1 q.qdvt A-.2009r. 1?lY,:jg=T plan audytu wewnetrznego w

Zarz4dzenieNr,4
Wt2OOg
StarostyWalbrzyskiego
z dni{1 q.qdvtA-.2009r.
w,sprawie; zatrrvierdzenia
planuaudytuwewngtrznego
powiatowym
w Starostwie
w
Walbrzychu
na fok 2010
Na podstawie
art.53 usl 5 ustawyz dnia30 czenvca2OO5r. o finansach
publlcznych( Dz.U. Nr 249, poz.21}4z p62n. zmianami)zarzqdzam
co nasrepuje;
s1.
planaudytuwewnetrznego
powiatowym
w Starostwie
w Walbrzychu
na
1?lY,:jg=T
foh zut 0. stanowiEcy zalEczn
k do zaz4dzenia.
n,
ZarzEdzenie
wchodziwzyciez dniempodpisania.
!
' ; :
r !
:
, a a ; 2 4
f---
7
' = : ! 1 - t '
- ' a a = .
-"i-.ait- : i ' r :
, =
-
: 1
- =i i ;
:1
= =a _
- =
i':
-
-;E;
i
*
-d u 9= 6
! a
v
!
t
E ;
2 t - =
; -
+:--:.
=|
?a- ,
n ; ; l
'- |
a !' .,
. t =
' =
a -
= ? F ;
t = = =
1 n - \ :
* #ii]
: - L
: i
; ,
,i=
."
a
'':a
-:.
4?
?4
.
2
: 1
+ !
=
t
.
, . 8
: +
::
!
;.4
:
|
['ir:,
f t s d .
-
l
-
i
a 2
7
a .
a
i t."
i
I
,
7 1
2
r
7.8 '
3i; ,-
-:
;1.
s3!i
.
l
{E{l
-.i'
|
' l
c
o
a
o
gg * 1 a i
;
z
z
q E6*i;3
gN9.''3 H i
-
ii
{
€
3
6$fl
i 3 :: q
=
Y
-
i: : &
El; l'
{9X€9-i
;
€
€
q
t$
o p o
i
g
o
ts
j l;iH
i nr i *
;
t
& : g
{
a
€
:t
;
7 a -
_€.
i : 3 i ;
- ; 2 : .
!2.:
t
5
9 €
E
i
5
f
3
6€:
; it€
i :
iid
d ir<
o,! tr
i
arq
: €
x< Y
c
€
0
1 =- # 9
b'iS N e
A: i =
ac a9
g6 di
o
!
q
=
.
d
* 9 o
a= -
* <
-
*
= I
5 ;
n'.
{
P
o
d
;
!
{
6
{
{
o
n
N
=
9.
6
6
.iF E
g
f l. x;
*.1
_a:
d
*+[r€:
o 6 i ' i r o -
5X { 6
i , ; ;
:t=€
a * 6 i
=. dt
_o
6 o
fielE
. F 6 F
c
{
.:
5
{
€
3
:.
s,
!
d
E i
E
9.
r d
d
F
N
oi oi q 6
I
3
^:
p ?<ii
!j
t
d
!
3
3
q
{
H
d
{
= :
€
Eii
l
! :
E
;
-
"?&
E \ol
srO
{
E
a
n
6
d ^=. :
59,
F o
r {
r 9
€
6
;
{
z
!
3
lu_
d
{
T
{
1.
i
I
!
!
-
; {
i o
{ *i-i5
= i
€ i
q.6
n
d q
6 i
N N
,a
:s.
=.
;
i:iq6
m'g$;*
'"
:{s
.s :P
? {fi€i
ilF;ij
.=€ e.ss
{
P l a n ua u d ) t un a r o k 2 0 1 0
Analiza obsza16r,r' r.t zyka
ldcnlyfikacjc polveb aUdl,tur,ewnetrznegoprzeprolvadrono
metcrd4hierarchiczna. \, k16rejpodstawq
zidentyfikowania obs.,;rrtiwnzvka irut *atut iitegulamin
po\\,iatowego w
O.g""i;ri"r.i;",wa
\\ albrzychu.
anatiz)-!v)odrebniono2]lobszan,audy.tu
obejmUjQce
podstawo\\,c
tlnkcje i
),:j,i'!:
lit:ll"l"z.nei
po\ iotowego.
zaqanlaSlarost\\'a
obszai6*,
r*zglectniazar.6wno
ro\rejak fti.wnic2
obszarrw kt6r),ch
w latach.
lljllil9.:"l]r'n"t*"r:h
ubregfch pfzcpro$adzono
zadaniaaudytowe..
l.
2.
3.
.{.
5.
7.
8.
9.
lu.
It.
IZ.
tl.
I.t.
t5,
li!!esh c-iej zarno\\,ic
niapubliczne
Zarzedzanie
za!obarni
lLrdzkimi,
kadr.y
Sprawozda\\c7oia
fi nenso\4a
Wind)kacianaleznolci
Bczpicczcisrrr
o informacji
BudZer
Dochod)budletu
Prowadzenieksi:igr.achunkorv,vch
Ni-.ruchontojci
i rnicniepowiatu
Zobo\\iazaiiallnanso\\c
Polilykrinfirfnrac).ina
i pronoc;a
()chronai()do\\ iskt
Zarz4dzan
ic Jrrvzr,so\\,e
Systcrrr
iniorrr:Ltrcznv
I l c i ( , t , r \ " n . . / J L ' \ \. , ( o . r u n i ( r l . jp. rr a \ ! J d , / J \
I ( ] u k r r ! J J \. F r r ' r ,i ( u l i U r a
Budownict\1)i Archircktura
Zar/4d,,aniellrogarni Po\',,iato\\ymi
l-rccncJc
na w\ kony\lrnietfansporlu
drogowegoa,s6b
\ rzcczy
ZaslibCeoder)ino- l(artograllczny
Re;cshewidcncjigfuntd\\,.hudlnk6wi lokali
17.
tE.
19.
20.
21.
KonUolarc\\tQlrznil
22.
Absorbcla(r)dk{iw unijn)ch
I t o d e a rI i r . . : , h l l : , "
wysokl
niski
ircdni
\!\sokl
Srcdni
iredni
ircdni
niski
\\')soki
(rcdni
niski
niski
niski
Sredni
niski
riski
Sfedni
rvvsoki
niski
niski
niski
Sfcdni
, r ' ' . . / . , , A , : . , rt . t : . ^ . ] t t i . \ t J . r ^ \ t q
zankniqtego kattlogu . podobniejak ilolt
l t . N u L t r \h n t t t n \ ' r h : L t t [ d i d ! t J ) \ t , t j t c h
()mirrione pot.r(jt DtorlLt
r, lidt.Q natti:pulqc.yLtl znttun n, przepi.Jdc/1pt ownvch,
lub tozszerzeniu /
zt]lniqtzeniu kutuhg ::atluti stahnnt,t.h ulcc
utoailikacii_
\\'rodrghni.neobsz.rr.\
r,,,\[,r DiL]dJno.analizie
zgodnje7 $ 6 RozporzadTenia
NlinisLra
Finans6w
zdnia
l 0 k \ i c t n i r 2 0 0 x r \ \ \''''_"''
n r J \ i ( ,''!/lEoro\\cgo
rf7e!
sposobui tfybu pr-zeprol'adzania
audytu
wcwnQtrznego
identyfikujqc
'n.in.,
1).Cclei zadaniarr remachposzczegolnl,ch
obszar(i$,
rlzyka
2). Najwa2nie'isre
akl) orawnedorycz4ceposzczcgoln\choL,szar6\\,
rvz)ka,
l). Ocenes\stefii\\ i proccrlrrrlirnkcjonoNanla
kontroli w$\,n!trznci .
tt
',ii4ce Lvpl)'\.na.ealizirc.iq
cel,jrvjednostki, takicjak istornosc.
l.::].llll!,':
l.}ll
l\'raz|woscsvslen.!r.
sLabilnoia
i zb,z(tloscprocrsowzeslarrionew form€mahvcy
rlzyka.
5). tl\\'agi i pfof'esjoiairrros4claudlLorarv z0l(rcsie
obszafo.,\,
ryzvka.
6). Liczbqi kwalifikacje
praco$nik6w
Smrosr$,a
pfzcp||iu.adzono
sLosui4q
matrtcq fyzyka ( Incrcmdrvczn:l
neto.le analrzyrlzvka z
::lll1!
ir,rti"
l\,yKorzysl!ntcnl
ark s,lr kLrlkulacllnegolwyznaczal4cq
priofytetvrealizacji poszczeg6lnych
zadai.
\\,rclu *1zn:tzcrir n i.r\(|to\ auejrtuzastosorvano
czterostopniowa
skaleocen\:
- . n . ! \ { \ / \ , / . , , ) . . 1. . 1 _ , r c d n . l _
rki
,,+
\! nrz\.|{t\nlnrodru irirlr\c\ r\l\ka .rnaliza
opartazosta.la
o nasrgpui{pe
czvnnikiryzvka:
l.
krytcria r)zyk:ri
_
2.
J.
tlilDlnosc
_ .jakoiizarzqdzania
- li(Jntfola\!e\!-nQl|zna
- zllttfanicdo kierowniclr.va
cl.rtlacrjnego
- c'1\nnikizc\!'nctfhc
. / . . . r i k , , p c r d- \,i n c
data ost tnieg, ,rud\tlr
priorvtctv
.ll: ril i rrr.-ri.rr) /\ (r ulvzslsdniono\r.s(az6u,kj
zau,orlew opubtikovianym
przcz
ll\:::]:l.t:,
,f
v l l n l \ r f r l l n i l r \ n \ t,,
.,J.,,-.,'^,,Lt,t,tur,.n.ht..a..-t,ttrJ,n,tlt.t,.^,fL1lt.-n;.
Kryteria rr-zvkr
K.)terion rYZlkr zo\trLirnadane
wagi.\\!niktliiUe7 prc,fisjonalne_j
ocenvaudytoral
l uu,aga:sumo\\a! ntcpo\\innxprzckraczsa
l.t))
- istotnoS6
-jako6.zarz{dz:rnia
- kontrola nelvnttrTiur
- zaufaniedo kiero$nictrraopefacvjnego
- czynnikizc\r'ngtrTne
- crynniki opererv.ine
ffi:- i'::
wrga - 0,20
lrag:l t),I0
ryaga_ 0,15
rr.aga- 0,ls
ffilr?f,1li:,iilr"jlr'e
orz)malo
\' odniesieniu
dokazdeso
wyzejwynienioneso
klreriumokrciton:l
Punktyzostall,przrdzielone
\\ oparciu(
;.
i;:;;,;
; ;iil:;*':
:'iT,ilii,'i,;,:;,,,,:":lJj:lxi;'l;1#;,,
::i,;:
ffitfilfi
Zaufanic
do
I -'W oparciuo przl'dzieltrncpunklr . w ranrachokfe on).ch
krltcri6\\, i prziQlych \\ag wyznaczonazostala
ocenaflz\'kl $g kf\teri6w $, oparciuo poniiszy r,;zrii:
rrs krrterio* = ill N'laleriainoiix waga)='(wraTii$o:ia:
\\'aga)+ (zautaniedo
9::::-i.lt*l
Kref(r\\'nrro\d
npcrdt\.r!r' \ $rgrl - ( kontrol[ welvngtrzna
x ,.\,aga)
+ ( stabilnoji x $,aga)+ (
zlozonosc
x !\,ae.t)l
/ 1|)i 100,)/o
r''adzornadrealizaci:l
i
udzielcnien
Tanr{lw
en
pubticznlch$ jed.
orsanizac)inlch
(r.ena
p, $ Ll,^\.ni
\lydarlanra
dccl/_ji
sr.\uqinir fzef
!n\\
77,sno/.
r
ztkresu rachunk
lurhuncl
li.h,,J \
wlasnych $.jednoslk.toh
J
67,sUn/o
T t
57,50%
\,Er4"lI
'
occna prawldloioici
$ykorzlslanraS( ki\!
r
l
L
z
]
58.759.,
- 2
'10,1;l0o
uniin)chw
projekrnchrealizo$
un!ctr
,
-T
1
tlcen" p,a'riai'v';ii
sporzqdztnraumou ra
roboty inwesrlc)rtne i
remonr]- po.t knlcnr
96,25V.
Data ostatniego;rudltt,.
PrzIQto nastqpujEccNr!ftoscic7)nnikaryzykauply\,u czasuod ostatniegoaudyl- Audyt nie byi dot\,chczas
pfzeprolvadzanv
Aucivtprzepro\\,adzono
rv roku 2006
Audvt przeprowadzororr roku 2007
- Andyt przeprowad/onow roku 2008
:30%
- 20%
: 10%
: 0 %
W.oparciu o occnq rvzlka wg krlteri6w i wa oji czjmnika uply*ur czasu clla kMdego zadania
audvtowego\l)liczona lostala \\arto<aocen) ryzvka w{ daty oslatniegoaLrdytLr
zgodnieze wz-orenr;
Ocenaryzyka wg dat-vostttniego audytu: ocenaNzvka lvg kryteri6\\,-. cTynnikLtplywuczasu
Priorytet kiero\r nictiia
C z l n n i k p r i o r l r r t uk e f . \ \ ' t i c t $ d/ o , , a l \\'Jznaczonv
zgodniez ustaloniamiprzeprorvadzonymi
Staro.ta\\ al'.'zt.lirr : na,at o im \dflu-c wsp6iczynnika:
- duz) i0 %
- Sfedni I5 %
- niski
A%
Wyniki analizr'ryzvka
\\'g
luwzsl€d.le
---l5r
udzielcnien
f t)n r o $ i e r i
13,75r/o
jcdnosrkach
organ?aclj.)chPo\!iaru
Opiekasl)olecznajOc.nx
prawidtowoiciwlda$a.ia
decyzii admi ist.aclln)ch
nikl
Nigdr
lo7,st)yo
137,s00/.
P ' . ' " io. r' , . 4 , ' r . ." ' . ; a
pfzcpisorr I zal.i,su
o c e n ap r a $ i l l o $ . i . r
spo.z4dranra
unla$ fa
rohol) in'lesr)cljn.
4.
i
\Eq!
!:t!
N igd-v
30%
57,50%
96,25yr
87,50%
12625Vo
abezp€rsia l'rcf.!.n\
O c c n ap o l i t l l t i b e z pI T $
Stirosl$jc
$r!
o'L
Po$irro!)ni
")l!L
jatkn\
wlkorz\nania
unijnlch
100,00%
proielita.hrerizo$adrch
Irlli'$
B
K,fnt
z i . ' l r lr , i
Rachunck
lvlaJ)ch
Nigd]
lo.h.,di\L
$ je.j.o!tLrach
i\igdr
'."
_.^lr:
t*l,r*
Tematyi proponowanyharmonogram
realizacjiaudytuwewnttrznego
Lp.
2,
( ] c c n .p r a \ i d l . s o i . i
sporzadzrniai, r(i* |ri
robotl inwcst\c\,inc ;
2010
Oce.a pra\yidlo$ojci
rykorTr"n.n i. ir!rl krnf
Il.l
i|icc
l0lll r.
50
50
proJekt!ch.e.liro\!an!ch
Nalbrztrhu
O c e n ap f r i i d l n i o \ . i
w y d d $ a n i ad e . ) / i i
50
to,%l
]llr"so%
Uwagi
Przcpro*a'lzcnia andltu
I
201I
P r o ua J z < n ikeq q g r a c h u n k o $ ) r h
2 0 1I
3.
20 t2
2012
\hqoTlja.r^dlos
u n i jn \ ! h
Oreanizacia Draq audvtora,rrewnetrznego/komdrkiaudytl wewnetrzncgo
I . t , Zndrni. rud\ toru *rtrn!irTnego/
ko.r6r|{i !udrtu !le$nthzn€go
I'rzcpro$.dznie r.drn rud.vro$tch
Pomiesuczerie
biu.o\\e,
150
2.
Opr.co$anie re.hnik przrtroiadzani{
3.
Prz€!ro$rdzaniccz\nnoici
.1.
$ s p 6 l p r a c z. i n n \ m is l u 2 b r n , i
j
C z l n n o s coi. g a n i z x c i j nrrv. r J n p t r n i
li
Szkoteni, i roha'j r{sodosl
2a
Inn. dTirl.n;..* rr h frerrd.Tasos{
24
250
wEii^4t.tzN .
,)p.t '0q
koord),natom
ko nlfki audlru $esnttEnego)
(picczaJkri podpiski
.',ri.,t)