10 Podstawy rachunkowości małych i średnich przedsiębiorstw

WyŜsza Szkoła
Prawa i Administracji
w Przemyślu
Zamiejscowy Wydział
Prawa i Administracji
w Rzeszowie
SYLABUS
1.
Kierunek: ADMINISTRACJA
rok akademicki 2010/2011
2.
Nazwa przedmiotu: Podstawy rachunkowości małych i średnich przedsiębiorstw
3.
Rok studiów: III
4.
Przedmioty wprowadzające oraz wymagania wstępne
Semestr: VI
Przedmioty wprowadzające: elementy prawa podatkowego
Wymagania wstępne: znajomość podstaw finansów publicznych oraz podstawowych zagadnień z zakresu
ekonomii.
Stacjonarne
5.
Liczba godzin:
15
6.
Wykład:
15
7.
Ćwiczenia:
8.
Punkty ECTS:
9.
ZałoŜenia i cele przedmiotu
Niestacjonarne
2
ZałoŜeniem wykładów jest zapoznanie studentów z podstawami prawnymi, zakresem przedmiotowym
i podmiotowym, warunkami korzystania z danego sposobu ewidencji księgowej zdarzeń gospodarczych jak
równieŜ z obowiązkami prowadzenia ewidencji uzupełniającej, warunkującej rzetelne prowadzenie
rachunkowości, a w ostateczności prawidłowe rozliczenie się z urzędem skarbowym małych i średnich
przedsiębiorstw.
Celem wykładów jest przedstawienie najistotniejszych aspektów związanych z prowadzeniem rachunkowości
uproszczonej (rachunkowość podatkowa) przez małe i średnie przedsiębiorstwa (MSP).
10.
Metody dydaktyczne
Prezentacja tematów z wykorzystaniem schematów, wykresów i przykładów ilustrujących mechanizmy
i instrumenty rachunkowości (rachunkowości podatkowej) podmiotów gospodarczych sektora drobnej
przedsiębiorczości.
11.
Forma i warunki zaliczenia przedmiotu
Zaliczenie przedmiotu odbywa się w dwóch etapach:
-etap pisemny (uwzględniający zagadnienia problemowe i sytuacyjne), po zliczeniu którego student moŜe
przystąpić do etapu ustnego,
-etap ustny.
12.
Lp.
I
Treści programowe
Liczba godzin
stacjonarne
wykład
ćwiczenia
Tematyka zajęć
Pojęcie, istota oraz zasady funkcjonowania
1
Liczba godzin
niestacjonarne
wykład
ćwiczenia
małych i średnich przedsiębiorstw.
1. Pojęcie , małych i średnich przedsiębiorstw.
2 Funkcjonowanie, pozycja oraz znaczenie
małych i średnich przedsiębiorstw
w gospodarce.
II
Źródła finansowania MSP.
1. Czynniki wpływające na wybór źródeł
finansowania.
2. Kapitał własny głównym źródłem
finansowania sektora MSP.
3. Źródła zewnętrzne obce finansujące
działalność małych i średnich podmiotów.
3.1 Rynek finansowy przykładem
finansowania obcego.
3.2 Finansowanie MMSP za pomocą rynku
towarowego.
3.3 Szczególne formy finansowania.
1
III
Karta podatkowa jako podstawowa forma
opodatkowania w sektorze drobnej
przedsiębiorczości.
1.Podstawy prawne opodatkowania kartą
podatkową.
2.Zakres podmiotowy i przedmiotowy
opodatkowania w formie karty podatkowej.
3.Warunki korzystania z karty podatkowej.
4.Utrata prawa do korzystania z karty
podatkowej.
5.Zasady ewidencji rachunków
w podmiotach opodatkowanych
na zasadzie karty podatkowej.
6.Stawki karty podatkowej.
2
IV
Ryczałt od przychodów
ewidencjonowanych
1.Podstawy prawne opodatkowania
w formie ryczałtu od przychodów
ewidencjonowanych.
2. Podmioty uprawnione do korzystania
z ryczałtu ewidencjonowanego.
3. Przedmiot ryczałtu ewidencjonowanego.
4. Stawki ryczałtu ewidencjonowanego.
5.Obowiązki ewidencyjne podmiotów
gospodarczych opodatkowanych ryczałtem
ewidencjonowanym.
6. Ewidencja przychodów.
3
V
Podatkowa księga przychodów
i rozchodów
1. Podstawy prawne opodatkowania na
zasadach ogólnych – podatkowa księga
przychodów i rozchodów
2. Podmioty uprawnione do prowadzenia
podatkowej księgi przychodów
i rozchodów
1
VI
Ogólne zasady prowadzenia podatkowej
księgi przychodów
i rozchodów.
2
2
1.Budowa podatkowej księgi przychodów
i rozchodów.
2. Zakładanie księgi podatkowej.
3. Dowody księgowe będące postawą zapisów
w podatkowej księdze przychodów i
rozchodów.
4. Spis z natury i zasady wyceny składników
spisu.
VII
Zasady ewidencji przychodów
i kosztów w podatkowej księdze
przychodów i rozchodów.
1. Ewidencja przychodów.
2.Ewidencja kosztów w księdze przychodów
i rozchodów.
2
VIII
Zasady ustalania wyniku finansowego
w podmiotach prowadzących podatkową
księgę przychodów
i rozchodów.
1 Zasady ustalenia zaliczek na podatek
dochodowy od osób fizycznych oraz sposób
rozliczeń z urzędem skarbowym.
2. Zamknięcie księgi na koniec roku
podatkowego.
1
IX
Ewidencje uzupełniające.
1. Ewidencja sprzedaŜy.
2. Ewidencja środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych.
2.1 Struktura ewidencji środków trwałych
oraz wartości niematerialnych
i prawnych.
2.2 Wykaz środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych.
3. Ewidencja wyposaŜenia.
4.Ewidencja zatrudnienia (karty przychodów,
ewidencja zatrudnienia).
5.Ewidencja przebiegu pojazdu.
2
13. Literatura podstawowa
Cebrowska T., Rachunkowość finansowa i podatkowa, PWN, Warszawa 2005.
Czernecki J., Mazur-Strojny R., Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, Wszechnica
Podatkowa, Kraków 2002.
Fila M. Karta podatkowa w 2006r. Difin, Warszawa 2006.
Haski K. Karta podatkowa. Stan 2006 r., Sigma, Skierniewice 2006.
Martyniuk T. Formy ewidencji podatkowej małych podmiotów gospodarczych, Gdańsk 2006.
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz.176, z
późń. zm.)
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późń. zm).
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów
osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późń. zm.).
Rozporządzenia Ministrów Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi
przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz.1475 z późń. zm).
14.
Literatura uzupełniająca
Barczak A., Jak prawidłowo sporządzić spis z natury?, Monitor Księgowego nr 24/2007 z dnia 20 grudnia 2007.
3
Porowski J., Porowski L., Podatkowa księga przychodów i rozchodów w 2007 r. Praktyczny poradnik
księgowania zdarzeń gospodarczych, Difin, Warszawa 2007.
Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2004 r. Nr 173, poz. 187
z późn. zm.)
Wyrzykowski W., Księgi, ewidencje i rejestry podatkowe małych przedsiębiorców, Scientific Publishing Group,
Gdańsk 2005.
Wielka Encyklopedia Małego Przedsiębiorcy. Gazeta Prawna, , Infor, Warszawa 2007.
15. Nazwisko osoby prowadzącej zajęcia na studiach stacjonarnych
- wykład: dr BoŜena Sowa
4