Tax Alert KPMG w Polsce

Listopad 2016
Jednolity Plik Kontrolny – nowe wersje struktur JPK_VAT
oraz JPK_PKPiR
W dniu 28 października, Ministerstwo
Finansów opublikowało zmiany
w obecnych strukturach Jednolitego
Pliku Kontrolnego. Pojawiły się nowe
wersje dwóch struktur: 4 - Ewidencje
zakupu i sprzedaży VAT oraz 6 Podatkowa księga przychodów
i rozchodów.
Nowe wersje struktur dostępne
są pod tym adresem.
Opublikowane struktury będą
obowiązywały od 1 stycznia 2017 r.
Poniżej przedstawiamy
najważniejsze zmiany dokonane
w strukturze JPK_VAT.
Nowe elementy w sekcji ewidencji
sprzedaży
Modyfikacje w sekcji ewidencji
zakupu
W sekcji ewidencji sprzedaży
dodano dwa nowe elementy.
Pierwszym z nich jest pole
obowiązkowe NrKontrahenta,
przeznaczone na numer identyfikacji
podatkowej kontrahenta.
Podobnie jak w przypadku ewidencji
sprzedaży, część elementów
w sekcji ewidencji zakupu otrzymała
nowe nazwy. Nazwę elementu
NrldWystawcy zmieniono
na NrDostawcy, NazwaWystawcy
na NazwaDostawcy, AdresWystawcy
na AdresDostawcy, NrFaktury
na DowodZakupu,
DataWplywuFaktury na DataWplywu.
Reorganizacja objęła również
kolejność powyższych elementów.
Drugim nowym elementem jest pole
K_39 przeznaczone dla celów
ewidencji wewnątrzwspólnotowego
nabycia paliw. Dodanie powyższego
pola wynika ze zmian
wprowadzonych w nowej wersji
deklaracji VAT-7.
Zmiany w sekcji ewidencji
Zmiany w sekcji z danymi
sprzedaży
podmiotu oraz nagłówku struktury
Zmianie uległy nazwy elementów:
W nowej wersji struktury JPK_VAT
NazwaNabywcy na
doszło do zmian w zasadach
NazwaKontrahenta, AdresNabywcy
wymagalności dla elementów
na AdresKontrahenta oraz
w gałęzi AdresPodmiotu. W nowej
NrDokumentu na DowodSprzedazy.
strukturze jedynie pola KodKraju
Dodatkowo modyfikacji uległa
i Miejscowość będą obowiązkowe.
również kolejność powyższych
elementów.
Warto również podkreślić, że dla
elementu CelZlozenia odblokowano Nowe elementy w sekcji ewidencji
możliwość użycia wartości „2” czyli
zakupu
korekta deklaracji za dany okres.
Nowa wersja struktury JPK_VAT
Zmiany wspólne dla sekcji
wprowadza w sekcji ewidencji
ewidencji sprzedaży i zakupu
zakupu element DataZakupu, który
oznacza datę wystawienia dowodu
Jedną z najistotniejszych zmian,
zakupu. Jego wypełnianie jest
która rzutuje zarówno na sekcję
obowiązkowe.
ewidencji sprzedaży jak i sekcję
ewidencji zakupu, jest zniesienie
Poza tym w sekcji ewidencji zakupu
wymogów unikalności wartości
dodano pole K_50, czyli Korekta
i braku luk w numeracji dla
podatku naliczonego, o której mowa
elementów LpSprzedazy i LpZakupu. w art. 89b ust. 4 ustawy o podatku
od towarów i usług.
W celu dostosowania struktury
JPK_VAT do nowej wersji deklaracji
VAT-7 zmianom uległy również
numery pól od K_42 do K_48.
Broszura informacyjna
Dodatkowo, Ministerstwo Finansów
opublikowało na swojej stronie
internetowej broszurę informacyjną
dotyczącą nowej wersji struktury
JPK_VAT.
Broszurę można pobrać pod tym
adresem.
Opublikowany dokument, oprócz
opisu zmian wprowadzonych
w nowej wersji struktury, zawiera
również kolejną serię odpowiedzi
dotyczących raportowania
w formacie JPK.
Najważniejszą z nich jest informacja
o tym, iż struktura JPK_VAT powinna
być przygotowywana i przesyłana
w jednym pliku.
Potwierdzono również, że JPK_VAT
powinien być przesyłany tylko
i wyłącznie za pomocą środków
komunikacji elektronicznej
(tj. za pośrednictwem aplikacji
klienckiej lub zgodnie ze specyfikacją
interfejsów usług JPK).
Warto podjąć też pracę nad
weryfikacją możliwości pobierania
tych danych z systemów oraz nad
samym generowaniem JPK.
KPMG jest gotowe wspierać
Państwa także w kolejnych etapach
wdrażania Jednolitego Pliku
Należy również przytoczyć
Kontrolnego – zarówno w zakresie
odpowiedzieć wyjaśniającą kiedy
merytoryki podatkowej, jak i usług
należy sporządzić korektę JPK_VAT. informatyczno-technicznych.
Zgodnie z przedstawionym
Jeżeli są Państwo zainteresowani
stanowiskiem, korektę należy
przesłać w przypadkach związanych takim wsparciem, to bardzo prosimy
o kontakt.
ze zmianą kwot raportowanych
w strukturze lub błędnym podaniem
stron transakcji.
Jak możemy pomóc?
W związku z intensyfikowanymi
działaniami Ministerstwa Finansów
już dziś niezbędne jest
przeprowadzenie procesu
weryfikacji, tego czy Państwa spółka
w swoich systemach
informatycznych posiada komplet
niezbędnych danych, co umożliwi
generowanie Jednolitego Pliku
Kontrolnego.
Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie dotyczą sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian
zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte
są wciąż aktualne.
Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami.
Nazwa i logo KPMG są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International.
© 2016 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich
stowarzyszonych z KPMG International Cooperative („KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
kpmg.pl
3
Kontakt
Biura KPMG
Andrzej Tajchert
Partner
Tel. : +48 22 528 11 01
Faks: +48 22 528 10 59
[email protected]
Warszawa
ul. Inflancka 4a
00-189 Warszawa
Tel. : +48 22 528 11 00
Faks: +48 22 528 10 09
[email protected]
Gdańsk
al. Zwycięstwa 13a
80-219 Gdańsk
Tel. : +48 58 772 95 00
Faks: +48 58 772 95 01
[email protected]
Kraków
al. Armii Krajowej 18
30-150 Kraków
Tel. : +48 12 424 94 00
Faks: +48 12 424 94 01
[email protected]
Katowice
ul. Francuska 34
40-028 Katowice
Tel. : +48 32 778 88 00
Faks: +48 32 778 88 10
[email protected]
Poznań
ul. Roosevelta 18
60-829 Poznań
Tel. : +48 61 845 46 00
Faks: +48 61 845 46 01
[email protected]
Łódź
al. Piłsudskiego 22
90-051 Łódź
Tel. : +48 42 232 77 00
Faks: +48 42 232 77 01
[email protected]
Tomasz Grunwald
Partner
Tel. : +48 22 528 11 78
Faks: +48 22 528 11 59
[email protected]
Marcin Rudnicki
Partner
Tel. : +48 22 528 11 77
Faks: +48 22 528 11 59
[email protected]
Grzegorz Jaszczuk
Partner
Tel. : +48 22 528 11 83
Faks: +48 22 528 11 59
[email protected]
Wrocław
ul. Bema 2
50-265 Wrocław
Tel. : +48 71 370 49 00
Faks: +48 71 370 49 01
[email protected]
W celu usprawnienia procesu dzielenia się wiedzą
ekspertów KPMG, przygotowaliśmy nowy, innowacyjny
system subskrypcyjny. Jeśli chcą Państwo otrzymywać
inne publikacje od KPMG w Polsce, bezpośrednio
na wskazany adres e-mail, zachęcamy do rejestracji
na stronie kpmg.com/pl/subskrypcje.
Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie dotyczą sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian
zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte
są wciąż aktualne.
Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami.
Nazwa i logo KPMG są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International.
© 2016 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich
stowarzyszonych z KPMG International Cooperative („KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
kpmg.pl