Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
za 2014 rok
1. Nazwa instytucji
i jej siedziba: Miejska Galeria Sztuki im. Wł. hr. Zamoyskiego,
ul. Krupówki 41, 34-500 Zakopane.
2. Podstawowy przedmiot działalności: upowszechnianie sztuk plastycznych.
3. Wpis do RIK, data i nr wpisu do rejestru :
Miejska Galeria Sztuki im. Wł. hr. Zamoyskiego w Zakopanem wpisana została
do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Gminę Miasta Zakopane
w dniu 01.01.2001 r. pod numerem RIK 2/2001
4. Galeria posiada numery – NIP: 736-153-68-37, Regon: 492689635
5. Miejska Galeria Sztuki im. Wł. hr. Zamoyskiego w Zakopanem posiada osobowość prawną
i samodzielnie prowadzi gospodarkę finansową. Głównym źródłem finansowania galerii
jest dotacja podmiotowa z Urzędu Miasta Zakopane.
6. Funkcję Dyrektora Miejskiej Galerii Sztuki w Zakopanem pełni Pani Beata Anna
Zadziorko.
7. Czas działania instytucji : nieograniczony.
8. Okres sprawozdawczy: 1.01.2014 r. – 31.12.2014 r.
9. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działania
jednostki w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące
na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności.
10. Przyjęte zasady rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania finansowego na dzień
31 grudnia 2014 roku są zgodne z Ustawą z 29 września 1994 r. o rachunkowości
(tekst jedn. Dz. U. z 11 marca 2013 r. poz. 330 ze zm.)w zakresie, w jakim pozostawia
ona jednostce prawo wyboru zasady rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzone
są techniką komputerową, która spełnia warunki wymagane ustawą o rachunkowości.
Księgi
rachunkowe
prowadzone
są
w
siedzibie
Miejskiej
Galerii
Sztuki
im. Wł. hr. Zamoyskiego w Zakopanem.
11. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.
1
12. Aktywa i pasywa wyceniono wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości, z tym,
że:
1) Środki trwałe o wartości:
a) poniżej kwoty 3500 zł i okresie użytkowania powyżej roku objęte są ewidencją
ilościową, poprzez wpisanie do Księgi Inwentarzowej wraz z nadaniem
odpowiedniego numeru inwentarzowego. Do Pozostałych środków trwałych
dokonuje się jednorazowej amortyzacji i umorzenia. Składniki te, jako środki
trwałe o niskiej wartości widnieją na koncie Pozostałe środki trwałe, ale ze
względu na odpisy amortyzacyjne nie wykazuje się ich w bilansie. Wartość
nabytych w 2013 r. Pozostałych środków trwałych wykazano w niniejszym
sprawozdaniu w Informacji do rachunku zysków i strat w pozycji Amortyzacja
jednorazowa.
2) Do amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
o wartości powyżej kwoty
3500 zł stosuje się metody i stawki przewidziane
w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych-/ metodę liniową./
3) Koszty zakupu towarów są odpisywane w miesiącu ich poniesienia. Na 31.12.2014 r.
galeria przeprowadziła spis z natury posiadanych towarów, które zgodnie
z postanowieniami ZPK są w ciągu roku odpisywane w koszty w dniu zakupu.
Spis został przeprowadzony celem tzw. urealnienia kosztów na koniec roku
4) należności i zobowiązania – w wymaganej kwocie
5) fundusz instytucji oraz środki pieniężne – w wartości nominalnej.
13. Ewidencję i rozliczanie kosztów prowadzi się według rodzajów na kontach zespołu „4”.
14. Rachunek zysków i strat jest sporządzany w wersji porównawczej.
Zakopane, 06-03-2015 r.
Sporządził:
………….
Zatwierdził:
……………..
2
Dodatkowe informacje i objaśnienia za 2014 rok
I.
1. Szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości
niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych, zawierający stan
tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu
aktualizacji wartości nabycia, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy,
a dla majątku amortyzowanego – podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian
dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia.
a) Stany początkowe i końcowe oraz zmiany wartości brutto środków trwałych
i wartości niematerialnych i prawnych w ciągu roku i ich umorzeń wg grup KŚT oraz
środki trwałe w budowie:
Budynki, lokale ( poz. bilansu A II 1 b)
wartość netto na początek roku obrotowego:
1.107.716,69 zł
wartość brutto na koniec roku obrotowego:
1.623.452,32 zł
umorzenie za dany rok obrotowy:
Wartość netto na koniec roku obrotowego wykazana w bilansie:
138.916,55 zł
1.357.329,72 zł
Urządzenia techniczne i maszyny (poz. bilansu A II 1 c)
wartość netto na początek roku obrotowego:
49.375,25 zł
wartość brutto na koniec roku obrotowego:
126.715,89 zł
umorzenie za dany rok obrotowy:
22.374,28 zł
Wartość netto wykazana w bilansie:
90.948,97 zł
b) Środki trwałe w budowie
zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości Środki trwale w budowie, to zaliczane
do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia
już istniejącego środka trwałego. Kwota 2.200,00 zł obejmuje prace projektowe
oraz sporządzenie kosztorysów związanych z planowanymi robotami budowlanymi.
3
c) Dzieła sztuki
W bilansie w poz. A II 1 e wykazano dzieła sztuki będące własnością galerii, są one
traktowane jako środki trwałe bez względu na wartość i nie podlegają one amortyzacji.
Wartość wszystkich dzieł sztuki na 31.12.2014 r. – 73.846,86 zł
b) Galeria posiada również pozostałe środki trwałe o wartości niższej niż 3500 zł netto,
do tych pozycji dokonuje się odpisu jednorazowej amortyzacji i umorzenia. Składniki te, jako
środki trwałe o niskiej wartości widnieją na koncie Pozostałe środki trwałe, ale ze względu na
odpisy amortyzacyjne nie wykazuje się ich w bilansie. Wartość Pozostałych środków trwałych
na dzień 31.12.2014 r. wynosi 134.114,41 zł Pozostałe środki trwałe w galerii podlegają
wpisaniu do Księgi Inwentarzowej wraz z nadaniem odpowiedniego numeru inwentarzowego.
2. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście:
Nie dotyczy
3. Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych,
używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów
leasingu.
Nie dotyczy
4. Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego
z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli:
Nie dotyczy
5. Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości
nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych.
Nie dotyczy
6. Stan na początek roku, zwiększenia i zmniejszenia oraz stan końcowy funduszu
podstawowego:
- stan na 01.01.2014 r. – 715.166,98 zł
- zwiększenie o zysk za 2013 r. – 20.990,67 zł
- stan funduszu na 31.12.2013 r. – 736.157,64 zł
4
7. Propozycja co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy:
Zysk bilansowy za 2014 rok w kwocie 121.618.22 zł dyrektor jednostki zamierza
przeznaczyć na Funduszu Instytucji.
8. Dane o stanie rezerw według celu ich wytworzenia na początek roku obrotowego,
zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym.
Na dzień 31.12.2014 r. galeria nie posiada rezerw.
9. Dane o odpisach aktualizacyjnych należności, ze wskazaniem stanu na początek roku
obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku
obrotowego:
W 2014 r. galeria nie posiadała i nie dokonywała odpisów aktualizacyjnych należności,
natomiast posiadała należności krótkoterminowe:
- poz. Bilansu B.II..2.a - należność od operatora telefonicznego, wynikła z rozwiązania
umowy i nadpłaty abonamentu za część miesiąca– 50,37 zł
- poz. Bilansu B.II.2.b – należność z tytułu składek ZUS i podatku dochodowego od osób
fizycznych wynikła głównie z korekty rocznej narody dla Dyrektora Galerii – 1.262,18 zł
- poz. Bilansu B.II.2.c – należność od pracownika z tytułu wynagrodzeń, wynikła z korekty
rocznej nagrody dla Dyrektora Galerii – 1.393,47 zł
10. Na dzień 31.12.2014 r. wykazuje się zobowiązania długoterminowe
powyżej 3 lat do 5 lat w wysokości 9.956,31 zł tytułem należytego zabezpieczenia
wykonania robót budowlanych na okres gwarancji.
11.
Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych.
- Galeria posiada Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe po stronie aktywów –
jest to ubezpieczenie budynku i mienia na 2015 r.
- Galeria posiada również Rozliczenia międzyokresowe po stronie pasywów, dokonywane
z
zachowaniem
zasady
ostrożności,
obejmują
środki
pieniężne
otrzymane
na sfinansowanie nabycia i wytworzenia środków trwałych, w tym także środków
trwałych w budowie. Zaliczane przez galerię do rozliczeń międzyokresowych
przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle
do odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych sfinansowanych z tych źródeł.
5
Rozliczenia międzyokresowe przychodów wykazuje się w bilansie w pasywach w pozycji
B.IV.2 z podziałem:
a) krótkoterminowe – obejmujące wysokość przychodów z tytułu dotacji celowych,
do wysokości planowanych odpisów amortyzacyjnych majątku z niej sfinansowanego
w 2015 r.
b) długoterminowe - obejmujące wysokość przychodów z tytułu dotacji celowych,
do wysokości planowanych odpisów amortyzacyjnych majątku z niej sfinansowanego
w latach kolejnych.
12. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki.
Nie dotyczy
13. Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje
i poręczenia, także wekslowe.
Nie dotyczy
14. Pozostałe informacje
a) Stan środków obrotowych na 31.12.2014 roku.
- środki pieniężne w kasie – 192,36 zł
- środki pieniężne na rachunku bankowym – 42.584,50 zł
- środki na rachunku oszczędzam – 59.013,19 zł
Razem: 101.790,05 zł
Środki pieniężne wykazane powyżej wykorzystano częściowo w 2015 r. na zapłatę
zobowiązań dotyczących 2014 r. Pozostała kwota, to wpłacone wadium i zabezpieczenie
należytego wykonania roboty budowlanej – od wykonawcy robót, oraz dochody własne
galerii, które w 2015 r. zostaną przeznaczone na zakup i montaż windy - jako uzupełnienie do
kwoty dotacji celowej przyznanej na 2015 rok. Za pozostałą kwotę zostanie zakupiony sprzęt
do prezentacji multimedialnych.
b) Na dzień 31.12.2014 r. zinwentaryzowano stan posiadanych katalogów własnych
i dokonano urealnienia kosztów związanych z drukiem. W związku z aktualizacją dokonano
zapisu księgowego na kwotę 94.117,00 zł
W Bilansie kwotę tę ujęto w poz. B.I.1 Materiały
6
c) W poz. Bilansu B.III.2.d po stronie Pasywów wykazuje się zobowiązania z tytułu dostaw
do 12 miesięcy
– faktury dotyczące 2014 r. , a posiadające termin płatności w 2015 r.
Nazwa
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
DRUKARNIA AGRONEX CHOROBIŃSCY SJ
POLSKA TELEFONIA CYFROWA SP.ZO.O.
FUTURE TECH
PRZEDSIĘBIORSTWO ENERGETYKI
CIEPLNEJ
OCHRONA JUWENTUS SP. Z O.O.
NETIA S.A.
Saldo Ma
Saldo Wn
31 336,66
50,37
9 622,20
0,00
0,00
50,37
246,00
0,00
2 593,30
0,00
25,29
0,00
13,73
0,00
381,30
0,00
FIRMA USŁUGOWA "EK"
POWSZECHNA SPÓŁDZIELNIA
SPOŻYWCÓW
MAJERCZYK STANISŁAW FIRMA REM-BUD
2 796,00
0,00
82,81
0,00
9 956,31
0,00
TATRACOMP
3 300,00
0,00
TAURON SPRZEDAŻ SP. Z O.O.
1 610,12
0,00
TP TELTECH SP. Z O.O.
270,60
0,00
WIDMO-INTERNET CAFE
439,00
0,00
31336,66
50,37
FIRMA OGNIOCHRON SC
W pozycji bilansu B.III.2.g wykazano zobowiązania z tytułu składek ubezpieczenia ZUS.
W pozycji bilansu B.III.2.i wykazano zobowiązania z tytułu ubezpieczenia PZU, sprzedaży
komisowej wydawnictw i dzieł sztuki.
II.
1.
Struktura rzeczowa i terytorialna przychodów netto ze sprzedaży produktów,
towarów i materiałów:
W 2014 roku Miejska Galeria Sztuki z tytułu świadczonych usług osiągnęła następujące
przychody:
- sprzedaż katalogów –
- sprzedaż biletów –
- pozostała sprzedaż –
Razem
16.814,00 zł
101.100,00 zł
25.269,50 zł
143.183,50 zł
2. Wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizacyjnych środków trwałych:
Nie dotyczy
7
3. Wysokość odpisów aktualizacyjnych wartość zapasów
Na 31.12.2014 r. Galeria przeprowadziła spis z natury posiadanych katalogów własnych,
które zgodnie z postanowieniami ZPK są w ciągu roku odpisywane w koszty w dniu zakupu.
Spis został przeprowadzony celem tzw. urealnienia kosztów na koniec roku. Wg spisu stan
katalogów na 31.12.2014 r. wynosi kwotowo 947.117,00 zł
4. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku
obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym
Nie dotyczy
5. Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem
dochodowym od wyniku finansowego (zysk, straty) brutto.
Wszystkie przychody Miejska Galeria Sztuki przeznacza na działalność statutową.
6. W przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie
kalkulacyjnym, podać dane o kosztach wytworzenia produktów na własne potrzeby
oraz o kosztach rodzajowych.
Nie dotyczy
7. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne
potrzeby.
Nie dotyczy
8. Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe
aktywa trwałe.
Nie dotyczy
9. Informacje o zyskach i stratach nadzwyczajnych z podziałem na losowe i pozostałe.
Nie dotyczy
10. Podatek dochodowy od wyniku na operacjach nadzwyczajnych.
Nie dotyczy
8
III.
Objaśnienie struktury środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów
pieniężnych.
Nie dotyczy
IV. Informacje o:
1. Przeciętnym w roku obrotowym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe.
Ogółem w instytucji kultury w roku obrotowym zatrudnionych było 6 osób, w przeliczeniu
na pełne etaty - 6.
Struktura zatrudnienia:
- Dyrektor instytucji kultury – 1 etat
- pracownicy biurowi – 2 etaty
- pracownicy fizyczni – 2 etaty
- pracownik opiekun wystaw – 1 etat
2. Wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku wypłaconych lub należnych
osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek
handlowych.
Nie dotyczy
3. Pożyczkach i świadczeniach o podobnym charakterze udzielonych osobom
wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych.
Nie dotyczy
V.
1.
Informacje
o
znaczących
zdarzeniach
dotyczących
lat
ubiegłych
ujętych
w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego.
Nie dotyczy
2. Informacje o znaczących zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym,
a nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym.
Nie dotyczy
9
3.
Przedstawienie
dokonanych
w
roku
obrotowym
zmian
zasad
(polityki)
rachunkowości, w tym metod wyceny oraz zmian sposobu sporządzania sprawozdania
finansowego, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sytuacje majątkową, finansową
i wynik finansowy jednostki, ich przyczyny i spowodowaną zmianami kwotę wyniku
finansowego oraz zmian w kapitale (funduszu) własnym.
Nie dotyczy
4.
Informacje
liczbowe
zapewniające
porównywalność
danych
sprawozdania
finansowego za rok poprzedzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy.
Sprawozdania finansowe za lata 2013/2014 są porównywalne.
VI.
1. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji.
Nie dotyczy
2. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi:
Nie dotyczy
3. Wykaz spółek, w których jednostka posiada co najmniej 20 % udziałów
w kapitale lub ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki:
Nie dotyczy
4. Informacja o nie sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
Nie dotyczy
VII.
Informacja dotycząca sprawozdania finansowego sporządzonego z okres, w ciągu
którego nastąpiło połączenie:
Nie dotyczy
10
VIII.
W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania
działalności opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje,
oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane.
Nie dotyczy
IX.
Inne informacje niż wymienione powyżej, które mogłyby w istotny sposób wpłynąć
na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej oraz wynik finansowy jednostki:
Nie dotyczy
X.
Informacja do rachunku zysków i strat:
Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi:
- w 2014 r. galeria otrzymała dotację podmiotową z Urzędu Miasta w Zakopanem
z przeznaczeniem na działalność statutową w wysokości
857.499,00 zł
- dotacja z Fundacji Współpracy Polsko Niemieckiej na organizację wystawy Rubens –
6.000,00 zł
- przychody galerii z tytułu sprzedaży w 2014 r. to
Razem
143.050,50 zł
1.006.549,50 zł
11
Koszty działalności operacyjnej:
Lp.
1
Nazwa
Amortyzacja
a Amortyzacja środków trwałych
b Jednorazowa amortyzacja
2
Wynagrodzenie z tytułu umów cywilno-prawne
a Komisaryczne
b Pozostałe
3
Zużycie materiałów i energii
a Zużycie energii elektrycznej
b Zużycie energii cieplnej
c Środki czystości
d Artykuły biurowe
e Pozostałe zużycie
4
Usługi obce
a Usługi drukarskie
b Transport
c Usługi telekomunikacyjne
d Wywóz śmieci
e Obsługa bankowa
f Nagłośnienie
g Pozostałe usługi obce
- Prenumerata
- Monitoring
- Usługi komputerowe
- Noclegi
- Ubezpieczenie
- Usługi remontowo budowlane i instalacyjne
- Zużycie wody i odprowadzanie ścieków
- Pozostałe
h Usługi pocztowe
5
Podatki i opłaty
a Podatki
b Opłaty
6
Wynagrodzenia
7
Świadczenia na rzecz pracowników
a Ubezpieczenie na rzecz pracowników
b Ubezpieczenie FP i FGŚP
c Świadczenia BHP
d Świadczenia urlopowe
e Szkolenia pracownicze
8
Podróże służbowe
a Podróże służbowe
9
Reklama
10
Pozostałe koszty rodzajowe
a Koszty utrzymania automatu z woda i napoi
b Dostęp do portali internetowych
c Pozostałe koszty
Razem
Kwota
177 779,12
161 290,83
16 488,29
28 949,00
6 200,00
22 749,00
69 136,29
26 605,22
17 047,30
1 907,32
2 698,73
20 877,72
319 278,76
91 211,32
50 320,18
3 139,24
684,00
583,95
4 920,00
164 930,92
587,90
19 440,00
2 570,20
3 067,00
16 508,30
39 835,56
1 183,85
81 738,11
3 489,15
3 833,79
3 536,39
297,40
279 093,05
65 635,75
50 843,09
6 848,08
700,00
6 366,58
878,00
5 440,86
5 440,86
48 554,25
6 097,78
1 262,74
551,04
4 284,00
1.003.798,65
12
Pozostałe przychody operacyjne:
- kwota otrzymana z PKG na organizację wystawy Rubens – 25.000,00 zł
- najem lokalu biurowego – 350,00 zł
-przychody związane z otrzymanymi dotacjami celowymi na inwestycje do wysokości
odpisu amortyzacyjnego środków trwałych nabytych w/w dotacji celowych, zgodnie z
obowiązującymi regulacjami prawnymi – 83.390,00 zł
- pozostałe przychody operacyjne – 11.788,32 zł
Razem 120.528,32 zł
Pozostałe koszty operacyjne:
- wartość netto likwidowanego środka trwałego (stare oświetlenie na Sali A – wymiana nowe
profesjonalne dla galerii sztuki) – 695,61 zł
- przeksięgowania dla czystości zapisu – 4,96 zł
Razem
700,57 zł
Przychody finansowe:
- przychody z oszczędności na koncie - 893,14 zł
- różnice kursowe –
Razem
8,48 zł
901,62 zł
Koszty finansowe:
- różnice kursowe związane z dostawą usług od dostawcy zagranicznego – 1.862,00 zł
13
Na wynik finansowy składają się:
Przychody:
- przychody ze sprzedaży towarów i usług – 143.050,50 zł
- otrzymana dotacja podmiotowa – 857.499,00 zł
- otrzymana dotacja z FWPN – 6.000,00 zł
- pozostałe przychody operacyjne – 120.528,32 zł,
- przychody finansowe – 901,62 zł
Razem przychody: 1.127.979,44 zł
Koszty:
- koszty rodzajowe – 1.003.798,65 zł
- pozostałe koszty operacyjne – 700,57 zł
- koszty finansowe – 1.862,00 zł
Razem koszty: 1.006.361,22 zł
Przychody
1.127.979,44 zł
Minus
Koszty
1.006.361,22 zł
Zysk
121.618,22 zł
……………..
Zakopane, 06 marca 2015 r.
(sporządził)
(miejsce i data )
……………………….
(zatwierdził)
14