3.06.2015 r. Program szkolenia bp

OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
PRAKTYCZNE PROBLEMY ZWIĄZANE Z OPODATKOWANIEM
NIERUCHOMOŚCI I OBIEKTÓW BUDOWLANYCH WYKORZYSTYWANYCH
DO DZIAŁALNOŚCI ROLNICZEJ W 2015 R.
PODATKOWA POMOC PUBLICZNA W ROLNICTWIE
– NOWE ZASADY STOSOWANIA PRZEPISÓW REGULUJĄCYCH
ULGĘ INWESTYCYJNĄ
SZKOLENIE:
TERMIN: 3 CZERWCA 2015 R. (SPOTKANIE 10.00 – 15.00)
MIEJSCE: SIEDLCE, HOTEL ARCHE, UL. BRZESKA 134, SALA KONFERENCYJNA
PROWADZĄCY:
DR HAB. BOGUMIŁ PAHL – adiunkt w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie, absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu w Białymstoku, specjalizuje się w zakresie prawa podatkowego,
a w szczególności w problematyce podatków i opłat samorządowych, autor ponad 200 opracowań z zakresu prawa podatkowego
(monografii, glos, artykułów, opinii), doradca instytucji samorządowych, członek Stowarzyszenia Centrum Informacji i Organizacji Badań
Finansów Publicznych i Prawa Podatkowego Krajów Europy Środkowej i Wschodniej, Członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa
Podatkowego.
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie problematyki dotyczącej realizacji podatku rolnego w gminach oraz
innych problemów powstających na etapie stosowania przepisów regulujących opodatkowanie nieruchomości i obiektów
budowlanych wykorzystywanych w rolnictwie, ze szczególnym uwzględnieniem zmian w zakresie stosowania przepisów
dotyczących ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym w 2015 r. W ramach szkolenia szczegółowo przedstawione zostaną
wątpliwości powstające na etapie określania zakresu podmiotowego i przedmiotowego podatku rolnego, zasad
stosowania stawek podatku. Ponadto zaprezentowane zostaną kwestie dotyczące stosowania ulg i zwolnień podatkowych
oraz ustalania podstawy opodatkowania. W tym zakresie, w szczególności, przedstawione zostaną wątpliwości
związane ze stosowaniem zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie
już istniejącego gospodarstwa rolnego, także pod kątem przepisów regulujących pomoc publiczną. Podczas szkolenia
poruszona zostanie również tematyka opodatkowania budynków i budowli będących w posiadaniu rolników, w tym
również tych, którzy prowadzą obok działalności rolniczej, działalność gospodarczą. Przy omawianiu poszczególnych
kwestii zaprezentowane zostanie najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz stanowiska Ministra Finansów.
Uczestnicy szkolenia otrzymają nowy wzór decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej oraz wzór decyzji w sprawie
zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już
istniejącego. Poruszone zostaną również bieżące problemy związane z realizacją pozostałych podatków lokalnych.
PROGRAM SZKOLENIA:
1. Nowe zasady stosowania ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym
− jaka jest podstawa prawna przyznawania ulgi inwestycyjnej wskutek wygaśnięcia rozporządzenia
KE nr 1857/2006 – czy stanowi ona obecnie pomoc publiczną; czy można traktować ją jako
pomoc de minimis; czy jest to inna forma pomocy publicznej,
− czy do wydatków inwestycyjnych, biorąc pod uwagę nowe rozporządzenie Komisji UE, należy
uwzględniać podatek VAT z faktur zakupów,
− w jakich sytuacjach uwzględniamy kwotę podatku VAT jako wydatek inwestycyjny? A kiedy
należy przyjmować kwotę netto,
− jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca ulgę inwestycyjną,
− czy przyznając ulgę podatnikowi należy wydać zaświadczenie o wysokości udzielonej pomocy,
− jakie dokumenty powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę inwestycyjną,
− w jaki sposób należy rozumieć pojęcie „modernizacja”,
− czy zakup i zamontowanie kolektorów słonecznych na budynku inwentarskim przez rolnika upoważnia
do zastosowania ulgi inwestycyjnej,
− wymiana okien i dachu a ulga inwestycyjna,
− czy można przyznać podatnikowi ulgę inwestycyjną w przypadku gdy korzysta z dofinansowania do
oprocentowania kredytu inwestycyjnego,
− jak postąpić gdy część inwestycji finansowana jest z udziałem środków publicznych zaś pozostałą część
rolnik finansuje sam,
− dopłaty ARiMR do kredytu inwestycyjnego a ulga inwestycyjna,
− kiedy ulga inwestycyjna przechodzi na nabywców gospodarstwa rolnego,
− czy wydatki na zakup narzędzi budowlanych mogą być zaliczone do wydatków inwestycyjnych,
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
− czy dla stosowania ulgi inwestycyjnej konieczne jest przedstawienie pozwolenia na budowę.
2. Zwolnienie i ulga z tytułu nabycia gruntów rolnych
− zwolnienie i ulga z tytułu nabycia a pomoc publiczna,
− czy przy obliczaniu wielkości pomocy należy uwzględnić wysokość dopłat do materiału siewnego,
− jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia,
− jakie formularze powinny stosować osoby ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie,
− jaki sposób obliczyć wartość pomocy publicznej przy zwolnieniu i uldze z tytułu nabycia,
− materialno-prawne zasady stosowania zwolnienia z tytułu nabycia gruntów,
− co należy rozumieć pod pojęciem trwałego zagospodarowania,
− jak należy postąpić w przypadku gdy rolnik, który objął grunty w trwałe zagospodarowanie
wyzbył się ich po upływie 8 lat; czy można dokonać wymiaru podatku za cały ten okres,
− czy należy się zwolnienie podatnikowi z tytułu nabycia gruntów jeżeli posiada na własność 92 ha
użytków rolnych i nabył na współwłasność 24 ha,
− czy nabycie gruntów rolnych tytułem spadku upoważnia do korzystania ze zwolnienia z art. 12 ust. 1
pkt 4 ustawy o podatku rolnym,
− czy nabycie gruntów w drodze licytacji komorniczej stanowi podstawę do stosowania zwolnienia z
tytułu nabycia gruntów na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego,
− w jaki sposób liczyć pięcioletni termin w którym rolnik może korzystać ze zwolnienia od podatku
rolnego,
− czy podatnikowi, który otrzymał grunty rolne w drodze darowizny od ojca przysługuje
zwolnienie od podatku,
− czy nabycie gruntów będących w dzierżawie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia i ulgi,
− czy zniesienie współwłasności gospodarstwa rolnego stanowi podstawę do ubiegania się o ulgę.
3. Problemy związane z ustaleniem podatnika podatku rolnego
− umowy dzierżawy a obowiązek podatkowy w podatku rolnym,
− czy wszystkie umowy dzierżawy zgłoszone w ewidencji gruntów skutkują przejściem obowiązku
podatkowego,
− jak traktować umowy dzierżawy zawierane przez „młodych” rolników,
− kogo opodatkować za grunty stanowiące własność Skarbu Państwa a będące w posiadaniu starostwa,
− kto może być uznany za posiadacza samoistnego; czy może nim być osoba fizyczna, która użytkuje
działkę sąsiada,
− kogo opodatkować w przypadku, gdy umowę z Agencją Nieruchomości Rolnych podpisał ojciec a
grunty użytkuje syn,
− kto powinien płacić podatek od gruntu rolnego w przypadku gdy rolnik wydzierżawił grunty pod
budowę farmy słonecznej,
− czy na poddzierżawcy gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu
terytorialnego spoczywa obowiązek podatkowy,
− zasady opodatkowania współwłaścicieli gruntów gospodarstwa rolnych – kiedy podatek może być
wymierzony tylko jednemu ze współwłaścicieli,
− czy stowarzyszenie powinno płacić podatek rolny,
− czy organ podatkowy ustalając podatnika podatku rolnego związany jest danymi zawartymi w
ewidencji gruntów i budynków,
− jak ma postąpić organ podatkowy w przypadku gdy podatnik podatku rolnego nie żyje,
− czy na spadkobierców, którzy nie przeprowadzili postępowania spadkowego można wystawić decyzję
wymiarową,
− kto powinien płacić podatek rolny od gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa −
posiadacz czy Agencja Nieruchomości Rolnych – w przypadku gdy umowa dzierżawy wygasła a
rolnik w dalszym ciągu użytkuje grunty,
− czy gmina powinna składać deklarację na podatek rolny.
4. Zakres przedmiotowy podatku rolnego
− rekultywacja gruntów w świetle orzeczenia NSA z 17 grudnia 2014 r. a zasady opodatkowania
gruntów,
− czy można opodatkować podatkiem rolnym działkę sklasyfikowaną w ewidencji gruntów jako Bz na
której rolnik uprawia zboże,
− czy faktyczne prowadzenie działalności rolniczej na gruntach innych niż użytki rolne pozwala na
opodatkowanie ich podatkiem rolnym,
− opodatkowanie gruntów posiadających niewłaściwą klasyfikację gleboznawczą (np. drPsIV),
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
−
−
www.taxpress.com.pl
czy grunty sklasyfikowane jako lasy (Ls) wliczają się do normy obszarowej gospodarstwa rolnego,
czy grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych należy uwzględniać ustalając limit
zwrotu podatku akcyzowego,
− zasady opodatkowania rowów (W) o powierzchni przekraczającej 1ha i nie przekraczającej 1ha,
− jak opodatkować rów oznaczony symbolem W III czy też WsPSIV,
− zasady opodatkowania gruntów rolnych zajętych na wykonywanie działalności gospodarczej,
− od kiedy opodatkować podatkiem od nieruchomości grunt rolny objęty koncesją na wydobywanie
kopalin,
− czy grunty rolne wydzierżawione pod farmę słoneczną na których jeszcze nie są prowadzone
żadne prace budowlane należy opodatkować podatkiem rolnym,
− czy grunty rolne będące w posiadaniu dewelopera podlegają opodatkowaniu podatkiem rolnym,
− czy można pominąć dane z ewidencji gruntów przy wymiarze podatku rolnego; jeżeli tak, to w
jakich sytuacjach.
5. Podstawa opodatkowania i stawki podatku rolnego
− współwłasność a norma obszarowa gospodarstwa rolnego,
− współwłasność a wysokość stawek podatku rolnego,
− czy grunty wydzierżawione od sąsiada wlicza się do normy obszarowej gospodarstwa rolnego,
− czy grunty, które nie stanowią własności podatnika mogą być wliczane do normy obszarowej
gospodarstwa rolnego,
− jak traktować grunty rolne – czy wliczać do normy obszarowej gospodarstwa rolnego – w sytuacji gdy
rolnik posiada je na podstawie przedwstępnej umowy sprzedaży,
− czy mamy do czynienia z gospodarstwem rolnym w sytuacji gdy żona posiada 0,2 ha (majątek
osobisty) i we współwłasności z mężem 0,9 ha użytków rolnych,
− czy grunty rolne położone na terenie różnych gmin mogą być uwzględniane przy obliczaniu normy
obszarowej gospodarstwa rolnego,
− czy grunty rolne wydzierżawione na podstawie „zwykłej” umowy dzierżawy wchodzą w skład
normy obszarowej gospodarstwa rolnego,
− jak traktować, z punktu widzenia podatnika podatku rolnego, umowy dzierżawy zawarte zgodnie z
przepisami kodeksu cywilnego zgłoszone w ewidencji gruntów i budynków.
6. Opodatkowanie nieruchomości i obiektów budowlanych wykorzystywanych do działalności rolniczej
− jak należy opodatkować budynek gospodarczy służący działalności rolniczej położony na gruntach
sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako B,
− na jakich zasadach opodatkować budynki będące w posiadaniu spółki akcyjnej prowadzącej
działalność rolniczą,
− jak opodatkować nieruchomości i obiekty budowlane rolnika prowadzącego jednocześnie działalność
gospodarczą,
− czy w każdym przypadku budynek zajęty na działy specjalne produkcji rolnej może korzystać ze
zwolnienia od podatku od nieruchomości,
− czy można zwolnić od podatku od nieruchomości budynki gospodarcze położone na gruntach rolnych o
powierzchni 0,6 ha,
− jak należy postąpić w sytuacji, gdy rolnik przechodząc na emeryturę (rentę) z KRUS-u pozostawił
sobie 0,3 ha użytków rolnych oraz budynki gospodarcze – czy można je zwolnić od podatku od
nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt. 4 lit. b ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
− jak opodatkować budynek wykorzystywany przez rolnika na pieczarkarnię,
− czy zwolnienie od podatku od nieruchomości budynków gospodarczych wymaga osobistego ich
wykorzystywania przez właściciela; czy też wystarczy, że budynki te będą wykorzystywane przez
innego rolnika,
− czy budowle będące w posiadaniu rolnika należy deklarować do opodatkowania.
7. Bieżące problemy związane z realizacją podatków lokalnych
− tryb postępowania wobec przedsiębiorstw telekomunikacyjnych z tytułu podatku od nieruchomości za
2010 r. (uczestnicy otrzymają wzory pism procesowych, w tym wzór decyzji określającej wysokość
zobowiązania podatkowego dotyczącego opodatkowania kabli ułożonych w kanalizacji kablowych),
− problemy powstające z opodatkowaniem przedsiębiorstw kolejowych – tryb postępowania z
wnioskami o stwierdzenie i zwrot nadpłaty,
− inne problemy zgłoszone przez uczestników szkolenia.
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
Wszyscy uczestnicy otrzymają w wersji papierowej bogate materiały szkoleniowe, w tym nowy wzór
decyzji przyznającej ulgę inwestycyjną i zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ
3 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected]
KOSZT: 359 zł* (bez obiadu: 344 zł*)
(cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 324 zł*, (bez obiadu: 309 zł*)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Prawa Finansów Publicznych” oraz „Przeglądu Podatków Lokalnych …”: 305 zł*,
(bez obiadu: 290 zł* )
(* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%)
K AR T A ZG Ł O S ZE N IA UC ZE S T N IC T W A W S ZK O L E NI U
Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia.
Data zgłoszenia: .......................................................................................... Zgłoszenia prosimy przesyłać:
Nazwa instytucji: ........................................................................................ faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07,
na adres firmy:
....................................................................................................................... Ośrodek Szkoleniowy
Adres: ......................................................................................................... Wydawnictwa TAXPRESS
Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517
....................................................................................................................... 04-028 Warszawa
Telefon: (.......).......................................Fax ............................................... E-mail: [email protected]
E-mail * .......................................................................................................
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS
3 CZERWCA 2015 R. w SIEDLCACH – PODATEK ROLNY 2015 R.
LP.
IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie)
STANOWISKO
OPŁATA ZA
1 OSOBĘ
1.
2.
3.
RAZEM:
ZAMÓWIENIE
ILOŚĆ
CENA
WARTOŚĆ
„Zwrot podatku akcyzowego producentom rolnym - komentarz”
Rafał Dowgier, Mariusz Popławski
45,-
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych
zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
........................................
Kierownik Jednostki
PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!!
W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od
zaległych wpłat.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail.
Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. Nasz NIP: .................................................................................