Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Ośrodku

Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej
w Ośrodku Informacji Turystycznej w Słupsku
Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych
przez Prezydenta Miasta Słupska pracownicy :
1. Leszek Pińkowski – główny specjalista Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku,
2. Ewa Juralewicz – podinspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Słupsku,
przeprowadzili w dniach 07 – 21 lutego
2006 r. kontrolę problemową gospodarki
finansowej za rok 2005 oraz kontrolę 5% wydatków roku 2006. Kontrolę
przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Sienkiewicza 19 w Słupsku.
Tematyka kontroli:
I. Ustalenia ogólne
II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości
III.Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki
IV.Realizacja zadań budżetowych
1. Plany finansowe
2. Dochody
3. Wydatki
4. Inne środki pieniężne – dochody własne
V. Gospodarka środkami rzeczowymi
1. Ewidencja podstawowych środków trwałych
2. Ewidencja pozostałych środków trwałych
VI.Inwentaryzacja aktywów i pasywów
VII.Kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej - 5% wydatków
Okres kontrolowany :
Kontrolą objęto okres od stycznia do grudnia 2005 r. i okres miesiąca stycznia
2006 r. w zakresie kontroli 5 % wydatków.
I. Ustalenia ogólne
Ośrodek Informacji Turystycznej powstał z przekształcenia Wojewódzkiego Ośrodka
Informacji Turystycznej, przejętego przez miasto na prawach powiatu z dniem 01.01.1999 r.
Uchwałą Nr VIII/89/99 Rady Miejskiej w Słupsku zmieniono nazwę WOIT na Ośrodek
Informacji Turystycznej i Promocji Miasta w Słupsku.
Jednostka posiada regulamin organizacyjny z 1999 r. nadany uchwałą Nr 610/99 Zarządu
Miasta Słupska z dnia 22.07.1999 r.
Uchwałą Nr XIII/112/03 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 25 czerwca 2003 r. zmieniono
nazwę ośrodka na Ośrodek Informacji Turystycznej w Słupsku. Nie wprowadzono zmian
w regulaminie organizacyjnym.
Ośrodek jest jednostką budżetową, której terenem działania jest Miasto Słupsk.
Celem działania Ośrodka jest świadczenie usług turystyczno – informacyjnych o mieście
i regionie, promocja miasta na targach turystycznych i gospodarczych – krajowych
i zagranicznych.
Do zadań Ośrodka należy gromadzenie, przetwarzanie i udostępnianie materiałów
informacyjnych z zakresu turystyki, promocji i gospodarki, udzielanie informacji
i publikowanie wydawnictw.
Jednostka zajmuje pomieszczenia w budynku przy ul. Sienkiewicza 19 na podstawie umowy
użyczenia zawartej w dniu 22.11.2001 r. pomiędzy Zarządem Miasta Słupska a Miejskim
Ośrodkiem Pomocy Rodzinie w Słupsku.
Użyczający
bezpłatnie
oddał
jednostce
działkę
gruntu
zabudowanego
budynkiem
administracyjno – usługowym i garażem o powierzchni 879 m kw. oraz pomieszczenia
o powierzchni 163,59 m kw, usytuowane w piwnicy budynku.
Funkcję zarządcy i administratora całej nieruchomości pełni Miejski Ośrodek Pomocy
Rodzinie.
Kierownikiem jednostki jest Pani Monika Łobza powołana na stanowisko z dniem
01 stycznia 1993 r. na podstawie art. 68 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy
(Dz. U. Nr 24, poz. 141 z póź. zm.) przez Wojewodę Słupskiego.
2
Uchwałą Nr 61/99/KZM Zarządu Miasta Słupska z dnia 28 stycznia 1999 r. udzielono
pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą
działalnością jednostki budżetowej z wyjątkiem spraw związanych z nabyciem , zbywaniem
i obciążaniem nieruchomości, ich wydzierżawianiem i najmem oraz nabywaniem
i zbywaniem środków trwałych.
Głównym Księgowym jest Pani Krystyna Nawrocka zatrudniona z dniem 01 kwietnia
2004 r.
W aktach osobowych znajduje się zapytanie o udzielenie informacji z Krajowego Rejestru
Karnego z dnia 30.01.2006 r. z adnotacją „nie figuruje” oraz zakres obowiązków, uprawnień
i odpowiedzialności powierzony przez Kierownika jednostki zgodnie z art. 35 obowiązującej
w chwili zatrudnienia ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155 z 1998 r., poz. 1014
z póź. zm.)
II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości
Ewidencja księgowa prowadzona jest w jednostce systemem komputerowym.
Zarządzeniem Nr 3/2004 Kierownika OIT w Słupsku z dnia 25 sierpnia 2004 r. przyjęto
zasady prowadzenia rachunkowości, zawarte w załącznikach:
–
Załącznik Nr 1 – określa zasady rachunkowości,
–
Załącznik Nr 2 – zawiera plan kont,
–
Załącznik Nr 3 -
wprowadza wykaz programów komputerowych dopuszczonych
do stosowania w jednostce tj. Program Finansowo – Księgowy i Program Płatnik wraz
z charakterystyką opisową oraz sposobami działania i zasadami ochrony danych,
–
Załącznik Nr 4 – określa wykaz materiałów odpisywanych bezpośrednio w koszty
w momencie zakupu oraz uznanych za wykorzystane w momencie przekazania
do zużycia.
Zarządzeniem Nr 4/2004 Kierownika OIT w Słupsku z dnia 31 grudnia 2004 r. wprowadzono
procedury kontroli dochodów i wydatków, zgodności z planem finansowym a także zasady
wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków.
Zarządzeniem Nr 1/2005 Kierownika OIT w Słupsku z dnia 23 maja 2005 r. wprowadzono
zakres i zasady przeprowadzania inwentaryzacji w jednostce.
Zarządzeniem Nr 1/06 Kierownika OIT w Słupsku z dnia 06 stycznia 2006 r. wprowadzono
instrukcję kasową.
3
Aneksem Nr 1 z dnia 06 stycznia 2006 r. do zarządzenia Nr 3/2004 z dnia 25.08.2004 r.
wprowadzono szczegółowe zasady prowadzenia konta 130 - „Rachunek bieżący jednostki
budżetowej, określając wpływy i rozchody, z uwzględnieniem klasyfikacji budżetowej
i zachowania czystości zapisów na koncie.
Aneksem Nr 2 z dnia 06 stycznia 2006 r. do zarządzenia Nr 3/2004 z dnia 25.08.2004 r.
wprowadzono plan kont w zakresie dochodów własnych zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 28.07.2005 r.( Dz. U. z 2005 r. Nr 128 poz. 1069)
III.Gospodarka kasowa, rachunki bankowe i rozrachunki
Gospodarka kasowa
Instrukcję dotyczącą gospodarki kasowej wprowadzono zarządzeniem Nr 01/06 z dnia
06.01.2006 r.
W/w zarządzeniem ustalono pogotowie kasowe na wydatki dokonywane z budżetu
w wysokości 700,00 zł. oraz kwotę 1000,00 zł. do przechowywania dziennych utargów
z tytułu sprzedaży usług w ramach rachunku dochodów własnych.
W kontrolowanym okresie kasę prowadziła p. Krystyna Nawrocka – główna księgowa.
W trakcie kontroli przekazano prowadzenie kasy p. Kalinie Zwolan, sporządzając Protokół
Nr 2 z inwentaryzacji gotówki w kasie na okoliczność przekazania kasy w dniu 13.02.2006 r.
W aktach osobowych znajdują się oświadczenia o odpowiedzialności materialnej
za powierzone środki pieniężne p. K. Nawrockiej z dnia 01.04.2004 r. i p. K. Zwolan z dnia
13.02.2006 r.
Na dzień 31.12.2005 r. przeprowadzono inwentaryzację kasy.
W dniu 09.02.2006 r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy, sporządzając odrębny
protokół stanowiący załącznik Nr 1 do protokołu.
Rachunki bankowe
Umowę rachunku bankowego zawarto z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział
w Słupsku w dniu 29 kwietnia 1999 r.
Jednostka prowadziła w roku 2005 następujące rachunki:
–
rachunek podstawowy
nr 51 1240 3770 1111 0000 4068 4585
–
rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
nr 77 1240 3770 1111 0000 4068 4602
4
–
rachunek środków specjalnych
nr 88 1240 3770 1111 0000 4068 4598
(zlikwidowany z dniem 10.02.2005 r.)
–
rachunek dochodów własnych
nr 85 1240 3770 1111 0010 0575 3366
Rachunek dochodów własnych otwarto w dniu 09 marca 2005 r. uprzednio zamykając
rachunek środków specjalnych, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami ustawy
z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych oraz rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752, ze zm. z dnia 28.07.2005 r. Dz. U.
z 2005 r. Nr 128 poz. 1069).
Stan rachunków na koniec roku 2005 wynikający z ksiąg rachunkowych jest zgodny
ze stanem kont wykazanym na wyciągach bankowych i potwierdzeniem sald sporządzonym
przez Bank PKO S.A. na dzień 31 grudnia 2005 r.
Rozrachunki
Jednostka prowadzi rozrachunki na kontach zespołu 2:
201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
222 – Rozliczenie dochodów budżetowych
223 - Rozliczenie wydatków budżetowych
225 – Rozrachunki z budżetami
229 - Pozostałe rozrachunki publiczno prawne
231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
240 – Pozostałe rozrachunki
290 – Odpisy aktualizujące należności
Rozrachunki na dzień 31 grudnia 2005 r. przedstawiają się następująco:
Konto:
Saldo Wn
Saldo Ma
201
2 531,50
225
1 940,52
229
10 657,97
231
4 653,94
234
Razem
1 134,00
1 134,00
5
19 783,93
Konto 201 - „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
Saldo Ma
2 531,50
Zobowiązanie dotyczy faktury VAT Nr 1544/2005 z dnia 19.12.2005 r. za
czapki firmowe wystawioną przez PHU EUDARCAP Zborówek .
Zapłacono dnia 06.01.2006 WB 3/2006 (poz.. fin. 3/06).
Konto 225 - „Rozrachunki z budżetami”
Saldo Ma
1 940,52
Zobowiązanie dotyczy:
–
podatku od wynagrodzeń za m-c grudzień 2005 r.
należna zaliczka z dnia 28.12.2005 r. (poz.fin. 349)
458,90
–
podatku od nagród z dnia 13.12.2005 r. (poz.fin. 349)
761,20
–
podatku 19% od świadczenia z ZFŚS dla pracownika
z dnia 08.12.2005 r. (poz.fin. 346)
66,50
–
Razem kwota wykazana w deklaracji PIT-4 za m-c XII.2005 r.
–
podatku od dodatkowego wynagrodzenia (naliczona należna zaliczka
wg zestawienia i listy płac nr 1/2006 z dnia 18.01.2006 r.
–
1 286,60
654,00
Ogółem
1 940,60
Różnica pomiędzy dokumentacją a ewidencją wynikająca z zaokrągleń
0,08
Rozliczono:
–
dnia 20.01.2006 r. przelew podatku od wynagrodzeń WB 6/2006
(poz.fin. 7/06)
–
1 220,10
dnia 20.01.2006 r. przelew podatku od świadczeń socjalnych
WB 3/2006 (poz.fin. 8/06)
66,50
Rozliczenie podatku od dodatkowego wynagrodzenia nastąpi po
wypłacie tego wynagrodzenia.
Konto 229 – „Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne”
Saldo Ma
Zobowiązania dotyczą składek ZUS:
- od wynagrodzeń – l.płac nr 14 z dnia 09.12.2005 r.
(poz.fin. 353 z dnia 28.12.2005 r.)
składki społeczne pracownika
1 408,62
składki z tyt. ubezpieczenia zdrowotnego
składki społeczne pracodawcy
1 369,47
składki na F.P.
–
520,21
184,45
od nagród – l.płac nr 15 z dnia 12.12.2005 r.
6
10 657,97
(poz.fin. 349 z dnia 13.12.2005 r.)
składki społeczne pracownika
1 557,38
składki z tyt. ubezpieczenia zdrowotnego
575,13
składki społeczne pracodawcy
1 514,08
składki na F.P.
203,95
Razem składki do odprowadzenia w m-cu styczniu
–
7 333,29
od dodatkowego wynagrodzenia rocznego – l. płac nr 1/2006 z dnia 18.01.2006 r.
składki społeczne pracownika
1 338,84
składki z tyt. ubezpieczenia zdrowotnego
508,97
składki społeczne pracodawcy
1 301,63
składki na F.P.
175,32
Składki razem:
3 324,76
Składki ZUS od wynagrodzeń i od nagród
przekazano zgodnie z deklaracją DRA
za m-c grudzień 2005 r. - w dniu 05.01.2006 r. WB 2/2006 (poz.fin.02/06)
Składki społeczne (pracownika i pracodawcy)
5 849,59
składki z tyt. ubezpieczenia zdrowotnego
1 095,34
składki na F.P.
388,40
Razem:
7 333,33
Różnica 0,04 zł. dotyczy składek społecznych pracownika (0,01 zł) i pracodawcy (0,03 zł.)
i wynika z zaokrągleń w programie ZUS Płatnik.
Składki od dodatkowego wynagrodzenia w wysokości 3 324,76 do rozliczenia po wypłacie
tego wynagrodzenia.
Ogółem różnica pomiędzy naliczeniem składek społecznych a przekazaniem do ZUS wynosi
0,12 zł. - wynika z tego, że przelewy składek ZUS w ciągu roku dokonywane są zgodnie
z wyliczeniem składek w programie Płatnik. Różnice wg wyjaśnienia stanowiącego załącznik
nr 2 głównej księgowej zostaną rozliczone na koniec roku przy sporządzaniu bilansu.
Konto 231 - „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”
Saldo Ma
4 653,94
Zobowiązanie dotyczy dodatkowego wynagrodzenia rocznego netto – zgodnie z listą płac.
Do rozliczenia po wypłacie.
7
Konto 234 - „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”
Saldo Wn
1 134,00
Należności dotyczą nie spłaconych na dzień 31 grudnia 2005 r. pożyczek mieszkaniowych
zgodnie z rozliczeniem w ewidencji zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
IV. Realizacja zadań budżetowych
1. Plany finansowe
Plan finansowy opracowano wg uchwały Nr XV/409/05 Rady Miejskiej w Słupsku
z dnia 26 stycznia 2005 r. w sprawie uchwalenia budżetu miasta Słupska na rok 2005.
W ciągu roku Zarządzeniami Prezydenta Miasta:
–
Nr 706/F/05 z dnia 29 lipca 2005 r.
–
Nr 917/F/05 z dnia 15 września 2005 r.
–
Nr 1226/F/05 z dnia 23 listopada 2005 r.
–
Nr 1300/F/05 z dnia 12 grudnia 2005 r.
dokonano przeniesień między paragrafami.
Uchwałą Nr XLVII/599/05 Rady Miasta Słupska z dnia 28 września 2005 r. zwiększono
budżet jednostki w § 4300 o kwotę 10.000,00 zł.
Plan wg uchwały, plan po zmianach w ciągu roku oraz wykonanie przedstawiały
się następująco:
Dział 630 – Turystyka
Rozdział 63001 – Ośrodki informacji turystycznej
Dochody
Plan
Paragraf Nazwa
wg Plan po zmianach Wykonanie
uchwały
na
dzień Rb-27S na dzień
31.12.2005 r.
0830
Wpływy z usług
0920
wg
31.12.2005 r.
-
-
872,50
Pozostałe odsetki
50,00
50,00
80,45
0970
Wpływy z różnych dochodów
50,00
50,00
0,00
2390
Wpływy do budżetu ze środków
-
-
24,62
100,00
100,00
977,57
specjalnych
Ogółem:
8
Wydatki
Plan
Paragraf Nazwa
po Wykonanie wg
Plan wg uchwały zmianach
na Rb-28S
dzień
na
dzień
31.12.2005 r.
31.12.2005 r.
4010
Wynagrodzenia osobowe prac.
88.622,00
88.622,00
88.621,12
4040
Dodatkowe wynagrodz. roczne
7.533,00
6.341,00
6.340,72
4110
Składki na ubezpieczenia społ.
15.270,00
16.849,00
16.848,77
4120
Składki na F.P.
2.356,00
2.268,00
2.267,10
4210
Zakup materiałów i wyposażenia 30.600,00
28.439,00
28.438,31`
4260
Zakup energii
2.402,00
2.379,53
4270
Zakup usług remontowych
4300
Zakup usług pozostałych
4410
4.066,00
1.000,00
662,00
661,16
44.000,00
59.302,00
59.299,45
Podróże służbowe krajowe
3.000,00
1.367,00
1.366,96
4420
Podróże służbowe zagraniczne
7.900,00
7.953,00
7952,41
4430
Różne opłaty i składki
780,00
753,00
753,00
4440
Odpisy na zfśs
3.131,00
3.300,00
3.299,63
208.258,00
218.258,00
218.228,16
Razem:
2. Dochody
W sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykazano
dochody w wysokości 977,57 zł. Jest to kwota zgodna z obrotami Wn na koncie 222 –
Rozliczenie dochodów budżetowych.
Plan jednostkowy przewidywał wykonanie dochodów w § 0920– Pozostałe odsetki
w kwocie 50,00, wykonano 80,45 zł., co stanowi 160,9% planu. Wykonanie wynika
z ewidencji na koncie 130-1 Rachunek bieżący – subkonto dochodów i jest zgodne
z przypisem na koncie analitycznym 750-001 – Przychody i koszty finansowe – odsetki.
Planu w § 0970 – Wpływy z różnych dochodów w kwocie 50,00 zł. nie wykonano.
Wykonanie w paragrafach 0830 – Wpływy z usług i 2390 - Wpływy do budżetu ze środków
specjalnych nie wynika bezpośrednio z ewidencji na koncie 130 – Rachunek bieżący.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty 872,50 w § 0830 oraz 24,62 w § 2390 stanowią saldo
konta środków specjalnych na dzień ich likwidacji tj. 10 lutego 2005 r., przekazane
do Urzędu Miejskiego (WB nr 0007/2005 – poz. fin.5).
9
Wyjaśnienie głównej księgowej dotyczące wykazania w sprawozdaniu w/w kwot stanowi
załącznik nr 3.
Kwota 872,50 zł. została wykazana na koncie 750-002 – Przychody i koszty finansowe
w § 0830 i dotyczy wpłaty do kasy w dniu 08.02.2005 r. utargu ze sprzedaży wydawnictw
(raport kasowy nr 2 za okres 01-09 lutego 2005 r., poz.fin. 6).
W § 2390 – Wpływy z likwidacji środków specjalnych wykazano kwotę pozostałą
z rozliczenia środków specjalnych:
Stan środków pieniężnych na dzień 01.01.2005 r.
Wpływy z usług (należności z roku 2004)
46,64
485,00
Wydatki § 4210
- 507,02
Pozostało do rozliczenia z roku ubiegłego
24,62
co wykazano w sprawozdaniu Rb-32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych
jednostek budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2005 r. w § 2390 – Wpłata
do budżetu ze środków specjalnych.
3. Wydatki
W kontrolowanym okresie roku 2005 wydatki jednostki wg sprawozdawczości
na dzień 31.12.2005 r. wynosiły ogółem w dziale 630 rozdział 63001 - 218.228,16 zł.
Wydatki wykazane w poszczególnych paragrafach mieściły sie w planie finansowym i nie
przekraczały zaangażowania środków jednostki.
Jednostka otrzymała na działalność środki w wysokości
218.258,00
Nie wykorzystane środki zwrócono do U.M. W dniu 30.12.2005 r.
(WB 136/05, poz.fin. 368)
29,84
Faktycznie wykorzystane środki wg ewidencji na koncie
223 - „Rozliczenie wydatków budżetowych”
218.228,16
Dane zgodne są ze sprawozdaniem Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2005 r.
W wyniku kontroli stwierdzono, że jednostka prowadziła na koncie 130 - „Rachunek bieżący
jednostki” ewidencję wpływów i wydatków wyłącznie syntetycznie. Nie prowadzono
ewidencji analitycznej oraz nie zachowano czystości zapisów na koncie, w związku z czym
nie zachowano wymogów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r.
w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 170, poz. 1426) oraz rozporządzenia
10
Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752, zm. w 2005 r. Dz.U. Nr 128
poz.1069). Dane do sprawozdawczości wykazywane były na podstawie poniesionych kosztów
z uwzględnieniem zobowiązań z bilansu otwarcia i zobowiązań roku bieżącego.
W roku 2006 jednostka zastosowała w/w przepisy, w związku z czym ewidencja na koncie
130 prowadzona jest prawidłowo.
W trakcie kontroli główna księgowa uzgodniła dokonane w roku 2005 obroty na koncie 130
i sporządziła zestawienie wykazanych w sprawozdawczości wydatków na podstawie danych
z ewidencji księgowej, które stanowi załącznik nr 4.
Jednostka prowadzi ewidencję zaangażowania. Płace i składki ZUS angażowane są do
wysokości planu. Usługi dotyczące telekomunikacji, zużycia energii elektrycznej, wody,
nieczystości płynnych i wywozu śmieci angażuje się poleceniem księgowania PK, natomiast
pozostałe wydatki na podstawie sporządzanych wniosków o zaangażowanie środków
budżetowych.
Wykazane w sprawozdawczości na koniec roku zaangażowanie jest zgodne z ewidencją
prowadzoną na koncie 998 - „Zaangażowanie środków budżetowych.”
W wyniku kontroli dokumentacji księgowej stwierdzono, że dokumenty zakupu są
opisywane,
sprawdzane
pod
względem
merytorycznym,
legalności,
celowości
i gospodarności, zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych, pod względem formalno –
rachunkowym przez właściwe rzeczowo osoby wyznaczone w procedurach kontroli przez
kierownika jednostki oraz zatwierdzane do wypłaty prze głównego księgowego i kierownika.
Na dokumentach płatnych gotówką odbiór gotówki jest kwitowany. Ponadto dokumenty są
dekretowane i
zawierają podziałki klasyfikacji
budżetowej zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz.U. Nr 209 poz. 2132, zm. w 2005 r. DzU. Nr 74 poz. 652).
Stosowano prawidłową klasyfikację budżetową.
Wyrywkowej kontroli poddano wydatki z tytułu wynagrodzeń wraz z pochodnymi
tj. poniesione w paragrafach 4010, 4110 i 4120.
Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie Regulaminu
wynagradzania za pracę i przyznawania innych świadczeń związanych z pracą dla
11
pracowników OIT obowiązującego w jednostce od dnia 01.01.2001 r.
W/w regulamin zawiera załączniki:
1. Tabela kwot wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego oraz wymagań
kwalifikacyjnych kierowników i głównych księgowych,
2. Tabela miesięcznych stawek wynagradzania,
3. Tabela punktów rozpiętości dla poszczególnych kategorii zaszeregowania,
4. Tabela stawek dodatku funkcyjnego.
Tabela miesięcznych stawek wynagrodzenia została opracowana na podstawie uchwały
Nr XXIX/347/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. oraz rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań
kwalifikacyjnych
pracowników
samorządowych
zatrudnionych
w
jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 61 poz.708 z późn.zm.)
Ustalone w angażach stawki wynagrodzenia zasadniczego zostały przyznane zgodnie
z powyższym regulaminem. Zastosowano podwyższoną stawkę wynagrodzenia zasadniczego
w granicach dopuszczonych rozporządzeniem tj. 10% - w stosunku do dwóch pracowników.
Regulamin reguluje ponadto zasady wypłacania:
–
dodatku za wysługę lat,
–
nagród jubileuszowych,
–
odpraw emerytalnych i rentowych,
–
dodatku za znajomość języka obcego
oraz zasady przyznawania umundurowania.
Nie określono natomiast zasad wypłacania nagród z osobowego funduszu płac.
Poddano wyrywkowej kontroli zgodność naliczenia składników wynagrodzeń na
listach płac dla wszystkich pracowników. Różnic pomiędzy angażami a listami płac nie
stwierdzono.
Listy płac sporządzane są przez głównego księgowego, zatwierdzane do wypłaty przez
kierownika
jednostki,
zawierają
numerację,
datę
sporządzenia
oraz
sumy
kwot
Szczegółowej kontroli poddano wypłacone wynagrodzenia za miesiące: styczeń,
luty
poszczególnych składników wynagrodzeń.
i grudzień 2005 r.
Stwierdzono, że naliczone na listach płac składniki wynagrodzeń podlegające potrąceniu
oraz kwoty netto do wypłaty, a także naliczone składki społeczne i na FP płatnika zostały
przekazane w terminie.
12
Naliczone na listach płac i odprowadzone do ZUS składki na ubezpieczenia są zgodne
z deklaracją ZUS DRA za w/w miesiące.
Zaliczki na podatek dochodowy przekazano w obowiązującym terminie zgodnie
z naliczeniem na listach płac i sporządzonymi deklaracjami PIT-4 za m-c I, II i XII.2005 r.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ponadto w m-cu grudniu wypłacono nagrody roczne w wysokości 5.430,02 netto
na podstawie listy płac nr 15 za m-c grudzień (brutto na kwotę 8.323,73).
Wypłacono na podstawie akceptacji Dyrektora Biura Promocji i Integracji Europejskiej UM
w Słupsku w wyniku oszczędności w funduszu wynagrodzeń w § 4010 – na kwotę 5430,90.
W roku 2005 wypłacono w § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2004. Naliczenie
brutto na dzień 31.12.2004 r. - 6.340,72 zł. (poz. fin. 280 – PK nr 280 z dnia 22.02.2005 r.)
z uwzględnieniem przeksięgowania ubezpieczenia
zdrowotnego w roku 2005 ( PK 89
poz.fin. 89 z dnia 31.03.2005 r.) jest zgodne z listą płac, sporządzoną w dniu 01.03.2005 r.
Składki ZUS pracownika
1.186,36
Składki ZUS pracodawcy
1.153,39
Składki z tyt. ubezpieczenia zdrowotnego
418,12
Składki na FP
155,35
Podatek dochodowy
579,14
Do wypłaty netto
4.157,10
Razem:
6.340,72
Wypłacono przelewem dnia 01.03.2005 r. (WB 22/2005)
Składki ZUS przekazano terminowo w ogólnej kwocie zgodnie z deklaracją ZUS P DRA
za m-c marzec 2005 r. dnia 05.04.2005 r. (WB 40/2005, poz.fin.116).
Podatek dochodowy odprowadzono również w obowiązującym terminie w ogólnej kwocie
zgodnie z deklaracją na zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy za m-c marzec 2005 r.
dnia 20.04.2005 r. (WB 45/2005, poz.fin. 123).
Ponadto poddano kontroli sposób naliczania wynagrodzenia rocznego na podstawie
naliczenia za rok 2005.
Wynagrodzenie naliczono w wysokości wynikającej z przepisów tj. 8,5% rocznego
przychodu pomniejszonego o dodatkowe wynagrodzenie za rok 2004 i nagrody, wypłacone w
roku 2005 oraz inne jednorazowe świadczenia i wypłaty zasiłku chorobowego. W jednym
wypadku nie pomniejszono podstawy naliczenia o wynagrodzenie z tytułu urlopu
okolicznościowego (opieka nad dzieckiem).
13
Listę płac sporządzono zgodnie z naliczeniem. Jednostka do dnia zakończenia kontroli nie
wypłaciła dodatkowego wynagrodzenia, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami.
W § 4410 – Podróże krajowe służbowe wydatkowano kwotę 1.366,96 , co stanowi 100%
planu. Wydatki dotyczą delegacji pracowników na targi turystyczne i szkolenia, a naliczane
są zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży
służbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236 poz.1990, zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 271 poz.2686)
Nieprawidłowości stwierdzono w trzech przypadkach – polecenie wyjazdu nr 4/2005
(rap.kas.nr 1/2005, poz.fin. 23) i 5/2005 (rap.kas.nr 2/2005, poz.fin. 49) do Wiednia i 12/2005
(rap.kas. Nr 3/2005) do Berlina, gdzie naliczono pracownikom ryczał za nocleg podczas jazdy
autokarem na terenie kraju. Ponadto koszty podróży delegacji nr 5/2005 odbytej w dniach 1825.01.2005 r. rozliczono w m-cu lutym.
W § 4420 – Podróże służbowe zagraniczne wydatkowano kwotę 7.952,41 zł. co stanowi
100% planu. Wydatki dotyczyły wyjazdów na targi turystyczne pracowników jednostki.
Naliczano zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia
2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej
z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz.U. Nr 236. poz.1991).
W poleceniu wyjazdu służbowego poza granice kraju Nr 12/2005 r. rozliczono bilety wstępu
na kwotę 19,50 zł. - brak pełnej dokumentacji potwierdzającej wydatek. Wyjaśnienie w tej
sprawie stanowi załącznik nr 5.
W § 4440 – odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wykazano wydatki
w wysokości 3.299,63 zł.
Naliczono zgodnie z ustawą z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (Dz.U. 1996 r. Nr 70 poz. 335 ze zm.) przyjmując odpis podstawowy na jednego
zatrudnionego określony na rok 2005 w Monitorze Polskim z 2005 r. Nr 11 poz.229.
4,5 etatu x 733,25 = 3.299,63
Przekazano na rachunek ZFŚS prawidłowo - w kwotach i terminach określonych w ustawie.
Ponadto stwierdzono, że wydatki dokonane w § 4210 – Zakup materiałów
14
i wyposażenia w kwocie 28.438 są zgodne z klasyfikacją budżetową i zostały dokonane na:
–
zakup materiałów reklamowych - w wysokości 25.766,53
w tym m.in. na ulotki, plan miasta i centrum, foldery, mapy, teczki promocyjne,
–
drukarkę – 264,00
–
materiały administracyjno-biurowe – 1.716,76
–
prasę fachową – 527,00
–
świetlówki – 164,02
W § 4260 wydatkowano na zakup energii kwotę 2.380, zaś na zakup usług remontowych
poniesiono w § 4270 wydatki na kwotę 661,00 – na naprawę i konserwację sprzętu
biurowego.
Zakup usług pozostałych w § 4300 obejmował w szczególności wydatki na:
–
wykonanie tablic informacyjnych przy zabytkach – 8.500,00
–
promocyjne tablice informacyjne przy wjeździe do miasta – 3.030,02
–
reklamy prasowe – 1.600,00
–
usługi telekomunikacyjne – 4.245,42
–
usługi pocztowe – 611,85
–
usługi fotograficzne – 707,60
–
tłumaczenie tekstów – 270,00
–
wywóz nieczystości – 301,88
–
usługi transportowe i ubezpieczeniowe na targi – 3.085,68
–
występy artystów w Berlinie – 1.750,00
–
usługi poligraficzne – 17.070,37
–
udział w targach turystycznych - 13.946,96
–
i inne
Ogółem wydatkowano kwotę 59.299,00 zł.
W § 4430 – Różne opłaty i składki wydatkowano kwotę 753,00 na ubezpieczenie siedziby
i sprzętu Ośrodka Informacji Turystycznej.
4. Inne środki pieniężne – dochody własne
Uchwałą Nr XXXVII/424/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r.
utworzono dla Ośrodka Informacji Turystycznej w Słupsku rachunek dochodów własnych
15
oraz określono źródła i przeznaczenia dochodów własnych.
Plan został zatwierdzony uchwałą Nr XXXVII/428/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia
23 lutego 2005 r.
W wyniku kontroli stwierdzono, że w roku 2005 r. nie prowadzono ewidencji analitycznej
do konta 131 - „Rachunki bieżące”, na którym księgowano obroty i stan środków
pieniężnych dochodów własnych (winno być konto 132 - „Rachunki dochodów własnych
jednostek budżetowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia
2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (DzU. Nr 153, poz. 1752, z 2005 r. Nr 128, poz. 1069).
W roku 2006 aneksem Nr 2 z dnia 06 stycznia 2006 r. do zarządzenia Nr 3/2004 z dnia
25.08.2004 r. wprowadzono plan kont w zakresie dochodów własnych zgodnie z w/w
rozporządzeniem i dostosowano do niego ewidencję księgową.
Dochody własne w roku 2005
Paragraf
Nazwa
Plan
Wykonanie
wg Rb-34
0830
Wpływy z usług
41.000,00
33.576,90
0920
Pozostałe odsetki
100,00
109,49
0970
Wpływy z różnych dochodów
100,00
1.243,80
41.200,00
34.930,19
Razem:
Dane
wykazane
w
sprawozdaniu
Rb-34
wynikają
z
rozliczenia
ewidencjonowanych na koncie 760 – Pozostałe przychody i koszty
z podziałem na paragrafy.
§ 0830 – przychody z usług
33.876,90
pomniejszone o należności (konto 201)
-
wykazano w sprawozdaniu
33.576,90
§ 0920 – przychody z tyt. odsetek bankowych
§ 0970 – inne przychody – odszkodowanie z tyt. kradzieży
16
300,00
109,49
1.243,80
przychodów
po stronie Ma
Dochody w § 0970 uzyskano z odszkodowania z tytułu kradzieży otrzymanego z Tryg Polska
Towarzystwa Ubezpieczeń Radom w dniu 15 lipca 2005 r. (wpływ na konto budżetu
WB 0082/2005, PK 224), przekazanego na konto dochodów własnych dnia 19 lipca 2005 r.
(WB 0031/2005, PK 86).
Wydatki w rachunku dochodów własnych
Paragraf
Nazwa
Plan
Wykonanie
wg
Rb-34
4210
Zakup materiałów i wyposażenia
27.200,00
25.717,68
4300
Zakup usług pozostałych
13.100,00
8.367,93
4410
Podróże służbowe krajowe
900,00
484,65
Razem:
41.200,00
34.570,26
Dane wykazane w sprawozdaniu wynikają z ewidencji analitycznej wg paragrafów
na koncie 760 po stronie Wn:
§ 4210 – koszty zakupu wydawnictw
25.768,68
pomniejszone o zobowiązania
-
51,00
wykazano w sprawozdaniu
25.717,68
§ 4300 - koszty zakupu usług pozostałych
8.367,93
§ 4410 – koszty podróży służbowych krajowych
484,65
Stan konta na dzień 31.12.2005 wykazany w Rb-34 – 359,93 zł. jest zgodny z saldem konta
131 i stanem na rachunku bankowym (WB 81/2005 z dnia 31.12.2005 r., poz. fin. 219).
W przepisach wewnętrznych nie określono procedury gromadzenia dochodów
własnych, w tym sposobu naliczania marży dla sprzedawanych wydawnictw.
Wyjaśnienie kierownika jednostki dotyczące marż stanowi załącznik nr 6.
Zakupione do dalszej odsprzedaży wydawnictwa zaliczane są bezpośrednio w koszty
i rozliczane zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt.4 ustawy o rachunkowości.
W dniach 02-03.01.2006 r. dokonano spisu z natury pozostałych na stanie jednostki
wydawnictw. Wyceniono wg cen sprzedaży na kwotę 1.773,10 zł. Wycena wg cen zakupu
17
w celu pomniejszenia kosztów jest w trakcie realizacji.
Sprzedaż usług prowadzona jest na podstawie płatnych przelewem lub gotówką rachunków
oraz prowadzona jest sprzedaż detaliczna.
Osoba odpowiedzialna za utargi prowadzi ewidencję utargów z podziałem na wpływy za:
–
foldery i mapy,
–
pocztówki,
–
usługi kserowania,
–
korzystanie z telefonu, faxu,
–
laminowania i bindowania,
–
PTSM.
W kontrolowanym okresie roku 2005 utargi ze sprzedaży detalicznej odprowadzane do kasy
były 1-2 razy w miesiącu, jako różnica dokonanych zakupów nowych wydawnictw. W trakcie
kontroli uregulowano przepisy wewnętrzne, a prowadzenie kasy powierzono osobie
odpowiedzialnej za utargi.
Wydatki w rachunku dochodów własnych dokonywane były w ramach przyjętych w planie
paragrafów, niemniej ujmowane wydatki na zakup wyposażenia i materiałów (poz.fin. 210 –
rap.kas. 10/2005 za okres 01-31.12.2005 r. poz.11-15 oraz poz.fin. 201 – zakup zestawu
komputerowego) nie mieszczą się w ramach przeznaczania dochodów własnych określonego
powołaną wcześniej uchwałą Nr XXXVII/424/05 Rady Miejskiej w Słupsku.
V. Gospodarka środkami rzeczowymi
1. Ewidencja podstawowych środków trwałych
Ewidencja podstawowych środków trwałych prowadzona jest na koncie syntetycznym
011 – Środki trwałe.
Stan konta na dzień 01.01.2005 r.
33.839,04
Stan konta na dzień 31.12.2005 r.
33.839,04
W ciągu roku nie dokonywano zmian w stanie środków trwałych, w związku z czym nie
dokonywano księgowań środków trwałych. Inwentaryzacja w trakcie rozliczania.
Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest w księdze inwentarzowej
założonej dnia 01.01.1998 r. zawierającej 98 ponumerowanych i przesznurowanych stron.
18
Stan środków trwałych wynosi 33.839,04 i jest zgodny ze stanem środków w ewidencji
syntetycznej.
W wyniku kontroli stwierdzono, że prawidłowo określono symbole klasyfikacji środków
trwałych z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje zgodnie z rozporządzeniem Rady
Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U.
Nr 112 poz. 1317 z uwzględnieniem zmian wprowadzonych rozporządzeniem Rady
Ministrów z dnia 12 lutego 2002 r. (Dz.U. Nr 18, poz.169).
Kwalifikacja stawek amortyzacyjnych zgodnie z załącznikiem do ustawy
o podatku
dochodowym od osób prawnych.
2. Ewidencja pozostałych środków trwałych
Ewidencja środków trwałych prowadzona jest na koncie syntetycznym 013 – Pozostałe
środki trwałe.
Konto
Nazwa
020
Wartości niematerialne i prawne
013
072
Stan na
01.01.2005 r.
dzień Stan
na
31.12.2005 r.
dzień
3.535,80
3.535,80
Pozostałe środki trwałe
10.721,36
11.548,70
Umorzenie
14.257,16
15.084,50
Ewidencja analityczna do konta 013 prowadzona jest w księdze inwentarzowej założonej
dnia 01.01.1998 r. Nie uzgadniano stanu księgi inwentarzowej z ewidencją syntetyczną
pozostałych środków trwałych od roku 2002. Jest to niezgodne z przepisami art. 18 ust. 2.
ustawy o rachunkowości, który określa, że co najmniej na dzień zamknięcia ksiąg
rachunkowych sporządza się zestawienia sald wszystkich kont ksiąg pomocniczych.
W roku 2002 spisano małowartościowe środki trwałe na kwotę 40.402,15 i wyksięgowano
je poleceniem księgowania PK 97 z dnia 31.12.2002 r. z konta 013, pozostawiając je na
stanie księgi inwentarzowej.
Jednostka przeprowadziła na dzień 31.12.2005 r. inwentaryzację pozostałych środków
trwałych, w wyniku której musi nastąpić rozliczenie inwentaryzowanych składników do
dnia ostatecznego zamknięcia ksiąg rachunkowych i złożenia sprawozdania finansowego.
19
VI. Inwentaryzacja aktywów i pasywów
Zarządzeniem Nr 1/2005 z dnia 23.05.2005 r. Kierownika Ośrodka Informacji
Turystycznej wprowadzono zakres i zasady przeprowadzania inwentaryzacji w jednostce.
Zarządzeniami z dnia 29 grudnia 2005 r.
Kierownika jednostki zarządzono
przeprowadzenie inwentaryzacji:
–
gotówki w kasie na dzień 30.12.2005 r. ( Nr 3/2005)
–
druków ścisłego zarachowania na dzień 30.12.2005 r. (Nr 4/2005)
–
składników majątku - wydawnictw na dzień 02.01.2006 r. (Nr 5/2005)
–
składników majątku – środków trwałych i pozostałych środków trwałych (Nr 6/2005).
Inwentaryzację w/w składników przeprowadzono drogą spisu z natury w przewidzianych
terminach. Osoby odpowiedzialne materialnie złożyły oświadczenia o nie wnoszeniu uwag
co do przeprowadzenia spisu. Sporządzono sprawozdania opisowe z przebiegu
inwentaryzacji. Sporządzono protokoły na okoliczność przeprowadzenia inwentaryzacji
w kasie środków budżetu, rachunku dochodów własnych, środków ZFŚS.
Spisy z natury wydawnictw, środków trwałych i pozostałych środków trwałych – są
w trakcie wyceny.
Ponadto uzgodniono stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych.
Potwierdzenie sald bankowych zgodne jest z prowadzoną ewidencją księgową:
51 1240 3770 1111 0000 4068 4585
0,00
77 1240 3770 1111 0000 4068 4602
609,55
85 1240 3770 1111 0010 0575 3366
359,93
Weryfikacja prawidłowości stanów wynikających z ksiąg rachunkowych drogą porównania
danych z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacja realnej
wartości tych składników – w trakcie realizacji do dnia sporządzenia rocznego
sprawozdania finansowego tj. do dnia 31 marca 2006 r.
Uzyskanie potwierdzenia stanu rozrachunków na dzień 31.12.2005 r. nie jest wymagane –
jednostka nie posiada należności od kontrahentów.
VII. Kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej - 5%
wydatków
Kontrolę 5% wydatków roku 2006 przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r o finansach publicznych (Dz.U. z dnia 20 grudnia 2005 r.
20
Nr 249, poz.2104).
Jednostka posiada procedury kontroli wewnętrznej dochodów i wydatków, zgodności
z
planem
finansowym
a
także
zasady
wstępnej
oceny
celowości
ponoszonych
wydatków,wprowadzone Zarządzeniem Nr 4/2004 Kierownika OIT w Słupsku z dnia
31 grudnia 2004 r.
Plan wydatków w dziale 630 rozdział 63001 na rok 2006 wynosi ogółem
5% wydatków x 220.894,00
stanowi
220.894,00
11.044,70
Wykonane wydatki za okres od początku roku do dnia 31 stycznia 2006 r.
wg sprawozdania Rb-28S i ewidencji księgowej
22.010,64
Poddano kontroli wydatki za miesiąc styczeń w następujących paragrafach:
§ 4010 – Wynagrodzenia osobowe
10.204,25
§ 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne
§ 4120 – Składki na Fundusz Pracy
2.883,58
388,40
Razem:
13.476,23
co stanowi 6,1% planu wydatków na rok 2006.
W/w wydatki zostały wykazane w sprawozdaniu Rb-28S i wynikają z ewidencji księgowej
prowadzonej wg paragrafów na koncie 130 – Rachunek bieżący jednostki .
Lista płac Nr 2 za miesiąc styczeń sporządzona dnia 25.01.2006 r., została sprawdzona pod
względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty na kwotę
brutto 7.164,09. Osoby znajdujące się na liście są zatrudnione w jednostce na umowę o pracę,
a naliczone wynagrodzenia wynikają z angaży pracowników, znajdujących się w aktach
osobowych.
Listę płac zaksięgowano dnia 28.01.2006 poleceniem księgowania PK 22:
Wynagrodzenia płatne z § 4010
6.983,14
Zasiłki chorobowe
180,95
Razem brutto:
7.164,09
z tego:
–
wynagrodzenia netto do wypłaty
4.796,80
–
potrącenia z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej
126,00
W/w kwoty przelano na konta pracownicze i ZFŚS dnia 27.01.2006 r.
(WB 0008/2006, poz.fin. 10/06).
–
należna zaliczka podatku dochodowego za m-c styczeń
433,00
do przekazania dnia 20.02.2006 r.
–
składki ZUS pracownika
1.298,18
21
–
składki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego
510,11
Powyższe kwoty przekazano do ZUS łącznie ze składkami pracodawcy na kwotę 1.262,10
zł. dnia 06.02. 2006 r. (WB 0012/2006).
Wydatki w § 4110 wynikają z naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe
i wypadkowe, finansowanych przez płatnika i wykazanych w deklaracji ZUS P DRA za
miesiąc grudzień 2005 r. - i wynoszą 2.883,58
Wydatki w § 4120 – to naliczone należne składki na Fundusz Pracy wykazane
w deklaracji ZUS P DRA za m-c grudzień 2005 r. w wysokości 388,40
Naliczenie na listach płac za m-c grudzień 2005 r. oraz przekazanie w m-cu styczniu 2006
podatku od wynagrodzeń i składek ZUS wykazano szczegółowo w rozdziale III –
Rozrachunki.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu
3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Kierownik
Główny Specjalista
Monika Łobza
Leszek Pińkowski
Główny księgowy
Podinspektor
Krystyna Nawrocka
Ewa Juralewicz
Słupsk, dnia
10 marca 2006 r.
22
Integralną część protokołu stanowią załączniki:
1. Protokół kontroli kasy – str. 4
2. Wyjaśnienie różnic w składkach ZUS – str. 7
3. Wyjaśnienie do wykazanych w sprawozdaniu dochodów przekazanych ze środków
specjalnych – str. 10
4. Zestawienie do wydatków – str. 11
5. Wyjaśnienie do rozliczenia biletów wstępu – str. 14
6. Wyjaśnienie dotyczące marży stosowanej do sprzedawanych wydawnictw – str.17
23