Zarzadzenie nr 17/2015

Zarządzenie nr 17/2015
Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury im. Zbigniewa Herberta w Pabianicach
z dnia 31 grudnia 2015r. w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości.
W wyniku wejścia w życie od 30 listopada 2015r. Ustawy z 5 sierpnia 2015r. o zmianie ustaw
regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (dalej: deregulacja)
zmieniły się niektóre przepisy Ustawy z 25 października 1991r. o organizowaniu
i prowadzeniu działalności kulturalnej (dalej: ustawa o działalności kulturalnej).
§ 1
Art. 4 pkt 3 deregulacji wprowadza zmiany w art. 29 ustawy o działalności kulturalnej,
zgodnie z którym Miejski Ośrodek Kultury im. Zbigniewa Herberta w Pabianicach
z dniem 01.01.2015r. tworzy:
•
Fundusz rezerwowy instytucji kultury
dodając do Zespołu „8” - „Kapitały, rezerwy i wynik Finansowy”
konto: 801– fundusz rezerwowy instytucji kultury
Fundusz rezerwowy tworzy się z zysku netto za poprzedni rok obrotowy (2014) i przeznacza
na pokrycie strat instytucji w latach następnych. Zysk w kolejnych latach zwiększy fundusz
rezerwowy.
Na koniec roku fundusz zamyka się saldem Ma, które wykazuje się w pasywach bilansu
w poz. A.VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe.
§ 2
Art. 22 deregulacji wprowadza korekty w majątku instytucji. Zmiany te polegają na
obowiązku przeniesienia – zgodnie z art. 41 Ustawy z 29 września 1994r. o rachunkowości,
na rozliczenia międzyokresowe przychodów niezamortyzowanej części wartości początkowej
aktywów trwałych otrzymanych nieodpłatnie lub sfinansowanych z dotacji, które do końca
2011r. zwiększały fundusz instytucji kultury.
Przeksięgowaniu podlegać będzie niezamortyzowana wartość tych aktywów ustalona na dzień
31 grudnia 2014r.
§ 3
Ustalenia do konta 800 „Fundusz instytucji kultury”
Fundusz instytucji kultury odzwierciedla wartość mienia wydzielonego i ulega zwiększeniu
o wartość niepodlegających amortyzacji aktywów trwałych sfinansowanych z dotacji
lub otrzymanych nieodpłatnie oraz zmniejszeniu o wartość niepokrytej straty netto (jeśli
nie będzie jej można pokryć z funduszu rezerwowego)
Zysk za 2014r. zostanie przeksięgowany na „Funduszu rezerwowy instytucji kultury”
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności:
1. Pokrycie strat bilansowych netto (Ma 820)
Na stronie Ma ujmuje się w szczególności:
1. Wpływ dotacji celowej na zakup aktywów trwałych niepodlegających umorzeniu
oraz amortyzacji (Wn 131)
2. Nieodpłatne otrzymanie aktywów trwałych niepodlegających umorzeniu
oraz amortyzacji (Wn 011; 020)
Na koniec roku fundusz zamyka się saldem Ma, które wykazuje się w pasywach bilansu
w poz. A. I. Kapitał (fundusz) podstawowy.
§ 4
Zobowiązuje się głównego księgowego do ustalenia wartości niezamortyzowanej części
środków trwałych sfinansowanych (w całości lub części) z dotacji lub otrzymanych
nieodpłatnie, sporządzenia odpowiedniej dokumentacji księgowej i dokonania przeksięgowań
zgodnie z niniejszym zarządzeniem.
§ 5
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem wydania z mocą obowiązującą od dnia 01.01.2015r.
Dyrektor Miejskiego Ośrodka Kultury
im. Zbigniewa Herberta w Pabianicach
/-/ Joanna Papuga-Rakowska