Protokół kontroli Urzędu Miejskiego w Opolu Lubelskim, (ul

Protokół kontroli
Urzędu Miejskiego w Opolu Lubelskim, (ul. Lubelska 4, kod 24-300), statystyczny
numer identyfikacyjny 000 524 134, zwanego w dalszej treści Urzędem. Stanowisko
Burmistrza Opola Lubelskiego zajmuje od dnia 6.12.2006 r. Dariusz Wróbel.
Poprzednio stanowisko to zajmował Lechosław Skorek (od 21.11.2002 r.).
Skarbnikiem Gminy jest Dorota Bełżek powołana przez Radę Miejską w Opolu Lubelskim w
dniu 16 września 2004 r.
(Dowód: akta kontroli, str. 2,3,4,209)
Kontrolą objęto powiązania budżetu Gminy z budżetem państwa w 2006 r.
Kontrolę przeprowadził kontroler Najwyższej Izby Kontroli z Delegatury w Lublinie
Dariusz Barej - starszy inspektor kontroli państwowej, w okresie od dnia 16 stycznia 2007 r.
do 22 marca 2007 r. (z przerwą w dniu 16 i 23 lutego; 15 marca 2007 r.), na podstawie
upoważnienia do kontroli nr 54071 z dnia 15 stycznia 2007 r.
(Dowód: akta kontroli, str. 1)
W toku kontroli ustalono co następuje:
1.
System kontroli wewnętrznej oraz audyt wewnętrzny.
1.1.
Procedury kontroli wewnętrznej w zakresie realizacji zadań finansowanych środkami
przekazywanymi z budżetu państwa, wykorzystania otrzymanych dotacji, realizacji projektów
przewidzianych do finansowania ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych i
Funduszu Spójności.
W 2006 r. dochody należne budżetowi państwa, pozyskiwane były w Urzędzie z tytułu
wydanych dowodów osobistych, udzielonych informacji adresowych oraz w Ośrodku
Pomocy Społecznej w Opolu Lubelskim (zwanym dalej Ośrodkiem, Ośrodkiem Pomocy
Społecznej lub OPS) z tytułu zaliczki alimentacyjnej.
W zarządzeniach Burmistrza;
• nr 18/03 z dnia 30.10.2003 r. w sprawie procedur kontroli finansowej oraz planu kont
budżetu gminy i jednostki Urzędu Miejskiego, (załącznik nr 1 - Zasady sprawowania
nadzoru w zakresie gospodarowania środkami publicznymi, załącznik nr 2 Dokumentacja opisująca przyjęte zasady prowadzenia rachunkowości w jednostce
budżetowej, załącznik nr 3 - Instrukcja obiegu i kontroli finansowej dokumentów),
k
-2-
• nr 19/03 z dnia 5.11.2003 r. w sprawie przestrzegania przez jednostki podległe i
nadzorowane procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości ponoszenia
wydatków i sposobu wykorzystania wyników kontroli,
• nr l/PKF/2006 w sprawie procedury kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w
Opolu Lubelskim w związku z realizacją projektu „Budowa boiska wiejskiego z
wyposażeniem w Pusznie Godowskim" współfinansowanego ze środków Europejskiego
Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej,
• nr 2/PKF/2006 w sprawie procedury kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w
Opolu Lubelskim w związku z realizacją projektu „Przebudowa oczyszczalni ścieków i
rozbudowa sieci kanalizacji sanitarnej w Opolu Lubelskim" współfinansowanego ze
środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach ZPORR,
• nr 3/PKF/2003 w sprawie procedury kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w
Opolu Lubelskim w związku z realizacją projektu „Rozbudowa infrastruktury
informatycznej
Gminy
Opole
Lubelskie",
współfinansowanego
ze
środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach ZPORR,
określono zasady i procedury, dotyczące postępowania w zakresie pozyskiwania dochodów i
wydatków budżetowych oraz kontroli w tym zakresie, bez uwzględnienia procedur,
dotyczących dochodów należnych budżetowi państwa.
(Dowód: akta kontroli, str. 6-7)
1.2.
Audyt wewnętrzny.
Urząd nie był zobowiązany do powołania audytora wewnętrznego i nie powołał go.
(Dowód: akta kontroli, str. 6-7)
2.
Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych
zadań zleconych ustawami.
Tabela nr 1. Dochody planowane i wykonane związane z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych.
[zł]
Należności pozostałe do
zapłaty
w tym
Należności
(saldo pocz.
+przypisy odpisy)
1
OGÓŁEM, z
tego:
dział 750
3
106 000
4
741 291,26
5
76 439,18
potrącone
przez
jednostkę
samorządu
terytorialne
go
6
4 816,62
106 000
74 228,80
74 228,80
3 711,44
70 061,36
-
-
-
rozdział 75011
106 000
74 228,80
74 228,80
3 711,44
70 061,36
-
-
-
5
V
Wyszczególnienie
Plan
Dochody
wykonane
ogółem
Dochody
przekazane
7
71 166,5
ogółem
8
664 852,08
w tym
zaległości
9
664 852,08
fc«?~1/
Nadpłaty
10
-
§0690
106 000
dział 852
rozdział 85212
§0970
-
74 228,80
667 062,46
667 062,46
667 062,46
74 228,80
2 210,38
2 210,38
2 210,38
3 711,44
1 105,18
1 105,18
1 105,18
70 061,36
1 105,20
1 105,20
1 105,20
-
-
664 852,08 664 852,08
664 852,08 664 852,08
664 852,08 664 852,08
Dochody zrealizowane w dziale 750 - Administracja publiczna, rozdział 75011 Urzędy wojewódzkie, § 0690 - Wpływy z różnych opłat, pochodziły z wpłat za wydane
dowody osobiste oraz opłat za udostępnienie danych ze zbiorów meldunkowych i wyniosły
74 228,80 zł. Z kwoty tej, 70 061,36 zł (94,39%) przekazano na konto Lubelskiego Urzędu
Wojewódzkiego w Lublinie (LUW), natomiast 3 711,44 zł (5%) stanowiło dochód własny.
Dochody zrealizowane w dziale 850 - Pomoc społeczna, rozdział 85212 - Świadczenia
rodzinne, zaliczka alimentacyjna (...), § 0970 - Wpływy z różnych opłat, pochodziły z wpłat z
tytułu zwrotu zaliczki alimentacyjnej i wyniosły 2 210,38 zł. Z kwoty tej, 1 105,20 zł (50 %)
przekazano na konto LUW, natomiast 1 105,18 zł (50 %) stanowiło dochód własny Gminy.
(Dowód: akta kontroli, str. 8, 9-10,12)
2.1.
Planowanie dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych ustawami.
2.1.1. Przekazanie Urzędowi informacji o planowanych kwotach dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami,
które podlegają przekazaniu do budżetu państwa.
Henryk Kaproń dyrektor Wydziału Finansów i Budżetu LUW, z upoważnienia
Wojewody Lubelskiego, przekazał Burmistrzowi pismo nr '
FB.1.3010/11/05 z dnia
21.10.2005 r. (data wpływu 26.10.2005 r.), w którym ustalono następujący plan dochodów
uzyskiwanych z tytułu realizacji przez Gminę zadań z zakresu administracji rządowej: dział
750 - Administracja publiczna, rozdział 75011 - Urzędy wojewódzkie, § 2350 - Dochody
budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego
- 8 1 000 zł.
(Dowód: akta kontroli, str. 13-14)
2.1.2. Przyjęcie w projekcie planu finansowego kwoty dochodów związanych z realizacją
zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, przekazanej
w informacji Wojewody Lubelskiego.
Burmistrz opracował w dniu 14.11.2005 r. projekt planu finansowego dochodów i
wydatków Urzędu w zakresie zadań bieżących zleconych Gminie Opole Lubelskie na 2006 r.
(załącznik nr 2a do zarządzenia nr 124/2005 z dnia 14.11.2005 r.), w którym przyjął za
-
podstawę kwotę dochodów, określoną w ww. piśmie LUW z dnia 21.10.2005 r., tj. dział 750
- Administracja publiczna - 81 000 zł, rozdział 75011 - Urzędy wojewódzkie - 81 000 zł, §
2350 - Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zleconych jednostkom
samorządu terytorialnego - 81 000 zł.
(Dowód: akta kontroli, str. 15-17)
2.1.3 i 4.
Przekazanie jednostkom organizacyjnym informacji o kwotach dochodów
związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, opracowanie przez jednostki
organizacyjne projektu planu finansowego wymienionych dochodów.
Sprawy z zakresu wydawania dowodów osobistych, obsługi systemu PESEL i pobieranie
opłat z tego tytułu, należały do zadań Wydziału Spraw Obywatelskich i Wydziału FinansowoBudżetowego, występujących w strukturze organizacyjnej Urzędu. W związku z tym nie
wystąpiła
konieczność
przekazywania
stosownych
informacji
innym
jednostkom
organizacyjnym.
(Dowód: akta kontroli, str. 18-22,23,25-28)
2.1.5. Przekazanie informacji o ostatecznych planowanych kwotach dochodów, które
podlegają przekazaniu do budżetu państwa.
Henryk Kaproń - dyrektor Wydziału Finansów i Budżetu LUW, pismem nr FB.1.3011/104/05 z dnia 21.03.2006 r. (z datą wpływu do Urzędu 23.03.2006 r.) poinformował Burmistrza
w ustawowym terminie, że w oparciu o ustawę budżetowana rok 2006 ustalony został:
•
plan dotacji celowych na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych
zadań zleconych ustawami oraz bieżących zadań własnych;
•
plan dochodów które podlegają przekazaniu do budżetu państwa, związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej (§ 235).
Plan dochodów dla Urzędu w dziale 750, rozdział 75011, § 2350 ustalony został na kwotę
106 000 zł.
Wojewoda Lubelski, ustalając dla Gminy na 2006 r., decyzją budżetową nr 4 z dnia 21
marca 2006 r., plan dotacji celowych na realizację ww. zadań w dziale 750, rozdział 75011 §
2350 - w kwocie 106 000 zł, nie określił sposobu wykorzystania tych środków ani zadań,
jakie Gmina powinna realizować.
(Dowód: akta kontroli, str. 29-30)
L
b
fi¥
*
^\ '
-5-
2.1.6. Przekazanie podległym jednostkom organizacyjnym informacji o ostatecznych
kwotach dochodów podlegających przekazaniu do budżetu państwa.
Burmistrz Miasta, zarządzeniem nr 133/2006 z dnia 12 stycznia 2006 r., zatwierdził
plan finansowy zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych Gminie
na 2006 r., zmieniony w dniu 21.03.2006 r. w części realizowanej przez Urząd, zawierający
dane zgodne z informacją przekazaną przez Wojewodę, tj. obejmujący dochody z tego tytułu
w kwocie 106 000 zł w dziale 750 rozdział 75011 § 0690.
(Dowód: akta kontroli, str. 31-33)
2.1.7. Przekazanie planu finansowego zawierającego kwoty dochodów, wynikające z ich
podziału w ustawie budżetowej Wojewodzie Lubelskiemu.
Urząd nie posiadał dokumentów potwierdzających przekazanie do LU W planu
finansowego zawierającego m.in. kwoty dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej.
Dorota Bełżek - Skarbnik Gminy wyjaśniła, że „plan finansowy dochodów i wydatków zadań
z zakresu administracji rządowej wysłany został listem zwykłym do Lubelskiego Urzędu
Wojewódzkiego".
(Dowód: akta kontroli, str. 34)
2.2.
Pobieranie i odprowadzanie dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami.
2.2.1. Nadzór nad terminowością przekazywania kwot dochodów podlegających przekazaniu
do budżetu państwa.
W Urzędzie nie zostały opracowane pisemne procedury kontroli dotyczące
pozyskiwania dochodów należnych budżetowi państwa.
Dorota Bełżek - Skarbnik Gminy wyjaśniła, że w zakresie pobierania i odprowadzania
dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych, stosowano następującą procedurę: należna opłata za wydanie dowodu osobistego
była ujmowana przez kasjera w raporcie kasowym, raport kasowy podlegał sprawdzeniu
przez inspektora do spraw budżetu (sprawdzający składa podpis), w celu sprawowania
kontroli nad procesem gromadzenia dochodów i ich przekazywania na rachunek Lubelskiego
Urzędu Wojewódzkiego opracowano pomocniczy rejestr, w którym ujmowano: zestawienie
wpłat dokonanych w okresach do 10 i 20 dnia miesiąca z podaniem numerów kwitów
przychodowych, łączną kwotę wpłat, liczbę opłaconych dowodów. Przelewów dochodów
należnych budżetowi państwa z tytułu wydawania dowodów osobistych na wskazany
rachunek bankowy Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego, dokonywał kierownik Wydziału
Finansowego. Nadzór nad terminowością przekazywania przez Ośrodek kwot wpłaconych z
tytułu zwrotu zaliczki alimentacyjnej podlegających przekazaniu do budżetu państwa (50%)
przedstawiał się następująco: przekazywane przez OPS wpłaty wpływały na rachunek bieżący
Gminy, inspektor do spraw budżetu po otrzymaniu wyciągu bankowego dekretował operacje
finansowe, księgował wpłaty zwróconej zaliczki i przekazywał informację kierownikowi
Wydziału Finansowego o wpływie dochodów podlegających przekazaniu do budżetu
państwa. Kierownik Wydziału Finansowego sprawdzał wyciąg bankowy i przekazywał
należne wpłaty na rachunek bankowy Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego.
(Dowód: akta kontroli, str. 5, 35)
2.2.2. Przekazywanie na rachunek Gminy pobranych przez OPS dochodów budżetowych
związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej.
Ośrodek Pomocy Społecznej przekazał w 2006 r. na rachunek Gminy pobrane
dochody budżetowe związane ze zwrotem zaliczki alimentacyjnej w wysokości 2 210,38 zł.
Spośród 12 dokonanych wpłat, w 3 przypadkach dochody pobrane w jednostce, przekazane
zostały po terminach określonych w § 7 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 10 listopada 2000 r., tj. po 13 i 23 dniu miesiąca (marzec, maj 2006 r.) kwoty wpłacane z
opóźnieniem wynosiły od 37,40 zł do 973,31 zł, natomiast opóźnienia od 8 do 37 dni,
naliczone z tego tytułu odsetki stanowiły 12 zł, osobą bezpośrednio odpowiedzialną za
wymienione nieprawidłowości była Czesława Walencik - główna księgowa Ośrodka, osobą
odpowiedzialną z tytułu nadzoru - kierownik Ośrodka.
Czesława Walencik - kierownik OPS wyjaśniła, że przyczyną opóźnień było przeoczenie.
(Dowód: akta kontroli, str. 8, 36-37,38)
Skarbnik Gminy przeprowadził rozmowę z kierownikiem i główną księgową OPS, zwracając
uwagę na istniejące nieprawidłowości. Od czerwca 2006 r. wymienione wpłaty były
dokonywane prawidłowo.
(Dowód: akta kontroli, str. 35)
2.2.3. Przekazywanie przez Urząd pobranych dochodów budżetowych związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej.
Dochody z wpłat za wydane dowody osobiste oraz opłat za udostępnianie danych ze
zbiorów meldunkowych i wyniosły 74 228,80 zł. Z kwoty tej, 70 061,36 zł (94,39%)
przekazano na konto LU W, natomiast 3 711,44 zł (5 %) stanowiło dochód własny Gminy.
Kwota 480 zł do dnia 31.12.2006 r. nie została przekazana do LUW, rozliczona została
następująco: w dniu 15 stycznia 2007 r. 456 zł przekazano przelewem do Lubelskiego
Urzędu Wojewódzkiego, 24 zł zaksięgowano w dniu 29.12.2006 r. jako należne dochody
Gminy.
Na 25 terminów przekazywania pobranych w 2006 roku dochodów budżetowych na
rachunek LUW, w 3 przypadkach przekazano kwoty z opóźnieniem, tj. po 15 i 25 dniu
miesiąca (maj, listopad 2006 r., 8 stycznia 2007) kwoty wpłacane z opóźnieniem wynosiły od
28,88 zł do 456 zł, opóźnienia wyniosły od 17 do 28 dni. Naliczone z tego tytułu odsetki
wyniosły 1,00 zł.
Według § 7 ust. 2 rozporządzenia z dnia 10 listopada 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad,
trybu i terminów opracowywania planów finansowych zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami oraz
przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dotacji celowych na realizację tych
zadań (Dz. U. nr 100 poz. 1077) oraz § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24
lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz
innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania
dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań
(Dz. U. nr 135 poz. 955), zarząd jednostki samorządu terytorialnego przekazuje pobrane od
jednostek organizacyjnych dochody dwa razy w miesiącu, według stanów na 10 dzień
miesiąca - do dnia 15 danego miesiąca, 20 dzień miesiąca - do dnia 25 danego miesiąca.
Według § 8 ust. 3. pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie
planów finansowych ... (Dz. U. nr 135 poz. 955) pobrane do dnia 31 grudnia dochody i nie
przekazane w odpowiednich terminach, zarząd jednostki samorządu terytorialnego przekazuje
w terminie do dnia 8 stycznia roku następującego po roku budżetowym, a gdy ten dzień jest
dniem wolnym od pracy - do pierwszego dnia roboczego po tym terminie.
Osobą bezpośrednio odpowiedzialną za nieprawidłowości w przekazywaniu przez Urząd
pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji
rządowej była Grażyna Kiełbasa - kierownik Wydziału Finansowego Urzędu, w wyjaśnieniu
podała, że przyczyną nieterminowego przekazywania dochodów budżetu państwa w
przypadku opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, było 2-3 dniowe
opóźnienie w otrzymaniu wyciągów bankowych, ponieważ kwoty za wymienioną usługę
wpłacano bezpośrednio na rachunek bankowy Urzędu. Pozostałe przypadki wynikały z
przeoczenia.
(Dowód: akta kontroli, str. 9-10, 11, 25-28, 39, 40, 41-45, 47)
Opłaty za dowody osobiste pobierano przy składaniu wniosków o ich wydanie.
(Dowód: akta kontroli, str. 46)
Dochody z tytułu zwrotu zaliczki alimentacyjnej wyniosły 2 210,38 zł. Z kwoty tej,
1 105,20 zł (50 %) przekazano na konto LUW, natomiast 1 105,18 zł (50 %) stanowiło
dochód własny Gminy. Spośród 10 wpłat dokonanych przez Urząd na konto LUW, w 3
przypadkach przekroczono terminy określone w § 7 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 10 listopada 2000 r., i § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lipca
2006 r. tj. po 15 i 25 dniu miesiąca (lipiec, listopad 2006 r.), kwoty wpłacane z opóźnieniem
wynosiły od 40,89 zł do 60,20 zł, natomiast opóźnienia od 2 do 17 dni.
Tabela nr 2. Terminowość przekazywania dochodów budżetu państwa związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej.
Termin
przekazania
dochodów
Kwota środków
przekazanych z
opóźnieniem na
rachunek dysponenta
części budżetowej
Liczba dni
opóźnienia w
przekazywaniu
dochodów na
rachunek dysponenta
części budżetowej
/
25.04.2006
15.11.2006
8.01.2007
15.07.2006
25.07.2006
15.11.2006
Razem
2
i
57,76
28,88
456,00
42,50
40,89
60,20
542,64
[zł]
Kwota zapłaconych
odsetek z tytułu
nieterminowego
przekazania
należności
Klasyfikacja
budżetowa (rozdział,
paragraf)
4
17
28
7
2
17
9
*
5
0
0
0
0
0
0
0
75011/0690
75011/0690
75011/0690
85212/0970
85212/0970
85212/0970
*
(Dowód: akta kontroli, str. 11)
Łącznie zbadano 100% zrealizowanych dochodów tj. 76 439 zł, (w dziale 750,
rozdział 75011, § 0690, pochodzące z wpłat za wydane dowody osobiste i opłat za
udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych (74 228,80 zł) oraz w dziale 850, rozdział
85212, § 0970, pochodzące z wpłat z tytułu zwrotu zaliczki alimentacyjnej 2 210,38 zł).
(Dowód: akta kontroli, str. 8)
2.2.4. Wysokość pobieranych przez Gminę dochodów, z tytułu realizacji zadań z zakresu
administracji rządowej.
Gmina prawidłowo pobierała dochody należne z tytułu realizacji zadań z zakresu
administracji rządowej, zgodnie z § 1, § 2 i § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30
W'
(
-9-
listopada 2000 r. w sprawie opłaty za wydanie dowodu osobistego (Dz. U. nr 105, poz. 1110)
oraz § 1 - 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 kwietnia 2002 r. w sprawie wysokości
opłat za udostępnienie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji
wydanych i utraconych dowodów osobistych oraz warunków i sposobu ich wnoszenia (Dz. U.
nr 62 poz. 564).
(Dowód: akta kontroli, str. 8, 9-10, 39-40)
2.2.5. Przekazywanie do Urzędu sprawozdań Rb-27ZZ sporządzanych przez OPS.
Sprawozdania Rb-27ZZ sporządzane przez OPS, jako jednostkę bezpośrednio
realizującą zadania z zakresu administracji rządowej przekazywano: za I kwartał - 7.04.2006,
za II kwartał - 6.07.2006 r., za III kwartał - 10.10.2006 r., za IV kwartał - 4.01.2007 r.
W jednym przypadku sprawozdanie (za III kwartał) przekazano z dwudniowym opóźnieniem.
Według § 1 lit. b pkt 3 załącznika nr 38 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca
2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. nr 115 poz. 781) jednostki
bezpośrednio realizujące zadania powinny składać sprawozdania kwartalne Rb-27ZZ do
zarządów jednostek samorządu terytorialnego w terminie nie później niż 8 dni po upływie
okresu sprawozdawczego (sprawozdania za 4 kwartały do 31 stycznia).
(Dowód: akta kontroli, str. 48,49-50)
Czesława Walencik - główna księgowa OPS wyjaśniła, że przyczyną opóźnienia w
dostarczeniu sprawozdań Rb-27ZZ za III kwartał 2006 r. była konieczność korekty.
(Dowód: akta kontroli, str. 51)
Sprawozdania sporządzono zgodnie z § 5 i § 6 zał. nr 32 do rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. nr 170
poz. 1426) oraz § 5 i § 6 załącznika nr 34 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27
czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. nr 115 poz. 781).
Kwoty ujęte w sprawozdaniu Rb-27ZZ wynikały z danych z ewidencji księgowej;
• przekazania dotacji - Wn 130 (Rachunek bieżący jednostki) - 503 839,50 zł, Ma 223
(Rozliczenie wydatków budżetowych) - 503 839,50 zł,
• wypłata zaliczki - Wn 400 (Koszty wg rodzajów) - 490 016,50 zł, Ma 101/130 •
490 016,50 zł,
• koszty obsługi - Wn 400 - 13.823,00 zł (2,82%), Ma 101/130- 13.823,00 zł,
-10-
• księgowanie zaliczki powiększonej o 5% Wn 221 (Należności z tytułu dochodów
budżetowych) - 667 062,46 zł, Ma 840 (Rezerwy i przychody przyszłych okresów) 667 062,46 zł,
• zwroty od komornika -
Wn 131 (Rachunki bieżące) - 2 210,38 zł, Ma 221 - 2 210,38 zł,
Wn 840 - 2 210,38 zł, Ma 225/. (Rozrachunki z budżetami) - 1 105,20 zł,
Ma 750 (Przychody i koszty finansowe) - 1 105,18 zł,
• zwrot do Gminy - Wn 222 (Rozliczenie dochodów budżetowych) - 1 105,18 Wn 225/i 1 105,20 zł, Ma 131 (Rachunki bieżące) -2 210,38 zł.
W sprawozdaniu Rb-27ZZ ujęto również należności z tytułu dochodów budżetowych za rok
2005 (152 545,05 zł).
(Dowód: akta kontroli, str. 52, 53-54)
2.3.
Działania windykacyjne podejmowane przez Urząd oraz podległe i nadzorowane
jednostki organizacyjne w stosunku do podmiotów zalegających z uiszczaniem należności.
Dochody należne budżetowi państwa obejmowały opłaty dokonywane przez osoby
fizyczne tytułem wydanych dowodów tożsamości oraz wyegzekwowane kwoty zaliczki
alimentacyjnej (zwroty od komornika). Nie stwierdzono żadnych zaległości podmiotów
wobec budżetu państwa.
(Dowód: akta kontroli, str. 9-10, 55)
3.
Dotacje celowe dla jednostek samorządu terytorialnego.
3.1.
Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone
ustawami.
Tabela nr 3. Dochody i wydatki Gminy na realizacje zadań z zakresu administracji rządowej i
inne zadania zlecone ustawami, finansowane z dotacji, środków własnych i innych źródeł.
[tys. zł]
Wyszczegó
Inienie
1
Dochody i
wydatki
ogółem,
z tego:
Dział 010
r. 01095
Dział 750
r. 75011
r. 75045
Dział 751
r. 75101
r. 75109
Dotacje celowe na zadania z zakresu administracji rządowej i inne zadania zlecone
ustawami
2006 r.
Wskaźniki w %
w tym:
Kwoty
niewykorzy po
2005 r.
terminie
stanych i
wykona Plan po
Środki
Wykona
[5:4]
[5:2]
[5:3]
łącznie z
zwróconyc
nie
nie
zmianach
otrzymane
odsetka
h dotacji"
mi
2
3
4
5
8
9
10
6
7
4 003,76
5.884,99
99
6 066,10
5 910,39
147
97
25,40
156.35
156,35
105,04
2,90
-
47,49
47,49
143,49
143,47
0,03
75.65
2,98
72,67
47,49
47,49
143,49
143,47
0,03
46,34
2,98
43,36
47,49
47,49
143,49
143,47
0,03
45,73
2,98
42,75
92
92
44
103
-
100
100
100
100
100
61
100
59
100
100
100
100
100
100
100
100
Wydatki
poniesion
ez
własnych
dochodó
w (bez
dotacji)
Wydatki
Łącznie
poniesion
(kolumna
e z innych
5+11+12)
źródeł
12
11
13
5.884,99
-
-
-
-
0.61
-
-
-
-
0,61
-
-
-
fc
-f-
M
47.49
47.49
143.49
143,47
0.03
45,73
2,98
42,75
r. 75107
r. 75108
Dział 801
r. 80195
Dział 852
r. 85212
r. 85213
r. 85214
r. 85278
Dział 921
r. 92105
63,07
39,08
-
3.743,37
3.457,84
23,45
262,08
-
4,00
4,00
-
-
-
7,57
7,57
5.787,90
5.249,00
25,90
248,00
265,00
4,00
4,00
7,57
7,57
5.661,50
5.124,80
25,90
245,80
265,00
4,00
4,00
7,57
7,57
5.636,71
5.124,39
22,24
244,56
245,52
4,00
4,00
-
151
148
95
93
-
100
100
-
100
100
97
98
86
99
93
100
100
-
100
100
99
100
86
99
93
100
100
-
-
24,79
0,41
3,67
1,24
19,48
-
-
-
Według danych zawartych w tabeli, źródłem finansowania realizowanych zadań w roku 2006
były wyłącznie otrzymane dotacje.
(Dowód: akta kontroli, str. 56)
3.1.1. Zakres zadań dotowanych z budżetu państwa w stosunku do 2005 r.
Zakres zadań (wartościowo) realizowanych z dotacji celowych na zadania z zakresu
administracji rządowej i inne zadania zlecone ustawami w 2006 r. był o 1 881 222,95 zł
większy (bez uwzględnienia inflacji) od zakresu zadań wykonanych w roku 2005.
Różnice i odchylenia w tym zakresie w stosunku do wykonania 2005 r. stwierdzono w nw.
rozdziałach klasyfikacji dochodów i wydatków:
• dział 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność, w roku 2005
Urząd nie otrzymał dotacji w tym dziale, w dniu 1.04.2006 r. weszła w życie ustawa z dnia 10
marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. nr 52 poz. 379), w roku 2006 Urząd otrzymał
i wydatkował 47 486 zł na zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej,
• dział 750 - Administracja publiczna - w rozdz. 75011 - Urzędy wojewódzkie, dotacja
wykonana w 2006 r. w wysokości 143 492,20 zł była niższa od wykonania roku 2005
(156 349 zł) o 12 857 zł. W roku 2005 Urząd otrzymał dotacje w wysokości 15 000 zł na
konserwację ksiąg stanu cywilnego, zakup wyposażenia oraz drobnych remontów,
• dział 751 - Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa dotacja wykonana w 2006 r. w kwocie 45 733 zł była o 59 312 zł mniejsza od wykonania
roku 2005 (105 045 zł). Przyczyną tej różnicy był fakt wystąpienia w roku 2005 dotacji w
rozdziałach 75107 - Wybory Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej i 75108 - Wybory do
Sejmu i Senatu, w 2006 r. taka dotacja nie wystąpiła, Urząd otrzymał natomiast dotację
wykorzystaną na wybory, które odbyły się w listopadzie 2006 r. w kwocie 42 753 zł w
U
I
7,57
7,57
5.636,71
5.124.39
22.24
244,56
245,52
4,00
4,00
-12-
rozdziale 75109 Wybory do rad gminnych rad powiatów i sejmików województw oraz
referenda gminne, powiatowe i wojewódzkie,
• dział 801 - Oświata i wychowanie - w rozdziale 80195 - Pozostała działalność, dotacja
otrzymana w 2006 r. w kwocie 7 566,75 zł, dotacja nie wystąpiła w roku 2005, przeznaczona
została na realizację zadania pn. „Program na rzecz społeczności romskiej",
• dział 852 - Opieka społeczna - dotacje otrzymane w 2006 r. w kwocie 5 636 708 zł były o
1 893 339 zł większe od wykonania roku 2005 (3 743 369 zł),
- rozdział 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego - Gmina zrealizowała w
roku 2005 zadania w kwocie 3 457 842 zł, środki wydatkowane w roku 2006 wyniosły
5 124 393 zł i zostały zwiększone o 1 666 551,00 zł, min. w związku z wejściem w życie z
dniem 9 lutego 2006 r. ustawy z dnia 29 grudnia 2005 r. o zmianie ustawy o świadczeniach
rodzinnych (Dz. U. z roku 2006 n r l 2 p o z . 67) wprowadzającą jednorazową zapomogę z
tytułu urodzenia się dziecka, wzrost wysokości zasiłku rodzinnego, dodatku do zasiłku
rodzinnego z tytułu wychowywania dziecka w rodzinie wielodzietnej, dodatku do zasiłku
rodzinnego z tytułu kształcenia i rehabilitacji dziecka niepełnosprawnego, dodatku do zasiłku
rodzinnego z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego, dodatku do zasiłku rodzinnego z tytułu
podjęcia przez dziecko nauki w szkole poza miejscem zamieszkania, zasiłku pielęgnacyjnego,
przyznawanie
i
wypłacanie
zasiłków
rodzinnych,
pielęgnacyjnych
i
świadczeń
pielęgnacyjnych od 1 września 2005 r.,
- rozdział 85213 - Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające
niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne - wykonanie
dotacji w 2005 r. w kwocie 23 445 zł było zbliżone do kwoty dotacji wykorzystanej w roku
2006 (22 235 zł),
- rozdział 85214 - Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i
rentowe - środki z dotacji wykonane w 2005 r. w kwocie 262 082 zł były o 17 522,00 zł
większe od wykonania roku 2006 (244 560 zł), wynikało to ze zmniejszonej liczby osób
uprawnionych, w roku 2005 zasiłki stałe pobierało 108 osób, natomiast w roku 2006
uprawnionych było 94 osoby.
- rozdział 85278 - Usuwanie skutków klęsk żywiołowych, dotacja nie wystąpiła w roku 2005,
wykorzystana została na pomoc dla gospodarstw rolnych w celu złagodzenia skutków suszy,
kwota dotacji wyniosła 265 000 zł, z czego wykorzystano 245 520 zł, kwota 19 480 została
zwrócona, przyczyną nie wykorzystania był brak uprawnionych osób do otrzymania zasiłku
celowego w związku z suszą w 2006 r., zgodnie z § 2 pkt 2 i § 4 ust. 1 i 2 rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 29 sierpnia 2006 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji
programu pomocy dla gospodarstw rolnych w celu złagodzenia skutków suszy (Dz. U. nr 155
poz. 1109) pomocy udziela się rodzinie rolniczej, jeżeli min. w gospodarstwie rolnym w
którym szkody w uprawach rolnych spowodowane suszą, oszacowane przez komisję
powołaną przez wojewodę, wynoszą średnio powyżej 30 %.
(Dowód: akta kontroli, str. 7, 57-62)
3.1.2. Terminowość otrzymywania dotacji.
Stwierdzono następujące przypadki przekazywania znacznych kwot dotacji wyższych
niż 1/12 (8,3 %) planu po zmianach (dział 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i
rentowe z ubezpieczenia społecznego):
- w dniu 6.09.2006 r. wpłynęła kwota 600 000 zł (11,7 %),
- w dniu 9.10.2006 r. wpłynęła kwota 500 000 zł (9,8 %)
- w dniu 6.11.2006 r. wpłynęła kwota 500 000 zł (9,8 %)
- w dniu 12.12.2006 r. wpłynęła kwota 480 000 zł (9,4 %)
Zdaniem Skarbnik Gminy dotacje budżetowe na zadania zlecone z zakresu
administracji rządowej i inne zlecone ustawami w roku 2006 otrzymywane były z Urzędu
Wojewódzkiego w Lublinie w terminach gwarantujących terminową i pełną realizację tych
zadań w działach 750, 751 i 852.
(Dowód: akta kontroli, str. 63, 64)
W 2006 r. Helena Zielińska - Kierownik OPS trzykrotnie zwracała się do LUW w
sprawie zwiększenia kwot dotacji celowych;
Rozdział i §
85212 §2010
kwota dotacji w zł
zrealizowana
wnioskowana
kwota
data
kwota
data
35000 23.03.2006
35000 28.03.2006
25000 7.12.2006
25000 12.12.2006
3000 21.12.2006
Razem
63000
*
3000 22.12.2006
63000
*
nazwa zadania zleconego
świadczenia rodzinne, zaliczka
alimentacyjna oraz składki na
ubezpieczenia emerytalne i rentowe z
ubezpieczenia społecznego
*
celem zapewnienia realizacji świadczeń rodzinnych w marcu i grudniu 2006 r.
W dniach 28.03.2006 r., 12.12.2006 r. i 22.12.2006 r. OPS otrzymał kwoty, o które
wnioskował.
(Dowód: akta kontroli, str. 65)
~i'
(jjrj
-14-
Gmina nie dochodziła w postępowaniu sądowym należnych kwot dotacji, ponieważ nie
wystąpiły okoliczności dające podstawy dochodzenia należnych kwot dotacji w postępowaniu
sądowym.
(Dowód: akta kontroli, str. 64)
Kwoty dotacji pokrywały wszystkie poniesione przez Gminę wydatki związane z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami.
(Dowód: akta kontroli, str. 63)
3.1.3. Przekazywanie dotacji jednostkom podległym.
Dotowane zadania objęte działami:
• 750 - Administracja publiczna - rozdz. 75011 - Urzędy wojewódzkie;
• 751 - Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony, rozdziały:
-75101 - Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa,
- 75109 - Wybory do rad gminnych rad powiatów i sejmików województw oraz referenda
gminne, powiatowe i wojewódzkie,
realizowano w Urzędzie (jednostce budżetowej).
Pozostałe dotacje celowe na realizację bieżących zadań zleconych przekazywano na konto
Ośrodka Pomocy Społecznej. Stwierdzono przypadki przekazywania tych dotacji do Ośrodka
Pomocy Społecznej ze zwłoką powyżej 14 dni:
1) w rozdziale 85214 - kwota 73 000 zł otrzymana 9 stycznia 2006 r. przekazana 26 stycznia
2006,
2) w rozdziale 85213 - kwota 2 100 zł otrzymana 10 stycznia, przekazana 26 stycznia,
3) w rozdziale 85213 - kwoty otrzymane 17 marca i 28 kwietnia przekazane zostały w maju i
miesiącach późniejszych.
(Dowód: akta kontroli, str. 66).
Skarbnik Gminy wyjaśniła, że „środki wpływające z Lubelskiego Urzędu
Wojewódzkiego na realizację zadań zleconych i dofinansowanie własnych, przekazywane
były do Ośrodka Pomocy Społecznej w terminach umożliwiających zaplanowane wypłaty
świadczeń. Księgowa Urzędu informuje każdorazowo księgową Ośrodka o wpływie
poszczególnych części dotacji. Księgowa OPS informuje telefonicznie pracownika Urzędu o
terminie i kwocie potrzebnych środków na realizację wypłat świadczeń. Zwłoka w
przekazywaniu dotacji na konto OPS wynikała z uzgodnionego trybu przekazywania środków
i nigdy nie spowodowała opóźnienia realizacji zadań".
(Dowód: akta kontroli, str. 67)
-15-
Według wyjaśnienia Czesławy Walencik -głównej księgowej OPS, uzyskanego w
trybie art. 29 pkt 2 lit. f ustawy o NIK, zwłoka w przekazywaniu przez Urząd dotacji nie
spowodowały opóźnień w realizacji zadań.
(Dowód: akta kontroli, str. 68, 102)
3.1.4. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji.
Kontrolą wykorzystania środków budżetowych objęto wydatki na sumę 186 245 zł
w
działach:
• 750 Administracja publiczna (143 492 zł),
-rozdział 75011 - 143 466 zł,
- rozdział 75045 - 26,20 zł.
• 751 - Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa
(45 733 zł),
- rozdział 75109 - Wybory do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw, wybory
wójtów, burmistrzów i prezydentów miast oraz referenda gminne, powiatowe i wojewódzkie
(42 753 zł),
• 852 - Pomoc społeczna (5 636 708 zł),
- rozdział 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna ... (5 124 393 zł), kontrolą
objęto wydatki na zaliczki alimentacyjne finansowane z dotacji celowej z budżetu państwa
dla osób uprawnionych, zbadano 52 sprawy i 60 decyzji przyznających zaliczkę na kwotę
46 632 zł.
3.1.4.1.
Dział 750 Administracja publiczna, rozdział 75011 Urzędy wojewódzkie.
Wydatki na realizację bieżących zadań zleconych wyniosły 143 466 zł. Zostały
udokumentowane listami wypłat wynagrodzeń pracowniczych wraz z pochodnymi oraz
fakturami. Wydatki w tym zakresie (według klasyfikacji budżetowej), dotyczyły:
- wynagrodzeń osobowych pracowników § 4010 - 98 246 zł,
- dodatkowego wynagrodzenia rocznego
§ 4040 - 7 486 zł,
- składek na ubezpieczenie społeczne
§ 4110 - 17 726 zł
- składek na Fundusz Pracy
§ 4120 - 2 534 zł,
- zakupu materiałów i wyposażenia
§ 4210 - 6 860 zł,
- zakup usług pozostałych
§ 4300 - 10 614 zł.
(Dowód: akta kontroli, str. 69-71)
Wydatki w § 4010, 4040, 4110, 4120 wyniosły 125 992 zł i dotyczyły naliczonych
wynagrodzeń oraz pochodnych od wynagrodzeń - pracowników realizujących zadania z
hi oy^y\
'
-16-
zakresu administracji rządowej. Zadania te były wykonywane przez 4 pracowników Urzędu w
ramach 3,5 etatu;
- inspektora do spraw wojskowych, zastępcy kierownika Urzędu Stanu Cywilnego w
wymiarze Vi etatu,
- młodszego referenta - zatrudnionego na pełnym etacie,
- inspektora do spraw ewidencji ludności - zatrudnionego na pełnym etacie,
- inspektora do spraw obronnych i dowodów osobistych - zatrudnionego na pełnym etacie.
(Dowód: akta kontroli, str. 72-73)
Wynagrodzenie pracowników Urzędu realizujących zadania z zakresu administracji rządowej
przedstawiało się następująco:
Lp.
wymiar (etat)
1
2
3
4
*
0,5
1
1
1
3,5
wynagrodzenie
21416,62
28066,00
17050,00
31713,38
9 8246,00
dodatkowe
wyn. roczne
1653,00
2100,00
1151,00
2582,00
7 486,00
składki na ub.
społeczne
3953,94
5170,32
3118,76
5482,98
1 7726,00
fundusz pracy
565,33
739,08
445,97
783,62
2 534,00
(Dowód: akta kontroli, str. 74)
Kwota 6 860 zł, zaliczona do § 4210 wydatków budżetowych (zakup materiałów
i wyposażenia), dotyczyła w szczególności:
- zakupu materiałów biurowych i druków (na potrzeby USC oraz ewidencji ludności)
na sumę 5 727 zł,
- drukarki, UPS, wykładziny za 1 133 zł.
Wydatki zakwalifikowane do § 4300 (zakup usług pozostałych) na sumę 10 614 zł dotyczyły:
- opłat pocztowych - 3 216 zł,
- usług telekomunikacyjnych - 2 003 zł,
- konserwacji ksiąg USC - 2 386 zł
- konserwacji i usług serwisowych programu komputerowego - 2 625 zł,
- pozostałych (m.in. szkolenia) - 385 zł.
Wykonanie bieżących zadań zleconych z zakresu administracji rządowej, objętych działem
750, kształtowało się następująco:
a) z ustawy z dnia 19 listopada 1999 r. Prawo o działalności gospodarczej (Dz. U. nr 101 poz.
1178 ze zm.) oraz z dnia 2.07.2004r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. nr 137
poz. 1807 ze zm.) dokonano;
- 145 wpisów do rejestru działalności gospodarczej oraz 193 wykreśleń oraz 109 wpisów o
-17-
zmianie w przedmiocie działalności,
b) z ustawy z dnia 10 kwietnia 1974 r. o ewidencji ludności i dowodach osobistych (Dz. U. z
2001 r. nr 87 poz. 960 ze zm.), zrealizowano;
- przyjęto 2405 wniosków oraz wydano 2299 dowodów tożsamości,
- założono 168 nowych kart dowodowych,
- 639 czynności związanych z zameldowaniem oraz 220 z wymeldowaniem, wydano 29
decyzji w tym zakresie,
c) z ustawy z dnia 29 września 1986 r. Prawo o aktach stanu cywilnego (jt. Dz U. z 2004 r. nr
161 poz. 1688), zrealizowano w szczególności zadania;
- sporządzono 402 akty (urodzeń, małżeństw i zgonów),
- wydano 4 zaświadczenia o możności prawnej do zawarcia małżeństwa za granicą,
- wydano 113 zaświadczeń o braku przeszkód do zawarcia małżeństwa w formie
wyznaniowej,
- wydano 77 decyzji administracyjnych w sprawach z zakresu USC,
- wydano 4375 odpisów skróconych i zupełnych z aktów stanu cywilnego,
d) z ustawy z dnia 15 listopada 1956 r. o zmianie imion i nazwisk (jt. Dz. U. z 2005 r. nr 233
poz. 1992);
- wydano 8 decyzji o zmianie imion i nazwisk,
e) z ustawy z dnia 29.07.2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii (Dz. U. nr 179 poz. 1485 ze
zm.);
- wydano 15 zezwoleń na uprawę maku i konopi,
- przeprowadzono 2 kontrole upraw oraz sposobu niszczenia resztek
pożniwnych,
f) z ustawy z dnia 21 listopada 1967 r. o powszechnym obowiązku obrony (Dz. U. z 2004 r.
nr 241 poz. 2416 ze zm.) zrealizowano w szczególności;
- wydano 1 zarządzenie o doprowadzeniu do poboru (w ramach postępowań egzekucyjnych),
- prowadzono
dokumentację,
dotyczącą
poczty
kurierskiej
oraz
wydano
205 decyzji administracyjnych i wezwań w zakresie świadczeń osobistych i rzeczowych na
rzecz obronności kraju.
(Dowód: akta kontroli, str. 75-77)
Na podstawie analizy 20 losowo wybranych wniosków złożonych w 2006 roku
ustalono, że od dnia złożenia wniosku do dnia wystawienia dokumentu nie minęło 30 dni (529).
(Dowód: akta kontroli, str. 78)
H' Ar'
18
3.1.4.2.
Dział 750, rozdział 75045 - Komisje poborowe.
W dniu 23 maja 2006 r. w Opolu Lubelskim została zawarta umowa pomiędzy
Powiatem Opolskim, a Gminą Opole Lubelskie. W § 1 ust. 1 umowy Powiat Opolski
zobowiązał się przekazać część dotacji celowej z budżetu państwa udzielonej
na
przygotowanie i przeprowadzenie zadania: „Zwrot poborowym kosztów przejazdu do miejsca
stawienia się i powrotu do miejsca pobytu stałego (zamieszkania) lub pobytu czasowego
trwającego ponad dwa miesiące". Według § 1 ust. 2 umowa dotyczyła przekazania
wymienionej części dotacji na pokrycie wydatków poniesionych przez Gminę w ramach
zwrotu kosztów przejazdu poborowym - wezwanym przez Burmistrza Opola Lubelskiego. W
§ 2 określono kwotę dotacji w wysokości 26,20 zł.
W dniu 5.10.2006 r. kwota 26,20 została przekazana na konto Urzędu zgodnie z umową.
W dniach 28 i 29 marca Urząd zwrócił koszty przejazdu do powiatowej Komisji Lekarskiej w
Opolu Lubelskim i powrotu do miejsca zamieszkania 3 poborowym w wysokości 26,20 zł.
Skarbnik Gminy wyjaśniła, że „środki otrzymane z budżetu powiatu w wysokości
26,20 zł, przeznaczone na refundację kosztów poniesionych przez poborowych na przejazd z
miejsca ich zamieszkania do siedziby Powiatowej Komisji Lekarskiej w Opolu Lubelskim,
zostały przekazane na podstawie umowy pomiędzy Powiatem Opolskim a Gminą Opole
Lubelskie i ujęte w § 2320 Dotacje celowe otrzymane z powiatu na zadania bieżące
realizowane na podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego.
Pracownik
wydziału
finansowo-budżetowego
Lubelskiego. Urzędu
Wojewódzkiego
poinformował telefonicznie o konieczności sporządzenia za IV kwartał 2006 roku
sprawozdania Rb-50 z zakresu dotacji otrzymanych z budżetu powiatu na zwrot kosztów
przejazdu poborowych i z wydatków poniesionych na ten cel. Gmina Opole Lubelskie
przygotowała sprawozdania i przekazała do wydziału finansowo- budżetowego LUW".
(Dowód: akta kontroli, str. 79-83)
3.1.4.3.
Dział 751 - Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i
ochrony prawa oraz sądownictwa, rozdział 75109 Wybory do rad gmin, rad powiatów i
sejmików województw, wybory wójtów, burmistrzów i prezydentów miast oraz referenda
gminne, powiatowe i wojewódzkie.
Dyrektor Delegatury Krajowego Biura Wyborczego (KBW) pismem z dnia
1.10.2006 r. znak DLB 780-4/06 przekazał informację o wysokości przyznanej kwoty dotacji
na wybory w dniu 12 listopada 2006 r. według klasyfikacji budżetowej: część 11 Krajowe
fh>«v~-»'
-19-
Biuro Wyborcze, dział 751 Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i
ochrony sądownictwa, rozdział 75109 Wybory do rad gmin, rad powiatów, sejmików
województw oraz referenda gminne, powiatowe i wojewódzkie § 2010 Dotacja celowa na
zadania związane z przygotowaniem i przeprowadzeniem wyborów samorządowych, w
wysokości - 43 358 zł. Wymieniona kwota została przekazana Gminie w dniu 9.10.2006 r.
(Dowód: akta kontroli, str. 91)
Zestawienie danych według sprawozdania Rb-50 rozdział 75109
paragraf klasyfikacji budżetowej
§ 4410 Podróże służbowe krajowe
§ 4300 Zakup usług pozostałych
§ 4210 Zakup materiałów i wyposażenia
§ 4170 Wynagrodzenia bezosobowe
§ 3030 Różne wydatki na rzecz osób fizycznych (diety)
razem
zwrot środków niewykorzystanych (30.11.2006)
łącznie
M
kwota
6
7
7
21
532,89
417,50
313,36
334,25
155,00
42 753
605
43 358
Kwota 7 313,36 zł zaliczona do § 4210 wydatków budżetowych (Zakup materiałów i
wyposażenia), dotyczyła zakupu: materiałów biurowych - 2646,18 zł, szafy - 950 zł, kart do
głosowania - 2586,4 zł, obwieszczeń - 207,40 zł, wykonania tablic informacyjnych - 605,68 zł
i etyliny - 317,7 zł.
Kwota 6417,50 zł zaliczona do § 4300 wydatków budżetowych (Zakup usług pozostałych)
dotyczyła opłat za wynajem i przygotowanie lokali do wyborów.
Należności za przejazdy (532,89 zł) wypłacano uczestnikom poszczególnych komisji,
na podstawie poleceń wyjazdu służbowego, które były akceptowane przez przewodniczących
właściwych komisji zgodnie z §§ 2, 3 i 4 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i
Administracji z dnia 9 września 2004 r. w sprawie należności pieniężnych przysługujących
komisarzom wyborczym, członkom komisji wyborczych i osobom powołanym w skład
inspekcji w wyborach do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw oraz trybu
udzielania im dni wolnych od pracy (Dz. U. nr 208 poz. 2125 ze zm.).
Kwota 7 334,25 zł zaliczona do § 4170 (Wynagrodzenia bezosobowe), dotyczyła
usług informatycznych i dyżurów w dniu wyborów.
Kwoty diet dla członków komisji terytorialnej i komisji obwodowych obliczono
zgodnie z § 6 ust. 1 rozporządzenia z dnia 9 września 2004 r.
-20-
W dniu 10.11.2006 r. 17 osób - członków poszczególnych komisji wyborczych (pracowników
Urzędu) pobrało za pokwitowaniem kwotę 21 155 zł.
(Dowód: akta kontroli, str. 84, 89, 90-91)
Czynności, związane z wykonywaniem zadań członków komisji, w dwunastu komisjach
zostały zakończone w dniu 13.11.2006 r. natomiast diety w kwocie 15 125 zł wypłacono
w dniu 12.11.2006 r., to jest przed zakończeniem prac.
(Dowód: akta kontroli, str. 92)
Według § 6 ust. 1 rozporządzenia z dnia 9 września 2004 r. członkom komisji
wyborczych przysługują diety za czas związany z wykonywaniem zadań członka komisji (w
przypadku członków terytorialnych komisji wyborczych) oraz za czas związany z
przeprowadzeniem głosowania i ustaleniem wyników głosowania (w przypadku obwodowych
komisji wyborczych).
Grażyna Kiełbasa - kierownik Wydziału Finansowego Urzędu wyjaśniła, że w dniu
10.11.2006 r. upoważnieni pracownicy pokwitowali odbiór gotówki z kasy Urzędu na
wypłatę diet dla członków Obwodowych Komisji Wyborczych, aby dokonać wypłat
bezpośrednio po zakończeniu prac komisji w dniu 12.11.2006 r. Diety zostały wypłacone w
dniu 12 listopada po zakończeniu prac komisji. Przekazywanie protokołów odbywało się w
różnych godzinach ze względu na liczebność komisji i czas niezbędny na załatwienie
formalności.
(Dowód: akta kontroli, str. 93)
3.1.4.4.
Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, zaliczka
alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego. Przekazana kwota dotacji w wysokości 5 124 800 zł została wykorzystana
następująco:
- świadczenia społeczne - § 3110 - 4 946 178 zł:
• zasiłki rodzinne
- 35 262 świadczeń - 1 794 775 zł,
• dodatki do zasiłków rodzinnych
- 16 709 świadczeń - 2 661 387 zł,
• zaliczka alimentacyjna
- 2 357 świadczeń na kwotę 490 016,50 zł,
- składki na ubezpieczenia społeczne
- 242 świadczenia na kwotę 32 715 zł,
- koszty utrzymania Ośrodka
- 145 500 zł,
- kwota niewykorzystanej dotacji
- 407 zł (zwrócona w dniu 29.12.2006 r.).
Poniesione wydatki na kwotę 145 000 zł dotyczyły:
- wynagrodzeń osobowych pracowników §4010-
70 000,00 zł,
- dodatkowych wynagrodzeń rocznych § 4040 -
3 400,00 zł,
K
*T M