podatkowej nowosciszkoleniowe.com • kryterium podmiotowe – dokumentacja do transakcji z jednym / wieloma podmiotami • kryterium czasowe – dokumentacja za okresy roczne / wielu lat / określonego momentu • kryterium przedmiotowe – dokumentacji do grupy transakcji / jednej transakcji / wielu transakcji Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym: • określenie wartości kalkulacyjnej • czynniki wpływające na wartość transakcji • strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji Zakup towarów / produktów w ramach grupy: • międzynarodowy cennik grupowy • zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji • Zakup towarów / produktów, będących dobrami nieporównywalnymi, w ramach grupy kapitałowej • problemy z doborem metody kalkulacyjnej • brak porównywalności danych • Pozostałe transakcje towarowe • kalkulacja bazy kosztowej • analiza marż • Restrukturyzacja działalności • realokacja funkcji podmiotów uczestniczących w transakcji • realokacja aktywów • realokacja ryzyk Metody zysku transakcyjnego jako metody „nietradycyjne” w zakresie kalkulacji wartości transakcji • metoda podziału zysków w wariancie analizy rezydualnej • metoda podziału zysków w wariancie analizy udziału) • metoda marży transakcyjnej netto w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, • metoda marży transakcyjnej netto w wariancie zewnętrznego porównania marży zyski netto, Benchmark – analiza ekonomiczna marż podmiotów konkurencyjnych • kryteria doboru próby • działalność „jednosektorowa / jednoproduktowa” podmiotów a działalność „wielosektorowa / wieloproduktowa” • analiza rachunku zysków i strat • analiza marży na działalności operacyjnej / gospodarczej • korekta marż o koszty ogólnego zarządu • ekstrapolacja / oszacowanie udziału kosztów ogólnego zarządu w strukturze kosztów • analiza marż podmiotów konkurencyjnych po korekcie o koszty ogólnego zarządu • wykorzystanie międzynarodowych i polskich baz danych do analizy benchmarkowej • samodzielne pozyskanie danych finansowych do analizy marż Moduł III Analiza porównawcza • obowiązek stosowanie analizy porównawczej przy wyborze każdej metody kalkulacyjnej • 5 kryteria porównywalności transakcji • przypadku uznania transakcji za porównywalne • zmiany procedur kontrolnych dotyczących analizy porównywalności transakcji Case Study – transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej: • Sprzedaż usług materialnych na rzecz innych podmiotów z grupy kapitałowej: • porównywalność transakcji • zakres usług • przykładowe rozliczenie usług inżynieryjnych, montażowych, spedycyjnych, Zakup / sprzedaż usług „materialnych” pomiędzy podmiotami powiązanymi • modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi • fixed fee (stałe wynagrodzenie) • kalkulacja wynagrodzenia w oparciu o stawki godzinowe • success fee • budżety stałe ze zmienną marżą / budżety zmienne ze stałą marżą • prowizje kwotowe i procentowe • wynagrodzenie jako określona wartość współczynnika finansowego (procent od obrotu / dochodu / przychodu / etc.) • wynagrodzenie obliczone w oparciu o klucz alokacji • ryczatł jako oderwanie wartości wynagrodzenia od jednostkowej „rynkowej” wartości usługi Współczynniki finansowe przy metodach zysku transakcyjnego • EBIT / EBITDA • Berry ratio • inne dozwolone współczynniki finansowe do kalkulacji marży Wspólne porozumienia konsorcjalne / wspólne umowy inwestycyjne / wspólne przedsięwzięcia • umowy wielostronne a sporządzenie dokumentacji podatkowej • analizy funkcji, aktywów i ryzyk • podział przychodów i kosztów • wykazanie wartości rynkowej na transakcji Umowy spółek osobowych w działalności gospodarczej • przerzucanie dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi • nowe progi kwotowe do powstania obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej • kto jest obowiązany do sporządzenia dokumentacji – „spółka osobowa” / wspólnicy / wszyscy uczestniczący w transakcji Case Study - Zakup usług materialnych od podmiotów powiązanych: • zakup usług budowlanych, atestacyjnych, logistycznych • zakres usług świadczonych na rzecz wszystkich podmiotów w grupie kapitałowej Moduł IV Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji: • metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług • usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej Usługi finansowe w ramach grupy: • warunki udzielanych pożyczek a zarzut przerzucenie dochodów • poręczenia i gwarancje grupowe • cash pooling / cash netting • pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy Usługi niematerialne w ramach grupy: • usługi doradcze i zarządcze • management fee • usługi typy maintanance • Szczególne modele kalkulacji wynagrodzenia za usługi niematerialne • stała cena • ryczałt • klucze alokacji • stawka godzinowa • kosztorysy (stałe i zmienne) • procent od współczynnika finansowego, • inne modele. Wartości niematerialne i prawne w grupach kapitałowych • znaki towarowe • zapłata należności licencyjnych pomiędzy podmiotami powiązanymi • wycena znaków towarowych • zastosowanie metod kalkulacyjnych do wykazania wartości rynkowej transakcji Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi: • zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych • odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej • powiązania dostawców zagranicznych • oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu • dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych • wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe • szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług • ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej • przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej – wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C-446/03). • konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych – 90/436/EWG • uprzednie porozumienia cenowe. APA – Advanced Pricing Agreement • decyzja o prawidłowości wyboru i sposobu zastosowania metody kalkulacyjnej • porównanie przepisów dot. APA w wybranych krajach UE • korzyści z tytułu uzyskania APA • procedura zawarcie APA • procedura kontrolna w ramach APA • obowiązki sprawozdawcze Postulat dotyczący wprowadzenia zasady Dobrych Praktyk w zakresie postępowań kontrolnych prowadzonych przez organy skarbowe • zasady Dobrych Praktyk w organach skarbowych • kodeks etyczny pracowników służby cywilnej • Rezolucja Rady i przedstawicieli rządów Państw Członkowskich zebranych w Radzie z dnia 27.06.2006 r. dotycząca kodeksu postępowania w sprawie dokumentacji cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE), 2006/C 176/01). • Koncepcja znormalizowanej DCT UE Znormalizowana dokumentacja cen transferowych dla przedsiębiorstw stowarzyszonych w Unii Europejskiej (DCT UE) tj. dokumentacja podstawowa oraz dokumentacja odnosząca się do poszczególnych krajów Zasady dobrych praktyk ITAF (The Institute of Tax Accounting and Finance) dotyczące sporządzania dokumentacji podatkowych cen transakcyjnych oraz postępowania w zakresie wykazania wartości rynkowej transakcji • zasady dobrych praktyk • wytyczne w zakresie cen rynkowych • warunki formalne dokumentacji podatkowych Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników. 7 CIT od podstaw Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 11-12 STYCZEŃ 950 ZŁ WARSZAWA 16-17 LUTY 950 ZŁ POZNAŃ 16-17 MARZEC 950 ZŁ PROWADZĄCY Łukasz Markowski Doradca podatkowy (nr wpisu 12426), absolwent wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Doświadczenie zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradczeoraz w polskich kancelariach prawno-podatkowych i grupach kapitałowych. Autor licznych publikacji o tematyce prawno-podatkowej dla dziennika Rzeczpospolita. Stale obsługuje podmioty działające m. in. w branży finansowej oraz budowlanej. PROGRAM Konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych Część I • Zagadnienia ogólne • Przedmiot opodatkowania. • Zakres podmiotowy CIT. • Zasady opłacania zaliczek w CIT. • Zasady wyboru roku podatkowego. • Przychody podatkowe • Rodzaje przychodów podatkowych w CIT (w tym: usługi świadczone w okresach rozliczeniowych, zasada kasowa w CIT, zaliczki/zadatki stanowiące zabezpieczenie obrotu gospodarczego). • Przychody z kapitałów pieniężnych. • Nieodpłatne świadczenia w CIT. • Zasady korekty przychodów. • Zasady szacowania przychodów. • Koszty uzyskania przychodów • Czym jest koszt uzyskania przychodu? • Zasady dokumentowania wydatków w kontekście zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów. • Koszty bezpośrednie i koszty pośrednie. • Zasady korygowania kosztów uzyskania przychodów. • Zasady rozliczenia kosztów z tytułu wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne • Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (wyłączenia przedmiotowe). • Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych • Charakterystyka środków trwałych. • Kategorie wartości niematerialnych i prawnych. • Wartość początkowa. • Zasady i metody amortyzacji. • Odpłatne zbycie majątku trwałego. • Leasing operacyjny i leasing finansowy. Część II Zagadnienia szczegółowe • Specjalne strefy ekonomiczne • Charakterystyka warunkowego zwolnienia z CIT. • Rozliczanie strat strefowych oraz strat z działalności pozastrefowej. • Skutki podatkowe utraty zezwolenia strefowego. • Transakcje transgraniczne – podatek u źródła (WHT) • Charakterystyka podatku u źródła. • Wpływ umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na regulacje krajowe. • Kategorie przychodów objętych zryczałtowanym podatkiem: • należności licencyjne oraz odsetki, • przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, • świadczenia niematerialne. • Certyfikat rezydencji – istota dokumentu. • Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi • Podstawowe informacje o obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. • Limity obrotów determinujące obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowych. • Kategorie powiązań pomiędzy podmiotami. • Ogólna charakterystyka dokumentacji (master file, local file, countryby country reporting). • Analiza porównywalności (benchmarking). • Relacje z pracownikami/współpracownikami/kontrahentami • Rozliczanie podróży służbowych. • Świadczenia na rzecz pracowników/współpracowników (samochody i inne narzędzia pracy). • Spotkania/wyjazdy integracyjne. • Konkursy dla pracowników/kontrahentów. • Omówienie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. (K 7/13). • Reprezentacja i reklama na CIT. Dyskusja z uczestnikami. Faktura VAT 2017 - przepisy obowiązujące po nowelizacji ustawy VAT i implementacji Dyrektywy 2010/45/UE Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 12 STYCZEŃ, 15 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 12 STYCZEŃ, 15 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 19 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ GLIWIEC 19 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 26 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ 8 nowosciszkoleniowe.com Miejsce Termin Cena netto KRAKÓW 26 STYCZEŃ, 14 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 7 LUTY, 17 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 7 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 17 LUTY 490 ZŁ TORUŃ 17 LUTY, 17 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 14 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Tomasz Biel Doradca podatkowy, partner w spółce doradztwa podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywał w kancelarii prawnej jak i w renomowanych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku od towarów i usług. Uczestnik zagranicznych konferencji z zakresu opodatkowania VAT transakcji międzynarodowych. Przeprowadzał liczne audyty podatkowe międzynarodowych korporacji oraz spółek z udziałem Skarbu Państwa (w tym z branży chemicznej i naftowej). Doświadczony pełnomocnik w postępowaniach sądowoadministracyjnych. Trener oraz autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Łukasz Markowski Doradca podatkowy (nr wpisu 12426), absolwent wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Doświadczenie zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradczeoraz w polskich kancelariach prawno-podatkowych i grupach kapitałowych. Autor licznych publikacji o tematyce prawno-podatkowej dla dziennika Rzeczpospolita. Stale obsługuje podmioty działające m. in. w branży finansowej oraz budowlanej. PROGRAM • • • • • • • • Przepisy dotyczące fakturowania - akty obowiązujące obecnie: ustawa o VAT, rozporządzenia MF, przepisy unijne. Planowane na 2017 rok zmiany w podatku VAT, wpływające na fakturowanie. Moment powstania obowiązku podatkowego. Omówienie podstawowych zasad fakturowania: Rodzaje faktur i ich treść (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur). • Terminy wystawienia faktury, faktury wystawione przed dokonaniem sprzedaży. • Faktura wystawiona zbyt wcześnie a obowiązek podatkowy. • Odwrotne obciążenie – nowe regulacje. • Zasady wystawiania faktur zaliczkowych. • Zasady rozliczania duplikatów faktur. • Ujęcie faktury korygującej w odpowiednim okresie rozliczeniowym. • Anulowanie faktury. • Faktury w formie papierowej oraz elektronicznej w świetle najnowszego orzecznictwa, możliwość wprowadzenia „mieszanego” systemu wystawiania i przechowywania faktur. • Faktury puste. • Faktura VAT marża – forma optymalizacji podatkowej • Faktura w języku angielskim. Faktury korygujące: • Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące? • Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone). • Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 stycznia 2012 r. – kiedy nie muszę mieć potwierdzenia? • Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy. Zasady wystawiania not korygujących: • Kto i kiedy może wystawić notę korygującą? • Treść korygowana notą. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej: • Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej (sposób zapew- • • • • • • nienia integralności treści oraz autentyczności faktury, sposoby przesyłania). • Faktury w formacie PDF – czy to faktury elektroniczne? • Zasady przechowywania faktur w formie elektronicznej przez wystawcę oraz nabywcę. • Na co zwrócić uwagę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w formie elektronicznej? • Udostępnianie faktur elektronicznych organom podatkowym. Refakturowanie: • Definicja refakturowania w ustawie o VAT o Dyrektywie VAT – cechy charakterystyczne. • Kiedy refaktura, a kiedy nota księgowa? – odsprzedaż usługi a zwrot wydatków. • Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT. • Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?). • Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE. Zasady przechowywania faktur: Sposób oraz okres przechowywania faktur. Udostępnianie faktur organom skarbowym. Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego: • Moment odliczenia podatku naliczonego (kiedy można uznać fakturę elektroniczną za otrzymaną?). • Pomyłki i błędy w treści faktury a prawo do odliczenia. • Faktury wystawione przez podmioty wyłudzające podatek a prawo do odliczenia – jak bronić się przed zakwestionowaniem prawa do odliczenia? • Skrupulatne dokumentowanie usług niematerialnych jako element konieczny dla realizacji prawa do odliczenia przy ich nabyciu. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach dotyczących fakturowania. 9 Incoterms 2010 i ich wpływ na rozliczanie podatku VAT Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 13 STYCZEŃ, 10 MARZEC 490 ZŁ KRAKÓW 13 STYCZEŃ, 10 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 20 STYCZEŃ, 17 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 20 STYCZEŃ 490 ZŁ ŁÓDŹ 10 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 10 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 17 LUTY, 17 MARZEC, 490 ZŁ LUBLIN 17 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Barnik Ekonomista. Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego na kierunkach: Finanse i Bankowość, Stosunki Międzynarodowe oraz podyplomowego Prawa Podatkowego. Jego specjalnością jest podatek od towarów i usług. Paweł Barnik od początku swojej kariery zawodowej związany jest ze szkoleniami, a jego osiągnięcia na tym polu są imponujące. Brał udział w projektach takiego rozmiaru jak współfinansowane przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów szkolenia dla organów podatkowych i skarbowych.Szkolił przedstawicieli branż: handlowej, szkolnictwa wyższego, transportu, spedycji i logistyki, farmaceutycznej, turystycznej, wodociągowej, energetycznej, ubezpieczeń społecznych, czy jednostek kulturalnych. PROGRAM 1. Zakres czynności opodatkowanych VAT: • kiedy transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (warunki konieczne), • kary umowne i odszkodowania, odstępne w VAT, etc., • czynności nieodpłatne. 2. Dostawa towarów na gruncie ustawy o VAT: • definicje ustawowe dostawy towarów i świadczenia usług, • przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, • ustalenie momentu dokonania dostawy towarów a reguły handlowe, np. Incoterms 2010, • czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na ustalenie obowiązków podatkowych w VAT, • przykłady rozliczenia dostaw wg reguł Incoterms 2010 z punktu widzenia podatku VAT (z uwzględnieniem sytuacji, gdy dostawa jest realizowana na zasadzie wynikającej z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D). 3. Obowiązek podatkowy, w tym: • przepisy regulujące kwestie powstania obowiązku podatkowego w VAT, • czy ustalenie dostawy na warunkach Incoterms 2010 wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, • przykłady rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT z uwzględnieniem reguł Incoterms 2010 gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D. 4. Podstawa opodatkowania, a reguły Incoterms 2010: • zasady określania podstawy opodatkowania • czy transport należy wliczać do podstawy opodatkowania dostawy towarów? • • jak na wartość podstawy opodatkowania wpływają reguły Incoterms 2010? czy można refakturować elementy transakcji w sytuacji przyjęcia określonych reguł handlowych wg Incoterms 2010? 5. Faktura: • moment wystawienia faktury - obowiązujące przepisy • reguły Incoterms 2010 a termin wystawienia faktury (gdy dostawa jest realizowana na zasadzie z grupy E, grupy F, grupy C, grupy D), • zbiorcze faktury, • elementy faktur, podstawowe dane, obowiązkowe adnotacje, • zasady wystawiania faktur korygujących in minus, in plus, not korygujących, • anulowanie faktur, • duplikaty faktur, • faktury elektroniczne, • zabezpieczenie faktur, regulaminy fakturowania. 6. Rozliczanie transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych: • znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych, • wykazanie różnych sposób rozliczeń transakcji łańcuchowych w zależności od zastosowanych reguł INCOTERMS 2010. 7. Moment odliczenia podatku naliczonego a Incoterms 2010. 8. Pozostałe zagadnienia: • nieodpłatne przekazania towarów i nieodpłatne świadczenie usług, • odliczenia podatku naliczonego w zakresie wykorzystania samochodów służbowych. Inwentaryzacja Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 16 STYCZEŃ, 27 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 30 STYCZEŃ, 28 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 13 LUTY, 8 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 8 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 27 LUTY, 28 MARZEC 10 nowosciszkoleniowe.com PROWADZĄCY Arkadiusz Lenarcik Karierę zawodową rozpoczął w dziale audytu ogólnopolskiej firmy audytorskiej gdzie był przede wszystkim odpowiedzialny za całość prac związanych z badaniem sprawozdań finansowych. Posiada doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z Ustawą o Rachunkowości jak i Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR/MSSF), ale także w realizacji zleceń z zakresu wyceny przedsiębiorstw. Brał udział w sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych. Autor artykułów oraz wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. PROGRAM • • • • • • • • Wprowadzenie Cele inwentaryzacji zgodnie z ustawą o rachunkowości Przedmiot inwentaryzacji • Analiza poszczególnych składników aktywów podlegających obowiązkowi inwentaryzowania • Omówienie inwentaryzowanych składników pasywów Odpowiedzialność za przeprowadzenie inwentaryzacji • Zarząd jako organ odpowiedzialny za spis z natury na podstawie ustawy o rachunkowości • Odpowiedzialność pozostałych osób zaangażowanych w przebieg inwentaryzacji Przygotowania obszaru inwentaryzacji • Pola spisowe • Narzędzia wspomgające • Obowiązki komisji spisowej Przepisy polskie Przepisy międzynarodowe Metody przeprowadzania inwentaryzacji • • • • • • • Spis z natury jako najbardziej wiarygodna metoda Potwierdzenia sald Weryfikacja stanu majątku na podstawie istniejących dokumentów źródłowych Wymagana dokumentacja • Instrukcja inwentaryzacyjna • Zarządzenie wewnętrzne o przeprowadzeniu inwentaryzacji na dany dzień bilansowy • Arkusze spisu z natury • Protokoły rozliczające nadwyżki oraz niedobory ujawnione w czasie inwentaryzacji Wycena stanu aktywów oraz pasywów Rozliczenie inwentaryzacji • Ewidencja księgowa dotycząca prawidłowego rozliczenia niedoborów • Nadwyżki inwentaryzacyjne i ich ujęcie w systemie księgowym. Dyskusja i zakończenie Jednolity plik kontrolny – przełom w relacjach z organami podatkowymi Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 4 STYCZEŃ, 7 MARZEC 490 ZŁ ŁÓDŹ 9 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 31 STYCZEŃ. 24 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 23 LUTY PROWADZĄCY Lukasz Markowski Doradca podatkowy (nr wpisu 12426), absolwent wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Doświadczenie zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradczeoraz w polskich kancelariach prawno-podatkowych i grupach kapitałowych. Autor licznych publikacji o tematyce prawno-podatkowej dla dziennika Rzeczpospolita. Stale obsługuje podmioty działające m. in. w branży finansowej oraz budowlanej. PROGRAM • • • Jednolity Plik Kontrolny (JPK) – ujęcie ogólne • Omówienie przepisów prowadzających nowe regulacje, • Cele i założenia ustawodawcy, • JPK w innych krajach, • Konsekwencje dla podatników, • Zasady wejścia w życie – wielkość przedsiębiorstwa, a moment powstania obowiązku wdrożenia JPK. Struktury JPK – analiza • Księgi rachunkowe, • Wyciągi bankowe, • Magazyn, • Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT, • Faktury VAT, • Podatkowa księga przychodów i rozchodów, • Ewidencja przychodów. Zasady przesyłania danych w JPK • • • • Wymogi techniczne, • Formy przesyłania danych, • Zabezpieczenia. Kontrowersje i wątpliwości związane z JPK • Zakres przedmiotowy JPK (czy musi zawierać dane za okresy sprzed jego wdrożenia), • Wpływ korekt faktur na JPK, • Rok obrotowy i rok podatkowy, a implementacja JPK, • Świadczenia nieodpłatne VAT a JPK, • Obrót ewidencjonowany za pomocą kasy fiskalnej a JPK, • Procedura VAT MOSS a JPK, • Inne, istotne zagadnienia. Omówienie pozostałych zmian Ordynacji podatkowej (w tym klauzula obejścia prawa). Podsumowanie oraz dyskusja nt. wybranych zagadnień. 11 Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania – szanse i zagrożenia w planowaniu podatkowym Miejsce Termin Cena netto POZNAŃ 18 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 9 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 14 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Lukasz Markowski Doradca podatkowy (nr wpisu 12426), absolwent wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Doświadczenie zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradczeoraz w polskich kancelariach prawno-podatkowych i grupach kapitałowych. Autor licznych publikacji o tematyce prawno-podatkowej dla dziennika Rzeczpospolita. Stale obsługuje podmioty działające m. in. w branży finansowej oraz budowlanej. PROGRAM • Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania (3h) • zarys historyczny, • jurysdykcje zagraniczne, • wyrok TK z dnia 11 maja 2004 r. (sygn. K4/03), • dopuszczalność optymalizacji podatkowej, • definicje legalne unikania opodatkowania, sztuczności działania oraz korzyści podatkowej, • skutki wejścia w życie – przepisy temporalne, • case study – skutki klauzuli wobec wdrożonych oraz planowanych struktur podatkowych (skutki PIT, CIT, PCC, PSD, podatki i opłaty lokalne). Postępowanie podatkowe ws. unikania opodatkowania (1h) • właściwość podmiotowa, • • • • • przesłanki wszczęcia, przejęcia oraz prowadzenia postępowania ws. unikania opodatkowania, • rola Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania w procesie stosowania „nowych” przepisów, • formy zakończenia postępowania – skutki wobec strony oraz podmiotów uczestniczących w transakcji(ach). Opinia zabezpieczająca jako legalizacja działań (1h) • procedura postępowania ws. wydania opinii zabezpieczającej, • przedmiot opinii zabezpieczającej, • ochrona prawna wynikająca z opinii zabezpieczającej. Nadużycie prawa w podatku od towarów i usług (VAT) Inne istotne, nadchodzące zmiany (JPK, elektroniczna ewidencja VAT) – zarys ogólny. Konsolidacja sprawozdań finansowych wg MSR oraz PSR Miejsce Termin Cena netto POZNAŃ 16-17 STYCZEŃ 1100 ZŁ KATOWICE 13-14 LUTY 1100 ZŁ WARSZAWA 27-28 MARZEC 1100 ZŁ GDAŃSK 27-28 MARZEC 1100 ZŁ PROWADZĄCY Arkadiusz Lenarciki Karierę zawodową rozpoczął w dziale audytu ogólnopolskiej firmy audytorskiej gdzie był przede wszystkim odpowiedzialny za całość prac związanych z badaniem sprawozdań finansowych. Posiada doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z Ustawą o Rachunkowości jak i Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR/MSSF), ale także w realizacji zleceń z zakresu wyceny przedsiębiorstw. Brał udział w sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych. Autor artykułów oraz wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. PROGRAM • • 12 Wprowadzenie Grupa kapitałowa - zależności między jednostkami powiązanymi, krąg konsolidacyjny • Jednostka dominująca • Jednostka zależna • Jednostka stowarzyszona • Wspólne przedsięwzięcie • Przykładowe struktury grup kapitałowych • • • Problematyka jednostek pod wspólną kontrolą Ogólne zasady konsolidacji sprawozdań finansowych • Organizacja rachunkowości w grupie kapitałowej (jednolite zasady rachunkowości, termin sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania) • Potwierdzanie wzajemnych sald oraz obrotów • Dokumentacja konsolidacyjna MSSF 10 – Skonsolidowane sprawozdania finansowe nowosciszkoleniowe.com • • • Zwolnienia z konsolidacji inwestycji w jednostkach zależnych wg MSR • Zwolnienia z konsolidacji inwestycji w jednostkach zależnych wg PSR • Procedury konsolidacyjne • Konsolidacja metodą pełną • Korekty i wyłączenia konsolidacyjne • Sprzedaż udziałów w jednostkach zależnych Zasady ustalania wartości firmy wg MSSF 3 – Połączenia jednostek gospodarczych • Zakres stosowania • Metoda przejęcia (MSR) oraz metoda nabycia (PSR) • Wartość firmy w dniu objęcia kontroli • Okazyjne nabycie • Zapłata warunkowa • Objęcie kontroli realizowane etapami Zmiany strukturalne w grupie kapitałowej – stopniowe zwiększanie oraz zmniejszanie udziału w spółkach stowarzyszonych bądź kontrolowanych • Specyfika procesu stopniowego zwiększania udziału w spółkach zależnych • • • • • Zmiana statusu jenostki stowarzyszonej w zależną i odwrotnie • Zakup / Sprzedaż udziałów bez zmiany statusu jednostki • Udziały niekontrolujące MSR 24 – Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych • Definicja podmiotu powiązanego oraz pozostałe pojęcia • Zmiany wprowadzone do MSR 24 • Ujawnianie informacji Wycena metodą praw własności • Nabycie jednostki stowarzyszonej • Wycena udziałów na kolejne lata bilansowe • Regulacje zawarte w MSR 28 oraz rozporządzeniu Ministra Finansów. MSSF 11 – Wspólne ustalenia umowne • Rodzaje wspólnych ustaleń umownych • Konsolidacja proporcjonalna - różnice pomiędzy MSR a PSR • Metody praw własności Dyskusja KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW 2017 – na gruncie ustaw o podatku dochodowym - nowelizacja przepisów, stosowanie przepisów obowiązujących w 2016 roku., przegląd orzecznictwa i interpretacji Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 15 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 16 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 2 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 3 LUTY, 15 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 1 MARZEC 490 ZŁ KRAKÓW 20 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 14 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Dymlang Prawnik, doradca podatkowy. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. PROGRAM Koszt uzyskania przychodu – zagadnienia ogólne • pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) • zasady rozliczania kosztów w czasie – w trakcie i na przełomie roku • moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, ujęcie kosztu pośredniego po zakończeniu roku podatkowego) – sposób ujęcia księgowego a możliwość rozpoznania kosztu podatkowego • zasady dokumentowania kosztów Przegląd wybranych kosztów uzyskania przychodów • wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, nagrody dla pracowników jako KUP • koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika • skutki wyroku TK z 8 lipca 2014 r. w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy • wykorzystywanie samochodów służbowych na cele prywatne od • • • • • • • • • 1.01.2015 wydatki na rzecz udziałowców/akcjonariuszy oraz członków niektórych organów spółki kapitałowej wierzytelności i odpisy aktualizujące w kosztach, kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów? reklama i reprezentacja i inne działania promocyjne – co w 2016 r. może być kosztem uzyskania? niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców koszty wypłacanych premii pieniężnych koszty nieściągalnych wierzytelności podróże i inne wyjazdy służbowe w kosztach podatkowych – moment ujęcia w kosztach, rozliczanie delegacji zagranicznych, zwrot kosztów całodziennego wyżywienia, kosztów noclegu przejazdu, opłat parkingowych, etc. obrót wierzytelnościami - koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności, wierzytelność jako przedmiot aportu do spółki kapitałowej - czy skutkuje przychodem po stronie wnoszącego aport 13 • • opłata wstępna przy leasingu, cesja umowy leasingu po zmianach zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów w przypadku otrzymania korekt faktur „in plus” oraz „in minus” wydatki związane z używaniem samochodów osobowych – z uwzględnieniem przepisów obowiązujących od 1.04.2014 r. zasady zaliczania podatku od towarów i usług do kosztów uzyskania przychodów Środki trwałe, środki obrotowe, wartości niematerialne i prawne w kosztach straty i likwidacja środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia • • • • • • • do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy?, problem częściowej likwidacji środka trwałego inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej likwidacja środka trwałego w procesie inwestycyjnym (niezamortyzowana wartość) odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) Leasing - aspekt podatkowy i rachunkowy Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 10 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 10 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY dr Maciej Leszek Hyży Doktor nauk w zakresie zarządzania na Uniwersytecie Gdańskim, Wydział Zarządzania na kierunku Finanse i Bakowość. Stopień uzyskany na podstawie rozprawy doktorskiej „Rewizja finansowa podatku odroczonego”. W 2002 roku uzyskał uprawnienia biegłego rewidenta (nr ewid. 9830). W dotychczasowej karierze przeprowadził szkolenia z zakresu zmian w przepisach podatkowo – księgowych oraz bilansowego zamknięcia roku obrotowego dla przedsiębiorstw z różnych branż. Specjalizuje się w obsłudze Spółek notowanych na rynku kapitałowym m.in. w zakresie sporządzania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, doradztwie podatkowo-księgowym, opracowania raportów okresowych w części finansowej, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, opracowaniu polityki cen transferowych oraz polityki rachunkowości. W swojej karierze zawodowej zajmował się nietypowymi zagadnieniami podatkowo –księgowymi takimi jak: likwidacja i łączenie spółek kapitałowych, instrumenty finansowe, podatek odroczony, leasing. PROGRAM • • • • Regulacje polskie i międzynarodowe w zakresie leasingu Klasyfikacja umów leasingowych dla celów bilansowych i podatkowych Zasady rozliczenia umów leasingowych w podatku VAT Przykład praktyczny rozliczania umów leasingowych (operacyjny i finansowy) w księgach rachunkowych leasingodawcy oraz leasingobiorcy • • • • Zasady rozliczania opłat wstępnych oraz opłat manipulacyjnych Umowy leasingowe samochodów osobowych Leasing zwrotny i jego ujęcie księgach Zakres ujawnień leasingu w jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Międzynarodowa optymalizacja podatkowa Warsztaty praktyczne, case study Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 25-26 STYCZEŃ, 1-2 MARZEC 1350 ZŁ PROWADZĄCY dr Rafał Nawrot Partner Zarządzający odpowiedzialny za Departament Doradztwa PodatkowegoOd 2011 roku pełni funkcję Partnera Zarządzającego w Russell Bedford Poland. Jest doktorem nauk prawnych, doradcą podatkowym, absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego.W latach 2006 - 2011 pracował dla największych polskich i międzynarodowych firm doradztwa podatkowego (Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, KPMG, grupa Consulco International). Jest prelegentem szkoleń oraz wykładowcą na Podyplomowych Studiach Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, a także autorem ponad 60 publikacji naukowych z zakresu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, w tym 8 książek (m.in. „Opodatkowanie dywidend” – ISP 2007, „Amortyzacja podatkowa i bilansowa” – C.H.Beck 2009, „Restrukturyzacje przedsiębiorstw aspekty podatkowe” – Difin 2011, „Szkodliwa konkurencja podatkowa” – Difin 2011, „Międzynarodowa optymalizacja podatkowe” - Difin 2014, „Międzynarodowe unikanie opodatkowania dochodu i jego regulacje w prawie polskim” - Difin 2015).Specjalizuje się w problematyce międzynarodowego prawa podatkowego, unikania opodatkowania, krajowych i transgranicznych restrukturyzacji prawnych oraz podatkowych. PROGRAM Międzynarodowa optymalizacja podatkowa: • Istota międzynarodowej optymalizacji podatkowej • Regulacje Konstytucji RP • Obejście prawa podatkowego • Czynności pozorne • Linia orzecznicza sądów administracyjnych oraz Trybunału Konstytucyjnego Spółki cypryjskie: Rodzaje spółek: • Spółki holdingowe • Spółki tradingowe • Spółki inwestycyjne 14 • • Struktury nominalne i otwarte: • Instytucja powiernictwa • Nominalni udziałowcy • Nominalni dyrektorzy • Struktury mieszane • Analiza ryzyk podatkowych • Współpraca międzynarodowa • Rola sekretarza spółki Zasady opodatkowania spółek cypryjskich: • Ogólne regulacje cypryjskiego prawa podatkowego • Zwolnienia podatkowe (dywidendy, odsetki, należności licencyjne, dochody ze sprzedaży papierów wartościowych) nowosciszkoleniowe.com • Cypryjskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: • Polska (wynagrodzenie dyrektorów, wypłata dywidendy, papiery wartościowe, należności licencyjne) • Jurysdykcje o charakterze offshore (Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Seszele, Ras Al. Khaimach – Zjednoczone Emiraty Arabskie) • Wykorzystanie spółek cypryjskich w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa • Case study Spółki brytyjskie: • Strukturyzacja spółek komandytowych (Limited Liability Partnerships) • Zasady opodatkowania brytyjskich spółek komandytowych • Problematyka podatku u źródła • Wykorzystanie brytyjskich spółek komandytowych w działalności polskich podmiotów gospodarczych • Brytyjskie spółki agencyjne i ich rola w międzynarodowej optymalizacji podatkowej • Case study Spółki międzynarodowe w Ras Al Khaimach - RAK (Zjednoczone Emiraty Arabskie): • Informacje ogólne • Spółki offshore oraz onshore • Ogólne regulacje prawa spółek strefy wolnego handlu RAK (rodzaje spółek, źródła prawa, kapitał zakładowy, nazwy spółek, ograniczenia działalności, dyrektorzy, sekretarz, udziałowcy, rejestry) • Regulacje prawa podatkowego strefy wolnego handlu RAK • • Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską Wykorzystanie spółek w strefie wolnego handlu RAK w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa • Case study Spółki akcyjne typu SAL offshore – Liban • Informacje ogólne • Reżim prawny spółek typu SAL offshore • Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską • Wykorzystanie spółek libańskich typu SAL offshore w optymalizacji podatkowej spółek polskiego prawa • Case study Spółki o charakterze offshore: • Istota reżimów offshore • Ogólne zasady prawa spółek jurysdykcji offshore: • Rodzaje spółek offshore • Struktury nominalne • Organy spółki i zasady ich funkcjonowania • Gwarancje prawne dotyczące spółek offshore • Regulacje prawa podatkowego reżimów offshore • Problem braku współpracy międzynarodowej w sprawach podatkowych i karnoskarbowych • Wykorzystywanie spółek w reżimach offshore w międzynarodowej optymalizacji podatkowej • Case study Opcje menadżerskie, systemy motywacyjne dla kadry zarządzającej – warsztaty z zakresu planowania korzyści finansowych, bilansowych i podatkowych Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 21-22 MARZEC 1350 ZŁ PROWADZĄCY dr Andrzej Dmowski Partner Zarządzający Russell Bedford, Adwokat, Doradca Podatkowy,Certified Public Accountant – Biegły Rewident w Irlandii, Certified Fraud Examiner - Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, Certified Internal Controls Auditor - Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny. Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych. PROGRAM • • • • Ustalenie ram ekonomicznych oraz celu finansowego programu motywacyjnego • Określenie ram programu motywacyjnego dla zarządu Spółki i/lub spółek zależnych oraz kluczowych menedżerów spółki i/lub spółek zależnych. • Precyzyjne ustalenie celu programu jako długoterminowego „związania” ze Spółką / Grupą wysokiej klasy specjalistów dla zapewnienia prawidłowego rozwoju i zwiększenia efektywności działania. Określenie wielkości programu motywacyjnego • Określenie wielkości programu motywacyjnego, w szczególności: • Określenia np. obligacji imiennych z prawem pierwszeństwa do objęcia akcji zwykłych na okaziciela. • Określenie np. warrantów subskrypcyjnych • Określenia wielkości poszczególnych transz • Określenia terminu i sposobu przyznania instrumentów Ustalenia ram prawnych programu motywacyjnego • Określenia ram prawnych dla programu opcji menedżerskich, w szczególności: • Niezbędnych zmian w statucie spółki • Uchwał w sprawie Zasad Programu Motywacyjnego • Regulamin Opcji Menedżerskich • Lista osób partycypujących w Programie zatwierdzonych przez Radę Nadzorczą Przygotowanie wyceny Programu Motywacyjnego – uwagi wstępne • Określenie ceny emisyjnej akcji oferowanych w ramach programu, w tym: • • • Proporcji ceny emisyjnej do wartości nominalnej, w szczególności poprzez: wycenę finansową Programu Menadżerskiego • metody wyceny programów – zarys czynników wpływających na wartość • Określenie opcji przyznawanych w ramach danej transzy, w podziale na dwie części: • Finansową Część Opcji (stanowiąca określony % transzy), przyznanie uwarunkowane spełnieniem Celu Finansowego Spółki, • Rynkową Część Opcji (stanowiąca określony 25% transzy), przyznanie uwarunkowane spełnieniem Celu Rynkowego. Modyfikacja warunków współpracy pomiędzy kadrą menadżerską a Emitentem / Grupą • Określenie / zmodyfikowanie ram prawnych współpracy Spółki / Grupy z dedykowanymi osobami w Spółce / Grupie, w szczególności: • Ustalenia przyznania osobie uprawnionej opcji w ramach danej transzy pod warunkiem pozostawania przez osobę uprawnioną w stosunku służbowym nieprzerwanie przez dany okres – tj. od momentu umieszczenia danej osoby na liście uprawnionych • Zmiany warunków stosunku pracy / kontraktów menadżerskich / uchwał o powołaniu z uwzględnieniem warunków Programu Menadżerskiego Określenie skutków bilansowych Programu Menadżerskiego • Określenie zasad bilansowej prezentacji Programu Menadżerskiego dla Emitenta, w szczególności: • Zmniejszenie lub wyeliminowanie negatywnego wpływu Progra- 15 mu na bieżący i przyszły wynik finansowy spółki Określenie wpływu Programu na kapitały własne Spółki, w szczególności: kapitał zakładowy, zapasowy i rezerwowy • Określenie średnio i długookresowego wpływy Programu na sprawozdanie finansowe Spółki Określenie skutków podatkowych Programu Menadżerskiego dla Emitenta oraz dla uczestników programu, w szczególności: • Ustalenie wartości kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów dla Emitenta w zakresie Programu Menadżerskiego • • • • • Określenie konsekwencji podatkowych skupu akcji z „rynku” Określenie korzyści podatkowych dla uczestników Programu, w szczególności wskazanie sposobu opodatkowania „osiągniętych korzyści ekonomicznych” • Wskazanie sposobu rozliczenia zobowiązań publicznoprawnych w zakresie realizacji / odstąpienia do Programu Menadżerskiego • Ustalenie konsekwencji podatkowych późniejszej sprzedaży akcji przez uczestników Programu Dyskusja nad wybranymi zagadnieniami Opodatkowanie pochodnych instrumentów finansowych - transakcje zawierane w sektorze finansowym – 1 dniowe warsztaty Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 27 LUTY 750 ZŁ PROWADZĄCY dr Andrzej Dmowski Partner Zarządzający Russell Bedford, Adwokat, Doradca Podatkowy,Certified Public Accountant – Biegły Rewident w Irlandii, Certified Fraud Examiner - Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych, Certified Internal Controls Auditor - Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny. Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - British Centre for English and European Legal Studies - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Specjalizuje się w rozliczeniach transakcji między podmiotami powiązanymi - transfer pricing, aspektach prawno-podatkowych M&A oraz zagadnieniach dotyczących pochodnych instrumentów finansowych. PROGRAM • Pochodne instrumenty finansowe zawierane w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej – wykorzystanie spekulacyjne derywatów Derywaty na tle prawa bilansowego oraz przepisów podatkowych • Transakcje zabezpieczające na tle ustawy o rachunkowości • Rozporządzenie MF z 12 grudnia 2001 a rodzaje pochodnych instrumentów finansowych • Derywaty jako prawa majątkowe na tle prawa podatkowego Konstrukcja derywatów a konsekwencje podatkowe • Instrument bazowy derywatu • Kontrakty rzeczywiste i nierzeczywiste • Rodzaje pochodnych instrumentów finansowych • Opcje • Kontrakty terminowe: Forward, Futures • Kontrakty Swap • Finansowe zastosowanie pochodnych instrumentów finansowych • Spekulacja • Zabezpieczenie (Hedging) Case Study - Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia bieżącej działalności operacyjnej (spekulacyjne) Derywaty zawarte w celu bezpośredniego nabycia instrumentu bazowego, niestanowiące • zabezpieczenia inwestycji • Derywaty zawarte w celu nabycia papieru wartościowego • Derywaty zawarte w celu nabycia waluty obcej • Derywaty zawarte w celu nabycia innego instrumentu bazowego Opodatkowanie opcji - przykłady • Opcje z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczane na zasadzie netto • Opcje zawarte w celach spekulacyjnych • Opcje zawarte w celu nabycia waluty obcej • Opcje zawarte w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia przychodów • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia papierów wartościowych • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów funkcjonowania przedsiębiorstwa Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady • Forward z fizyczną dostawą instrumentu bazowego i rozliczany na zasadzie netto • Opodatkowanie procentowych kontraktów terminowych (Forward Rate Agreement - FRA) • Forward walutowy • Forward zawarty w celu nabycia waluty obcej • • • • • • 16 • • • • • • • • • Forward zawarty w celu nabycia towarów, służących do realizacji inwestycji • Forward zawarty w celu zabezpieczenia przychodów • Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia waluty obcej • Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów zakupu materiałów / produktów Opodatkowanie kontraktów swap - przykłady • Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy • Swap walutowy (Currency swap, FX swap) • Swap stopy procentowej (Interest rate swap – IRS) • Swap walutowo-procentowy (Cross currency interest swap – CIRS) • Kontrakty swap drugiej generacji Hedging z wykorzystaniem pochodnych instrumentów finansowych Derywaty rzeczywiste • Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych • Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych • Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych Derywaty nierzeczywiste • Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych • Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego w odniesieniu do kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych • Derywaty zawarte w celu zabezpieczenia pozostałych zdarzeń gospodarczych Case Study – Hedging z wykorzystaniem derywatów Opodatkowanie opcji - przykłady • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych • Opcje zawarte w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Opodatkowanie kontraktów forward - przykłady • Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych • Forward zawarty w celu zabezpieczenia kosztów wytworzenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Opodatkowanie kontraktów swap • Kontrakt swap jedno i dwu strumieniowy • Swap walutowy (Currency swap, FX swap) • Zabezpieczenie inwestycji w wykorzystaniem kontraktów swap nowosciszkoleniowe.com Podatek akcyzowy w 2017r. - ostatnie zmiany, praktyka i orzecznictwo Miejsce Termin Cena netto KRAKÓW 17 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 17 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 26 STYCZEŃ 490 ZŁ GLIWICE 26 STYCZEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 10 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 10 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 15 LUTY, 14 MARZEC 490 ZŁ LUBLIN 15 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 14 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Piotr Paszek doradca podatkowy, prawnik, Kierownik Zespołu ds. VAT i Akcyzy w ECDDP Sp. z o.o., specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego, podatku VAT, a także prawa energetycznego, posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej przedsiębiorstw z wielu branż, autor publikacji z zakresu prawa podatkowego dotyczących między innymi podatku VAT, jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej, ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT. PROGRAM • • • • • Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne: • źródła prawa, • najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy), • zasady rejestracji jako podatnik akcyzy, • obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy. Zasady dokonywania zakupów i sprzedaży wyrobów akcyzowych: • transakcje w obrocie krajowym, • dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe, • postępowanie w przypadku importu, eksportu z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 20 sierpnia 2016 r. Sposób prowadzenia składu podatkowego: • omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny, • ewidencja składu podatkowego – nowe reguły obowiązujące od 1 stycznia 2017 r., • zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych: • paliwa silnikowe i paliwa opałowe, • stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje, • stawki akcyzy dla biopaliw, • stawki akcyzy na gaz ziemny, • stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa. Stosowanie obniżonych stawek podatku akcyzowego dla paliw opałowych: • znaczenie oświadczenia o przeznaczeniu, • elementy oświadczeń składanych przez osoby fizyczne oraz przedsiębiorców, • problem czytelnego podpisu na oświadczeniach z uwzględnieniem orzecznictwa, a w szczególności omówienie następujących zagadnień: • podpis drukowanymi literami a jego ważność i czytelność? • czy pieczątka imienna z parafką traktowana jest jako podpis czy- telny? czy parafka jest czytelnym podpisem? czy pieczątka firmowa z imieniem i nazwiskiem może być uznana za pieczątkę imienną - czy w takim przypadku konieczny jest podpis czy wystarczy parafka? • skutki błędów formalnych oświadczeń, • korekty ilościowe a oświadczenia, • zmiana nazwy firmy a korekta oświadczeń, • zestawienia oświadczeń, wymagane dane, konsekwencje braku zestawień, • zmiany wprowadzone od 1 stycznia 2015 r. i ich praktyczne konsekwencje. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy: • dokumenty niezbędne do przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, • krajowy system teleinformatyczny (System EMCS), • pojęcie podmiotu wysyłającego, • definicja podmiotu odbierającego, • dokument elektroniczny e - AD, • dokument zastępujący e - AD, • raport odbioru i raport wywozu. Nowe regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy: • ograniczenie możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawkąakcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, • stosowanie dokumentu dostawy dla objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, • rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy, • wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku • • • • 17 akcyzowym. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów energetycznych: • zwolnienie od akcyzy ze względu na przeznaczenie – warunki i zasady korzystania, • sposób i zasady stosowania dokumentu dostawy, • zwolnienie od akcyzy dla olejów smarowych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od 1 lipca 2016 r., • ewidencja wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, • zwrot wyrobów akcyzowych zwolnionych ze względu na przeznaczenie do składu podatkowego. Zmiany wynikające z wprowadzenia od 1 sierpnia 2016 r. tzw. pakietu paliwowego: • nowe terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliwa, • ograniczenia formalne w przypadku WNT paliwa. • płatnik i podatnik podatku VAT w przypadku WNT paliwa – rozliczenia wzajemne i obowiązki wobec organów podatkowych, • deklaracje podatkowe i obowiązki informacyjne w przypadku WNT paliwa. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy (PPG): • warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego, • zasady weryfikacji nabywców gazu, • sposób prowadzenia ewidencji przez pośredniczący podmiot gazowy od 1 stycznia 2017 r., • terminy i reguły rozliczania akcyzy. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych: • zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych, • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych, • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe, • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej, • pozostałe zwolnienia ze względu na sposób zużycia gazu, • obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem, • zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów, • • • • • • • • • • czy finalny nabywca gazowy (FNG) korzystający ze zwolnienia od akcyzy ma obowiązek prowadzenia ewidencji? • Deklaracje podatkowe dla podatku akcyzowego od gazu ziemnego: • rodzaje składanych deklaracji, • wskazówki dotyczące sposobu wypełniania deklaracji, • terminy składania deklaracji oraz zapłaty podatku. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku wyrobów węglowych: • sprzedaż wyrobów węglowych na rzecz finalnego nabywcy węglowego (FNW), • użycie wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy (PPW), • użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w wyniku przestępstwa (kradzież wyrobów węglowych), • ubytki wyrobów węglowych, • moment powstania obowiązku podatkowego dla wyrobów węglowych, • czy użycie wyrobów węglowych przez FNW może podlegać akcyzie? Prowadzenie działalności jako PPW i FNW: • warunki uzyskania statusu PPW, • sposób prowadzenia ewidencji przez PPW od 1 stycznia 2017 r., • czy FNW jest obowiązany do prowadzenia ewidencji na potrzeby akcyzy? Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych: • zakres zwolnień od akcyzy, • warunki zwolnień wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych, • zmiany wprowadzone w życie od 1 stycznia 2016 r. • nowelizacja dotycząca zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych wykorzystujących wyroby węglowe. Deklaracja podatkowa dla wyrobów węglowych: • zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej, • moment zapłaty akcyzy. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje. Podatek dochodowy od osób prawnych 2017. Najważniejsze zmiany. Aktualne wyroki i interpretacje. Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 24 STYCZEŃ 490 ZŁ GLIWICE 27 STYCZEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 30 STYCZEŃ, 14 MARZEC 490 ZŁ KRAKÓW 2 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 3 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 15 LUTY 490 ZŁ TORUŃ 16 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 20 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 19 STYCZEŃ, 28 LUTY, 15 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 1 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 8 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 10 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ 18 nowosciszkoleniowe.com PROWADZĄCY Piotr Passowicz Doradca podatkowy. Zdobył wieloletnie doświadczenie pracując w renomowanych firmach zajmujących się doradztwem podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w kompleksowym doradztwie podatkowym dla klientów z Polski i zagranicy. Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych. Członek Prezydium Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, w której pełni funkcję Eksperta Wiodącego z zakresu monitoringu praktyki i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz innych organów. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących prawa podatkowego. PROGRAM Nowa stawka podatku 15 % od 2017 • Zakres stosowania obniżonej stawki PDOP 15% - mali podatnicy, nowoutworzeni podatnicy, ograniczenia, przepisy zapobiegające przekształceniom w celu optymalizacji stawki, przepisy przejściowe – stosowanie stawki 15% na przełomie roku, stosowanie stawki 15% przez podatników o „łamanym” roku podatkowym. Klauzula a rozliczenia podatkowe przed 15.07.2016r. „Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania” (dot. m. in. CIT) a „klauzula nadużycia prawa” (dot. VAT). „Dokumentacje cen transferowych” – zmiany od 2017 • Obowiązek zapłaty za pośrednictwem rachunku płatniczego – zmiany od 2017 • Zmiana limitu kwotowego płatności, które obejmuje obowiązek zapłaty za pośrednictwem rachunku bankowego. Sytuacje, w których płatność w gotówce wyłącza zaliczenie wydatku do KUP. Sposób korekty kosztów / przychodów w związku z nieuprawnioną zapłatą w gotówce. Stanowisko MF w kwestii kompensat oraz zapłaty kartą płatniczą.Zapłata w gotówce a amortyzacja środków trwałych i WNiP. Stosowanie nowych zasad na przełomie roku, stosowanie nowych zasad przez podatników o „łamanym” roku podatkowym. Wydatki na „reprezentację” oraz niektóre wydatki na rzecz pracowników– aktualne interpretacje • Dochody nierezydentów opodatkowane w Polsce – zmiany od 2017, wpływ na obowiązki polskich kontrahentów • Nowe przepisy określające, w którym momencie podmiot nie mający siedziby / miejsca zamieszkania w Polsce (nierezydent) uzyskuje przychód opodatkowany w Polsce. Obowiązki polskich podmiotów dokonujących płatności na rzecz nierezydentów (m. in. podatek „źródłowy” od wypłat na rzecz nierezydentów z tytułu należności licencyjnych,odsetek, biletów lotniczych).Certyfikat rezydencji. Nowe zasady ustalania wysokości przychodu uzyskiwanego przez udziałowców z tytułu objęcia udziałów w spółce w zamian za wkład niepieniężny (aport) wzgl. z tytułu sprzedaży takich udziałów. Zmiany dotyczące odpisów amortyzacyjnych dokonywanych przez spółki w odniesieniu do ŚT i WNiP otrzymanych przez nie od udziałowców jako wkład niepieniężny (aport). Stosowanie nowych zasad na przełomie roku, stosowanie nowych zasad przez podatników o „łamanym” roku podatkowym. Aktualne interpretacje dotyczące skutków podatkowych wniesienia aportu (w tym ważne interpretacje dot. skutków w podatku VAT). Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania – nowe przepisy od 15.07.2016 – znaczenie praktyczne – transakcje objęte szczególnym ryzykiem podatkowym • Istota przepisów obowiązujących od 15.07.2016 wprowadzających „klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania”. Sytuacje, w których organy podatkowe mogą zakwestionować rozliczenia podatkowe powołując się na klauzulę. Ograniczenie mocy ochronnej posiadanych interpretacji. „Opinia zabezpieczająca”. Wydatki na reprezentację – najnowsze interpretacje (m. in. posiłek z kontrahentem w restauracji i w siedzibie, napoje alkoholowe, pokrycie kosztów noclegu / przejazdu gości, upominki bez logo, kontrowersje dot. upominków z logo przeznaczonych dla wybranych klientów, wyżywienie dla ekipy filmowej, dekoracje w lokalu, spotkania branżowe). Impreza / wycieczka integracyjna.Prezenty promocyjne / prezenty dla pracowników uznawane przez organy podatkowe za darowiznę. Inne świadczenia. Data powstania przychodu, dzień poniesienia kosztu – aktualne interpretacje • Wniesienie przez udziałowca aportu do spółki – skutki podatkowe dla udziałowca i spółki - zmiany od 2017 • Podstawowe informacje o rewolucyjnych zmianach od 2017. Zmiana zasad ustalania, którzy podatnicy i które transakcje są objęte obowiązkiem sporządzenia dokumentacji. Trzy poziomy dokumentacji (w zależności od wielkości podmiotu i wartości transakcji). Nowe elementy składowe dokumentacji (m. in. analiza danych porównawczych). Nowe terminy sporządzania / przekazywania dokumentacji. Data powstania przychodu, dzień poniesienia kosztu – najnowsze interpretacje (m. in. „dzień wydania rzeczy” jako data powstania przychodu, rozbieżności dotyczące „momentu poniesienia” kosztów pośrednich rozliczanych w czasie, np. wstępnej opłaty leasingowej, prenumeraty czasopism, podatku od nieruchomości, opłat z tytułu użytkowania wieczystego). Odsetki – aktualne interpretacje • Odsetki jako KUP/ NKUP (aktualne interpretacje, m. in. odsetki od zaległości podatkowych, odsetki za zwłokę („cywilne”), najnowsze orzecznictwo dot. kosztu podatkowego z tytułu sprzedaży wierzytelności obejmującej odsetki np. na rzecz firmy windykacyjnej). Środki trwałe – aktualne interpretacje • Wątpliwości interpretacyjne związane z oceną, kiedy dany ŚT może zostać uznany za „kompletny i zdatny do użytku”. Inwestycje w obcych środkach trwałych. Wartość początkowa ŚT w tym otrzymanych nieodpłatnie. Wartość początkowa inwestycji w obcym ŚT. Ulepszenie a remont Podwyższone / obniżone stawik amortyzacyjne. Szczególne metody amortyzacji. Korekta odpisów amortyzacyjnych w związku z wydatkami na nabycie lub wytworzenie ŚT zwróconymi podatnikowi po zmianach od 1.01.2016. Sprzedaż / likwidacja ŚT. Samochód jako ŚT. Podatek dochodowy odroczony Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 10 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 10 MARZEC 490 ZŁ 19 PROWADZĄCY dr Maciej Leszek Hyży Doktor nauk w zakresie zarządzania na Uniwersytecie Gdańskim, Wydział Zarządzania na kierunku Finanse i Bakowość. Stopień uzyskany na podstawie rozprawy doktorskiej „Rewizja finansowa podatku odroczonego”. W 2002 roku uzyskał uprawnienia biegłego rewidenta (nr ewid. 9830). W dotychczasowej karierze przeprowadził szkolenia z zakresu zmian w przepisach podatkowo – księgowych oraz bilansowego zamknięcia roku obrotowego dla przedsiębiorstw z różnych branż. Specjalizuje się w obsłudze Spółek notowanych na rynku kapitałowym m.in. w zakresie sporządzania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, doradztwie podatkowo-księgowym, opracowania raportów okresowych w części finansowej, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, opracowaniu polityki cen transferowych oraz polityki rachunkowości. W swojej karierze zawodowej zajmował się nietypowymi zagadnieniami podatkowo –księgowymi takimi jak: likwidacja i łączenie spółek kapitałowych, instrumenty finansowe, podatek odroczony, leasing. PROGRAM • Krajowe i międzynarodowego regulacje w zakresie podatku odroczonego Istota podatku odroczonego Pojęcie różnic przejściowych między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Przykłady obliczania typowych różnic przejściowych Podatek odroczony w szczególnych obszarach rachunkowości: leasing, kontrakty długoterminowe, łączenie spółek, programy świadczeń pracowniczych, utrata wartości aktywów, konsolidacja oraz instrumenty finansowe • • • • • • • • • • • Strata podatkowa jako aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Księgowe i bilansowe ujęcie bieżącego i odroczonego podatku dochodowego Rozliczanie podatku odroczonego z kapitałem własnym Najczęstsze źródła błędów w wyliczania podatku odroczonego Zakres ujawnień w zakresie podatku odroczonego w rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Zwolnienia w zakresie ujawniania podatku odroczonego Podatek od nieruchomości 2017. Zmiana przepisów. Aktualne interpretacje i wyroki Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 17 STYCZEŃ, 22 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 24 STYCZEŃ, 28 LUTY, 28 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 30 STYCZEŃ, 8 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 1 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 2 LUTY, 22 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 28 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Piotr Passowicz Doradca podatkowy. Zdobył wieloletnie doświadczenie pracując w renomowanych firmach zajmujących się doradztwem podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w kompleksowym doradztwie podatkowym dla klientów z Polski i zagranicy. Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych. Członek Prezydium Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, w której pełni funkcję Eksperta Wiodącego z zakresu monitoringu praktyki i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz innych organów. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących prawa podatkowego. PROGRAM Przedmiot opodatkowania podatkiem do nieruchomości Podatnicy podatku od nieruchomości • • Grunty, budynki i budowle jako przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Aktualne interpretacje i orzeczenia dotyczące kwalifikacji poszczególnych obiektów do ww. kategorii. Zagadnienia kontrowersyjne, m. in. budowle w budynkach (np. fundamenty pod maszyny, linie produkcyjne),zbiorniki, „wydzielenie budynku z przestrzeni”, urządzenia techniczne zlokalizowane w budynkach (np. budynek „wypełniony” transformatorem), części budowlane urządzeń technicznych, garaże, instalacje, sieci techniczne, linie kablowe, drogi, parkingi, tymczasowe obiekty budowlane (np. kontenery, hale namiotowe), nośniki reklam.. Kontrowersje co do znaczenia zmiany definicji „obiektu budowlanego” dla opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Wyłączenia z podatku. Zasady rozstrzygania na potrzeby opodatkowania rozbieżności pomiędzy ewidencją gruntów i budynków a księgą wieczystą, ewidencją środków trwałych i innymi ewidencjami. 20 Sytuacje,których podatnikiem podatku od nieruchomości jest: właściciel, użytkownik wieczysty, posiadacz samoistny, posiadacz zależny (np. najemca, dzierżawca). Bezumowne posiadanie a podatek od nieruchomości. Posiadanie bez tytułu prawnego. Znaczenie ewidencji gruntów i budynków, ksiąg wieczystych oraz innych ewidencji dla ustalenia podatnika podatku od nieruchomości. Zakres solidarnej odpowiedzialności za podatek współwłaścicieli nieruchomości. Zasady opodatkowania częściwspólnych budynków i gruntów w przypadku budynków z wydzielonymi lokalami. Współwłaściciele o różnym statusie (np. przedsiębiorcy i osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej). Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości • Ustalanie podstawy opodatkowani gruntów, budynków i budowli. Skutki rozbieżności pomiędzy ewidencją gruntów i budynków a stanem fak- nowosciszkoleniowe.com tycznym. Aktualne interpretacje dot. powierzchni użytkowej jako podstawy opodatkowania budynku (zagadnienia problemowe, m. in. właściwy sposób obmiaru, ściany wewnątrz budynku, wysokość pomieszczeń, piwnice i poddasza, wiaty i antresole, szyby dźwigowe i klatki schodowe). Wartość początkowa jako podstawa opodatkowania budowli, w tym sytuacje szczególne (m. in. szacowanie wartości rynkowej budowli). Zmiana podstawy opodatkowania – moment uwzględnienie w rozliczeniach podatkowych. Stawki podatku od nieruchomości. Ulgi i zwolnienia. • Ustalanie stawek podatku od nieruchomości dla gruntów, budynków i budowli. Zagadnienia kontrowersyjne związane z kwalifikowaniem nieruchomości do poszczególnych kategorii objętych różnymi stawkami podatku (m. in. „zajęcie” na potrzeby różnych rodzajów działalności, budynki i budowlezłym stanie technicznym, lokale mieszkalne ze zgłoszoną działalnością gospodarczą, budowle związane z działalnością gospodarczą, statutową, mieszaną) . Wadliwie podjęta uchwała rady gminy w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości – znaczenie prak- tyczne dla podatników. Ulgi w podatku od nieruchomości – ustawowe i wynikające z uchwały rady gminy (w tym zagadnienia kontrowersyjne, np. kontrola przez organ podatkowy faktycznego wykorzystania nieruchomości na cele uzasadniające stosowanie ulgi). Moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie podatku. • Moment powstania obowiązku podatkowego w związku z nabyciem nieruchomości. Moment powstania obowiązku podatkowego dla nowych budynków i budowli. Aktualne interpretacje dot. m. in. nabycia nowego budynku, rozbudowy, momentu zakończenia budowy (znaczenie wpisów w dzienniku budowy, uzyskania pozwolenia na użytkowanie). Wygaśnięcie obowiązku podatkowego (m. in. moment ustania obowiązkowego w przypadku sprzedaży, moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego w przypadku rozbiórki, znaczenie fizycznej likwidacji). Zmiany w ewidencji gruntów i budynków – moment uwzględnienia w podatku od nieruchomości. Deklaracje na podatek od nieruchomości. Zapłata podatku od nieruchomości. Podatek od towarów i usług oraz podatek dochodowy od osób prawnych w branży TSL Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 13 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 10 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY dr Maciej Leszek Hyży Doktor nauk w zakresie zarządzania na Uniwersytecie Gdańskim, Wydział Zarządzania na kierunku Finanse i Bakowość. Stopień uzyskany na podstawie rozprawy doktorskiej „Rewizja finansowa podatku odroczonego”. W 2002 roku uzyskał uprawnienia biegłego rewidenta (nr ewid. 9830). W dotychczasowej karierze przeprowadził szkolenia z zakresu zmian w przepisach podatkowo – księgowych oraz bilansowego zamknięcia roku obrotowego dla przedsiębiorstw z różnych branż. Specjalizuje się w obsłudze Spółek notowanych na rynku kapitałowym m.in. w zakresie sporządzania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, doradztwie podatkowo-księgowym, opracowania raportów okresowych w części finansowej, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, opracowaniu polityki cen transferowych oraz polityki rachunkowości. W swojej karierze zawodowej zajmował się nietypowymi zagadnieniami podatkowo –księgowymi takimi jak: likwidacja i łączenie spółek kapitałowych, instrumenty finansowe, podatek odroczony, leasing. PROGRAM Zmiany w podatku vat oraz podatku dochodowym od osób prawnych dotyczące branży tsl obowiązujące od 01.01.2016R. Moment obowiązku podatkowego Miejsce świadczenia usług w spedycji • Miejscem świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatnika • Usługi wykonywane na rzecz kontrahentów z krajów unijnych oraz z krajów trzecich • Problem identyfikacji kontrahentów zagranicznych • Miejsce opodatkowania usług transportu międzynarodowego • Nabycie usług transportu międzynarodowego przez podatników • Dokumenty stanowiąca dowód świadczenia usług transportu międzynarodowego • Warunki stosowania stawki 0 % przy przewozach • Przykłady rozliczeń w podatku vat • Termin wystawienia faktury • Określenie momentu wystawienia faktury • Elementy niezbędne faktury • Zasady wystawiania faktur • Faktury korygująca oraz nota korygująca • Konieczność potwierdzania odbioru faktury korygującej • Momenty wykonania usługi i daty wystawienia faktury • Zasady refakturowania • Usługi portowe i pochodne • Składowanie ładunków • Pośrednictwo ubezpieczeniowe w spedycji • Odprawy celne importowe w portach polskich i zagranicznych • Magazynowanie, składowanie i przechowywanie • Usługi agencji celnej • Kara umowna • Odszkodowanie • Korekta frachtu • Usługa składowania i magazynowania • Usługa gotowości pojazdu • Zasada współmierności przychodów i kosztów • Zasady rozpoznawania przychodów i kosztów w działalności spedycyjnej • Koszty reprezentacji i reklamy • Ceny transferowe • Podatek u źródła i certyfikat rezydencji • Zagraniczne spółki kontrolowane Transport międzynarodowy Fakturowanie Zasady opodatkowania usług transportu i spedycji towarów świadczonych przez krajowego przewoźnika (spedytora) dla podatników Import i eksport usług w spedycji Zasady odliczania podatku vat naliczonego Usługi w portach morskich Zasady opodatkowania szczególnych rodzajów usług Problematyka podatku dochdowego od osób prawncyh w branży tsl 21 Podatek od towarów i usług w obrocie międzynarodowym - (WDT, WNT, Eksport i Import towarów, Import usług) Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 19 STYCZEN, 15 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 2 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 3 LUTY, 14 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 15 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 16 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 1 MARZEC 490 ZŁ ŁÓDŹ 20 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Dymlang Prawnik, doradca podatkowy. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Radosław Kowalski prawnik, doradca podatkowy. Od 1994 roku zajmuje się obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. Jest autorem licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego, a także komentarzy i odpowiedzi na pytania czytelników (m.in. w Pulsie Biznesu, Rzeczpospolitej, Gazecie Podatkowej). Posiada doświadczenie w prowadzeniu szkoleń zamkniętych i otwartych dla firm i instytucji z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności. PROGRAM • • Podstawa prawna rozliczeń – przepisy krajowe i unijne. Znaczenie warunków Incoterms dla określenia momentu dostawy towarów - omówienie warunków Incoterms 2000 oraz 2010 Usługi w obrocie międzynarodowym („eksport usług”, import usług): • miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE) • zasada ogólna • usługi związane z nieruchomościami • usługi transportowe • usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi • usługi niematerialne (w tym wynajem środków transportu) • pojęcia „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”, • „eksport usług” – usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju: • obowiązek podatkowy • zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury oraz termin wystawienia faktury) • obowiązki sprawozdawcze (również związane z informacjami podsumowującymi • Import usług: • definicja • obowiązek podatkowy • zasady dokumentowania • dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu • znaczenie systemu reverse charge • zasady potrącania podatku naliczonego • nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów) Miejsce opodatkowania dostaw towarów: • zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania, • • 22 • • zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (międzynarodowe transakcje szeregowe) przed i po 1.04.2013 (praktyka i orzecznictwo TSUE) - analiza poszczególnych modeli transakcji (w tym eksport/ import) w przykładach – schematy, diagramy • wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze), • wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (znaczenie sformułowania „podmiot organizujący wysyłkę lub transport”) • dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (aspekty praktyczne związane ze zmianą przepisów od 1.04.2013 roku) Obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy: • WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów: • definicja (WDT transakcyjne i nietransakcyjne) • obowiązki rejestracyjne • podstawa opodatkowania (mixed supply – kompleksowość świadczeń) • warunki stosowania stawki 0% - rozliczenie / dokumentacja • obowiązek podatkowy • zaliczki (dokumentowanie i rozliczanie) • zasady wystawiania faktur (elementy faktury, termin wystawienia) • nietransakcyjne przemieszczenie towarów • wprowadzanie towarów do magazynów konsygnacyjnych (zasady rozliczeń) • obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze (deklaracje, informacje podsumowujące, ewidencja przemieszczenia) • dokumentowanie rabatów • korekty (ujmowanie we właściwym okresie rozliczeniowym) • zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej • WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: • pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nowosciszkoleniowe.com • • • • • • • wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26) obowiązki rejestracyjne (nr VAT-UE) obowiązek podatkowy zastosowanie właściwego kursu (kurs przy korektach) rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy w WNT) • sposób dokumentowania • podstawa opodatkowania (mixed supply – usługi bezpośrednio związane z WNT) • rabaty a korekta WNT (ujęcie we właściwej deklaracji i informacji podsumowującej, kurs waluty, • magazyn konsygnacyjny (call-off stock) a WNT • zwroty reklamacyjne a WNT • towary otrzymane nieodpłatnie z innego kraju UE a obowiązek rozliczenia WNT • przypadki braku obowiązku rozliczania WNT pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego • Sprzedaż wysyłkowa z i na terytorium kraju: • pojęcie i ustalenie miejsca opodatkowania • obowiązek podatkowy oraz sposób dokumentowania • wymogi formalne dotyczące faktur • obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze • System wymiany informacji VIES - informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT Obrót towarowy pozawspólnotowy: • Eksport towarów: • pojęcie eksportu towarów • eksport bezpośredni a eksport pośredni • podstawa opodatkowania oraz obowiązek podatkowy • wymogi formalne dotyczące faktury • warunki stosowania stawki 0% • dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS – system kontroli eksport), uszczegółowienie • • przepisów po 1.04.2013 – praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE • stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia • rozliczanie zaliczek (obecnie i po 1.01.2014 roku) • obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze • Import towarów: • pojęcie importu towarów • status celny towarów, obszar celny wspólnotowy • miejsce opodatkowania importu towarów (nowy art. 26a) • obowiązek podatkowy (uszczegółowienie przepisów po zmianach) • podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej a korekta podstawy dla VAT – aspekty praktyczne) • szczególne regulacje dotyczące stosowania właściwego kursu waluty • zasady potrącania podatku naliczonego • procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego • procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem (import towarów z USA/Chin przez port w Hamburgu do Polski) • przegląd wybranych zwolnień związanych z importem towarów • agencja celna jako przedstawiciel podatkowy po 1.04.2013 • powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku VAT, • import części w ramach napraw gwarancyjnych, Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy: • przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom zinnych krajów członkowskich lub z krajów trzecich, • import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie. Nowelizacja przepisów 2017 – m.in. skutki zbyt późnej korekty rozliczeń WNT/importu usług Podatek u źródła - uregulowania prawa krajowego, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz Modelu Konwencji OECD – według stanu prawnego obowiązującego w 2016 roku Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 2 LUTY, 14 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 3 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 15 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 16 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 1 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 20 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 15 MARZEC PROWADZĄCY Paweł Dymlang licencjonowany doradca podatkowy, nr wpisu 10987. Absolwent prawa na Katolickim Uniwersytecie Lubelskim. Doktorant na Wydziale Prawa, Prawa Kanonicznego i Administracji Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Doświadczony wykładowca (poprowadzonych ponad 600 szkoleń dla biznesu i administracji publicznej). 23 PROGRAM Wprowadzenie - Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe: • umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe • współpraca państw członkowskich w sprawach podatkowych a współpraca międzynarodowa • wymiana informacji podatkowych • konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych • postępowanie w celu zwalczania szkodliwej konkurencji podatkowej Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: • międzynarodowe podwójne opodatkowanie • istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania • metody unikania podwójnego opodatkowania • budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania • Uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego: • pojęcie rezydenta – ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy • miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i umowie modelowej OECD • pojęcie nierezydenta uzyskującego dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej • rezydent oraz nierezydent w przykładach Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła: • pojęcie certyfikatu rezydencji • warunki formalne (przykładowe wypełnienie wniosku o wydanie certyfikatu rezydencji) • obowiązek posiadania certyfikatu i skutki jego braku • okres ważności certyfikatu (nowe przepisy od 1.01.2015) Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP: • pojęcie zakładu • ustalanie zysków zakładu • przykłady zakładów i rozliczania ich zysków • zakład budowlany • zakład a problem cen transferowych • agent zależny • zakład/oddział • rozliczenia między zakładem a centralą • moment powstania zakładu podatkowego Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy, zakładu, innych dochodów – zasady rozdzielania kategorii dochodów (wyszczególnienie tzw. dochodów biernych) Opodatkowanie odsetek • definicja odsetek na gruncie KM OECD I kodeksu cywilnego • zasady opodatkowania odsetek wg updof, updop i KM OECD • zwolnienie od opodatkowania odsetek podatkiem u źródła • cash pooling a podatek u źródła od odsetek • pochodne instrumenty finansowe a podatek u źródła Opodatkowani należności licencyjnych • definicja należności licencyjnych • prawa autorskie i prawa pokrewne - kiedy licencja na oprogramowanie stanowi licencję w rozumieniu przepisów podatkowych – opodatkowanie należności za programy komputerowe – użytkowanie urządzenia przemysłowego jako licencja – know-how jako licencja. • prawo własności przemysłowej • wypłata należności licencyjnej do podmiotu innego niż bezpośredni beneficjent (pojęcie beneficial owner) • zasady opodatkowania na gruncie updop, updof, KM OECD • Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych – przepisy obowiązujące od 1 lipca 2013 r.: • implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich, • przesłanki skorzystania ze zwolnienia Opodatkowanie świadczeń niematerialnych– opodatkowanie na gruncie updop i updof oraz w postanowieniach modelu konwencji OECD oraz umowach o unikania podwójnego opodatkowania • rozliczenie zakupu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń • kategoria świadczeń o podobnym charakterze (jak na gruncie regulacji ustawowych traktować m.in. zakup usług szkoleniowych, certyfikacji wyrobów, pośredniczenia w obrocie towarami i innych) Opodatkowanie dywidend(przymusowe umorzenia udziałów i akcji, likwidacja osoby prawnej, wewnętrznepodwyższenie kapitału zakładowego, łączenie oraz podział jednostek gospodarczych): • zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego • opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania • wpływ dyrektywy o spółkach–matkach i spółkach–córkach na opodatkowanie dywidend Zakup biletów lotniczych a podatek u źródła • kiedy przychodu uzyskiwane przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej mogą być uznawane za osiągnięte na terytorium kraju (orzecznictwo sądów a interpretacje organów) • zakup biletu u pośrednika, zakup przez internet – jak minimalizować ryzyko sporu z organem Przykładowe wypełnienie dokumentów związanych z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT1/1R, IFT2/2R, IFT-3/3R): • przedstawienie stanu faktycznego • wypełnienie deklaracji podatkowych • wypełnienie informacji przekazywanych nierezydentowi • informacje o umowach zawartych z nierezydentami (informacja ORD-U) • informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będącym nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta usług (wykonania pracy) (informacja ORD – W1) Podróż służbowa 2016/2017 – rozliczanie delegacji i innych wyjazdów służbowych Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 15 LUTY, 15 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 2 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 3 LUTY, 14 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 16 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 1 MARZEC 490 ZŁ GLIWICE 20 LUTY 490 ZŁ 24 nowosciszkoleniowe.com PROWADZĄCY Paweł Dymlang licencjonowany doradca podatkowy, nr wpisu 10987. Absolwent prawa na Katolickim Uniwersytecie Lubelskim. Doktorant na Wydziale Prawa, Prawa Kanonicznego i Administracji Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Doświadczony wykładowca (poprowadzonych ponad 600 szkoleń dla biznesu i administracji publicznej). PROGRAM Prawne regulacje podróży służbowych: • przepisy prawa powszechnie obowiązującego – kodeks pracy, rozporządzenie, • regulacje wewnątrzzakładowe – układy zbiorowe, regulaminy pracy, regulaminy wynagradzania, umowy o pracę, • przepisy prawa pracy a przepisy prawa podatkowego. Pojęcie podróży służbowej: • definicja podróży służbowej na gruncie prawa pracy (siedziba pracodawcy, miejsce pracy a miejsce faktycznego wykonywania pracy – miejsce świadczenia pracy), • pojęcie podróży służbowej na gruncie przepisów podatkowych (wyjazdy służbowe inne niż podróż służbowa, jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne, wyjście służbowe). Podróż służbowa a oddelegowanie (zagadnienie długotrwałych podróży służbowych). Miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej • miejsce rozpoczęcia i zakończenia krajowej podróży służbowej • miejsce rozpoczęcia i zakończenia zagranicznej podróży służbowej Czas trwania podróży służbowej i przerwy w podróży służbowej. Świadczenia przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej • krajowe podróże służbowe i ich kwalifikacja podatkowa: • czas pracy a czas podróży służbowej, • przychód pracownika z tytułu otrzymanych diet: koszty przejazdu, dojazdów, noclegów oraz inne wydatki • kwalifikacja podatkowa rozliczania kosztów podróży służbowej: pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy lub umów zlecenia lub o dzieło, członków organów spółki, przedsiębiorców, • samochód a problematyka podróży służbowych: samochody prywatne używane do celów służbowych – jazdy lokalne i wyjazdy służbowe (jazdy zamiejscowe), • delegacje samochodem służbowym, • dokumentacja krajowych podróży służbowych. • rodzaje należności pracowniczych przy zagranicznych podróżach służbowych i ich kwalifikacja podatkowa: • określenie państwa docelowego podroży służbowej • czas podróży służbowej dla podróży zagranicznej (podróż krajowa jako etap zagranicznej podróży służbowej: „odcinek krajowy” a „odcinek zagraniczny”) • rozliczenie kosztów: czas pracy, diety, dojazdy, noclegi, wyżywienie, zakup paliwa, koszty leczenia i inne wydatki ponoszone w trakcie odbywania podróży służbowej • należności za czas podróży służbowej a różnice kursowe (wycena kosztów poniesionych w walucie obcej – rozliczenie wydatków w wa- lucie innej niż waluta zaliczki, stosowanie właściwego kursu) podróże osób nie będących pracownikami (świadczących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych; kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, umów zlecenia, prokurentów etc.), • delegacje zagraniczne dla prowadzących działalność gospodarczą, • dokumentacja zagranicznych podróży służbowych, Rozliczanie podróży służbowych • zaliczki na poczet podróży służbowych • termin i sposób rozliczenia wydatków poniesionych przez pracownika • rozliczenie wydatków w przypadku braku udokumentowania ich poniesienia. Zagadnienia szczegółowe związane z rozliczaniem podróży służbowej: • podróże służbowe kierowców po zmianie przepisów, czas pracy kierowców, • podróże służbowe pracowników mobilnych (przedstawicieli handlowych, serwisantów, etc.) • oddelegowanie pracownika jako usługa transgraniczna (wynagrodzenie pracownika, zasady ustalania przychodu po stronie pracownika) • „dieta tranzytowa”, podróż odbywana do różnych państw jako państw docelowych • usprawiedliwiona nieobecność, • wyjazdy kierowanych przez pracodawców na szkolenia pracowników oraz osób innych niż pracownicy, • urlop połączony z odbywaniem podróży służbowej, • śniadanie w cenie noclegu – po zmianach, • zwrot kosztów parkingowych oraz opłat autostradowych w przypadku podróży służbowej odbywanej pojazdem samochodowym niebędącym własnością pracodawcy, • zwrot kosztów dojazdów w podróży zagranicznej w przypadku podróży odbywanej samochodem, Zagadnienia pochodne związane z wyjazdami służbowymi, w tym: • używanie przez pracowników, zleceniobiorców, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych (lokalnych) i jazdach zamiejscowych (podróżach służbowych): zwolnienia, ryczałty, ewidencje, • wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników; zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych. Świadczenia z tytułu podróży służbowych w ubezpieczeniach społecznych - rozliczanie podróży służbowej a podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (pracownicy a zleceniobiorcy) Omówienie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych ‑ interpretacje, przykłady Podsumowanie - panel dyskusyjny • Rachunek przepływów środków pieniężnych, cash flow - warsztaty Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 18 STYCZEŃ, 17 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 27 STYCZEŃ, 28 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 9 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 23 LUTY 490 ZŁ 25 PROWADZĄCY Piotr Rybicki Biegły rewident; praktyk; od 2001 roku członek rad nadzorczych spółek akcyjnych, w tym spółek giełdowych; posiada doświadczenie jako wiceprezes zarządu ds. finansowych oraz dyrektor finansowy; autor 6 książek oraz ponad 400 publicystycznych publikacji (m.in. na łamach miesięcznika Kapitałowego, portalu biznes.interia. pl); doświadczony wykładowca – ponad 400 szkoleń głownie z tematyki finanse, a także na kursach przygotowawczych do egzaminów na członków rad nadzorczych. Propagator Profesjonalnych Rad Nadzorczych - NadzórKorporacyjny.pl dr Maciej Leszek Hyży Doktor nauk w zakresie zarządzania na Uniwersytecie Gdańskim, Wydział Zarządzania na kierunku Finanse i Bakowość. Stopień uzyskany na podstawie rozprawy doktorskiej „Rewizja finansowa podatku odroczonego”. W 2002 roku uzyskał uprawnienia biegłego rewidenta (nr ewid. 9830). W dotychczasowej karierze przeprowadził szkolenia z zakresu zmian w przepisach podatkowo – księgowych oraz bilansowego zamknięcia roku obrotowego dla przedsiębiorstw z różnych branż. Specjalizuje się w obsłudze Spółek notowanych na rynku kapitałowym m.in. w zakresie sporządzania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, doradztwie podatkowo-księgowym, opracowania raportów okresowych w części finansowej, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, opracowaniu polityki cen transferowych oraz polityki rachunkowości PROGRAM • Podstawy prawne sporządzania „rachunku przepływów pieniężnych” • Co to jest „rachunek przepływów pieniężnych”? • Regulacje ustawy o rachunkowości. • Obowiązek sporządzania. • Metoda pośrednia i bezpośrednia. • Krajowy Standard Rachunkowości. • Międzynarodowy Standard Rachunkowości. Zawartość merytoryczna poszczególnych pozycji. • Definicje. • • • • • • Działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa – charakterystyka. • Przepływy pieniężne. • Treść poszczególnych pozycji. Rachunek przepływów pieniężnych a bilans oraz rachunek zysków i strat. Samodzielne sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych na przykładach dostępnych danych. Analiza finansowa rachunku przepływów pieniężnych. Pytania i odpowiedzi Reprezentacja, reklama oraz działania promocyjne i marketingowe przedsiębiorców– istotne zagadnienia w zakresie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług (VAT) Miejsce Termin Cena netto POZNAŃ 17 STYCZEŃ, 22 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 27 STYCZEŃ, 28 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 30 STYCZEŃ, 8 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 1 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 2 LUTY, 22 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 28 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Piotr Passowicz Doradca podatkowy. Zdobył wieloletnie doświadczenie pracując w renomowanych firmach zajmujących się doradztwem podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w kompleksowym doradztwie podatkowym dla klientów z Polski i zagranicy. Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych. Członek Prezydium Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, w której pełni funkcję Eksperta Wiodącego z zakresu monitoringu praktyki i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz innych organów. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących prawa podatkowego. Paweł Dymlang licencjonowany doradca podatkowy, nr wpisu 10987. Absolwent prawa na Katolickim Uniwersytecie Lubelskim. Doktorant na Wydziale Prawa, Prawa Kanonicznego i Administracji Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. Doświadczony wykładowca (poprowadzonych ponad 600 szkoleń dla biznesu i administracji publicznej). PROGRAM Część I – Reklama, promocja i reprezentacja • Wyjaśnienie pojęć: reklama, promocja i reprezentacja na gruncie prawa podatkowego. • Pojęcia reklamy, promocji i reprezentacji w interpretacjach Ministra Finansów. • Pojęcia reklamy, promocji i reprezentacji w orzecznictwie sądów administracyjnych. 26 • Wydatki przedsiębiorcy związane z reklamą jako koszty uzyskania przychodów: • Wydatki na upominki oznaczone logo • Wartość upominków –reprezentacja czy reklama • Wydawanie „gratisów” i próbek –czy zawsze są wydatkiem związanym z reklamą • Towary wydawane do prób i na ekspozycje nowosciszkoleniowe.com • • Wydatki na ubiory służbowe Wydatki na spotkania (posiłki) biznesowe z kontrahentami (najnowsze stanowisko Ministra Finansów) • Wydatki na towary luksusowe nabywane przez przedsiębiorców • Wydatki na prezenty dla kontrahentów. • Drobne upominki, których wartość nie przekracza 200 zł • VAT naliczony od kosztów reprezentacji i reklamy. • Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów i próbek podlega opodatkowaniu VAT. Część II – Wydatki na organizację lub udział w szkoleniach, konferencjach i targach jako koszty reklamy przedsiębiorców. • Udział przedsiębiorców i ich pracowników (współpracowników) w szkoleniach, konferencjach i targach oraz wydatki na organizację takich imprez przez przedsiębiorców. • Wydatki na udział w szkoleniach i konferencjach ponoszone na rzecz kontrahentów (pracowników kontrahentów) lub potencjalnych kontrahentów. • Wydatki na organizację spotkań integracyjnych - na co zwrócić uwagę zawierając umowę z firmą organizującą spotkanie integracyjne. • Aktualne interpretacje organów podatkowych dotyczące szkoleń, konferencji i spotkań integracyjnych. • Odliczenie VAT naliczonego od wydatków poniesionych na organizację lub udział w szkoleniach, konferencjach, spotkaniach integracyjnych i targach. Część III – Sponsoring • Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych (sponsoring właściwy i niewłaściwy). • Rozliczanie wydatków na sponsoring • Implikacje w zakresie podatku VAT u sponsora i sponsorowanego • Wydatki na sponsoring kosztem podatkowym u sponsora do wysokości wartości usług reklamowych świadczonych przez podmiot sponsorowany na rzecz sponsora • Przychód u sponsorowanego Część IV- Akcje promocyjne przedsiębiorców: • Sprzedaż premiowa: • Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych • Klasyfikacja podatkowa wydatków związanych z organizacją i przeprowadzeniem akcji promocyjnych w formie sprzedaży premiowej • Rozliczenie podatkowe wydania nagrody przekazywanej w ramach sprzedaży premiowej • Sposób udokumentowania przebiegu sprzedaży promocyjnej (np. przygotowanie regulaminu sprzedaży premiowej) • VAT należny od przekazanej nieodpłatnie nagrody • Konkurs: • Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych • Klasyfikacja podatkowa wydatków związanych z organizacją i przeprowadzeniem konkursu • Rozliczenie podatkowe wydania nagrody w konkursie w zależności od rodzaju konkursu, organizatora i beneficjenta nagrody • Opodatkowanie nagród otrzymanych w konkursie pracowniczym • Sposób udokumentowania organizacji i przebiegu konkursu • VAT należny od nagród przekazywanych w konkursach organizowanych przez przedsiębiorców oraz przez agencje reklamowe • Problem z odliczeniem przez przedsiębiorców podatku VAT od wydatków udokumentowanych fakturą VAT, dotyczącą nabywanych przez agencje towarów, przekazywanych następnie nieodpłatnie klientom i kontrahentom w ramach konkursów • Loteria promocyjna • Wyjaśnienie pojęcia na gruncie przepisów podatkowych • Obowiązki organizatora loterii promocyjnej • Sposób udokumentowania organizacji i przebiegu loterii • Klasyfikacja podatkowa wydatków związanych z organizacją i przeprowadzeniem loterii promocyjnej • Rozliczenie podatkowe wydania wygranej w loterii promocyjnej • VAT należny od wygranych w loteriach promocyjnych konkursach organizowanych przez przedsiębiorców oraz przez agencje reklamowe • Problem z pełnym odliczeniem podatku naliczonego VAT z faktur wystawianych przez agencje reklamowe na rzecz przedsiębiorców, na rzecz których agencje organizują loterie promocyjne. • Przegląd istotnych interpretacji indywidulanych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych w zakresie sprzedaży premiowej, konkursów oraz loterii promocyjnych. Część IV –Wybrane zagadnienia szczególne dotyczące problematyki akcji marketingowych i reklamowych • Opłaty półkowe na gruncie podatku dochodowego i VAT. • Usługi typu „moneyback” a sprzedaż premiowa. Część V – Case study Różnice kursowe i transakcje walutowe – aspekty podatkowe i bilansowe na rok 2016/2017 - jednodniowe warsztaty praktyczne Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 18 STYCZEŃ, 17 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 27 STYCZEŃ, 28 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 9 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 23 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Piotr Rybicki Biegły rewident; praktyk; od 2001 roku członek rad nadzorczych spółek akcyjnych, w tym spółek giełdowych; posiada doświadczenie jako wiceprezes zarządu ds. finansowych oraz dyrektor finansowy; autor 6 książek oraz ponad 400 publicystycznych publikacji (m.in. na łamach miesięcznika Kapitałowego, portalu biznes.interia. pl); doświadczony wykładowca – ponad 400 szkoleń głownie z tematyki finanse, a także na kursach przygotowawczych do egzaminów na członków rad nadzorczych. Propagator Profesjonalnych Rad Nadzorczych - NadzórKorporacyjny.pl PROGRAM Różnice pomiędzy bilansowym i podatkowym ujęciem różnic kursowych • różnice kursowe naliczone v. różnice kursowe zrealizowane • kalkulacja różnic kursowych metodą bilansową dla celów podatkwych • różnice trwałe i zmienne w wycenie transakcji walutowych dla celów podatkowych i bilansowych Należności i zobowiązania wyrażone w walucie obcej - rozliczenie przychodów w walutach obcych: • wpłata wartości dewizowych na rachunek bankowy • kompensata • inne formy regulowania zobowiązań • umorzenie zobowiązania w walucie obcej • przedawnienie zobowiązania w walucie obcej Różnice kursowy związane z posiadanymi wartościami dewizowymi: • zakup waluty w celach spekulacyjnych 27 • zabezpieczenie posiadanej waluty obcej Uregulowanie zobowiązania w walucie obcej: • wypływ wartości dewizowych z rachunku bankowego • spłata przedawnionego zobowiązania w walucie obcej • spłata umorzonego zobowiązania Zdarzenia gospodarcze w walucie obcej: • zaliczki w walucie obcej • kompensata wierzytelności w walutach obcych, • umowy barterowe • konwersji spłaty pożyczki na kapitał zakładowy (akcje / udziały) • wymiany walut za pośrednictwem instytucji niefinansowej Różnice kursowe związane z udzieleniem / otrzymaniem pożyczki lub kredytu: • waloryzacja kredytu • denominacja kredytu • przewalutowanie kredytu Różnice kursowe w zakresie usług finansowych świadczonych w ramach grupy: • pożyczki walutowe w ramach grupy kapitałowej • spłata pożyczki po umówionym kursie • dokumentacja podatkowa usług finansowych w ramach grupy kapitałowej – transfer pricing w zakresie usług finansowych Transakcje pomiędzy wieloma rachunkami dewizowymi: • działalność inwestycyjna • lokaty walutowe over-night • zabezpieczenie ryzyka kursowego Wpływ różnic kursowych na sprawozdanie finansowe • sposoby prezentacji różnic kursowych • przychody i koszty finansowe • ogólne aspekty prezentacji pochodnych instrumentów finansowych • wycena transakcji wyrażonych w walutach obcych dla celów bilansowych Manipulacje wynikiem bilansowych w oparciu o transakcje na pochodnych instrumentach finansowych • sposoby prezentacji derywatów w sprawozdaniu finansowym • wycena „różnic kursowych” VAT a różnice kursowe • wartość podatku należnego w złotówkach • kwota netto wyrażona w złotówkach • zapłata kwota netto w walucie obcej • • Dyskusja na wybranymi zagadnieniami Samochody w działalności gospodarczej przedsiębiorców w podatkach - VAT, CIT i PIT Samochód w działalności gospodarczej 2017 - regulamin dotyczący wykorzystywania samochodów służbowych – warsztaty- aspekt podatkowy , rozliczenie w podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowym Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 17 STYCZEŃ, 22 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 27 STYCZEŃ, 28 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 30 STYCZEŃ, 20 LUTY, 14 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 1 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 2 LITY 490 ZŁ BYDGOSZCZ 2 LUTY, 15 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 3 LUTY 490 ZŁ GLIWICE 15 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 16 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ LÓDŹ 1 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Piotr Passowicz Doradca podatkowy. Zdobył wieloletnie doświadczenie pracując w renomowanych firmach zajmujących się doradztwem podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w kompleksowym doradztwie podatkowym dla klientów z Polski i zagranicy. Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych. Członek Prezydium Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, w której pełni funkcję Eksperta Wiodącego z zakresu monitoringu praktyki i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz innych organów. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących prawa podatkowego. PROGRAM S amochody w działalności gospodarczej przedsiębiorców • VAT związany z zakupem, leasingiem, sprzedażą i eksploatacją pojazdów samochodowych po 1 kwietnia 2014. • Pojęcie pojazdu samochodowego po zmianach przepisów. • Uprawnienie podatnika do odliczenia 50 % podatku naliczonego w związku z zakupem, leasingiem, eksploatacją pojazdów samochodowych. • Uprawnienie podatnika do odliczenia 100 % podatku naliczonego w związku z zakupem, leasingiem, eksploatacją pojazdów samochodowych. 28 • • • • Szczególne rodzaje pojazdów, dla których zawsze istnieje pełne odliczenie VAT. Wykorzystywanie samochodów wyłącznie do działalności gospodarczej jako warunek pełnego odliczenia VAT (ewidencja przebiegu pojazdu, regulaminy korzystania z pojazdów, VAT-26, parkowanie na parkingach służbowych). Zakwestionowanie przez organ podatkowy prawa do odliczenia 100% podatku naliczonego, a utrata prawa do odliczenia VAT oraz odpowiedzialność karna skarbowa. Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia sa- nowosciszkoleniowe.com mochodu. Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej a opodatkowanie VAT • Zmiany zasad opodatkowania sprzedaży samochodów używanych. • Konieczność wykazania VAT należnego od wykorzystywania pojazdu do celów prywatnych. • Przepisy przejściowe dotyczące odliczania VAT od leasingu samochodów oraz paliwa. Samochód w działalności gospodarczej, a podatki dochodowe • Zmiany w podatkach dochodowych wprowadzone w związku ze zmianą przepisów o VAT. • Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu samochodu osobowego dla celów VAT a skutki w podatku dochodowym (koszty uzy• • • • • • skania przychodów, amortyzacja, przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń, niepodlegający odliczeniu VAT) . Wykorzystywanie samochodów związanych z działalnością gospodarczą do celów prywatnych pracownika, członków zarządu, przedsiębiorców. Wydatki związane z używaniem prywatnego samochodu osobowego do celów służbowych. Prywatny samochód służący celom służbowym w świetle definicji samochodu osobowego, obowiązującej na gruncie podatku dochodowego w 2014 r. Co zrobić z 50% VAT, który nie został odliczony przy zakupie i eksploatacji samochodu osobowego. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Rozliczenie podatkowe. Zagadnienia kontrowersyjne. Najnowsze wyroki i interpretacje. Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 17 STYCZEŃ, 22 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 27 STYCZEŃ, 28 LUTY, 28 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 30 STYCZEŃ, 8 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 2 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 2 LUTY 490 ZŁ BYDGOSZCZ 22 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Piotr Passowicz Doradca podatkowy. Zdobył wieloletnie doświadczenie pracując w renomowanych firmach zajmujących się doradztwem podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w kompleksowym doradztwie podatkowym dla klientów z Polski i zagranicy. Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych. Członek Prezydium Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, w której pełni funkcję Eksperta Wiodącego z zakresu monitoringu praktyki i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz innych organów. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących prawa podatkowego. PROGRAM 1. Kwalifikacja składników majątku jako ŚT albo WNiP • Warunki uznania składnika majątku za ŚT. Wątpliwości interpretacyjne związane m. in. z oceną, kiedy dany ŚT może zostać uznany za „kompletny i zdatny do użytku”. ŚT „współpracujące”. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie. Inwestycje w obcych środkach trwałych. Koszty prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym. ŚT w leasingu, najmie, dzierżawie, użyczeniu. ŚT o wartości początkowej nie przekraczającej 3.500 zł. Obowiązek ujęcia składnika w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Ujawnienie środka trwałego (np. przez zasiedzenie). Licencje jako WNiP. 2. Ustalenie wartości początkowej • Wartość początkowa ŚT nabytych odpłatnie i częściowo odpłatnie oraz wytworzonych we własnym zakresie (w tym m. in. wątpliwości związane z alokacją wynagrodzeń za pracę, kosztów nabycia usług obcych, odsetek i RK, kosztów uzyskania niezbędnych decyzji, atestów i pozwoleń, kosztów rozbiórki, kosztów dokumentacji, kosztów działań informacyjnych, alokacją kosztów dotyczących więcej niż jednej inwestycji). ŚT nabyte w postaci wkładu niepieniężnego oraz w wyniku przekształceń (m. in. wątpliwości w przypadku różnicy pomiędzy wartością rynkową ŚT wniesionych do spółki a wartością wydanych udziałów/akcji). Uwzględnianie podatku naliczonego VAT w wartości początkowej ŚT. Wartość początkowa inwestycji w obcym ŚT. Ulepszenie a remont ŚT (m. in. kontrowersje dot. pojęć „remontu” i „modernizacji”, remontu przed oddaniem ŚT do używania). oraz. Odłączenie / przyłączenie części składowej lub peryferyjnej. Ustalanie wartości początkowej WNiP. 3. Amortyzacja podatkowa • Zasady ustalania momentu rozpoczęcia amortyzacji. Ustalenie prawidłowego symbolu KŚT. Aktualne interpretacje dot. zasad stosowania podwyższonych stawek amortyzacyjnych dla budynków i budowli używanych w warunkach pogorszonych oraz używanych w warunkach złych; maszyn, urządzeń i środków transportu używanych bardziej intensywnie w stosun- ku do warunków przeciętnych albo wymagających szczególnej sprawności technicznej; maszyn i urządzeń poddanych szybkiemu postępowi technicznemu. Aktualne interpretacje dot. zasad stosowania obniżonych stawek amortyzacyjnych (w tym kwestia dopuszczalności stawki amortyzacyjnej 0%). Indywidualne stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji. Indywidualne stawki amortyzacji dla inwestycji w obcych środkach trwałych. Degresywne odpisy amortyzacyjne. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne. Sytuacje, w których możliwa jest zmiana stawki amortyzacyjnej w trakcie amortyzacji. Skutki omyki w wyborze metody amortyzacji. Amortyzacja WNiP. „Ulga na nowe technologie” (odliczanie wydatków od dochodu). 4. Wyłączenia odpisów amortyzacyjnych z kosztów uzyskania przychodów • Korekta odpisów amortyzacyjnych w związku z wydatkami na nabycie lub wytworzenie ŚT zwróconymi podatnikowi – rozbieżności interpretacyjne. Przepisy „antyzatorowe” – obowiązek korekty odpisów amortyzacyjnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w przypadku stosowania wydłużonych terminów płatności oraz opóźnień w zapłacie (zagadnienia problemowe, m. in. zakup na raty, kaucja gwarancyjna, zakup od kontrahenta zagranicznego). Korekta w PDOP jako skutek korekty w VAT w zw. e zmianą sposobu wykorzystania pojazdu samochodowego (m. in. poprzez jego sprzedaż). Inne ograniczenia zaliczania do KUP odpisów amortyzacyjnych dot. pojazdów samochodowych (m. in. aktualne orzeczenia dot. stosowania limitu 20.000 EUR, skutków wykorzystania samochodu służbowego przez pracownika do celów prywatnych). 5. Sprzedaż i likwidacja ŚT • Ustalenie przychodu i kosztu podatkowego ze sprzedaży ŚT. Skutki podatkowe likwidacji ŚT. Warunki zaliczenia do kosztów podatkowych niezamortyzowanej części wartości początkowej zlikwidowanej inwestycji w obcym środku trwałym. Rozbiórka niezamortyzowanego budynku. Koszty zaniechanych inwestycji. 29 Usługi niematerialne w podatkach – pułapki, niebezpieczeństwa ale i szanse Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 31 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 23 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 24 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Radosław Kowalski Prawnik, doradca podatkowy. Od 1994 roku zajmuje się obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. Jest autorem licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego, a także komentarzy i odpowiedzi na pytania czytelników (m.in. w Pulsie Biznesu, Rzeczpospolitej, Gazecie Podatkowej). Posiada doświadczenie w prowadzeniu szkoleń zamkniętych i otwartych dla firm i instytucji z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności. PROGRAM • Usługi niematerialne –świadczenia budzące szczególne zainteresowanie fiskusa Co to są usługi niematerialne? Na jakie świadczenia należy zwrócić szczególną uwagę? Zapowiedzi resortu finansów dotyczące kontrolowania rozliczeń dotyczących usług niematerialnych Celowość fiskalna przy nabywaniu usług niematerialnych istotna przy rozliczaniu kosztów i VAT naliczonego Wyłączenia z kosztów i zakazy rozliczania VAT naliczonego a usługi niematerialne Ważne z powodów fiskalnych zasady zamawiania usług niematerialnych – reguły kreowania umów o świadczenie usług niematerialnych Umowy o świadczenie usług niematerialnych a podatki na konkretnych przykładach: • Pożyczki • Umowy o zarządzanie (ze szczególnym uwzględnieniem umów z osobami fizycznymi ale nie tylko) • Usługi doradcze • Usługi marketingowe i podobne • Usługi wsparcia i udostępniania wiedzy • Usługi udostępniania składników majątku • Inne usługi Efekt ekonomiczny przy usługach niematerialnych Moment wykonania usług niematerialnych, w tym świadczeń okresowych Dokumentowanie usług niematerialnych a podatki • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Dokumenty formalne • Dokumenty „prywatne” wewnętrzne • Dokumenty „prywatne” zewnętrzne Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi dotyczące usług niematerialnych – najważniejsze zagadnienia • Usługi niematerialne w transfer pricing – przychody i koszty uzyskania • Usługi niematerialne pomiędzy podmiotami powiązanymi a VAT Usługi niematerialne w imporcie usług Podatek u źródła w usługach niematerialnych Nowelizacja ustaw podatkowych od 2017 r. - zmiany sposobu opodatkowania usług niematerialnych w transakcjach międzynarodowych Nowe polskie przepisy dotyczące opodatkowania zagranicznych usług a postanowienia umów międzynarodowych – aspekty praktyczne Nowe, od 2017 roku, zasady rozliczania kosztów związane ze sposobem zapłaty a usługi niematerialne NOWA Klauzula nadużycia prawa w VAT a usługi niematerialne! Sposoby postępowania w przypadku postępowań organów podatkowych dotyczących usług niematerialnych Praktyka organów podatkowych i sądów administracyjnych dotyczących usług niematerialnych Usługi niematerialne a zaostrzenie sankcji karnoskarbowych Inne ważne zagadnienia VAT od podstaw Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 31 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 23 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 24 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Łukasz Markowski Doradca podatkowy (nr wpisu 12426), absolwent wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Doświadczenie zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradcze oraz w polskich kancelariach prawno-podatkowych i grupach kapitałowych. Autor licznych publikacji o tematyce prawno-podatkowej dla dziennika Rzeczpospolita. Stale obsługuje podmioty działające m. in. w branży finansowej oraz budowlanej. PROGRAM • 30 Zagadnienia ogólne • Podstawy prawne • ustawa o podatku od towarów i usług (ustawa VAT), • przepisy wykonawcze ustawy VAT, • podatek VAT w przepisach prawa europejskiego, w szczególności Dyrektywa 2006/112/WE. • Specyfika podatku od wartości dodanej • • opodatkowanie konsumpcji, • powszechność opodatkowania VAT, • unikanie podwójnego opodatkowania VAT, • neutralność podatku VAT. Podmiot i przedmiot opodatkowania • Podatnicy VAT • działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy VAT, nowosciszkoleniowe.com • • • • • • • podmioty zagraniczne • organy władzy publicznej jako podatnicy VAT. Przedmiot opodatkowania • pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług, • czynności zwolnione z VAT i niepodlegające VAT. Odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie usług • definicja towaru, • moment dokonania dostawy towarów, • pojęcie świadczenia usług, • moment wykonania usługi, • świadczenia kompleksowe. Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń i dostaw • zasady ogólne, • związek nieodpłatnych świadczeń z działalnością gospodarczą, • drukowane materiały reklamowe i informacyjne, • prezenty o małej wartości i próbki, • podstawa opodatkowania, • przykłady praktyczne (w tym użytkowanie sprzętu służbowego). • Rozliczanie i dokumentowanie transakcji krajowych opodatkowanych VAT Moment powstania obowiązku podatkowego • zasady ogólne – moment dokonania dostawy towaru/wyświadczenia usługi, • zasady szczególne – termin wystawienia faktury, usługi najmu (etc.), metoda kasowa. Faktura VAT: • charakter formalnoprawny faktury, • zawartość faktur, • zaliczki, • faktura „pro forma”, • terminy wystawiania faktur, • faktury korygujące i noty korygujące. Zasady odliczania podatku naliczonego: • przesłanki odliczenia podatku naliczonego, • terminy odliczenia, • odliczanie VAT od nabycia pojazdów samochodowych oraz ich eksploatacji, • wyłączenia • proporcja sprzedaży, • tzw. „prewspółczynnik” sprzedaży (nowelizacja z 1 stycznia 2016). Zasady szczególne - odwrotne obciążenie, • Towary objęte procedurą odwrotnego obciążenia, • status stron transakcji, • informacje podsumowujące w obrocie krajowym, • odpowiedzialność solidarna w VAT. Transakcje transgraniczne - towary • Zasady opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) • przemieszczenie towarów jako WDT, • obowiązek podatkowy, • podstawa opodatkowania WDT, w tym warunki stosowania stawki 0%, • magazyn konsygnacyjny. • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) • przemieszczenie towarów jako WNT, • obowiązek podatkowy, • podstawa opodatkowania WNT, • magazyn konsygnacyjny. • Eksport towarów: • pojęcie eksportu towarów, • warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie, • podstawa opodatkowania. • Import towarów: • definicja importu towarów, • obowiązek podatkowy VAT, • podstawa opodatkowania. Transakcje transgraniczne - usługi • Import i eksport usług • znaczenie importu i eksportu usług, • miejsce świadczenia usług – zasada ogólna oraz zasady szczególne, • moment podatkowy, • podstawa opodatkowania, • stawki podatku, • procedura Małego Punktu Kompleksowej Obsługi (Mini One Stop Shop – VAT MOSS) w zakresie VAT obowiązująca w Polsce i w UE od 1 stycznia 2015 r. • • • VAT w Niemczech – inwestycje w Niemczech, relacje z niemieckim kontrahentem, obsługa księgowa niemieckich firm, zmiany na 2017r. Miejsce Termin Cena netto BYDGOSZCZ 24 STYCZEŃ 490 ZŁ GLIWICE 24 STYCZEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 30 STYCZEŃ, 23 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 30 STYCZEŃ, 28 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 24 STYCZEŃ, 30 MARZEC 490 ZŁ TORUŃ 23 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 24 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 28 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 30 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY dr Paweł Selera Doktor nauk prawnych, licencjonowany doradca podatkowy. Absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu Wrocławskiego oraz Uniwersytetu w Ratyzbonie. Doświadczenie zawodowe zdobywał w Dyrekcji Generalnej ds. Podatków i Ceł Komisji Europejskiej w Brukseli, a następnie pracując w międzynarodowych firmach doradztwa podatkowego zaliczanych do tzw. wielkiej czwórki zarówno w Niemczech i w Polsce. Autor kilkudziesięciu publikacji, glos i komentarzy z zakresu podatku VAT oraz europejskiego prawa podatkowego publikowanych w Polsce oraz za granicą. Wykładowca akademicki, doświadczony prelegent.Autor książek m. in.: Prawo do odliczenia podatku naliczonego w VAT, Warszawa 2014 r. (Wolters Kluwer 2014); Podatek VAT w Niemczech. Analiza, orzecznictwo, interpretacje, Wrocław 2014 31 PROGRAM Wprowadzenie – niemieckie regulacje w zakresie VAT • źródła prawa, niemiecka ustawa o VAT i rozporządzenie wykonawcze (UStG, UStDV) • rola interpretacji podatkowych i orzecznictwa • właściwość miejscowa organów podatkowych • rejestracja na VAT w Niemczech, numery podatkowe dla celów VAT w Niemczech i ich struktura Czynności opodatkowane VAT w Niemczech • definicja podatnika (przedsiębiorcy) dla celów niemieckiego VAT • opodatkowanie grup podatkowych w Niemczech (Organschaft) • pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług w tym tzw. Werklieferung i Werkleistung • nieodpłatne świadczenia • WDT i WNT na terytorium Niemiec, czasowe przemieszczenie towarów do Niemiec – przypadki w których można uniknąć płacenia VAT w Niemczech • dostawy w oparciu o niemiecki magazyn konsygnacyjny – czy jest uproszczenie? • dostawa towarów przez polskiego podatnika na terytorium Niemiec Odwrotne obciążenie w Niemczech (VAT rozlicza nabywca) • w jakich sytuacjach VAT rozlicza niemiecki nabywca a zagraniczny podmiot unika rejestracji w Niemczech? • obowiązek rejestracji na VAT w Niemczech – obowiązki dokumentacyjno – ewidencyjne • różnice pomiędzy polskimi a niemieckimi regulacjami w zakresie odwrotnego obciążenia • rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem od 1.10.2014 r. Faktura VAT w Niemczech i jej korygowanie a moment obowiązku podatkowego • pojęcie faktury VAT w Niemczech – jakie elementy zawiera niemiecka faktura? • faktura VAT a obowiązek podatkowy • korygowanie błędnej transakcji w Niemczech – specyfika niemieckiej dokumentacji • korygowanie podstawy opodatkowania przy transakcjach wewnątrzwspólnotowych • refakturowanie usług w Niemczech • samofakturowanie (selfbilling) w Niemczech - Gutschrift Stawki podatkowe w Niemczech i zwolnienia z VAT • stawki podatkowe w Niemczech, stawki preferencyjne, świadczenia złożone • zakres zwolnień przedmiotowych (usługi finansowe, edukacyjne) • zwolnienie z VAT w przypadku WDT w Niemczech – dokumenty potwierdzające zastosowanie zwolnienia, specyfika działania systemu VIES w Niemczech • zwolnienie z tytułu eksportu towarów – potwierdzenie eksportu (dokumenty) Świadczenie i nabywanie usług międzynarodowych • miejsce opodatkowania przy świadczeniu usług, reguła podstawowa i wyjątki • usługi związane z nieruchomościami w Niemczech, usługi budowlane na terytorium Niemiec • organizowanie targów na terytorium Niemiec – kto rozlicza VAT? • import usług z Niemiec – niemiecka faktura VAT i informacja podsumowująca • pojęcie siedziby działalności gospodarczej i stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej • obowiązki niemieckiego podatnika w zakresie rozliczania importu usług • zmiany dotyczące usług obowiązujące od 1 stycznia 2015 r. Odliczenie podatku naliczonego i wyłączenia w prawie do odliczenia • prawo do odliczenia podatku naliczonego w Niemczech • moment odliczenia i wykazywanie podatku naliczonego w deklaracji • wydatki niedające prawa do odliczenia VAT w Niemczech • odliczenie proporcjonalne w Niemczech – czynności mieszane • samochód firmowy wykorzystywany do celów prywatnych a odliczenie VAT • granica minimalnego użytkowania – 10 % Kontrola podatkowa z zakresu podatku VAT w Niemczech – uprawnienia organu podatkowego i obowiązki podatnika Warsztaty: wypełnianie niemieckiej deklaracji podatkowej – analiza poszczególnych wierszy/pól niemieckich deklaracji podatkowych • deklaracje podatkowe i ich rodzaje • załączniki do deklaracji • informacje podsumowujące • sposób sporządzania i wysyłania deklaracji podatkowych • ujmowanie obrotów w deklaracji • podatek naliczony w deklaracji Zastosowanie MSSF po raz pierwszy - przekształcanie sprawozdań finansowych Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 16 -17 STYCZEŃ 1100 ZŁ WARSZAWA 13-14 LUTY 1100 ZŁ KATOWICE 27-28 MARZEC 1100 ZŁ PROWADZĄCY Arkadiusz Lenarcik Karierę zawodową rozpoczął w dziale audytu ogólnopolskiej firmy audytorskiej gdzie był przede wszystkim odpowiedzialny za całość prac związanych z badaniem sprawozdań finansowych. Posiada doświadczenie w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z Ustawą o Rachunkowości jak i Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR/MSSF), ale także w realizacji zleceń z zakresu wyceny przedsiębiorstw. Brał udział w sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych. Autor artykułów oraz wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. PROGRAM • • • • • • • • 32 Wprowadzenie. Podstawy prawne stosowania MSR w Polsce oraz UE. Regulacje unijne wprowadzające MSR do systemu prawnego UE – Rozporządzenie 1606/2002 Przepisy krajowe wprowadzające MSR – Ustaw o Rachunkowości Zasady obowiązujące na rynkach regulowanych EOG – Rozporządzenie 809 Konsekwencje bilansowe dla polskich podmiotów Analiza porównawcza MSSF oraz ustawy o rachunkowości: MSSF mające swoje odzwierciedlenie w UoR, • • • • • • • • MSSF nieuwzględnione w UoR. Problematyka przekształcania polskiego sprawozdania finansowego do wymagań zawartych w MSSF w oparciu o MSSF 1. Postanowienia MSSF 1 „Zastosowanie MSSF po raz pierwszy Ustalenie daty przejścia na MSSF Przygotowanie danych porównawczych Opracowanie nowego układu sprawozdania finansowego zgodnego z MSR 1 Przyjęcie nowej polityki rachunkowosci Wprowadzanie korekt nowosciszkoleniowe.com • • • • • • • Zwolnienia ze stosowania retrospektywnego wybranych standardów. Analiza postanowień wybranych MSSF na tle PSR: Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów MSR 8 Rzeczowe aktywa trwałe MSR 16 Koszty finansowania zewnętrznego MSR 23 Wartości niematerialne MSR 38 Nieruchomości inwestycyjne MSR 40 • • • • • • Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana MSSF 5 Utrata wartości aktywów MSR 36 Instrumenty finansowe MSR 32, 39, MSSF 7 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe MSR37 Segmenty operacyjne MSSF 8 Dyskusja Zmiany VAT 2017 Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 18 STYCZEŃ, 2 LUTY, 16 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 24 STYCZEŃ, 28 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 27 STYCZEŃ, 8 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 30 STYCZEŃ, 8 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 2 LUTY 490 ZŁ TORUŃ 2 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 22 LUTY, 22 MARZEC 490 ZŁ LUBLIN 28 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 10 STYCZEŃ, 7 MARZEC 490 ZŁ LÓDŹ 12 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 7 LUTY, 1 MARZEC 490 ZŁ GLIWICE 8 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Dymlang Prawnik, doradca podatkowy. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Piotr Passowicz Doradca podatkowy. Zdobył wieloletnie doświadczenie pracując w renomowanych firmach zajmujących się doradztwem podatkowym i prawnym (m. in. Ernst & Young Sp. z o.o.). Specjalizuje się w kompleksowym doradztwie podatkowym dla klientów z Polski i zagranicy. Doświadczony wykładowca, prowadził liczne szkolenia na temat prawa podatkowego w Polsce i zagranicą, na zlecenie firm szkoleniowych, przedsiębiorstw oraz organizacji branżowych. Członek Prezydium Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, w której pełni funkcję Eksperta Wiodącego z zakresu monitoringu praktyki i orzecznictwa sądów administracyjnych oraz innych organów. Ekspert podatkowy Wielkopolskiego Związku Pracodawców Prywatnych. Członek International Fiscal Association (IFA). Uczestniczy w posiedzeniach komisji parlamentarnych dotyczących prawa podatkowego. Radosław Kowalski prawnik, doradca podatkowy. Od 1994 roku zajmuje się obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. Jest autorem licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego, a także komentarzy i odpowiedzi na pytania czytelników (m.in. w Pulsie Biznesu, Rzeczpospolitej, Gazecie Podatkowej). Posiada doświadczenie w prowadzeniu szkoleń zamkniętych i otwartych dla firm i instytucji z zakresu prawa podatkowego, windykacji, zabezpieczeń wierzytelności. Piotr Jańczak Prawnik, doradca podatkowy, wieloletni pracownik organów podatkowych, specjalizujący się w zakresie podatku dochodowego, podatku od towarów i usług, procedur podatkowych oraz procedur w zakresie postępowania przed sądami administracyjnymi oraz spraw karno-skarbowych. Zakres działania: sprawy procesowe – reprezentacja podatnika w charakterze pełnomocnika w licznych postępowaniach podatkowych oraz skargowych, przed organami podatkowymi, organami kontroli skarbowej a także przed sądami administracyjnymi (w tym liczne postępowania kasacyjne przed NSA). Doświadczony fachowiec w sporządzaniu opinii prawnych z zakresu prawa podatkowego. W ramach praktyki zawodowej – przeprowadzanie konsultacji oraz audytów podatkowych. PROGRAM • Zmiany w przepisach VAT od 1 stycznia 2017 r. • Utrzymanie obowiązywania stawek podatkowych 8% i 23% do końca 2018 r. • Obostrzenia związane z możliwością uzyskania zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad podatkiem należnym, • • przesłanki skutkujące wstrzymaniem zwrotu nadwyżki podatku naliczonego VAT, możliwość utrudnienia zwrotu nadwyżki podatku naliczonego VAT w przypadku podejrzenia udziału podatnika w sposób bezpośredni (lub pośredni) w transakcji karuzelowej, 33 • • • • • • • • • • • • • • • 34 Zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia: • zmiana zakresu towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia, • nowe towary z zakresu branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem, • wyroby ze złota oraz srebra, • zmiany w przedmiocie towarów objętych limitem 20.000 PLN, • opodatkowanie usług budowlanych (podwykonawcy) w ramach odwrotnego obciążenia, • przepisy przejściowe dotyczące usług budowlanych rozpoczętych przed wejściem w życie przepisów, a zakończonych po wejściu w życie przepisów, Nowelizacja przepisów odnośnie solidarnej odpowiedzialności za nieuregulowany przez sprzedającego podatek VAT: • Zmiana katalogu towarów, których nabywcy odpowiadają solidarnie za zaległości podatkowe dostawców. • Zmianawarunków, których spełnienie chroni przedodpowiedzialnością solidarnąnabywcyza długi podatkowe sprzedawcy. Nowe zasady odmowy przez organ podatkowy rejestracji podatnika VAT oraz wykreślenia podatnika z rejestru • sytuacje, w których organ podatkowy może odmówić rejestracji podmiotu jako podatnika VAT, • zakres przesłanek umożliwiających organowi wykreślenie z rejestru podatnika VAT, • udział w transakcji karuzelowej a utrata statusu podatnika VAT, • możliwość ponownego uzyskania statusu czynnego podatnika VAT. • konsekwencje związane z utratą statusu czynnego podatnika VAT, • kaucja rejestracyjna Odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości podatkowe zarejestrowanego przez niego podatnika Sankcje związane z nieprawidłowościami w zakresie rozliczania VAT: • przesłanki określenia dodatkowego zobowiązania podatkowego w wysokości 30% zaległości podatkowej, • sankcje w wysokości 100% zaległości, • zaległości podatkowe sprzed 1 stycznia 2017 r. a sankcje. Zmiany w zakresie zwolnień od podatku VAT, Zmiana zasad odliczania VAT z tytułu WNT, importu usług oraz odwrotnego obciążenia, Centralizacja rozliczeń podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego o Ograniczenie możliwości składania deklaracji oraz dokonywania rozliczeń kwartalnych, Ograniczenie w zakresie prawa do przekazywania deklaracji w formie innej niż elektroniczna Zmiana terminów i sposobu przekazywania informacji podsumowujących w obrocie wewnątrzwspólnotowym (VAT-UE) a także informacji podsumowujących w obrocie krajowym Podwyższenie limitu „zwolnienia podmiotowego” Zmiany dotyczące „ulgi na złe długi Objęcie kolejnych grup podatników obowiązkiem comiesięcznego przekazywania rejestrów w formie JPK Rewolucja KAS a rozliczenia VAT-UE i INTRASTAT • • • • Inne zmiany wg stanu na dzień szkolenia Aktualne problemy w rozliczaniu VAT – omówienie na przykładach • Powstawanie obowiązku podatkowego • określenie momentu dokonania dostawy towarów i wykonania usług, • rozliczanie usług o charakterze ciągłym oraz dostaw towarów o charakterze ciągłym, • roboty budowlane -protokół odbioru czy data faktycznego wykonania • moment rozliczenia VAT w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu oraz usług o podobnym charakterze, • obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania usług, • moment rozliczenia VAT w przypadku zaliczek, zadatków, rat oraz przedpłat. • Odliczanie podatku naliczonego VAT: • terminy odliczenia VAT – zasady ogólne, • szczególne przypadki odliczenia VAT (odwrotne obciążenie, WNT import), • odliczania VAT w przypadku wydatków związanych z nabyciem i użytkowaniem pojazdów samochodowych, • błędy w wystawionych przez klienta fakturach a możliwość odliczenia VAT, • odliczanie VAT z zastosowanie proporcji sprzedaży, • korekty związane z odliczeniem VAT. • Wystawianie oraz korygowanie faktur w świetle bieżącej praktyki organów podatkowych: • zasady wystawiania faktur – terminy, • dane szczególne, które należy podać, aby treść faktury była poprawna – częste błędy, • faktury korygujące (zasady wystawiania, podawanie przyczyny korekty, korekty zwiększające oraz faktury korygujące zmniejszające obrót) • faktury zaliczkowe, • faktury elektroniczne • faktury pro forma • faktura, rachunek oraz nota w praktyce Wybrane aktualne kwestie istotne dla podatników VAT • Stosowanie JPK • Kto jest zobowiązany i od jakiego terminu i w jakim zakresie do stosowania JPK. • Ustalenie statusu przedsiębiorcy (tj. duży, średni, mały i mikroprzedsiębiorca), • Przekazywanie plików JPK: • na wezwanie organu podatkowego, • bez wezwania organu podatkowego, • Sankcje za nieprzekazywanie do organów podatkowych informacji w postaci plików JPK, • Bezpieczeństwo danych przesyłanych w ramach JPK • Wprowadzenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania • Zmiany dotyczące interpretacji podatkowych w tym możliwość odmowy udzielenia. • Opinie zabezpieczające • Zmiany w prawie karnym w tym m.in. obostrzenie kar dla oszustów podatkowych, problematyka tzw. fikcyjnych faktur Pytania i odpowiedzi. nowosciszkoleniowe.com Zmiany w podatkach - VAT i CIT – 2017 Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 12 STYCZEŃ 490 ZŁ WROCŁAW 18 STYCZEŃ, 14 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Łukasz Markowski Doradca podatkowy (nr wpisu 12426), absolwent wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Doświadczenie zdobywał zarówno w międzynarodowych podmiotach świadczących usługi doradcze oraz w polskich kancelariach prawno-podatkowych i grupach kapitałowych. Autor licznych publikacji o tematyce prawno-podatkowej dla dziennika Rzeczpospolita. Stale obsługuje podmioty działające m. in. w branży finansowej oraz budowlanej. PROGRAM • • Podatki dochodowe • Limit transakcji gotówkowych – koszty uzyskania przychodów • Obniżenie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla „małych” i „nowych” podatników • Ograniczenia w stosowaniu stawki 15% CIT • Ograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski – nowe regulacje istotne dla tzw. podatku u źródła • Zmiana zasad rozliczeń podatkowych transakcji restrukturyzacyjnych (wkłady do spółek, sprzedaż udziałów, wymiana udziałów) Podatek od towarów i usług (VAT) – projekt z dnia 22 września 2016 r. • Zmiana zasad odpowiedzialności karnoskarbowej za nadużycia w podatku VAT • Przedłużenie okresu obowiązywania stawki podstawowej VAT • Ograniczenie rozliczeń kwartalnych • Składanie deklaracji VAT i informacji VAT-UE, VAT-27 w formie elektronicznej – obowiązek zamiast uprawnienia • • Zmiana zasad opodatkowania usług budowlanych – odwrotne obciążenie • Rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem • Nowe sankcje w VAT – 30% oraz 100% uszczuplenia • Usługi pomocnicze dla usług finansowych i ubezpieczeniowych • Obostrzenie procedury rejestracji podatników, przesłanki wykreślenia z rejestru podatników VAT • Solidarna odpowiedzialność pełnomocnika za zaległości zarejestrowanego podatnika • Zmiana warunków i zasad odliczenia i zwrotu podatku naliczonego Dodatkowo – streszczenie zmian wprowadzonych w trakcie roku: • Zmiany w VAT w zakresie rozliczania obrotu paliwami, • Jednolity plik kontrolny • Klauzula obejścia prawa 35 Controlling personalny Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 23-25 STYCZEŃ, 15-17 LUTY, 22-24 MARZEC 1450 ZŁ PROWADZĄCY Marta Płuciennik Praktyk biznesu z trzynastoletnim doświadczeniem, certyfikowany trener i asesor, psycholog i doradca organizacyjny. Gromadziła doświadczenia pracując w międzynarodowej korporacji w obszarze zarządzania zasobami ludzkimi w sektorze bankowym oraz usług konsultingowych jako członek zarządu firmy doradczej i specjalista w zakresie nowoczesnych rozwiązań w HR dla administracji publicznej i biznesu. Trener zatwierdzony przez KPRM oraz ekspert KPRM w zakresie tworzenia i wdrażania standardów zarządzania zasobami ludzkimi w służbie cywilnej. Prowadzi wykłady oraz wystąpienia w ramach ogólnopolskich konferencji z zakresu nowoczesnych rozwiązań w zarządzaniu zasobami ludzkimi, motywowania zespołów sprzedaży i przywództwa. Współpracuje z jedną z ogólnopolskich telewizji w charakterze eksperta z zakresu psychologii i zjawisk społecznych. Zapewnia najwyższe standardy pracy zgodnie z wytycznymi Polskiego Towarzystwa Psychologicznego oraz wymogami biznesu. Bada potrzeby szkoleniowe i efektywność projektów szkoleniowych w oparciu o najlepsze praktyki metodologiczne. Zajęcia przeprowadza w sposób dynamiczny, atrakcyjny i efektywny, łącząc w zróżnicowanych formach pracy potrzeby indywidualne i grupowe. PROGRAM Program ma charakter ekspercki, stworzony został przez specjalistów w wybranych dziedzinach w oparciu o najlepsze międzynarodowe praktyki i standardy biznesu. Dzień 1 • Boom w analityce z zakresu HR • Moda czy konieczność? - oczekiwania biznesu wobec HR 45 min. • Jakie zbierać dane i gdzie szukać informacji do analiz? 45 min. • Zasady ustawiania punktów odniesienia do analizy i poszukiwanie precyzyjnych benchmarków 45 min. • Kluczowe wskaźniki i mierniki w obszarze HR - definicje, przykłady i ich interpretacja cz.1 • Wskaźniki efektywności polityki i obsługi kadrowej 45 min. • Mierniki controllingu personalnego dotyczące motywowania 45 min. • Wskaźniki zarządzania czasem pracy 45 min. • Wskaźniki prognozy popytu na zasoby ludzkie – analiza na podstawie produktywności oraz bilansu czasu pracy 45 min. • Mierniki controllingu personalnego dotyczące doboru pracowników 45 min. • Wyliczanie zwrotu z inwestycji (ROI) w projektach HR Dzień 2 • Kluczowe wskaźniki i mierniki w obszarze HR - definicje, przykłady i ich interpretacja • • • • Wskaźniki produktywności – który wybrać i skąd czerpać informacje (umiejętność analizy rachunku zysków i strat) 2x45 min. • Absencja chorobowa – kiedy wskaźnik może niepokoić i jak obniżyć jego poziom 2x45 min. • Fluktuacja/retencja pracowników – który z wielu sposobów pomiaru wybrać i jaki to ma wpływa na biznes 2x45 min. • Pomiar satysfakcji i zaangażowania – jego wpływ na pozostałe wskaźniki i znaczenie pomiarów w tym obszarze 2x45 min. Dzień 3 Kompleksowe pomiary procesów w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi: • Kryteria doboru programów/procesów do analiz 45 min. • Jak mierzyć niemierzalne? - metody wyodrębnienia efektów biznesowych 45 min. • Analiza efektywności programów rozwojowych, w tym szkoleń, akademii, coachingu, mentoringu etc. 2x45 min. • Zastosowanie kluczowych wskaźników efektywności (KPI), w tym wiodących (leading) i wynikowych (lagging) do oceny skuteczności wdrożonych systemów HR, np. procesu rekrutacji i selekcji, zarządzania talentami, BHP etc. 2x45 min. • Badanie efektywności działań HR w oparciu o benchmarki rynkowe oraz wewnętrzne wskaźniki biznesowe – samodzielne budowanie wskaźników 2x45 min. Czas pracy 2017 - planowanie i rozliczanie czasu pracy oraz tworzenie harmonogramów w świetle obowiązujących przepisów, z wykorzystaniem orzecznictwa Sądu Najwyższego oraz omówienie stanowiska PIP - praktyczne warsztaty Miejsce Termin Cena netto POZNAŃ 10 STYCZEŃ 490 ZŁ WROCŁAW 10 STYCZEŃ, 10 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 10 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 10 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 16 MARZEC 490 ZŁ 36 nowosciszkoleniowe.com PROWADZĄCY Monika Wacikowska Doświadczony prawnik specjalizujący się w zagadnieniach prawa pracy, w szczególności - czasem pracy oraz wynagrodzeniami. Były pracownik Departamentu Prawnego Głównego Inspektoratu Pracy - ogólnopolski koordynator kontroli dotyczących czasu pracy prowadzonych przez Państwową Inspekcję Pracy. Członek grona prawników dokonujących wspólnych interpretacji PIP, Ministerstwa Transportu i ITD w zakresie przepisów o czasie pracy kierowców, konsultant zmian w zakresie przepisów o czasie pracy w zakładach opieki zdrowotnej. Szkoleniowiec z dużym doświadczeniem. Autorka książki,,Płace w orzecznictwie Sądu Najwyższego’’ oraz licznych publikacji z zakresu prawa pracy m.in. dla Wydawnictwa INFOR, C.H. Beck, Wiedza i Praktyka, Rzeczpospolita. Konsultant Portalu zajmującego się w doradztwem w zakresie prawa pracy. Przemysław Ciszek Radca prawny. Jest wykładowcą prawa pracy na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego oraz na Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Współtworzył Departament Prawa Pracy i Prawa Europejskiego w międzynarodowej kancelarii w Warszawie. Jest wspólnikiem w C&C Chakowski & Ciszek. Jego doświadczenie zawodowe obejmuje staż w Departamencie Prawnym Głównego Inspektoratu Pracy w Warszawie oraz szkolenia dla inspektorów pracy. Specjalizuje się w tematyce pracy tymczasowej, zatrudniania cudzoziemców i delegowania pracowników do UE. Jest autorem wielu publikacji z zakresu polskiego i europejskiego prawa pracy. PROGRAM Tworzenie harmonogramów czasu pracy • Na czym polega prawidłowe tworzenie harmonogramów czasu pracy po zmianach przepisów? • Kiedy pracodawca nie ma obowiązku sporządzania grafików? • Kiedy należy podać harmonogram do wiadomości pracowników zgodnie z nowymi przepisami? • W jakiej formie należy podawać harmonogramy czasu pracy do wiadomości pracowników ? • Czy możliwe jest dokonywanie zmian w grafiku na wniosek pracownika? • W jaki sposób nanosić zmiany w harmonogramie czasu pracy? • Które harmonogramy – po zmianie czy przed zmianą – należy zachować do kontroli PIP? • Czy do zmiany harmonogramu potrzebna jest zgoda pracownika? • Na jaki okres trzeba tworzyć harmonogramy czasu pracy po zmianie przepisów? • Kiedy w grafiku można zaplanować urlop wypoczynkowy lub długotrwałą chorobę (o której pracodawca wie) i jak to prawidłowo zrobić? Godziny pracy do zaplanowania - w dobie, tygodniu, miesiącu i okresie rozliczeniowym • Ile godzin minimalnie oraz maksymalnie w danej dobie można zaplanować pracownikowi w zależności od stosowanego systemu czasu pracy? • Ile godzin w tygodniu można zaplanować pracownikowi do przepracowania w zależności od stosowanego systemu czasu pracy i okresu rozliczeniowego? • Kiedy i na jakich zasadach można planować pracownikowi więcej niż 40 godzin pracy w tygodniu? • Ile godzin maksymalnie i minimalnie można zaplanować pracownikowi do przepracowania w poszczególnych miesiącach w zależności od długości stosowanego okresu rozliczeniowego? • Jak ustalić wymiar czasu pracy dla pracowników w poszczególnych okresach rozliczeniowych? • Jaki wpływ na liczbę godzin do przepracowania mają święta przypadające w różnych dniach tygodnia? Doba pracownicza – różne godziny rozpoczynania pracy • Czym jest doba pracownicza i jakie są jej konsekwencje w planowaniu czasu pracy? • Jakie są ograniczenia przy planowaniu pracy na różne godziny? • Na jakich zasadach i w jakich przypadkach można naruszać dobę pracowniczą? • Dla jakich pracowników można tworzyć rozkłady czasu pracy naruszające dobę pracowniczą (przewidujące różne godziny rozpoczynania pracy) po zmianie przepisów? • Jak prawidłowo wprowadzić możliwość planowania pracy z naruszeniem doby pracowniczej? • Czy można planować pracę z naruszeniem doby pracowniczej z ominięciem zdania związków zawodowych lub przedstawicielstwa pracowników? • Jakie są ograniczenia w planowaniu pracy na różne godziny w poszczególnych dniach? • Jak prawidłowo tworzyć harmonogramy z wykorzystaniem różnych godzin rozpoczynania pracy Ruchoma organizacja czasu pracy • Czym jest ruchoma organizacja czasu pracy? • Kiedy przy stosowaniu ruchomej organizacji należy tworzyć grafiki, a kiedy nie trzeba tego robić? • Jaka jest różnica między ruchomą organizacją czasu pracy, a planowaniem pracy z naruszeniem doby pracowniczej? • W jaki sposób zmiana przepisów wpłynęła na możliwość stosowania ruchomej organizacji czasu pracy? • Kiedy i dla jakich pracowników można wprowadzić ruchomą organizację czasu pracy? • Jakie są procedury wprowadzania ruchomej organizacji czasu pracy, po zmianie przepisów? Odpoczynki dobowe i tygodniowe • Jak prawidłowo planować odpoczynki dobowe w harmonogramie czasu pracy w różnych systemach czasu pracy? • Kiedy odpoczynek zaplanowany w grafiku może być skrócony oraz w jaki sposób i w jakim terminie należy go zrównoważyć? • Jak planować odpoczynki tygodniowe w harmonogramie czasu pracy w zależności od organizacji pracy? • Jakie są najczęściej popełniane błędy przy planowaniu odpoczynków tygodniowych? • Czy odpoczynek tygodniowy może zaczynać się na końcu jednego tygodnia i kończyć w następnym? • Z jakich udogodnień pracodawca może skorzystać przy planowaniu odpoczynków tygodniowych w zmianowej organizacji czasu pracy? • Kiedy i na jakich zasadach można skrócić zaplanowany w grafiku odpoczynek tygodniowy? Okres rozliczeniowy a planowanie czasu pracy • Jaki wpływ na planowanie grafików ma długość okresu rozliczeniowego? • W jakich przypadkach oraz w jakich systemach czasu pracy pracodawca może wydłużyć okres rozliczeniowy? • Co pracodawca zyska dzięki wydłużonemu okresowi rozliczeniowemu w kontekście planowania grafików? Dni wolne w harmonogramie czasu pracy • Czym jest dzień wolny, gdzie się zaczyna i ile obejmuje godzin? • Jak prawidłowo planować dni wolne z tytułu przeciętnie pięciodniowego tygodnia pracy w zależności od systemu czasu pracy i okresu rozliczeniowego i jak je oznaczać? • Kiedy i na jakich zasadach można kumulować dni wolne z zasady przeciętnie pięciodniowego tygodnia pracy w jednym tygodniu czy miesiącu? • Kiedy można planować pracę w niedzielę i święto? • Jak prawidłowo planować dni wolne za pracę w niedzielę i święto w grafiku i jak prawidłowo je oznaczać? • Czym są dni harmonogramowo wolne od pracy i jak powinny być planowane i oznaczane w grafiku? Planowanie pracy niepełnoetatowców • Ile godzin w dobie, tygodniu, miesiącu i okresie rozliczeniowym można zaplanować pracownikowi niepełno etatowemu w zależności od wielkości etatu, stosowanego systemu czasu pracy i długości okresu rozliczeniowego? • Czy pracownikowi niepełnoetatowemu można zaplanować w grafiku więcej godzin pracy niż to wynika z jego wymiaru czasu pracy? • Jaki jest skutek planowania pracy niepełnoetatowca na stałe dni i godziny – w kontekście jego wymiaru czasu pracy? • Jaki wpływ na planowanie pracy niepełnoetatowca ma doba pracownicza? ROZLICZANIE CZASU PRACY Praca w godzinach nadliczbowych • W jakich okolicznościach pracodawca może polecać pracę nadliczbową? • Czy pracownik może się nie zgodzić na pracę nadliczbową? • Jakie okoliczności uprawniają pracownika do niewykonywania pracy w nadgodzinach? • Kiedy pracodawca nie może polecić pracownikowi pracy w nadgodzinach - różne okoliczności? • Czym jest pisemne, ustne i dorozumiane polecenie pracy w godzinach nadliczbowych? • jakie zapisy dotyczące nadgodzin warto wprowadzić do przepisów wewnątrzzakładowych? • Kiedy mamy do czynienia z godzinami nadliczbowymi dobowymi w różnych systemach czasu pracy i w różnych okresach rozliczeniowych? • Jak ustalić godziny nadliczbowe średniotygodniowe w różnych systemach czasu pracy i w różnych okresach rozliczeniowych? 37 • Jak prawidłowo rekompensować pracę nadliczbową w zależności od rodzaju nadgodzin? • W jaki sposób oraz kiedy wypłacać normalne wynagrodzenie i dodatki za nadgodziny - najczęściej popełniane błędy? • Jak ustalić wysokość wynagrodzenia, a jak dodatku za nadgodziny - najczęściej popełniane błędy w ustalaniu i momencie wypłaty? • Jakie są rodzaje i wielkości limitów godzin nadliczbowych i od czego one zależą? • Kiedy, mimo wykonywania pracy po godzinach, nie powstają godziny nadliczbowe? • Jakie są terminy na wypłatę należności za nadgodziny w zależności od składnika, rodzaju nadgodzin i okresu rozliczeniowego? • Kiedy i na jakich zasadach można udzielić pracownikowi czasu wolnego od pracy? • Jak udzielać czasu wolnego na wniosku a jak bez wniosku pracownika? • Kiedy oddanie czasu wolnego powoduje podwojenie kosztów nadgodzin i jest nieopłacalne? • Jak wypłacać wynagrodzenie przy oddawaniu czasu wolnego za nadgodziny - najczęściej popełniane wykroczenia? • Czy pierwszeństwo ma oddanie czasu wolnego czy wypłata dodatku za nadgodziny - kto o tym decyduje i czy pracownik ma na to jakiś wpływ? • Na co zwrócić szczególną uwagę rekompensując nadgodziny, w kontekście kontroli PIP? • Kiedy pracę nadliczbową należy zrekompensować w okresie rozliczeniowym, a kiedy można to zrobić nawet po jego zakończeniu? • Jakie są konsekwencje skorzystania przez pracownika ze zwolnienia lekarskiego w czasie wolnym udzielonym za pracę w nadgodzinach? • Jakim pracownikom nie należy się rekompensata za nadgodziny? • Kiedy mamy do czynienia z nadgodzinami w zadaniowym systemie czasu pracy? Praca w dniu wolnym wynikającym z zasady przeciętnie pięciodniowego tygodnia pracy • Czym jest dzień wolny wynikający z zasady przeciętnie pięciodniowego tygodnia pracy (tzw. W5) i jak go planować w grafiku? • Kiedy pracodawca ma prawo wezwać pracownika w dniu wolnym W5 i czy pracownik może na takie wezwanie nie wyrazić zgody? • Jakie okoliczności uprawniają pracownika do niezastosowania się do wezwania w dniu wolnym W5? • Jak prawidłowo zrekompensować pracę w dniu wolnym W5? • W jakim czasie i na jakich zasadach powinien być udzielony dzień wolny za wezwanie w dniu W5? Dlaczego nieoddanie dnia wolnego za wezwanie w W5 stanowi wykroczenia? • Jakie działania pracodawca może podjąć, aby móc wypłacać rekompensatę pieniężna za wezwanie do pracy w dniu wolnym W5 i by nie stanowiło to wykroczenia? • Jak wypłacać wynagrodzenie w przypadku oddawania dnia wolnego za pracę w dniu wolnym W5, a jak w przypadku wypłaty rekompensaty pieniężnej? • Jakie obowiązki dokumentacyjne powinien zachować pracodawca w przypadku wezwania pracownika w dniu wolnym W5 oraz w przypadku rekompensowania tego wezwania? • Jak postąpić w przypadku, gdy pracownik nie wyraża zgody na udzielnie dnia wolnego za wezwanie w dniu wolnym W5? • Jakie są konsekwencje skorzystania przez pracownika ze zwolnienia lekarskiego w dniu wolnym udzielonym za wezwanie w dniu W5? • Kiedy dodatkową pracę w dniu wolnym W5 wliczamy do limitu nadgodzin? Praca w niedziele i święta • Kiedy pracodawca ma prawo planować oraz polecać dodatkową pracę w niedziele i święta? • Czy można planować lub polecać pracę w każdą niedzielę oraz każde święto? • Jaka rekompensata należy się za planowaną, a jaka za dodatkową pracę w niedzielę lub święto? • Kiedy i na jakich zasadach pracodawca może udzielić pracownikowi dnia wolnego za pracę w niedzielę lub święto? • Czy pracodawca może sam wyznaczyć dzień wolny za pracę w niedzielę lub święto, czy musi to zrobić w uzgodnieniu z pracownikiem? • Czy pracownik może odmówić odebrania dnia wolnego za pracę w niedzielę lub święto, żądając wypłaty dodatku z tego tytułu? • Kiedy pracodawca może nie oddać wolnego za wezwanie w niedzielę lub święto? • Jaki przysługuje dodatek za pracę w niedzielę lub święto niezrekompensowaną innym dniem wolnym? • Ile dodatków za wezwanie w niedzielę lub święto należy wypłacić? • Jakie są konsekwencje skorzystania przez pracownika ze zwolnienia lekarskiego w dniu wolnym udzielonym za wezwanie w niedzielę lub święto? • Kiedy dodatkową pracę w niedzielę lub święto wliczamy do limitu nadgodzin? • Czas Pracy w 2017r. - aspekty praktyczne Miejsce Termin Cena netto TORUŃ 26 STYCZEŃ 490 ZŁ GLIWICE 27 STYCZEŃ 490 ZŁ KRAKÓW 16 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 17 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Wojciech Mazur W 2006 r. ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego, kierunek prawo. Praktykę zawodową rozpoczynał jako asystent sędziego w Wydziale Cywilnym Sądu Rejonowego w Tychach. Następnie wyspecjalizował się w prawie pracy oraz bhp jako Inspektor Pracy Państwowej Inspekcji Pracy w Oddziale PIP w Bielsku-Białej. W 2011 r. ukończył Podyplomowe Studia w zakresie zarządzania bhp na Uniwersytecie Ekonomicznym w Katowicach. W okresie zatrudnienia w PIP zajmował się czasem pracy kierowców. Posiada kilkuletnie doświadczenie w zakresie kontroli związanej z prawną ochroną pracy, w szczególności zagadnień związanych z czasem pracy kierowców oraz zbiorowym prawem pracy. Bezpośredni udział w kontrolach pozwolił mu zdobyć szeroką wiedzę w zakresie stosowania prawa pracy. Od roku 2012 jako ekspert prawa pracy współpracuje z podmiotami świadczącymi usługi dla sektora transportu samochodowego zajmując się tworzeniem regulaminów pracy, regulaminów wynagradzania oraz dokumentacji pracowniczej dla klientów, audytami dokumentacji pracowniczej, pomocą merytoryczną z zakresu prawa, reprezentacją klientów podczas kontroli PIP oraz sporządzaniem odwołań od decyzji i środków prawnych wydawanych po kontroli. Posiada kilkuletnie doświadczenie w zakresie szkoleń z zakresu prawa pracy, w tym czasu pracy kierowców oraz bezpieczeństwa i higieny pracy. PROGRAM • Pojęcia i definicje z zakresu czasu pracy – ich znaczenie praktyczne i stosowanie • Doba pracownicza. • Tydzień pracowniczy. Planowanie i rozliczanie czasu pracy - okres rozliczeniowy • Okresy rozliczeniowe dopuszczone do stosowania w poszczególnych systemach pracy. • 38 • • • • Dopuszczalność stosowania przedłużonego do 12 miesięcy okresu rozliczeniowego. Wprowadzenie przedłużonego okresu rozliczeniowego – tryb i forma. Ustalanie wymiaru czasu pracy oraz liczby dni wolnych i roboczych w okresie rozliczeniowym. Planowanie rozkładu dni wolnych od pracy w okresie rozliczenio- nowosciszkoleniowe.com wym. Nierównomierne rozłożenie czasu pracy w okresie rozliczeniowym – zalety i niebezpieczeństwa • Ustalanie wysokości wynagrodzenia przy nierównomiernym rozkładzie czasu pracy w okresie rozliczeniowym. Rozkład czasu pracy • Obowiązek tworzenia rozkładów czasu pracy. • Okres obejmowany rozkładem czasu pracy. • Forma rozkładu czasu pracy. • Wyjątki, w których pracodawca będzie mógł odstąpić od tworzenia dla pracownika rozkładu czasu pracy. • Dopuszczalność wprowadzenia zmian w rozkładzie czasu pracy podanym do wiadomości pracownika. • Zapoznanie pracownika oraz archiwizacja rozkładu czasu pracy. • Rozkład a harmonogram czasu pracy. • Dopuszczalność wprowadzenia ruchomych godzin rozpoczynania i kończenia pracy. • Wprowadzenie ruchomych godzin rozpoczynania i kończenia pracy – tryb i forma. System przerywanego czasu pracy – rozszerzenie możliwości stosowania • Rozszerzenie zakresu zastosowania przerywanego systemu czasu pracy. • Wprowadzenie przerywanego czasu pracy – tryb i forma. Praca w godzinach nadliczbowych • Ustawowa definicja pracy w godzinach nadliczbowych – jej konsekwencje praktyczne i stosowanie. • Identyfikacja pracy w godzinach nadliczbowych. • Różnice w rozliczaniu przekroczeń dobowych i tygodniowych. • Praca w godzinach nadliczbowych a odpracowywanie wyjść prywat• • • • nych. Ograniczenia w powierzaniu pracy w godzinach nadliczbowych. Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych – składniki, termin wypłaty. • Rekompensowanie pracy w godzinach nadliczbowych czasem wolnym – tryb, termin, aspekty ekonomiczne. Praca w dni wolne od pracy • Dopuszczalność powierzania pracownikowi pracy w dniu wolnym od pracy. • Rekompensowanie pracy w niedziele i święta. • Rekompensowanie pracy wykonywanej w dniu wolnym z tytułu przeciętnie 5-dniowego tygodnia pracy. • Najnowsze stanowisko Komisji Prawnej Głównego Inspektora Pracy w sprawie pojęcia dnia wolnego, wynikającego z przeciętnie 5-dniowego tygodnia pracy. • Rekompensowanie pracy wykonywanej w dniu harmonogramowo wolnym. • Wynagrodzenie za pracę w dniu wolnym od pracy. Ewidencja czasu pracy • Forma i treść ewidencji czasu pracy. • Znaczenie praktyczne i prawne ewidencji. • Obowiązek przechowywania ewidencji czasu pracy. Kontrola czasu pracy przez organy Państwowej Inspekcji Pracy • Jak przygotować się do kontroli? • Najczęściej stwierdzane nieprawidłowości w zakresie przestrzegania przepisów o czasie pracy – jak ich uniknąć? • Odpowiedzialność wykroczeniowa za naruszenie przepisów o czasie pracy – kto podlega takiej odpowiedzialności? Za co grozi kara grzywny? • • • • • Czas pracy kierowców w 2017 r. - aktualny stan prawny Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 26 STYCZEŃ, 17 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 27 STYCZEŃ, 17 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 27 STYCZEŃ, 17 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 16 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 16 MARZEC 490 ZŁ KRAKÓW 16 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Wojciech Mazur W 2006 r. ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego, kierunek prawo. Praktykę zawodową rozpoczynał jako asystent sędziego w Wydziale Cywilnym Sądu Rejonowego w Tychach. Następnie wyspecjalizował się w prawie pracy oraz bhp jako Inspektor Pracy Państwowej Inspekcji Pracy w Oddziale PIP w Bielsku-Białej. W 2011 r. ukończył Podyplomowe Studia w zakresie zarządzania bhp na Uniwersytecie Ekonomicznym w Katowicach. W okresie zatrudnienia w PIP zajmował się czasem pracy kierowców. Posiada kilkuletnie doświadczenie w zakresie kontroli związanej z prawną ochroną pracy, w szczególności zagadnień związanych z czasem pracy kierowców oraz zbiorowym prawem pracy. Bezpośredni udział w kontrolach pozwolił mu zdobyć szeroką wiedzę w zakresie stosowania prawa pracy. Od roku 2012 jako ekspert prawa pracy współpracuje z podmiotami świadczącymi usługi dla sektora transportu samochodowego zajmując się tworzeniem regulaminów pracy, regulaminów wynagradzania oraz dokumentacji pracowniczej dla klientów, audytami dokumentacji pracowniczej, pomocą merytoryczną z zakresu prawa, reprezentacją klientów podczas kontroli PIP oraz sporządzaniem odwołań od decyzji i środków prawnych wydawanych po kontroli. Posiada kilkuletnie doświadczenie w zakresie szkoleń z zakresu prawa pracy, w tym czasu pracy kierowców oraz bezpieczeństwa i higieny pracy. PROGRAM • • • • • • • • • • • Źródła prawa pracy dotyczące czasu pracy kierowców. Pojęcie czasu pracy z kodeksu pracy oraz z ustawy o czasie pracy kierowców - podobieństwa i różnice. Definicje m. in. doby, tygodnia, kadry zarządzającej. Norma a wymiar czasu pracy. Sposób obliczania wymiaru czasu pracy. Dni ustawowo wolne od pracy. Pojęcia: wymiar, rozkład, okres rozliczeniowy, harmonogram czasu pracy. Najczęściej planowane błędy przy planowaniu czasu pracy. Okres rozliczeniowy – rodzaje oraz specyfika. Odpoczynek dobowy i tygodniowy. Obligatoryjne przerwy i odpoczynki. • • • • • • • • • Ustalenie systemu czasu pracy oraz okresu rozliczeniowego. Rodzaje systemów czasu pracy z kodeksu pracy oraz z ustawy o czasie pracy kierowców. Dyżur z kodeksu pracy a dyżur kierowcy. Pozostawanie w dyspozycji. Szerszy aspekt dyżuru kierowcy – dyżur „zwykły” 100% oraz dyżur 50%. Obowiązek ewidencjonowania czasu pracy. Ewidencja czasu pracy. Praca w godzinach nadliczbowych. Praca w niedzielę i święta. Praca w porze nocnej. Podróż służbowa kierowcy 39 Dokumentacja pracownicza 2017 - jak prawidłowo prowadzić akta pracownicze Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 24 LUTY, 31 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 16 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 30 MARZEC 490 ZŁ SZCZECIN 8 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 29 MARZEC PROWADZĄCY Jolanta Karakow-Jaśkiewicz Manager, doświadczony praktyk z wieloletnim stażem pracy w dziale kadr i płac, zajmujący się na co dzień zagadnieniami związanymi z prawem pracy i ubezpieczeń społecznych oraz wynagrodzeniami z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych, oraz zatrudnianiem osób niepełnosprawnych PFRON . Nauczyciel w szkołach policealnych na kierunku rachunkowość – wynagrodzenia i podatki , trener i wykładowca szkoleń w zakresie Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych , wynagrodzeń i podatków. Absolwentka studiów pedagogicznych, ekonomicznych oraz studiów podyplomowych o kierunkach: Nowoczesne Zarządzanie Kadrami, Zarządzanie w Sektorze Publicznym , Mediator of biznes, oraz licznych kursów i szkoleń w tej tematyce PROGRAM • Prowadzenie akt osobowych w praktyce: • podział teczki na części, sporządzanie wykazów dokumentacji, zachowanie chronologii, numeracja, kopiowanie dokumentacji • podejście organów kontrolnych do ewentualnych nieprawidłowości w dokumentacji • teczka osobowa przy ponownym zatrudnieniu po przerwie • prowadzenie dokumentacji osobowej w językach obcych • poświadczanie przez pracownika zagranicznych okresów pracy i edukacji w tym tłumaczenie dokumentacji na język polski • teczka osobowa pracownika zatrudnionego na podstawie kilku umów • najważniejsze rodzaje dokumentacji gromadzonej w poszczególnych częściach teczki osobowej w związku z rekrutacją, zatrudnieniem oraz zwolnieniem pracownika Wybrane dokumenty związane z zatrudnieniem nowego pracownika: • wybór optymalnego rodzaju umowy o pracę • rubryki umowy o pracę - krok po kroku • dodatkowe klauzule w umowach o pracę (np. poufność wynagrodzenia, dłuższy okres wypowiedzenia) • forma prawna i najważniejsze elementy zakresu czynności • uzgodnienie z pracownikiem zakazu konkurencji • umowa przedwstępna i list intencyjny • przygotowywanie informacji o warunkach zatrudnienia • aktualizacja informacji w świetle nowych stanowisk PIP i Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej • poświadczenie zapoznania z regulaminem pracy • oświadczenie o korzystaniu/niekorzystaniu z uprawnień rodzicielskich • zapoznanie pracownika z zakresem informacji objętych tajemnicą • spełnienie wymogów w zakresie poinformowania o równym traktowaniu w zatrudnieniu Dokumentacja badań i zaświadczeń pracowniczych: • rodzaje wymaganych badań • poprawne skierowanie pracownika na badania i skutki nie wykonania badania w terminie • dokumentacja poszczególnych rodzajów szkoleń bhp • karta oceny ryzyka i sposób poświadczania o zapoznaniu pracownika z kartą • zaświadczenie o niepełnosprawności wpływ na uprawnienia pracownicze przy terminowym i nieterminowym doręczeniu Dokumentacja w zakresie uprawnień rodzicielskich po zmianach prawnych: • wnioskowanie o urlopy macierzyńskie i rodzicielskie, w tym problem oświadczeń o korzystaniu/niekorzystaniu z urlopu przez drugiego rodzica • wniosek o urlop wychowawczy po zmianach prawnych Dokumentacja kar porządkowych: • wymogi formalne dla skutecznego wymierzenia kary • zacieranie kary porządkowej w aktach osobowych • • • • 40 • • • • • • • • umieszczanie w aktach osobowych notatek wskazujących na nieprawidłowości ze strony pracownika Dokumentacja w zakresie odpowiedzialności materialnej: • odpowiedzialność na zasadach ogólnych a odpowiedzialność za mienie powierzone • sporządzanie umowy dotyczącej mienia powierzonego w praktyce Dokumentacja w zakresie wspierania pracownika w podnoszeniu kwalifikacji: • wspieranie pracownika w podnoszeniu kwalifikacji obowiązek czy możliwość dla pracodawcy? • zakres uprawnień pracownika związanych podnoszeniem kwalifikacji • przykładowa umowa z pracownikiem Dokumentacja związana z ustaniem oraz przekształceniem stosunku pracy: • rozwiązanie umowy za porozumieniem stron • wypowiedzenie umowy o pracę z uwzględnieniem bieżącego orzecznictwo Sądu Najwyższego • rozwiązanie umowy bez wypowiedzenia • wydawanie świadectwa pracy i jego duplikatów • świadectwo pracy za okresy zatrudnienia terminowego problemy na tle aktualnych przepisów Kodeksu pracy • wypełnianie poszczególnych rubryk świadectwa pracy krok po kroku • czasowe powierzenie innych zadań bez wypowiadania umowy • porozumienie zmieniające • wypowiedzenie zmieniające Dokumentacja w zakresie urlopów wypoczynkowych i innych nieobecności w pracy • plan urlopów a wnioski urlopowe • rodzaje dokumentacji przedkładanej w związku z określonymi nieobecnościami w pracy Dokumentacja czasu pracy • lista obecności i inne formy rejestracji obecności w pracy • rejestracja wyjść prywatnych w świetle nowych przepisów Kodeksu pracy • rozliczanie czasu pracy Regulaminy oraz dokumentacja potwierdzająca zapoznanie z regulaminami • regulamin pracy • regulamin wynagradzania i premiowania • regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Przepisy o ochronie danych osobowych a dokumentacja kadrowa • najważniejsze wymogi z ustawy o ochronie danych osobowych dotyczące komórek kadrowych • zasady postępowania z CV dostarczanymi przez pracowników • dopuszczalność pobierania zaświadczeń o niekaralności • stosowanie własnych wzorów kwestionariuszy osobowych • referencje i zdjęcia pracowników nowosciszkoleniowe.com Dokumentacja pracownicza od A do Z Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 26 STYCZEŃ 490 ZŁ KATOWICE 26 STYCZEŃ, 16 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 27 STYCZEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 16 LUTY 490 ZŁ GLIWICE 16 LUTY 490 ZŁ TORUŃ 17 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 17 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 17 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Wojciech Mazur W 2006 r. ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego, kierunek prawo.Praktykę zawodową rozpoczynał jako asystent sędziego w Wydziale Cywilnym Sądu Rejonowego w Tychach. Następnie wyspecjalizował się w prawie pracy oraz bhp jako Inspektor Pracy Państwowej Inspekcji Pracy w Oddziale PIP w Bielsku-Białej.W 2011 r. ukończył Podyplomowe Studia w zakresie zarządzania bhp na Uniwersytecie Ekonomicznym w Katowicach. W okresie zatrudnienia w PIP zajmował się czasem pracy kierowców. Posiada kilkuletnie doświadczenie w zakresie kontroli związanej z prawną ochroną pracy, w szczególności zagadnień związanych z czasem pracy kierowców oraz zbiorowym prawem pracy. Bezpośredni udział w kontrolach pozwolił mu zdobyć szeroką wiedzę w zakresie stosowania prawa pracy. Od roku 2012 jako ekspert prawa pracy współpracuje z podmiotami świadczącymi usługi dla sektora transportu samochodowego zajmując się tworzeniem regulaminów pracy, regulaminów wynagradzania oraz dokumentacji pracowniczej dla klientów, audytami dokumentacji pracowniczej, pomocą merytoryczną z zakresu prawa, reprezentacją klientów podczas kontroli PIP oraz sporządzaniem odwołań od decyzji i środków prawnych wydawanych po kontroli. Posiada kilkuletnie doświadczenie w zakresie szkoleń z zakresu prawa pracy, w tym czasu pracy kierowców oraz bezpieczeństwa i higieny pracy. PROGRAM • • • • • Przepisy o dokumentacji – Kodeks pracy i rozporządzenie MPiPS; zakres obowiązywania. Teczka akt osobowych – czym jest, forma, podział wewnętrzny. Zasady prowadzenia akt osobowych: • wymogi prawne w zakresie numeracji, chronologii, wykazów oraz kopiowania dokumentacji, • teczka osobowa przy ponownym zatrudnieniu po przerwie, • prowadzenie dokumentacji osobowej w językach obcych, • poświadczanie przez pracownika zagranicznych okresów pracy i edukacji – w tym tłumaczenie dokumentacji na język polski, • teczka osobowa pracownika zatrudnionego na podstawie kilku umów, • najważniejsze rodzaje dokumentacji gromadzonej w poszczególnych częściach teczki osobowej w związku z rekrutacją, zatrudnieniem oraz zwolnieniem pracownika. Dokumenty kandydatów do pracy i pracowników, w tym: • kwestionariusze kandydata i pracownika, • zdjęcia i referencje, • oświadczenia o niekaralności: kiedy są wymagane? • badania wstępne – zasady obowiązujące od 1.04.2015 r. • szczególne uprawnienia pracownika niepełnosprawnego – dokumenty potwierdzające stopień niepełnosprawności • postępowanie z dokumentami potwierdzającymi wcześniejsze zatrudnienie poza granicą państwa (u zagranicznego pracodawcy). Dokumenty tworzone w ciągu zatrudnienia pracownika: • dokumenty dotyczące nawiązania stosunku pracy oraz przebiegu zatrudnienia: • umowa o pracę, • zasady określania miejsca wykonywania pracy, • informacje o warunkach zatrudnienia (art. 29 § 3 k.p.), • zakaz wprowadzania klauzul o poufności wynagrodzenia: orzecznictwo SN, • kary porządkowe: • zasady dokumentowania, • • • • • • • • • • procedura, informacja o ukaraniu, prawo do odwołania do sądu, usuwanie z akt osobowych informacji o karze porządkowej: wykładnia urzędowa,orzecznictwo, zwolnienia od pracy: • urlopy okolicznościowe, • dowody na usprawiedliwienie nieobecności, • ‘wyjścia prywatne’ – zgoda pracodawcy, dokumentowanie, zasady podnoszenia kwalifikacji zawodowych przez pracowników: • zawieranie umów, • urlopy szkoleniowe, • refundacja szkoleń, • zasady „odpracowywania” refundowanych szkoleń i nauki, delegacje służbowe: • polecenie wyjazdu służbowego, • potwierdzenie pobytu służbowego, • dowody na poniesione wydatki, refundacja kosztów delegacji, dokumenty, rachunki, faktury, wyjazd na szkolenie a delegacja służbowa – zasady rozróżnienia dokumentacji, zmiany w treści stosunku pracy – wypowiedzenia zmieniające, aneksy do umów o pracę, przeniesienie służbowe. Dokumenty dotycząca ustania zatrudnienia pracownika: • porozumienie stron, • dokumenty związane z wypowiedzeniem umowy o pracę, • dokumenty związane z rozwiązaniem umowy bez wypowiedzenia, • zasady skutecznego doręczania dokumentów dotyczących rozwiązania stosunku pracy, • sporządzanie i wydawanie świadectwa pracy, kary za niewypełnienie świadectwa pracy w części dotyczącej potrąceń z wynagrodzenia. Przechowywanie i archiwizacja dokumentacji pracowniczej: • przepisy o archiwizacji, • okresy przechowywania, • zapewnienie odpowiednich warunków przechowywania. 41 Emerytury i renty z uwzględnieniem zmian planowanych od 2017r. Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 12 STYCZEEŃ, 10 MARZEC 490 ZŁ ŁÓDŹ 12 STYCZEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 13 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 13 STYCZEŃ, 10 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 9 LUTY 490 ZŁ SZCZECIN 9 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 10 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 10 LUTY, 9 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Joanna Wojciechowicz Od 1998 r związana z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, od 2008 r. pełni funcę głównego specjalisty w Wydziale Obsługi Prawnej,Absolwentka Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu, Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie oraz Szkoły Głównej Handlowej, gdzie ukończyła studia doktoranckie z zakresu ubezpieczeń i funduszy emerytalnych. Od 2000 roku wykładowca na Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim z zakresu prawa ubezpieczeń społecznych. Monika Frączek Prawnik, główny specjalista w Departamencie Prawa Pracy. W Ministerstwie Pracy i Polityki Społecznej zatrudniona od 1998 r. Od 2003 r. w Wydziale Legislacji Departamentu Prawa Pracy. Uczestnik prac legislacyjnych w MPiPS i Parlamencie.Od wielu lat specjalizuje się w praktycznych zagadnieniach prawa pracy. Autorka opracowań z zakresu prawa pracy kierowanych do pracowników kadr i działów personalnych, a także osób zarządzających. Prowadzi szkolenia z tematyki prawa pracy dla działów kadr, osób zarządzających oraz związków zawodowych.Absolwentka Podyplomowego Studium Zbiorowych Stosunków Pracy i Zasobów Ludzkich, w Instytucie Socjologii Uniwersytetu Warszawskiego. Uczestnik Podyplomowego Studium Zagadnień Legislacyjnych prowadzonego na Uniwersytecie Warszawskim. PROGRAM • Emerytury - ustalanie prawa i wysokości: • Emerytury dla osób urodzonych przed 1 stycznia 1949 r. • Emerytury wcześniejsze dla osób urodzonych po 31.12.1948 r.: • wcześniejsza emerytura dla osób pozostających ostatnio w ubezpieczeniu pracowniczym, • wcześniejsza emerytura dla osób uprawnionych do renty wypadkowej lub z tytułu choroby zawodowej, • wcześniejsza emerytura dla osób zatrudnionych w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze. • Emerytury pomostowe – zasady przyznawania i wypłaty. • Emerytury w powszechnym wieku emerytalnym dla osób urodzonych po 31 grudnia 1948 r. • Zasady postępowania w sprawie świadczeń – omówienie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 11 października 2011 r. w sprawie postępowania o świadczenia emerytalno-rentowe. • Zasady ustalania podstawy wymiaru emerytury - dokumentacja. • Ustalanie wysokości emerytur. • Przeliczanie podstawy wymiaru emerytur. • Zawieszanie i zmniejszanie emerytur dla osób uzyskujących przychód. • Zbieg prawa do świadczeń. Zmiany w emeryturach wprowadzone ustawą z dnia 5 marca 2015 r. o zmia- • • • nie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 552). • Wprowadzenie nowych zasad ustalania wysokości kapitału początkowego. • Nowe zasady dotyczące stosowania tablic średniego dalszego trwania życia. • Możliwość przeliczenia emerytury dla osób urodzonych przed 1 stycznia 1949 r. według zasad przewidzianych dla emerytur zreformowanych. • Przeliczanie emerytur ubezpieczonych urodzonych przed 1 stycznia 1949 r. Zmiany w zasadach przyznawania świadczeń planowane na 2017 r.: • Obniżenie powszechnego wieku emerytalnego w powiązaniu z ustaleniem minimalnego stażu pracy. • Podwyższenie kwoty minimalnych emerytur i rent. • Nowe zasady waloryzacji emerytur i rent. Renty z tytułu niezdolności do pracy – ustalanie prawa i wysokości: • Renta z tytułu niezdolności do pracy z ogólnego stanu zdrowia i renta rodzinna. • Renta z tytułu niezdolności do pracy w związku z wypadkiem przy pracy. Korekty dokumentacji płacowych i konsekwencje dla rozliczeń z ZUS i US Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 7 LUTY, 9 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 23 LUTY 490 ZŁ 42 nowosciszkoleniowe.com PROWADZĄCY Katarzyna Smulczyk Wieloletni praktyk – czynny Główny specjalista ds. kadr i płac, doświadczony i ceniony trener, była publicystka wydawnictwa „Infor”, doradca prawa pracy. Ukończyła studia podyplomowe z Prawa Pracy na Uniwersytecie Łódzkim. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo – płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. Prowadziła szkolenia dla firm z sektora publicznego i prywatnego oraz wykładała na studiach podyplomowych „Kadry i płace” na Uniwersytecie Łódzkim. PROGRAM • Najczęstsze błędy popełniane w dokumentacji ZUS, powody korygowania dokumentów do ZUS Odpowiedzialność za składanie fałszywych zeznań przez ubezpieczonego Zwrot pracownikowi nienależnie pobranych składek ZUS – przekroczenie trzydziestokrotności, nadpłacone składki od umów cywilnoprawnych • Dokumenty korygujące do ZUS • Ustalenie nadpłaty i niedopłaty składek • Wpływ korekty na deklaracje podatkowe • Przykładowe rozliczenia nadpłaconych składek Przedwczesne zaprzestanie naliczania składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe – błędne oświadczenie ubezpieczonego o przekroczeniu trzydziestokrotności • Dokumenty korygujące do ZUS • Ustalenie niedopłaty składek • Rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne • Wpływ korekty na deklaracje podatkowe • Przykładowe rozliczenia niedopłaty składek • • • • • • • • • • • • • • • • Skutki opłacenia przez pracodawcę składek ZUS i podatku finansowanych przez pracownika i byłego pracownika Zwrot pracodawcy nadpłaconego wynagrodzenia przez pracownika Zwrot pracodawcy nadpłaconego wynagrodzenia przez byłego pracownika Uznanie wypadku przy pracy po wypłacie wynagrodzenia chorobowego Korekta zasiłku chorobowego na wynagrodzenie chorobowe Wpływ dostarczenia zwolnienia lekarskiego po wypłaceniu wynagrodzenia na naliczenia listy płac – krótko i długotrwałe zwolnienia Przeliczenie podstawy wymiaru zasiłku chorobowego po korekcie wynagrodzeń Zwrot nadpłaconych składek członkom rodziny zmarłego pracownika Skutki korekty składek ZUS z umowy zlecenia Kiedy jest obowiązek korygowania dokumentacji podatkowej? Terminy na dokonanie korekty wobec ZUS Obowiązek korekty za lata wcześniejsze Pytania i dyskusja Lista płac 2017. Jak uniknąć błędów w naliczaniu wynagrodzeń? Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 10 STYCZEŃ, 8 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 31 STYCZEŃ, 23 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 31 STYCZEŃ, 9 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 7 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Katarzyna Smulczyk Wieloletni praktyk – czynny Główny specjalista ds. kadr i płac, doświadczony i ceniony trener, była publicystka wydawnictwa „Infor”, doradca prawa pracy. Ukończyła studia podyplomowe z Prawa Pracy na Uniwersytecie Łódzkim. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo – płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. Prowadziła szkolenia dla firm z sektora publicznego i prywatnego oraz wykładała na studiach podyplomowych „Kadry i płace” na Uniwersytecie Łódzkim. PROGRAM • • • • • • • • • Zmiany warunków wynagradzania w umowach o pracę i regulaminach Ochrona danych osobowych – tajemnica wynagrodzeń, potwierdzanie zaświadczeń, przekazywanie danych osobowych podmiotom trzecim Wystawianie zaświadczeń o zatrudnieniu i wynagrodzeniu Zasady prawidłowego ustalania minimalnego wynagrodzenia Terminy i sposób wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń wynikających ze stosunku pracy Wyliczanie wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca przy zwolnieniu lekarskim i innych nieobecnościach powodujących zmniejszenie wynagrodzenia – wyliczenie wynagrodzenia przy różnych rodzajach absencji w jednym miesiącu Zmiana etatu w trakcie miesiąca Zmiana wynagrodzenia w trakcie miesiąca Stałe i zmienne składniki wynagrodzenia – jak je klasyfikować, które wchodzą do podstawy urlopu wypoczynkowego i zasiłku chorobowego? • • • • Kiedy premię można traktować jako premię uznaniową a kiedy jako nagrodę? Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy • Stałe i zmienne składniki wynagrodzenia a wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy • Ustalanie podstawy wymiaru urlopu wypoczynkowego – jakie składniki wchodzą do podstawy? – nowe stanowiska w zakresie ustalania podstawy wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy • Zasady ustalania podstawy wymiaru ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy przy składnikach stałych i zmiennych • Uzupełnianie podstawy wymiaru ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy Ustalenie wynagrodzenia za czas nieobecności usprawiedliwionej (urlop okolicznościowy, opieka nad dzieckiem) 43 • Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowychUstalanie wysokości normalnego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe – jak ustalić podstawę do naliczenia wynagrodzenia • Ustalanie wysokości dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych • Wpływ udzielenia czasu wolnego i dnia wolnego za godziny nadliczbowe na ustalenie wynagrodzenia Wyliczanie wynagrodzenia za pracę przy absencji chorobowej (w miesiącach, w których jest inna liczba dni niż 30, w przypadku dostarczenia zwol- • • • • nienia lekarskiego tylko na dni pracujące lub tylko na dni wolne od pracy) – nowe stanowiska Wypłata wynagrodzenia po ustaniu zatrudnienia a ulga podatkowa i koszty uzyskania przychodu, zastosowanie ulgi podatkowej w trakcie roku Obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek dochodowy, gdy pracownik uzyskuje wynagrodzenie za pracę i zasiłek - nowe stanowisko ZUS Pytania i dyskusja Ostatnie nowelizacje kodeksu pracy 2016/2017 Miejsce Termin Cena netto GDAŃSK 19 STYCZEŃ, 31 MARZEC 490 ZŁ TORUŃ 20 STYCZEŃ 490 ZŁ ŁÓDŹ 31 STYCZEŃ 490 ZŁ GLIWICE 7 LUTY 490 ZŁ SZCZECIN 16 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Jolanta Karakow-Jaśkiewicz Manager, doświadczony praktyk z wieloletnim stażem pracy w dziale kadr i płac, zajmujący się na co dzień zagadnieniami związanymi z prawem pracy i ubezpieczeń społecznych oraz wynagrodzeniami z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych, oraz zatrudnianiem osób niepełnosprawnych PFRON . Nauczyciel w szkołach policealnych na kierunku rachunkowość – wynagrodzenia i podatki , trener i wykładowca szkoleń w zakresie Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych , wynagrodzeń i podatków. Absolwentka studiów pedagogicznych, ekonomicznych oraz studiów podyplomowych o kierunkach: Nowoczesne Zarządzanie Kadrami, Zarządzanie w Sektorze Publicznym , Mediator of biznes, oraz licznych kursów i szkoleń w tej tematyce PROGRAM • • • formy weryfikacji pracownika w świetle ochrony danych osobowych badania wstępne i szkolenia BHP - po zmianach przepisów, nowe regulacje w umowach na okres próbny - kilka umów na okres próbny z jednym pracownikiem? czas określony po zmianach od 22.02.2016r. - „obiektywne przyczyny” , prace sezonowe lub dorywcze, umowa w celu zastępstwa pracownika, zgłaszanie do PIP „obiektywnych przyczyn”. okresy wypowiedzenia umów o pracę po zmianach, a okres przejściowy, najczęściej popełniane błędy przy wypowiadaniu umów o pracę; • co może być przyczyną wypowiedzenia umowy o pracę, • uprawnienia pracowników w związku z wadliwym wypowiedzeniem umowy o pracę, sąd, świadectwo pracy - czy wydawać je po każdej zakończonej umowie na czas określony?; wymagania formalne przy wydawaniu świadectwa pracy Urlopy wypoczynkowe ; porozumienie w sprawie przejścia urlopu na kolejną umowę. • prawidłowe ustalanie wymiaru urlopu wypoczynkowego dla pracow- • • • • nika, udzielanie urlopu wypoczynkowego dla zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy - praktyczne aspekty, • zasady udzielania urlopów wypoczynkowych na żądanie - w świetle najnowszych wytycznych PIP, • urlop zaległy do 30 września roku następnego - kontrole i kary PIP. zmiana w przepisach dotyczących ochrony pracy kobiet w ciąży i karmiących - nowe brzmienie art. 176KP w świetle ustawy z dn. 22.06.2016r. 5 zmian w Ustawie ustawy z 25 września 2015 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. poz. 1886) wynagrodzenie od umów zleceń i świadczenia usług od 01.01.2017r. nowelizacja przepisów ustaw o szczególnych rozwiązaniach związanych z ochroną miejsc pracy oraz o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy. Panel dyskusyjny. • • • • • • Płace dla praktyków – warsztaty dla zaawansowanych Miejsce WARSZAWA Termin 24-25 KWIECIEŃ Cena netto 950 ZŁ PROWADZĄCY Anna Kopyść Wieloletni praktyk - czynny specjalista ds. kadr i płac, doradca prawa pracy. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo-płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. W Russell Bedford zajmuje się projektami szkoleniowymi w obszarze tematyki płac, ubezpieczeń społecznych i zasiłków. Zajęcia prowadzi w formie warsztatowej, kładąc nacisk na praktyczne rozwiązywanie problemów, analizę przypadków i aktywność uczestników. Autor publikacji z zakresu płac, zasiłków, ubezpieczeń społecznych i zfśs. 44 nowosciszkoleniowe.com PROGRAM Dzień I • Wynagrodzenie urlopowe • Stawka miesięczna • Stawka godzinowa • Obliczanie średniej urlopowej w różnych przypadkach • średnia z 3 lub 12 miesięcy • nieprzepracowanie wymaganego okresu • nieobecności w okresie przyjmowanym do podstawy • średnia po długiej nieobecności • przeliczanie średniej • Urlop na przełomie miesiąca • Składniki niewliczane do podstawy urlopu • Ekwiwalent za urlop • Stawka miesięczna • Stawka godzinowa • Obliczanie średniej ze składników zmiennych • Średnia z okresów kwartalnych bądź rocznych • Współczynnik do ustalania ekwiwalentu • Świadczenia obliczane jak ekwiwalent • Potrącenia z wynagrodzeń • Kwoty wolne i limity • Potrącenia sum na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych • Potrącenia sum na zaspokojenie należności innych niż świadczenia alimentacyjne • Zbieg egzekucji • Wystąpienie kilku wypłat w miesiącu • Potrącenia za zgodą pracownika • Potrącenia z zasiłków • Potrącenia w przypadku wystąpienia wynagrodzeń i zasiłków • Potrącenia świadczeń socjalnych • Potrącenia wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych • Rozliczanie umów cywilnoprawnych • Umowa zlecenia a umowa o dzieło • Rozliczanie umów zleceń – stawka godzinowa • Rozliczanie składkowo-podatkowe umów zleceń • umowa ze studentem • umowa z własnym pracownikiem • • • • • • • • umowa z osobą spoza zakładu pracy • zbieg umów zleceń a obowiązki składkowe • oświadczenie zleceniobiorcy • Rozliczanie składkowo-podatkowe umów o dzieło • umowa z własnym pracownikiem • umowa z osobą spoza zakładu pracy • Stosowanie autorskich kosztów uzyskania przychodów Dzień II Kontrakt menadżerski – rozliczanie Świadczenia finansowane z ZFŚS • Stosowanie zwolnienia do 380 zł • Stosowanie zwolnienia z podatku do 2280 zł Świadczenia pozapłacowe • Komputer • Internet • Samochód • Transport • Ryczałt samochodowy • Mieszkanie służbowe • Ubiór służbowy • Ubezpieczenie medyczne • Polisy na życie Delegacje służbowe pracowników • Rozliczanie podróży krajowej • Rozliczanie podróży zagranicznej Korekty wynagrodzeń • Przekroczenie górnej granicy składek: nadpłata lub niedopłata składek i podatku • Nadpłata pensji • Wypłata wynagrodzenia zamiast zasiłku • Wypłata zasiłku zamiast wynagrodzenia Rozliczenia podatkowe • PIT-12 – do kiedy należy go złożyć? • Problematyka wypełniania PIT-40 • Problematyka wypełniania PIT-11 • Które przychody wykazujemy w PIT-8C • Uwzględnianie w PIT kosztów uzyskania przychodów Płace od podstaw - warsztaty dla początkujących Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 23-24 MARZEC 950 ZŁ PROWADZĄCY Anna Kopyść Wieloletni praktyk - czynny specjalista ds. kadr i płac, doradca prawa pracy. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo-płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. W Russell Bedford zajmuje się projektami szkoleniowymi w obszarze tematyki płac, ubezpieczeń społecznych i zasiłków. Zajęcia prowadzi w formie warsztatowej, kładąc nacisk na praktyczne rozwiązywanie problemów, analizę przypadków i aktywność uczestników. Autor publikacji z zakresu płac, zasiłków, ubezpieczeń społecznych i zfśs. PROGRAM Dzień I • Określanie wynagrodzenia w umowie o pracę • Wynagrodzenie a Kodeks pracy, przepisy wykonawcze i branżowe • Sposób określania wynagrodzenia w umowie o pracę – właściwe zapisy • Termin wypłaty • Forma wypłaty – gotówka, przelew, deklaracja pracownika • Regulamin wynagradzania – tworzenie, zmiana i przejrzystość przepisów wewnętrznych • Technika naliczania wynagrodzenia pracownika • Sposób obliczania kwoty netto • Obciążenia składkowe • Zaliczka na podatek dochodowy • Składka zdrowotna a zaliczka na podatek dochodowy – obniżanie składki do wysokości zaliczki • • • • • Koszty uzyskania przychodów • Kwota wolna od podatku • Pełne koszty wynagrodzeń • Zasady zaokrąglania Prowadzenie dokumentacji płacowej • Lista płac • Kartoteki wynagrodzeń • Paski wynagrodzeń, RMUA • Pozostała dokumentacja • Okres przechowywania Przychody korzystające ze zwolnienia ze składek – omówienie i zestawienie tabelaryczne Przychody korzystające ze zwolnienia z opodatkowania – omówienie i zestawienie tabelaryczne Minimalne wynagrodzenie za pracę 45 • • • • Składniki wliczane do minimalnej pensji Wynagrodzenie minimalne na przełomie roku kalendarzowego Zmiana stawki na przełomie roku a składki ZUS, zaliczka i zasiłek Dopełnienie do minimalnego wynagrodzenia a zmiana warunków wynagradzania • Dopełnienie do minimalnego wynagrodzenia przy stawce miesięcznej • Dopełnienie do minimalnego wynagrodzenia przy stawce godzinowej • Świadczenia, których wysokość regulowana jest minimalnym wynagrodzeniem • Obligatoryjne składniki wynagrodzenia • Wynagrodzenie zasadnicze • Wynagrodzenie chorobowe – zasady ustalania i rozliczania na liście płac • Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy – obliczanie podstawy • Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy – obliczanie podstawy • Wynagrodzenie za pracę nadliczbową – obliczanie normalnego wynagrodzenia i dodatków • Dodatek za pracę w porze nocnej – obliczanie dodatku lub ryczałtu za pracę w porze nocnej • Wynagrodzenie za dyżur – obowiązek wypłaty i obliczanie • Wynagrodzenie za czas przestoju – obowiązek wypłaty i obliczanie • Wynagrodzenie za pracę wadliwie wykonaną – obowiązek wypłaty i obliczanie • Odprawa emerytalna lub rentowa – obowiązek wypłaty i obliczanie • Odprawa pośmiertna – uprawnieni, obowiązek wypłaty i obliczanie • Odszkodowania z tytułu zatrudnienia Dzień II • Fakultatywne składniki wynagrodzenia • Możliwość kreowania polityki płac w zakładach pracy • Premie i nagrody – trudności związane z niewłaściwym definiowaniem premii i nagród • • Świadczenia chorobowe • Zasady ustalania podstawy zasiłkowej • Okres wyczekiwania – świadczenia chorobowe objęte okresem wyczekiwania • Zasiłek chorobowy • Zasiłek macierzyński • Zasiłek opiekuńczy • Świadczenie rehabilitacyjne • Zasiłek wyrównawczy • Zasiłki w razie wypadku w pracy lub w drodze lub z pracy Praktyczne aspekty rozliczania wynagrodzeń pracowników • Ustalanie wynagrodzenia za część miesiąca: • gdy pracownik rozpoczyna lub kończy pracę w danym miesiącu • w przypadku wystąpienia choroby • w przypadku wystąpienia innej nieobecności • w przypadku wystąpienia choroby i innej nieobecności • Rozliczenie składkowo-podatkowe w miesiącu wystąpienia choroby • wynagrodzenie za pracę i wynagrodzenie chorobowe • wynagrodzenie za pracę i zasiłki chorobowe • wynagrodzenie chorobowe i zasiłki • Właściwe stosowanie kosztów uzyskania przychodów i ulgi: • gdy pracownik zatrudniony jest w dwóch zakładach pracy • na dwie umowy u jednego płatnika • po ustaniu zatrudnienia • gdy pracownik osiąga niskie wynagrodzenie • Potrącenia z wynagrodzeń • kwoty wolne od potrąceń sądowo-administracyjnych • kwoty wolne od potrąceń dobrowolnych • limity potrąceń • obowiązki płatników wobec organów administracyjnych Płace od A do Z. Kurs od podstaw do poziomu zaawansowanego MODUŁ I I II : 23-24 MARZE WARSZAWA Termin zjazdów Cena netto MODUŁ I I II : 23-24 MARZEC 1850 ZŁ MODUŁ I I II : 24-25 KWIECIEŃ Dla pierwszych 6 osób zgłoszonych cena promocyjna 1650 zł netto PROWADZĄCY Anna Kopyść Wieloletni praktyk - czynny specjalista ds. kadr i płac, doradca prawa pracy. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo-płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. W Russell Bedford zajmuje się projektami szkoleniowymi w obszarze tematyki płac, ubezpieczeń społecznych i zasiłków. Zajęcia prowadzi w formie warsztatowej, kładąc nacisk na praktyczne rozwiązywanie problemów, analizę przypadków i aktywność uczestników. Autor publikacji z zakresu płac, zasiłków, ubezpieczeń społecznych i zfśs. PROGRAM Dzień I • Określanie wynagrodzenia w umowie o pracę • Wynagrodzenie a Kodeks pracy, przepisy wykonawcze i branżowe • Sposób określania wynagrodzenia w umowie o pracę – właściwe zapisy • Termin wypłaty • Forma wypłaty – gotówka, przelew, deklaracja pracownika • Regulamin wynagradzania – tworzenie, zmiana i przejrzystość przepisów wewnętrznych • Technika naliczania wynagrodzenia pracownika • Sposób obliczania kwoty netto • Obciążenia składkowe • Zaliczka na podatek dochodowy • Składka zdrowotna a zaliczka na podatek dochodowy – obniżanie składki do wysokości zaliczki • Koszty uzyskania przychodów • Kwota wolna od podatku • Pełne koszty wynagrodzeń • Zasady zaokrąglania • Prowadzenie dokumentacji płacowej 46 • • • • • Lista płac • Kartoteki wynagrodzeń • Paski wynagrodzeń, RMUA • Pozostała dokumentacja • Okres przechowywania Przychody korzystające ze zwolnienia ze składek – omówienie i zestawienie tabelaryczne Przychody korzystające ze zwolnienia z opodatkowania – omówienie i zestawienie tabelaryczne Minimalne wynagrodzenie za pracę • Składniki wliczane do minimalnej pensji • Wynagrodzenie minimalne na przełomie roku kalendarzowego • Zmiana stawki na przełomie roku a składki ZUS, zaliczka i zasiłek • Dopełnienie do minimalnego wynagrodzenia a zmiana warunków wynagradzania • Dopełnienie do minimalnego wynagrodzenia przy stawce miesięcznej • Dopełnienie do minimalnego wynagrodzenia przy stawce godzinowej • Świadczenia, których wysokość regulowana jest minimalnym wynagrodzeniem Obligatoryjne składniki wynagrodzenia nowosciszkoleniowe.com • Wynagrodzenie zasadnicze • Wynagrodzenie chorobowe – zasady ustalania i rozliczania na liście płac • Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy – obliczanie podstawy • Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy – obliczanie podstawy • Wynagrodzenie za pracę nadliczbową – obliczanie normalnego wynagrodzenia i dodatków • Dodatek za pracę w porze nocnej – obliczanie dodatku lub ryczałtu za pracę w porze nocnej • Wynagrodzenie za dyżur – obowiązek wypłaty i obliczanie • Wynagrodzenie za czas przestoju – obowiązek wypłaty i obliczanie • Wynagrodzenie za pracę wadliwie wykonaną – obowiązek wypłaty i obliczanie • Odprawa emerytalna lub rentowa – obowiązek wypłaty i obliczanie • Odprawa pośmiertna – uprawnieni, obowiązek wypłaty i obliczanie • Odszkodowania z tytułu zatrudnienia Dzień II • • Fakultatywne składniki wynagrodzenia • Możliwość kreowania polityki płac w zakładach pracy • Premie i nagrody – trudności związane z niewłaściwym definiowaniem premii i nagród • Świadczenia chorobowe • Zasady ustalania podstawy zasiłkowej • Okres wyczekiwania – świadczenia chorobowe objęte okresem wyczekiwania • Zasiłek chorobowy • Zasiłek macierzyński • Zasiłek opiekuńczy • Świadczenie rehabilitacyjne • Zasiłek wyrównawczy • Zasiłki w razie wypadku w pracy lub w drodze lub z pracy • Praktyczne aspekty rozliczania wynagrodzeń pracowników • Ustalanie wynagrodzenia za część miesiąca: • gdy pracownik rozpoczyna lub kończy pracę w danym miesiącu • w przypadku wystąpienia choroby • w przypadku wystąpienia innej nieobecności • w przypadku wystąpienia choroby i innej nieobecności • Rozliczenie składkowo-podatkowe w miesiącu wystąpienia choroby • wynagrodzenie za pracę i wynagrodzenie chorobowe • wynagrodzenie za pracę i zasiłki chorobowe • wynagrodzenie chorobowe i zasiłki • Właściwe stosowanie kosztów uzyskania przychodów i ulgi: • gdy pracownik zatrudniony jest w dwóch zakładach pracy • na dwie umowy u jednego płatnika • po ustaniu zatrudnienia • gdy pracownik osiąga niskie wynagrodzenie • Potrącenia z wynagrodzeń • kwoty wolne od potrąceń sądowo-administracyjnych • kwoty wolne od potrąceń dobrowolnych • limity potrąceń • obowiązki płatników wobec organów administracyjnych Dzień I • Wynagrodzenie urlopowe • Stawka miesięczna • Stawka godzinowa • Obliczanie średniej urlopowej w różnych przypadkach • średnia z 3 lub 12 miesięcy • nieprzepracowanie wymaganego okresu • nieobecności w okresie przyjmowanym do podstawy • średnia po długiej nieobecności • przeliczanie średniej • Urlop na przełomie miesiąca • • • • • • • • • • • • Składniki niewliczane do podstawy urlopu Ekwiwalent za urlop • Stawka miesięczna • Stawka godzinowa • Obliczanie średniej ze składników zmiennych • Średnia z okresów kwartalnych bądź rocznych • Współczynnik do ustalania ekwiwalentu Świadczenia obliczane jak ekwiwalent Potrącenia z wynagrodzeń • Kwoty wolne i limity • Potrącenia sum na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych • Potrącenia sum na zaspokojenie należności innych niż świadczenia alimentacyjne • Zbieg egzekucji • Wystąpienie kilku wypłat w miesiącu • Potrącenia za zgodą pracownika • Potrącenia z zasiłków • Potrącenia w przypadku wystąpienia wynagrodzeń i zasiłków • Potrącenia świadczeń socjalnych • Potrącenia wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych Rozliczanie umów cywilnoprawnych • Umowa zlecenia a umowa o dzieło • Rozliczanie umów zleceń – stawka godzinowa • Rozliczanie składkowo-podatkowe umów zleceń • umowa ze studentem • umowa z własnym pracownikiem • umowa z osobą spoza zakładu pracy • zbieg umów zleceń a obowiązki składkowe • oświadczenie zleceniobiorcy • Rozliczanie składkowo-podatkowe umów o dzieło • umowa z własnym pracownikiem • umowa z osobą spoza zakładu pracy • Stosowanie autorskich kosztów uzyskania przychodów Dzień II Kontrakt menadżerski – rozliczanie Świadczenia finansowane z ZFŚS • Stosowanie zwolnienia do 380 zł • Stosowanie zwolnienia z podatku do 2280 zł Świadczenia pozapłacowe • Komputer • Internet • Samochód • Transport • Ryczałt samochodowy • Mieszkanie służbowe • Ubiór służbowy • Ubezpieczenie medyczne • Polisy na życie Delegacje służbowe pracowników • Rozliczanie podróży krajowej • Rozliczanie podróży zagranicznej Korekty wynagrodzeń • Przekroczenie górnej granicy składek: nadpłata lub niedopłata składek i podatku • Nadpłata pensji • Wypłata wynagrodzenia zamiast zasiłku • Wypłata zasiłku zamiast wynagrodzenia Rozliczenia podatkowe • PIT-12 – do kiedy należy go złożyć? • Problematyka wypełniania PIT-40 • Problematyka wypełniania PIT-11 • Które przychody wykazujemy w PIT-8C • Uwzględnianie w PIT kosztów uzyskania przychodów 47 Podatek dochodowy od osób fizycznych 2017 Miejsce Termin Cena netto POZNAŃ 13 STYCZEŃ, 10 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 13 STYCZEŃ, 2 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 20 STYCZEŃ, 17 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 3 LUTY 490 ZŁ WARSZAWA 3 LUTY, 31 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 9 LUTY, 10 MARZEC 490 ZŁ KRAKÓW 17 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Ziółkowski Prawnik, trener, publicysta, konsultant. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w zakresie tematyki prawnej. Od 2000 r. wykonuje działalność gospodarczą w zakresie konsultingu, w ramach której pomaga zakładać, prowadzić i likwidować inne firmy. Autor ponad 10.000 publikacji w prasie fachowej i portalach elektronicznych. Zrealizował ponad 1000 szkoleń o tematyce prawnej. Prowadzi zajęcia dla słuchaczów studiów podyplomowych Zarządzanie Zespołem Sprzedaży (Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie), Kadry i Płace - Prawo i Praktyka Gospodarcza (GWSH w Katowicach) oraz na Studiach Podyplomowych Rachunkowości i Podatków (Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu). Specjalizuje się w podatkach, prawie pracy i prawie działalności gospodarczej. Tomasz Biel Doradca podatkowy, partner w spółce doradztwa podatkowego. Doświadczenie zawodowe zdobywał w kancelarii prawnej jak i w renomowanych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku od towarów i usług. Uczestnik zagranicznych konferencji z zakresu opodatkowania VAT transakcji międzynarodowych. Przeprowadzał liczne audyty podatkowe międzynarodowych korporacji oraz spółek z udziałem Skarbu Państwa (w tym z branży chemicznej i naftowej). Doświadczony pełnomocnik w postępowaniach sądowoadministracyjnych. Trener oraz autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego. PROGRAM • • • • 48 Podatnicy i płatnicy • Podmioty posiadające status płatnika • Podatnicy rozliczani przez płatnika • Zaliczkowe i ryczałtowe rozliczanie podatku Ogólna definicja przychodu • Rodzaje przychodów podatkowych • Moment powstania przychodu • Czy sama możliwość otrzymania świadczenia jest już przychodem • Konsekwencje wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. (sygn. K 7/13) Przychody z poszczególnych źródel • Stosunek pracy • Działalność wykonywana osobiście, w tym umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty menedżerskie itp. • Prawa majątkowe, w tym prawa autorskie • Ustalanie wartości pieniężnej świadczeń Koszty uzyskania przychodów • Koszty kwotowe ze stosunku pracy • Koszty procentowe i kwotowe z działalności wykonywanej oso- • • biście • Koszty autorskie • Przypadki, gdy nie nalicza się kosztów Szczególne zasady ustalania przychodów • Służbowe składniki majątku (samochody, mieszkania, telefony) • Pakiety medyczne • Imprezy i szkolenia • Świadczenia związane z podróżami • Świadczenia z ZFŚS • Świadczenia BHP • Inne zwolnienia podatkowe • Świadczenia bez oznaczonej wartości • Rozliczanie cudzoziemców • Umowy do 200 zł • Konkursy Rozliczenia podatkowe • Zasady i terminy naliczania podatku • Deklaracje i informacje podatkowe nowosciszkoleniowe.com Podróże służbowe 2017. Praktyczne rozliczanie delegacji pracowników i osób współpracujących Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 26 STYCZEŃ, 15 MARZEC 490 ZŁ KRAKOW 26 STYCZEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 27 STYCZEŃ, 23 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 15 LUTY, 24 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 23 LUTY 490 ZŁ WROCŁAW 24 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 24 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Anna Kopyść Wieloletni praktyk - czynny specjalista ds. kadr i płac, doradca prawa pracy. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo-płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. W Russell Bedford zajmuje się projektami szkoleniowymi w obszarze tematyki płac, ubezpieczeń społecznych i zasiłków. Zajęcia prowadzi w formie warsztatowej, kładąc nacisk na praktyczne rozwiązywanie problemów, analizę przypadków i aktywność uczestników. Autor publikacji z zakresu płac, zasiłków, ubezpieczeń społecznych i zfśs. Paweł Ziółkowski Prawnik, trener, publicysta, konsultant. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w zakresie tematyki prawnej. Od 2000 r. wykonuje działalność gospodarczą w zakresie konsultingu, w ramach której pomaga zakładać, prowadzić i likwidować inne firmy. Autor ponad 10.000 publikacji w prasie fachowej i portalach elektronicznych. Zrealizował ponad 1000 szkoleń o tematyce prawnej. Prowadzi zajęcia dla słuchaczów studiów podyplomowych Zarządzanie Zespołem Sprzedaży (Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie), Kadry i Płace - Prawo i Praktyka Gospodarcza (GWSH w Katowicach) oraz na Studiach Podyplomowych Rachunkowości i Podatków (Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu). Specjalizuje się w podatkach, prawie pracy i prawie działalności gospodarczej. PROGRAM • • • • • • Prawne regulacje podróży służbowych • analiza przepisów • poprawne zapisy w regulaminach lub innych dokumentach firmy dotyczące podróży (przykłady) Różnice między oddelegowaniem a podróżą służbową Miejsce pracy a podróż służbowa Pracownicy „mobilni” (kierowcy, przedstawiciele handlowi itp.) Czas pracy w podróży służbowej • nadgodziny • przebywanie na szkoleniu • dopuszczalny czas trwania podróży służbowej Składniki kosztów podróży służbowych • diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.) • śniadania hotelowe • określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika) • koszty przejazdów i dojazdów miejscowych • koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie) • koszty leczenia w trakcie podróży służbowej • inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie) • zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków • zwrot wydatków na jazdy miejscowe (wynajęcie samochodu przez pracownika, taksówki itp.) • zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa. • wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie po- • • • • • • • • • dróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.) Druk delegacji, przykłady wypełniania Kursy walut stosowane przy rozliczeniach podróży służbowych Podróż służbowa a wyjazd na szkolenie Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych Zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych • kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.) • zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych • ryczałty w jazdach miejscowych • ewidencja przebiegu pojazdu • opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników • zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług 49 Potrącenia z wynagrodzeń i zasiłków chorobowych 2017. Egzekucja i potrącenia dobrowolne Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 27 STYCZEŃ, 15 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 15 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 10 STYCZEŃ, 23 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 24 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 31 STYCZEŃ, 8 MARZEC 490 ZŁ KRAKÓW 7 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 23 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Katarzyna Smulczyk Wieloletni praktyk – czynny Główny specjalista ds. kadr i płac, doświadczony i ceniony trener, była publicystka wydawnictwa „Infor”, doradca prawa pracy. Ukończyła studia podyplomowe z Prawa Pracy na Uniwersytecie Łódzkim. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo – płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. Prowadziła szkolenia dla firm z sektora publicznego i prywatnego oraz wykładała na studiach podyplomowych „Kadry i płace” na Uniwersytecie Łódzkim. Anna Kopyść Wieloletni praktyk - czynny specjalista ds. kadr i płac, doradca prawa pracy. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo-płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. W Russell Bedford zajmuje się projektami szkoleniowymi w obszarze tematyki płac, ubezpieczeń społecznych i zasiłków. Zajęcia prowadzi w formie warsztatowej, kładąc nacisk na praktyczne rozwiązywanie problemów, analizę przypadków i aktywność uczestników. Autor publikacji z zakresu płac, zasiłków, ubezpieczeń społecznych i zfśs. PROGRAM • Obowiązki pracodawcy wobec organów egzekucyjnych • które przepisy regulują kwestię dokonywania potrąceń? • w jakim trybie dokonywane są potrącenia? • jakie informacje należy przekazać organom egzekucyjnym? • jak postąpić w przypadku zbiegu egzekucji od dwóch komorników? • jak postąpić w przypadku zbiegu egzekucji sądowej i administracyjnej? • jakie obowiązki ma pracodawca w przypadku zatrudnienia lub zwolnienia pracownika, który posiada zajęcie? • na kogo może być nałożona kara pieniężna za niewywiązywanie się z obowiązku informacyjnego? Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę • jakie świadczenia kwalifikujemy do wynagrodzenia? • jakich potrąceń możemy dokonać „bez zgody pracownika”? • od jakiej kwoty przychodu pracodawca może dokonać potrąceń? • w jakiej kolejności dokonywanie są potrącenia? • jaką maksymalną wysokość wynagrodzenia możemy potrącić? • jaką mamy możliwość dokonania potrąceń z otrzymanych nagród oraz dodatkowego wynagrodzenia rocznego? • pojęcie „zaliczki pieniężnej” – jakiego rodzaju zaliczka podlega potrąceniu? • wypłata zawyżonej kwoty wynagrodzenia a możliwość dokonania potrącenia bez zgody pracownika • jak ustalić kwotę wolną od potrąceń w 2017 r.? • jak dokonać potrąceń w przypadku gdy oprócz wynagrodzenia wypłacone zostaje wynagrodzenie za okresy dłuższe niż 1 miesiąc? • czy kwota wolna od potrąceń ulega pomniejszeniu w przypadku nieprzepracowania pełnego miesiąca? • w jakich sytuacjach pracodawca dokonuje pomniejszenia kwoty wolnej od potrąceń? • w jaki sposób dokonać potrąceń, jeżeli oprócz wynagrodzenia pracownik otrzymał „świadczenia w naturze”? • 50 • • • • jak dokonać potrącenia w przypadku otrzymania świadczeń z innego tytułu prawnego np. odpraw? • jak dokonać potrącenia z wynagrodzenia niepełnoetatowca? • jak dokonać potrącenia w razie dwukrotnej wypłaty wynagrodzenia w ciągu miesiąca? • jak dokonać potrącenia w pierwszym roku pracy? • jak należy dokonać potrąceń w razie zbiegu tytułów wykonawczych? • jak dokonać potrącenia w przypadku otrzymania wynagrodzenia za pracę i wynagrodzenia chorobowego? • obowiązek potrącenia alimentów na wniosek matki dziecka • jak obliczyć i dokonać potrącenia kary pieniężnej udzielonej pracownikowi? • dokonywanie potrąceń należności na rzecz pracodawcy • jakie świadczenia wyłączone spod egzekucji? Dokonywanie potrąceń z zasiłków chorobowych • jakie przepisy regulują możliwość dokonywania potrąceń z zasiłków z ubezpieczenia chorobowego? • od jakiej kwoty ustalana jest wysokość potrącenia? • jakie są dopuszczalne kwoty potrąceń? • jak ustalić kwotę wolną od potrąceń? • czy kwota wolna od potrąceń, w przypadku wypłaty zasiłku za niepełny miesiąc kalendarzowy, ulega obniżeniu? • jak dokonać potrącenia z zasiłków w razie nieterminowego dostarczenia zwolnienia lekarskiego? • jak dokonać potrącenia w przypadku otrzymania w danym miesiącu: wynagrodzenia za pracę, wynagrodzenia chorobowego oraz zasiłku z ubezpieczenia społecznego? Zbieg egzekucji do wynagrodzenia za pracę i zasiłków • zbieg egzekucji sądowych • zbieg egzekucji administracyjnych • zbieg egzekucji sądowej i administracyjnej Dokonywanie potrąceń ze świadczeń otrzymanych z ZFŚS – stanowisko nowosciszkoleniowe.com Krajowej Rady Komorniczej i MPiPS Dobrowolne potrącenia z wynagrodzenia za pracę • formy zgody na dobrowolne potrącenia • potrącenia na rzecz banków • potrącenia pożyczek z zfśs • składka związkowa • wpłata na kasę zapomogowo-pożyczkową • zbieg potrąceń obowiązkowych i dobrowolnych • • Obowiązki pracodawców wobec organów egzekucyjnych • obowiązki pracodawcy w związku z przeprowadzaną egzekucją • uprawnienia komornika • jakie informacje przekazujemy organowi egzekucyjnemu? • ochrona danych osobowych a przekazywanie danych • konsekwencje niedopełnienia obowiązków Prawo pracy w 2017 r. - najnowsze zmiany Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 19 STYCZEŃ 490 ZŁ POZNAŃ 19 STYCZEŃ, 20 MARZEC 490 ZŁ KRAKOW 20 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 20 STYCZEŃ, 20 LUTY, 21 MARZEC 490 ZŁ BYDGOSZCZ 20 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 21 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY dr Maciej Chakowski jest adiunktem i wykładowcą prawa pracy na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego i Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Jest także wspólnikiem zarządzającym w kancelarii C&C Chakowski & Ciszek. Był członkiem zespołu prawnego przy Kancelarii Prezesa Rady Ministrów RP zajmującego się m. in. zmianami w przepisach Kodeksu pracy. Był także konsultantem Departamentu Prawa Pracy Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej w zakresie regulacji prawa pracy krajów Unii Europejskiej. Specjalizuje się w zbiorowym prawie pracy. Reprezentuje pracodawców w negocjacjach ze związkami zawodowymi w zakresie sporów zbiorowych, rokowań układów zbiorowych, pakietów socjalnych. Jest autorem wielu publikacji z zakresu polskiego i europejskiego prawa pracy w tym współautorem dwóch komentarzy do Kodeksu pracy. PROGRAM • • • • Zmiany w umowach terminowych 2016 Ograniczenie czasowe i ilościowe dla umów na czas określony • Sposoby na obejście ograniczeń czasowych i ilościowych - praktyka • Nowe okresy wypowiedzenia, nowe przepisy przejściowe, praktyka stosowania • Zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy - nowe zasady i problemy interpretacyjne • Zmiany w ustawie o zatrudnianiu pracowników tymczasowych • Nowych katalog umów o pracę w polskim prawie • Pułapki dla pracodawców w przepisach przejściowych - praktyka stosowania • Nowe możliwości kontrolne PIP • Nowe obowiązki pracodawców względem PIP • Problem trwających w dniu wejścia w życie nowelizacji umów o pracę Zmiany w ustawie o związkach zawodowych 2016/2017 • Nowe zasady dotyczące związkowców - nie pracowników • Reprezentatywny związek zawodowy - nowe definicje • Nowe zasady dotyczące sporów zbiorowych • Zmiany w zakresie zwolnień doraźnych na czynności związkowe • Nowe sankcje dla pracodawcy i związków zawodowych • Zmiany zasad dotyczących udostępniania związkom zawodowym informacji • Nowa rola Państwowej Inspekcji Pracy w kwestiach związkowych • Nowe zasady dotyczące kontroli liczebności związkowców w zakładzie Orzeczenie TK - związki zawodowe dla zleceniobiorców, samozatrudnionych • • • • • • • • Nowe możliwości rozwoju związków zawodowych Kontrowersje przy rejestracji nowych związków zawodowych w KRS Potencjalna możliwość skokowego zwiększenia liczebności związków zawodowych dzięki orzeczeniu TK Płaca minimalna dla zleceniobiorców i samozatrudnionych – zmiany 1 styczeń 2017 (z wyjątkami) • Powiązanie płacy minimalnej dla pracowników z płacą minimalną dla cywilnoprawnych – konsekwencje • Przepisy przejściowe do 1 stycznia 2017 r. • Ewidencja godzin pracy zleceniobiorców i samozatrudnionych Nowe zasady zatrudniania cudzoziemców w Polsce – 2017 • Nowe zasady zatrudniania obywateli Rosji, Ukrainy, Białorusi, Gruzji, Mołdawii – zniesienie oświadczeń do PUP • Nowe zezwolenia na prace sezonowe i krótkoterminowe Nowe zasady walki z nielegalnym zatrudnieniem – zmiany w Kodeksie pracy – 1 września 2016 Nowe zasady dotyczące zatrudniania i korzystania z pracowników tymczasowych – zmiany 2016/2017 • Ograniczenie możliwości obejścia przepisów o pracy na rzecz danego pracodawcy użytkownika więcej niż łącznie 18 miesięcy • Zmiany w zasadach wystawiania świadectw pracy pracowników tymczasowych • Nowe sankcje wykroczeniowe dla agencji pracy tymczasowych i pracodawców użytkowników Zmiany w zakresie prac niebezpiecznych dla kobiet w ciąży i kobiet karmiących piersią – 2016 51 Umowy cywilnoprawne w 2017 r. - najnowsze zmiany oraz zasady wyliczania wynagrodzenia Miejsce Termin Cena netto WROCŁAW 19 STYCZEŃ 490 ZŁ KRAKÓW 20 STYCZEŃ, 17 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 12 STYCZEŃ, 30 MARZEC 490 ZŁ TORUŃ 16 LUTY 490 ZŁ ŁÓDŹ 17 LUTY 490 ZŁ GDAŃSK 24 LUTY 490 ZŁ SZCZECIN 17 MARZEC 490 ZŁ GLIWICE 29 MARZEC 490 ZŁ WARSZAWA 31 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 12 STYCZEŃ 490 ZŁ BYDGOSZCZ 27 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Jolanta Karakow-Jaśkiewicz Manager, doświadczony praktyk z wieloletnim stażem pracy w dziale kadr i płac, zajmujący się na co dzień zagadnieniami związanymi z prawem pracy i ubezpieczeń społecznych oraz wynagrodzeniami z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych, oraz zatrudnianiem osób niepełnosprawnych PFRON . Nauczyciel w szkołach policealnych na kierunku rachunkowość – wynagrodzenia i podatki , trener i wykładowca szkoleń w zakresie Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych , wynagrodzeń i podatków. Absolwentka studiów pedagogicznych, ekonomicznych oraz studiów podyplomowych o kierunkach: Nowoczesne Zarządzanie Kadrami, Zarządzanie w Sektorze Publicznym , Mediator of biznes, oraz licznych kursów i szkoleń w tej tematyce PROGRAM • • 52 Umowa zlecenia (art. 734-751 k.c.) • Samozatrudnienie czyli własna działalność gospodarcza - korzyści i zagrożenia. • Stawka godzinowa zleceniobiorców – wobec jakiej kategorii zleceniobiorców należy ją zastosować? • których zleceniodawców i zleceniobiorców będą obowiązywały nowe przepisy • Kiedy minimalna stawka nie znajdzie zastosowania? • Czy wymagania, dotyczące minimalnej stawki godzinowej, będą obejmowały również umowy zawarte przed wejściem w życie nowelizacji ustawy? • stosowanie nowych regulacji w przypadku, gdy umowa wykonywana jest przez kilka osób • określenie zasad ustalania liczby godzin wykonywania zlecenia lub usługi i prowadzenie ewidencji czasu pracy, • Jak będzie potwierdzana liczba przepracowanych godzin? • objęcie wynagrodzenia zleceniobiorców szczególną ochroną, • kto będzie odpowiadał za brak ewidencji czasu pracy lub zaniżanie minimalnego wynagrodzenia godzinowego i jakie sankcje przewiduje ustawa, • okres przechowywania dokumentacji związanej z rozliczaniem umów zlecenia i umów o świadczenie usług • Dokumentacja związana z prowadzeniem i rozliczaniem umów cywilnoprawnych: druki, formularze, rachunki. • Umowa zlecenia i umowa o dzieło - w świetle kontroli ZUS i PIP • Kto będzie nadzorował przestrzegania przepisów? Pojęcie umów zlecenia i umów o dzieło: • uregulowania kodeksu cywilnego; • zapisy w umowach a kwalifikacja umów; • różnice pomiędzy umową o dzieło a umową zlecenia wynikające z • • • prawa cywilnego; • umowa zlecenia a umowa o pracę - różnice w funkcjonowaniu pojęć; • kiedy umowa zlecenia może być kwalifikowana jako umowa o pracę? • urlopy osób mających zawarte umowy zlecenia i o dzieło; Składki ZUS od umów zlecenia i umów o dzieło po zmianach od 01.01.2016 r. 01.01.2017 • zasady wyliczania składek na ubezpieczenie społeczne w 2016 r. i 2017 r. od umów zlecenia; • oskładkowanie ZUS umów o dzieło - w jakich przypadkach?; • umowa o dzieło z własnym pracownikiem i z osobą obcą a zasady rozliczeń; • umowy zlecenia jako podlegające składkom ZUS na nowych zasadach; • minimalne wynagrodzenie z umów cywilnoprawnych a podstawa prawidłowych rozliczeń; • kilka umów cywilnoprawnych - zasady rozliczeń; • umowa o pracę i umowa cywilnoprawna w tym samym okresie a oskładkowanie ZUS. Opodatkowanie umów o dzieło i umów zlecenia podatkiem PIT: • koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% - zasady wyliczania; • limit kosztów 50% - kiedy i dla kogo? • stawka 18% - zasady wyliczania; Wyliczanie wynagrodzenia z umów zleceni z ; • studentem • emerytem • własnym pracownikiem • z pełnym ZUS • ze składką zdrowotna nowosciszkoleniowe.com Umowy o dzieło w 2017 r. - zmiany w podatku dochodowym i kwestionowanie umów o dzieło Miejsce Termin Cena netto KRAKÓW 11 STYCZEŃ 490 ZŁ BYDGOSZCZ 11 STYCZEŃ 490 ZŁ WARSZAWA 12 STYCZEŃ, 27 LUTY, 27 MARZEC 490 ZŁ GDAŃSK 10 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 10 LUTY, 8 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 27 LUTY, 27 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 8 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Katarzyna Sobieszczańska Ekspert i doradca ds. ZUS świadczący usługi dla małych i średnich przedsiębiorstw, doradca kancelarii prawnych. Praktyk od lat zainteresowany tematyką związaną z ubezpieczeniami społecznymi i sprawami ZUS. Specjalista ds. kadr i płac z ponad 10-letnim doświadczeniem. Przez ponad 5 lat osoba odpowiedzialna za sprawy ZUS w Banku Zachodnim WBK S.A. Trener z zakresu ZUS i obsługi programu Płatnik – specjalista w zakresie korygowania dokumentów. Absolwentka studiów podyplomowych w zakresie Ubezpieczeń w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie i Prawa Pracy na Uniwersytecie Wrocławskim. PROGRAM • • • • • • • • Umowy o dzieło jako najtańsza forma zatrudnienia w 2017r. – plany w oskładkowaniu umów o dzieło od 2018r. Umowa o dzieło w prawie cywilnym i jej cechy. Prawa i obowiązki stron w umowach o dzieło. Konstrukcja umowy o dzieło w praktyce: • strony umowy o dzieło • formy zawarcia umowy o dzieło • określanie czasu wykonania dzieła • sposoby określania miejsca wykonania dzieła • prawidłowe formułowanie przedmiotu umowy • powtarzalność dzieła • odpłatność, czyli sposoby określania wynagrodzenia w umowach o dzieło • materiały i narzędzia niezbędne do wykonania dzieła i ich rozliczanie • kontrolowanie wykonawcy dzieła • współpraca zamawiającego z wykonawcą dzieła • wadliwe wykonanie dzieła – odpowiedzialność wykonawcy za wady dzieła i naprawa • rozwiązywanie umów o dzieło – odstąpienie od umowy o dzieło przez zamawiającego • niewykonanie dzieła • odbieranie i przekazywanie dzieła – protokół zdawczo-odbiorczy • przedawnienie roszczeń z tytułu umowy o dzieło Omówienie i analiza najważniejszych wyroków sądowych dotyczących konstrukcji i przedmiotu umowy o dzieło, które wykorzystuje ZUS kwestionując umowy o dzieło. Jak bezpiecznie konstruować umowę o dzieło, aby nie została zakwalifikowana przez ZUS jako umowa zlecenia. Najważniejsze różnice między umową o dzieło a umową zlecenia. Umowa o dzieło a umowa o pracę – praktyczne przykłady. • • • • • • • • Zawieranie umów o dzieło z osobami samozatrudnionymi i prowadzącymi działalność gospodarczą – różnice w konstrukcji umowy. Odprowadzanie składek ZUS z tytułu zawartych umów o dzieło: • kiedy umowa o dzieło nie stanowi tytułu do ubezpieczeń – nietypowe zbiegi ubezpieczeniowe • zawieranie umów o dzieło z własnym pracownikiem lub wykonywanie dzieła na rzecz własnego pracodawcy • opłacanie składek ZUS na ubezpieczenia dobrowolne z tytułu wykonywania pracy na umowę o dzieło BHP i podróże „służbowe” wykonawców dzieł. Prawo autorskie w umowach o dzieło: • „utwór” w rozumieniu prawa autorskiego, • pojęcie umowy autorskiej o dzieło, • przykłady dzieł mających i niemających charakteru utworu, • kto decyduje o objęciu dzieła prawami autorskimi - oświadczenie wykonawcy dzieła w zakresie zastosowania prawa autorskiego, • jakie zapisy powinna zawierać umowa o dzieło zawierająca przeniesie praw autorskich – formułowanie zapisów umowy • prawa majątkowe a prawa zależne w prawie autorskim • udzielanie licencji Zmiany w opodatkowaniu umów o dzieło od 2017r: • zmiany w zakresie stosowania 50% KUP od 2017r. • opodatkowanie umów o dzieło podatkiem zryczałtowanym. Konsekwencje zawarcia umowy o dzieło zamiast umowy zlecenia i umowy o pracę. Wzory druków, formularzy, oświadczeń przydatnych w rozliczeniach umów o dzieło – dokumentacja związana z zawieraniem i rozliczaniem wynagrodzeń z tytułu umów o dzieło. Pytania od uczestników szkolenia. 53 Urlopy pracownicze i rodzicielskie związane ze stosunkiem pracy po zmianach w 2016 r. a wyliczanie wynagrodzenia z tego tytułu Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 31 STYCZEŃ, 10 LUTY, 30 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 24 LUTY 490 ZŁ KATOWICE 16 LUTY 490 ZŁ POZNAŃ 17 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Jolanta Karakow-Jaśkiewicz Manager, doświadczony praktyk z wieloletnim stażem pracy w dziale kadr i płac, zajmujący się na co dzień zagadnieniami związanymi z prawem pracy i ubezpieczeń społecznych oraz wynagrodzeniami z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych, oraz zatrudnianiem osób niepełnosprawnych PFRON . Nauczyciel w szkołach policealnych na kierunku rachunkowość – wynagrodzenia i podatki , trener i wykładowca szkoleń w zakresie Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych , wynagrodzeń i podatków. Absolwentka studiów pedagogicznych, ekonomicznych oraz studiów podyplomowych o kierunkach: Nowoczesne Zarządzanie Kadrami, Zarządzanie w Sektorze Publicznym , Mediator of biznes, oraz licznych kursów i szkoleń w tej tematyce PROGRAM • 54 Urlop wypoczynkowy i jego wymiar a zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy • definicja urlopu wypoczynkowego • zasady udzielania urlopu wypoczynkowego, • obliczanie wymiaru urlopu - dla pracowników podejmujących pracę po raz pierwszy oraz pozostałych pracowników, • wyliczanie wymiaru urlopu dla pracownika zatrudnionego w trakcie miesiąca • staż pracy a wymiar urlopu • poszczególne okresy zaliczane, dokumentacja stanowiąca potwierdzenie tych okresów. • prawo do urlopu i jego wymiar przy zmianie zatrudnienia (z uwzględnieniem zmiany wymiaru czasu pracy). • Urlop dla pracownika zatrudnionego w niepełnym czasie pracy. • Urlop uzupełniający • rozliczanie urlopu • urlop w okresie wypowiedzenia • przygotowanie planu, • przerwanie urlopu • przesunięcie urlopu • przedawnienie prawa do urlopu, • zakaz zrzekania się prawa do urlopu, • Urlop na żądanie – w jakich okolicznościach pracodawca może skutecznie odmówić udzielenia urlopu. • Urlop dla pracownika niepełnosprawnego • Urlop dodatkowy dla pracownika niepełnosprawnego • Oddelegowanie pracownika niepełnosprawnego na uczestniczenie w turnusie rehabilitacyjnym, • ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy i dodatkowy • zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy • • • • • • • zasady wyliczania ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy Urlop bezpłatny • Urlop bezpłatny na wniosek pracownika) • Odwołanie pracownika z urlopu bezpłatnego • Urlop bezpłatny w celu wykonywania pracy u innego pracodawcy • Kiedy pracodawca nie może odmówić udzielenia urlopu bezpłatnego • Urlop bezpłatny a urlop wypoczynkowy • zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop bezpłatny Urlop szkoleniowy • zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop szkoleniowy Urlopy okolicznościowe i ich wymiar • zasady udzielania • poszczególne tytuły zwolnienia z uwzględnieniem zachowania prawa do wynagrodzenia. zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop okolicznościowy Urlopy związane z rodzicielstwem • Urlop opiekuńczy art. 188 kp – zasady przyznawania, wymiar urlopu,zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop opiekuńczy • Urlop macierzyński – zasady przyznawania – wymiar urlopu, osoby uprawnione, zasady wyliczania wynagrodzenia za urlop macierzyński, rodzicielski, wyrównanie do kwoty netto 1000 zł. • Urlop rodzicielski- – zasady przyznawania – wymiar urlopu, osoby uprawnione, • Urlop ojcowski- – zasady przyznawania – wymiar urlopu, osoby uprawnione, • Urlop wychowawczy- zasady przyznawania – wymiar urlopu, osoby uprawnione, Pytania uczestników kursu. nowosciszkoleniowe.com Współpraca pracodawcy ze związkiem zawodowym z uwzględnieniem planowanych zmian Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 19 STYCZEŃ, 20 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 21 MARZEC 490 ZŁ KATOWICE 21 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY dr Maciej Chakowski jest adiunktem i wykładowcą prawa pracy na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego i Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Jest także wspólnikiem zarządzającym w kancelarii C&C Chakowski & Ciszek. Był członkiem zespołu prawnego przy Kancelarii Prezesa Rady Ministrów RP zajmującego się m. in. zmianami w przepisach Kodeksu pracy. Był także konsultantem Departamentu Prawa Pracy Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej w zakresie regulacji prawa pracy krajów Unii Europejskiej. Specjalizuje się w zbiorowym prawie pracy. Reprezentuje pracodawców w negocjacjach ze związkami zawodowymi w zakresie sporów zbiorowych, rokowań układów zbiorowych, pakietów socjalnych. Jest autorem wielu publikacji z zakresu polskiego i europejskiego prawa pracy w tym współautorem dwóch komentarzy do Kodeksu pracy. PROGRAM • • • • Planowane zmiany w prawie związkowym - 2016 • Nowe zasady dotyczące związkowców - nie pracowników • Reprezentatywny związek zawodowy - nowe definicje • Nowe zasady dotyczące sporów zbiorowych • Zmiany w zakresie zwolnień doraźnych na czynności związkowe • Nowe sankcje dla pracodawcy i związków zawodowych • Zmiany zasad dotyczących udostępniania związkom zawodowym informacji • Nowa rola Państwowej Inspekcji Pracy w kwestiach związkowych • Nowe zasady dotyczące kontroli liczebności związkowców w zakładzie Powstanie związku zawodowego: • Jakie są konsekwencje objęcia firmy działaniem zakładowej, a międzyzakładowej organizacji związkowej? • Jak powinno być sporządzone pismo informujące pracodawcę o ilości działaczy związkowych w zakładoweji międzyzakładowej organizacji związkowej? • Jak traktować członków nowo powstałego związku zawodowego „w organizacji”? • Dlaczego niekiedy wystarczy jedna osoba, aby w zakładzie pracy powstał pełnoprawny związek zawodowy? • Czy i w jaki sposób pracodawca może zakwestionować uprawnienia związku zawodowego w firmie? Uprawnienia działaczy związkowych w zakresie ochrony szczególnej przed zmianą i rozwiązaniem stosunku pracy w zakładowej i międzyzakładowej organizacji związkowej: • Jakie są zasady ustalania liczby chronionych związkowców? • W jaki sposób związek zawodowy powinien wskazać chronionych działaczy? • Jak sporządzić zapytanie o zgodę na zwolnienie chronionego działacza? • Jakie sytuacje uzasadniają uchylenie ochrony szczególnej związkowca? • Jak powinno wyglądać udzielanie zgody na uchylenie ochrony szczególnej? • Precedensy Sądu Najwyższego - jak zwolnić z pracy szczególnie chronionego związkowca? Działania związku zawodowego w indywidualnych sprawach pracowniczych: • Jakie są zasady konsultowania ze związkiem zawodowym zwolnień pracowników? Jak sporządzać pisma zawiadamiające związek zawodowy o zamiarze zwolnienia pracownika? • Jak sformułować zapytanie o reprezentowanie konkretnego pracownika przez związek zawodowy? • Przy których umowach konsultacja nie jest wymagana? • Na czym polega reprezentacja związkowa w sprawach indywidualnych pracowników nie objętych ochroną szczególną? • W jakich okolicznościach i w jaki sposób pracodawca powinien informować związek zawodowy o karze porządkowej nałożonej na pracownika? Zasady reprezentowania pracowników w sprawach zbiorowych: • Jak tworzyć porozumienia o zawieszeniu postanowień płacowych w trudnej sytuacji zakładu pracy? Uprawnienia i obowiązki związków zawodowych w zakresie kontroli przestrzegania prawa pracy i zasad BHP: • Jakie są uprawnienia związków zawodowych przy zakładowym funduszu świadczeń socjalnych? • Jaka jest rola związków zawodowych przy zmianach regulaminu pracy i regulaminu wynagradzania? • Na czym powinna polegać współpraca w zakresie kontroli BHP w zakładzie pracy? Obowiązki pracodawcy w zakresie funkcjonowania organizacji związkowej: • Jakie są zasady ponoszenia kosztów korzystania z pomieszczeń i urządzeń technicznych? • Jakie są zasady odprowadzania przez pracodawcę składek członkowskich? • Jak powinna być sformułowana zgoda pracownika na potrącanie składki związkowej? Spory zbiorowe: • Zasady prowadzenia sporu zbiorowego. • Kiedy rozpoczyna się spór zbiorowy? • Jakie żądania nie mogą być przedmiotem sporu zbiorowego? • Kiedy spór zbiorowy jest prawnie niedopuszczalny? • Jak sporządzić porozumienie kończące spór zbiorowy? • Kiedy i w jaki sposób sporządzić protokół rozbieżności? • Rokowania, Mediacja, Arbitraż - etapy sporu zbiorowego • Strajk i strajk ostrzegawczy - pułapki prawne dla ich organizatorów Zwolnienia grupowe • • • • • • 55 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - aspekty praktyczne Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 26 STYCZEŃ, 15 LUTY, 23 LUTY 490 ZŁ BYDGOSZCZ 27 STYCZEŃ 490 ZŁ KATOWICE 23 LUTY, 15 MARZEC 490 ZŁ POZNAŃ 24 LUTY 490 ZŁ KRAKÓW 19 STYCZEŃ 490 ZŁ GLIWICE 20 STYCZEŃ 490 ZŁ ŁÓDŹ 31 STYCZEŃ 490 ZŁ GDAŃSK 31 STYCZEŃ 490 ZŁ SZCZECIN 10 LUTY 490 ZŁ TORUŃ 29 MARZEC 490 ZŁ WROCŁAW 30 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Anna Kopyść Wieloletni praktyk - czynny specjalista ds. kadr i płac, doradca prawa pracy. Praktyk spotykający się na co dzień z zagadnieniami kadrowo-płacowymi, potrafiący w prosty sposób przekazać bogatą wiedzę. W Russell Bedford zajmuje się projektami szkoleniowymi w obszarze tematyki płac, ubezpieczeń społecznych i zasiłków. Zajęcia prowadzi w formie warsztatowej, kładąc nacisk na praktyczne rozwiązywanie problemów, analizę przypadków i aktywność uczestników. Autor publikacji z zakresu płac, zasiłków, ubezpieczeń społecznych i zfśs. Jolanta Karakow-Jaśkiewicz Manager, doświadczony praktyk z wieloletnim stażem pracy w dziale kadr i płac, zajmujący się na co dzień zagadnieniami związanymi z prawem pracy i ubezpieczeń społecznych oraz wynagrodzeniami z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych, oraz zatrudnianiem osób niepełnosprawnych PFRON . Nauczyciel w szkołach policealnych na kierunku rachunkowość – wynagrodzenia i podatki , trener i wykładowca szkoleń w zakresie Prawa Pracy i Ubezpieczeń Społecznych , wynagrodzeń i podatków. Absolwentka studiów pedagogicznych, ekonomicznych oraz studiów podyplomowych o kierunkach: Nowoczesne Zarządzanie Kadrami, Zarządzanie w Sektorze Publicznym , Mediator of biznes, oraz licznych kursów i szkoleń w tej tematyce PROGRAM 1. Cel i zasady tworzenia • Cele tworzenia ZFŚS • Podmioty zobowiązane do tworzenia funduszu • Definicja i granice działalności socjalnej • Katalog osób uprawnionych • ZFŚS tworzony indywidualnie i wspólnie 2. Świadczenia z ZFŚS • Rodzaje świadczeń • Kryteria socjalne • Zasady dysponowania środkami funduszu • Regulamin ZFŚS • Komisja Socjalna 56 3. Świadczenia po równo a składki ZUS • Nakaz różnicowania świadczeń • Czy każde świadczenie musi być zróżnicowane co do kwoty? • Treść wyłączenia z podstawy wymiaru składek ZUS • Stanowisko ZUS w zakresie świadczeń po równo • Stanowisko sądów • Konsekwencje wyroku TK K7/13 4. ZFŚS a podatek dochodowy • Przychody podatkowe • Czy w przypadku świadczeń z ZFŚS potrąca się koszty uzyskania • Zwolnienia podatkowe nowosciszkoleniowe.com Zatrudnianie cudzoziemców 2016/2017 – legalizacja pobytu i pracy na nowych zasadach. Planowane zmiany w legalizacji pracy obywateli Ukrainy Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA ZAPRASZAMY NA STRONĘ WWW 490 ZŁ KATOWICE ZAPRASZAMY NA STRONĘ WWW 490 ZŁ POZNAŃ ZAPRASZAMY NA STRONĘ WWW 490 ZŁ GDAŃSK ZAPRASZAMY NA STRONĘ WWW 490 ZŁ WROCŁAW ZAPRASZAMY NA STRONĘ WWW 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Ziólkowski Prawnik, trener, publicysta, konsultant. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w zakresie tematyki prawnej. Od 2000 r. wykonuje działalność gospodarczą w zakresie konsultingu, w ramach której pomaga zakładać, prowadzić i likwidować inne firmy. Autor ponad 10.000 publikacji w prasie fachowej i portalach elektronicznych. Zrealizował ponad 1000 szkoleń o tematyce prawnej. Prowadzi zajęcia dla słuchaczów studiów podyplomowych Zarządzanie Zespołem Sprzedaży (Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie), Kadry i Płace - Prawo i Praktyka Gospodarcza (GWSH w Katowicach) oraz na Studiach Podyplomowych Rachunkowości i Podatków (Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu). Specjalizuje się w podatkach, prawie pracy i prawie działalności gospodarczej. Przemysław Ciszek Radca prawny. Jest wykładowcą prawa pracy na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego oraz na Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie. Współtworzył Departament Prawa Pracy i Prawa Europejskiego w międzynarodowej kancelarii w Warszawie. Jest wspólnikiem w C&C Chakowski & Ciszek. Jego doświadczenie zawodowe obejmuje staż w Departamencie Prawnym Głównego Inspektoratu Pracy w Warszawie oraz szkolenia dla inspektorów pracy. Specjalizuje się w tematyce pracy tymczasowej, zatrudniania cudzoziemców i delegowania pracowników do UE. Jest autorem wielu publikacji z zakresu polskiego i europejskiego prawa pracy. PROGRAM • • • • • • • • • • • • • • Planowane zmiany zasad legalizacji pracowników z Ukrainy (zezwolenia krótkoterminowe) Koniec legalizacji na podstawie oświadczenia pracodawcy rejestrowanego w Powiatowym Urzędzie Pracy Zasady postępowania w przypadku podjęcia decyzji o kontynuacji zatrudnienia cudzoziemca (kiedy musi wyjechać, kiedy nie może pracować). Oświadczenia (zezwolenia krótkoterminowe) dla obywateli Ukrainy, a „procedura 108”. Meldunek obcokrajowca po zmianach przepisów. Obowiązki dokumentacyjne pracodawcy Nowe wzory wniosków o wydanie zezwolenia na pracę Test rynku pracy 2015 r. – w jakich przypadkach zatrudniający nie ma obowiązku pytać urzędu pracy o odpowiedniego kandydata W jaki sposób zaplanować legalizację pobytu i pracy w celu zmniejszenia ilości koniecznych formalności? Nowa ustawa o cudzoziemcach z dnia 12 grudnia 2013 r. Zezwolenie na pobyt czasowy i pracę 2015. Zezwolenie na pobyt czasowy w celu wykonywania pracy w zawodzie wymagającym wysokich kwalifikacji Zezwolenie na pobyt czasowy w celu kształcenia się na studiach Jakie są zasady zatrudniania pracowników z zagranicy w Polsce – regulacje 2014? • • • • • • • • • • • Cudzoziemiec jako pracownik tymczasowy. Jakie obowiązki ma polski pracodawca w zakresie zatrudnienia obywatela innego Państwa UE? Jakie nowe zasady obowiązują w zakresie zatrudniania pracowników z wybranych państw ościennych nienależących do UE (Rosja, Ukraina, Białoruś itd.) W jaki sposób uzyskać zezwolenie na pracę dla obywateli pozostałych państw (Chiny, Indie, Korea)? W jaki sposób należy zalegalizować pobyt obcokrajowca w Polsce i jakie są koszty z tym związane? Jakie są zasady uzyskiwania wiz jednolitych (Schengen), a jakie wiz krajowych? Jakie są konsekwencje zatrudnienia cudzoziemca bez wymaganego zezwolenia na pracę? Jakie są obowiązki pracodawcy w zakresie legalizacji zatrudnienia cudzoziemców na stanowiskach kierowniczych? Jakie obowiązki w zakresie legalizacji zatrudnienia swoich pracowników mają firmy zagraniczne świadczące usługi w Polsce? Czy wymagane jest pozwolenia na pracę dla pracowników przyjeżdżających do Polski na szkolenie? Kiedy mimo świadczenia pracy w Polsce nie jest wymagane pozwolenia na pracę? 57 Analiza sprawozdań finansowych i wskaźników ekonomicznych Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 19-20 STYCZEŃ 990 ZŁ PROWADZĄCY Benedykt Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM DZIEŃ I • Moduł I: Cele funkcjonowania przedsiębiorstwa • Cele przedsiębiorstwa • Źródła informacji potrzebnych do analizy finansowej • Moduł: II. Analiza sprawozdań finansowych • Analiza bilansu • Struktura aktywów (majątku przedsiębiorstwa) • Struktura pasywów (źródeł finansowania) • Struktura kapitałowo-majątkowa • Analiza kapitału obrotowego • Analiza rachunku wyników (zysków i strat) • Analiza z przepływów pieniężnych (cash flow) • Przykłady praktyczne • Moduł III: Analiza wskaźnikowa • Wskaźniki płynności • Kapitał obrotowy a płynność finansowa • Wskaźniki rentowności • Rentowność sprzedaży • Rentowność majątku • Rentowność finansowa • Wskaźniki aktywności i sprawności działania • Wskaźniki aktywności gospodarczej • Wskaźniki rotacji majątku • Wskaźniki gospodarowania zasobami • Wskaźniki zadłużenia 58 • • • • Analiza poziomu zadłużenia • Analiza zdolności przedsiębiorstwa do obsługi zadłużenia • Zdolność firmy do obsługi długu Wskaźniki rynku kapitałowego • Wskaźniki wykorzystywane przez akcjonariuszy • Wskaźniki dla potencjalnych inwestorów i emitentów akcji Kompleksowy przykład praktyczny dla przedsiębiorstwa • Omówienie sprawozdań finansowych • Obliczenie wskaźników finansowych z interpretacją Przykłady praktyczne DZIEŃ II • Moduł IV: Zmienna wartość pieniądza w czasie • Oprocentowanie i dyskontowanie • Wartość obecna i przyszła • Kapitalizacja odsetek • Nominalna i efektywna stopa procentowa • Strumienie płatności • Przykłady praktyczne • Moduł V: Analiza przedsięwzięć inwestycyjnych • Proste metody oceny • Statyczne metody • Metody dynamiczne • Przykłady praktyczne • PODSUMOWANIE SZKOLENIA nowosciszkoleniowe.com Analiza sprawozdań finansowych i wskaźników ekonomicznych Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 22-23 LUTY 990 ZŁ KATOWICE 13-14 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Sławomir Lasota Specjalizuje się w obszarach z zakresu rachunkowości zarządczej, controllingu, budżetowania oraz zarządzania płynnością finansową. Na zajęciach skutecznie uczy menedżerów, jak w praktyce zarządzać finansami firmy. Konsultant biznesu z 15 letnim doświadczeniem trenerskim. W swojej karierze zawodowej trzy lata pełnił funkcję Controllera Finansowego Rafinerii Gdańskiej. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie samodzielnego prowadzenia projektów i wdrożeń systemów z zakresu rachunkowości zarządczej, budżetowania, controllingu i zarządzania płynnością finansową w ponad dwudziestu przedsiębiorstwach, m.in. w Grupie LOTOS, Grupie Bumar, Grupie Orlen. Wykładowca na Podyplomowych Studiach MBA. Absolwent Wydziału Zarządzania i Ekonomii Politechniki Gdańskiej. Stypendysta na Otto Friedrich Uniwersität Bamberg, w Niemczech. Obecnie Dyrektor Finansowy Wojewódzkiego Parku Kultury i Wypoczynku w Chorzowie. PROGRAM Formularze sprawozdawcze • Finansowa natura przedsiębiorstwa • Przepływy kapitału • Rodzaje przedsiębiorstw, działalności firm • Rodzaje sprawozdań finansowych Rachunek Zysków i Strat • Rachunek Zysków i Strat • Układ kalkulacyjny a porównawczy • Wskaźniki Rentowności • Zarządczy układ Rachunku Wyników Bilans • Struktura aktywów i pasywów • Relacje bilansowe • Bilans w ujęciu Zarządczym • Struktura kapitału pracującego Płynność Finansowa • Budowa wskaźników rotacji • Budowa wskaźników płynności finansowej • Piramid Du Pointa • Podsumowanie Budżetowanie i kontrola kosztów Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 12-13 STYCZEŃ, 30-31 MARZEC 990 ZŁ KATOWICE 13-14 LUTY 990 ZŁ PROWADZĄCY Sławomir Lasota Specjalizuje się w obszarach z zakresu rachunkowości zarządczej, controllingu, budżetowania oraz zarządzania płynnością finansową. Na zajęciach skutecznie uczy menedżerów, jak w praktyce zarządzać finansami firmy. Konsultant biznesu z 15 letnim doświadczeniem trenerskim. W swojej karierze zawodowej trzy lata pełnił funkcję Controllera Finansowego Rafinerii Gdańskiej. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie samodzielnego prowadzenia projektów i wdrożeń systemów z zakresu rachunkowości zarządczej, budżetowania, controllingu i zarządzania płynnością finansową w ponad dwudziestu przedsiębiorstwach, m.in. w Grupie LOTOS, Grupie Bumar, Grupie Orlen. Wykładowca na Podyplomowych Studiach MBA. Absolwent Wydziału Zarządzania i Ekonomii Politechniki Gdańskiej. Stypendysta na Otto Friedrich Uniwersität Bamberg, w Niemczech. Obecnie Dyrektor Finansowy Wojewódzkiego Parku Kultury i Wypoczynku w Chorzowie. PROGRAM Moduł I - Wprowadzenie • Wstęp do budżetowania • Rodzaje, typy budżetów • Sposoby budżetowania • Metody budżetowania Moduł II - Projektowanie • Projektowanie obiegu informacji • Zasady tworzenia Procedur • Zakres procedur: tworzenie, rozliczanie budżetu • Agregacja budżetów cząstkowych • Negocjacje budżetowe • Zatwierdzenie budżetu Moduł III - Zastosowania • Projektowanie formularzy kosztowych • • • Delegowanie uprawnień na osoby odpowiedzialne za centra Przygotowanie operacyjnych budżetów wydziałowych. Planowanie sztywne i elastyczne, sposobami przeliczania budżetów wyjściowych. • Planowane, postulowane a rzeczywiste koszty działalności Moduł IV - Analizy • Korygowanie budżetów, przesunięcia budżetowe • Metody ustalania przedziałów istotności dla pozycji kosztowych • Analiza, separowanie odchyleń • Interpretacja odchyleń przychodów i kosztów • Pisanie raportów z odchyleń • Podsumowanie 59 Controlling i rachunkowość zarządcza Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 13-14 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Sławomir Lasota Specjalizuje się w obszarach z zakresu rachunkowości zarządczej, controllingu, budżetowania oraz zarządzania płynnością finansową. Na zajęciach skutecznie uczy menedżerów, jak w praktyce zarządzać finansami firmy. Konsultant biznesu z 15 letnim doświadczeniem trenerskim. W swojej karierze zawodowej trzy lata pełnił funkcję Controllera Finansowego Rafinerii Gdańskiej. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie samodzielnego prowadzenia projektów i wdrożeń systemów z zakresu rachunkowości zarządczej, budżetowania, controllingu i zarządzania płynnością finansową w ponad dwudziestu przedsiębiorstwach, m.in. w Grupie LOTOS, Grupie Bumar, Grupie Orlen. Wykładowca na Podyplomowych Studiach MBA. Absolwent Wydziału Zarządzania i Ekonomii Politechniki Gdańskiej. Stypendysta na Otto Friedrich Uniwersität Bamberg, w Niemczech. Obecnie Dyrektor Finansowy Wojewódzkiego Parku Kultury i Wypoczynku w Chorzowie. PROGRAM Moduł I - Wprowadzenie • Wprowadzenie do Rachunkowości Zarządczej • Rachunkowość Finansowa a Zarządcza • Rachunek Kosztów Pełnych a Zmiennych • Podział na koszty zmienne i stałe Moduł II - Narzędzia • Ewidencja dokumentów księgowych • Rola Planu Kont firmy • Budowa dekretu księgowego • Procedura obiegu i opisu dokumentów Moduł III - Zastosowania • Rachunek Marż Pokrycia • Analiza rentowności poziomów marż • Analiz Progu Rentowności • Kalkulacje Cenowe Moduł IV - Zastosowanie • Wprowadzenie do Rachunku ABC (Activity Based Costing) • Zastosowanie Rachunku Kosztów Czynności • Informatyczne wspieranie Rachunkowości Zarządczej • Współpraca menedżerów z Działem Rachunkowości Zarządczej Controlling w zarządzaniu projektami Miejsce WARSZAWA Termin 22-23 LUTY Cena netto 990 ZŁ PROWADZĄCY Sławomir Lasota Specjalizuje się w obszarach z zakresu rachunkowości zarządczej, controllingu, budżetowania oraz zarządzania płynnością finansową. Na zajęciach skutecznie uczy menedżerów, jak w praktyce zarządzać finansami firmy. Konsultant biznesu z 15 letnim doświadczeniem trenerskim. W swojej karierze zawodowej trzy lata pełnił funkcję Controllera Finansowego Rafinerii Gdańskiej. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie samodzielnego prowadzenia projektów i wdrożeń systemów z zakresu rachunkowości zarządczej, budżetowania, controllingu i zarządzania płynnością finansową w ponad dwudziestu przedsiębiorstwach, m.in. w Grupie LOTOS, Grupie Bumar, Grupie Orlen. Wykładowca na Podyplomowych Studiach MBA. Absolwent Wydziału Zarządzania i Ekonomii Politechniki Gdańskiej. Stypendysta na Otto Friedrich Uniwersität Bamberg, w Niemczech. Obecnie Dyrektor Finansowy Wojewódzkiego Parku Kultury i Wypoczynku w Chorzowie. PROGRAM Wprowadzenie do Zarządzania Projektami ( 4 h) • Controllingowa koncepcja zarządzania • Rentowność projektów • Projekty zewnętrzne i wewnętrzne • Podziały kosztów i sposoby ich ewidencji • Koszty zmienne i stałe w zarządzaniu projektami • Obieg dokumentów kosztowych w projekcie Prognozowanie płynności finansowej projektów (4h) • Rentowność, a płynność finansowa projektu • Struktura kapitału pracującego • Zarządzanie Zapasami, Należnościami i zobowiązaniami w projekcie • Zarządzanie płynnością finansową projektu • Prognozowanie wpływów i wydatków • Monitorowanie płynności finansowej Budżetowanie kosztów w projektach (4h) 60 • Rodzaje, typy budżetów • Metody budżetowania w projektach • Zakres procedur: tworzenie, rozliczanie budżetu • Projektowanie formularzy budżetowych • Negocjacje budżetowe • Agregacja budżetów cząstkowych • Zatwierdzenie budżetu Analizy odchyleń od realizacji (4h) • Monitoring realizacji projektu • Analiza i interpretacja odchyleń przychodów i kosztów • EVA - analiza wartości dodanej w projektach • Odchylenia od kosztów, a odchylenia od harmonogramu • Pisanie raportów z odchyleń • Podsumowanie nowosciszkoleniowe.com Cash Pooling - zagadnienia operacyjne i prawno-podatkowe - jak optymalizować zarządzanie gotówką na poziomie grupy Miejsce WARSZAWA Termin 14 LUTY Cena netto 750 ZŁ PROWADZĄCY Adam Jaroszyński Absolwent Instytutu Herzinga (Herzing Institute) w Toronto (Kanada) i Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, Analityk systemów biznesu. Konsultant, trener i wykładowca akademicki, Ekspert z zakresu cash management i bankowości transakcyjnej. Posiada ponad dwudziestoletnie doświadczenie na rynku usług finansowych, zdobył je podczas pracy wWielkopolskim Banku Kredytowym (obecnie BZ WBK),BRE Banku (obecnie mBank), Banku BPS czy PKP S.A. Prelegent na wielu konferencjach krajowych i zagranicznych, wykładowca uniwersytecki (SGH,Collegium Civitas, Uniwersytet im. A. Mickiewicza w Poznaniu),twórca autorskich programów szkoleniowych i zajęć warsztatowych, a także autor artykułów o rozwiązaniach systemowych i technologicznych (m.in. “Payments Technology: The Polish Revolution” – gtnews, “Droga do bankowości elektronicznej” w: “Telekomunikacja a handel”, „EDI w sektorze bankowym – praktyczne zastosowania i perspektywy rozwoju”, w: „Elektroniczna gospodarka/EDI. Polska”). Także badacz historii gospodarczej i autor publikacji z zakresu ekonomii antyku. Wyróżniony Honorową Odznaką Związku Banków Polskich. dr Rafał Nawrot Partner Zarządzający Russell Bedford, Doktor nauk prawnych, Doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. W latach 2006 - 2011 pracował dla największych polskich i międzynarodowych firm doradztwa podatkowego, a także dla firm sektora IT. Jest prelegentem szkoleń oraz wykładowcą na Podyplomowych Studiach Prawa Podatkowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, a także autorem kilkudziesięciu publikacji naukowych z zakresu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego, w tym 6 książek (m.in. „Opodatkowanie dywidend” – ISP 2007, „Amortyzacja podatkowa i bilansowa” – C.H.Beck 2009, „Restrukturyzacje przedsiębiorstw aspekty podatkowe” – Difin 2011, „Szkodliwa konkurencja podatkowa” – Difin 2011). PROGRAM Część I. Wstęp - modele zarządzania środkami w grupach kapitałowych • Model rozproszony • Model centralny • Bank wirtualny Część 2. Cash Pooling – stosowane techniki • pooling wirtualny • pooling rzeczywisty • pooling hybrydowy Część 3. Podstawy regulacyjne poolingu rzeczywistego • subrogacja ustawowa • handel wierzytelnościami • pożyczka Część 3. Zagadnienia podatkowo - prawne • pooling w prawie bankowym • podatek od czynności cywilnoprawnych • Podatek u źródła (witholding tax) – problem poolingu transgranicznego • Ceny transferowe Część 4. Cash pooling – problemy wdrożeniowe • Czynniki wpływające na wybór rozwiązania (rola struktury grupy) • Etapy wdrożenia • Rzeczywiste koszty poolingu • Umowy poolingowe – jak je czytać, na co należy zwracać uwagę • Formalne i operacyjne warunki uruchamiania struktur poolingowych 61 Excel dla średniozaawansowanych Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 13-14 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem.Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. PROGRAM • Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1) Tworzenie formularzy elektronicznych, wykorzystywanie formularzy do typowych zastosowań. Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy. Wykorzystanie elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) do automatyzacji czynności wykonywanych na arkuszach. Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy (np. wielowariantowa analiza sprzedaży według wybranych kryteriów, analiza danych księgo- • • • • • • • • • wych, analiza klientów, zestawienia danych). Przenoszenie informacji z arkuszy do baz danych oraz pobieranie informacji z baz danych. Przygotowanie baz danych oraz realizacja korespondencji seryjnej poprzez przenoszenie danych do edytora tekstu Microsoft Word. Optymalna „personalizacja” programu Excel do pracy Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie danych w formacie XML) Import i analiza danych z plików tekstowych do Excela. Excel dla zaawansowanych - doskonalenie umiejętności. Analiza danych z elementami Visual Basic. Warsztaty komputerowe Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 24-25 KWIECIEŃ 90 ZŁ PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem.Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. PROGRAM • Excel kiedyś i dziś – historia rozwoju programu, wersje, różnice i cechy wspólne, Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010 do 2013 Typy plików Excela, konwersje plików Optymalna „personalizacja” programu Excel do pracy Dane zewnętrzne, typy danych, źródła danych, budowanie kwerend, zapisywanie i edycja kwerend, analiza danych zewnętrznych Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie danych w formacie XML) Import i analiza danych z plików tekstowych do Excela. Narzędzia filtrowania, sortowania, sum pośrednich w analizie danych. Elementy formatowania warunkowego. Sprawdzanie poprawności danych (walidacja danych) Tworzenie i modyfikowanie tabel przestawnych w oparciu o różne źródła danych, własne pola obliczeniowe, grupowanie danych, niestandardowe formatowanie danych w tabelach przestawnych Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy danych biznesowych Zaawansowana analiza danych w tabeli przestawnej, sposoby przedstawiania i analiza danych, pola obliczeniowe, korzystanie z funkcji WEŹDANETABELI, rola fragmentatora w tabeli przestawnej, wykresy przestawne • • • • • • • • • 62 • • • • • • • • • • • • • • Formatowanie warunkowe w tabeli przestawnej Prezentacje danych, wykresy, wykresy złożone, wykresy przebiegu w czasie Wykorzystanie nazw lokalnych i globalnych ważnych na jednym skoroszycie Reguły i zasady postępowania w razie konfliktów między nazwami i innymi elementami dokumentów Excela Tworzenie i stosowanie nazw do zakresów znajdujących się na kilku arkuszach Nazwy dynamiczne, nazwy krzyżowe i ich wykorzystanie w arkuszach obliczeniowych i wykresach Formatowanie warunkowe, warianty zastosowań Ochrona arkusza, ochrona skoroszytu, walidacja danych Formuły, formuły zagnieżdżone, formuły tablicowe, stałe liczbowe w tablicach Funkcje macierzowe, przykłady zastosowań Użycie sum warunkowych według różnych kryteriów Tabele danych, analiza danych w tabeli Funkcje bazodanowe, przykłady zastosowań praktycznych, dobór kryteriów, alternatywa i koniunkcja kryteriów Narzędzia inspekcji formuł, szacowanie formuł, sprawdzanie błędów, okno czujki nowosciszkoleniowe.com • • • • • • • • • • • • Automatyzacja obliczeń za pomocą funkcji budowanych przez użytkownika, korzystanie z nich w innych arkuszach, tworzenie dodatków. Optymalizacja rozwiązań złożonych problemów za pomocą dodatku Solver Przyspieszenie pracy dzięki szablonom Tworzenie formularzy elektronicznych w Excelu, wykorzystywanie w formularzach elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) Wykorzystanie modułu Visual Basic - Narzędzia z paska Główne elementy okna edytora VBA Podstawowe zasady bezpieczeństwa – poziom zabezpieczeń, komunikaty, ostrzeżenia, makrowirusy Zasady tworzenia makr w czasie nagrywania Lokalizacja i dostępność makra Makra z odwołaniami względnymi (wykonujące czynności od komórki aktywnej) oraz bezwzględnymi ((wykonujące czynności w tych samych komórkach) Wykonywanie, przerywanie i śledzenie wykonania programu Różne sposoby uruchamiania (przyciski, pasek narzędzi, polecenia w kar- • • • • • • • tach wstążki) Dzielenie długich makr na procedury, planowanie nagrywania dla optymalnego odtwarzania makra, testowanie makr Wykorzystanie modułu Visual Basic do tworzenia funkcji wykorzystywanych w zaawansowanych obliczeniach, tworzenie dodatków Excela Wykorzystanie modułu Microsoft Visual Basic do projektowania zaawansowanych obiektów, budowy własnych aplikacji w Excelu Konsolidacje danych, opcje konsolidacji, edycja łączy arkuszy Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy Budowanie modeli wielowariantowych z użyciem scenariuszy Graficzna prezentacja danych za pomocą wykresów (wykresy złożone, wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe, wykresy oparte o dane z tabel przestawnych, wykresy przebiegu w czasie), „dynamika wykresu w Excelu” Excel import i analiza danych Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 27-28 LUTY 990 ZŁ PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem. Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. PROGRAM • • • • • Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010, 2013, 2016, typy plików, rozwój programu, różnice i cechy wspólne, komunikacja pomiędzy różnymi wersjami arkusza, specyfika wykorzystania aplikacji w służbach finansowych firmy Optymalna „personalizacja” programu do pracy, zaawansowane opcje ustawień Excela, instalacja dodatków Przygotowanie danych dla Excela, dostęp do danych Technologie pobierania danych • źródła danych Excela, • kwerendy baz danych, • wykorzystanie modułu MS Query, • pobieranie danych z innych źródeł, • wykorzystanie Internetu – dane w formacie XML • wykorzystanie Power Query do importu, przetwarzania i zarządzania danymi Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy danych biznesowych, zasady tworzenia tabel przestawnych • • • • • • • Wykorzystanie dodatku Power Pivot Tworzenie i modyfikowanie tabel przestawnych w oparciu o różne źródła danych, własne pola obliczeniowe, grupowanie danych, niestandardowe formatowanie danych w tabelach przestawnych, formatowanie warunkowe w tabeli przestawnej Funkcje bazodanowe, przykłady zastosowań praktycznych, dobór kryteriów, alternatywa i koniunkcja kryteriów Import danych z plików tekstowych do Excela – analiza danych tekstowych, automatyzacja odświeżania danych. Ochrona arkusza, ochrona skoroszytu, walidacja danych Konsolidacja danych pochodzących z różnych arkuszy, różne sposoby konsolidacji Graficzna prezentacja danych za pomocą wykresów (wykresy przebiegu w czasie, wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe, wykresy oparte o dane z tabel przestawnych) Excel od podstaw Miejsce WARSZAWA Termin 27-28 LUTY Cena netto 990 ZŁ PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem. Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. 63 PROGRAM • Excel kiedyś i dziś – historia rozwoju programu, wersje, różnice i cechy wspólne, Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010 do 2013 Podstawowe dostosowanie programu do własnych wymagań Przegląd możliwości arkusza Microsoft EXCEL, organizacja programu, organizacja dokumentu - skoroszytu Budowanie, modyfikacja, formatowanie arkuszy, zarzadzanie danymi i arkuszami, tworzenie i wykorzystywanie funkcji, zapisywanie danych, drukowanie arkuszy Podstawy budowania formuł w Excelu Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1), szybkie kopiowanie formuł • • • • • • • • • • Wykorzystanie podstawowych funkcji Excela (matematyczne, daty i czasu, funkcje logiczne, itp.) Budowanie bazy danych na arkuszu, wpisywanie danych, wybór danych za pomocą kryteriów. Graficzna prezentacja danych za pomocą wykresów (wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe). Formatowanie warunkowe, warianty zastosowań Stosowanie prostych tabel przestawnych jako narzędzia analizy (np. wielowariantowa analiza sprzedaży według wybranych kryteriów, analiza danych księgowych, analiza klientów, zestawienia danych). Excel w finansach Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 26-27 LUTY 990 ZŁ PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem. Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. PROGRAM • • • • • • • • • • • 64 Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010, 2013, 2016 typy plików, rozwój programu, różnice i cechy wspólne, komunikacja pomiędzy różnymi wersjami arkusza, specyfika wykorzystania aplikacji w służbach finansowych firmy Krótka powtórka : • Przegląd możliwości arkusza Microsoft EXCEL, organizacja programu, organizacja dokumentu - skoroszytu • Budowanie, modyfikacja, formatowanie arkuszy, tworzenie i wykorzystywanie funkcji • Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1) Optymalna „personalizacja” programu do pracy, zaawansowane opcje ustawień Excela Wykorzystanie nazw lokalnych i globalnych ważnych na jednym arkuszu, deklarowanie nazw dynamicznych, zastosowanie nazw w formułach Formatowanie warunkowe, warianty zastosowań, edycja formatów warunkowych Wielokrotne zagnieżdżanie funkcji, formuły tablicowe, stałe liczbowe Wykorzystanie funkcji Excela z kategorii: matematyczne, daty i czasu, wyszukiwania i adresu, baz danych, finansowych, logicznych, tekstowych, informacyjnych Automatyzacja obliczeń za pomocą funkcji budowanych przez użytkownika, korzystanie z nich w innych arkuszach, tworzenie dodatków. Inspekcja formuł, sprawdzanie błędów Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie danych z różnych źródeł, wykorzystanie Internetu – dane w formacie XML) Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy danych biznesowych, zasady tworzenia tabel przestawnych • • • • • • • • • • • • • Tworzenie i modyfikowanie tabel przestawnych w oparciu o różne źródła danych, własne pola obliczeniowe, grupowanie danych, niestandardowe formatowanie danych w tabelach przestawnych, formatowanie warunkowe w tabeli przestawnej Funkcje bazodanowe, przykłady zastosowań praktycznych, dobór kryteriów, alternatywa i koniunkcja kryteriów Import danych z plików tekstowych do Excela – analiza danych tekstowych, automatyzacja odświeżania danych. Ochrona arkusza, ochrona skoroszytu, walidacja danych Optymalizacja rozwiązań złożonych problemów za pomocą dodatku Solver, prognozowanie Przyspieszenie pracy dzięki szablonom Excela, szablony z makropoleceniami Tworzenie formularzy elektronicznych w Excelu, wykorzystywanie w formularzach elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) Rejestrowanie, uruchamianie i edycja makr Różne sposoby uruchamiania makr (przyciski, pasek narzędzi, polecenia w kartach wstążki) Konsolidacja danych pochodzących z różnych arkuszy, różne sposoby konsolidacji Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy Graficzna prezentacja danych finansowych za pomocą wykresów (wykresy złożone, wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe, wykresy oparte o dane z tabel przestawnych), Budowanie modeli wielowariantowych z użyciem scenariuszy, podsumowania scenariuszy nowosciszkoleniowe.com Finanse dla menedżerów i niefinansistów Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 26-27 LUTY 990 ZŁ PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem. Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. PROGRAM I DZIEŃ • Podstawy decyzyjne w przedsiębiorstwie • Cele przedsiębiorstwa, a cele zarządzania finansami • Zarządzanie finansowe – znaczenie w zarządzaniu przedsiębiorstwem • Wartość pieniądza jako funkcja czasu • Rachunkowość finansowa w firmie • Analiza sprawozdań finansowych i ich interpretacja • Bilans • Rachunek wyników • Przepływy finansowe • Analiza wskaźników finansowych • Warsztaty praktyczne • Zarządzanie finansami na rynku pieniężnym i kapitałowym • Podmioty gospodarcze – przedsiębiorstwa i spółki kapitałowe • Instrumenty finansowe rynku pieniężnego • Instrumenty finansowe rynku kapitałowego • Warsztaty praktyczne • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia I I DZIEŃ • Budżetowanie przedsięwzięć inwestycyjnych • Analiza progu rentowności i wrażliwości projektów rozwojowych • Wartość zaktualizowana netto • Wewnętrzna stopa zwrotu • Opcje realne w przedsięwzięciach inwestycyjnych • Warsztaty praktyczne • Zarządzanie płynnością finansową (kapitałem obrotowym) • Zarządzanie zapasami • Zarządzanie należnościami • Zarządzanie gotówką • Zarządzanie zobowiązaniami • Warsztaty praktyczne • Nowoczesne formy i metody finansowania inwestycji • Kredyt, a leasing • Fundusze różnego typu • Fundusze venture capital • Warsztaty praktyczne • Podsumowanie drugiego dnia szkolenia Kalkulacje finansowe zmienna wartość pieniądza w czasie Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 23 LUTY 990 ZŁ WARSZAWA 9 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Benedytk Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM DZIEŃ • Podstawowe zagadnienia (wprowadzenie) • Procent prosty i składany • Dyskonto proste i składane • Kapitalizacja prosta i złożona • Kapitalizacja ciągła • Warsztaty praktyczne • Kalkulacja wartości pieniądza w czasie (przykłady) • Wartość przyszła pieniądza w czasie • Oprocentowanie proste • Oprocentowanie składane (złożone) • Wartość obecna pieniądza w czasie • Dyskontowanie proste • Dyskontowanie składane (złożone) • Kapitalizacja odsetek • Nominalna i efektywna stopa procentowa • Warsztaty praktyczne • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ • Strumienie płatności - cash flows (przykłady) • Strumienie różnych przepływów gotówkowych • Strumienie równych płatności 65 • Rachunek rent • Kalkulacja funduszy • Warsztaty praktyczne Harmonogramy spłat kredytów • Metody równych płatności • • • • Metody różnych płatności • Warsztaty praktyczne Podsumowanie drugiego dnia szkolenia PODSUMOWANIE SZKOLENIA Ocena i analiza opłacalności i ryzyka projektów inwestycyjnych Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 30-31 STYCZEŃ 1450 ZŁ KATOWICE 27-28 LUTY 1450 ZŁ PROWADZĄCY Grzegorz Michalski Specjalista z zakresu finansów przedsiębiorstw, do 2015 roku adiunkt, a następnie profesor nadzwyczajny w Instytucie Ekonomii, na Wydziale Inżynieryjno-Ekonomicznym Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, wpisany na listę ekspertów I stopnia do oceny merytorycznej projektów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013, współredaktor i członek rad naukowych specjalistycznych, branżowych czasopism z zakresu inwestycji, bankowości, płynności finansowej i zarządzania finansami, nadających ton przyszłemu kierunkowi rozwoju praktyki finansów, zarządzania ryzykiem, płynnością finansową i inwestycjami. Jako trener przede wszystkim ukierunkowuje uczestników na sposób rozumienia głównych idei związanych z tematem szkolenia, łącząc je z prostotą i jasnością przekazu i jak najwyższym poziomem merytorycznym. PROGRAM • Wpływ finansowego celu zarządzania przedsiębiorstwem na decyzje inwestycyjne • cel podejmowania inwestycji rzeczowych • rodzaje rzeczowych projektów inwestycyjnych: rozwojowe, modernizacyjne, dywestycyjne i odtworzeniowe Ćwiczenie: Rozpoznawanie elementów związanych z nowymi działaniami inwestycyjnymi i próba określenia ich wpływu na wielkość gotówkowych przychodów ze sprzedaży (CR), na EBIT, NOPAT, na wielkość wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. • Elementy matematyki finansowej – zmiana wartości pieniądza w czasie • wartość przyszła • kapitalizacja przepływów pieniężnych • wartość obecna • dyskontowanie przepływów pieniężnych • wartość obecna renty Ćwiczenie: ilustracje wpływu czynnika czasu na wartość pieniądza. • Ocena inwestycji rzeczowych na podstawie: • okresu zwrotu • zdyskontowanego okresu zwrotu • zaktualizowanej wartości netto projektu – NPV • wewnętrznej stopy zwrotu projektu – IRR Ćwiczenie: mikro-przykłady ilustrujące kryteria w najprostszym ujęciu. • Szacowanie przepływów pieniężnych generowanych przez projekty inwestycje • Różnice w szacowaniu: NCF – przepływów pieniężnych netto, szacowaniu OCF – operacyjnych przepływów pieniężnych netto, szacowaniu FCF – wolnych przepływów pieniężnych, • Zasady szacowania wolnych przepływów pieniężnych generowanych przez inwestycje rzeczowe: zasada dotycząca zysku w sensie księgowym, zasada dotycząca separowalności konsekwencji decyzji operacyjnych od finansowych, zasada dotycząca kosztów utopionych i korzyści utopionych, zasada dotycząca kosztów alternatywnych i korzyści alternatywnych, zasada dotycząca efektów zewnętrznymi, zasada dotycząca traktowania zmian w poziomie kapitału operacyjnego 66 • Szacowanie wolnych przepływów w trzech naturalnych fazach projektu: uruchamiania, eksploatacji i likwidacji • Szacowanie wolnych przepływów pieniężnych w zależności od konieczności wyboru: Wytworzyć czy kupić? Zatrudnić czy zwolnić i zastąpić część pracowników nowocześniejszym parkiem maszynowym? Wybór spośród kilku urządzeń o podobnym zastosowaniu ale różnych charakterystykach, itp. Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących proces szacowania wolnych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem zasad szacowania FCF. • Szacowanie kosztu kapitału • koszt kapitału własnego • koszt kapitału obcego • zasady szacowania • średni wazony koszt kapitału – WACC • ryzyko projektu a koszt kapitału • marginalny koszt kapitału – MCC • relacja struktury kapitału i kosztu kapitału • teorie struktury kapitału i praktyczne wnioski z nich płynące Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących proces szacowania stóp kosztu kapitału. • Optymalny budżet inwestycyjny przedsiębiorstwa • krzywa możliwości inwestycyjnych – IOS • krzywa marginalnego kosztu kapitału – MCC Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących zastosowania optymalnego budżetu inwestycyjnego. • Uwzględnianie ryzyka i niepewności przy ocenie projektów inwestycyjnych • metody pośrednie uwzględniania ryzyka: analiza punktu progowego, analiza wrażliwości inwestycji rzeczowej, analiza scenariuszy, analiza drzew decyzyjnych, metody bezpośrednie uwzględniania ryzyka (współczynnik zmienności, równoważnik pewności, stopa dyskontowa uwzględniająca ryzyko itp.) Ćwiczenie: Analiza przykładów ilustrujących proces szacowania wpływu ryzyka na efektywność projektu inwestycyjnego. • Zakończenie szkolenia nowosciszkoleniowe.com Płynność i prognozowanie finansowe Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 12-13 STYCZEŃ, 30-31 MARZEC 990 ZŁ WARSZAWA 13-14 LUTY 990 ZŁ PROWADZĄCY Sławomir Lasota Specjalizuje się w obszarach z zakresu rachunkowości zarządczej, controllingu, budżetowania oraz zarządzania płynnością finansową. Na zajęciach skutecznie uczy menedżerów, jak w praktyce zarządzać finansami firmy. Konsultant biznesu z 15 letnim doświadczeniem trenerskim. W swojej karierze zawodowej trzy lata pełnił funkcję Controllera Finansowego Rafinerii Gdańskiej. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie samodzielnego prowadzenia projektów i wdrożeń systemów z zakresu rachunkowości zarządczej, budżetowania, controllingu i zarządzania płynnością finansową w ponad dwudziestu przedsiębiorstwach, m.in. w Grupie LOTOS, Grupie Bumar, Grupie Orlen. Wykładowca na Podyplomowych Studiach MBA. Absolwent Wydziału Zarządzania i Ekonomii Politechniki Gdańskiej. Stypendysta na Otto Friedrich Uniwersität Bamberg, w Niemczech. Obecnie Dyrektor Finansowy Wojewódzkiego Parku Kultury i Wypoczynku w Chorzowie. PROGRAM Moduł I - Wprowadzenie • Rentowność, a płynność finansowa. • Relacje pomiędzy zyskiem a gotówka. • Cykl rotacji pieniądza w firmie • Bilans w ujęciu Zarządczym • Struktura kapitału pracującego Moduł II - Podstawowe wskaźniki • Zarządzanie składowymi Kapitału Pracującego: • Zapasami, Należnościami i Zobowiązaniami i Gotówką. • Budowa wskaźników rotacji • Budowa wskaźników płynności finansowe Moduł III - Ruch pieniądza • Zapasami, Należnościami i Zobowiązaniami i Gotówką. • Zarządzanie płynnością finansową firmy • Prognozowanie wpływów i wydatków • Bilans ruchu środków pieniężnych • Metoda bezpośrednia • Metoda pośrednia Moduł IV - Metody sporządzania • Metoda: od Cash - Flow • Metoda: z bilansu • Monitorowanie płynności finansowej • Podsumowanie zajęć Wycena przedsiębiorstw i aktywów intelektualnych Miejsce GDAŃSK Termin Cena netto 16-17 LUTY 990 ZŁ PROWADZĄCY Benedykt Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM I DZIEŃ • Podstawowe koncepcje wartości • Podstawowe pojęcia • Rodzaje wartości • Dochodowe metody wyceny przedsiębiorstw • Metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych • Zastosowanie metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych w ocenie efektywności inwestycji • Zaktualizowana wartość netto • Wewnętrzna stopa zwrotu • Wskaźnik efektywności • Wartość przyszła netto • Metoda wyceny oparta na zdyskontowanym dochodzie • Przykłady praktyczne • Majątkowe metody wyceny przedsiębiorstw • Metoda wartości aktywów netto • Wartość księgowa • Wartość skorygowana aktywów netto • • • • • • Wycena grup kapitałowych • Metoda wartości likwidacyjnej • Metoda wartości odtworzeniowej • Przykłady praktyczne Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ Mieszane i porównawcze metody wyceny przedsiębiorstw • Zastosowanie metod mieszanych w wycenie firm • Istota i rodzaje metod porównawczych • Przykłady praktyczne Wycena wartości niematerialnych • Szacowanie znaku firmy (brand name) • Szacowanie marki firmy (goodwill) • Szacowanie relacji z klientem • Szacowanie aktywów technologicznych • Szacowanie kapitału intelektualnego • Przykłady praktyczne Podsumowanie drugiego dnia szkolenia 67 Zarządzanie finansami i płynnością finansową Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 23-24 MARZEC 990 ZŁ KATOWICE 30-31 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Benedytk Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM DZIEŃ I • Podstawy decyzyjne • Cele przedsiębiorstwa, a cele zarządzania finansami • Funkcje zarządzania finansami • Wartość pieniądza jako funkcja czasu • Warsztaty praktyczne • Analiza finansowa w firmie • Analiza sprawozdań finansowych • Bilans • Rachunek wyników • Przepływy finansowe • Analiza i interpretacja wskaźników finansowych • Wskaźniki płynności • Wskaźniki rentowności (zyskowności) • Wskaźniki zadłużenia • Inne istotne wskaźniki • Warsztaty praktyczne • Case study – studia przypadków • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia DZIEŃ II • Koszt i struktura kapitału w przedsiębiorstwie • Źródła pozyskania kapitału • Analiza kosztów kapitału • Warsztaty praktyczne • Efektywne zarządzanie kapitałem obrotowym w firmie • Zarządzanie zapasami • Zarządzanie należnościami • Zarządzanie środkami pieniężnymi • Zarządzanie zobowiązaniami • Cykl konwersji gotówki • Warsztaty praktyczne • Ćwiczenia indywidualne i grupowe • Podsumowanie drugiego drugiego szkolenia Zarządzanie kapitałem pracującym - czy osiągnęliśmy stan optymalny? Czy banki mogą nam pomóc? Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 10 STYCZEŃ 750 ZŁ PROWADZĄCY Adam Jaroszyński Absolwent Instytutu Herzinga (Herzing Institute) w Toronto (Kanada) i Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, Analityk systemów biznesu. Konsultant, trener i wykładowca akademicki, Ekspert z zakresu cash management i bankowości transakcyjnej. Posiada ponad dwudziestoletnie doświadczenie na rynku usług finansowych, zdobył je podczas pracy w Wielkopolskim Banku Kredytowym (obecnie BZ WBK), BRE Banku (obecnie mBank), Banku BPS czy PKP S.A. Prelegent na wielu konferencjach krajowych i zagranicznych, wykładowca uniwersytecki (SGH, Collegium Civitas, Uniwersytet im. A. Mickiewicza w Poznaniu), twórca autorskich programów szkoleniowych i zajęć warsztatowych, a także autor artykułów o rozwiązaniach systemowych i technologicznych (m.in. “Payments Technology: The Polish Revolution” – gtnews, “Droga do bankowości elektronicznej” w: “Telekomunikacja a handel”, „EDI w sektorze bankowym – praktyczne zastosowania i perspektywy rozwoju”, w: „Elektroniczna gospodarka/EDI. Polska”). Także badacz historii gospodarczej i autor publikacji z zakresu ekonomii antyku. Wyróżniony Honorową Odznaką Związku Banków Polskich. PROGRAM • • • 68 Wstęp • Kapitał pracujący - podstawowe definicje i terminologia • Perspektywa firmy a perspektywa banku – czym się różnią i co z tego wynika Kapitał pracujący a procesy w firmie • Procesy – uwagi wstępne • Opisywanie i weryfikacja procesów związanych z kapitałem pracującym – na co warto zwracać uwagę • Specyfika branży a ogólne praktyki • Planowanie przepływów gotówkowych – poziom sprawdzalności Jak technologia i usługi bankowe wspomagają optymalizację kapitału pracującego • Informacja – jakich danych potrzebujemy, aby sprawnie zarządzać finansami firmy? • Zarządzanie należnościami i zobowiązaniami – czy osiągnęliśmy zadowalający poziom automatyzacji? • • • Czy bankowe usługi konsolidacyjne są w stanie poprawić płynność firmy? • Krajowe i międzynarodowe systemy rozliczeń a potrzeby przedsiębiorstw Strategia win-win w relacjach z bankami: podręcznikowa fikcja czy rzeczywistość? • Modele współpracy banków z przedsiębiorstwami - między sprzedażą a doradztwem i co z tego wynika • Gdzie i kiedy pojawia się w negocjacjach „granica bólu” operacyjnego i finansowego? • Jak ocenić potencjał technologiczny banku? • Jak budować strategię dywersyfikacji operacyjnej - ile banków zapewni nam ciągłość codziennego zarządzania finansami? • „Biały wywiad” – jak z niego korzystać? Podsumowanie i dyskusja nowosciszkoleniowe.com Zarządzanie kosztami w przedsiębiorstwie Miejsce Termin Cena netto WARSZAWA 16-17 MARZEC 990 ZŁ KATOWICE 16-17 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Benedytk Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM DZIEŃ • Wprowadzenie • Podstawowe definicje • Rachunkowość finansowa vs rachunkowość zarządcza (menedżerska) • Controlling finansowy • Istota i zakres kosztów • Grupowanie i rozliczanie kosztów • Systematyka kosztów • Grupowanie kosztów • Ustalanie kosztów materiałowych • Warsztaty praktyczne • Rachunki kosztów • Zakres i funkcje rachunku kosztów • Rachunek kosztów pośrednich • Rachunek kosztów standardowych i normalnych • Rachunek kosztów pełnych i zmiennych • Rachunek kosztów czynników produkcji • Rachunek kosztów cyklu życia produktu • Rachunek kosztów działań (procesów) • Rachunek kosztów docelowych • Warsztaty praktyczne • Kalkulacja kosztów • Kalkulacja podziałowa • Kalkulacja doliczeniowa • Kalkulacja fazowa (procesowa). • Warsztaty praktyczne • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ • Analiza kosztów w procedurach ustalania wyniku finansowego • Analiza kosztów – znacznie, zadania, rodzaje i metody • Zasady ustalnia wyniku finansowego • Koszty w porównawczym rachunku wyników • Koszty w kalkulacyjnym rachunku wyników • Warsztaty praktyczne • Rachunki decyzyjne i inwestycyjne • Operacyjne rachunki decyzyjne • Strategiczne rachunki inwestycyjne • Warsztaty praktyczne • Planowanie i budżetowanie kosztów • Istota i cele budżetowania • Metody i zasady bud żetowania • Ośrodki odpowiedzialności • Budżet główny i budżety cząstkowe • Kontrola budżetowa • Warsztaty praktyczn • Podsumowanie drugiego dnia szkolenia ZARZĄDZANIE PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ W PRZEDSIĘBIORSTWIE. Efektywne decyzje w zakresie inwestycji w kapitał pracujący. Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 16-17 STYCZEŃ 1450 ZŁ WARSZAWA 13-14 LUTY 1450 ZŁ GDAŃSK 27-28 MARZEC 1450 ZŁ PROWADZĄCY Grzegorz Michalski Specjalista z zakresu finansów przedsiębiorstw, do 2015 roku adiunkt, a następnie profesor nadzwyczajny w Instytucie Ekonomii, na Wydziale Inżynieryjno-Ekonomicznym Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, wpisany na listę ekspertów I stopnia do oceny merytorycznej projektów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013, współredaktor i członek rad naukowych specjalistycznych, branżowych czasopism z zakresu inwestycji, bankowości, płynności finansowej i zarządzania finansami, nadających ton przyszłemu kierunkowi rozwoju praktyki finansów, zarządzania ryzykiem, płynnością finansową i inwestycjami. Jako trener przede wszystkim ukierunkowuje uczestników na sposób rozumienia głównych idei związanych z tematem szkolenia, łącząc je z prostotą i jasnością przekazu i jak najwyższym poziomem merytorycznym. 69 PROGRAM • Dziesięć kroków budowania wartości przedsiębiorstwa a strategie zarządzania płynnością. • Strategiczny cel zarządzania przedsiębiorstwem z finansowego punktu widzenia. Wpływ decyzji w zakresie płynności na CR (przychody ze sprzedaży), Operating Cycle (cykl operacyjny), Assets (aktywa), AP (zobowiązania wobec dostawców), Capital invested (kapitał zaangażowany), Capital structure (structure kapitału), FCF (prognozowane wolne przepływy pieniężne), IRR (próg rentowności strategii przedsiębiorstwa), Cost of Capital (koszt kapitału) oraz na przyrost bogactwa właścicieli przedsiębiorstwa. • Tworzenie wartości przedsiębiorstwa w warunkach ryzyka i niepewności, wolne przepływy pieniężne, ryzyko operacyjne i ryzyko finansowe, koszt kapitału. • Cykl operacyjny w przedsiębiorstwie, wpływ elementów cyklu operacyjnego w przedsiębiorstwie na wielkość zapotrzebowania na kapitał pracujący i na wyniki przedsiębiorstwa. • Cykl zapasów i jego wpływ na poziom kapitału pracującego zamrożonego w zapasach przedsiębiorstwa a konsekwencje dla strategicznych wyników przedsiębiorstwa. • Cykl należności oraz jego wpływ na poziom kapitału zamrożonego w należnościach zapasów, i konsekwencje tego dla budowania wartości przedsiębiorstwa. • Wpływ ryzyka operacyjnego na wielkość buforu środków pieniężnych i wielkości kapitału pracującego zamrożonego w operacyjnych środkach pieniężnych. • Wpływ wielkości środków zamrożonych w kapitale pracującym na generowanie gotówki i na wartość przedsiębiorstwa. • Model FLIEM opisujący wpływ zarządzania płynnością na wartości przedsiębiorstwa, ilustracja z wykorzystaniem podejścia: dziesięciu kroków tworzenia wartości przedsiębiorstwa. • Rozpoznawanie elementów związanych z zarządzaniem kapitałem pracującym i próba określenia ich wpływu na wielkość gotówkowych przychodów ze sprzedaży (CR), na EBIT, NOPAT, na wielkość wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Strategie zarządzania kapitałem pracującym i decyzje kształtujące płynność finansową w przedsiębiorstwie. • Wpływ poziomu aktywów bieżących, wielkości kapitału pracującego i zaangażowania środków w płynność finansową (płynność krótkoterminowa, płynność długoterminowa, płynność aktywów, płynność rynku, płynność finansowa przedsiębiorstwa) na wyniki przedsiębiorstwa. • Relacje między znaczeniami płynności. • Płynność jako nadwyżka kapitału pracującego nad zapotrzebowaniem na kapitał pracujący. • Poziom aktywów bieżących a zyskowność przedsiębiorstwa. • Aktywa płynne w przedsiębiorstwie a wartość płynności. Wewnętrzna wartość płynności w porównaniu z rynkową wartością płynności. Praktyczne konsekwencje modelu wewnętrznej wartości płynności. Krótkoterminowe zarządzanie finansowe i strategie zarządzania kapitałem pracującym. • Odpowiedź na zapotrzebowanie na kapitał pracujący (obrotowy) netto (Net Working Capital, dalej: NWC) w przedsiębiorstwie, poziom NWC. • Model FLIEM wariant 1: Wybór strategii inwestowania w aktywa płynne: strategia elastyczna inwestowania w kapitał pracujący (NWC), strategia restrykcyjna inwestowania w kapitał pracujący (NWC). Przypadek przedsiębiorstwa o niewielkiej wrażliwości na ryzyko braku płynności. • Model FLIEM wariant 2: Wybór strategii inwestowania w aktywa płynne: strategia elastyczna inwestowania w kapitał pracujący (NWC), strategia restrykcyjna inwestowania w kapitał pracujący (NWC). Przypadek przedsiębiorstwa o podwyższonej wrażliwości na ryzyko braku płynności. • Model FLIEM wariant 3: Wybór strategii finansowania aktywów • • • • • płynnych: agresywna strategia finansowania NWC, strategia konserwatywna finansowania NWC. Przypadek przedsiębiorstwa o niewielkiej wrażliwości na ryzyko braku płynności. • Model FLIEM wariant 4: Wybór strategii finansowania aktywów płynnych: agresywna strategia finansowania NWC, strategia konserwatywna finansowania NWC. Przypadek przedsiębiorstwa o podwyższonej wrażliwości na ryzyko braku płynności. • Całościowe studium przypadku modelu FLIEM: Jak dokonać wyboru między strategią agresywno-restrykcyjną, strategią agresywno-elastyczną, konserwatywno-restrykcyjną a konserwatywno-elastyczną. • Rozpoznawanie składników związanych z zarządzaniem NWC i wycena ich wpływu na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Zarządzanie zapasami w przedsiębiorstwie. • Potrzeba utrzymywania zapasów w przedsiębiorstwie, • Zapasy materiałów i surowców, zapasy produkcji w toku, zapasy wyrobów gotowych, • Okres konwersji zapasów, rotacja zapasów, • Metoda ABC w doborze podejścia do zarządzania zapasami, • Model ekonomicznej partii dostawy (EOQ), model ukierunkowanej na wartość przedsiębiorstwa ekonomicznej wartości dostawy (VBEOQ), model produkcyjnej partii dostawy (POQ), model ukierunkowanej na wzrost wartości przedsiębiorstwa produkcyjnej partii dostawy (VBEOQ), • Koszty utrzymywania i zamawiania zapasów i ich wpływ na wolne przepływy pieniężne, na ryzyko przedsiębiorstwa, koszt kapitału i na wartość przedsiębiorstwa, • Minimalny zapas – wyznaczanie minimalnego zapasu bezpieczeństwa, • Dobieranie sposobów zarządzania zapasami optymalizującego wpływ na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), wpływ na poziom ryzyka biznesowego, konsekwencje dla poziomu stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Zarządzanie kredytem kupieckim (zarządzanie należnościami) w przedsiębiorstwie. • Ocena należności przedsiębiorstwa. • Metody optymalizowania okresu spływu należności. • Prognozowanie konsekwencji zmian w poziomie należności. • Polityka opustów cenowych w przedsiębiorstwie, • Potencjalne ryzyka i korzyści z outsourcingu w zarządzaniu należnościami: wady i zalety faktoringu należności. • Strategie przedsiębiorstwa wobec odbiorców w zakresie udzielania kredytu kupieckiego, • Dobór odpowiedniej wielkości parametrów kredytu kupieckiego i optymalizowanie inwestycji w należności z uwzględnieniem ich wpływu na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Cash management: zarządzanie środkami pieniężnymi przedsiębiorstwa. • Motywy utrzymywania środków pieniężnych w przedsiębiorstwie. • Modele zarządzania środkami pieniężnymi, min.: model Baumola (Baumola-Alaisa-Tobina – BAT), model Beranka, model Millera-Orra, model Stone’a, • Krótkoterminowe taktyczne wyrównywanie poziomu chwilowej płynności: budżet środków pieniężnych (preliminarz gotówki) , • Wybór odpowiedniego modelu zarządzania środkami pieniężnymi w zależności od charakteru przepływów pieniężnych w przedsiębiorstwie i optymalizowanie inwestycji w środki pieniężne z uwzględnieniem ich wpływu na wielkość gotówkowych wolnych przepływów pieniężnych (FCF), na poziom ryzyka biznesowego, na poziom stopy kosztu kapitału finansującego przedsiębiorstwo oraz na wartość przedsiębiorstwa. Zarządzanie projektami i ocena opłacalności projektów inwestycyjnych Miejsce WARSZAWA 70 Termin 9-10 LUTY Cena netto 990 ZŁ nowosciszkoleniowe.com PROWADZĄCY Benedytk Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM I DZIEŃ • Moduł 1. Inwestycje podmiotów gospodarczych • Podstawowe pojęcia • Inwestycje rzeczowe, finansowe i inwestycje w czynnik ludzki • Cykl projektu inwestycyjnego • Moduł 2. Wartość pieniądza w czasie • Oprocentowanie proste i składane • Dyskontowanie proste i składane • Kapitalizacja odsetek • Nominalna i efektywna stopa procentowa • Strumienie gotówki • Przykłady praktyczne • Moduł 3. Finansowanie projektów inwestycyjnych • Kapitał własny, a kapitały obce • Leasing jako źródło finansowania inwestycji • Inne formy finansowania projektów inwestycyjnych • Przykłady praktyczne • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ • Moduł 4. Statyczne metody oceny projektów inwestycyjnych (Przykłady praktyczne) • Okres zwrotu nakładów • Księgowa stopa zwrotu • Analiza progu rentowności • Analiza wrażliwości • Przykłady praktyczne • Dynamiczne metody oceny przedsięwzięć rozwojowych (Przykłady praktyczne) • Wartość zaktualizowana netto • Wewnętrzna stopa zwrotu • Zmodyfikowana wewnętrzna stopa zwrotu • Wskaźnik rentowności • Przykłady praktyczne • Podsumowanie drugiego dnia szkolenia Zarządzanie ryzykiem w przedsiębiorstwie Miejsce WARSZAWA Termin 23-24 LUTY Cena netto 990 ZŁ PROWADZĄCY Benedytk Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM I DZIEŃ • Podstawowe zagadnienia • Koncepcja ryzyka • Podmioty gospodarcze – spółki kapitałowe • Inwestycje rzeczowe, finansowe i inwestycje w czynnik ludzki • Strategie wykorzystywane w działalności gospodarczej • Cykl rozwojowy projektu (przedsięwzięcia) inwestycyjnego • Wartość pieniądza w czasie • Oprocentowanie proste i składane • Dyskontowanie proste i składane • Kapitalizacja odsetek • Nominalna i efektywna stopa procentowa • Strumienie gotówki • Warsztaty praktyczne • Techniki zarządzania ryzykiem • Planowanie ryzyka • Identyfikacja ryzyka • Klasyfikacja ryzyka • Pomiar ryzyka • Metody reagowania na ryzyko • Nadzorowanie i kontrola ryzyka • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ • Zarządzanie i zabezpieczanie przed ryzykiem • Strategie zarządzania i optymalizacja ryzyka • Tradycyjne metody zabezpieczenia przed ryzykiem • Innowacyjne metody zabezpieczenia przed ryzykiem • Ryzyko,a opłacalność inwestycji w decyzjach rozwojowych • Podejmowanie decyzji inwestycyjnych w warunkach ryzyka • Przykłady praktyczne • Wykorzystanie opcji realnych do generowania dodatkowych dochodów • Podstawowe pojęcia • Wykorzystanie opcji realnych • Wpływ opcji realnych na zabezpieczenie przed ryzykiem • Przykłady praktyczne • Strategie hedgingowe (zabezpieczające przed ryzykiem) • Zabezpieczenie przed ryzkiem płynnośc • Zabezpieczenie przed ryzkiem walutowym • Zabezpieczenie przed ryzkiem stopy procentowej • Zabezpieczenie przed ryzkiem indeksowym • Zabezpieczenie przed ryzkiem katastroficznym i pogodowym • Przykłady praktyczn • Podsumowanie drugiego dnia szkolenia 71 Zarządzanie wartością przedsiębiorstwa Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 29-31 MARZEC 1450 ZŁ PROWADZĄCY Benedytk Bryłka Trener biznesu posiadający międzynarodowy dyplom menedżera-finansowca w zakresie finansów i zarządzania, pracujący na stanowiskach kierowniczych w bankowości komercyjnej i inwestycyjnej, ubezpieczeniach finansowych i życiowych, a także w funduszach emerytalnych. Wieloletni praktyk w dziedzinie szkoleń. Aktualnie pracuje jako nauczyciel akademicki na wyższych uczelniach, jak również prowadzi szkolenia i kursy dla przedsiębiorstw i instytucji finansowych. Uczestnik wielu krajowych i międzynarodowych konferencji i seminariów. W dorobku naukowym ma na koncie kilka artykułów i referatów wygłoszonych i opublikowanych (m.in. „Zarządzanie ryzykiem”, „Innowacyjne instrumenty pochodne”, „Menedżerowie przyszłości”, „Strategie korporacji transnarodowych”, „Zarządzanie organizacją przyszłości”, „Kapitał intelektualny w dobie globalizacji”, czy Prognozowanie wartością dodaną przedsiębiorstwa”). PROGRAM I DZIEŃ • Moduł 1. Cel działalności przedsiębiorstwa • Definiowanie zarządzania, misji i wizji przedsiębiorstwa • Funkcje zarządzania • Zarządzanie operacyjne, a zarządzanie strategiczne • Koncepcje zarządzania • Kryzysowe w czasach burzliwych • Dynamiczne • Elastyczne • Sytuacyjne • Moduł 2. Analiza ekonomiczna i wskaźnikowa w przedsiębiorstwie • Analiza sprawozdań finansowych • Bilans • Rachunek wyników (zysków i strat) • Przepływy finansowe (Cash flow) • Analiza wskaźników finansowych • Prognozowanie i planowanie finansowe • Warsztaty praktyczne • Moduł 3. Zarządzanie finansami płynnością finansową • Cele przedsiębiorstwa, a cele zarządzania finansami • Funkcje zarządzania finansami • Zarządzanie kapitałem obrotowym • Zarządzanie zapasami • Zarządzanie należnościami • Zarządzanie środkami pieniężnymi • Zarządzanie zobowiązaniami • Warsztaty praktyczne • Moduł 4. Kalkulacje finansowe- wartość pieniądza jako funkcja czasu • Oprocentowanie proste i składane • Dyskontowanie proste i składane • Kapitalizacja odsetek • Nominalna i efektywna stopa procentowa • Strumienie gotówki • Rachunek rent • Harmonogram spłaty kredytów • metoda równych płatności • metoda różnych płatności • Kalkulacje opłat leasingowych • Warsztaty praktyczne • Moduł 5. Zarządzanie finansami na rynku pieniężnym i kapitałowym • Podmioty gospodarcze - spółki kapitałowe • Instrumenty finansowe rynku pieniężnego • Instrumenty finansowe rynku kapitałowego • Wycena papierów wartościowych • Warsztaty praktyczne • Podsumowanie pierwszego dnia szkolenia II DZIEŃ • Moduł 6. Ocena rozwojowych projektów inwestycyjnych - Zarządzanie projektami • Podstawowe pojęcia • Inwestycje rzeczowe, finansowe i inwestycje w czynnik ludzki • Cykl rozwojowy projektu inwestycyjnego 72 • Proste metody oceny przedsięwzięć inwestycyjnych • Statyczne metody oceny przedsięwzięć inwestycyjnych • Dynamiczne metody oceny przedsięwzięć inwestycyjnych • Opcje realne w przedsięwzięciach inwestycyjnych • Warsztaty praktyczne • Moduł 7.Finansowanie projektów inwestycyjnych • Kapitał własny, a kapitały obce • Leasing jako źródło finansowania inwestycji • Fundusze (inwestycyjne, nieruchomości, emerytalne, itp.) • Inne formy finansowania projektów inwestycyjnych • Moduł 8. Zarządzanie ryzykiem • Pojęcie ryzyka • Klasyfikacja ryzyka w organizacjach gospodarczych • Strategie zabezpieczania przed ryzykiem • Warsztaty praktyczne • Moduł 9. Koszt i struktura kapitału • Źródła pozyskania kapitału • Analiza kosztów kapitału • Kształtowanie struktury kapitału • Koszty i struktura kapitału a program rozwoju firmy • Dźwignia finansowa • Warsztaty praktyczne • Moduł 10. Przejęcia i fuzje • Podstawowe pojęcia • Rynek kontroli - przejęć i fuzji • Strategie na rynku kontroli • Podsumowanie drugiego dnia szkolenia III DZIEŃ • Moduł 11. Podstawowe koncepcje wartości • Podstawowe pojęcia • Rodzaje wartości • Metody, podejścia i techniki wyceny • Moduł 12. Metody wyceny przedsiębiorstw • Majątkowe metody wyceny przedsiębiorstw • Dochodowe metody wyceny przedsiębiorstw • Mieszane metody wyceny przedsiębiorstw • Porównawcze i mnożnikowe metody wyceny przedsiębiorstwa • Warsztaty praktyczne • Moduł 13. Wycena wartości niematerialnych • Szacowanie znaku firmy (brand name) • Szacowanie marki firmy (goodwill) • Szacowanie relacji z klientem • Szacowanie aktywów technologicznych • Szacowanie kapitału intelektualnego • Warsztaty praktyczne • Moduł 14. Zarządzanie wartością przedsiębiorstwa • Zarządzanie wiedzą • Zarządzanie kapitałem intelektualnym • Zarządzanie innowacjami i kreatywnością • Przewaga konkurencyjna • Wartość dodana • Podsumowanie trzeciego dnia szkolenia nowosciszkoleniowe.com Zintegrowany kurs specjalistów MS Excel od podstaw do poziomu zaawansowanego Miejsce WARSZAWA Termin zjazdów Cena netto MODUŁ I: 27-28 LUTY 2599 ZŁ MODUŁ II: 13-14 MARZEC Istnieje możliwość uczestnictwa w wybranym module, cena za moduł wynosi 990 zł - cena z własnym komputerem MODUŁ III: 24-25 MARZEC PROWADZĄCY Janusz Gach Wykładowca - trener z dwudziestokilkuletnim doświadczeniem. Specjalizuje się między innymi w tematyce zastosowania arkuszy kalkulacyjnych w analizach związanych z potrzebami biznesu. Autor wielu programów szkoleniowych z dziedziny wykorzystania informatyki we wspomaganiu zarządzania nowoczesnym przedsiębiorstwem. Potrafi w zrozumiały sposób przekazać skomplikowaną wiedzę dotyczącą złożonych, wieloetapowych analiz wykonywanych na bazie aplikacji biznesowych tak aby swobodnie przyswoił ją każdy uczestnik kursu. PROGRAM Moduł I: Excel od podstaw • Excel kiedyś i dziś – historia rozwoju programu, wersje, różnice i cechy wspólne, Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010 do 2013 • Podstawowe dostosowanie programu do własnych wymagań • Przegląd możliwości arkusza Microsoft EXCEL, organizacja programu, organizacja dokumentu - skoroszytu • Budowanie, modyfikacja, formatowanie arkuszy, zarzadzanie danymi i arkuszami, tworzenie i wykorzystywanie funkcji, zapisywanie danych, drukowanie arkuszy • Podstawy budowania formuł w Excelu • Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1), szybkie kopiowanie formuł • Wykorzystanie podstawowych funkcji Excela (matematyczne, daty i czasu, funkcje logiczne, itp.) • Budowanie bazy danych na arkuszu, wpisywanie danych, wybór danych za pomocą kryteriów. • Graficzna prezentacja danych za pomocą wykresów (wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe). • Formatowanie warunkowe, warianty zastosowań • Stosowanie prostych tabel przestawnych jako narzędzia analizy (np. wielowariantowa analiza sprzedaży według wybranych kryteriów, analiza danych księgowych, analiza klientów, zestawienia danych). Moduł II: Excel dla średniozaawansowanych • Korzystanie z odwołań względnych, bezwzględnych i mieszanych w formułach (np. A1, $A$1, $A1, A$1) • Tworzenie formularzy elektronicznych, wykorzystywanie formularzy do typowych zastosowań. • Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy. • Wykorzystanie elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) do automatyzacji czynności wykonywanych na arkuszach. • Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy (np. wielowariantowa analiza sprzedaży według wybranych kryteriów, analiza danych księgowych, analiza klientów, zestawienia danych). • Przenoszenie informacji z arkuszy do baz danych oraz pobieranie informacji z baz danych. • Przygotowanie baz danych oraz realizacja korespondencji seryjnej poprzez przenoszenie danych do edytora tekstu Microsoft Word. • Optymalna „personalizacja” programu Excel do pracy • Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie • danych w formacie XML) Import i analiza danych z plików tekstowych do Excela. Moduł III: Excel dla zaawansowanych z elementami VISUAL BASIC • Excel kiedyś i dziś – historia rozwoju programu, wersje, różnice i cechy wspólne, Porównanie wersji Excela 2003, 2007, 2010 do 2013 • Typy plików Excela, konwersje plików • Optymalna „personalizacja” programu Excel do pracy • Dane zewnętrzne, typy danych, źródła danych, budowanie kwerend, zapisywanie i edycja kwerend, analiza danych zewnętrznych • Technologie pobierania danych ze źródeł zewnętrznych (źródła danych Excela, kwerendy baz danych, wykorzystanie modułu MS Query, pobieranie danych w formacie XML) • Import i analiza danych z plików tekstowych do Excela. • Narzędzia filtrowania, sortowania, sum pośrednich w analizie danych. Elementy formatowania warunkowego. Sprawdzanie poprawności danych (walidacja danych) • Tworzenie i modyfikowanie tabel przestawnych w oparciu o różne źródła danych, własne pola obliczeniowe, grupowanie danych, niestandardowe formatowanie danych w tabelach przestawnych • Stosowanie tabel przestawnych jako narzędzia analizy danych biznesowych • Zaawansowana analiza danych w tabeli przestawnej, sposoby przedstawiania i analiza danych, pola obliczeniowe, korzystanie z funkcji WEŹDANETABELI, rola fragmentatora w tabeli przestawnej, wykresy przestawne • Formatowanie warunkowe w tabeli przestawnej • Prezentacje danych, wykresy, wykresy złożone, wykresy przebiegu w czasie • Wykorzystanie nazw lokalnych i globalnych ważnych na jednym skoroszycie • Reguły i zasady postępowania w razie konfliktów między nazwami i innymi elementami dokumentów Excela • Tworzenie i stosowanie nazw do zakresów znajdujących się na kilku arkuszach • Nazwy dynamiczne, nazwy krzyżowe i ich wykorzystanie w arkuszach obliczeniowych i wykresach • Formatowanie warunkowe, warianty zastosowań • Ochrona arkusza, ochrona skoroszytu, walidacja danych • Formuły, formuły zagnieżdżone, formuły tablicowe, stałe liczbowe w tablicach • Funkcje macierzowe, przykłady zastosowań • Użycie sum warunkowych według różnych kryteriów • Tabele danych, analiza danych w tabeli • Funkcje bazodanowe, przykłady zastosowań praktycznych, dobór kryteriów, alternatywa i koniunkcja kryteriów • Narzędzia inspekcji formuł, szacowanie formuł, sprawdzanie błędów, okno 73 czujki Automatyzacja obliczeń za pomocą funkcji budowanych przez użytkownika, korzystanie z nich w innych arkuszach, tworzenie dodatków. Optymalizacja rozwiązań złożonych problemów za pomocą dodatku Solver Przyspieszenie pracy dzięki szablonom Tworzenie formularzy elektronicznych w Excelu, wykorzystywanie w formularzach elementów sterujących (listy, listy rozwijalne, przyciski, pokrętła) Wykorzystanie modułu Visual Basic - Narzędzia z paska Główne elementy okna edytora VBA Podstawowe zasady bezpieczeństwa – poziom zabezpieczeń, komunikaty, ostrzeżenia, makrowirusy Zasady tworzenia makr w czasie nagrywania Lokalizacja i dostępność makra Makra z odwołaniami względnymi (wykonujące czynności od komórki aktywnej) oraz bezwzględnymi ((wykonujące czynności w tych samych komórkach) Wykonywanie, przerywanie i śledzenie wykonania programu Różne sposoby uruchamiania (przyciski, pasek narzędzi, polecenia w kartach • • • • • • • • • • • • • • • • • • • wstążki) Dzielenie długich makr na procedury, planowanie nagrywania dla optymalnego odtwarzania makra, testowanie makr Wykorzystanie modułu Visual Basic do tworzenia funkcji wykorzystywanych w zaawansowanych obliczeniach, tworzenie dodatków Excela Wykorzystanie modułu Microsoft Visual Basic do projektowania zaawansowanych obiektów, budowy własnych aplikacji w Excelu Konsolidacje danych, opcje konsolidacji, edycja łączy arkuszy Organizacja pracy z programem Excel w sieci komputerowej: jednoczesna praca wielu użytkowników na jednym arkuszu, łączenie arkuszy i skoroszytów za pomocą sieci komputerowej, scalanie danych z wielu arkuszy Budowanie modeli wielowariantowych z użyciem scenariuszy Graficzna prezentacja danych za pomocą wykresów (wykresy złożone, wykresy prezentujące wiele serii danych, analiza trendu na wykresie, wykresy niestandardowe, wykresy oparte o dane z tabel przestawnych, wykresy przebiegu w czasie), „dynamika wykresu w Excelu” Zrównoważona Karta Wyników - Balanced Scorecard Miejsce Termin Cena netto KATOWICE 9-10 STYCZEŃ 990 ZŁ WARSZAWA 6-7 LUTY, 13-14 MARZEC 990 ZŁ PROWADZĄCY Jarosław Bogusz Ukończył Wydział Ekonomiczno-Socjologiczny na Uniwersytecie Łódzkim o specjalności: Organizacja i Zarządzanie oraz odbył szereg staży naukowych: w European School of Management w Niemczech (Paris – Berlin – Oxford – Madrid – Berlin), Middlesex University Business School w Wielkiej Brytanii oraz School of Management (Lund University) w Szwecji. Od wielu lat współpracuje jako doradca i konsultant z ośrodkami kształcenia biznesu w Polsce. Obecnie specjalizuje się w zarządzaniu strategicznym, zarządzaniu przez cele, zarządzaniu zmianą, zarządzaniu organizacją, kształtowaniu struktur organizacyjnych, zarządzaniu wartością firmy oraz kierowniczych grach decyzyjnych. Będąc konsultantem w powyższych dziedzinach, służy wiedzą i doświadczeniem polskim i międzynarodowym firmom działającym w Polsce. Brał udział w licznych programach szkoleniowych dla wielu firm: BOT Górnictwo i Energetyka, Energa, Energomontaż-Północ, FM Logistic, Generali, Grupa Lotos, Grupa Żywiec, Lotos Paliwa, Makro Cash and Carry, Marwit, Ministerstwo Gospodarki, PKO BP, Poczta Polska, Polfa, Polkomtel, Polpharma, Polski Koncern Naftowy ORLEN, Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo, Przedsiębiorstwo Eksploatacji Rurociągów Naftowych Przyjaźń, Telekomunikacja Polska, Telewizja Polska, Wólczanka, WSK PZL Rzeszów, Zespół Elektrociepłowni Bydgoszcz, Związek Pracodawców Kolejowych. Jest jest ponadto wykładowcą na podyplomowych studiach Master of Business Administration, prowadzonych przez GFKM we współpracy Rotterdam School of Management oraz Podyplomowych Studiach Menedżerskich „Europejski Model Zarządzania” realizowanych przez GFKM we współpracy z Akademią Leona Koźmińskiego. PROGRAM Projektowanie systemu bsc • Proces formułowania strategii firmy • Misja i wizja firmy • Trzy poziomy strategii • Analiza strategiczna otoczenia • Analiza strategiczna organizacji • Przełożenie strategii na działania operacyjne Istota balanced scorecard • Struktura bsc • Perspektywa finansowa • Perspektywa klienta • Perspektywa procesów • Perspektywa rozwoju • Krytyczne czynniki sukcesu w metodologii bsc System celów strategicznych w bsc • Podstawowe zasady formułowania celów • Zdefiniowanie pojęcia celu i jego podstawowych atrybutów 74 • • • • Współzależność celów od strategii przedsiębiorstwa, Wykorzystanie metody smart w procesie wyznaczania celów, Fazy procesu generowania celów Zasady ustalania i wyboru celów strategicznych w czterech perspektywach bsc • Związki przyczynowo-skutkowe • Tworzenie mapy strategii • Tworzenie systemu mierników Wdrażanie systemu bsc w firmie • Proces wdrażania karty wyników w przedsiębiorstwie - „metoda krok po kroku” • Komunikowanie wyników • Kaskadowania bsc na wszystkie poziomy firmy • Warunki niezbędne do realizacji strategii przy wykorzystaniu metodologii bsc • Typowe problemy w procesie wdrażania bsc nowosciszkoleniowe.com Jak komunikować się w konflikcie, aby dojść do porozumienia - mediacje pracownicze i rozwiązywanie konfliktów Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 13 STYCZEŃ 490 ZŁ PROWADZĄCY Dorota Strzelec Psycholog pracy, konsultant ds. zarządzania kadrami, trener biznesu i doświadczony menedżer. Posiada 20-letnie doświadczenie w branży doradczej – kierowała firmą świadczącą usługi outsorucingu kadr oraz agencją doradztwa personalnego, prowadziła projekty rekrutacyjne oraz programy outplacement dla specjalistów i kadry kierowniczej, doradzała międzynarodowym firmom w zakresie doskonalenia procedur zarządzania i dostosowania polityki personalnej do wymogów polskiego prawa. W ostatnich latach była głównie zaangażowana w realizację projektów dotyczących kształtowania właściwych relacji pracowniczych oraz zapobiegania nierównemu traktowaniu - opracowywała kompleksowe procedury anty-mobbingowe, prowadziła szkolenia dla pracowników i menedżerów, wielokrotnie była członkiem zewnętrznej komisji prowadzącej u pracodawców postępowania wyjaśniające w przypadku złożenia skargi pracownika na dyskryminację lub mobbing. Jest prelegentem wielu konferencji oraz autorką publikacji w prasie branżowej. PROGRAM • • Psychologia konfliktu • Najczęstsze przyczyny konfliktów w środowisku pracy • Dynamika konfliktu - komunikacja i emocje, jawne i ukryte interesy stron • Kiedy konflikt nie jest tylko prywatną sprawą • Rozpoznawanie objawów konfliktu - konflikt a mobbing • Organizacja pracy jako narzędzie przeciwdziałania konfliktom • Jak postępować z tzw. „konfliktowym pracownikiem”? Mediacja w praktyce • Proces mediacji - zasady, przebieg, rola i zadania mediatora • Zastosowanie mediacji w środowisku pracy - wskazania i przeciw- • wskazania • Monitorowanie realizacji osiągniętego porozumienia • Fiasko mediacji i co dalej? Narzędzia i techniki mediacyjne • Techniki aktywnego słuchania • Asertywna komunikacja w praktyce • Analiza płaszczyzn wypowiedzi i kontekstu • Dostosowanie stylu przekazu i argumentacji do konkretnych odbiorców • Umiejętność radzenia sobie z trudnymi sytuacjami podczas mediacji - nierównowaga stron, emocje, zniekształcenia poznawcze, bariery Optymalizacja kosztów zatrudniania Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 20 STYCZEŃ, 2 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Paweł Ziółkowski Psycholog pracy, konsultant ds. zarządzania kadrami, trener biznesu i doświadczony menedżer. Posiada 20-letnie doświadczenie w branży doradczej – kierowała firmą świadczącą usługi outsorucingu kadr oraz agencją doradztwa personalnego, prowadziła projekty rekrutacyjne oraz programy outplacement dla specjalistów i kadry kierowniczej, doradzała międzynarodowym firmom w zakresie doskonalenia procedur zarządzania i dostosowania polityki personalnej do wymogów polskiego prawa. W ostatnich latach była głównie zaangażowana w realizację projektów dotyczących kształtowania właściwych relacji pracowniczych oraz zapobiegania nierównemu traktowaniu - opracowywała kompleksowe procedury anty-mobbingowe, prowadziła szkolenia dla pracowników i menedżerów, wielokrotnie była członkiem zewnętrznej komisji prowadzącej u pracodawców postępowania wyjaśniające w przypadku złożenia skargi pracownika na dyskryminację lub mobbing. Jest prelegentem wielu konferencji oraz autorką publikacji w prasie branżowej. PROGRAM • • • Formy zatrudnienia • Stosunek pracy • Umowy cywilnoprawne • Samozatrudnienie Stosunek pracy • Definicja stosunku pracy • Charakterystyka stosunku pracy • Rodzaje umów o pracę • Zmiany obowiązujące od 2016 r. Umowy cywilnoprawne • Charakterystyka umów cywilnoprawnych • Umowa zlecenia • Umowa o dzieło • Kontrakt menedżerski • Umowy nienazwane • Opodatkowanie umów cywilnoprawnych • • • • Składki ZUS od umów cywilnoprawnych – nowe zasady obowiązujące w 2017 r. Samozatrudnienie • Definicja samozatrudnienia • Dopuszczalność samozatrudnienia • Warunki zawarcia umowy Wynagrodzenia i inne świadczenia • Definicja wynagrodzenia i jego składniki • Inne świadczenia związane ze świadczeniem pracy • Honoraria autorskie • Podatek dochodowy • Składki ZUS Rozliczanie świadczeń na rzecz osób zatrudnionych • Świadczenia a koszty uzyskania przychodów • Obowiązki płatnika 75 Rozstanie z pracownikiem - aspekty prawne, praktyczne i psychologiczne Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 6 LUTY 490 ZŁ PROWADZĄCY Dorota Strzelec Psycholog pracy, konsultant ds. zarządzania kadrami, trener biznesu i doświadczony menedżer. Posiada 20-letnie doświadczenie w branży doradczej – kierowała firmą świadczącą usługi outsorucingu kadr oraz agencją doradztwa personalnego, prowadziła projekty rekrutacyjne oraz programy outplacement dla specjalistów i kadry kierowniczej, doradzała międzynarodowym firmom w zakresie doskonalenia procedur zarządzania i dostosowania polityki personalnej do wymogów polskiego prawa. W ostatnich latach była głównie zaangażowana w realizację projektów dotyczących kształtowania właściwych relacji pracowniczych oraz zapobiegania nierównemu traktowaniu - opracowywała kompleksowe procedury anty-mobbingowe, prowadziła szkolenia dla pracowników i menedżerów, wielokrotnie była członkiem zewnętrznej komisji prowadzącej u pracodawców postępowania wyjaśniające w przypadku złożenia skargi pracownika na dyskryminację lub mobbing. Jest prelegentem wielu konferencji oraz autorką publikacji w prasie branżowej. PROGRAM • • Rozwiązanie stosunku pracy – przyczyny i formy Indywidualne zwolnienia pracowników – ważne procedury i terminy • Zwolnienia grupowe oraz indywidualne z przyczyn ekonomicznych – przepisy prawa, procedury, zasady selekcji pracowników do zwolnienia • Wypowiedzenie warunków zatrudnienia jako alternatywa zwolnienia • Zwolnienie pracownika w trybie dyscyplinarnym - procedury • Minimalizowanie ryzyka odpowiedzialności odszkodowawczej pracodawcy w związku ze zmianą warunków zatrudnienia i rozwiązaniem stosunku pracy • Wypowiedzenie pracownika – obowiązki pracodawcy Rozstanie z pracownikiem w praktyce • • • • Spotkanie ze zwalnianym pracownikiem • Przygotowanie spotkania – czas, miejsce, uczestnicy, dokumenty • Możliwe reakcje pracowników i sposoby radzenia sobie z nimi • Zwolnienia pracowników a obowiązek przestrzegania przepisów prawa w zakresie zakazu dyskryminacji, zarzutu mobbingu, naruszenia dóbr osobistych pracownika oraz ochrony danych osobowych Rozstanie z inicjatywy pracownika • Lista kontrolna pracodawcy • Jak rozstać się z klasą, aby nie palić mostów? Program outplacement - zakres, korzyści, koszty Skuteczna polityka antymobbingowa w firmie Miejsce WARSZAWA Termin Cena netto 20 STYCZEŃ, 3 MARZEC 490 ZŁ PROWADZĄCY Dorota Strzelec Psycholog pracy, konsultant ds. zarządzania kadrami, trener biznesu i doświadczony menedżer. Posiada 20-letnie doświadczenie w branży doradczej – kierowała firmą świadczącą usługi outsorucingu kadr oraz agencją doradztwa personalnego, prowadziła projekty rekrutacyjne oraz programy outplacement dla specjalistów i kadry kierowniczej, doradzała międzynarodowym firmom w zakresie doskonalenia procedur zarządzania i dostosowania polityki personalnej do wymogów polskiego prawa. W ostatnich latach była głównie zaangażowana w realizację projektów dotyczących kształtowania właściwych relacji pracowniczych oraz zapobiegania nierównemu traktowaniu - opracowywała kompleksowe procedury anty-mobbingowe, prowadziła szkolenia dla pracowników i menedżerów, wielokrotnie była członkiem zewnętrznej komisji prowadzącej u pracodawców postępowania wyjaśniające w przypadku złożenia skargi pracownika na dyskryminację lub mobbing. Jest prelegentem wielu konferencji oraz autorką publikacji w prasie branżowej. PROGRAM • • 76 Katalog niedozwolonych praktykoraz obszary ryzyka • Dyskryminacja • Molestowanie (nękanie) • Molestowanie seksualne – dyskryminacja ze względu na płeć • Mobbing • Specyfika środowiska pracy, kultura organizacyjna, konflikty, cechy potencjalnego mobbera i ofiary • Co jest a co nie jest mobbingiem - przykłady i orzecznictwo sądowe Obowiązki pracodawcy • Obowiązki związane z zapobieganiem wystąpienia mobbingu oraz jego skutkami • Odpowiedzialność odszkodowawcza pracodawcy – wysokość odszkodowania i zadośćuczynienia dla ofiary mobbingu • Odpowiedzialność faktycznych sprawców mobbingu – służbowa i finansowa • Przeciwdziałanie dyskryminacji i mobbingowi w miejscu pracy • Podstawy prawne i orzecznictwo Sądu Najwyższego • Elementy polityki antydyskryminacyjnej i antymobbingowej w firmie m.in. • Pisemna procedura wewnętrzna – cel i zakres • Szkolenia pracowników i kadry kierowniczej • Komisja antymobbingowa – skład i rola • Pełnomocnicy i rzecznicy zaufania • Diagnoza i okresowe audyty • System anonimowych zgłoszeń • Sposób zgłaszania przypadków niewłaściwych relacji oraz składania skarg • Zasady prowadzenia postępowania wyjaśniającego lub mediacji w przypadku zgłoszenia nierównego traktowania lub mobbingu nowosciszkoleniowe.com Trudne Rozmowy z Pracownikami - krytyka, dyscyplinowanie, zwalnianie. Miejsce WARSZAWA Termin 17 MARZEC Cena netto 490 ZŁ PROWADZĄCY Dorota Strzelec Psycholog pracy, konsultant ds. zarządzania kadrami, trener biznesu i doświadczony menedżer. Posiada 20-letnie doświadczenie w branży doradczej – kierowała firmą świadczącą usługi outsorucingu kadr oraz agencją doradztwa personalnego, prowadziła projekty rekrutacyjne oraz programy outplacement dla specjalistów i kadry kierowniczej, doradzała międzynarodowym firmom w zakresie doskonalenia procedur zarządzania i dostosowania polityki personalnej do wymogów polskiego prawa. W ostatnich latach była głównie zaangażowana w realizację projektów dotyczących kształtowania właściwych relacji pracowniczych oraz zapobiegania nierównemu traktowaniu - opracowywała kompleksowe procedury anty-mobbingowe, prowadziła szkolenia dla pracowników i menedżerów, wielokrotnie była członkiem zewnętrznej komisji prowadzącej u pracodawców postępowania wyjaśniające w przypadku złożenia skargi pracownika na dyskryminację lub mobbing. Jest prelegentem wielu konferencji oraz autorką publikacji w prasie branżowej. PROGRAM Scenariusze i zasady prowadzenia trudnych rozmów • Delegowanie trudnych zadań • Udzielanie informacji zwrotnej • Konstruktywna krytyka pracownika • Rozmowa dyscyplinująca i nałożenie kary porządkowej • Niesatysfakcjonująca ocena okresowa • Szefie, co z moją podwyżką, awansem, szkoleniem – czyli niespełnione oczekiwania pracownika • Spotkanie ze zwalnianym pracownikiem (z uwzględnieniem kontekstu) • Przygotowanie spotkania – czas, miejsce, uczestnicy, dokumenty • Możliwe reakcje pracowników i sposoby radzenia sobie z nimi Aspekty prawne Uprawnienia kadry kierowniczej a obowiązek przestrzegania przepisów prawa w zakresie: • zakazu dyskryminacji • zarzutu mobbingu • naruszenia dóbr osobistych pracownika • ochrony danych osobowych 77