O P I N I A Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

OPINIA
Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie
o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2016 roku
oraz o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej.
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie :
1. Wiesław Sołtysiak
2. Mirosław Gańko
3. Janusz Bartoszewski
4. Karol Kaj
5. Ryszard Łopaczyk
6. Andrzej Pospiech
7. Jan Zych
- przewodniczący
- zastępca przewodniczącego
- członek
- członek
- członek
- członek
- członek
podczas posiedzeń w dniach: 12 i 13 września 2016 roku dokonała analizy informacji Burmistrza
Krotoszyna o przebiegu wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2016 roku
oraz o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej.
Ponadto Komisja Rewizyjna wysłuchała dodatkowych informacji i wyjaśnień Burmistrza
Krotoszyna Franciszka Marszałka oraz skarbnika Gminy Grzegorza Galickiego, głównego
księgowego Urzędu Miejskiego w Krotoszynie Adama Szymczaka oraz jego zastępcę Iwonę
Sztuder i pracowników zajmujących się zamówieniami publicznymi – Małgorzata Wójcik i Iwona
Poczta.
Komisja Rewizyjna stwierdziła co następuje :
I Uchwalenie budżetu na 2016 rok.
Budżet na 2016 rok został uchwalony przez Radę Miejską na posiedzeniu w dniu
29 grudnia 2016 roku uchwałą budżetową Nr XVII/127/2015 i obejmował :
1) dochody budżetowe w kwocie 113.393.472 zł
2) wydatki budżetowe w kwocie
107.915.272 zł
3) nadwyżka budżetowa w kwocie +5.478.200 zł
4) przychody w kwocie
200.000 zł
5) rozchody w kwocie
5.678.200 zł
6) saldo
0 zł
W trakcie realizacji budżetu, w okresie do 30.06.2016 roku, Rada Miejska w wyniku podjętych
uchwał:
− Nr XVIII/151/2016 z dnia 28.01.2016 r.,
− Nr XIX/160/2016 z dnia 25 lutego 2016 r.,
− Nr XX/172/2016 z dnia 30 marca 2016 r.,
− Nr XXI/175/2016 z dnia 28 kwietnia 2016 r.,
− Nr XXII/182/2016 z dnia 25 maja 2016 r.,
− Nr XXIV/189/2016 z dnia 23 czerwca 2016 r.
dokonała zmian w planie budżetowym, które spowodowały, że budżet Miasta i Gminy Krotoszyn
na dzień 30.06.2016 roku przedstawiał się następująco:
1) dochody budżetowe w kwocie
127.065.467,88 zł
2) wydatki budżetowe w kwocie
126.479.772,88 zł
3) deficyt budżetowy w kwocie
+585.695,00 zł
4) przychody w kwocie
5.092.505,00 zł
5) rozchody w kwocie
5.678.200,00 zł
6) saldo
0 zł
II
Wykonanie budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn.
Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art. 249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych (t.j. Dz.U.
z 2013, poz. 885) zarządzeniami:
− Nr 477/2015 z dnia 13 listopada 2015 r.,
− Nr 540/2015 z dnia 31 grudnia 2015 r.,
− Nr 653/2016 z dnia 31 marca 2016 r.,
− Nr 771/2016 z dnia 30 czerwca 2016 r.
ustalił harmonogram realizacji budżetu na 2016 rok.
1. Sprawozdania budżetowe
Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami „Rb” za I półrocze
2016 roku oraz dokonała porównania zapisanych kwot w sprawozdaniach z danymi w informacji
o przebiegu wykonania budżetu. Stan zapisów przedstawia się następująco:
Rb – 27s
Rb – 28S
Rb – NDS
Rb – Z
Rb – N
Sprawozdanie z wykonania planu dochodów
budżetowych
Sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budżetowych
Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie
- przychody finansowe
- rozchody finansowe
Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według
tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń
Kwartalne sprawozdanie o stanie należności
74.119.598,71
(str. 6)
58.522.459,42
(str. 12)
(str. 39)
14.945.697,43
1.254.100,00
67.446.488,92
(str. 43)
51.096.479,11
(str.42)
Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach
i w informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2016 roku.
„Rb”
2. Dochody i wydatki budżetowe
a/ dochody budżetowe
Dokonując analizy realizacji dochodów budżetowych Komisja Rewizyjna szczegółowo
zapoznała się z rozdziałem II informacji i załącznikami nr 1.
Z przeprowadzonej oceny wynika, że dochody zostały zrealizowane w kwocie 74.119.4598,71 zł,
co stanowi 58,33% zakładanego planu rocznego.
Komisja Rewizyjna zapoznała się informacjami umieszczonymi na stronach 6-12 i pozytywnie
oceniła realizację dochodów budżetowych w I półroczu 2016 roku.
b/ wydatki budżetowe
Komisja Rewizyjna dokonując oceny realizacji wydatków budżetowych za I półrocze
2016 roku, szczegółowo zapoznała się z rozdziałem III informacji i załącznikami nr 2.
Wydatki budżetowe ogółem za I półrocze zostały wykonane w kwocie 58.522.459,42 zł, co stanowi
46,27% zakładanego planu rocznego.
Komisja Rewizyjna ocenia, że planowo przebiega realizacja wydatków bieżących (49,62 %).
Realizacja wydatków bieżących przedstawiała się następująco:
− wydatki w rolnictwie i leśnictwie 820.498,49 zł (86,58%),
2
wydatki w transporcie 1.496.458,66 zł (47,54%),
wydatki w administracji 5.628.849,28 zł (44,78%),
wydatki w ochronie przeciwpożarowej 632.497,74 zł (41,96%),
wydatki w oświacie 24.785.646,62 zł (50,08%),
wydatki w pomocy społecznej i ochronie zdrowia 16.417.209,98 zł (55,46%),
wydatki w gospodarce komunalnej 1.667.395,93 zł (41,82%),
wydatki w dziale kultura fizyczna oraz kultura i ochrona dziedzictwa narodowego
2.862.581,04 zł (46,84%),
− wydatki w pozostałych działach 1.978.799,38 zł (32,53%).
Dalszy wzrost wydatków bieżących może mieć negatywny wpływ na kształtowanie się „nowych”
wskaźników zadłużenia, tj. powodować zmniejszenie bieżącej nadwyżki operacyjnej, a co za tym
idzie może pogarszać wskaźniki. Natomiast stosunkowo niski poziom realizacji wydatków
majątkowych (17,13%) jest niestety charakterystycznym zjawiskiem dla I półrocza w porównaniu
bieżącego roku z latami poprzednimi.
Komisja Rewizyjna szczegółowo sprawdziła realizację planów finansowych obejmujących fundusz
sołecki i inne zwiększenia z budżetu gminy następujących jednostek pomocniczych gminy:
sołectwa Orpiszew i Smoszew oraz Rady Osiedla Nr 4 i 9. Realizację wydatków powyżej
wymienionych jednostek przedstawia poniższe zestawienie:
−
−
−
−
−
−
−
Wyszczególnienie
Orpiszew
Smoszew
Rada Osiedla Nr 4
Rada Osiedla Nr 9
Plan
Wykonanie
72 928,60
11 818,84
32 417,96
6 511,19
7 000,00
599,90
9 450,00
4 114,46
%
16,21%
20,09%
8,57%
43,54%
Komisja wysłuchała wyjaśnień w sprawie dość niskiej realizacji planu, który w głównej mierze
wynika z zaplanowania przez w/w jednostki pomocnicze zadań do realizacji w okresie wakacyjnym
i powakacyjnym. Komisja przyjmuje uzasadnienie i nie wnosi do powyższego znacznych uwag.
Zwraca jednak uwagę na fakt, że w sołectwie Orpiszew na funkcjonowania świetlicy wiejskiej za I
półrocze 2016 roku jest znaczna różnica (-5.496 zł) pomiędzy uzyskanymi wpływami (6.323 zł) a
poniesionymi wydatkami (11.819 zł). Z przedstawionych dokumentów wynika, że w I półroczu
2016 roku w świetlicy tej dokonywane były – przewidywane ich zakończenie to III kwartał,
znaczne remonty, które zmniejszyły możliwości dokonywania odpłatnego wynajmu.
3. Przychody i rozchody budżetowe
Realizacja przychodów i rozchodów budżetowych za I półrocze 2016 roku została opisana
w rozdziale VI informacji. Przychody zostały zrealizowane w kwocie 14.945.697,43 zł tj.
293,48% zakładanego planu rocznego, a rozchody budżetowe w wysokości 1.254.100,00 zł tj.
22,09%, z wyjaśnień złożonych prze Skarbnika wynika, że spłaty zobowiązań ujęte w planie
rozchodów realizowane są planowo a następne będą miały miejsce w IV kwartale 2016 roku.
4. Należności
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zawartymi w rozdziale XV
informacji. Dokonując analizy informacji zawartych w tabeli - str. 42, Komisja Rewizyjna zwraca
uwagę na wzrost zaległości podatkowych wynoszących na koniec I półrocza 2016 roku
3.048.100,29 zł w stosunku do I półrocza 2015 roku (2.948.619,09 zł).
Komisja Rewizyjna wyraża natomiast zaniepokojenie faktem, że 1 060 osoby fizyczne zalegają
z zapłatą podatku od nieruchomości na kwotę 1.181.956,26 zł oraz 403 osób fizycznych nie
3
zapłaciło podatku rolnego tj. 98.746,88 zł. Ponadto negatywnie należy ocenić utrzymywanie się
wysokiego poziomu tzw. należności alimentacyjnych.
Komisja Rewizyjna ustaliła, że na wymienione w pkt. 5.2b - pozostałe zaległości (tabela - str. 42)
w kwocie 5.621.094,27 zł składają się między innymi następujące pozycje:
− zaliczki alimentacyjne
5.002.079,25 zł,
− zaległości z tytułu ścinki drzew
351.024,40 zł,
− mandaty
112.008,53 zł.
W wyżej wymienionych problemach oraz innych danych wykazanych w zestawieniu na str. 42,
Komisja Rewizyjna swoje stanowisko wyrazi we wnioskach końcowych.
5. Zobowiązania, kredyty, obligacje komunalne
Zobowiązania Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 30.06.2016 roku zostały opisane
w rozdziale XVI informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze. Komisja Rewizyjna
zapoznała się z przedstawionymi danymi i potwierdza, że wielkość zobowiązań na koniec okresu
sprawozdawczego wynosząca 67.446.488,92 zł.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej wysokość wyemitowanych obligacji komunalnych - 37.840.000,00 zł
oraz wielkość zaciągniętych pożyczek preferencyjnych - długoterminowych na kwotę
29.606.488,92 zł są uzasadnione, przede wszystkim realizowanym szerokim frontem
inwestycyjnym. Ponadto komisja stwierdza, że wszystkie zobowiązania są ujęte w ewidencji
księgowej.
6. Zwolnienia, umorzenia, odroczenia podatków i opłat lokalnych
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi w rozdziale
XVII informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2016 roku. W wyniku dokonanej
analizy informacji zawartych w tabelach, Komisja Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna
właściwie korzystał z posiadanych uprawnień wynikających z przysługujących ustawowych
kompetencji oraz upoważnień nadanych przez Radę Miejską w stosownych uchwałach.
Jednocześnie Komisja Rewizyjna nadmienia, że ustawowe regulacje ograniczają dostęp komisji do
źródłowych informacji o zastosowanych zwolnieniach, umorzeniach i odroczeniach dotyczących
podatku i opłat lokalnych. Na podstawie danych zawartych w tabelach Komisja Rewizyjna
stwierdza, że wielkość zastosowanych zwolnień, umorzeń i odroczeń nie ma istotnego udziału
w dochodach ogółem.
7. Wydatki majątkowe, w tym wydatki inwestycyjne i związane z nimi procedury
udzielania zamówień publicznych
W informacji o przebiegu realizacji budżetu za I półrocze 2016 roku, rozdział III - Wydatki
budżetowe, tabela - str. 16-17 oraz w załącznikach nr 2 i 3 wykazano, że na dzień 30.06.2016 r.
zrealizowano wydatki majątkowe (inwestycyjne) w wysokości 2.232.522,30 zł tj. 17,13%
zaplanowanych na 2016 rok środków (13.030.471,57 zł). Komisja Rewizyjna zdaje sobie sprawę
z tego, że I półrocze w każdym roku jest okresem, w którym rozpoczyna się proces udzielania
zamówień publicznych. Stąd też tak niski stopień realizacji wydatków majątkowych inwestycyjnych. Jednakże członkowie komisji widzą w takim niskim wykonaniu zagrożenie dla
pełnej realizacji planowanych do realizacji w 2016 roku zadań, dlatego też wnoszą o zdecydowaną
intensyfikację działań w celu zdecydowanego przyspieszenia pełnej realizacji założonych zadań.
Komisja Rewizyjna otrzymała z Wydziału Inwestycji i Rozwoju informację z przeprowadzonych
i udzielonych zamówień publicznych za I półrocze 2016 r. o wartości powyżej 30 tys. EUR.
Spośród wykazanych w informacji 8 procedur na łączną kwotę 3.363.647,13 zł Komisja Rewizyjna
wybrała 3 zadania (poz. 1, 4 i 5 wykazu).
Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy dokumentacji dotyczącej przeprowadzonej
procedury udzielenia zamówienia publicznego i stwierdziła, że zostały ono dokonane zgodnie
4
z wymogami ustawy „Prawo zamówień publicznych” oraz z obowiązującymi zarządzeniami
i regulaminami.
8. Przychody i koszty zakładu budżetowego
Komisja Rewizyjna dokonała analizy i oceny informacji zawartych w rozdziale IX oraz
w załączniku nr 6. Z przedstawionych danych wynika, że na koniec I półrocza 2016 roku zakład
budżetowy - Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik” uzyskał dodatni stan środków obrotowych
w wysokości: +66.568,77 zł. Komisja powyższą sytuację uznaje za pozytywny fakt, jednakże
zaleca dalszy stały monitoring sytuacji finansowej „Wodnika”.
9. Sprawozdania instytucji kultury
Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami finansowymi samorządowych instytucje
kultury tj.:
− Muzeum Regionalnego im Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie,
− Krotoszyńskiego Ośrodka Kultury,
− Krotoszyńskiej Biblioteki Publicznej im. Arkadego Fiedlera
oraz danymi zawartymi w rozdziale XIX informacji.
Z tabeli zamieszczonej na str. 55 wynika, że na koniec I półrocza 2016 r. wszystkie instytucje
kultury osiągnęły dodatni wynik finansowy.
III Informacja o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej, w tym o przebiegu
realizacji przedsięwzięć za I półrocze 2016 roku.
Komisja Rewizyjna dokonała wnikliwej analizy danych przedstawionych w „Informacji
o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej, w tym o przebiegu realizacji przedsięwzięć
za I półrocze 2016 roku”. Ponadto Komisja Rewizyjna wysłuchała dodatkowych wyjaśnień
udzielonych przez Skarbnika Gminy.
Przedstawione w informacji dane, w tym w załączniku nr 1 pozwalają stwierdzić, że przyjęta
w uchwale nr XVII/128/2015 z dnia 29 grudnia 2015 r. wieloletnia prognoza finansowa jest
realizowana prawidłowo.
Komisja Rewizyjna w tej sprawie wyraża ostrożny optymizm, ponieważ realizacja budżetu na 2016
rok może napotkać na obiektywne i subiektywne trudności.
Komisja Rewizyjna dokonała analizy i oceny realizacji przedsięwzięć w I półroczu 2016 roku
opisanych w rozdziale II informacji i stwierdza, że przebiega ona w sposób nie budzący zastrzeżeń.
Ponadto Komisja Rewizyjna stwierdza, że realizacja przedmiotowych przedsięwzięć ma stosowne
zabezpieczenie finansowe.
IV Wnioski Komisji Rewizyjnej.
1. Komisja Rewizyjna na podstawie dokonanej analizy całokształtu przebiegu wykonania budżetu
za I półrocze 2016 roku pozytywnie ocenia działalność organu wykonawczego
w przedmiotowym zakresie. Za takim stanowiskiem Komisji Rewizyjnej przemawia fakt
osiągnięcia nadwyżki budżetowej w wysokości +15.597.139,29 zł, dodatnie saldo w kwocie
+29.288.736,72 zł oraz udział nadwyżki w dochodach w wielkości 21,35% (nadwyżka
operacyjna).
2. Komisja Rewizyjna wyraża jednocześnie pogląd, że wykazane wyżej pozytywne zjawiska nie
mogą być powodem uspakajającym dla organu wykonawczego. Należy dołożyć starań, aby te
korzystne wyniki pozwoliły na pełne wykonanie budżetu na 2016 rok, ze szczególnym
zwróceniem uwagi na kształtowanie się wydatków bieżących, których ewentualny wzrastający
stan będzie miał negatywny wpływ na wynik budżetu.
5
3. Komisja Rewizyjna stwierdza, że osiągnięte wskaźniki spłaty zobowiązań zostały spełnione.
W związku z tym istnieje realna możliwość zrealizowania prognozowanych w informacji
wielkości przedmiotowych wskaźników na koniec 2016 roku.
4. Zdaniem Komisji Rewizyjnej Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy powinni dołożyć
starań, mających na celu zmniejszenie zaległości podatkowych zarówno od osób prawnych jak
i osób fizycznych a Dyrektor MGOPS w zakresie niezapłaconych alimentów. Komisję
Rewizyjną niepokoi fakt, że na dzień 30 czerwca 2016 roku 1 060 podmioty (osoby fizyczne)
zalegają z płatnością podatku od nieruchomości na kwotę 1.181.956,26 zł, podobnie za
niepokojący należy uznać fakt, utrzymywania się wysokiego poziomu należności
alimentacyjnych.
5. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy informacji dotyczącej kształtowania się
wieloletniej prognozy finansowej stwierdza, że dane wskazują na pozytywne tendencje
zaprezentowane w zakresie prawidłowej sytuacji finansowej Miasta i Gminy w dłuższym
przedziale czasowym. Konsekwencją takiej sytuacji powinno być osiągnięcie ustawowo
pożądanych wskaźników w 2016 roku i w latach następnych.
V Opinia Komisji Rewizyjnej.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny „Informacji o przebiegu wykonania budżetu
Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2016 roku”, przedłożonej przez Burmistrza Krotoszyna,
złożonych pisemnych i ustnych wyjaśnień oraz informacji o kształtowaniu się wieloletniej
prognozy finansowej
-
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej wyraża pozytywną opinię
o przedmiotowych informacjach.
Podpisy członków Komisji Rewizyjnej:
1. Wiesław Sołtysiak
- ………………………………….
2. Mirosław Gańko
- ………………………………….
3. Janusz Bartoszewski
- ………………………………….
4. Karol Kaj
- ………………………………….
5. Ryszard Łopaczyk
- ………………………………….
6. Andrzej Pospiech
- ………………………………….
7. Jan Zych
- ………………………………….
8. Grzegorz Majchszak
- nieobecny usprawiedliwiony
Krotoszyn, dnia 13 września 2016 roku
6