Jednolity Plik Kontrolny oraz zmiany w przepisach

Jednolity Plik
Kontrolny
oraz zmiany
w przepisach
podatkowych w 2016 r.
Szczecin, 10 czerwca 2016
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
1
Wprowadzenie Jednolitego
Pliku Kontrolnego
2
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Jednolity Plik Kontrolny – wprowadzenie
Jednolity Plik Kontrolny jest zestawem danych przekazywanych w formacie pliku XML
Od 1.07.2016 r. duże przedsiębiorstwa (w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności
gospodarczej), które w okresie ostatnich dwóch lat:
 zatrudniały średniorocznie co najmniej 250 pracowników – średnioroczne zatrudnienie
określa się w przeliczeniu na pełne etaty; lub
 osiągnęły roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji
finansowych przekraczający równowartość w złotych 50 milionów euro, i suma aktywów
bilansu przekroczyła równowartość w złotych 43 milionów euro;
będą na żądanie organów podatkowych miały obowiązek przekazania:
 całości lub części ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych;
 za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznych nośnikach danych;
 w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej opublikowanej 9 marca 2016 w
Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej Ministerstwa Finansów.
 Ponadto zgodnie z najnowszymi zmianami do Ordynacji Podatkowej od 25.08.2016 r.
obowiązkowo co miesiąc przekazywać strukturę zawierającą rejestry VAT (nr 4).
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
3
Jednolity Plik Kontrolny – zawartość zdefiniowana przez OECD
Koncepcja elektronicznego pliku
o ujednoliconej strukturze
przygotowana została przez
OECD w 2005 roku. Obecnie
obowiązuje druga wersja
definicji struktury pliku.
Raportowanie do organów
skarbowych z wykorzystaniem
plików kontrolnych o określonej
strukturze wdrożone zostało w
następujących krajach:
Dzienniki
księgowe
Pozycje i
operacje
magazynowe
Jednolity
Plik
Kontrolny
 Portugalia
 Francja
 Luxemburg
Kartoteki
dostawców i
klientów
Kartoteka i
amortyzacja
środków
trwałych
Faktury
zakupu i
sprzedaży
 Austria
 Niemcy
Płatności i
wpłaty
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
4
Jednolity Plik Kontrolny – finalna specyfikacja MF
Finalna wersja specyfikacji JPK opublikowana w marcu 2016 r.
Struktury danych JPK
Zawartość struktur JPK
Księgi rachunkowe
Zestawienie obrotów i sald oraz dziennik
Wyciągi bankowe
Pozycje wyciągów bankowych
Magazyn
Ruchy magazynowe (WZ, PZ, RW i MM)
Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT
Dane odpowiadające rejestrom VAT
Faktury VAT (zakupu i sprzedaży)
Szczegółowe dane transakcji zakupu i sprzedaży
Podatkowa księga przychodów i
rozchodów
Dla małych przedsiębiorstw i mikroprzedsiębiorstw
Ewidencja sprzedaży
Dla podatników ryczałtowych
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
5
Jednolity Plik Kontrolny – dodatkowe informacje
Jednolity Plik Kontrolny będzie przechowywał wymagane dane w ustrukturalizowanym
formacie pliku XML
 Zawartość pliku będzie zgodna z obowiązującymi przepisami i będzie zmieniana wraz ze
zmianami w przepisach.
 Pierwsze wersje standardu Jednolitego Pliku Kontrolnego nie będą wymagały
przekazywania danych o paragonach fiskalnych (taki wymóg pojawi się w późniejszym
okresie).
 Minister Finansów określi sposób przekazywania JPK w rozporządzeniu.
 Urzędy skarbowe będą dokonywały walidacji poprawności struktury plików. W przypadku
błędów, przedsiębiorstwa będą zobligowane do ich poprawienia.
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
6
Wdrożenie Jednolitego Pliku Kontrolnego
Na przygotowanie się
do wymagań
określonych w nowej
ordynacji podatkowej,
duże przedsiębiorstwa
mają czas do lipca
2016 roku.
Wrzesień 2015
Podpisanie ordynacji podatkowej wprowadzającej JPK
18 XII 2015r. – opublikowanie wstępnej specyfikacji JPK
koniec stycznia 2016 – zebranie uwag do propozycji specyfikacji JPK
9 III 2016r. – opublikowanie ostatecznej specyfikacji JPK
9 marca 2016r. – 30 czerwca 2016r
Wykonanie modyfikacji systemów informatycznych w celu umożliwienia
generowania JPK w ostatecznej strukturze, określonej przez
Ministerstwo Finansów
1 lipca 2016r.
Od tego dnia duże przedsiębiorstwa będą zobowiązane przekazywać
dane w formacie JPK
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
7
Usługi doradztwa w zakresie Jednolitego Pliku Kontrolnego
Identyfikacja systemowych źródeł
danych dla pliku kontrolnego oraz
odwzorowanie danych na
strukturę pliku
Wsparcie klienta w pozyskaniu
danych w przypadkach
wykorzystywania systemów
wytworzonych wewnętrznie
Jednolity
Plik
Kontrolny
Weryfikacja spójności i
kompletności danych w
systemach źródłowych dla pliku
kontrolnego
Wsparcie w przygotowaniu
organizacji do generowania JPK –
interpretacja podatkowa i
rachunkowa zapisów JPK,
instrukcja sporządzania JPK
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
8
Przykładowe podejście do realizacji usług
Najczęściej realizowane zadania w ramach projektu przygotowania i przeprowadzenia
wdrożenia Jednolitego Pliku Kontrolnego
Produkty
Główne zadania
Analiza

Inwentaryzacja systemów zawierających
wymagane dane dla celów JPK

Określenie możliwości i działań niezbędnych
do pozyskania danych z każdego z systemów
źródłowych



Mapowanie danych z systemów źródłowych
na struktury JPK
Identyfikacja luk w możliwych do pozyskania
danych i określenie ich istotności z
uwzględnieniem wymagalności pól JPK
Określenie zmian (systemowych lub
proceduralnych) wymaganych w celu
pozyskania brakujących danych oraz
określenie ich kosztu (wyrażonego w
wymaganych nakładach czasu i finansów)

Dokument analizy zidentyfikowanych luk,
opis metody ich eliminacji i oszacowanie
kosztu opisanej metody

Projekt funkcjonalny będący podstawą dla
implementacji rozwiązania JPK
Implementacja
Zmiany operacyjne

Zarządzanie projektem wdrożenia rozwiązania


Organizacja współpracy i przepływu informacji
w ramach zespołu wdrożeniowego
Przygotowanie procedur tworzenia JPK i
dostarczania go do organów podatkowych

Przygotowanie procedur zarządzania
zmianą w rozwiązaniu w przypadku zmiany
specyfikacji JPK przez Ministerstwo
Finansów

Przygotowanie procedur bezpieczeństwa i
archiwizacji danych zawartych w plikach
JPK

Wsparcie w implementacji
przygotowanych procedur w organizacji

Warszataty dla kluczowych pracowników z
obszaru rozliczeń podatkowych
obejmujące zagadnienia dokonanych
zmian proceduralnych i systemowych

Czynne wsparcie operacyjne i merytoryczne
zespołu wdrożeniowego

Bieżące odpowiedzi na pytania i wątpliwości
zespołu wdrożeniowego

Wsparcie testów i walidacji gotowego
rozwiązania JPK

Bieżąca aktualizacja projektu funkcjonalnego
rozwiązania (przy zmianach specyfikacji przez
Ministerstwo finansów lub w skutek
wymaganych zmian implementacji)

Plan projektu (harmonogram, plan komunikacji,
zarządzanie ryzykiem itp.)

Zaktualizowany projekt funkcjonalny
rozwiązania


Procedury operacyjne, zarządzania
zmianą oraz bezpieczeństwa danych i
ich archiwizacji

Warsztaty dla kluczowych pracowników
Udokumentowane odpowiedzi na pytania
zespołu wdrożeniowego
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
9
Wsparcie KPMG w zakresie Jednolitego Pliku Kontrolnego
Analizy KPMG są niezależnie od dostawców systemów informatycznych i dotyczą różnych
systemów informatycznych
Efektywne doradztwo w zakresie JPK w praktyce wymaga doświadczenia w obszarach:
Podatkowym:

Znajomości przepisów prawa

Znajomości procedur kontrolno-skarbowych
Systemowym:

Praktycznej znajomości systemów finansowo-księgowych i logistycznych

Praktycznej wiedzy w zakresie analizy systemów i danych
Doradztwo w zakresie JPK będzie istotne w szczególności:

Jeśli dane do JPK znajdują się nie w jednym, ale w wielu systemach informatycznych
(np. pochodzących od różnych dostawców bądź wytworzonych we własnym zakresie)

Jeśli służby informatyczne znajdują się poza Polską, np. w Centrum Usług Księgowych

Jeśli księgi prowadzone są osobno dla potrzeb lokalnych oraz dla potrzeb korporacyjnych
(tj. centrala za granicą)
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
10
Dziękuję
Kontakt
Andrzej Tajchert
partner, zespół doradztwa
informatycznego
T: + 48 22 528 1101
M: + 48 603 110 025
E: [email protected]
kpmg.pl
Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie odnoszą się do sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie
się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami.
© 2016 KPMG Advisory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.