03 Rachunkowośc małej firmy

WyŜsza Szkoła
Prawa i Administracji
w Przemyślu
Zamiejscowy Wydział
Prawa i Administracji
w Rzeszowie
SYLABUS
1.
Kierunek: „ADMINISTRACJA”
rok akademicki 2008/09
2.
Nazwa przedmiotu: Rachunkowość małej firmy
3.
Rok studiów: I
4.
Przedmioty wprowadzające oraz wymagania wstępne
Semestr: I
Przedmioty wprowadzające: elementy prawa podatkowego
Wymagania wstępne: znajomość podstaw finansów publicznych oraz podstawowych zagadnień z zakresu
ekonomii.
Niestacjonarne
5.
Liczba godzin:
25
6.
Wykład:
25
7.
Ćwiczenia:
8.
Punkty ECTS:
9.
ZałoŜenia i cele przedmiotu
6
ZałoŜeniem wykładów jest zapoznanie studentów z podstawami prawnymi, zakresem przedmiotowym i
podmiotowym, warunkami korzystania z danego sposobu ewidencji księgowej zdarzeń gospodarczych jak
równieŜ z obowiązkami prowadzenia ewidencji uzupełniającej, warunkującej rzetelne prowadzenie
rachunkowości, a w ostateczności prawidłowe rozliczenie się
z urzędem skarbowym podmiotu gospodarczego prowadzącego tzw. ”uproszczoną księgowość”.
Celem wykładów jest przedstawienie najistotniejszych aspektów związanych z prowadzeniem rachunkowości
przez małe przedsiębiorstwa z uwzględnieniem wybranych aspektów prawa podatkowego.
10.
Metody dydaktyczne
Prezentacja tematów z wykorzystaniem schematów, wykresów i przykładów ilustrujących mechanizmy i
instrumenty rachunkowości (rachunkowości podatkowej) podmiotów gospodarczych reprezentujących sektor
drobnej przedsiębiorczości.
11.
Forma i warunki zaliczenia przedmiotu:
Egzamin z przedmiotu odbywa się w dwóch etapach:
-etap pisemny (uwzględniający zagadnienia problemowe i sytuacyjne), po zliczeniu którego student moŜe
przystąpić do etapu ustnego,
-etap ustny.
12.
Lp.
I
Treści programowe
Tematyka zajęć
Pojęcie, istota oraz zasady funkcjonowania
małych firm.
1. Pojęcie i istota małych firm.
Liczba godzin
stacjonarne
wykład
ćwiczenia
Liczba godzin
niestacjonarne
wykład
ćwiczenia
1
II
III
IV
V
VI
VII
2 Funkcjonowanie, pozycja oraz znaczenie
małych przedsiębiorstw
w gospodarce.
Źródła finansowania małych firm.
1. Czynniki wpływające na wybór źródeł
finansowania.
2. Kapitał własny głównym źródłem
finansowania sektora małych firm.
3. Źródła zewnętrzne- obce finansujące
działalność małych podmiotów.
3.1 Rynek finansowy przykładem
finansowania obcego.
3.2 Finansowanie małych firm za pomocą
rynku towarowego.
3.3 Szczególne formy finansowania.
Karta podatkowa jako podstawowa forma
opodatkowania w sektorze drobnej
przedsiębiorczości.
1.Podstawy prawne opodatkowania kartą
podatkową.
2.Zakres podmiotowy i przedmiotowy
opodatkowania w formie karty podatkowej.
3.Warunki korzystania z karty podatkowej.
4.Utrata prawa do korzystania z karty
podatkowej.
5.Zasady ewidencji rachunków
w podmiotach opodatkowanych na zasadzie
karty podatkowej.
6.Stawki karty podatkowej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
1.Podstawy prawne opodatkowania
w formie ryczałtu od przychodów
ewidencjonowanych
2. Podmioty uprawnione do korzystania
z ryczałtu ewidencjonowanego
3. Przedmiot ryczałtu ewidencjonowanego
4. Stawki ryczałtu ewidencjonowanego
5.Obowiązki ewidencyjne podmiotów
gospodarczych opodatkowanych ryczałtem
ewidencjonowanym.
6. Ewidencja przychodów.
Podatkowa księga przychodów
i rozchodów
1. Podstawy prawne opodatkowania na
zasadach ogólnych – podatkowa księga
przychodów i rozchodów
2. Podmioty uprawnione do prowadzenia
podatkowej księgi przychodów
i rozchodów
Ogólne zasady prowadzenia podatkowej
księgi przychodów
i rozchodów.
1.Budowa podatkowej księgi przychodów i
rozchodów.
2. Zakładanie księgi podatkowej.
3. Dowody księgowe w podatkowej księdze
przychodów i rozchodów.
Zasady ewidencji przychodów
(i zysków nadzwyczajnych)
w podatkowej księdze przychodów
1
2
2
1
2
2
2
VIII
IX
X
XI
XII
i rozchodów.
1. Ewidencja przychodów.
2.Analiza przychodów podlegających
opodatkowaniu podatkiem pochodowym od
osób fizycznych w myśl przepisów ustawy z
dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym
od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14,
poz.176, z późń. zm.)
3. Zyski nadzwyczajne i ich ujęcie
w podatkowej księdze przychodów
i rozchodów.
Zasady ewidencji kosztów
w podatkowej księdze przychodów
i rozchodów.
1.Ewidencja kosztów w księdze przychodów i
rozchodów.
2. Analiza kosztów nie stanowiących kosztów
uzyskania przychodów w myśl przepisów
ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z
2000 r. Nr 14, poz.176, z późń. zm.)
3. Straty nadzwyczajne i ich ujęcie
w podatkowej księdze przychodów
i rozchodów.
Zasady ustalania wyniku finansowego w
podmiotach prowadzących podatkową księgę
przychodów
i rozchodów.
1 Zasady ustalenia zaliczek na podatek
dochodowy od osób fizycznych oraz sposób
rozliczeń z urzędem skarbowym.
2. Zamknięcie księgi na koniec roku.
Spis z natury i zasady wyceny składników
spisu
1. Obowiązek przeprowadzania spisów
z natury.
2.Częstotliwość i sposób przeprowadzania
spisów z natury.
3. Dokumentacja spisowa.
4. Rozliczenie nadwyŜek i niedoborów
spisowych.
5. Zasady wyceny składników spisu.
Ewidencje uzupełniające.
1. Ewidencja sprzedaŜy.
2. Ewidencja środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych.
2.1 Struktura ewidencji środków trwałych
oraz wartości niematerialnych
i prawnych.
2.2 Wykaz środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych.
3. Ewidencja wyposaŜenia.
4.Ewidencja zatrudnienia (karty przychodów,
ewidencja zatrudnienia).
5.Ewidencja przebiegu pojazdu.
Podatek od towarów i usług, a mała firma
1.Analiza ogólnych załoŜeń wynikających z
ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od
towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 z
późn. zm.).
2
1
1
2
2
3
XIII
2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy.
3 Wyłączenia podmiotowe
i przedmiotowe.
4. Ewidencja podatku VAT naliczonego
i naleŜnego.
5. Zasady rozliczania podatku naliczonego i
naleŜnego.
6. Zasady sporządzania deklaracji podatkowej
VAT -7.
Podatki i opłaty lokale, a mały przedsiębiorca.
1. Analiza ogólnych załoŜeń ustawy
z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach
i opłatach lokalnych (t. j. Dz. U. z 2006 r., Nr
251, poz. 1847).
1.Zasady opodatkowania podatkami
i opłatami lokalnymi małych firm.
2. Moment powstawania zobowiązania
podatkowego.
3. Ulgi, zwolnienia odroczenia oraz
umorzenia zobowiązań podatkowych.
1
13. Literatura podstawowa
Cebrowska T., Rachunkowość finansowa i podatkowa, PWN, Warszawa 2005.
Czernecki J., Mazur-Strojny R., Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, Wszechnica
Podatkowa, Kraków 2002.
Fila M. Karta podatkowa w 2006r. Difin, Warszawa 2006.
Haski K. Karta podatkowa. Stan 2006 r., Sigma, Skierniewice 2006.
Martyniuk T. Formy ewidencji podatkowej małych podmiotów gospodarczych, Gdańsk 2006.
Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych.(t. j. Dz. U. z 2006 r., Nr 251, poz. 1847).
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz.176, z
późń. zm.),
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późń. zm).
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów
osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późń. zm.).
Rozporządzenia Ministrów Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi
przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz.1475 z późń. zm).
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.),
14. Literatura uzupełniająca
Barczak A., Jak prawidłowo sporządzić spis z natury?, Monitor Księgowego nr 24/2007 z dnia 20 grudnia
2007r.
Porowski J., Porowski L., Podatkowa księga przychodów i rozchodów w 2007 r. Praktyczny poradnik
księgowania zdarzeń gospodarczych, Difin, Warszawa 2007.
Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2004 r. Nr 173, poz. 187 z późn.
zm.)
Wyrzykowski W., Księgi, ewidencje i rejestry podatkowe małych przedsiębiorców, Scientific Publishing Group,
Gdańsk 2005.
Wielka Encyklopedia Małego Przedsiębiorcy. Gazeta Prawna, , Infor, Warszawa 2007.
15.
Nazwisko osoby prowadzącej zajęcia:
- wykład: dr BoŜena Sowa
4