Protokół z kontroli (php-did=6811, 109.59 KB)

Protokół
z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli
finansowej
w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku
Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta
Słupska inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa
Juralewicz, przeprowadziła w dniach 07 - 08 września 2006 r. kontrolę przestrzegania
procedur kontroli finansowej w zakresie 5 % wydatków za rok 2006.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji
w Słupsku przy ul. Szczecińskiej 99.
I. Ustalenia ogólne:
Słupski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Słupsku funkcjonował w formie zakładu
budżetowego. Z dniem 01 czerwca 2006 r. mocą Uchwały Nr LVII/750/06 Rady Miejskiej
w Słupsku z dnia 31 maja 2006 roku został postawiony w stan likwidacji, w celu
przekształcenia z dniem 01 lipca 2006 r. w jednostkę budżetową o tej samej nazwie.
Dyrektorem Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku jest Pan Henryk
Jarosiewicz, powołany na stanowisko z dniem 15.10.2002 r. na podstawie Uchwały
Nr 709/2002/KZM Zarządu Miasta Słupska z dnia 15.10.2002 r.
Zarządzeniem Nr 670/KiS/03 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 15.09.2003 r. udzielono
Dyrektorowi
pełnomocnictwa
do
dokonywania
czynności
prawnych
związanych
z kierowaniem bieżącą działalnością zakładu budżetowego. Po przekształceniu w jednostkę
budżetową Prezydent Miasta Słupska Zarządzeniem Nr 490/KiS/06 z dnia 13 czerwca 2006 r.
udzielił pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem
bieżącą działalnością jednostki budżetowej.
Głównym Księgowym jest Pani Sylwia Szymoniak,
zatrudniona od dnia 17.01.
2005 r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków i odpowiedzialności do
pełnienia obowiązków głównego księgowego, powierzonych zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy
z dnia
26 listopada 1998r o finansach publicznych oraz imienne upoważnienie z dnia
02 stycznia 2006 r. do pełnienia obowiązków głównego księgowego i powierzenie
obowiązków w zakresie gospodarki finansowej SOSiR na podstawie art. 45 ust. 1 nowej
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn.
zm.).
II. Ustalenia szczegółowe:
Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe
zakładu budżetowego za 2006 r.
Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2006 rozchody wynoszą:
Dział 926
rozdział 92604
2.392584,83
Kwota wydatków podlegająca kontroli :
2.392.584,83
x
5%
=
119,629,25 zł
Poddano kontroli wynagrodzenia wypłacone w miesiącu lutym 2006 r.
–
wynagrodzenia brutto, umowy zlecenia
–
zasiłki płatne z ZUS
–
składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych
–
składki na Fundusz Pracy
207.370,11
344,00
35.846,65
4.953,44
Razem:
248.514,20
co stanowi 10,54 % planu wydatków na 2006 r.
W miesiącu lutym sporządzono następujące listy płac:
–
Nr 10/I/06 – techniczni COB – z dnia 07.02.2006 na kwotę 5.874,33
–
Nr 11/I/06 – techniczni Pływalnia - z dnia 07.02.2006 na kwotę 38.682,11
–
Nr 12/I/06 - techniczni PKiW – z dnia 07.02.2006 na kwotę 9.985,61
–
Nr 13?I/06 - techniczni Stadion - z dnia07.02.2006 na kwotę 12.189,06
–
Nr 14/I/06- techniczni Transport – z dnia 07.02.2006 na kwotę 2.241,03
–
Nr 15/I/06 – wynagrodzenie chorobowe techn. - z dnia 07.02.2006 na kwotę 1.537,90
–
Nr 16/I/06 – ryczałt samochodowy – z dnia 08.02.2006 na kwotę 99,88
–
Nr 17/I06 – zapomoga bezzwrotna – z dnia 21.02.2006 na kwotę 400,00 (św.socjal.)
–
Nr 18/I/06 – administracja – z dnia 23.02.2006 na kwotę 21.306,80
–
Nr 19/II/06 – administracja- techniczni – z dnia 23.02.2006 na kwotę 11.370,04
2
–
Nr 20/II/06 – wyn. Chor. Admin. - techn. - z dnia 23.02.2006 na kwotę 288,00
–
Nr 21/II/06 – ryczałt samochodowy – z dnia 28.02.2006 na kwotę 463,58
Listy dodatkowego wynagrodzenia rocznego z dnia 17.02.2006 r.:
–
Nr 142/12/05 – administracja - na kwotę 20.775,30
–
Nr 143/12/05 – administracja techniczni - na kwotę 14.248,40
–
Nr 144/12/05 – COB - na kwotę 5.078,36
–
Nr 145/12/05 – Pływalnia - na kwotę 35.415,03
–
Nr 146/12/05 – PKiW - na kwotę 8.040,24
–
Nr 147/12/05 – Stadion - na kwotę 10.733,45
–
Nr 148/12/05 – Transport - na kwotę 1.842,99
Ponadto w m-cu lutym wypłacono wynagrodzenia z tyt. umów – zleceń – lista Nr 1/I/06 na
kwotę 6.798,00 zł.
Listy sporządzane są przez specjalistę d/s księgowości, sprawdzane pod względem
merytorycznym przez starszego specjalistę d/s kadr, zatwierdzane do wypłaty przez
głównego księgowego i dyrektora jednostki – zgodnie z procedurami kontroli.
Wynagrodzenia za miesiąc luty 2006 r. w kwocie 74.720,77 przekazano na konta
osobiste pracowników:
–
w dniu 08.02.2006 r. kwotę 24.269,96 zł. (wyciąg bankowy nr 26/2006, poz. fin. 4/41),
umowa-zlecenie na kwotę 2.011,00 zł. (wyciąg bankowy j.w. poz. fin. 4/40)
–
w dniu 17.02.2006 r. kwotę 33.073,01 zł. (wyciąg bankowy nr 33/2006, poz. fin. 5/23),
–
w dniu 24.02.2006 kwotę 15.366,80 zł. (wyciąg bankowy nr 37/2006, poz fin.6/8 )
Wypłata wynagrodzeń z kasy nastąpiła w kwocie 53.398,01 zł.:
–
w dniu 10.02.2006 r.
wypłacono 21.932,23 zł, raport kasowy nr 8/02/06 za okres
06-10.02.2006 r., poz. fin.38 - 46),
–
w dniu 17.02.2006 r. wypłacono 27.728,94 zł., rap. kasowy nr 10/02/06 za okres
16-20.02.2006 r., poz. fin. ),
–
w dniu 27.02.2006 r. wypłacono
3.037,26 zł., rap. kasowy nr 12/02/06 za okres
26-28.02.2006 r., poz. fin.7-9 ),
–
w dniu 28.02.2006 r. wypłacono
375,58 zł., rap. kasowy nr 12/02/06 za okres
26-28.02.2006 r., poz. fin.20 ),
–
w dniu .02.2006 r. wypłacono 324,00 zł., rap. kasowy nr 11/02/06 za okres 21-25
.02.2006 r., poz. fin.11 ).
3
Wynagrodzenia wypłacono zgodnie z listami płac.
Podatek dochodowy od wynagrodzeń za m- c luty 2006 r. przekazano na rachunek
bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją
na zaliczkę miesięczną PIT-4 za m-c styczeń 2006 r. w kwocie 15.539,00 zł dnia 20 marca
2006 r.(wyciąg bankowy nr 52/2006 poz. fin.8/03/06).
Kwota należna zaliczki podatku dochodowego 15.585,00 zł. (z tego ze stosunku pracy
15.138,00 zł., zaś z umowy zleceń 447,00) została pomniejszona o kwotę potrąconego
wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego w wysokości 46,00
zgodnie z deklaracją PIT-4.
W dniu 06.03.2006 r.
przekazano składki ZUS w następujących wysokościach
(wyciąg bankowy nr 42/2006 , poz. fin.7/03/06 poz. 8-10 ):
–
składki na ubezpieczenie społeczne – 73.330,64 zł,
–
składki na ubezpieczenie zdrowotne – 14.750,63zł,
–
składki na Fundusz Pracy – 4.953,44 zł.
Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika wg list płac wyniosły 37.827,97 zł., według
deklaracji – 37.828,00 zł. Różnica 0,03 zł. wynika z zaokrągleń systemu Płatnik
(przeksięgowano na konto 760 -dowód księgowy PK nr 5/2006 z dnia 28.02.2006).
Składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy - 35.846,65 zł. wg deklaracji – 35.846,64
zł. Różnica 0,01 zł. (przeksięgowano na konto 760 - dowód księgowy PK nr 5/2006 z dnia
28.02.2006).
Ubezpieczenie zdrowotne wg list płac 14.764,32 zł. wg deklaracji 14.750,63 zł. Różnica
13,69 zł. dotyczy:
–
zmniejszenia z tytułu korekty za m-c V.2005 r. – 13,72 – korekta przy wynagrodzeniu
rocznym,
–
zwiększenia o 0,03 wynikającego z różnic między RCA a listami płac – przeksięgowanie
PK 5/2006 z dnia 28.02.2006
Odprowadzono zgodnie z deklaracją ZUS P DRA za m-c luty 2006 r.
Ponadto z wynagrodzenia za m-c luty potrącono :
–
składki i spłaty pożyczek z PKZP - 4.860,00
przeksięgowano
z rejestru płac 15 – 2.320,00 i z rejestru płac 9 – 2.540,00 dnia
28.02.2006 r. Nie prowadzono rozliczeń Pracowniczej Kasy Zapomogowo –
Pożyczkowej na oddzielnym koncie bankowym. Od m-ca lipca 2006 r. jednostka
4
prowadzi oddzielne konto dla PKZP.
–
spłata pożyczek z ZFŚS – 3.574,59
przeksięgowano w rej. płac nr 9 – 1.224,00 zł i rej.płac 15 – 581,00 (księg 231/234)
przeksięgowano dokument
prosty nr 832/a z dnia 31.12.2005 – księgowano dnia
28.02.2006 r. – dot. 13-tki – 1.769,59 zł.,
Na ZFŚS przekazano dnia 20.06.2006 r. - rap.bank. 7/06/06 poz.1 (refundacja środków).
Środki winny być przekazane na konto Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
niezwłocznie po ich potrąceniu na listach płac, o czym poinstruowano główną księgową.
–
składki PZU – przekazano przelewem dnia 15.02.2006– rap. bankowy 05/02/06 – kwota
2.130,00 zł. Z list potrącono 2.088,00 zł. Różnica 42,00 zł. – dotyczy wpłaty gotówkowej
pracownika z tytułu ubezpieczenia (Rap. kasowy Nr 8/02/06 poz. 32 - KP Nr 7538912
z dnia 09.02.2006 r.) odprowadzonej z potrąceniami do PZU.
–
alimenty – 534,93 zł. – przekazano przelewem dnia 08.02.2006 – rap. bank. 4/02/06
poz.39,
–
zapłata pracowników za faktury zakupu – potrącenia na podstawie upoważnień (telefony
i czynsz za garaże) – 360,52 zł. - przeksięgowano z rejestru płac dnia 28.02.2006 na
rozrachunki (konto 200).
Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie:
–
ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn.
zm.),
–
ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 142, poz.
1593 z 2001 r. z późn. zm.),
–
Uchwały Nr XXIX/342/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie
ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania
w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia, wyrażenia zgody na wartość jednego
punktu,
–
Uchwały Nr XXIV/254/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 kwietnia 2004 r.
w sprawie zmiany uchwały Nr XXIX/342/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca
2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej
kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia, wyrażenia zgody
na wartość jednego punktu,
–
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania
5
pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222),
–
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 r. zmieniającego rozporządzenie
w
sprawie zasad wynagradzania
pracowników samorządowych zatrudnionych
w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 38, poz.
261),
–
oraz obowiązujących w jednostce regulaminów wewnętrznych.
W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowość naliczania
poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Słupskiego Ośrodka Sportu
i Rekreacji w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc luty 2006 r. z aktami osobowymi
następujących pracowników:
Pracownicy funkcyjni
Stanowisko
Kategoria Wynagrodzenie Dodatek
zaszerego
zasadnicze
Dodatek
stażowy
Premia
funkcyjny
-wania
Dyrektor
2.079,00
519,75
946,00
1.512,50
Główny księgowy
1.690,00
152,10
800,00
1.245,00
Z-ca dyrektora ds. technicznych
1.650,00
99,00
800,00
1.225,00
XIV
1.400,00
350,00
600,00
800,00
XIV
1.400,00
350,00
600,00
800,00
Kierownik hali i pływalni
Kierownik Stadionu 650-lecia i
PKiW
Pozostali pracownicy
Stanowisko
Instruktor rekreacji ruchowej
Technik fizjoterapii
Kategoria
zaszerego Wynagrodzenie Dodatek
-wania
zasadnicze
stażowy
XI
1.250,00
XII
1.400,00
I nadgodz. 95,46
Specjalista rekreacji ruchowej ¼ e
Dodatek
szkodliwy
262,50
24,60
375,00
314,05
26,32
448,64
XIV Należne 350,00.
95,35
378,63 (wypłac.
Pracownik zaplecza sportowego -
VI
6
Premia
z wyn.urlop)
-
9,60
1.010,00
212,10
20,16
Stanowisko
Kategoria Wynagrodzenie Dodatek
zaszerego
zasadnicze
stażowy
Dodatek
Premia
funkcyjny
-wania
konserwator
353,50
Pracownik zaplecza sportowego
VII
18,94
135,68
(zaII zm. i
1.090,00
272,50 godz.noc.)
327,00
Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią
zaszeregowania oraz mieszczą się w przedziałach – 10/ + 10 %. Premie regulaminowe
wypłacane są na podstawie listy premii dla pracowników zatwierdzonej przez dyrektora
jednostki oraz pisma wiceprezydenta – dla dyrektora jednostki.
Ponadto stwierdzono, że jednostka wypłaca dodatek za wieloletnią pracę w wysokości
do 25% wynagrodzenia zasadniczego, co określono w przepisach wewnętrznych
tj. w Regulaminie wynagradzania z dnia 15 stycznia 1998 r. Obowiązujące w tym zakresie
przepisy prawa określają wysokość w/w dodatku od 5 – 20%, a jego wypłata uzależniona jest
od stażu pracy. Wypłata powyżej 20% jest niezgodna z przepisami zawartymi w art. 21 ust. 1
ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 142
poz. 1593 z późn. zm.) . Protokołem dodatkowym Nr 1 z dnia 26.09.2006 r. do Regulaminu
wynagradzania pracowników SOSiR wprowadzono zmiany zgodnie z obowiązującymi w/w
przepisami. Kserokopia Protokołu dodatkowego stanowi załącznik Nr 1.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia
w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor
Inspektor
Henryk Jarosiewicz
Ewa Juralewicz
Słupsk, dnia 26 września 2006 r.
7