Temat 1: Powtórzenie wiadomości

1
Temat 1: Powtórzenie wiadomości
W czasie zaliczenia nie można korzystać z żadnych materiałów pomocniczych. Będą potrzebne
kalkulatory. Aktualne stawki zostaną wypisane na tablicy przez wytypowaną przez Państwa osobę.
Czas pisania – 60 minut.
Pytania proszę kierować na adres: [email protected]
IMIĘ I NAZWISKO:
GRUPA:
DATA
Uwagi:
PUNKTY
OCENA
Część I
PYTANIA TESTOWE (test wielokrotnego wyboru) – na zaliczeniu 10 pytań (za każde 1 pkt).
Przy zakreśleniu wszystkich prawidłowych odpowiedzi – 1 pkt., przy zakreśleniu 1 odpowiedzi za mało 0,5 pkt.
W pozostałych wypadkach 0 punktów.
1.
Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie mogą być opodatkowane:
a) usługi w zakresie prowadzenia aptek,
b) reprodukcji komputerowych nośników informacji
c) usługi detektywistyczne,
d) przychody z tytułu wykonywania wolnych zawodów, jeżeli usługi są świadczone na rzecz osób prawnych
2. Zgłoszenie płatnika (osoby fizycznej), zatrudniającego pracowników w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych do
ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego wymaga złożenia deklaracji:
a) ZUZ ZZA
b) ZUS ZFA
c) ZUS ZUZIA
d) ZUS ZPA
3. Janusz Barman jest właścicielem pubu „PIESZCZOSZEK” W lokalu serwuje się napoje o zawartości alkoholu znacznie
powyżej 5%. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w takim przypadku wyniesie:
a) 20%
b) 17%
c) 8,5%
d) 3%
4. Pan Jan Zwierzak zakłada działalność gospodarczą. Postanowił rozliczać się z podatku w formie ryczałtu od przychodów
ewidencjonowanych. Jakie oświadczenie powinien złożyć w urzędzie skarbowym?
a) o rezygnacji z podatkowej księgi przychodów i rozchodów,
b) o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
c) nie musi składać dodatkowego oświadczenia o wyborze zasad ogólnych
d) powinien złożyć oświadczenie o założeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów przed rozpoczęciem
działalności
5. Taksówkarz – pan Edward Okazja, posiada jeden samochód osobowy, którym przewozi towary. Zastanawia się, jaką
wybrać formę opodatkowania. Prowadzi działalność w mieście zamieszkiwanym przez 400 000 mieszkańców. Miesięczne
stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej wynoszą:
a) 160 zł
b) 241 zł
c) 286 zł
d) 99 zł
6. Jan Domofon wynajmuje parter swojej kamienicy spółce „BORYS” z o. o. Zgodnie z umową z dnia 1 stycznia czynsz za
miesiąc stanowi równowartość 3000 EURO. Pan Jan:
a) może nie zakładać działalności i odprowadzać zryczałtowany podatek dochodowy
b) może założyć działalność gospodarczą i obliczać podatek na zasadach ogólnych
c) może być opodatkowany w formie karty podatkowej,
d) jeśli wybierze ryczałt, to do 20 dnia następnego miesiąca po uzyskaniu dochodów musi odprowadzić
zryczałtowany podatek w wysokości 8,5% od całości przychodu
7. Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie mogą być opodatkowane:
a) przychody z tytułu świadczenia usług doradcy podatkowego,,
b) wynajmu samochodów osobowych
c) usługi detektywistyczne,
d) przychody z tytułu wykonywania wolnych zawodów, jeżeli usługi są świadczone na rzecz osób prawnych
8. Wpływy z karty podatkowej są dochodem::
a) budżetu państwa
b) budżetu gminy
c) budżetu powiatu
d) naczelnika Urzędu Skarbowego
9. Janusz Żyrant jest właścicielem lombardu „Ostatnia koszula” Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w takim
przypadku wyniesie:
a) 20%
b) 17%
c) 8,5%
d) żadna z powyższych
10. W przypadku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów przy użyciu komputera, warunkiem uznania ksiąg
za prawidłowe jest:
a) określenie na piśmie szczegółowej instrukcji obsługi programu komputerowego
b) dokonywanie wydruku po każdym zapisie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
2
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
c) możliwość przesłania danych do urzędu skarbowego przez Internet.
d) dokonanie wydruku podatkowej księgi przychodów i rozchodów w wymaganych terminiach
Podatnik VAT w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wpisuje:
a) zawsze kwoty brutto
b) kwoty netto, jeżeli podatek VAT podlega odliczeniu
c) kwoty brutto, jeżeli VAT nie podlega odliczeniu i nie stanowi kosztu uzyskania przychodu
d) kwoty brutto, jeżeli VAT nie podlega odliczeniu i stanowi koszt uzyskania przychodu
Wycena spisu z natury materiałów i towarów handlowych powinna być dokonywana przez podatników prowadzących
podatkową księgę przychodów i rozchodów:
a) według ceny zakupu
b) według ceny zakupu
c) według ceny zakupu lub nabycia
d) w terminie 14 dni od dokonania spisu z natury
W kolumnie 8 – „Pozostałe przychody” u podatników podatku VAT należy zaewidencjonować:
a) kwotę odsetek od wykorzystanego kredytu bankowego
b) zapłacone kary umowne
c) otrzymaną od nierzetelnego kontrahenta karę umowną
d) wartość sprzedaży netto towarów handlowych wynikającą z faktury sprzedaży VAT
W ewidencji sprzedaży podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów wpisuje przychody ze sprzedaży:
a) udokumentowanej fakturami i rachunkami,
b) udokumentowanej fakturami i rachunkami oraz bezrachunkowej,
c) nie udokumentowanej fakturami lub rachunkami.
d) nieopodatkowanej podatkiem VAT
Podatkowa księga przychodów i rozchodów uznawana jest za rzetelną również wówczas, gdy:
a) błędy spowodowały podwyższenie podstawy opodatkowania, z wyjątkiem błędów polegających na niewykazaniu
i/ lub zaniżeniu kosztów (wydatków),
b) błędy spowodowały podwyższenie podstawy opodatkowania, z wyjątkiem błędów polegających na zaniżeniu lub
niewykazaniu kosztów zakupu materiałów podstawowych, towarów handlowych oraz kosztów robocizny,
c) nie wpisane lub błędnie wpisane wartości przychodów nie przekraczają łącznie 0,5% przychodu wykazanego w
księdze za ubiegły rok podatkowy
d) nie wpisane lub błędnie wpisane wartości przychodów nie przekraczają łącznie 0,5% przychodu wykazanego w
księdze do dnia stwierdzenia błędu przez organ kontroli skarbowej.
Zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów dotyczących zakupu materiałów podstawowych i towarów
handlowych, podatnik jest obowiązany dokonać w terminie:
a) do 20 – go następnego miesiąca, w którym nastąpił zakup
b) następnego dnia po ich zakupie
c) niezwłocznie po ich otrzymaniu, najpóźniej przed przekazaniem ich do magazynu, przerobu lub sprzedaży z
pewnymi wyjątkami przewidzianymi w rozporządzeniu
d) nie musi dokonywać zapisu w księdze, jeżeli zlecił jej prowadzenie biuru rachunkowemu.
Składki na ubezpieczenia społeczne pracowników podatnicy powinni ewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i
rozchodów:
a) w kolumnie 13 – „Wynagrodzenia”
b) w kolumnie 14 – „Pozostałe wydatki”
c) w kolumnie 13 lub w kolumnie 14
d) na Kolumnie Zygmunta
Koszty transportu zapłacone przez podatnika, prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów, przy zakupie
środka trwałego za granicą zalicza się do:
a) wydatków danego miesiąca i wpisuje się do kolumny 14 – „Pozostałe wydatki”
b) wydatków powiększających wartość początkową środka trwałego
c) kosztów zakupu i wpisuje się do kolumny 11 – „Koszty uboczne zakupu”
d) kolumny 10
Prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów należy równolegle prowadzić rejestr środków trwałych w formie:
a) ewidencji środków trwałych
b) wykazu środków trwałych
c) ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
d) wykazu znalezionych środków trwałych
Według przepisów prawa podatkowego do środków trwałych zalicza się:
a) prawo wieczystego użytkowania gruntów,
b) inwentarz żywy
c) wszystkie nieruchomości, niezależnie od przeznaczenia,
d) grunty, wykorzystywane jako kopalnie odkrywkowe.
Odpisy amortyzacji samochodów osobowych:
a) nie są w całości kosztem uzyskania przychodów,
b) są w całości kosztem uzyskania przychodów jeżeli wartość początkowa w momencie zakupu jest niższa niż
równowartość 20 000 EURO,
c) nie są kosztem uzyskania przychodów od wartości początkowej przekraczającej 20 000 EURO
d) są w całości kosztem uzyskania przychodów jeżeli wartość początkowa w momencie przyjęcia do
użykowania jest niższa niż równowartość 20 000 EURO,
W podatku dochodowym od osób fizycznych koszty materiałów poniesione w walutach obcych:
a) przelicza się na złote według kursów sprzedaży, ogłaszanych przez NBP z dnia poniesienia kosztu,
b) przelicza się na złote według kursów zakupu, ogłaszanych przez NBP, z dnia poniesienia kosztu,
c) przelicza się na złote według średnich kursów, ogłaszanych przez NBP, z dnia poniesienia kosztu.
d) koryguje się o różnice pomiędzy kursem średnim NBP z dnia poniesienia kosztu a kursem sprzedaży waluty
w banku, z którego usług korzysta jednostka.
Odpisy amortyzacji mogą być dokonywane:
a) comiesięcznie,
b) raz na kwartał,
c) na koniec roku obrotowego,
d) jednorazowo, w wypadku środków trwałych fabrycznie nowych.
3
24. W podatku dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy,
spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej podwyższa się o 25%, jeżeli:
a) miejsce stałego zamieszkania podatnika położone jest poza miejscowością, w której znajduje się zakład
pracy,
b) pracownik jest zatrudniony na kilku etatach.
c) miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika położone jest poza miejscowością, w której
znajduje się zakład pracy, a podatnik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę,
d) miejsce stałego zamieszkania podatnika położone jest poza miejscowością, w której znajduje się zakład
pracy, a podatnik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę.
25. Wydatki na reklamę prowadzoną publicznie stanowią w podatku dochodowym od osób fizycznych koszt uzyskania
przychodu:
a) w całości,
b) w części nie przekraczającej 0,25% przychodu,
c) w części nie przekraczającej 0,25% dochodu z roku ubiegłego
d) w części nie przekraczającej 0,25% z bieżącego miesiąca.
26. Koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych stanowią:
a) wydatki ze środków zakładowego funduszu socjalnego,
b) podstawowe odpisy i wpłaty na zakładowy fundusz socjalny,
c) wszelkie odpisy z zysku i wpłaty na zakładowy fundusz socjalny
d) otrzymane odsetki od środków zgromadzonych na rachunku funduszy specjalnych.
27. Kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych nie stanowi:
a) podatek od nieruchomości,
b) podatek od środków transportowych,
c) podatek od spadków i darowizn
d) kara umowna.
28. Kosztami uzyskania przychodu z poszczególnego źródła są w podatku dochodowym od osób fizycznych:
a) wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu,
b) wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu, z wyjątkiem tych, których zaliczenia w ciężar
kosztów zakazują przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
c) wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu, z wyjątkiem wydatków, których zaliczenia w
ciężar kosztów zakazują przepisy o rachunkowości.
d) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodu, nie wyłączone enumeratywnie w art. 23 uopdof.
29. U podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, osiągających dochody z działalności gospodarczej i
prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności gospodarczej jest:
a) różnica pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania, powiększona o różnicę pomiędzy wartością
remanentu końcowego i początkowego, jeżeli wartość remanentu końcowego jest wyższa niż wartość
remanentu początkowego,
b) różnica pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania, pomniejszona o różnicę pomiędzy wartością
remanentu końcowego i początkowego, jeżeli wartość remanentu końcowego jest wyższa niż wartość
remanentu początkowego,
c) różnica pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania, powiększona o różnicę pomiędzy wartością
remanentu końcowego i początkowego, jeżeli wartość remanentu końcowego jest niższa niż wartość
remanentu początkowego.
d) kwota wykazana w podatkowej księdze przychodów i rozchodów skorygowana o wartość spisu z natury.
30. W rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych dochodem lub stratą ze sprzedaży składników
majątku trwałego, związanego z prowadzoną działalnością, jest:
a) różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży a ich wartością wykazaną w ewidencji środków
trwałych, pomniejszona o wartość dokonanych odpisów amortyzacyjnych,
b) różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży a ich wartością wykazaną w ewidencji środków
trwałych, powiększona o wartość dokonanych odpisów amortyzacyjnych,
c) różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży a ich wartością wykazaną w ewidencji środków
trwałych.
d) wynik finansowy ustalony zgodnie z ustawą o rachunkowości.
31. W razie zawiadomienia urzędu skarbowego o likwidacji działalności gospodarczej, dochód dla potrzeb podatku
dochodowego od osób fizycznych ustala się przy zastosowaniu do wartości ustalonej według cen zakupu pozostałych na
dzień likwidacji towarów handlowych, materiałów itd. takiego wskaźnika procentowego, jaki wynika z:
a) udziału dochodu w przychodach w okresie ostatnich trzech miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym
nastąpiła likwidacja działalności,
b) udziału kosztów w przychodach w okresie ostatnich trzech miesięcy poprzedzających miesiąc, w którym
nastąpiła likwidacja działalności,
c) udziału dochodu w przychodach w bieżącym roku podatkowym
d) udziału dochodu w przychodach w okresie ostatnich trzech lat poprzedzających rok, w którym nastąpiła
likwidacja działalności.
32. W podatku dochodowym od osób fizycznych zastosowane zostały stawki:
a) degresywne,
b) progresywne,
c) regresywne.
d) liniowe, w wypadku dochodów z działalności gospodarczej
33. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych stosuje się między innymi do podatników:
a) osiągających przychody z prowadzenia aptek,
b) osób prowadzących działalność w zakresie handlu artykułami spożywczymi
c) osiągających przychody z wynajmu lokali użytkowych,
d) osiągających przychody z działalności gastronomicznej.
34. Podatnik uprawniony do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, który rozpoczyna
działalność w trakcie roku podatkowego, może zrzec się opodatkowania w tej formie najpóźniej do:
a) 20 stycznia roku podatkowego,
b) dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności,
c) dnia następującego po dniu rozpoczęcia działalności.
d) w dowolnym momencie
35. Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynoszą:
4
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
a) 12%, 6%, 3,3% przychodu,
b) 8,5%, 3% przychodu,
c) 8,5%, 5,5%, 3% przychodu.
d) 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3% przychodu.
Podatnicy opodatkowani wyłącznie w formie karty podatkowej, są obowiązani:
a) składać zeznania podatkowe,
b) opłacać zaliczki na podatek dochodowy,
c) na żądanie klienta wydawać rachunki, stwierdzające sprzedaż towaru lub wykonanie usługi.
d) prowadzić ewidencję zatrudnienia, jeżeli zatrudniają pracowników.
Dochód z likwidacji działalności gospodarczej opodatkowany jest w formie ryczałtu wynoszącego:
a) 10% tego dochodu,
b) 15% tego dochodu,
c) 20% tego dochodu.
d) ustala się według udziału dochodu w przychodach
Podatnicy będący osobami fizycznymi są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznania o wysokości osiągniętego
dochodu (poniesionej straty), w terminie:
a) do 30 marca roku następującego po roku podatkowym,
b) do 15 kwietnia roku następującego po roku podatkowym,
c) do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
d) końca stycznia roku następującego po roku podatkowym.
W przypadku podatników osiągających dochody z najmu lub dzierżawy obowiązek wpłacania zaliczek na podatek
dochodowy od osób fizycznych powstaje:
a) poczynając od początku roku podatkowego,
b) poczynając od miesiąca, w którym dochody te przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia
podatku,
c) poczynając od miesiąca, w którym dochody te przekroczyły górną granicę pierwszego przedziału skali
podatkowej.
d) od pierwszego miesiąca w wypadku wyboru metody liniowej.
O wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła
w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z
tych lat nie może przekroczyć:
a) 25% kwoty tej straty,
b) 50% kwoty tej straty,
c) 75% kwoty tej straty.
d) 100 % kwoty tej straty.
Prawo podatkowe dopuszcza:
a) liniową metodę amortyzacji dla wszystkich środków trwałych,
b) degresywną metodę amortyzacji dla środków trwałych zaliczonych do grupy 3-6 i 8 KŚT,
c) metodę jednorazowego odpisu dla środków trwałych o wartości początkowej poniżej 3 500 zł
d) metodę degresywną dla budynków i budowli używanych w warunkach złych lub pogorszonych.
Prawo bilansowe dopuszcza:
a) naturalną metodę amortyzacji,
b) progresywną metodę amortyzacji,
c) metodę jednorazowego odpisu
d) degresywną metodę amortyzacji
Spółka cywilna osób fizycznych:
a) musi zawsze prowadzić ewidencję w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów,
b) ma prawo prowadzić księgi handlowe zgodnie z ustawą o rachunkowości
c) może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
d) może być opodatkowana w formie karty podatkowej.
Spółka z o. o. zaliczana do grupy małych i średnich przedsiębiorstw:
a) ma bezwzględny obowiązek stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości,
b) nie prowadzi ksiąg rachunkowych aż do momentu wpisu spółki do Krajowego Rejestru Sądowego,
c) podlega przepisom ustawy o rachunkowości,
d) zawsze podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta.
Spółka z o. o. zaliczana do grupy małych i średnich przedsiębiorstw:
a) ma prawo stosować uproszczenia w ewidencji i w sprawozdawczości, pod warunkiem że nie wpływa to na
zniekształcenie informacji generowanych przez rachunkowość,
b) musi zawsze prowadzić ewidencję magazynową,
c) może wyceniać produkcję w toku tylko według kosztów bezpośrednich albo nie wyceniać jej wcale.
d) może zrezygnować z rozliczania nieistotnych kosztów w czasie
Zasada istotności w małej firmie przejawia się:
a) prawem do dokonywania uproszczeń w sprawozdaniu finansowym,
b) tworzeniem rezerw na najmniejsze kwoty zobowiązań,
c) możliwie niskim wycenianiem aktywów przy obiektywnej wycenie pasywów,
d) możliwością stosowania amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych niskocennych.
Naturalna metoda amortyzacji
a) polega na dokonywaniu odpisów zgodnie ze zmianą pór roku,
b) dotyczy składników majątku bazujących na surowcach czystych ekologicznie,
c) jest dopuszczalna wyłącznie przez prawo bilansowe,
d) polega na zmniejszaniu wartości aktywów proporcjonalnie do zużycia mierzonego przebiegiem, czasem
pracy itd..
Przedsiębiorcy prowadzący pkpir:
a) muszą corocznie sporządzać bilans,
b) na koniec roku obrotowego powinni sporządzić rachunek zysków i strat,
c) mają obowiązek sporządzenia spisu z natury na koniec roku obrotowego,
d) prowadzą dziennik i księgę główną.
Przedsiębiorcy prowadzący pkpir:
a) mogą rozliczać w czasie koszty, które dotyczą okresów dłuższych niż miesiąc,
b) nie mogą rozliczać w czasie kosztów, które dotyczą okresów dłuższych niż miesiąc,
5
c)
d)
muszą bezwzględnie zaliczać w koszty całość wydatku w miesiącu, w którym dokonali zapłaty,
mogą rozliczać w kolejnym roku wydatki poniesione w grudniu poprzedniego roku, pod warunkiem, że
odpowiednio udokumentują takie rozliczenie.
50. Zakup towarów handlowych będzie wykazany jako koszt w firmie:
a) stosującej kartę podatkową,
b) rozliczającej się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
c) opodatkowanej na zasadach ogólnych,
d) prowadzącej księgi handlowe, pod warunkiem stosowania uproszczonych zasad ewidencji materiałów.
CZĘŚĆ II (Zadania)
Zadanie 1
Ujęcie operacji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (firma jest podatnikiem VAT) – poprawna
odpowiedź 1 pkt (na kolokwium 5 operacji – 5 pkt.)
Lp.
1.
2.
Treść
Amortyzacja środków trwałych za styczeń – 2 500 zł
Protokół likwidacyjny. Zepsucie produktów spożywczych na
kwotę 100 zł (VAT podlegający odliczeniu wyniósł 22 zł)
Kolumny PKPiR
Kwota
Zadanie 2 (5 pkt)
Ustalenie dochodu z działalności gospodarczej według skali podatkowej albo przy wyborze podatku liniowego.
Zadanie 3 (5 pkt)
Obliczenie zaliczki na podatek albo ustalenie kwoty do wypłaty dla pracownika zatrudnionego na podstawie
umowy o prace lub umowy – zlecenia.
Zadanie 4 (5 pkt)
Zadanie na amortyzację podatkową (ustalenie wartości początkowej, odpisy roczne i miesięczne, ustalenie
metody, która zapewni najkrótszy okres amortyzacji).
Zadanie 5 (inne zadania, podobne do materiałów z ćwiczeń, np. zakres podmiotowy ustawy o
rachunkowości) – (po 5 pkt.)
Zadanie 6 (case study - zadanie sytuacyjne lub opisowe – np. wady i zalety określonych rozwiązań
stosowanych w rachunkowości małych firm)
Przykładowe zadania sytuacyjne. Zadania o podobnym stopniu trudności pojawią się na zaliczeniu.
1.
Na skutek pożaru podatnik utracił część towarów handlowych. W protokole sporządzonym po zdarzeniu
wyceniono powstałą stratę na 4.800 zł. Towary były objęte ubezpieczeniem, a zdarzenie zostało zgłoszone
do firmy ubezpieczeniowej. Podatnik otrzymał odszkodowanie w wysokości 3.900 zł. Jakich zapisów w
podatkowej księdze przychodów i rozchodów, w związku z powyższym zdarzeniem, powinien dokonać
podatnik?
2.
Podatnik prowadzi działalność handlową. Część jego towarów w trakcie przechowywania lub transportu
ulega częściowemu lub całkowitemu zniszczeniu. Jak należy zaewidencjonować w podatkowej księdze
przychodów i rozchodów takie zdarzenia? Uzasadnij przyjęte stanowisko.
3.
Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów posiada środek trwały o wartości
początkowej 7 500 zł. Dotychczasowe umorzenie tego środka trwałego wynosi 5.000 zł. Podatnik dokonał
sprzedaży środka trwałego na podstawie faktury VAT za kwotę 3.280 zł netto + 22% VAT (721,60 zł) =
4.001,60 zł. Jakich zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów i na jakiej podstawie powinien
dokonać podatnik?
4.
Podatnik dokonał zakupu towarów. Otrzymał dostawę towarów 15.III.200X r. Faktura za zakupione towary
została dostarczona 19.III.200X r. Po otrzymaniu dostawy podatnik przekazał ją do magazynu. Podatnik w
momencie dostawy towarów nie dysponuje specyfikacją dostawcy. W jaki sposób podatnik powinien
zaewidencjonować powyższy zakup?
5.
Podatnik dokonał sprzedaży wyrobów gotowych odbiorcy na kwotę 7.300 zł brutto w styczniu 200X r. W
listopadzie tego samego roku podatnik uzyskał postanowienie o nieściągalności (które uznał za
odpowiadające stanowi faktycznemu), wydane przez właściwy organ egzekucyjny, obejmujące całą wyżej
wymienioną kwotę. Jakich zapisów powinien dokonać podatnik w podatkowej księdze przychodów i
rozchodów?
6.
Podatnik w dniu 12.IV.200X r. poniósł wydatki na zorganizowanie przyjęcia dla zaproszonych gości z okazji
10-lecia firmy, w wysokości 1.950 zł. W podatkowej księdze przychodów i rozchodów przychody do końca
marca 200X r. wyniosły 800.000 zł. 25 kwietnia 200X r. odbiorca dokonał zwrotu zakupionych wyrobów na
kwotę 50.000 zł. Jakie zapisy wystąpią w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w związku z
powyższymi zdarzeniami?
6
7.
Podatnik dokonał w lutym 200X r. sprzedaży towarów handlowych na kwotę 4.000 zł. Wystawił fakturę o
terminie płatności 21 dni. Należność nie wpłynęła w wyznaczonym terminie. W związku z zaistniałą sytuacją
podatnik wezwał kontrahenta do zapłaty należności wraz z odsetkami za zwłokę. W maju wpłynęła na konto
bankowe należność z tytułu uregulowania faktury, łącznie z odsetkami za zwłokę w kwocie 4. 366 zł. w jaki
sposób należy ująć powyższe zdarzenia w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
8.
W trakcie roku podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów wypłacał wynagrodzenia w
naturze w postaci towarów handlowych. Jak powinien ująć te zdarzenia w podatkowej księdze przychodów i
rozchodów?
9.
Podatnik w styczniu 200X r. opłacił czynsz z góry za 2 lata w kwocie 48.000 zł. W jaki sposób powinien ująć
ten wydatek w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
10. Podatnik dokonał zakupu środka trwałego, którego cena zakupu wynosi 3.400 zł, a koszty zakupu 190 zł. Jak
należy zaewidencjonować to zdarzenie w przypadku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i
rozchodów?
DO ZALICZENIA JEST POTRZEBNE UZYSKANIE 60% PUNKTÓW
(70% - 3,5, 80% - 4,0, 90% - 4,5, 95% - 5,0)
POWODZENIA!!!