1 ZARZĄDZENIE Nr 242 / 14 WOJEWODY POMORSKIEGO z dnia

ZARZĄDZENIE Nr 242 / 14
WOJEWODY POMORSKIEGO
z dnia 09 października 2014 r.
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych
w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim w Gdańsku
Na podstawie art. 17 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie
i administracji rządowej w województwie (Dz. U. nr 31, poz. 206, ze zm.) oraz
art. 26 ust.1 pkt 1,2,3 i ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(Dz. U. z 2013 r. poz.330 ze zm.) zarządza się co następuje:
§1
Przeprowadzenie w Pomorskim Urzędzie Wojewódzkim w Gdańsku, zwanym
dalej Urzędem, pełnej inwentaryzacji rzeczowych składników aktywów oraz
środków trwałych drogą spisu ich ilości z natury oraz w drodze porównania sald,
a następnie wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg
rachunkowych oraz wyjaśnienia ewentualnych różnic.
§2
1. Spisem z natury należy objąć następujące składniki majątkowe:
a) środki trwałe,
b) pozostałe składniki majątku ujęte w ewidencji ilościowo-wartościowej,
c) gotówkę w kasie, czeki, depozyty,
d) zapasy materiałów w magazynach,
e)
obce
składniki
majątku
powierzone
Urzędowi
do
używania
lub
przechowywania,
f) druki ścisłego zarachowania, w tym przydziału do formacji cywilnej WBiZK,
legitymacje poświadczające uprawnienia do przejazdów koleją z 50% ulgą,
mandaty.
2. W drodze uzyskania pisemnego potwierdzenia salda, którym należy objąć:
a) środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych,
1
b)
należności
(za
wyjątkiem
należności
publicznoprawnych,
wątpliwych,
spornych, należności od pracowników oraz osób nie prowadzących ksiąg
rachunkowych),
c) własne składniki majątku powierzone kontrahentom.
3. W drodze porównania stanu ewidencyjnego z dokumentacją oraz w drodze
analizy i weryfikacji, którym należy objąć:
a) grunty,
b) środki trwałe, do których dostęp jest znacznie utrudniony,
c) wartości niematerialne i prawne;
d) należności sporne i wątpliwe, także dochodzone w drodze sądowej oraz te, co
do których niemożliwe było uzyskanie potwierdzenia sald,
e) należności i zobowiązania wobec pracowników,
f) zobowiązania wobec kontrahentów;
g) należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych,
h) inwestycje rozpoczęte,
j) fundusz jednostki i fundusze specjalne,
k) materiały i towary w drodze, dostawy niefakturowane,
l) rozliczenia międzyokresowe kosztów,
m) środki pieniężne w drodze.
n) aktywa i pasywa ewidencjonowane na kontach pozabilansowych (np.
zobowiązania warunkowe).
§3
1. Do przeprowadzenia spisu z natury składników majątkowych Urzędu
powołuje się komisję w składzie:
1) przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej - Karolina Golińska,
2) zastępca przewodniczącego komisji do przeprowadzenia inwentaryzacji w
Gdańsku – Mariola Pionkowska,
3) sekretarz komisji inwentaryzacyjnej – Monika Breska,
4) członek komisji – Kamil Miecznikowski
5) członek komisji – Elżbieta Paprocka
6) członek komisji - Agnieszka Banaszewska
7) członek komisji - Karolina Grzędzicka
8) zastępca przewodniczącego komisji do przeprowadzenia inwentaryzacji w
Słupsku - Jadwiga Borowińska
2
9) sekretarz komisji inwentaryzacyjnej - Bernadeta Staniuk
10) członek komisji - Krystyna Czerniak
11) członek komisji – Janina Rejowska
12) członek komisji - Edyta Drecher.
2.
Do
sporządzenia
potwierdzeń
sald
z
tytułu
umów
użyczenia
i należności Urzędu powołuję zespoły:
1) przewodniczący zespołu potwierdzeń sald z tytułu umów użyczenia
i należności PUW w Gdańsku – Joanna Wróblewska
2) członek zespołu – Małgorzata Arumińska-Heltne
3) członek zespołu – Aleksandra Cieszyńska
4) członek zespołu – Danuta Kułak
5) członek zespołu – Jolanta Kondrat
6) przewodniczący zespołu potwierdzeń sald z tytułu umów użyczenia
i należności PUW w Słupsku – Wiesława Ragin
7) członek komisji – Emilia Handzelewicz
8) członek komisji – Bożena Kwarta.
3. Do przeprowadzenia porównania stanu ewidencyjnego z dokumentacją
oraz w drodze analizy i weryfikacji składników majątkowych urzędu powołuję
zespoły:
1) przewodniczący zespołu PUW w Gdańsku – Karolina Zimniewicz
2) członek zespołu – Marzena Jędrzejewska
3) członek komisji – Kamila Bałtowicz
4) członek komisji – Małgorzata Gromak
5) członek komisji – Michał Joszczak
6) przewodniczący zespołu przeprowadzenia weryfikacji aktywów i pasywów
PUW w Słupsku – Ewa Gzela
7) członek komisji – Emilia Handzelewicz
8) członek komisji – Joanna Kokosińska.
§4
1. Inwentaryzację należy przeprowadzić w okresie od dnia 20 października
2014 r. do dnia 15 stycznia 2015 r.
3
2.1. Spis z natury gotówki, czeków, druków ścisłego zarachowania oraz
zapasów materiałów w magazynach, należy przeprowadzić na dzień 31
grudnia 2014r.
2.2. Spis z natury środków trwałych, pozostałych składników majątku
ujętych w ewidencji ilościowo-wartościowej, obcych składników majątku
powierzonego
Urzędowi
do
używania
lub
przechowywania
należy
przeprowadzić do 15 stycznia 2015r., natomiast stan wynikający z ksiąg
rachunkowych nie może być ustalony po 31 grudnia 2014r.
3. Szczegółowe zasady i sposób wykonania czynności inwentaryzacyjnych
określi
przewodniczący
komisji
inwentaryzacyjnej
zgodnie
z
instrukcją
inwentaryzacyjną.
4. Terminarz czynności inwentaryzacyjnych określać będzie harmonogram
sporządzony przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej przedstawiony
Dyrektorowi
Wydziału
Administracyjno-Gospodarczego
do
zatwierdzenia
w terminie do dnia 17 października 2014 r.
§5
Nazwa obiektu i oznaczenie obiektu, w którym przeprowadza się spis:
1) magazyn artykułów biurowych,
2) magazyn artykułów spożywczych,
3) magazyn środków czystości itp.,
4) magazyn konserwatorów,
5) magazyn sprzętu biurowego nowego,
6) magazyn Oddziału Transportu ,
7) kasa 1 – PUW w Gdańsku,
8) kasa 2- PUW w Gdańsku,
9) kasa – PUW w Słupsku,
10) pomieszczenia zlokalizowane w budynkach Urzędu:
− Gdańsk, ul. Okopowa 19 i 21/27,
− Gdańsk, ul. Słowackiego 161,
− Sopot, ul. Mickiewicza 36,
− Sopot, ul. 23 Marca 110,
− Gdynia, ul. Legionów 130,
4
− Słupsk, ul. Jana Pawła II 1,
− oraz ul. Sosnowa 2,
11) pomieszczenia wynajęte w nieruchomościach Skarbu Państwa:
− Gdańsk, ul. Na stoku 50,
− Gdańsk, ul. Chmielna 74/76,
12) pomieszczenia użyczone zgodnie z Umową Użyczenia nr 285/2012 w
budynku przy ul. Sosnowej 2 w Gdańsku,
13) Stacja Retransmisyjna Pogórze,
14) Punkty Paszportowe:
− Malbork, Plac Słowiański 17
− Starogard Gdański, ul. Kościuszki 17
− Lębork, ul. Czołgistów 5a
− Tczew, ul. Piastowska 2
− Kartuzy, ul. gen. Józefa Hallera 1
− Kościerzyna, ul. 3 Maja 6
− Chojnice, ul. 31 Stycznia 56
− Wejherowo, ul. 12 Marca 195,
15) obce
składniki
majątku
powierzone
Urzędowi
do
używania
lub
przechowywania – według miejsca użytkowania.
§6
1. Przeprowadzenie inwentaryzacji Urzędu w formie spisu z natury powierza się
Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej, który będzie odpowiedzialnym za
jego nadzór nad sprawnym, terminowym i prawidłowym przebiegiem oraz
wykonanie wszystkich czynności inwentaryzacyjnych.
2. Przyjęcie odpowiedzialności potwierdza oświadczenie Przewodniczącego
Komisji Inwentaryzacyjnej stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia.
3. Za prawidłowe rozliczenie inwentaryzacji odpowiedzialny jest Główny
Księgowy Urzędu.
§7
1. Arkusze spisowe sporządzane ręcznie wypełnia się w dwóch egzemplarzach,
w tym jeden egzemplarz dla jednostek użyczających.
5
2. Arkusze spisowe generowane z programu OPTIest drukowane są w jednym
egzemplarzu.
3. Składniki majątku niepełnowartościowe, zbędne, użyczone Urzędowi należy
spisać na oddzielnych arkuszach.
4. Z przeprowadzonej inwentaryzacji Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej
sporządzi protokół, który przedłoży do dnia 25 marca 2015 r. Dyrektorowi
Generalnemu celem zatwierdzenia.
§8
Zarządzenie należy podać do wiadomości wszystkich komórek organizacyjnych
Urzędu, w tym osobom powołanym do komisji inwentaryzacyjnej i zespołów
spisowych.
§9
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
WOJEWODA POMORSKI
Ryszard Stachurski
6
UZASADNIENIE
Obowiązek przeprowadzania inwentaryzacji wynika z ustawy z dnia
29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013r. poz. 330 ze zm.), która
w art. 4 ust. 3 wskazuje, że rachunkowość jednostki obejmuje m.in. okresowe
ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów
i pasywów.
Jednostki mają obowiązek rzetelnie i jasno przedstawiać swoją sytuację
majątkową i finansową oraz wynik finansowy, dlatego informacje zawarte
w sprawozdaniu finansowym jednostki mogą być uznane za wiarygodne, tylko
wtedy, gdy dane wynikające z ksiąg rachunkowych zostaną zweryfikowane ze
stanem faktycznym, a ewentualne różnice inwentaryzacyjne zostaną ujęte
w księgach rachunkowych.
7